A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
|
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Uspořádání, označování a obsahové vymezení položek rozvahy a výkazu zisku a ztráty K datu roční účetní závěrky nedošlo v účetní jednotce k žádným změnám předmětu podnikání nebo jiné činnosti. V rámci převodového můstku na počáteční stavy účtů v r. 2011 došlo v návaznosti na novou závaznou resortní účetní osnovu ke změnám příslušných rozvahových položek k 1.1.2011. Co se týká pořizování zásob a jejich výdeje do spotřeby, nedošlo přechodem na účetní období roku 2011 k žádným změnám metody (používá se metoda FIFO). Totéž platí v rámci roční účetní závěrky k 31.12.2011. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Oceňování majetku pořizovaného účetní jednotkou A) Dlouhodobý nehmotný majetek - je účtován v pořizovacích cenách, které případně zahrnují cenu pořízení a náklady spojené s jeho pořízením. Dlouhodobý drobný nehmotný majetek do 60 tis. Kč je účtován přímo do programových nákladů a veden na účtu 018. V okamžiku zařazení je současně zúčtována plná výše oprávek na účet 078. B) Dlouhodobý hmotný majetek Nakupovaný (případně bezúplatně nabytý) majetek účetní jednotka oceňuje pořizovací cenou. Tato zahrnuje cenu pořízení a náklady spojené s jeho pořízením (napr. montáž, dopravné atd.) Dlouhodobým hmotným majetkem se rozumí pozemky, budovy a stavby bez ohledu na jejich pořizovací cenu a samostatné movité věci, poř. soubory movitých věcí, jejichž ocenění je vyšší než 40000 Kč a doba použitelnosti delší než jeden rok. Je veden na účtech 021 - Stavby, 022 - Samostatné movité věci a soubory movitých věcí a 031 - Pozemky. Za drobný dlouhodobý majetek účetní jednotka považuje majetek s cenou od 3001 do 40000 Kč, který splňuje podmínku použitelnosti delší než jeden rok. Majetek s cenou od 500 do 3000 Kč se účtuje do spotřeby a je evidován na podrozvahovém účtu 902. Majetek s cenou do 500 Kč se účtuje jako spotřební materiál, případně s evidencí na osobních kartách zaměstnanů. Výjimkou v tomto případě jsou položky, které jsou evidovány na podrozvahovém účtu (např. mobilní telefony i s oceněním 1 Kč). C) Zásoby Účetní jednotka účtuje o stavu a pohybu zásob ve dvou skladech zásob - materiálu a drobného hmotného majetku (DrHM). Prvním je sklad č. 50 pro účely programového financování výdajů, a sklad č. 60 pro krytí provozních výdajů. O stavu a pohybu zásob se účtuje způsobem A na analytických účtech 112 - materiál na skladě. Výjimkou je spotřeba pohonných hmot, kde je používán způsob účtování B, kdy spotřeba v průběhu roku účtována do nákladů účtové třídy 5.. . Na konci roku se provede inventarizace pohonných hmot (včetně obsahu nádrží vozidel), kdy se zásoby PHM odúčtují z nákladů a současně naúčtují na účet AE 112 1030 - Materiál na skladě. Dalšími sklady - pouze na katastrálních pracovištích jsou tzv. skládané mapy. Tento majetek je bezúplatně předáván od dodavatele, kterým je Zeměměřický úřad. Evidence je vedena na skladech jednotlivých KP s číselnou řadou skladů č. 7004-7011 (řada skladů č. 70 a analytické členění dle čísel pracovišť). D) Opravné položky ke krátkodobým pohledávkám K 31.12.2011 je vúčetnictví pohledávka po splatnosti ve výši 5033,- Kč za nájem pozemku pro SVJ Vsetín, IČ 266806738. Přestože byly podniknuto osobní jednání a následná výzva k úhradě, pohledávka je k 31.12.2011 379 dnů po splatnosti. Proto byla vytvořena účetní opravná položka ve výši 40 %, tj. 2013,20 Kč. Způsob zaokrouhlování údajů při zpracování účetních výkazů Účetní jednotka vede účetnictví a sestavuje účetní závěrky v účetním informačním systému EIS fy MÚZO Praha, s.r.o., přičemž postupuje při zaokrouhlování údajů účetních výkazů (Rozvaha, Výkaz zisku a ztrát, Příloha) podle Přílohy č. 6 k vyhlášce č. 449/2009 Sb. Jednotlivé ukazatele jsou zaokrouhlovány na celé tisíce Kč. Součtové ukazatele výkazů jsou vypočteny ze zaokrouhlených údajů. Rozdíly vzniklé při zaokrouhlení jsou ručně opravovány pomocí formuláře "Úpravy výkazů". Výkazy lze tisknout bez úpravy a s úpravou. Za hodnocené období 4. čtvrtletí r. 2011 k datu účetní závěrky došlo k rozhodnutí účetní jednotky o budoucí nabídce prodeje nepotřebného majetku pro stát a v souvislosti s tím k přecenění tohoto majetku na reálnou hodnotu. Jedná se o 1 položku dlouhodobého majetku - osobní auto inv.č. 800785 - přeceněno z 245 644,60 Kč na 6 800,- Kč a 6 položek DrDHM z původního ocenění 35 342,40 Kč na 2 350,- Kč. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 3959130.21 | 3892000.00 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0 | 0 |
2. | Drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 3959130.21 | 3892000.00 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 0 | 0 |
P.II. | Odepsané pohledávky a závazky | | 0 | 0 |
1. | Odepsané pohledávky | 911 | 0 | 0 |
2. | Odepsané závazky | 912 | 0 | 0 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0 | 0 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0 | 0 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0 | 0 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0 | 0 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0 | 0 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0 | 0 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0 | 0 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 4320628.00 | 0 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0 | 0 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0 | 0 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0 | 0 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0 | 0 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 939 | 0 | 0 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 941 | 4320628.00 | 0 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0 | 0 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0 | 0 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0 | 0 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0 | 0 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 947 | 0 | 0 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 948 | 0 | 0 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0 | 0 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 0 | 0 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 5042674.65 | 7493000.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0 | 0 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0 | 0 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0 | 0 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 4996390.65 | 7447000.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0 | 0 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0 | 0 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0 | 0 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 46284.00 | 46000.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 0 | 0 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0 | 0 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0 | 0 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0 | 0 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0 | 0 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 975 | 0 | 0 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 976 | 0 | 0 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0 | 0 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0 | 0 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0 | 0 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0 | 0 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních rízení a jiných řízení | 983 | 0 | 0 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0 | 0 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0 | 0 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0 | 0 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 3237083.56 | 3602000.00 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 3237083.56 | 3602000.00 |
Název položky | Číslo položky | Stav k 1.1. | Stav k 31.12.2011 |
---|
Dotace celkem na dlouhodobý majetek ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 403) | | |
v tom: systémové dotace na dlouhodobý majetek | | | |
z toho na: výzkum a vývoj | | | |
vzdělávání pracovníků | | | |
informatiku | | | |
individuální dotace na jmenovité akce | | | |
Přijaté prostředky ze zahraničí na dlouhodobý majetek | (z AÚ k účtu 403) | | |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 403) | | |
Přijaté příspěvky a dotace ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 671) | | |
z toho: přijaté příspěvky na provoz od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | |
z toho na: výzkum a vývoj | | | |
vzdělávání pracovníků | | | |
informatiku | | | |
přijaté dotace na neinvestiční náklady související s financováním programů evidovaných v ISPROFIN od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | |
přijaté prostředky na výzkum a vývoj od poskytovatelů jiných než od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | | |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj od příjemců účelové podpory | (z AÚ k účtům ÚS 67) | | |
Přijaté prostředky na provoz ze zahraničí | (z AÚ k účtu 649) | | |
Přijaté příspěvky a dotace celkem na provoz z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | | |
Přijaté příspěvky a dotace na provoz z rozpočtu státních fondů | (z AÚ k účtu 673) | | |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu státních fondů | | 0 | 0 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - krajskému úřadu | (účet 316) | 0 | 0 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - obcí | (účet 316) | 0 | 0 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - ze státního rozpočtu | (účet 326) | | |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od krajského úřadu | (účet 326) | | |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od obce | (účet 326) | | |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od státních fondů | (účet 326) | | |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od ostatních veřejných rozpočtů | (účet 326) | | |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - organizační složkou státu | (účet 316) | 0 | 0 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - krajským úřadem | (účet 316) | | |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - obcí | (účet 316) | | |
Krátkodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 281) | | |
Krátkodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 281) | | |
Vydané krátkodobé dluhopisy v tuzemsku | (účet 283) | | |
Vydané krátkodobé dluhopisy v zahraničí | (účet 283) | | |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) tuzemské | (účet 289) | | |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) zahraniční | (účet 289) | | |
Směnky k úhradě tuzemské | (účet 322) | | |
Směnky k úhradě zahraniční | (účet 322) | | |
Dlouhodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 451) | | |
Dlouhodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 451) | | |
Vydané dluhopisy tuzemské | (účet 453) | | |
Vydané dluhopisy zahraniční | (účet 453) | | |
Dlouhodobé směnky k úhradě tuzemské | (účet 457) | | |
Dlouhodobé směnky k úhradě zahraniční | (účet 457) | | |
Ostatní dlouhodobé závazky tuzemské | (účet 459) | | |
Ostatní dlouhodobé závazky zahraniční | (účet 459) | | |
Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem | (z AÚ účtů 063, 253 a 312) | 0 | 0 |
z toho: krátkodobé dluhopisy a směnky územních samosprávných celků | (z AÚ účtů 253 a 312) | 0 | 0 |
Komunální dluhopisy územních samosprávných celků | (z účtu 063) | 0 | 0 |
ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů | (z AÚ účtů 063, 253, 312) | 0 | 0 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce |
---|
Přípravné práce účetní jednotky na odpisování dlouhodobého majetku od počátku roku 2012 byly provedeny k 31.12. následující činnosti: a) dříve pořízený nehmotný majetk, který nesplňuje podmínky obsahového vymezení položek dlouhodobého majetku dle vyhl. 410/2009 Sb., byl přeřazen z dlouhodobého nehmotného majetku (účet 013) na drobný dlouhodobý hmotný majetek (účet 018). Účetní jednotka posoudila rozsah tohoto majetku ( souhrnně s obdobnými položkami v rámci hmotného majetku), zde v rozsahu 9 inventurních položek v celkové částce 382 597,42 Kč jako významnou položku rozvahy. Bylo realizováno na základě příkazu ředitele KÚ současně s vyoprávkováním hodnoty tohoto majetku na na straně D účtu 078 a na straně MD účtu 406. Celková hodnota všech zaúčtovaných oprávek dlouhodobého drobného majetku k 31.12. 2011 činí 3 165 495,38 Kč. b) účetní jednotka eviduje na účtu 013 - Software dlouhodobý nehmotný majetek, u něhož provedené oprávky k 31.12.2011 činí 247 834,- Kč. | A.I. |
V souvislosti s přípravou účetní jednotky na odpisování dlouhodobého majetku od počátku roku 2012 byl dříve pořízený hmotný majetek, který nesplňuje podmínky obsahového vymezení položek dlouhodobého majetku dle vyhl. 410/2009 Sb., přeřazen z dlouhodobého hmotného majetku (účet 022) na drobný dlouhodobý hmotný majetek (účet 028). Účetní jednotka posoudila rozsah tohoto majetku - 158 položek v celkové pořizovací ceně 2 824 286,08 Kč jako významnou položku rozvahy. Bylo realizováno k 31.12.2011 na základě příkazu ředitele KÚ současně s vyoprávkováním hodnoty tohoto majetku na účty 088 na straně D a účtu 406 na straně MD. Hodnota drobného dlouhodobého hmotného majetku, u něhož byly k 31.12. realizovány oprávky ve výši 100 % pořizovací ceny, představuje celkovou částku 24 148 608,61 Kč. Výjimkou je reálná hodnota 6 položek majetku, u něhož došlo k přecenění na reálnou hodnotu 2350,- Kč - viz dále komentář k položce A.3. přílohy. V souvislosti s přípravnými pracemi na odpisování dlouhodobého majetku od r. 2012 bylo nutné přeřadit z účtu 021 - Stavby (jedná se o část inventurní položky stavby č. 800 074, týkající se technického zhodnocení datových rozvodů) v částce 514 752 Kč na účet 022 115 - Hardware. Technické zhodnocení je příslušné jiné budově, kde je Katastrální pracoviště Uherské Hradiště v nájmu, proto byla tomuto majetku přiděleno samostatné inventární číslo s tím, aby bylo možné provést i příslušný dopočet oprávek k 31.12.2011. Ze stejného důvodu došlo k přeřazení klimatizační jednotky inv.č.800 741 v pořizovací ceně 67 745,- Kč z účtu 021 na účet 022 114 - Ostatní samostatné movité věci. Tato položka se týká rovněž technického zhodnocení cizí budovy v pronájmu KP Valašské Klobouky. Další pouze evidenční změnou na účtu 021 došlo k přeúčtování staveb v rozsahu 68 283 362,95 Kč, které byly doposud evidovány na účtu 021 61 - Ostatní stavby na nový účet 021 31 - Jiné nebytové domy a nebytové jednotky v celkové částce 67 700 865,95 Kč. Změna je realizována pouze v návaznosti na zajištění správných podkladů pro evidenci a monitorování a řízení veřejných financí v rámci zpracování tzv. Pomocného analytického přehledu naší účetní jednotkou od začátku r. 2012. Rozdíl obou částek ve výši 582 497,- Kč tvoří přeúčtování dvou položek majetku, komentované v předchozím odstavci tohoto komentáře. K 31.12.2011 byly dle odpisového plánu dopočteny i oprávky dlouhodobého hmotného majetku dle předpokládaných životností jednotlivých inventárních položek majetku. | A.II. |
Položka | Stav |
---|
B.I. Počáteční stav fondu | 0 |
B.II. Tvorba fondu | |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0 |
2. Peněžní dary - účelové | 0 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0 |
B.III. Čerpání fondu | |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0 |
2. Peněžní dary - účelové | 0 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0 |
7. Ostatní čerpání | 0 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0 |