A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
U účetní jednotky Regionální rada regionu soudržnosti Jihozápad (dále jen RRRSJ) nenastává skutečnost, která by jí neumožňovala nepřetržitě pokračovat ve své činnosti. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
V roce 2011 pokračuje RRRSJ ve vedení účetnictví v návaznosti na změny v účetnictví veřejného sektoru provedené k 1. 1. 2010 (reformě účetnictví státu). RRRSJ se v roce 2011 řídí aktuálním zněním zákona č. 563/1991 Sb., vyhláškou č. 410/ 2009 Sb., vyhláškou č. 383/2009 Sb., a ČÚS pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní metody a obecné účetní zásady1.obecné zásady(1) Účetní jednotkou je RRRSJ.(2) Účetním a rozpočtovým obdobím RRRSJ je kalendářní rok.(3) RRRSJ vede účetnictví v plném rozsahu jako právnické osoby dleustanovení § 1 odst. 2 písm. a) zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, a dáledle ustanovení § 2 vyhlášky č. 410/2009 Sb.(4) RRRSJ hospodaří podle zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlechúzemních rozpočtů, v souladu s vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočtovéskladbě, dále zákonem 320/2001 Sb., o finanční kontrole a v návaznosti narozpočtový výhled a rozpočet daného roku. 2.způsoby oceňování zásob(1) Dlouhodobý majetek, který v okamžiku pořízení není provozuschopný (např.notebooky), je účtován jako zásoba na sklad za použití způsobu účtování A.Při vydání do užívání je odúčtován ze skladu a zařazen na příslušnýmajetkový účet. (2) Zásoby propagačních předmětů se účtují způsobem B.(3) Zásoby kancelářských potřeb, pokud nejsou nakupovány přímo do spotřeby,se účtují způsobem B. (4) V průběhu účetního období se nákup zásob účtuje rovnou do spotřeby.Jejich pohyb během roku je zachycován pouze ve skladové evidenci. (5) Ostatní materiál se nakupuje přímo do spotřeby na základě aktuálníchpožadavků bez nutnosti vést skladovou evidenci.(6) Zásoby se oceňují pořizovací cenou, přičemž je využita metoda FIFO.3.způsoby oceňování majetku(1) Dlouhodobý majetek je členěn na:-dlouhodobý nehmotný majetek - ocenění vyšší než 60 000,- Kč, dobapoužitelnosti delší než 1 rok (zejména software, ocenitelná práva),-dlouhodobý hmotný majetek,-dlouhodobý finanční majetek.(2) Drobný dlouhodobý majetek (DDM) je účetně evidován v následujícímčlenění dle účtové osnovy:-drobný dlouhodobý hmotný majetek (DDHM)– v ocenění od 1 000,- Kč do 40000,- Kč s dobou použitelnosti delší než 1 rok, s výjimkou dotovanýchmobilních telefonů, modemů a kancelářského nábytku, které se při zařazenípovažují za drobný dlouhodobý majetek bez ohledu na pořizovací cenu,- drobný dlouhodobý nehmotný majetek (DDNM) v ocenění 7 000,- Kč až 60000,- Kč s dobou použitelnosti delší než 1 rok (zejména software, ocenitelnápráva). -informace o ostatním DDHM a DDNM, který nesplňuje uvedené hranice proocenění, se v podmínkách RRRSJ nepovažuje za významnou v souladu s § 19odst. 6 zákona č. 563/1991 Sb., a není nutné jej vést v podrozvahovéevidenci. (3) Majetek se zařazuje nejdříve dnem, kdy je zaevidována faktura (případnědoklad o nabytí) a nejpozději v den, kdy je faktura uhrazena, s výjimkoumajetku pořizovaného na sklad.4.odepisování První použití metody odpisování dlouhodobého majetku bylo provedeno, vsouladu s § 66 vyhlášky č. 410/2009 Sb., poprvé v účetní závěrce sestavovanék 31. prosinci 2011. V souladu s ustanovením uvedeným v bodě 7.1.1 ČÚS č.708 byla k 31. 12. 2011 provedena kategorizace dlouhodobého majetku podlepřílohy č. 1 ČÚS č. 708 a věcně odpovědnými osobami byl provedenkvalifikovaný odhad zbývající doby používání majetku. Zároveň byl provedendopočet oprávek za období, po které byl dlouhodobý majetek užíván aneodepisován, a tyto oprávky byly zaúčtovány dle bodu 8.2 ČÚS 708. Jakozpůsob odepisování byl zvolen rovnoměrný způsob. Odpis je stanoven měsíční.U DDM pak RRRSJ postupuje tak, že se při jeho pořízení účtuje celápořizovací cena na účty oprávek.5.časové rozlišeníK 31.12.2011 bylo účtováno o časovém rozlišení dle schváleného vnitřníhopředpisu a v souladu s § 69 vyhlášky č. 410/2009 Sb., metoda se nepoužije vpřípadě, pokud náklady na získání informace převýší přínosy plynoucí z tétoinformace a tato informace se nepovažuje za významnou (obecná hranicevýznamnosti stanovena na 10 tis. Kč). Jedná se především o faktury došlé vroce 2012 věcně související s rokem 2011 a dále o předpokládanou výši úhrady5. splátky korekce za projekty 2. a 3. výzvy. Zohledněna byla rovněžočekávaná výše dotací od krajů na krytí korekce v dalších letech dleuzavřených smluv.Na účtu 384 byly zohledněny skutečnosti (čerpání a vyúčtování v roce 2011)týkající se poskytnutých ex-ante plateb na projekty TP, kde zbývající částibudou vyúčtovány až v dalších obdobích po skončení jednotlivých projektů.6.podrozvaha(1) RRRSJ uvádí informace na podrozvahových účtech v souladu s obsahovýmvymezením vyhlášky č. 410/2009 Sb., pokud náklady na získání informacenepřevýší přínosy plynoucí z této informace nebo se informace nepovažuje zavýznamnou.(2) V souladu s § 72 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. ocení RRRSJ, pokudnení dále uvedeno jinak, dlouhodobé podmíněné pohledávky, ostatní dlouhodobápodmíněná aktiva, dlouhodobé podmíněné závazky a ostatní dlouhodobápodmíněná pasiva k rozvahovému dni.(3) V majetku účetní jednotky na podrozvaze jsou evidovány žaluzie pořízenéRRRSJ, pevně spjaté s pronajatou budovou, které nepřesáhly hodnotu prozařazení jako technické zhodnocení. (4) Na podrozvahových účtech RRRSJ eviduje dlouhodobé podmíněné pohledávky ztitulu Smluv s kraji a z titulu Rámcového rozhodnutí o poskytnutí dotace odMMR, krátkodobé pak z titulu Rozhodnutí o poskytnutí dotace na PAS, a to bezomezení hladinou významnosti. Stejně tak bez omezení hladinou významnostiRRRSJ účtuje o podmíněných pohledávkách ze soudních sporů, správních řízenía jiných řízení.(5) Na podrozvahových účtech RRRSJ eviduje dlouhodobé podmíněné závazky ztitulu uzavřených smluv s příjemci dotací od RRRSJ, krátkodobé pak z tituluvrácení části dotace na základě prominutí odvodu za porušení rozpočtovékázně, a to bez omezení hladinou významnosti. Stejně tak bez omezeníhladinou významnosti RRRSJ účtuje o podmíněných závazcích ze soudních sporů,správních řízení a jiných řízení. Dále RRRSJ eviduje podmíněné závazky ztitulu nájemních smluv za pronajaté kancelářské prostory a poplatky zasoftware, kdy byla stanovena hranice významnosti 1,25 mil. Kč vč. DPH zajedním subjektem/rok.(7) RRRSJ eviduje podmíněný závazek z důvodu užívání cizího majetku, kdy sejedná o pronajaté archivní skříně a movité věci ve výpůjčce od Jihočeskéhokraje.7.rezervyV roce 2011 nevznikla u RRRSJ potřeba tvořit rezervy. V podmínkách RRRSJjsou nastaveny 2 tituly pro tvorbu rezerv, a to na případná plnění zesoudních sporů a na případné penále či odvody na základě prováděnýchneuzavřených kontrol. Hladina významnosti je stanovena na 1 mil. Kč.8.opravné položkyPrvní použití metody tvorby a použití opravných položek, s výjimkou tvorbyopravných položek u pohledávek, bylo poprvé provedeno v souladu s § 65vyhlášky č. 410/2009 Sb. v účetní závěrce sestavované k 31. prosinci 2011. Ktomuto datu nebylo nutné vytvářet opravné položky.RRRSJ tvoří, pokud nastanou stanovené podmínky pro jejich tvorbu, v souladus vyhláškou č. 410/2009 opravné položky ve výši 10 % z hodnoty pohledávkyevidované v rozvaze za každých 90 dní po splatnosti pohledávky. K datumezitímní účetní závěrky není evidována žádná pohledávka, u níž by bylonutné tvořit opravnou položku. RRRSJ netvoří opravné položky podle zákona č. 593/1992 Sb., o rezervách. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 14646.00 | 14650.00 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 14646.00 | 14650.00 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Odepsané pohledávky a závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Odepsané pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Odepsané závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 12506869974.97 | 14304359160.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 639154902.42 | 450024430.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 941 | 0.00 | 13852138430.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 12007638.00 | 2196300.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 11855707434.55 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 646916.90 | 646920.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 26849.40 | 26850.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 620067.50 | 620070.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 5421490716.53 | 1772065670.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 5421490716.53 | 1771865460.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních rízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 200210.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 7084746987.54 | -12531661220.00 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 7084746987.54 | -12531661220.00 |
Název položky | Číslo položky | Stav k 1.1. | Stav k 31.12.2011 |
---|
Dotace celkem na dlouhodobý majetek ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 403) | | 0.00 |
v tom: systémové dotace na dlouhodobý majetek | | | 0.00 |
z toho na: výzkum a vývoj | | | 0.00 |
vzdělávání pracovníků | | | 0.00 |
informatiku | | | 0.00 |
individuální dotace na jmenovité akce | | | 0.00 |
Přijaté prostředky ze zahraničí na dlouhodobý majetek | (z AÚ k účtu 403) | | 0.00 |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 403) | | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 671) | | 0.00 |
z toho: přijaté příspěvky na provoz od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | 0.00 |
z toho na: výzkum a vývoj | | | 0.00 |
vzdělávání pracovníků | | | 0.00 |
informatiku | | | 0.00 |
přijaté dotace na neinvestiční náklady související s financováním programů evidovaných v ISPROFIN od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | 0.00 |
přijaté prostředky na výzkum a vývoj od poskytovatelů jiných než od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | 0.00 |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | | 0.00 |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj od příjemců účelové podpory | (z AÚ k účtům ÚS 67) | | 0.00 |
Přijaté prostředky na provoz ze zahraničí | (z AÚ k účtu 649) | | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace celkem na provoz z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace na provoz z rozpočtu státních fondů | (z AÚ k účtu 673) | | 0.00 |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu státních fondů | | | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - krajskému úřadu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - obcí | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - ze státního rozpočtu | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od krajského úřadu | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od obce | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od státních fondů | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od ostatních veřejných rozpočtů | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - organizační složkou státu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - krajským úřadem | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - obcí | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Krátkodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 281) | 0.00 | 0.00 |
Krátkodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 281) | 0.00 | 0.00 |
Vydané krátkodobé dluhopisy v tuzemsku | (účet 283) | 0.00 | 0.00 |
Vydané krátkodobé dluhopisy v zahraničí | (účet 283) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) tuzemské | (účet 289) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) zahraniční | (účet 289) | 0.00 | 0.00 |
Směnky k úhradě tuzemské | (účet 322) | 0.00 | 0.00 |
Směnky k úhradě zahraniční | (účet 322) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 451) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 451) | 0.00 | 0.00 |
Vydané dluhopisy tuzemské | (účet 453) | 0.00 | 0.00 |
Vydané dluhopisy zahraniční | (účet 453) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé směnky k úhradě tuzemské | (účet 457) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé směnky k úhradě zahraniční | (účet 457) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní dlouhodobé závazky tuzemské | (účet 459) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní dlouhodobé závazky zahraniční | (účet 459) | 0.00 | 0.00 |
Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem | (z AÚ účtů 063, 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
z toho: krátkodobé dluhopisy a směnky územních samosprávných celků | (z AÚ účtů 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
Komunální dluhopisy územních samosprávných celků | (z účtu 063) | 0.00 | 0.00 |
ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů | (z AÚ účtů 063, 253, 312) | 0.00 | 0.00 |
Položka | Stav |
---|
B.I. Počáteční stav fondu | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |