A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
KHS používá účetní metody způsobem odpovídajícím v pokračování činnosti. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Uspořádání a označování položek rozvahy a výkazu zisku a ztráty se nemění. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
V podrozvahové evidenci je veden hmotný a nehmotný majetek z delimitace, zapůjčený majetek, podmíněná aktiva, podmíněné závazky. K 31.12.2010 je na podrozvahových účtech celkem 2.630 tis. Kč. V podrozvahové evidenci došlo v 12/10 ke změně syntetického účtu pro účtování pokut a nákladů řízení do nabytí právní moci. KHS používá účetní program IRAP firmy CCA Plzeň, který výkazy zaokrouhluje matematicky na tis. Kč. Účetní metody odpovídají zákonu o účetnictví. Ve směrnici o účetnictví jsou stanoveny metody časového rozlišení, dohadných položek, opravných položek, tvorby rezervy, účtování majetku, vybraných druhů závazků a pohledávek, atd. KHS nepoužije metodu časového rozlišení v případě, kdy výše faktury došlé za všechna období nepřekročí částku 5 tis. Kč, jelikož takovou informaci nepovažuje za významnou. U faktur vydaných se časové rozlišení použije bez omezení. KHS tvoří dohadné položky jako aktivní pro pohledávky nebo pasivní pro závazky, pokud jsou známy nároky, ale nejsou známé skutečné výše plnění k rozvahovému dni. Dohadné položky jsou vytvořeny i na základě záloh přijatých, ke kterým ještě není známa skutečná výše plnění. Opravné položky k pohledávkám po datu splatnosti jsou tvořeny podle § 65, odst. 6, vyhl. č. 410/2009 Sb., tj. ve výši 10% za každých ukončených 90 dnů. Pro první použití metody byl použit syntetický účet 406. KHS vytvořila rezervu na dosud neukončenou finanční kontrolu z r. 2009 stanovením alternativní částky. Ve směrnici o účetnictví má KHS stanoveno, že za nevýznamné informace považuje limity výdajů, výši odepsaných pohledávek, a tudíž o nich neúčtuje v podrozvahové evidenci. KHS nemá skladové zásoby a o skladech neúčtuje. Veškeré nákupy zboží a materiálu jsou pořizovány v množství, jenž se spotřebuje v krátkém čase a účtuje se přímo do spotřeby na účet 501, protože výši těchto nákladů KHS nepovažuje za významnou. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 2537.00 | 4053.00 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 256.00 | 256.00 |
2. | Drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 1546.00 | 1546.00 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 735.00 | 2251.00 |
P.II. | Odepsané pohledávky a závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Odepsané pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Odepsané závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 93.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 4.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 947 | 89.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 1283.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 1283.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních rízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 1347.00 | 4053.00 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 1347.00 | 4053.00 |
Název položky | Číslo položky | Stav k 1.1. | Stav k 31.12.2010 |
---|
Dotace celkem na dlouhodobý majetek ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 403) | | |
v tom: systémové dotace na dlouhodobý majetek | | | |
z toho na: výzkum a vývoj | | | |
vzdělávání pracovníků | | | |
informatiku | | | |
individuální dotace na jmenovité akce | | | |
Přijaté prostředky ze zahraničí na dlouhodobý majetek | (z AÚ k účtu 403) | | |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 403) | | |
Přijaté příspěvky a dotace ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 671) | | |
z toho: přijaté příspěvky na provoz od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | |
z toho na: výzkum a vývoj | | | |
vzdělávání pracovníků | | | |
informatiku | | | |
přijaté dotace na neinvestiční náklady související s financováním programů evidovaných v ISPROFIN od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | |
přijaté prostředky na výzkum a vývoj od poskytovatelů jiných než od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | | |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj od příjemců účelové podpory | (z AÚ k účtům ÚS 67) | | |
Přijaté prostředky na provoz ze zahraničí | (z AÚ k účtu 649) | | |
Přijaté příspěvky a dotace celkem na provoz z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | | |
Přijaté příspěvky a dotace na provoz z rozpočtu státních fondů | (z AÚ k účtu 673) | | |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu státních fondů | | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - krajskému úřadu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - obcí | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - ze státního rozpočtu | (účet 326) | | |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od krajského úřadu | (účet 326) | | |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od obce | (účet 326) | | |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od státních fondů | (účet 326) | | |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od ostatních veřejných rozpočtů | (účet 326) | | |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - organizační složkou státu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - krajským úřadem | (účet 316) | | |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - obcí | (účet 316) | | |
Krátkodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 281) | | |
Krátkodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 281) | | |
Vydané krátkodobé dluhopisy v tuzemsku | (účet 283) | | |
Vydané krátkodobé dluhopisy v zahraničí | (účet 283) | | |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) tuzemské | (účet 289) | | |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) zahraniční | (účet 289) | | |
Směnky k úhradě tuzemské | (účet 322) | | |
Směnky k úhradě zahraniční | (účet 322) | | |
Dlouhodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 451) | | |
Dlouhodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 451) | | |
Vydané dluhopisy tuzemské | (účet 453) | | |
Vydané dluhopisy zahraniční | (účet 453) | | |
Dlouhodobé směnky k úhradě tuzemské | (účet 457) | | |
Dlouhodobé směnky k úhradě zahraniční | (účet 457) | | |
Ostatní dlouhodobé závazky tuzemské | (účet 459) | | |
Ostatní dlouhodobé závazky zahraniční | (účet 459) | | |
Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem | (z AÚ účtů 063, 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
z toho: krátkodobé dluhopisy a směnky územních samosprávných celků | (z AÚ účtů 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
Komunální dluhopisy územních samosprávných celků | (z účtu 063) | 0.00 | 0.00 |
ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů | (z AÚ účtů 063, 253, 312) | 0.00 | 0.00 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce |
---|
Zařazeny do užívání nové investice - osobní automobily, telefonní ústředna. | A.II.4. |
Zaúčtovány vyfakturované nerealizované dodávky (výpočetní technika). | B.I.3. |
Během účetního období tvořeny opravné položky k pohledávkám způsobem uvedeným v části A.3. | B.II.1. |
Syntetický účet zahrnuje pohledávky za refundace mezd, pokuty a náklady řízení. | B.II.5. |
Časové rozlišení nad 5 tis. Kč. Zahrnuje především pojištění majetku. | B.II.25. |
Časové rozlišení nájmů, služeb s nájmem a refakturace poštovného. | B.II.26. |
Zahrnuje předpokládané částky pojistných náhrad za škody, dohadné částky za energie a služby odběratelům, které budou refakturovány v následujícím účetním období po obdržení faktur došlých. | B.II.27. |
Obsahuje převody odhadu mezd za 12/10, odhadu pojistného na sociální a zdravotní pojištění za 12/10, odhad přídělu FKSP za 12/10 a odhad částky náhrad mezd v době nemoci za 12/10. | B.IV.5. |
Běžný účet FKSP je menší než fond FKSP o výši přídělu za 12/10, který bude převeden z depozitního účtu v 1/11. | B.IV.10. |
Fond FKSP byl tvořen zálohovým přídělem ve výši 2% z mezd zúčtovaných k výplatě. V 12/10 byl odhad vyrovnán podle skutečných mezd za 12/10. Z toho důvodu je fond vyšší než běžný účet FKSP. | C.II.2. |
Vytvořena účetní rezerva na nedokončenou finanční kontrolu z r. 2009 stanovením alternativní částky (odhadem). | D.II.1. |
Obsahuje neuhrazené faktury přijaté, které došly do organizace po skončení činnosti banky pro rok 2010. | D.IV.5. |
Časové rozlišení nájmů r. 2011. | D.IV.32. |
Dohadné účty za energie, stravování, telefony, internet a služby (úklid, odpady, ostraha, praní prádla, poštovné, atd.). | D.IV.33. |
Výše příspěvku penzijního připojištění za 12/10. | D.IV.34. |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce |
---|
Obsahuje náklady za poštovné, telefony, internet, servis kopírek, ústředen, výtahů, úklid, ostrahu, stravování, praní prádla, odpady, atd. | A.I.8. |
Zaúčtována tvorba účetní rezervy. | A.I.29. |
Obsahuje přeúčtování zhodnocení majetku do nákladů, jelikož žádné nepřekročilo stanovenou hranici pro technické zhodnocení. | A.I.32. |
Obsahuje výnosy z pokut a nákladů řízení. | B.I.8. |
Obsahuje částky čerpání rezervního fondu jako povolené překročení rozpočtu. | B.I.24. |
Obsahuje výnosy za stáže studentů, náhrady škod od zaměstnanců a pojišťovny a částky časového rozlišení výnosů a dohadných účtů aktivních. | B.I.25. |
Položka | Stav |
---|
B.I. Počáteční stav fondu | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 460.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 460.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 460.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 460.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |