A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
V organizaci ve sledovaném vykazovaném období nedošlo k organizačním změnám, současně nemá organizace informace o tom, že by nastala nějaká skutečnost, která by ji omezovala nebo zabraňovala pokračovat v dohledné budoucnosti nepřetržitě ve své činnosti, proto neměnila účetní metody. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
V souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. došlo ke změnám v uspořádání a označování položek Rozvahy a Výkazu zisku a ztráty a jejich obsahovému vymezení.
K 1.1.2010 byl na základě směrné účetní osnovy pro rok 2010 proveden převod účtů prostřednictvím převodového můstku.
|
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Organizace vede dle nařízení zřizovatele účetnictví v plném rozsahu, nedosahuje však obratu pro sestavování Přehledu o změnách vlastního kapitálu a Přehledu o penežních tocích.
Organizace používá účetní metody v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb. v platném znění. Oceňuje majetek a závazky k okamžiku uskutečnění účetního případu podle § 25.
Majetek obce, se kterým organizace hospodaří, je odepisován na základě každoročně sestavovaného odpisového plánu dle sazeb, stanovených zřizovatelem.
Na podrozvahových účtech 901 je evidován drobný dlouhodobý nehmotný majetek s pořizovací cenou od 0 - 7000,--Kč, na účtu 902 je veden drobný dlouhodobý hmotný majetek s pořizovací cenou od 0 - 3000.--Kč
Hranice pro zařazení majetku do účetnictví je nulová, organizace se řídí dobou použitelnosti, v případě doby použitelnosti delší než 1 rok, zařazuje majetek vždy na podrozvahovou evidenci.
Při evidenci majetku organizace vede střediska umístění - MŠ Pod skalkou, MŠ Čekyně, ZŠ 1.st.- Pod skalkou a ZŠ 2.st. Hranická.
Metoda časového rozlišení je používána při účtování předplatného na další kalendářní rok
(hladina významnosti je stanovena na 500,--Kč, účet 381) a při účtováním tržeb přijatých
na další časové období s využitím účtu 384 - Výnosy příštích období.
Dohadný účet pasivní - 389 je používán v průběhu roku při sestavování mezitimní účetní závěrky pro zaúčtování nevyfakturováných dodávek, při roční účetní závěrce jsou na něm vedeny nevyfakturované dodávky za období 12/2010 .
Zaokrouhlení výkazů je prováděno programem automaticky takto:
1. nákladové a výnosové účty se nejprve matematicky zaokrouhlí na tis. Kč a sestaví se výkaz zisku a ztráty a vyčíslí se výsledek hospodaření,
2. rozvahové účty se nejprve matematicky zaokrouhlí na tis. Kč (systém si pamatuje rozdíly ze zaokrouhlení) a sestaví se rozvaha, ve které se do ř. C.III.1 do běžného období doplní výsledek hospodaření zjištěný ze sestaveného výkazu zisku a ztráty ř. B.VI.4 (v části Výnosy celkem).
3. porovnají se aktiva a pasiva celkem a případný rozdíl je řešen optimalizací rozdílu ze zaokrouhlení tak, že jsou upraveny položky aktiv nebo pasiv, které měly při zaokrouhlení největší hodnotu rozdílu ze zaokrouhlení (a je u nich úprava zaokrouhlení povolena - z možnosti úpravy zaokrouhlení jsou vyřazeny položky stálých aktiv a výsledku hospodaření) tak, aby se případné upravené jednotlivé hodnoty nelišily víc než o jeden tisíc Kč (reálně však rozdíl může být vyšší dle rozsahu rozdílu ze zaokrouhlení a položek povolených k úpravě).
Klíčování nákladů pro doplňkovou činnost je prováděno na základě kalkulací pro jednotlivé činnosti.
Účetnictví organizace je členěno ve výnosech a nákladech na střediska, jejichž sledování poskytuje potřebné informace k analýze vývoje nákladů a výnosů a k získání lepšího přehledu o hospodaření organizace.
|
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 3404.00 | 0.00 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 90.00 | 0.00 |
2. | Drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 3314.00 | 0.00 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Odepsané pohledávky a závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Odepsané pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Odepsané závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních rízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 3404.00 | 0.00 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 3404.00 | 0.00 |
Název položky | Číslo položky | Stav k 1.1. | Stav k 31.12.2010 |
---|
Dotace celkem na dlouhodobý majetek ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 403) | | 0.00 |
v tom: systémové dotace na dlouhodobý majetek | | | 0.00 |
z toho na: výzkum a vývoj | | | 0.00 |
vzdělávání pracovníků | | | 0.00 |
informatiku | | | 0.00 |
individuální dotace na jmenovité akce | | | 0.00 |
Přijaté prostředky ze zahraničí na dlouhodobý majetek | (z AÚ k účtu 403) | | 0.00 |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 403) | | 1334.00 |
Přijaté příspěvky a dotace ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 671) | | 0.00 |
z toho: přijaté příspěvky na provoz od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | 0.00 |
z toho na: výzkum a vývoj | | | 0.00 |
vzdělávání pracovníků | | | 0.00 |
informatiku | | | 0.00 |
přijaté dotace na neinvestiční náklady související s financováním programů evidovaných v ISPROFIN od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | 0.00 |
přijaté prostředky na výzkum a vývoj od poskytovatelů jiných než od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | 0.00 |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | | 0.00 |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj od příjemců účelové podpory | (z AÚ k účtům ÚS 67) | | 0.00 |
Přijaté prostředky na provoz ze zahraničí | (z AÚ k účtu 649) | | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace celkem na provoz z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | | 18414.00 |
Přijaté příspěvky a dotace na provoz z rozpočtu státních fondů | (z AÚ k účtu 673) | | 0.00 |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu státních fondů | | | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - krajskému úřadu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - obcí | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - ze státního rozpočtu | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od krajského úřadu | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od obce | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od státních fondů | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od ostatních veřejných rozpočtů | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - organizační složkou státu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - krajským úřadem | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - obcí | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Krátkodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 281) | 0.00 | 0.00 |
Krátkodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 281) | 0.00 | 0.00 |
Vydané krátkodobé dluhopisy v tuzemsku | (účet 283) | 0.00 | 0.00 |
Vydané krátkodobé dluhopisy v zahraničí | (účet 283) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) tuzemské | (účet 289) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) zahraniční | (účet 289) | 0.00 | 0.00 |
Směnky k úhradě tuzemské | (účet 322) | 0.00 | 0.00 |
Směnky k úhradě zahraniční | (účet 322) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 451) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 451) | 0.00 | 0.00 |
Vydané dluhopisy tuzemské | (účet 453) | 0.00 | 0.00 |
Vydané dluhopisy zahraniční | (účet 453) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé směnky k úhradě tuzemské | (účet 457) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé směnky k úhradě zahraniční | (účet 457) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní dlouhodobé závazky tuzemské | (účet 459) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní dlouhodobé závazky zahraniční | (účet 459) | 0.00 | 0.00 |
Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem | (z AÚ účtů 063, 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
z toho: krátkodobé dluhopisy a směnky územních samosprávných celků | (z AÚ účtů 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
Komunální dluhopisy územních samosprávných celků | (z účtu 063) | 0.00 | 0.00 |
ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů | (z AÚ účtů 063, 253, 312) | 0.00 | 0.00 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce |
---|
Organizace vede na majetkových účtech 018 drobný dlouhodobý nehmotný majetek s pořizovací cenou nad 7000,-- Kč, na účtu 028 je veden drobný dlouhodobý hmotný majetek s pořizovací cenou nad 3000,--Kč.
Na podrozvahových účtech 901 je evidován drobný dlouhodobý nehmotný majetek s pořizovací cenou od 0 - 7000,--Kč, na účtu 902 je veden drobný dlouhodobý hmotný majetek s pořizovací cenou od 0 - 3000.--Kč. ( viz Příloha č. A4 - Podrozvaha)
Hranice pro zařazení majetku do účetnictví je nulová, organizace se řídí dobou použitelnosti, v případě doby použitelnosti delší než 1 rok, zařazuje majetek vždy na podrozvahovou evidenci.
| A.II. |
Na účtu nedokončeného hmotného majetku jsou vedeny částky za vypracování projektové dokumentace na rekonstrukci školního hřiště a inv. projekt Zelená úsporám, které nebyly dosud realizovány.
Rovněž je tam vedena rozpracovaná investice - herní prvek zahrada Čekyně. | A.II.8. |
Na účtu 045 byly vedeny stavební úpravy budovy, jejichž výše nepřevýšila ve sledovaném období 40 tis.Kč, proto byly převedeny k 31.12. do nákladů. | A.II.9. |
Zásoby organizace nevede, materiál je nakupován v malém množství a účtován přímo do spotřeby. | B.I. |
Organizace vykazuje k 31.12. zůstatek 3,3 tis. Kč, který tvoří vystavená faktura na LVZ se splatností v lednu 2011. | B.II.1. |
Časové rozlišení bylo použito při účtování předplatného na další kalendářní rok v celkové výši 3 tis. Kč. | B.II.25. |
Na účtu je vedeno čerpání dotace v r. 2010 na krytí nákladů spojených s realizací projektu Mateřídouška bez bariér,který je financovaný v rámci OPVK, oblast podpory Rovné příležitostí dětí a žáků, včetně dětí a žáků se speciálními vzdělávacími potřebami, ve vazbě na účet 672. | B.II.27. |
Organizace nemá vedeny peněžní prostředky finančních fondů na zvláštních bankovních účtech s výjimkou fondu kulturních a sociálních potřeb. | B.IV. |
Organizace vede na účtu 403 závěrečnou platbu investičního projektu z Regionální rady Střední Morava, kterou obdržela v březnu 2010 při finančním ukončení projektu Školka pro všechny, reg. č. CZ1.12/2.2.00/06.0548 podpořeného z Regionálního operačního programu Střední Morava.
| C.I.2. |
Investiční fond je tvořen z ročních odpisů investičního majetku, odpisy nemovitého majetku jsou v plné výši kryty dotací zřizovatele a jsou odváděny ve 100% výši zřizovateli. | C.II.5. |
Hospodářský výsledek je tvořen pouze z doplňkové činnosti - pronájmů prostor. | C.III.1. |
Na účtu Dodavatelé jsou k 31.12. vedeny pouze dodavatelské faktury s datem splatnosti v lednu 2011. Žádná faktura není po splatnosti. | D.IV.5. |
Na položkách 14. - 18. jsou vedeny předpisy odvodů srážek a spoření zaměstnanců, předpisy odvodů za zdravotní a sociální pojištění a předpis odvodu daní ze mzdy za období 12/2010. | D.IV.14. |
Na účtu jsou vedeny v roce 2010 přijaté zálohy na financování projektu Mateřídouška bez bariér v rámci OPVK, reg. č. CZ.1.07/1.2.12/01.0026, jehož realizace bude ukončena v roce 2011.
U této dotace bylo provedeno časové rozlišené za použití účtu 388 ve výši dotace, kterou organizace v roce 2010 použila. | D.IV.30. |
Na účtu je vedeno časové rozlišení tržeb přijatých na kroužky střediska volného času. a družinného na rok 2011. | D.IV.32. |
Byly proúčtovány dohadné položky ve výši 190 tis. Kč (telefonní poplatky za období 12/2010, dodávky tepla a TUV za období 12/2010, elektřiny a mzdové agendy za 12/2010)
| D.IV.33. |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce |
---|
Limit mzdových prostředků stanovených Olomouckým krajem nebyl překročen. | A.I.9. |
Byly proúčtovány odpisy movitého a nemovitého majetku ve výši stanovené odpisovým plánem za použití sazeb zřizovatele.
| A.I.25. |
Na účtu je veden úhrn částek vybraných v průběhu roku 2010 od rodičů dětí za úplatu předškolního vzdělávání, za družinné a kroužky střediska volného času, částky přijaté za taneční vystoupení v rámci SVČ apod. Rovněž jsou zde zahrnuty tržby za akce školy,v plné výši hrazené rodiči.
| B.I.8. |
Z rezervního fondu - z obdržených darů bylo v průběhu roku 2010 použito v souladu s jejich účelem 73,4 tis. Kč na nákup učebních pomůcek, učebnic a hraček, (dokrytí ostatních neinvestičních nákladů) ,
23 tis. Kč bylo použito na dokrytí provozních nákladů a 7,2 na financování přípravy žádosti o neinv. projekt,
1,5 tis. Kč bylo čerpáno z fondu odměn. | B.I.24. |
Položka je tvořena přijatou náhradou od pojišťovny za vzniklou pojistnou událost - vodovodní škoda. | B.II.6. |
Kromě dotace na provoz (3.421,44 tis. Kč) a zájmovou činnost ( 32,086 tis. Kč) od zřizovatele a dotace na přímé výdaje ( 12.809,6 tis. Kč) obdržela organizace účelovou dotaci na školní vybavení pro žáky 1.tříd ZŠ ve výši 17 tis. Kč, dotaci v rámci rozvojového programu "Hustota" a "Specifika"ve výši 1.325,95 tis. Kč a z rozvojového programu MŠMT "Vybavení škol pomůckami kompenzačního a rehabilitačního charakteru 2010" 14 tis. Kč.
Všechny obdržené dotace byly v plné výši použity v souladu s jejich účelem.
Tato položka je rovněž tvořena převodem nespotřebovaných fin. prostředků z roku 2009 z rezervního fondu poskytnutých na projekt v rámci OPVK - Mateřídouška bez bariér ( 451,89 tis. Kč) a čerpáním zálohových dotací obdržených v roce 2010 ve výši 342,28 tis. Kč.
| B.IV.2. |
Výsledek hospodaření je tvořen pouze ziskem z doplňkové činnosti - pronájmů nebytových prostor. | B.VI. |