Příloha č. 5 vyhlášky - Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 72051795

sestavená za účetní období 31.12.2011

A.1.
Informace podle § 7 odst. 3 zákona
Účetní jednotka vychází z předpokladu, že bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti.
A.2.
Informace podle § 7 odst. 4 zákona
V návaznosti na změnu směrné účtové osnovy od 1. 1. 2011, v jejímž důsledku už závazný vzor Výkazu zisků a ztráty neobsahuje položky B.IV.3. a B.IV.4. (zrušené syntetické účty 673 a 674), jsou stavy účtů 10 039,00 Kč za "minulé období" vykázány pouze v součtové položce B.IV. pro výnosy účtu 674. V souladu se zveřejněným stanoviskem Ministerstva financí není v tomto případě dodržen součtový vzorec v položce B.IV. "Výnosy z transferů". V roce 2011 účetní případy z účtu 674 účtujeme na účet 649 (změna metody).
A.3.
Informace podle § 7 odst. 5 zákona
Účetní jednotka vede účetnictví v plném rozsahu a používá metody stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů a Českými účetními standardy (č. 701-708). Informace jsou uvedeny v Kč na dvě desetinná místa. Stavy položky vykázané v účetní závěrce k 31. 12. 2010 jsou ve sloupci "minulé období" vykázány tak, že původní zaokrouhlený údaj v tis. Kč byl rozšířen o "000 ,00", aby bylo naplněno ustanovení § 3 odst. 5 vyhlášky 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 435/2010 Sb. Postup je v souladu s výkladem Ministerstva financí zveřejněným na webových stránkách metodické podpory k účetní reformě (dotaz č. 1.2.13). Metoda oceňování Nakoupený majetek a zásoby je oceňován pořizovacími cenami stanovenými v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. Při změně příslušnosti hospodaření účetní jednotka přebírá ocenění od předávající účetní jednotky. V rámci kapitoly 314 se přebírá nejen ocenění, ale i způsob zaúčtování. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. Účetní jednotka nevyužila snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku (DDM), užívá standardní cenové hranice stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb. (§ 13 odst. 6 a § 14 odst. 6 - tj. 3 resp. 7 tis. Kč). Oceňování reálnou hodnotou Majetek účtové třídy 0 určený k prodeji (včetně DDM) je průběžně přeceňován na reálnou hodnotu. Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, kdy je nepotřebný pro stát. Za reálnou hodnotu se v souladu s metodickým pokynem zřizovatele považuje cena v místě a čase obvyklá, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem (a to cena administrativní, pokud je vyšší než cena v místě a čase obvyklá). Disponibilní majetek je znovu přeceňován v případě, že dojde k významné změně jeho hodnoty nebo v případě vyhotovení nového znaleckého posudku. Účtováno je podle dostupných schémat z webových stránek Ministerstva financí (tj. zrušení případných oprávek a přecenění ze zůstatkové ceny prostředknictvím účtu 407). U majetku, který k okamžiku určení k prodeji neměl vytvořeny žádné oprávky, je přeceňováno vůči pořizovací ceně. Účtování o zásobách Pro účtování o zásobách účetní jednotka používá způsob A. Vnitřním pokynem jsou stanoveny druhy zásob účtované do přímé spotřeby bez zaúčtování na sklad. Pro oceňování úbytků zásob ze skladu užívá účetní jednotka vážený aritmetický průměr, který je počítán při každém úbytku zásob. Metoda časového rozlišení nákladů a výnosů Účetní jednotka používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů (včetně tvorby dohadných položek). Obdobím se pro potřeby časového rozlišení rozumí kalendářní rok. Mezi měsíci nebo čtvrtletími téhož období účetní jednotka časově nerozlišuje. Při časovém rozlišení je aplikován princip významnosti. Hranice významnosti byla stanovena na částku 20 000,00 Kč. Do této částky se časově nerozlišuje (kromě záloh na transfery). Metoda opravných položek První použití metody (tvorba proti účtu 406) už účetní jednotka v roce 2011 neaplikuje. Snížení takto vytvořených opravných položek (tj. pohledávek s prodlením k 1. 1. 2010) je v souladu s doporučením Ministerstva financí účtováno prostřednictvím příslušného účtu nákladů - 556. Metoda rezerv Účetní jednotka zatím nepoužila metodu tvorby rezerv. Metoda odpisování Účetní jednotka zahájila k 31. 12. 2011 odpisování majetku. V souladu s ČÚS č. 708 si zvolila zjednodušený způsob odpisování, provedla kategorizace majetkum a dooprávkování (rozvahově proti účtu 406). Do výše uvedeného okamžiku metoda užívána nebyla a při vyřazení majetku nebyla zjišťována jeho zůstatková cena. Účetní jednotka neodpisuje pozemky a další majetek uvedený v § 66 odst. 7 písm. i) vyhlášky č. 410/2009 Sb. Drobný dlouhodobý majetek Celá pořizovací cena DDM nakoupeného (nebo vlastními silami vytvořeného) je při pořízení účtována do nákladů (501 resp. 518 pro hmotný a nehmotný majetek) a na příslušný účet oprávek (088 resp. 078). Účetní jednotka si vnitřním pokynem stanovila principy významnosti pro účtování na podrozvahových účtech. Za významné informace považuje: a) majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok, jehož ocenění je nižší než dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku - stanoví-li Centrální číselník movitého majetku Ministerstva vnitra jeho povinnou účetní evidenci, b),,přísně zúčtovatelné tiskopisy, c),,pohledávky, u nichž bylo upuštěno od vymáhání; případně další typy odepsaných pohledávek, stanoví-li tak právní předpis1) nebo příslušný účetní standard, d),,podmíněné pohledávky nebo závazky ze soudních sporů s žalobním požadavkem 1 mil. Kč a více, lze-li se důvodně domnívat, že by k plnění opravdu mohlo dojít, e),,dlouhodobé podmíněné pohledávky nebo závazky z nájemného, pokud lze vyčíslit úhrn za tři následující účetní období; krátkodobé se v knize podrozvahových účtů nesledují; předpis celého ročního výnosu nebo nákladu se účtuje prostřednictvím příslušných rozvahových a výsledkových účtů, a to bez ohledu na frekvenci splátek - měsíční, čtvrtletní apod., f),,podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji nemovitého majetku, které podléhají schválení Ministerstvem financí, g),,podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku, u nichž je mezi platností a účinností smlouvy doba delší než 3 měsíce, h),,podmíněné pohledávky nebo závazky ze smluv o smlouvě budoucí týkající se prodeje nebo pořízení dlouhodobého majetku, i),,podmíněné pohledávky ze smluv o poskytnutí tuzemských darů nebo grantů, pokud mezi platností a účinností smlouvy, na jejímž základě bude přijat dar (nebo grant), je doba delší než 3 měsíce, j),,podmíněné závazky z užívání vratných obalů, na které byla poskytnuta záloha (oceněné ve výši zálohy), k),,podmíněné závazky z užívání dlouhodobého majetku (tj. majetku svým charakterem odpovídající účtové třídě 0) najatého na delší dobu než do konce daného roku; zvlášť se analyticky sleduje majetek movitý a nemovitý a majetek najatý od firmy IBM Česká republika, s.r.o. podmíněný závazek se ocení dle smlouvy, popř. dle sdělení majitele, nebo dle odborného odhadu, l),,informace o ocenění dlouhodobého majetku, který byl účetní jednotce odcizen a nebylo promlčeno právo na náhradu škody (podmíněné aktivum), m),,informace o podmíněném pasivu souvisejícím s držbou pokutových bloků s nominální hodnotou, nikoli bloků na pokutu na místě nezaplacenou, n),,podmíněné závazky z užívání nemovitého majetku vypůjčeného od jiné účetní jednotky kapitoly 314 na delší dobu než do konce daného roku (ve výši ocenění majetku nebo jeho poměrné části v účetnictví půjčitele, není-li ve smlouvě nebo zápisu stanoveno jinak), o),,podmíněné závazky z užívání dlouhodobého majetku (tj. majetku svým charakterem odpovídající účtové třídě 0) vypůjčeného od externích subjektů na delší dobu než do konce daného roku - oceněné dle smlouvy, popř. dle sdělení majitele, nebo dle odborného odhadu.

