A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
|
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Změna způsobu ocenění
Od 1. 1. 2010 je za drobný dlouhodobý hmotný majetek považován hmotný majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok v pořizovací ceně od Kč 3 000 do 40 000 včetně. Za DDHM se vždy považuje nábytek a mobilní telefony bez ohledu na vstupní cenu.
A za drobný dlouhodobý nehmotný majetek je považován nehmotný majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok v pořizovací ceně od Kč 7 000 do 60 000 včetně.
|
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Informace o použitých účetních metodách
Popis činnosti, kterou účetní jednotka provozuje
Hlavní činnost - zákon 248/2000 Sb. o podpoře regionálního rozvoje
Informace o použitých účetních metodách
Časové rozlišení
-Metody časového rozlišení nepoužijeme (dle § 69 odst. 3 vyhlášky 410/2009 Sb.) pokud částka jednoho účetního případu, která by ovlivnila výsledek hospodaření daného roku, nepřesáhne Kč 2 000,--.
Dále nebudeme časově rozlišovat:
-předplatné novin a časopisů
-předplatné účasti na seminářích a kurzech, kde zahájení kurzu bylo v minulém účetním období a jeho ukončení bude v následujícím období
-pravidelně se opakující platby, kde se neočekává výrazná změna ceny přijatého plnění např. auditorské služby a služby daňových poradců, paušální platby za technickou podporu, servisní služby apod.
Významnost informací v účetní závěrce je popsána ve vnitřní směrnici - Účetnictví Regionální rady regionu soudržnosti Jihovýchod a oběh účetních dokladů.
Pro zaúčtování nákladů a výnosů předchozích let v roce 2010 je použit účet 406. Tento účet byl použit i u 1.použití nových účetních metod (dooprávkování)
Přepočet údajů v cizích měnách na českou měnu
Denní kurs ČNB se použije
-vyplácení záloh na zahraniční pracovní cesty. Při vyúčtování poskytnuté zálohy na pracovní cestu se pro přepočet na českou měnu použije kursČNB, který byl platný k datu vyplacení zálohy v zahraniční měně
-sestavení účetní závěrky k rozvahovému dni.
Denní kurs uplatňovaný příslušným peněžním ústavem se použije
-úhrada závazku v cizí měně uskutečněná prostřednictvím korunového účtu v peněžním ústavu (tj. proplacení zahraniční faktury z bankovního účtu),
-nákup cizí měny do valutové pokladny (Okamžikem uskutečnění účetního případu je den odepsání finančních prostředků z korunového účtu dle bankovního výpisu),
-vrácení nespotřebované zahraniční měny na korunový účet (Okamžikem uskutečnění účetního případu je den připsání finančních prostředků na korunový účet dle bankovního výpisu),
-platba platební kartou v domácí a zahraniční měně
- úhrada pohledávky
Pevný kurs
Stanovení pevného kursu: dle kursu ČNB ze dne 2. 1. daného kalendářního roku.
Použití
-přijaté zahraniční faktury,
-příjem valut do pokladny.
- předpis pohledávky
Obsahové vymezení a způsoby oceňování majetku
Do dne účetní závěrky byl veškerý pořízený majetek oceněn pořizovací cenou.
Neevidujeme žádný majetek oceněný reprodukční pořizovací cenou a ani jsme nepřeceňovali žádný majetek na reálnou hodnotu.
Drobný dlouhodobý nehmotný majetek
Nehmotný majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok v pořizovací ceně od Kč 7 000 do 60 000 včetně.
Drobný dlouhodobý hmotný majetek
Hmotný majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok v pořizovací ceně od Kč 3 000 do 40 000 včetně. Za DDHM se vždy považuje nábytek a mobilní telefony bez ohledu na vstupní cenu.
Hmotný majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok v pořizovací ceně do Kč 3 000 je evidován na podrozvahovém účtu 902.
Vypůjčený majetek
Majetek ve výpůjčce od Jihomoravského kraje a Vysočiny evidujeme napodrozvahovém účtu 951
Vyřazení majetku
V návaznosti na změnu ocenění drobného dlouhodobého hmotného majetku od 1. 1. 2010 jsme z účtu 028 vyřadili z evidence majetek pod nově stanovenou hranici (Kč 3 000). Část tohoto majetku je evidována v podrozvahové evidenci na účtu 902.
Zaokrouhování v účetním výkaze Rozvaha - výstup XML K zaokrouhlování je použita metoda zbytkového rezidua. Sloupec Brutto a Netto se napočítá tak, že se rozdíl připočítá k aktivnímu účtu s největším zůstatkem, aby byla rovnost aktiv a pasiv. Dříve se rozdíl napočítal napevno k účtu 401.
V algoritmu připočítání zaokrouhlovacího rozdílu pro sloupec Minulý stav se nic nemění. Je napevno připočítán k účtu 401. Kontokorentní úvěr V prosinci 2009 čerpala RR na účtu 231 11 ZBÚ - MMR kontokorent v částce Kč 39 559 730,96, o kterém však neúčtovala na účtu 281 – Krátkodobé bankovní úvěry. K 31. 12. 2009 byl tedy konečný zůstatek na účtu 231 11 mínusový, ale celkem zůstatek SÚ 231 byl kladný. K datu 19. ledna 2010 byl počáteční stav tohoto účtu mínus 39 599 730,96Kč, připsáním dotace od MMR v celkové částce Kč 974 230 00,-- došlo ke splacení kontokorentu, konečný zůstatek dne 19. 1. 2010 byl potom Kč 832 789 009,92. Jestliže v prosinci 2009 RR neúčtovala o poskytnutí kontokorentu, tak ani v lednu 2010 neúčtovala o jeho splacení – položky rozpočtové skladby 8113 a 8114.
Tímto nebyl neovlivněn stav majetku, závazků, ani výsledek hospodaření RR a ani nebyla ovlivněna finanční situace RR.
Při dalším čerpání kontokorentu v březnu 2010 již RR účtovala dle Vnitřního metodického pokynu 1/2010/FP týkajícího se metodiky účtování kontokorentního úvěru. Účtování mezd v prosinci Mzdy za měsíc prosinec 2010 byly zaúčtovány do nákladů roku 2010 a výdaje proúčtovány na příslušné položky rozpočtové skladby proti položce 8901. Výplata mezd za měsíc prosinec 2009 byla v měsíci lednu 2010 proúčtována s pomocí rozpočtové položky 8901.
|
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 95.98 | 0.00 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 95.98 | 0.00 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Odepsané pohledávky a závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Odepsané pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Odepsané závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 13417601.43 | 2689.48 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 941 | 13414911.95 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 2689.48 | 2689.48 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 4688319.27 | 7812598.19 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 7812598.19 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 976 | 4688319.27 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních rízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | -8368394.34 | 7809908.71 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | -8368394.34 | 7809908.71 |
Název položky | Číslo položky | Stav k 1.1. | Stav k 31.12.2010 |
---|
Dotace celkem na dlouhodobý majetek ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 403) | | 0.00 |
v tom: systémové dotace na dlouhodobý majetek | | | 0.00 |
z toho na: výzkum a vývoj | | | 0.00 |
vzdělávání pracovníků | | | 0.00 |
informatiku | | | 0.00 |
individuální dotace na jmenovité akce | | | 0.00 |
Přijaté prostředky ze zahraničí na dlouhodobý majetek | (z AÚ k účtu 403) | | 0.00 |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 403) | | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 671) | | 0.00 |
z toho: přijaté příspěvky na provoz od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | 0.00 |
z toho na: výzkum a vývoj | | | 0.00 |
vzdělávání pracovníků | | | 0.00 |
informatiku | | | 0.00 |
přijaté dotace na neinvestiční náklady související s financováním programů evidovaných v ISPROFIN od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | 0.00 |
přijaté prostředky na výzkum a vývoj od poskytovatelů jiných než od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | 0.00 |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | | 0.00 |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj od příjemců účelové podpory | (z AÚ k účtům ÚS 67) | | 0.00 |
Přijaté prostředky na provoz ze zahraničí | (z AÚ k účtu 649) | | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace celkem na provoz z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace na provoz z rozpočtu státních fondů | (z AÚ k účtu 673) | | 0.00 |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu státních fondů | | | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - krajskému úřadu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - obcí | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - ze státního rozpočtu | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od krajského úřadu | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od obce | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od státních fondů | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od ostatních veřejných rozpočtů | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - organizační složkou státu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - krajským úřadem | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - obcí | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Krátkodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 281) | 0.00 | 0.00 |
Krátkodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 281) | 0.00 | 0.00 |
Vydané krátkodobé dluhopisy v tuzemsku | (účet 283) | 0.00 | 0.00 |
Vydané krátkodobé dluhopisy v zahraničí | (účet 283) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) tuzemské | (účet 289) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) zahraniční | (účet 289) | 0.00 | 0.00 |
Směnky k úhradě tuzemské | (účet 322) | 0.00 | 0.00 |
Směnky k úhradě zahraniční | (účet 322) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 451) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 451) | 0.00 | 0.00 |
Vydané dluhopisy tuzemské | (účet 453) | 0.00 | 0.00 |
Vydané dluhopisy zahraniční | (účet 453) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé směnky k úhradě tuzemské | (účet 457) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé směnky k úhradě zahraniční | (účet 457) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní dlouhodobé závazky tuzemské | (účet 459) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní dlouhodobé závazky zahraniční | (účet 459) | 0.00 | 0.00 |
Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem | (z AÚ účtů 063, 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
z toho: krátkodobé dluhopisy a směnky územních samosprávných celků | (z AÚ účtů 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
Komunální dluhopisy územních samosprávných celků | (z účtu 063) | 0.00 | 0.00 |
ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů | (z AÚ účtů 063, 253, 312) | 0.00 | 0.00 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce |
---|
Vlastní jmění – účet 401
Počáteční stav účtu 401 ve výši Kč 82 185 386,74 byl vytvořen těmito zůstatky účtů z roku 2009:
Fond dlouhodobého majetku Kč -25 042 354,02, Převod zúčtování příjmů a výdajů minulých let Kč 104 376 495,16, Saldo výdajů a nákladů Kč 2 933 586,54, Saldo příjmů a výnosů Kč -82 340,94.401
| 401 |
Změna metody - účet 406
Zaúčtovány náklady a výnosy předchozích let – celkem rozdíl Kč 874 792,84, oprávky k DDHM a DDNM – Kč 7 383 002,19, finanční vypořádání Kč 9 653 479,30.
| 406 |
Fondy – účet 419
Tento účet zahrnuje fond sociální a fond rezervní.
| 419 |
Dohadné položky aktivní - účet 388
Obsahuje dohad použití dotací MMR v částce Kč 4 961 637 221,80 a od krajů v částce Kč 22 709 818,89
| 388 |
Dohadné účty pasívní - účet 389 Obsahuje dohad nevyfakturovaných dodávek od dodavatelů k 31. 12. 2010 v celkové částce Kč 527 806,03
| 389 |
Náklady příštích období - účet 381 Obsahuje náklady roku 2011 v hodnotě Kč 379 561,80, roku 2012 - Kč 43 200,-- a roku 2013 - Kč 10 800,--.
| 381 |
Opravné položky k ostatním krátkodobým pohledávkám - účet 199 Opravná položka byla vytvořena k pohledávce za firmou Belgium s Best, která byla splatná dne 16. 1. 2009.
| 199 |
Položka | Stav |
---|
B.I. Počáteční stav fondu | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |