A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Nejsou informace o tom, že by byl porušen princip nepřetržitého trvání účetní jednotky.
Způsob zaokrouhlování účetních výkazů - vyjádření MFČR
- podstatné je, že zaokrouhlováním částek v účetních výkazech bylo docíleno splnění
základních vazeb v účetních výkazech a to, aby A=P a výsledek hospodaření po zda-
nění vykázaný ve výkazu zisku a ztráty = výsledku hospodaření v bilanci. Jeden z mož-
ných postupů může být následující:
1. nákladové a výnosové účty se nejprve zaokrouhlí na tis. Kč a sestaví se výkaz zisku
a ztráty a vyčíslí se výsledek hospodaření
2. rozvahové účty se nejprve matematický zaokrouhlí na tis. Kč (systém si pamatuje
rozdíly ze zaokrouhlení) a sestaví se rozvaha, ve které se do ř. B.III.1 do běžného
období doplní výsledek hospodaření zjištěný ze sestaveného výkazu zisku a ztráty
ř. B.VI.4 (v části Výnosy celkem)
3. porovnají se aktiva a pasiva celkem a případný rozdíl je řešen úpravou buď u nej-
vějšího objemu aktiv jejich zvýšením nebo snížením, nebo se postupuje tzv. optima-
lizací rezidua (rozdílu ze zaokrouhlení) - tj. úpravou té položky, která měla při zaokrou-
hlení největší hodnotu rozdílu ze zaokrouhlení.
Zaokrouhlení se provedlo na účtech 377 a 378. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
1.Změna v účtování pořizování dlouhodobého majetku - účet 901 se převedl na
účet 401 a 403 a v účtování r. 2010 zdroje krytí netvoří
2. Změna v účtování dlouh. majetku pořízeného bezúplatně - 04x/401
3. Vyřazení DM pořízeného do r. 2009 se účtuje 401 (406, 552, 553, 554)/01x,02x,03x
4. Tvorba oprávek k DDHM 401, 406/078,088
5. Zásadní změna v účtování nákladů v účt. tř. 5 a výnosů v účt. tř. 6
6. Změna v účtování příjmů a výdajů - zrušeny účty účt. skup. 21, na účtování příjmů a
výdajů se již nevážou další účetní případy jako v r. 2009, př. tvorba zdrojů 211/901
nebo regulace 215/217, 211/218
7. Účty výsledku hospodaření 933, 964, 965 byly zrušeny a zůstatek se převedl na
účet 401.Od 1. 1. 2010 se na těchto účtech neúčtuje.
8. Poskytované příspěvky se účtují do nákladů , přijaté dotace do výnosů.
Změny účetních metod r. 2009 a r. 2010 vyplývají z přechodu na účetnictví státu. Změny byly z á s a d n í .
Účetní jednotka nesmí účetní metody měnit. Může změnit účetní metody jedině z důvodu
zpřesnění věrného zobrazení nebo zkvalitnění vypovídající schopnosti účetní závěrky.
Změny s řádným zdůvodněním se pak musí uvést v účetní závěrce - § 7, odst. 3 zákona.
|
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka k okamžiku sestavení účetní závěrky o opravných položkách neúčtovala.
Účetní jednotka o tvorbě a použití rezerv neúčtovala.
Metodu časového rozlišení použila účetní jednotka v měsíci prosinci, prozatím účetní
jednotka nemá směrnici o časovém rozlišení.
Účetní jednotka oceňovala soubor dlouh. majetku podle § 24, odst. 4 zákona-jako celek. Účetní jednotka neuplatnila reálnou hodnotu u majetku určeného k prodeji /prodej pozemků/, neboť nejsou zhotoveny geometrické plány. Není směrnice o reálné hodnotě.
Podrozvahové účty: 902 - Jiný drobný dlouhodobý majetek /do Kč 3000,--/
- ORG 0003 - Kulturní dům
- ORG 0004 - Knihovna
- ORG 0005 - SDH Kozolupy
- ORG 0006 - Obecní úřad
- ORG 1001 - majetek ZŠ - účet 028
- ORG 1591 - majetek MŠ - účet 028
903 - Ostatní majetek
- ORG 0001 - zástava budovy OÚ (úvěr u KB)
- ORG 0002 - zástava pozemku OÚ
- ORG 0016 - letecké snímky obce - 23 ks po Kč 150,--
- ORG 1002 - majetek ZŠ - účet 022
- ORG 1592 - majetek MŠ - účet 022
911 - Odepsané pohledávky - přehled o neplatičích, ost. plnění
- ORG 0003 - TKO II. pol. 2009 - Lupač J., K 31
- ORG 0004 - TKO I. pol. 2009 - Fialová Zd., K 85
- ORG 0005 - TKO II. pol. 2008 - Fialová Zd., K 85
- ORG 0006 - TKO I. pol. 2006 - Fialová Zd., K 85
- ORG 0008 - TKO II. pol. 2008- Ducz L., K 247
- ORG 0009 - TKO I. pol. 2008 - Ducz L., K 247
- ORG 0010 - hrob 2006 - Pačarizová Zd.,Praha
- ORG 0011 - hrob 2005 - Anděl L., Myslinka
- ORG 0012 - hrob 2007 - Anděl L., Myslinka
- ORG 0013 - hrob 2008 - Anděl L., Myslinka
- ORG 0014 - hrob 2009 - 2013 - Anděl L., Myslinka
Věcná břemena se v podrozvaze nemusí účtovat, protože obsahové vymezení účtů
nejsou zahrnuta - informace čerpána od ing. Kučerové
Věcná břemena má účetní jednotka rozdělena na účtech 031/xx
|
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 3090.00 | 0.00 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 2215.00 | 0.00 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 875.00 | 0.00 |
P.II. | Odepsané pohledávky a závazky | | 6.00 | 0.00 |
1. | Odepsané pohledávky | 911 | 6.00 | 0.00 |
2. | Odepsané závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních rízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 3096.00 | 0.00 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 3096.00 | 0.00 |
Název položky | Číslo položky | Stav k 1.1. | Stav k 31.12.2010 |
---|
Dotace celkem na dlouhodobý majetek ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 403) | 0.00 | 0.00 |
v tom: systémové dotace na dlouhodobý majetek | | 0.00 | 0.00 |
z toho na: výzkum a vývoj | | 0.00 | 0.00 |
vzdělávání pracovníků | | 0.00 | 0.00 |
informatiku | | 0.00 | 0.00 |
individuální dotace na jmenovité akce | | 0.00 | 0.00 |
Přijaté prostředky ze zahraničí na dlouhodobý majetek | (z AÚ k účtu 403) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 403) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 671) | 0.00 | 0.00 |
z toho: přijaté příspěvky na provoz od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | 0.00 | 0.00 |
z toho na: výzkum a vývoj | | 0.00 | 0.00 |
vzdělávání pracovníků | | 0.00 | 0.00 |
informatiku | | 0.00 | 0.00 |
přijaté dotace na neinvestiční náklady související s financováním programů evidovaných v ISPROFIN od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | 0.00 | 0.00 |
přijaté prostředky na výzkum a vývoj od poskytovatelů jiných než od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj od příjemců účelové podpory | (z AÚ k účtům ÚS 67) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté prostředky na provoz ze zahraničí | (z AÚ k účtu 649) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace celkem na provoz z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace na provoz z rozpočtu státních fondů | (z AÚ k účtu 673) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu státních fondů | | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - krajskému úřadu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - obcí | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - ze státního rozpočtu | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od krajského úřadu | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od obce | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od státních fondů | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od ostatních veřejných rozpočtů | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - organizační složkou státu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - krajským úřadem | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - obcí | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Krátkodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 281) | 0.00 | 0.00 |
Krátkodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 281) | 0.00 | 0.00 |
Vydané krátkodobé dluhopisy v tuzemsku | (účet 283) | 0.00 | 0.00 |
Vydané krátkodobé dluhopisy v zahraničí | (účet 283) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) tuzemské | (účet 289) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) zahraniční | (účet 289) | 0.00 | 0.00 |
Směnky k úhradě tuzemské | (účet 322) | 0.00 | 0.00 |
Směnky k úhradě zahraniční | (účet 322) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 451) | 1707.00 | 1581.00 |
Dlouhodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 451) | 0.00 | 0.00 |
Vydané dluhopisy tuzemské | (účet 453) | 0.00 | 0.00 |
Vydané dluhopisy zahraniční | (účet 453) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé směnky k úhradě tuzemské | (účet 457) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé směnky k úhradě zahraniční | (účet 457) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní dlouhodobé závazky tuzemské | (účet 459) | 3450.00 | 3450.00 |
Ostatní dlouhodobé závazky zahraniční | (účet 459) | 0.00 | 0.00 |
Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem | (z AÚ účtů 063, 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
z toho: krátkodobé dluhopisy a směnky územních samosprávných celků | (z AÚ účtů 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
Komunální dluhopisy územních samosprávných celků | (z účtu 063) | 0.00 | 0.00 |
ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů | (z AÚ účtů 063, 253, 312) | 0.00 | 0.00 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce |
---|
Na účtě 377 jsou: pohledávka z věcných břemen - ČEZ
vratka pojistného z ZPMV 7-10/2010-p. Řehoř Jan
zál. el. Hřbitov k vyúčtování p. Carvanové-nájemce bistra
služby byty r. 2010 k vyúčtování nájemníkům
zál. el. K 46 - p. Leitl - k vyúčtování-studna
zál. el. K 41 - p. Žáková - k vyúčtování-studna
zál. el. K 291-společ. prostory - k vyúčtování
zál. plynu K 291 - k vyúčtování
smlouva o postoupení pohledávky - Černá L.
