A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Ministerstvo dopravy postupuje při vedení účetnictví podle zákona o účetnictví č. 563/1991 Sb. v platném znění, vyhláąky č.410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví ve znění pozdějąích předpisů, pro účetní jednotky, které jsou organizačními sloľkami státu a Českých účetních standardů pro organizační sloľky státu. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
K 1.1.2010 doąlo ke změně účetních metod a postupů na základě vyhláąky č. 410/2009 Sb.
V podmínkách Ministerstva dopravy se jedná zejména o změnu ve způsobu účtování transferů (dotací) ze SR, tvorbu opravných poloľek k pohledávkám, tvorbu časového rozliąení, účtování na účty výnosů a nákladů tř. 5 a tř. 6, sestavení výkazu zisku a ztráty.
Opravné poloľky k pohledávkám
K 1.1.2010 byly vytvořeny opravné poloľky k pohledávkám za odběrateli ve výąi 1 127,64 tis. Kč (účet 194) a opravné poloľky k ostatním krátkodobým pohledávkám ve výąi 2 913,40 tis. Kč (účet 199) oproti oceňovacím rozdílům při změně metody (účet 406).
K 31.12.2010 byly zúčtovány opravné poloľky k pohledávkám za odběrateli, které byly v průběhu roku 2010 uhrazeny ve výąi 1 056,44 tis. Kč a opravné poloľky k ostatním krátkodobým pohledávkám ve výąi 9,55 tis. Kč. A vytvořeny nové opravné poloľky
na pohledávky po lhůtě splatnosti.
Poskytnuté zálohy na dotace (transfery)
Finanční prostředky poskytnuté jako dotace (transfery) v celkové výąi 58 567 050,06 tis. Kč byly poprvé v roce 2010 účtovány jako zálohy na dotace (účet 373). K 31.12. byly tyto dotace zaúčtovány do nákladů (účet 571) oproti dohadné poloľce (účet 389)
Časové rozliąení
K 31.12. bylo zaúčtovány náklady (účty tř. 5) oproti dohadným poloľkám (účet 389) vyplývající z odhadu nevyfakturovaných nákladů patřících do roku 2010 ve výąi 349 343,69 tis. Kč. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Dlouhodobý nehmotný majetek (dále jen DNM)
Za dlouhodobý nehmotný majetek je povaľován nehmotný majetek, jehoľ doba pouľitelnosti je deląí neľ 1 rok a pořizovací cena převyąuje částku 60 000 Kč. Nakoupený majetek je vykázán v pořizovacích cenách. Technickým zhodnocením je výdaj na roząíření vybavenosti, pouľitelnosti nebo změnu účelu nehmotného majetku, který převyąuje částku 60 000 Kč za rok u jednoho DNM a zvyąuje jeho vstupní cenu.
Nehmotný majetek, jehoľ doba pouľitelnosti je deląí neľ 1 rok a pořizovací cena je v rozmezí od 100 Kč do 60 000 Kč je povaľován za dlouhodobý drobný nehmotný majetek.
Dlouhodobý hmotný majetek (dále jen DHM)
Nakoupený DHM je vykázán v pořizovacích cenách, které zahrnují cenu, za kterou byl majetek pořízen, včetně nákladů s jeho pořízením souvisejících. DHM vytvořený vlastní činností se oceňuje vlastnímu náklady. DHM obsahuje pozemky bez ohledu na výąi ocenění, stavby bez ohledu na výąi ocenění a dobu pouľitelnosti, kulturní předměty bez ohledu na výąi ocenění a samostatné movité věci a soubory movitých věcí se samostatným technicko-ekonomickým určením (stroje, přístroje a zařízení) s dobou pouľitelnosti deląí neľ jeden rok a ocenění jedné poloľky převyąuje částku 40 000 Kč, včetně technického zhodnocení tohoto majetku, jehoľ ocenění jedné poloľky převyąuje částku 40 000 Kč. Technickým zhodnocením je výdaj na modernizaci, roząíření vybavenosti nebo pouľitelnosti majetku převyąující částku 40 000 Kč za rok u jednoho DHM a zvyąuje jeho vstupní cenu.Hmotný majetek, jehoľ pořizovací cena činí 3 000 Kč aľ 40 000 Kč včetně a doba pouľitelnosti je vyąąí neľ 1 rok je evidován jako drobný dlouhodobý hmotný majetek. U nábytku, elektrických spotřebičů a mobilních telefonů není dolní hranice pořizovací ceny stanovena.
Náklady na opravy a údrľbu DHM se účtují přímo do nákladů.
Zásoby
Zásoby se vykazují v pořizovacích cenách, náklady na pořízení zásob zahrnují veąkeré náklady na jejich pořízení včetně nákladů s pořízením souvisejících. Pro úbytky zásob je pouľívána metoda váľeného průměru.Účtování pořízení a úbytku zásob ve skladech agendy řidičů, agendy vozidel, BESIPu, kancelářského materiálu a darů diplomatického protokolu se provádí podle způsobu A. Účtování pořízení a úbytku zásob v příručních skladech se provádí podle způsobu B.
