A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
V naší organizaci nenastává žádná změna.
|
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
K 1. 1. 2010 jsme museli provést v účetnictví převodový můstek z důvodu zavedení účetnictví státu. Základní změny v převodovém můstku : z 316 na 315/pohledávky z hlavní činnosti / a na 311 /pohledávky ze smluvního vztahu/, 325 na 378, 379 na 378, 901 na 401, 902 na 4010920, 911 na 411, 912 na 412, 91214 na 413, 916 na 416. Podrozvaha se změnila z 971 na 9020971, protiúčet 9990902 orj 971 a u ostatních podrozvahových účtů stejným způsobem.
|
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Naše organizace Domov seniorů POHODA příspěvková organizace účtuje ve zjednodušeném rozsahu s účinností od 1.1.2010. Majetek odepisujeme na základě odpisového plánu schváleného Radou Olomouckého kraje.Odepisujeme jej včetně technického zhodnocení v průběhu jeho používání. Odpisy účtujeme ve prospěch účtů úč. sk. 08 - oprávky a na vrub účtu 551 - odpisy.DDHM dělíme dle vstupní ceny na : od 1,- do 300,- Kč bez ohledu doby použitelnosti, účtujeme jej přímo do spotřeby. Majetek od 301,- do 1000,- Kč účtujeme přímo do spotřeby ale evidujeme na podrozvahových účtech. Majetek od 1001,- do 40.000,- Kč účtujeme na 028 proti 321 nebo 261 a do nákladů přes účet 501/088.DHM se vstupní cenou nad 40.000,- Kč účtujeme na 02. a odepisujeme dle odpisového plánu. Pozemky účtujeme na 03. a neodepisujeme. DDNM od 1,- do 7000,- Kč účtujeme přímo do spotřeby ale současně na podrozvahu. Nad 7001,- do 60.000,- účtujeme na 018/321 a zařazení na 518/078. DNM se vstupní cenou nad 60.000,-Kč v současné době žádný nemáme. Vyřazování u hmotného majetku probíhá dle Směrnice č. 13/2010. Návrh na vyřazení projedná likvidační komise a pokud rozhodne o vyřazení , tak se majetek vyřadí, doklad o likvidaci se přiloží k vyřaz. protokolu. Na základě kompletního vyřazovacího protokolu provede hlavní účetní vyřazení majetku z účetní evidence. Při účtování nákladů a výnosů uplatňujeme metodu časového rozlišení, pokud náklady na získání informace nepřevýší přínosy z této informace. Nevýznamné a pravidelně se opakující výdaje a příjmy, které není nutno dle výše uvedených úč. předpisů časově rozlišovat tak časově nerozlišujeme ani z daňového hlediska. Platí to však jen u nevýznamných příjmů a výdajů, které by se časově rozlišovaly jen mezi dvěma obdobími a nejde u nich o záměrné upravování výsledku hospodaření. Zaokrouhlujeme v uzávěrkách na tisíce a 2 desetinnná místa /software GORDIC/. Opravné položky tvoříme jen u 311. O podmíněných pohledávkách a závazcích účtujeme jen při platbách v EURO. Zásoby oceňujeme v pořizovacích cenách včetně nákladů s jejich pořízením souvisejících. Vyskladnění zásob probíhá v cenách, v nichž jsou zásoby oceněny na skladě. O pořízení a úbytku zásob kromě zásob PHM účtujeme podle způsobu A. O stavu PHM účtujeme podle způsobu B. V podrozvaze sledujeme na účtu 902 - drobný hmotný majetek od 301,- do 1.000,- Kč za kus s dobou použitelnosti delší než 1 rok, na 911 - odepsané pohledávky úhrad za pobyt v DPS zemřelých uživatelů, kteří dle usnesení z pozůstalosi neměli na zaplacení, na 951 - vedeme zapůjčený majetek v ocenění 1,- Kč za kus, na 949 sledujeme nedoplatky PnP a na 967 vedeme evidenci finančních prostředků uživatelů DPS uloženou na jejich VK , evidenci uschovaných OP uživatelů DPS a elektrospotřebiče uživatelů služeb DPS i CHB. V příloze u FKSP chybí ve tvorbě fondu řádek na tvorbu ze základního přídělu,proto se tvorba objevuje na ř. č. 3. Inventarizaci provádíme na základě Směrnice č. 21/10.Fyzickou inventuru jsme provedli ke dni 1. 12. 2010 a dokladovou k 31.12.2010. Ocenění majetku a závazků se provádí v pořizovacích cenách u majetkua zásob. U peněžních prostředků a cenin, pohledáveka a závazků se oceňuje jmenovitou hodnotou. Transféry máme ošetřené ve Směrnici 11/10, Účtujeme o nich na základě Rozhodnutí MPSV nebo na základě Rozpočtových opatření od zřizovatele. U transférů podlíéhající vypořádání účtujme o předpisu poskytnuté zálohy u ostatních účtujeme o předpisu pohledávky. Diotaci MPSV časopvě rozlišujeme dle skutečného čerpání a příspěvek od zřizovatele jsme v roce 2010 časově rozlišovali jen v pololetí. Pohledávky v naší organizaci řeší Směrnice 1/. Krátkodobé vedeme na účtech 311,314,315 a 377. Dlouhodobou máme jen na účtě 469. Odepsané pohledávky vedeme v podrozvaze. V současnosti máme jen pohledávky za zemřelými uživateli služeb. Opravné položky jsem v roce 2010 nevytvářeli. FKSP jsme tvořili v roce 2010 2% z hrubých mezd. Čerpání FKSP tvořilo především příspěvky na stravování, příspěvky na penzijní připojištění, dary k životním jubileíma vitamínové balíčky.