| A.II.28 |
převod z účtu 901 z r. 2009 | C.I.1. |
na účtu 378 je: vratka TKO II. pol. 201 - Kč 317,--
SŽÚ Lei 12/2010 Kč 8000,--
SŽÚ Di. 12/2010 vč. staveb. spoření Kč 3300,--
ROH 12/2010 - zaměst. Kč 420,--
vratka TKO II. pol. 2010 - Kč 560,--
odvod do sociál.fondu IV/IV 2010 - Kč 4.416,-- | D.IV.34 |
účet 451 - úvěr je u KB Plzeň, bude splacen k 6/2023
| D.III.1. |
469 - splátky z prodeje dlouh. majetku - obytné budovy K 167
splátky má: p. Důlovcová, p. Valena, p. Zahradníková, p. Harantová po
1000,-- Kč měsíčně od listopadu 2010, zavedeny pro každého desky, aby byl
přehled o splátkách a zůstatcích pohledávky | A.IV.6 |
účet 406 - 1. 1. 2010 - převod záloh 406/389
- nastavení oprávek k 028 a 078
- EKO-KOM IV/IV 2009
- předpisy r. 2009 (TKO II. pol. 2009 ...
- vyúčt. el. bistro p. Hlůžek - přeplatek
- ukončení nájmu p. Hlůžek - snížení předpisů z r. 2009
- hroby r. 2009 /předplacení/
| C.I.6. |
455 - přijaté dlouhodobé zálohy - smlouva obec x SBD o půjčených prostředcích
výstavba K 291 | D.III.5 |
Stavby - majetkový účet 021 - Budovy - byl rozdělen dle předepsaného členění na
analytiky (viz převodový můstek)
021 - Stavby - byl rozdělen dle předepsaného členění na analy-
tiky (viz převodový můstek)
031 - pozemky - byl rozdělen dle předepsaného členění na
analytiky (viz převodov ý můstek)
Na účet 021/83 připsána stodola u p. Žáka dle znaleckého posudku p. Rajchelta
Jiřího - Kč 38.850,65.
Dne 21. 12. 2010 byl podán návrh na vklad na KÚ PK, pracoviště Plzeň-sever. Z
majetku byla odepsána budova K 167 a pozemek č. 528-678 m2. K 31. 12. 2010
byly budova K 167 a pozemek č. 528 dotčeny změnou právních vztahů, tudíž ne-
souhlasí stavy účtů: 021/10 - bytové domy a bytové jednotky a
031/60 - pozemky - zastavěná plocha.
Odepsán 1m2 - Kč 3,80 kvůli zaokrouhlední (prodej pozemku p. Hlaváčovi P.),
z pozemků 031/81. | A.II.3. |
Pozemky - pozemky byly na základě převodového můstku rozděleny na analytiky | A.II.1. |
Položka | Stav |
---|
B.I. Počáteční stav fondu | 0 |
B.II. Tvorba fondu | 0 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0 |
2. Peněžní dary - účelové | 0 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0 |
B.III. Čerpání fondu | 0 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0 |
2. Peněžní dary - účelové | 0 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0 |
7. Ostatní čerpání | 0 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0 |