A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Skutečnost, která je předmětem komentáře, nenastala, a ani není očekávaná změna. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Uspořádání a označování položek účetních výkazů, jejich obsahové vymezení a způsoby oceňování jsou v souladu s prováděcí vyhláškou k zákonu o účetnictví od 01. 01. 2010 (vyhl. č. 410/2009 Sb.), další změny specifické pro účetní jednotku nebyly v roce 2011 prováděny. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Použité účetní metody odpovídají platné legislativě a jsou dále upřesněny vevnitřních předpisech (zejména ve směrnicích k vedení účetnictví, majetku,rozpočtu, vnitřnímu kontrolnímu systému, k vymáhání pohledávek). Pro vedeníúčetnictví je používán ekonomicko-informační systém GINIS - programovévybavení firmy GORDIC spol. s r.o. s dodržením stanovené metodiky azávazných analytik účtů pro zajištění správnosti výkazů. Moravskoslezskýkraj i v roce 2011 účtuje pouze o hlavní činnosti, hospodářská(podnikatelská) činnost nebyla vymezena.Od 01. 07. 2009 je kraj plátcem DPH, od 01. 01. 2010 je měsíčním plátcemDPH. Oceňování majetku se oproti roku 2010 nezměnilo - majetek určený k prodejije přeúčtováván na reálnou hodnotu definovanou zákonem, upřesněnou vmajetkové směrnici. Používání cizí měny je v účetnictví ošetřeno ve směrnicik vedení účetnictví (pohledávky a závazky se oceňují stanoveným pevnýmkurzem, který je určen podle kurzu cizích měn vyhlášených ČNB k prvnímu dniobdobí, pro který je kurz používán). Další používané účetní postupy azásady: Pořizování a vyřazování majetku se provádí v souladu s internímetodikou, dlouhodobý majetek se účtuje prostřednictvím účtů pořízení (mimodrobného DM), pořizování zásob materiálu v průběhu účetního období jeúčtováno přímo do spotřeby (způsob B), účtování o provozních zálohách seřídí metodikou účetního software, o přijatých a poskytnutých zálohách utransferů je účtováno podle typu jednotlivých transferů. Tvorba a čerpání fondu se účtuje v roce 2011 stejně jako v roce 2010, tzn.prostřednictvím příslušných nákladových a výnosových účtů. Časové rozlišení je provedeno k rozvahovému dni, tj. ke dni 31. 12. 2011 (vprůběhu roku náklady a výnosy časově nerozlišujeme). K 31. 12. 2011 krajprovedl dooprávkování dlouhodobého majetku dle ČÚS č. 708 prostřednictvímúčtu 406 Oceňovací rozdíly při změně metody.Stav podrozvahových účtů je dokumentován v samostatné části přílohy A.4. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 36008799117.49 | 33928879240.00 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 1538782.28 | 1771950.00 |
2. | Drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 7605648.51 | 7812720.00 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 35999654686.70 | 33919294570.00 |
P.II. | Odepsané pohledávky a závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Odepsané pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Odepsané závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 6759930955.50 | 6732258180.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 941 | 36005974.16 | 11923360.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 2220565626.08 | 1844922540.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 4503359355.26 | 4875412280.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 8423426212.74 | 10726062330.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 5324648034.55 | 7267777000.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 976 | 7743540.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 75917929.83 | 74751530.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních rízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních řízení a jiných řízení | 984 | 83938118.79 | 84069120.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 2931178589.57 | 3299464680.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 34345303860.25 | -29935075100.00 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 34345303860.25 | -29935075100.00 |
A.6. Informace podle § 19 odst. 5 písm. a) zákona |
---|
Skutečnost, která je předmětem komentáře, nenastala. |
A.7. Informace podle § 19 odst. 5 písm. b) zákona |
---|
Skutečnost, která je předmětem komentáře, nenastala. |
A.8. Informace podle § 66 odst. 6 |
---|