|
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 4090.00 | 0.00 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 4090.00 | 0.00 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Odepsané pohledávky a závazky | | 8.00 | 0.00 |
1. | Odepsané pohledávky | 911 | 8.00 | 0.00 |
2. | Odepsané závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 9.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 9.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 929.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 929.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních rízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | -3178.00 | 0.00 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | -3178.00 | 0.00 |
Název položky | Číslo položky | Stav k 1.1. | Stav k 31.12.2010 |
---|
Dotace celkem na dlouhodobý majetek ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 403) | | 1466.00 |
v tom: systémové dotace na dlouhodobý majetek | | | 1466.00 |
z toho na: výzkum a vývoj | | | 1466.00 |
vzdělávání pracovníků | | | 0.00 |
informatiku | | | 0.00 |
individuální dotace na jmenovité akce | | | 0.00 |
Přijaté prostředky ze zahraničí na dlouhodobý majetek | (z AÚ k účtu 403) | | 0.00 |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 403) | | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 671) | | 24790.00 |
z toho: přijaté příspěvky na provoz od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | 0.00 |
z toho na: výzkum a vývoj | | | 0.00 |
vzdělávání pracovníků | | | 0.00 |
informatiku | | | 0.00 |
přijaté dotace na neinvestiční náklady související s financováním programů evidovaných v ISPROFIN od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | 0.00 |
přijaté prostředky na výzkum a vývoj od poskytovatelů jiných než od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | 0.00 |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | | 0.00 |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj od příjemců účelové podpory | (z AÚ k účtům ÚS 67) | | 0.00 |
Přijaté prostředky na provoz ze zahraničí | (z AÚ k účtu 649) | | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace celkem na provoz z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | | 8349.00 |
Přijaté příspěvky a dotace na provoz z rozpočtu státních fondů | (z AÚ k účtu 673) | | 0.00 |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu státních fondů | | | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - krajskému úřadu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - obcí | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - ze státního rozpočtu | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od krajského úřadu | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od obce | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od státních fondů | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od ostatních veřejných rozpočtů | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - organizační složkou státu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - krajským úřadem | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - obcí | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Krátkodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 281) | 0.00 | 0.00 |
Krátkodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 281) | 0.00 | 0.00 |
Vydané krátkodobé dluhopisy v tuzemsku | (účet 283) | 0.00 | 0.00 |
Vydané krátkodobé dluhopisy v zahraničí | (účet 283) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) tuzemské | (účet 289) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) zahraniční | (účet 289) | 0.00 | 0.00 |
Směnky k úhradě tuzemské | (účet 322) | 0.00 | 0.00 |
Směnky k úhradě zahraniční | (účet 322) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 451) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 451) | 0.00 | 0.00 |
Vydané dluhopisy tuzemské | (účet 453) | 0.00 | 0.00 |