Příloha č. 5 vyhlášky - Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 72051795

sestavená za účetní období 31.12.2011

A.4. Informace podle § 7 odst. 5 zákona o stavu účtů v knize podrozvahových účtů;

Číslo položkyNázev položkySyntetický účetObdobí běžnéObdobí minulé
P.I.Majetek účetní jednotky34540844.6731252129.41
1.Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek9012860548.851939287.73
2.Drobný dlouhodobý hmotný majetek90231680295.8229312841.68
3.Ostatní majetek9030.000.00
P.II.Odepsané pohledávky a závazky0.000.00
1.Odepsané pohledávky9110.000.00
2.Odepsané závazky9120.000.00
P.III.Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou0.000.00
1.Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou9210.000.00
2.Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou9220.000.00
3.Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce9230.000.00
4.Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce9240.000.00
5.Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu9250.000.00
6.Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu9260.000.00
P.IV.Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva0.000.00
1.Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku9310.000.00
2.Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku9320.000.00
3.Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv9330.000.00
4.Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv9340.000.00
5.Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU9390.000.00
6.Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU9410.000.00
7.Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům9420.000.00
8.Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům9430.000.00
9.Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení9440.000.00
10.Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení9450.000.00
11.Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení9470.000.00
12.Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení9480.000.00
13.Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva9490.000.00
14.Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva9510.000.00
P.V.Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku11935527.2755202809.67
1.Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv9610.000.00
2.Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv9620.000.00
3.Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu9630.000.00
4.Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu96410482683.9053748552.30
5.Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce9650.000.00
6.Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce9661452843.371454257.37
7.Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu9670.000.00
8.Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu9680.000.00
P.VI.Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva55391200.0046332000.00
1.Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku9710.000.00
2.Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku9720.000.00
3.Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv9730.000.00
4.Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv9740.000.00
5.Krátkodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU9750.000.00
6.Dlouhodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU9760.000.00
7.Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní9780.000.00
8.Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní9790.000.00
9.Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení9810.000.00
10.Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení9820.000.00
11.Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních rízení a jiných řízení9830.000.00
12.Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních řízení a jiných řízení9840.000.00
13.Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva9850.000.00
14.Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva98655391200.0046332000.00
P.VII.Vyrovnávací účty32785882.6070282680.26
1.Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum99932785882.6070282680.26

Příloha č. 5 vyhlášky - Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 72051795

sestavená za účetní období 31.12.2011

A.5. Informace podle § 18 odst. 1 písm. c) zákona

Název položkyČíslo položkyStav k 1.1.Stav k 31.12.2011
Splatné závazky pojistného na sociálním zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti5219624604.0018607312.00
Splatné závazky veřejného zdravotního pojištění538513581.008115371.00
Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů546922978.006455677.00

Příloha č. 5 vyhlášky - Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 72051795

sestavená za účetní období 31.12.2011

A.6. Informace podle § 19 odst. 5 písm. a) zákona
Účetní jednotka poskytla v roce 2011 půjčky z FKSP v celkové výši Kč 555 603,50. Celková výše dosud nesplacených půjček na bytové účely činí Kč 448 873,50 a sociálních půjček činí Kč 34 000,00. Vzhledem k tomu, že v souladu s "ČÚS č. 704 - Fondy účetní jednotky" poskytnutí návratné půjčky neovlivňuje stav fondu (účet 412), není tato informace uvedena v části F přílohy účetní závěrky.
A.7. Informace podle § 19 odst. 5 písm. b) zákona
Ke konci rozvahového dne neexistovaly žádné nejisté podmínky či situace, jejichž důsledky by významným způsobem měnily pohled na finanční situaci účetní jednotky.
A.8. Informace podle § 66 odst. 6
U majetku v účetní hodnotě 1 187 510 462,55 na účtu 021 a v hodnotě 35 630 059,22 na účtu 031 nastává podmíněnost uskutečnění okamžiku účetního případu nabytím právního účinku vkladu.
A.9. Informace podle § 66 odst. 8
bez textu

Příloha č. 5 vyhlášky - Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 72051795