Vzájemné zúčtování
Stanovené modelové účetní souvztaľnosti jsou definovány tak, aby nedocházelo k poruąení zákazu vzájemnému zúčtování - postup dle § 68 vyhláąky č.410/2009 Sb. v platném znění.
Započítat lze aľ splatné závazky a pohledávky. Okamľik (den) zaúčtování účetního případu odpovídá okamľiku zpracování.
Přepočty cizích měn
Majetek a závazky vyjádřené v cizí měně se přepočítávají na českou měnu pevným kurzem devizového trhu stanoveným Českou národní bankou, a to k 1.1. přísluąného roku.
Analytická evidence doąlých/vydaných faktur, na kterých je částka vyjádřena v cizí měně, je vedena v IS.
Platební karty
Platební karty ČSOB na nákup zboľí a sluľeb v tuzemsku nebo cizině se poskytují vybraným zaměstnancům. Tyto osoby podléhají schválení ministra.
Drľitel platební karty předává odboru finančnímu a ekonomickému, oddělení účetnictví a ekonomiky doklad o nákupu zboľí a sluľeb.
Platební karty CCS slouľí předevąím k nákupu pohonných hmot.
Kurzové rozdíly
Kurzové rozdíly se účtují během roku podle svého charakteru na vrub nebo ve prospěch účtu nákladů u závazků, na vrub nebo ve prospěch účtu příjmů u pohledávek, k rozvahovému dni se pohledávky a závazky v zahraniční měně přepočítají kurzem k 31.12., zjiątěné kurzové rozdíly se účtují do nákladů nebo výnosů.
|
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 13491.97 | 0.00 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 1193.07 | 0.00 |
2. | Drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 12298.90 | 0.00 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Odepsané pohledávky a závazky | | 0.00 | 1224.40 |
1. | Odepsané pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Odepsané závazky | 912 | 0.00 | 1224.40 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 44639.83 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 44639.83 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 1641.74 | 2649925.46 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 12255.13 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 2662180.59 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 142.56 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 1499.18 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 17330835.80 | -28351.32 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 2526.18 | 28351.32 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 557.26 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 230043.53 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 957712.40 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 975 | 52441.50 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 976 | 65396.98 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 102563.48 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 70995.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních rízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 15848599.47 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 17245994.42 | -28351.32 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 17245994.42 | 28351.32 |
Název položky | Číslo položky | Stav k 1.1. | Stav k 31.12.2010 |
---|
Dotace celkem na dlouhodobý majetek ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 403) | 0.00 | 0.00 |
v tom: systémové dotace na dlouhodobý majetek | | 0.00 | 0.00 |
z toho na: výzkum a vývoj | | 0.00 | 0.00 |
vzdělávání pracovníků | | 0.00 | 0.00 |
informatiku | | 0.00 | 0.00 |
individuální dotace na jmenovité akce | | 0.00 | 0.00 |
Přijaté prostředky ze zahraničí na dlouhodobý majetek | (z AÚ k účtu 403) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 403) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 671) | 0.00 | 0.00 |
z toho: přijaté příspěvky na provoz od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | 0.00 | 0.00 |
z toho na: výzkum a vývoj | | 0.00 | 0.00 |
vzdělávání pracovníků | | 0.00 | 0.00 |
informatiku | | 0.00 | 0.00 |
přijaté dotace na neinvestiční náklady související s financováním programů evidovaných v ISPROFIN od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | 0.00 | 0.00 |
přijaté prostředky na výzkum a vývoj od poskytovatelů jiných než od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj od příjemců účelové podpory | (z AÚ k účtům ÚS 67) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté prostředky na provoz ze zahraničí | (z AÚ k účtu 649) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace celkem na provoz z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace na provoz z rozpočtu státních fondů | (z AÚ k účtu 673) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu státních fondů | | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - krajskému úřadu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - obcí | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - ze státního rozpočtu | (účet 326) | | |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od krajského úřadu | (účet 326) | | |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od obce | (účet 326) | | |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od státních fondů | (účet 326) | | |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od ostatních veřejných rozpočtů | (účet 326) | | |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - organizační složkou státu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - krajským úřadem | (účet 316) | | |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - obcí | (účet 316) | | |
Krátkodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 281) | 0.00 | 0.00 |
Krátkodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 281) | 0.00 | 0.00 |
Vydané krátkodobé dluhopisy v tuzemsku | (účet 283) | | |
Vydané krátkodobé dluhopisy v zahraničí | (účet 283) | | |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) tuzemské | (účet 289) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) zahraniční | (účet 289) | 0.00 | 0.00 |
Směnky k úhradě tuzemské | (účet 322) | | |
Směnky k úhradě zahraniční | (účet 322) | | |
Dlouhodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 451) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 451) | 0.00 | 0.00 |
Vydané dluhopisy tuzemské | (účet 453) | | |
Vydané dluhopisy zahraniční | (účet 453) | | |
Dlouhodobé směnky k úhradě tuzemské | (účet 457) | | |
Dlouhodobé směnky k úhradě zahraniční | (účet 457) | | |
Ostatní dlouhodobé závazky tuzemské | (účet 459) | | |
Ostatní dlouhodobé závazky zahraniční | (účet 459) | | |
Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem | (z AÚ účtů 063, 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
z toho: krátkodobé dluhopisy a směnky územních samosprávných celků | (z AÚ účtů 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
Komunální dluhopisy územních samosprávných celků | (z účtu 063) | 0.00 | 0.00 |
ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů | (z AÚ účtů 063, 253, 312) | 0.00 | 0.00 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce |
---|
Dlouhodobý nehmotný majetek
Ocenitelná práva byla navýąena o 912,72 tis. Kč, jedná se o pořízení autorských práv BESIP. Dlouhodobý hmotný majetek
Navýąení staveb o 172 806,03 tis. Kč a pozemků o 105 636,73 tis. Kč tvoří zejména převod malých letią» do majetku Ministerstva dopravy.
Sníľení staveb o 10 079,63 tis. Kč je způsobeno přeceněním majetku určeného k prodeji (rekreační komplex ®ďár nad Sázavou) na reálnou hodnotu.
Dlouhodobý finanční majetek
Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem.
Na základě zjiątění byla změněna nominální hodnota jedné akcie společnosti České dráhy, a.s., která byla ve výąi 1.000.000.000.- Kč na účetní hodnotu ve výąi 1.972.693.950,- Kč.
Celková hodnota majetkové účasti Ministerstva dopravy v osobách s rozhodujícím vlivem je 20 akcií ve výąi 39 453.879.000,- Kč.
Pohledávky
Stav pohledávek významně ovlivňují pohledávky za rozpočtovými příjmy, jedná se o pohledávky ze souhrnných ľádostí na čerpání z fondů EÚ - Operační program doprava. Pohledávky ze souhrnných ľádostí ve výąi 1 824 933,30 tis. Kč jsou po splatnosti déle neľ 1 rok.
Ministerstvo dopravy eviduje pohledávky po splatnosti zejména za dluľníky, u kterých je právním nástupcem po zruąené organizační sloľce Stavební obnova ľeleznic. Tyto pohledávky nejsou řádně spláceny. Pohledávky jsou právně vymáhány.
Opravné poloľky k pohledávkám
Na pohledávky po splatnosti deląí neľ 1 rok jsou vytvořeny opravné poloľky ve výąi 100% hodnoty pohledávek.
Krátkodobé závazky
Krátkodobé závazky tvoří zejména neuhrazené faktury přijaté od dodavatelů a závazky vůči zaměstnancům. | Dlouhodobý nehmotný majetek
Ocenitelná práva byla navýąena o 912,72 tis. Kč, jedná se o pořízení autorských práv BESIP. Dlouhodobý hmotný majetek
Navýąení staveb o 172 806,03 tis. Kč a pozemků o 105 636,73 tis. Kč tvoří zejména převod malých letią» do majetku Ministerstva dopravy.
Sníľení staveb o 10 079,63 tis. Kč je způsobeno přeceněním majetku určeného k prodeji (rekreační komplex ®ďár nad Sázavou) na reálnou hodnotu.
Dlouhodobý finanční majetek
Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem.
Na základě zjiątění byla změněna nominální hodnota jedné akcie společnosti České dráhy, a.s., která byla ve výąi 1.000.000.000.- Kč na účetní hodnotu ve výąi 1.972.693.950,- Kč.
Celková hodnota majetkové účasti Ministerstva dopravy v osobách s rozhodujícím vlivem je 20 akcií ve výąi 39 453.879.000,- Kč.
Pohledávky
Stav pohledávek významně ovlivňují pohledávky za rozpočtovými příjmy, jedná se o pohledávky ze souhrnných ľádostí na čerpání z fondů EÚ - Operační program doprava. Pohledávky ze souhrnných ľádostí ve výąi 1 824 933,30 tis. Kč jsou po splatnosti déle neľ 1 rok.
Ministerstvo dopravy eviduje pohledávky po splatnosti zejména za dluľníky, u kterých je právním nástupcem po zruąené organizační sloľce Stavební obnova ľeleznic. Tyto pohledávky nejsou řádně spláceny. Pohledávky jsou právně vymáhány.
Opravné poloľky k pohledávkám
Na pohledávky po splatnosti deląí neľ 1 rok jsou vytvořeny opravné poloľky ve výąi 100% hodnoty pohledávek.
Krátkodobé závazky
Krátkodobé závazky tvoří zejména neuhrazené faktury přijaté od dodavatelů a závazky vůči zaměstnancům. |
Položka | Stav |
---|
B.I. Počáteční stav fondu | 60527.26 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 60527.26 |
B.IV. Konečný stav fondu | 60527.26 |