A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka používá účetní metody způsobem, který vychází z předpokladu, že bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti. Nenastává žádná skutečnost, která by jí zabraňovala v této činnosti pokračovat i v dohledné budoucnosti. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka používá účetní metody způsobem, který vychází z předpokladu, že bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti. Nenastává žádná skutečnost, která by jí zabraňovala v této činnosti pokračovat i v dohledné budoucnosti. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka je příspěvková organizace - zřizovaná ÚSC. Vede podvojné účetnictví ve zjednodušeném rozsahu dle rozhodnutí svého zřizovatele. Je sestaven účetní rozvrh dle směrné účtové osnovy. Náplň účtů dle zákona o účetnictví. V podrozvahové evidenci používány podrozvahové účty 901-Jiný drobný dlouh.nehmot. majetek,,
902- Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek,
Účetnictví je vedeno v české měně.
Účetní jednotka je plátcem DPH od 1.2.2009.Pro rok 2010 byl stanoven zálohový koeficient pro přepočet nároku na DPH na vstupu 0,55 %, vypořádací koeficent DPH je 0,66 % nároku na DPH..
Účetní metody - oceňování hnotného, nehmotného majetku a zásob - pořizovacími cenami. Majetek vytvořený vlastní činnosti - ocenění vlastními náklady. Majetek v případě bezúplatného nabytí (dary) - ocenění reprodukční pořizovací cenou. Zařazení hmotného a nehmotného majetku do odpisových skupin - dle zákona o dani z příjmů, odepisování tohoto majetku - dle směrnice o odepisování hmotného a nehmotného majetku (zřizovatel) - účetní odpisy . Majitel majetku - KÚ. Je prováděna inventarizace majetku /fyzická a dokladová) k 31.12. příslušného kalendářního roku.
Evidence zásob - zásoby jsou účtovány způsobem "A". Materiál ke uložen ve skladu. Oceňovavání materiálu pořizovacími cenami. Evidence materiálu na PC - použití analytické evidence k rozlišení druhu materiálu.
Peněžní prostředky a ceniny - ocenění jejich jmenovitou hodnotou. Inventarizace pokladny 1x ročně, během roku je prováděná namátková inventarizace. Bankovní účty v CZK.
Dokladová inventarizace bankovních účtů se provádí k datu účetní závěrky. Organizace vede kromě běžného účtu a účtu FKSP ještě bankovní účet v EUR pro PROJEKT LEONARDO. Bankovní účet pro projekt OPVK - EU - vedený v CZK.
Účetní jednotka používá časové rozlišení u nákladů i výnosů, tvoří dohadné položky aktivní i pasívní
dle zákona o účetnictví.
Cestovní náhrady tuzemské i zahraniční - řídí se směrnicí o poskyt. cest. náhrad dle zákona a vyhlášky.
Jsou uzavřeny smlouvy o hmotné zodpovědnosti.
Účetnictví se zpracovává prostřednictvím výpočetní techniky, dle programnové dokumentace FENIX. Účetní období je kalendářní rok. Účetnictví se vede za účetní jednotku jako celek.
Účetní knihy - sestavy : hlavní účetní kniha, deník - opis účet. dokladů, kniha došlých faktur, kniha vystavených faktur, obratová předvaha, náklady a výnosy dle středisek
Organizace sestavuje účetní závěrku měsíčně - výkazy: ROZVAHA, Výkaz zisků a ztrát, Příloha.
Organizace provádí hlavní i doplňkovou činnost. Doplňková činnost realizuje kurzy autoškoly, výpočetní techniky, TV kurzy, Telekomunikační služby. Účtování v doplňkové činnosti je vedeno odděleně od hlavní činnosti.
Archivace účetních písemností - dle příslušného zákona 563/91 Sb. a dle Zákona o archivnictví.
K 30.4.2010 byly dodatečně zaúčtovány oceňovací rozdíly ze změny účetních metod k 1.1.2010 (transfery) prostřednictvím účtu 406. Jedná se o proúčtování z r. 2009 uznaných a zaplacených monitorovacích zpráv projektu OPVK. 406/00 MD, DAL 455/00 = navýšení poskyt. zálohy (platba) na projekt OPVK a zároveň zaúčtování profinancovaných nákladů v r. 2009 pomocí účtu 388/00 MD, DAL 406/00. Stejné dodatečné účtování proběhlo u projektu LEONARDO.
|
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 7579.00 | 0.00 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 1621.00 | 0.00 |
2. | Drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 5958.00 | 0.00 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Odepsané pohledávky a závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Odepsané pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Odepsané závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních rízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 7580.00 | 0.00 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 7580.00 | 0.00 |
Název položky | Číslo položky | Stav k 1.1. | Stav k 31.12.2010 |
---|
Dotace celkem na dlouhodobý majetek ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 403) | 0.00 | 0.00 |
v tom: systémové dotace na dlouhodobý majetek | | 0.00 | 0.00 |
z toho na: výzkum a vývoj | | 0.00 | 0.00 |
vzdělávání pracovníků | | 0.00 | 0.00 |
informatiku | | 0.00 | 0.00 |
individuální dotace na jmenovité akce | | 0.00 | 0.00 |
Přijaté prostředky ze zahraničí na dlouhodobý majetek | (z AÚ k účtu 403) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 403) | 0.00 | 1783.00 |
Přijaté příspěvky a dotace ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 671) | 0.00 | 0.00 |
z toho: přijaté příspěvky na provoz od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | 0.00 | 0.00 |
z toho na: výzkum a vývoj | | 0.00 | 0.00 |
vzdělávání pracovníků | | 0.00 | 0.00 |
informatiku | | 0.00 | 0.00 |
přijaté dotace na neinvestiční náklady související s financováním programů evidovaných v ISPROFIN od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | 0.00 | 0.00 |
přijaté prostředky na výzkum a vývoj od poskytovatelů jiných než od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj od příjemců účelové podpory | (z AÚ k účtům ÚS 67) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté prostředky na provoz ze zahraničí | (z AÚ k účtu 649) | 0.00 | 681.00 |
Přijaté příspěvky a dotace celkem na provoz z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | 0.00 | 27288.00 |
Přijaté příspěvky a dotace na provoz z rozpočtu státních fondů | (z AÚ k účtu 673) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu státních fondů | | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - krajskému úřadu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - obcí | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - ze státního rozpočtu | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od krajského úřadu | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od obce | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od státních fondů | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od ostatních veřejných rozpočtů | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - organizační složkou státu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - krajským úřadem | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - obcí | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Krátkodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 281) | 0.00 | 0.00 |
Krátkodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 281) | 0.00 | 0.00 |
Vydané krátkodobé dluhopisy v tuzemsku | (účet 283) | 0.00 | 0.00 |
Vydané krátkodobé dluhopisy v zahraničí | (účet 283) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) tuzemské | (účet 289) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) zahraniční | (účet 289) | 0.00 | 0.00 |
Směnky k úhradě tuzemské | (účet 322) | 0.00 | 0.00 |
Směnky k úhradě zahraniční | (účet 322) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 451) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 451) | 0.00 | 0.00 |
Vydané dluhopisy tuzemské | (účet 453) | 0.00 | 0.00 |
Vydané dluhopisy zahraniční | (účet 453) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé směnky k úhradě tuzemské | (účet 457) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé směnky k úhradě zahraniční | (účet 457) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní dlouhodobé závazky tuzemské | (účet 459) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní dlouhodobé závazky zahraniční | (účet 459) | 0.00 | 0.00 |
Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem | (z AÚ účtů 063, 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
z toho: krátkodobé dluhopisy a směnky územních samosprávných celků | (z AÚ účtů 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
Komunální dluhopisy územních samosprávných celků | (z účtu 063) | 0.00 | 0.00 |
ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů | (z AÚ účtů 063, 253, 312) | 0.00 | 0.00 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce |
---|
Organizace formou dohadných účtů aktivních účtuje během roku čerpání dotace (zálohy) na přímé náklady a ONIV měsíčně do výnosů . Zároveň stejným způsobem účtuje čerpání-náklady projektu Leonardo a čerpání náklady projektu OPVK - EU. K datu 31.12.2010 organizace provedla vyúčtování záloh na dotace se státním ÚZ . Byly vystornovány dohadné položky aktivní se státním ÚZ = -388/-672 (čerpání zálohy na přímé náklady + ONIV) za obdobím 1-12/2010 a zaúčtováno čerpání poskytnutých záloh se státním ÚZ = +374 MD/+672 DAL za období 1-12/2010. Tyto zálohy byly vyčerpány v plné výši.
Dohadné účty aktivní přechází do roku 2011 u projektu LEONARDO a projektu OPVK-EU. Budou používány až do vyúčtování projektu - OPVK = r. 2012, projekt Leonardo r. 2011.
| Dohadné účty aktivní- účet 388 |
Organizace eviduje na tomto účtu dotace na přímé nákl. a ONIV. Dotace byly plně vyčerpány a k 31.12.2010 byly tyto zálohy se státním UZ vyúčtovány 374/672. | Přijaté zálohy na dotace - účet 374 |
Na tomto účtu eviduje organizace přijaté zálohy s dobou vyúčtování delší než 1 rok. Jedná se o zálohy na projekt OPVK - EU a projekt Leonardo. | Dlouhodobé přijaté zálohy - účet 455 |
Na těchto účtech eviduje organizace náklady na energie - elektřina a vodné - měsíčně ve výši zaplacených záloh. Zůstatek účtu vykazuje vytvořenou dohadnou položku pasívní - spotřeba energie za 12/2010 a spotřeba vody za 4/2010 - 12/2010. Tyto částky byly vypočteny dle skutečné spotřeby vody a elektřiny . K vyúčtování nákladů elekřiny dojde v 11/2011 a spotřeby vody bv 3/2011. | Dohadné účty pasívní - účet 389 |
Zůstatek účtu tvoří neuhrazené pohledávky k datu 31.12.2010 | Odběratelé - účet 311 |
Zůstatek účtu tvoří zaplacené zálohy poskytnuté organizací svým dodavatelům na spotřebu elektrické energie a vody 31.12.2010. | Krátkodobé poskyt. zálohy- účet 314 |
Účet vyjadřuje zaplacené náklady, které jsou časově rozlišeny a týkají se roku 2011 (předplatné) | Náklady příštích období - účet 381 |
Účet vykazuje časové rozlišení výnosů , které se týkají roku 2011.
| Výnosy příštích období - účet 384 |
V tomto roceí byla pořízena investice - technické zhodnocení budovy - Rekonstrukce výměníkové stanice (pořízeno z dotace od zřizovatele).
Do ceny technického zhodnocení se také promítl projekt k rekonstrukci výměníkové stanice a stavební dozor na akci.
Bylo zaúčtováno opláštění budovy přístavby školy - organizace obdržela toto technickéh zhodnocení od zřizovatele bezúplatným převodem
Na toto technické zhodnocení budovy se promítl též energetický audit a vypracování projektu k zateplení budovy.
| Dlouhodobý hmot. majetek - Stavby - účet 021 |
Závazek za pojištění - Kooperativa za 3.Q.2010 - spl. 10.10.2011 = ve splatnosti | Ostatní krátkodobé závazky - účet 378 |
Zůstatek účtu vyjadřuje závazek vúči finančnímu úřadu - daň ze mzdy závislá činnost a srážková daň za 12/2010 - splatnost 10.1.2011 | Jiné přímé daně -účet 342 |
Zůstatek účtu vyjadřuje závazek vůči OSSZ a zdravotním pojišťovnám - splatnost 10.1.2011 = ve splatnosti | Zúčtování s institucemi SP a ZP - účet 336 |
Pohledávka za finančním úřadem Písek - nárok na vrácení DPH za 4.Q.2010 | Daň z přidané hodnoty - účet 343 |
Zůstatek běžného účtu tvoří finanční prostředky bankovních účtů školy - v analytice z tohoto účtu vyčleněno na finanční prostředky školy, investičního fondu, rezervního fondu a fondu odměn. Odsouhlaseno na bankovní výpis. | Běžný účet |
Zůstatek účtu tvoří nevyčerpané fin. prostředky FKSP - odsouhlaseno na bankovní výpis k 31.12.2010. | Běžný účet FKSP |
Zůstatek účtu pokladny - finanční prostředky k 31.12.2010. Byla provedena namátková kontrola. Účetní stav v pokladně souhlasí s finančními prostředky v pokladně. | Pokladna - účet 261 |
Zůstatek účtu vyjadřuje závazek organizace - mzdy za 12/2010 - ve splatnosti. | Závazky vůči zaměstnancům - účet 333 |
Stav tohot účtu vyjadřuje závazek vůči dodavatelům k 31.12.2010 ve lhůtě splatnosti. | Dodavatelé - účet 321 |
Zůstatek tvoří přijatá záloha na nájem bytu na 1/2011 a zaplacené zálohy žáků na LVVZ 2011. | Krátkodobé přijaté zálohy - účet 324 |
Na tomto účtu je zaevidován závazek vůči FÚ Písek - daň z příjmu za rok 2010. | Daň z příjmu - 341 |
Během 3. čtvrtletí byl snížen stav materiálu na skladě. Vydány bezobrátkové zásoby. | Materiál na skladě - účet 112 |
V tomto čtvrtletí se navýšil stav účtu " Dotace na pořízení dlouhodobého majetku" - promítá se zde dotace na rekonstrukci výměníkové stanice a převod interaktiv. tabulí od zřizovatele. | Dotace na poříz. dlouhod. majetku - účet 403 |
Organizace obdržela účelový dar od firmy ČEZ Praha na vybavení učeben potřebnými učebními pomůckami. Účelový dar byl vyčerpán. | Rezervní fond z ostat. titulů - účet 414 |
V tomto fondu se též promítá finanční dar od firmy ČEZ Praha na vybudování WIFI sítě - dar byl vyčerpán. | Fond reprodukce invest. majetku - účet 416 |
Hospodářský výsledek po zdanění vytvořen v hlavní činnosti neuhrazenými pohledávkani za odběrateli (zúčtováno ve výnosech) a neutracenými přijatými bankovními úroky.
Ve vedlejší činnosti tvoří HV neutracené tržby. Tyto oba HV po zdanění budou přiděleny příští rok do RF a FO dle rozhdnutí zřizovatele.T | Výsledek hospodaření běž. období - účet 493 |
V letošním roce byl pořízen osobní automobil Citroen PICASSO. Od zřizovatele organizace obdržela bezúplatným převodem 3 ks interaktivních tabulí.
Zároveň organizace dostala finanční dar do Investičního fondu od firmy ČEZ a.s. Praha. Z tohoto daru byla pořízena WIFI síť . | 022 - Samostatné movité věci |
Na tomto účtu je evidována mylná platba. | 377 - Ostatní krátkodobé pohledávky |