sestavená za účetní období 31.12.2011

A.10. Informace podle § 4 odst. 8 písm. d) zákona

Název položkyČíslo položkyStav k 1.1.Stav k 31.12.2011
Dotace celkem na dlouhodobý majetek ze státního rozpočtu(z AÚ k účtu 403)0.000.00
v tom: systémové dotace na dlouhodobý majetek0.000.00
z toho na: výzkum a vývoj0.000.00
vzdělávání pracovníků0.000.00
informatiku0.000.00
individuální dotace na jmenovité akce0.000.00
Přijaté prostředky ze zahraničí na dlouhodobý majetek(z AÚ k účtu 403) 0.000.00
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu územních samosprávných celků(z AÚ k účtu 403) 0.000.00
Přijaté příspěvky a dotace ze státního rozpočtu(z AÚ k účtu 671) 0.000.00
z toho: přijaté příspěvky na provoz od zřizovatele(z AÚ k účtu 671) 0.000.00
z toho na: výzkum a vývoj0.000.00
vzdělávání pracovníků0.000.00
informatiku0.000.00
přijaté dotace na neinvestiční náklady související s financováním programů evidovaných v ISPROFIN od zřizovatele(z AÚ k účtu 671) 0.000.00
přijaté prostředky na výzkum a vývoj od poskytovatelů jiných než od zřizovatele(z AÚ k účtu 671) 0.000.00
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj z rozpočtu územních samosprávných celků(z AÚ k účtu 672) 0.000.00
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj od příjemců účelové podpory(z AÚ k účtům ÚS 67) 0.000.00
Přijaté prostředky na provoz ze zahraničí(z AÚ k účtu 649)0.000.00
Přijaté příspěvky a dotace celkem na provoz z rozpočtu územních samosprávných celků(z AÚ k účtu 672) 0.000.00
Přijaté příspěvky a dotace na provoz z rozpočtu státních fondů(z AÚ k účtu 673) 0.000.00
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu státních fondů0.000.00
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - krajskému úřadu(účet 316) 0.000.00
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - obcí(účet 316) 0.000.00
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - ze státního rozpočtu(účet 326)0.000.00
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od krajského úřadu(účet 326)0.000.00
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od obce(účet 326)0.000.00
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od státních fondů(účet 326)0.000.00
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od ostatních veřejných rozpočtů(účet 326)0.000.00
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - organizační složkou státu(účet 316)0.000.00
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - krajským úřadem(účet 316)0.000.00
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - obcí(účet 316)0.000.00
Krátkodobé bankovní úvěry tuzemské(účet 281)0.000.00
Krátkodobé bankovní úvěry zahraniční(účet 281)0.000.00
Vydané krátkodobé dluhopisy v tuzemsku(účet 283)0.000.00
Vydané krátkodobé dluhopisy v zahraničí(účet 283)0.000.00
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) tuzemské(účet 289)0.000.00
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) zahraniční(účet 289)0.000.00
Směnky k úhradě tuzemské(účet 322)0.000.00
Směnky k úhradě zahraniční(účet 322)0.000.00
Dlouhodobé bankovní úvěry tuzemské(účet 451)0.000.00
Dlouhodobé bankovní úvěry zahraniční(účet 451)0.000.00
Vydané dluhopisy tuzemské(účet 453)0.000.00
Vydané dluhopisy zahraniční(účet 453)0.000.00
Dlouhodobé směnky k úhradě tuzemské(účet 457)0.000.00
Dlouhodobé směnky k úhradě zahraniční(účet 457)0.000.00
Ostatní dlouhodobé závazky tuzemské(účet 459)0.000.00
Ostatní dlouhodobé závazky zahraniční(účet 459)0.000.00
Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem(z AÚ účtů 063, 253 a 312)0.000.00
z toho: krátkodobé dluhopisy a směnky územních samosprávných celků(z AÚ účtů 253 a 312)0.000.00
Komunální dluhopisy územních samosprávných celků(z účtu 063)0.000.00
ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů(z AÚ účtů 063, 253, 312)0.000.00

Příloha č. 5 vyhlášky - Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 72051795

sestavená za účetní období 31.12.2011

PoložkaÚčetStav k 1.1.Stav k 31.12.2011
B.1. Poskytnutí úvěru zajištěné zajišťovacím převodem aktiva3640.000.00
B.2. Půjčky cenných papírů zajištěné převodem peněžních prostředků3640.000.00
B.3. Prodej aktiva se současně sjednaným zpětným nákupem3640.000.00

Příloha č. 5 vyhlášky - Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 72051795

sestavená za účetní období 31.12.2011

PoložkaÚčetStav k 1.1.Stav k 31.12.2011
C.1. Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k rozpočtovým prostředkům – nenávratné0.000.00
C.2. Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k rozpočtovým prostředkům – nenávratné0.000.00
C.3. Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k rozpočtovým prostředkům – návratné0.000.00
C.4. Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k rozpočtovým prostředkům – návratné0.000.00
C.5. Podmíněné závazky ze vztahu k rozpočtovým prostředkům0.000.00
C.6. Rozpočtované prostředky206367000.00216818000.00

Příloha č. 5 vyhlášky - Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 72051795

sestavená za účetní období 31.12.2011

D.1.Informace o individuálním referenčním množství mléka
0.00bez textu
D.2.Informace o individuální produkční kvótě
0.00bez textu
D.3.Informace o individuálním limitu prémiových práv
0.00bez textu
D.4.Informace o jiných obdobných kvótách a limitech
0.00bez textu
D.5.Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku
0.00bez textu
D.6.Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem
0.00bez textu
D.7.Výše ocenění lesních porostů
0.00
D.8.Ocenění lesních porostů jiným způsobem
0.00bez textu

