A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Naše organizace účtuje dle Zákona o účetnictví č. 563/91 Sb. v platném znění a následně dle prováděcí vyhlášky kZákonu o účetnictví č. 410/09 Sb.
Na základě rozhodnutí zřizovatele KÚOK Olomouc je vedeno účetnictví od 01 01 2010 ve zjednodušeném rozsahu. V účetní jednotce se nevyskytují
žádné informace o tom, že by byl porušen princip nepřetržitého trvání. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka účtuje ve zjednodušeném rozsahu dle rozhodnutí zřizovatele a v účetním období nemění uspořádání a označování položek
Rozvahy a Výkazu zisku a ztráty včetně obsahového vymezení a způsobu oceňování. Obsahové vymezení některých položek účetních
výkazů bylo meziročně změněno v důsledku aplikace nové Vyhlášky č. 410/2009 Sb.
Vyhláška č. 410/2009 Sb. ze dne 11. listopadu 2009, kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, definuje v příloze 7 novou směrnou účtovou osnovu platnou od 1.1.2010. Pro usnadnění přechodu z účtů roku 2009 na účtovou osnovu pro rok 2010 vydalo ministerstvo financí převodový můstek, z něhož vychází funkce pro převod účtů počátečních stavů ve Fenixu.
Cílem funkce převodový můstek je, aby počáteční stavy byly vygenerovány v účtové osnově roku 2010 a aby byl význam účtů zachován. Vyjímkou jsou podrozvahové účty, jejichž význam nebyl do roku 2009 přesně stanoven. Současné podrozvahové účty převodový můstek zachovává, pokud účet (SU) stejné hodnoty existuje v roce 2010, ostatní převede na su = 999.
Převodový můstek je ve Fenixu zařazen do kroků roční účetní závěrky 2009. Je součástí funkce "Generování počátečních stavů", což je opakovatelný krok roční účetní závěrky dostupný v období 13 po provedení závěrečných zápisů.
Účetní jednotce není známo, že by v roce 2011 došlo ke změně předmětu podnikání nebo jiné činnosti. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Použití účetních metod - účtování je vedeno na základě rozhodnutí zřizovatele ve zjednodušeném rozsahu.
Odchylky od těchto metod nenastaly.
Způsoby účtování a oceňování dlouhodobého majetku - k okamžiku uskutečnění účetního případu - pořizovací cenou a náklady s jeho pořízením související.
Odepisování majetku se provádí na základě odpisového plánu schváleného zřizovatelem /odpisy jsou účtovány čtvrtletně, odepisovat
se začíná od měsíce následujícího po zařazení majetku do užívání/.
Hranice pro zařazení majetku do účetnictví:
- drobný dlouhodobý nehmotný majetek - 018 / software 2. - 60. tis. Kč
- dlouhodobý hmotný majetek odepisovaný - 022/ samostatné movité věci a soubory movitých věcí od 40. tis. Kč
- drobný dlouhodobý hmotný majetek - 028/ UP, nábytek, kancel. stroje,kultura,ostatní předměty 2. - 40. tis. Kč
- účtování na podrozvaze: majetek do - 2. tis. Kč
přehled o stavu podrozvahových účtů :
SU Název účtu Stav k 31.12.2010
902 10 OTE - kancel. stroje 5.464,- Kč
902 20 - nábytek 133.801,- Kč
902 30 - UP 189.104,85 Kč
902 40 - různé 59.277,20 Kč
902 60 - nábytek 39.241,90 Kč
911 00 Odepsané pohledávky 4.170,00 Kč
(nedoplatky u úplat za vzděl.
od žáků - školné)
999 00 Vyrovnávací účet k podrozv. účtům 431.058,95 Kč
Metoda časového rozlišení- náklady a výnosy se zachycují zásadně do období, s nímž časově a věcně souvisí.
Okamžikem účetního případu je den, ve kterém dojde k plnění pohledávky, vzniku závazku a pohledávky.
V účetní závěrce je použito zaokrouhlení, které vychází ze znění vyhlášky č. 16/2001 Sb.
Doplňkovou činnost nevykonáváme.
|
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 427.00 | 0.00 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 427.00 | 0.00 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Odepsané pohledávky a závazky | | 4.00 | 0.00 |
1. | Odepsané pohledávky | 911 | 4.00 | 0.00 |
2. | Odepsané závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních rízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 431.00 | 0.00 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 431.00 | 0.00 |
Název položky | Číslo položky | Stav k 1.1. | Stav k 31.12.2010 |
---|
Dotace celkem na dlouhodobý majetek ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 403) | 0.00 | 0.00 |
v tom: systémové dotace na dlouhodobý majetek | | 0.00 | 0.00 |
z toho na: výzkum a vývoj | | 0.00 | 0.00 |
vzdělávání pracovníků | | 0.00 | 0.00 |
informatiku | | 0.00 | 0.00 |
individuální dotace na jmenovité akce | | 0.00 | 0.00 |
Přijaté prostředky ze zahraničí na dlouhodobý majetek | (z AÚ k účtu 403) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 403) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 671) | 0.00 | 0.00 |
z toho: přijaté příspěvky na provoz od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | 0.00 | 0.00 |
z toho na: výzkum a vývoj | | 0.00 | 0.00 |
vzdělávání pracovníků | | 0.00 | 0.00 |
informatiku | | 0.00 | 0.00 |
přijaté dotace na neinvestiční náklady související s financováním programů evidovaných v ISPROFIN od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | 0.00 | 0.00 |
přijaté prostředky na výzkum a vývoj od poskytovatelů jiných než od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj od příjemců účelové podpory | (z AÚ k účtům ÚS 67) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté prostředky na provoz ze zahraničí | (z AÚ k účtu 649) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace celkem na provoz z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | 0.00 | 6774.00 |
Přijaté příspěvky a dotace na provoz z rozpočtu státních fondů | (z AÚ k účtu 673) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu státních fondů | | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - krajskému úřadu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - obcí | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - ze státního rozpočtu | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od krajského úřadu | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od obce | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od státních fondů | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od ostatních veřejných rozpočtů | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - organizační složkou státu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - krajským úřadem | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - obcí | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Krátkodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 281) | 0.00 | 0.00 |
Krátkodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 281) | 0.00 | 0.00 |
Vydané krátkodobé dluhopisy v tuzemsku | (účet 283) | 0.00 | 0.00 |
Vydané krátkodobé dluhopisy v zahraničí | (účet 283) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) tuzemské | (účet 289) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) zahraniční | (účet 289) | 0.00 | 0.00 |
Směnky k úhradě tuzemské | (účet 322) | 0.00 | 0.00 |
Směnky k úhradě zahraniční | (účet 322) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 451) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 451) | 0.00 | 0.00 |
Vydané dluhopisy tuzemské | (účet 453) | 0.00 | 0.00 |
Vydané dluhopisy zahraniční | (účet 453) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé směnky k úhradě tuzemské | (účet 457) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé směnky k úhradě zahraniční | (účet 457) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní dlouhodobé závazky tuzemské | (účet 459) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní dlouhodobé závazky zahraniční | (účet 459) | 0.00 | 0.00 |
Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem | (z AÚ účtů 063, 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
z toho: krátkodobé dluhopisy a směnky územních samosprávných celků | (z AÚ účtů 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
Komunální dluhopisy územních samosprávných celků | (z účtu 063) | 0.00 | 0.00 |
ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů | (z AÚ účtů 063, 253, 312) | 0.00 | 0.00 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce |
---|
Dle zřizovací listiny organizace pořizuje veškerý majetek do vlastnictví zřizovatele, to znamená, že veškerý objem majetku vykázaný
na majetkových účtech je tedy vlastnictvím zřizovatele.
K 31.12. 2010 jsme pořídili investiční majetek v hodnotě 56.000,- Kč/ učební pomůcka pro hudební obor/
Schválený odpisový plán roku 2010 činí 127.896,00 Kč
Příspěvek od zřizovatele na provoz (odpisy 129.648,00 Kč
Odvody z investičního fondu 97.000,00 Kč
| A.II. |
Krátkodobé poskytnuté zálohy byly k 31.12.2010 vyúčtovány (úč. 314) / 0,0 Kč
(záloha na energie, faktur) | B.II.4. |
Pohledávky z hlavní činnosti - nedoplatky úplaty za vzdělávání od žáků
školy za 2. pol. šk.r. 2009/2010 a 1. pol. škr. 2010/2011 (školné), (úč. 315) nevznikly. | B.II.5. |
| C.I.8. |
Použití finančních fondů k 31.12.2010:
Fond odměn (úč. 411) - 9.000,00 Kč. / odměny zaměstnancům školy /.
| C.II.1. |
Použití finančních fondů k 31.12.2010:
FKSP (úč. 412) - čerpání v částce 83.116,- Kč.
Pohledávky za zaměstnanci - půjčky z FKSP ve výši 55.000,- Kč, které se postupně měsíčně splácejí /účet 335 ve výši 41.090,- Kč/. | C.II.2. |
Použití finančních fondů k 31.12.2010:
Fond reprodukce majetku, investiční fond (úč. 416):
- odvod - odpisy k 31.12. 2010 97.000,- Kč
- čerpání- financování inv. potřeb (nákup UP) 56.000,- Kč | C.II.5. |
Výsledek hospodaření k 31.12.2010:
Výsledek hospodaření běžného účetního období : 172.638,70 Kč.
Výše hospodářského výsledku je ovlivněna správným výběrem úplaty za vzdělávání žáků, průběžným čerpáním rozpočtu.
| C.III.1. |
Dohadné účty pasivní organizace k 31.12.2010 neúčtovala.
| D.IV.33. |
Ostatní krátkodobé závazky k 31.12.2010 činí částku ve výši: 357.120,- Kč.
( závazky z pracovně právních vztahů) | D.IV.34 |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce |
---|
Mzdové náklady - celkem k 31.12. 2010: 4 884.000,- Kč
Z toho:
mzdové náklady - UZ 33 353 " : 4 875.000,- Kč
mzdové náklady - Fond odměn " : 9.000,- Kč
Osobní náklady - Platy : 4 709.000,- Kč
- OPPP : 166.000,- Kč - FO : 9.000,- Kč
Dotace na přímé náklady - UZ 33 353- čerpání k 31.12. 2010 - 6 644.500,- Kč.
Příspěvek na provoz - odpisy - UZ 00 006- čerpání k 31.12.2010 - 129.648,- Kč
Čerpání fondů - (úč. 648) - 9.000,- Kč
( fond odměn)
Hospodářský výsledek v hlavní činnosti k 31.12. 2010 = 172.638,70 Kč | A.I.9. |
Odpisy dlouhodobého majetku:
Organizace uplatňuje účetní odpisy dle schváleného odpisového plánu. | A.I.25. |
Ostatní finanční náklady:
Jedná se o bankovní poplatky za vedení běžného účtu a účtu FKSP. | A.II.5. |
Výnosy z činnost:i :
Úplaty za vzdělávání od žáků za rok 2010 = 1 012.668,- Kč. | B.I.2. |
Čerpání fondů:
Účetní jednotka čerpala fond odměn ve výši 9.000,00 Kč | B.I.24. |
Výsledek hospodaření v hlavní činnosti k 31.12.2010 = 172.638,70 Kč.
| B.VI.1. |