Vydané dluhopisy zahraniční | (účet 453) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé směnky k úhradě tuzemské | (účet 457) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé směnky k úhradě zahraniční | (účet 457) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní dlouhodobé závazky tuzemské | (účet 459) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní dlouhodobé závazky zahraniční | (účet 459) | 0.00 | 0.00 |
Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem | (z AÚ účtů 063, 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
z toho: krátkodobé dluhopisy a směnky územních samosprávných celků | (z AÚ účtů 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
Komunální dluhopisy územních samosprávných celků | (z účtu 063) | 0.00 | 0.00 |
ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů | (z AÚ účtů 063, 253, 312) | 0.00 | 0.00 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce |
---|
018 - DDNM od 7.000,- - 59.999,- Kč, 031 - pozemky /vyřazeny v hodnotě 363,- Kč- prodej časti nevyužívaných pozemků/, 032 - kulturní předměty beze změn, 021 - stavby - navýšení z důvodu TZ /digitalizace TV a stavební úpravy pro nové ošetřovatelské oddělení DPS včetně vybavení/, 022 - samostatné movité věci a soubory - navýšní z důvodu vybavení nového ošetř. oddělení DPS, 028 - DDHM navýšení ze stejného důvodu jako 022, 469 - dlouhodobé pohledávky - pohledávka za pú. Macákem - dluh na Pnp, 112 - materiál na skladě /potraviny, čistící prostředky, prací prostředky, všeobecný materiál/, 311 - pohledávky za nájemné a stravu pro Klíč za 12/10, 315 - pohledávky za uživateli služeb za služby 12/10 a nájemné 12/10, 335 - pohledávky za zaměstnanci /soukromé telef. hovory, za boty při ukončení prac. poměru., 381 - nájemné dle smlouvy placené dopředu,předplatné novin a časopisů, 385 - úroky z účtu FKSP a depozitníého účtu, 388 - Pohledávky za zdravotními pojišťovnami za úkony provedené v 12/10. 377 - poplatky k účtu FKSP a pohledá vky za soukr. telef. hovory uživatelů služeb, 245 - depozitní účet, 241 - běžný účet,243 - účet FKSP, 263 - ceniny, 261 - pokladny /provozní, depozitní /, 401 - jmění účetní jednotky se navýšilo v r. 2010 o aktivační protokoly digitalizace TV a nové ošetř. oddělení DPS, 411 - fond odměn beze změn, 412 - FKSP ponechán větší KZ z důvodu snížení tvorby na 1% v roce 2011, 413 - rezervní fond beze změn, 416 - investiční fond- krytý finančními prostředky, 493 - HV k 31.12.2010, 321 - závazky vůči dodavatelům 494.221,96 a 21.600 závazek z penz. připojištění ke mzdám za 12/10, 331 - zaměstnanci - výplaty 12/2010, 336 - závazek vůči institucím SZ a ZP z mezd za 12/2010, 342 - daň ze mzdy z mezd 12/2010, 383 - výdaje příštích období - poplatky k účtu FKSP a depoz. účtu, 384 - nájemné a stravné uživatelů služeb CHB uhrazené dopředu, 389 - dohadné položky - spotřeba vody za 12/2010, 378 - především závazek vůči Kooperativě z mezd 12/10, pozůstalosti zemřelých uživatelů služeb, finanční hotovost uživatelů služeb v depozitních pokladnách a na depoz. účtu, vratky uživatelům a obstávky z mezd 12/2010
| |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce |
---|
501 - především spotřeba potravin, čistích a pracích prostředků, nákup všeobecného, zdravotního a kancelářského materiálu a hlavně nákup DHM na vybavení nového ošetřovatelského oddělení DPS., 502 - spotřeba energie, 511 - opravy a udržování - byly prováděny opravy v pavilonu B na CHB - příprava na vybudování nových oddělení DPS, běžné opravy stávajícího majetku /myčky, pračky apod/ 518 - ostatní služby - telekomunikace, odvoz odpadů, hlídací služba, školení , revize a servisní práce, 521 - 528 mzdové náklady, odvody, náhrady mzdy v době nemoci, 538 - poplatek za znečišťování ovzduší, 551 - odpisy DHM, 549 - zákonné poj. Kooperativa, pojištění odpovědnosti, poplatky KB, 602 - výnosy z tržeb za pobyt v DPS, PnP, stravné, nájemné v CHB, služby v CHB, zdravotní pojišťovny, 603 - náklady z nájemného a nájemné, 644 .- výnosy z prodeje materiálu /vyřazený majetek .- kovošrot/, 649 - proúčtování aktivačních protokolů /digitalizace TV a stavení úpravy pro ošetř. oddělení DPS, 662 - úroky KB, 671 - dotace MPSV /DPS 22.218.000,- CHB 2.572.000,- Kč, 672 - příspěvky od zřizovatele na provoz 7.359.000 a na odpisy 990.285,-
| |