Příloha č. 5 vyhlášky - Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 72051795

sestavená za účetní období 31.12.2011

E.1

Doplňující informace k položkám rozvahyK položce
K položce C.I.1. - Jmění účetní jednotky - účet 401. Vedle účetních případů výslovně uvedených v § 26 odst. 2 pism. a) zde účetní jednotka vykazuje zejména bezúplatně přijatá/předaná oběžná aktiva, dále úbytky majetku z důvodu prodeje (kromě pozemků) a úbytky investičního majetku z důvodu likvidace (kromě manka/škody). Po zahájení metody odpisování bude o uvedených účetních případech účtováno prostřednictvím příslušných výsledkových účtů. K položcer C.I.7. - Jiné oceňovací rozdíly - účet 407. Na této položce je vykazován rozdíl z přecenění majetku tř. 0 určeného k prodeji na reálnou hodnotu, a to do doby prodeje nebo zrušení rozhodnutí o prodeji. V případě prodeje je rozdíl podle své povahy rozpuštěn výsledkově na účet 549 nebo 649 (v souladu se vzorovými schématy účtování zveřejněnými v rámci metodické podpory při realizaci reformy účetnictví státu).

Příloha č. 5 vyhlášky - Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 72051795

sestavená za účetní období 31.12.2011

E.2

Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztrátyK položce
bez textu

Příloha č. 5 vyhlášky - Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 72051795

sestavená za účetní období 31.12.2011

E.3

Doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocíchK položce
V části P je uveden stav položky rozvahy B.IV. k 1. lednu. V položce A.I.2. je uvedena změna stavu veškerých opravných položek, včetně opravných položek k pohledávkám. V položce A.I.4. je uveden rozdíl mezi výnosem z prodeje a pořizovací cenou dlouhodobého majetku (účetní jednotka zde nemůže uvést požadovaný rozdíl oproti zůstatkové ceně, protože po celý rok 2011 majetek neodepisovala a zůstatkovou cenu při vyřazení tedy neznala a nezjišťovala). V souladu s dostupnými metodickými informacemi zde není vykázán zisk nebo ztráta z prodeje drobného dlouhodobého majetku a zásob. Údaj o původní pořizovací ceně je dopočítán očištěním o přecenění na reálnou hodnotu. V položce A.I.6. je uveden zejména příjmový a výdajový účet organizační složky státu. Ačkoli se jedná o účty, jimiž se realizovala většina peněžních toků účetní jednotky, tak podle obsahové náplně položek přehledu (s §43 odst. 2 písm. a) a §43 odst. 7 písm. b)) nepatří tyto položky mezi "peněžní prostředky". Z pohledu obsahového vymezení položek přehledu tedy nezbývá než je zařadit mezi "nepeněžní operace". Vzhledem k vnitrovýkazovým součtovým vazbám tím byla značně ovlivněna hodnota součtové položky A.I. Dále jsou zde uvedeny zejména manka a škody, nerealizované kurzové rozdíly, odepsané pohledávky a prominuté půjčky z FKSP z nichž nebude realizován finanční tok a výsledkové rozdíly z přecenění dlouhodobého majetku určeného k prodeji. V položce A.II.1 je uvedena změna stavu krátkodobých pohledávek s výjimkou pohledávek z odprodeje dlouhodobého majetku (kapitálový příjem, který by neměl být řazen mezi peněžní toky z provozní činnosti). V položce A.II.2 je uvedena změna stavu krátkodobých závazků s výjimkou závazků z pořízení dlouhodobého majetku (kapitálový výdaj, který by neměl být řazen mezi peněžní toky z provozní činnosti). V položce A.II.3 je uvedena změna stavu zásob kromě bezúplatně nabytých/předaných. V položce C.I. jsou uvedeny peněžní toky vyplývající ze změny stavu fondů. V části P je uveden požadovaný stav položky rozvahy B.IV. k 31.12. Většina peněžních toků organizačních složek státu probíhá přes účty, které nejsou součástí položky rozvahy B.IV. Bližší vysvětlení problému je uvedeno u položky A.I.6. Fakt, že obsahové vymezení přehledu o peněžních tocích nereflektuje specifika hospodaření organizačních složek státu, se negativně promítl do vypovídací hodnoty výkazu. Do doby odstranění výše popsaných nedostatků v legislativním vymezení výkazu se doporučuje uživateli informací z účetní závěrky, aby poznatky o peněžních tocích čerpal z finančního výkazu FIN 2-04U, který byl v řádném termínu předán do CSÚIS.

Příloha č. 5 vyhlášky - Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 72051795

sestavená za účetní období 31.12.2011

E.4

Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitáluK položce
Vzhledem k tomu, že ve sloupci I (Minulé období) má být podle §44 odst. 3 písm. a) vyhlášky uveden stav jmění a upravujících položek k rozvahovému dni minulého účetního období, není do položky C.I. zahrnut stav agregovaných příjmů a výdajů za rok 2010 (účet 404 - Agregované příjmy a výdaje minulých let). Příjmy a výdaje roku 2010 (na účtech 222 a 223) byly totiž k rozvahovému dni minulého období vykázány přímo na těchto účtech a nebyly ještě součástí stavu vlastního jmění a upravujících položek. Stav na účtu 404 vzniká až při otevírání účetních knih v souladu s ČÚS 702 a ve výkazu je vykázán jako součást zvýšení stavu (řádek C.I, sloupec 2). Ostatní údaje ve sloupcích 2 a 3 byly získány z obratů na příslušných účtech během roku 2011.

Příloha č. 5 vyhlášky - Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 72051795

sestavená za účetní období 31.12.2011

Fond kulturních a sociálních potřeb

F. Doplňující informace k fondům účetní jednotky

PoložkaStav
A.I. Počáteční stav fondu6905330.73
A.II. Tvorba fondu9854079.28
1. Splátky půjček na bytové účely poskytnutých do konce roku 19920.00
2. Náhrady škod a pojistná plnění od pojišťovny vztahující se k majetku pořízenému z fondu0.00
3. Peněžní a jiné dary určené do fondu0.00
A.III. Užití fondu9425015.00
1. Půjčky na bytové účely0.00
2. Stravování7478525.00
3. Rekreace0.00
4. Kultura, tělovýchova a sport25390.00
5. Sociální výpomoci a půjčky0.00
6. Poskytnuté peněžní dary12500.00
7. Úhrada příspěvku na penzijní připojištění1908600.00
8. Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění0.00
9. Ostatní užití fondu0.00
A.IV. Konečný stav fondu7334395.01

Rezervní fond

ORGANIZAČNÍ SLOŽKY STÁTU

F. Doplňující informace k fondům účetní jednotky

PoložkaStav
B.I. Počáteční stav fondu0.00
B.II. Tvorba fondu0.00
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové0.00
2. Peněžní dary - účelové0.00
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové0.00
4. Peněžní dary - neúčelové0.00
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků0.00
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním0.00
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany0.00
B.III. Čerpání fondu0.00
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové0.00
2. Peněžní dary - účelové0.00
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové0.00
4. Peněžní dary - neúčelové0.00
5. Výdaje na reprodukci majetku0.00
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany0.00
7. Ostatní čerpání0.00
B.IV. Konečný stav fondu0.00

Příloha č. 5 vyhlášky - Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 72051795

sestavená za účetní období 31.12.2011

G. Stavby

ČísloPoložkaObdobí běžné bruttoObdobí běžné korekceObdobí běžné nettoObdobí minulé
G.Stavby1185117383.55-473848539.81711268843.741119928111.49
G.1.Bytové domy a bytové jednotky0.000.000.000.00
G.2.Budovy pro služby obyvatelstvu985040006.85-393966802.74591073204.11920756341.79
G.3.Jiné nebytové domy a nebytové jednotky27481781.33-10992712.5316489068.8027481781.33
G.4.Komunikace a veřejné osvětlení29142588.90-11657035.5617485553.3428979904.90
G.5.Jiné inženýrské sítě99302976.68-39571977.0759730999.6198837888.68
G.6.Ostatní stavby44150029.79-17660011.9126490017.8843872194.79

Příloha č. 5 vyhlášky - Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 72051795

sestavená za účetní období 31.12.2011

H. Pozemky

ČísloPoložkaObdobí běžné bruttoObdobí běžné korekceObdobí běžné nettoObdobí minulé
H.Pozemky35630059.220.0035630059.2235528362.22
H.1.Stavební pozemky0.000.000.000.00
H.2.Lesní pozemky18870.000.0018870.0018870.00
H.3.Zahrady, pastviny, louky, rybníky583363.390.00583363.39440363.39
H.4.Zastavěná plocha29633435.280.0029633435.2829748576.28
H.5.Ostatní pozemky5394390.550.005394390.555320552.55