K 31. 12. 2011 účetní jednotka podala návrh na vklad na následující smlouvy,které nebyly k datu 31. 12. 2011 zapsány do Katastru nemovitostí:Kupní smlouva č. 02404/2011/IM - nákup pozemku parc. č. 691/1 v k. ú. a obciŠenov u Nového Jičína (smluvní strana Visteon – Autopal, s.r.o.) - datumpodání návrhu na vklad: 15. 12. 2011,Kupní smlouva č. 02604/2011/IM - prodej budovy č. p. 468 na pozemku parc. č.761/9, budovy č. p. 470 na pozemku parc. č. 761/14 a pozemků parc. č. 761/9,761/11, 761/12 a 761/14, vše v k. ú. a obci Šenov u Nového Jičína (smluvnístrana fyzické osoby) - datum podání návrhu na vklad: 19. 12. 2011,Kupní smlouva č. 02545/2011/IM - nákup pozemků parc. č. 1166/12, 1166/15,1166/20 a 1762/6, vše v k. ú. a obci Město Albrechtice (smluvní strana městoMěsto Albrechtice) - datum podání návrhu na vklad: 22.12. 2011,Kupní smlouva č. 02826/2011/IM - prodej pozemku parc. č. st. 592 v k. ú. aobci Mošnov (smluvní strana HB REAVIS GROUP CZ, s.r.o.) - datum podánínávrhu na vklad: 28. 12. 2011,Kupní smlouva č. 02817/2011/IM - prodej pozemku parc. č. 3066/50 v k. ú. aobci Český Těšín (smluvní strana fyzické osoby) - datum podání návrhu navklad: 30. 12. 2011,Kupní smlouva č. 02833/2011/IM - prodej pozemku parc. č. 2099 v k. ú. a obciMosty u Jablunkova (smluvní strana fyzické osoby) - datum podání návrhu navklad: 30. 12. 2011,Darovací smlouva č. 02804/2011/IM - poskytnutí daru pozemků parc. č. 2848/2,2849, 2868, 5780/2 a 5995/28, vše v k. ú. Krnov-Horní Předměstí, obec Krnova pozemků parc. č. 614/7 a 619/10 v k. ú. Opavské Předměstí, obec Krnov(smluvní strana město Krnov) - datum podání návrhu na vklad: 29. 12. 2011,Darovací smlouva č. 02805/2011/IM - přijetí daru pozemku parc. č. 2632 v k.ú. Krnov-Horní Předměstí, obec Krnov a pozemků parc. č. 1145 a 3194 v k. ú.Opavské Předměstí, obec Krnov (smluvní strana město Krnov) - datum podánínávrhu na vklad: 29. 12. 2011,Darovací smlouva č. 02840/2011/IM - poskytnutí daru budovy č. p. 325 napozemku parc. č. st. 330 a pozemků parc. č. st. 330, 75/1 a 75/2, vše v k.ú. a obci Budišov nad Budišovkou (smluvní strana město Budišov nadBudišovkou) - datum podání návrhu na vklad: 29. 12. 2011,Darovací smlouva č. 02842/2011/IM - poskytnutí daru budovy č. p. 97 napozemku parc. č. st. 24 a pozemků parc. č. st. 24 a 80/2, vše v k. ú.Klokočov u Vítkova, obec Vítkov (smluvní strana město Vítkov) - datum podánínávrhu na vklad: 29. 12. 2011 aDarovací smlouva č. 02876/2011/IM - poskytnutí daru pozemku parc. č. 2439/7 v k. ú. a obci Frenštát pod Radhoštěm (smluvní strana město Frenštát pod Radhoštěm) - datum podání návrhu na vklad: 30. 12. 2011. |
A.9. Informace podle § 66 odst. 8 |
---|
Moravskoslezského kraje jako účetní jednotky se údaj netýká. |
Název položky | Číslo položky | Stav k 1.1. | Stav k 31.12.2011 |
---|
Dotace celkem na dlouhodobý majetek ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 403) | | 0.00 |
v tom: systémové dotace na dlouhodobý majetek | | | 0.00 |
z toho na: výzkum a vývoj | | | 0.00 |
vzdělávání pracovníků | | | 0.00 |
informatiku | | | 0.00 |
individuální dotace na jmenovité akce | | | 0.00 |
Přijaté prostředky ze zahraničí na dlouhodobý majetek | (z AÚ k účtu 403) | | 0.00 |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 403) | | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 671) | | 0.00 |
z toho: přijaté příspěvky na provoz od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | 0.00 |
z toho na: výzkum a vývoj | | | 0.00 |
vzdělávání pracovníků | | | 0.00 |
informatiku | | | 0.00 |
přijaté dotace na neinvestiční náklady související s financováním programů evidovaných v ISPROFIN od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | 0.00 |
přijaté prostředky na výzkum a vývoj od poskytovatelů jiných než od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | 0.00 |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | | 0.00 |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj od příjemců účelové podpory | (z AÚ k účtům ÚS 67) | | 0.00 |
Přijaté prostředky na provoz ze zahraničí | (z AÚ k účtu 649) | | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace celkem na provoz z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace na provoz z rozpočtu státních fondů | (z AÚ k účtu 673) | | 0.00 |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu státních fondů | | | 1448632.61 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - krajskému úřadu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - obcí | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - ze státního rozpočtu | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od krajského úřadu | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od obce | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od státních fondů | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od ostatních veřejných rozpočtů | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - organizační složkou státu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - krajským úřadem | (účet 316) | 72000000.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - obcí | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Krátkodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 281) | 0.00 | 0.00 |
Krátkodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 281) | 0.00 | 0.00 |
Vydané krátkodobé dluhopisy v tuzemsku | (účet 283) | 0.00 | 0.00 |
Vydané krátkodobé dluhopisy v zahraničí | (účet 283) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) tuzemské | (účet 289) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) zahraniční | (účet 289) | 0.00 | 0.00 |
Směnky k úhradě tuzemské | (účet 322) | 0.00 | 0.00 |
Směnky k úhradě zahraniční | (účet 322) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 451) | 200535320.00 | 218821410.43 |
Dlouhodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 451) | 880000000.00 | 1120000000.00 |
Vydané dluhopisy tuzemské | (účet 453) | 0.00 | 0.00 |
Vydané dluhopisy zahraniční | (účet 453) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé směnky k úhradě tuzemské | (účet 457) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé směnky k úhradě zahraniční | (účet 457) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní dlouhodobé závazky tuzemské | (účet 459) | 82245000.00 | 67499606.00 |
Ostatní dlouhodobé závazky zahraniční | (účet 459) | 0.00 | 0.00 |
Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem | (z AÚ účtů 063, 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
z toho: krátkodobé dluhopisy a směnky územních samosprávných celků | (z AÚ účtů 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
Komunální dluhopisy územních samosprávných celků | (z účtu 063) | 0.00 | 0.00 |
ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů | (z AÚ účtů 063, 253, 312) | 0.00 | 0.00 |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce |
---|
Náklady k 31. 12. 2011 byly vyčísleny ve výši 5.034 mil. Kč, oproti stavu k 31. 12. 2010 (náklady ve výši 5.455 mil. Kč) došlo k poklesu nákladů o 421 mil. Kč. Největší pokles zaznamenán u nákladového účtů 518 Ostatní služby (o 178 mil. Kč), jenž byl způsoben zejména změnou metodiky účtování transferů na ztrátu dopravce z provozu veřejné osobní drážní dopravy (průtokový trannsfer) a u nákladového účtu 572 Náklady na transfery (o 274 mil. Kč), který byl rovněž způsoben změnou metodiky účtování u investičních transferů vlastním příspěvkovým organizacím (PO), které se od 01. 01. 2011 účtují prostřednictvím SÚ 401 Jmění účetní jednotky, nikoliv do nákladů (SÚ 572), jak tomu bylo v roce 2010. | |
Výnosy k 31.12. 2011 byly vyčísleny ve výši 5.491 mil. Kč, oproti stavu k 31. 12. 2010 (výnosy ve výši 5.961 mil. Kč) došlo k poklesu výnosů o 470 mil. Kč, který byl způsoben zejména tím, že v roce 2010 byl zrušen Fond pro financování závazků vůči EIB ve výši 167 mil. Kč (výnos na SÚ 648 Čerpání fondů), nižších výnosů jsme dosáhli u Ostatních výnosů z činnosti (SÚ 649, o 108 mil. Kč) i vlivem změny účtování odvodů z investičních fondů vlastních PO (od 01. 01. 2011 se tyto odvody neúčtují do těchto výnosů, ale jsou účtovány na SÚ 401 Jmění účetní jednotky, v roce 2010 odvody PO ve výši 54 mil. Kč). Výnosy z daní a poplatků jsou celkově vyšší o 33 mil. Kč (u SÚ 631 Výnosy z daně z příjmu fyzických osob nárůst o 38 mil. Kč, u SÚ 632 Výnosy z daně z příjmu právnických osob pokles o 20 mil. Kč a u SÚ 634 Výnosy z daně z přidané hodnoty nárůst o 15 mil. Kč). | |
Výsledkem hospodaření ke dni 31. 12. 2011 je zisk ve výši 442 mil. Kč (po zdanění, před zdaněním 457 mil. Kč), ve srovnání s výsledkem hospodaření ke dni 31. 12. 2010 (zisk ve výši 492 mil. Kč po zdanění, před zdaněním 505 mil. Kč) však došlo ke zhoršení VH o 50 mil. Kč, zejména vlivem nižších výnosů z transferů (o 221 mil. Kč). Ve výsledku hospodaření se zobrazuje časové rozlišení nákladů a výnosů, o němž kraj účtuje jen k rozvahovému dni, tj. ke dni 31. 12. 2011 (stejně jako tomu bylo i v roce 2010, v průběhu roku nejsou náklady a výnosy časově rozlišovány). Změnou metodiky účtování transferů v roce 2011 nejsou v této o oblasti výsledky s rokem 2010 srovnatelné. | |
Předmětem komentáře jsou zejména položky nákladů a výnosů k 31. 12. 2011, u nichž došlo ke změně oproti minulému období nad hranici 1% z celkového objemu nákladů či výnosů k 31. 12. 2011, což je částka 50 mil. Kč u nákladů a 55 mil. Kč u výnosů. | |
Položka | Stav |
---|
B.I. Počáteční stav fondu | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |