A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
bez textu |
A.2. |
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
A.2. V návaznosti na změnu obsahového vymezení položky #C.I.3. Transfery na pořízení dlouhodobého majetku# pro organizační složky státu od 1.1.2011 a v souladu s článkem II bod 4 vyhlášky č. 435/2010 Sb. byl zůstatek účtu 403 při otevírání účetních knih roku 2011 otevřen na účtu 401 (položka C.I.1 Jmění účetní jednotky). V důsledku uvedené změny obsahového vymezení napříště účetní jednotka nepředpokládá vznik účetních případů na účtu 403. |
A.3. |
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
A.3. Účetní jednotka vede účetnictví v plném rozsahu a používá metody stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů a blíže popsané Českými účetními standardy (č. 701-708). Informace jsou uvedeny v Kč na dvě desetinná místa. Nakoupený majetek a zásoby je oceňován pořizovacími cenami stanovenými v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. Při změně příslušnosti hospodaření účetní jednotka přebírá ocenění od předávající účetní jednotky. V rámci kapitoly 314 se přebírá nejen ocenění, ale i způsob zaúčtování. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. Účetní jednotka nevyužila možnosti snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku (DDM), užívá standardní cenové hranice stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb. (§13 odst. 6 a §14 odst. 6 - tj. 3 resp. 7 tis. Kč). Majetek účtové třídy 0 určený k prodeji (včetně DDM) je průběžně přeceňován na reálnou hodnotu. Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, kdy je nepotřebný pro stát. Za reálnou hodnotu se v souladu s metodickým pokynem zřizovatele považuje cena v místě a čase obvyklá, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem (a to cena administrativní, pokud je vyšší než cena v místě a čase obvyklá). Disponibilní majetek je znovu přeceňován v případě, že dojde k významné změně jeho hodnoty nebo v případě vyhotovení nového znaleckého posudku. Pro účtování o zásobách účetní jednotka používá způsob A. Vnitřním pokynem jsou stanoveny druhy zásob účtované do přímé spotřeby bez zaúčtování na sklad. Pro oceňování úbytků zásob ze skladu užívá účetní jednotka vážený aritmetický průměr, který je počítán při každém úbytku zásob. Účetní jednotka používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů (včetně tvorby dohadných položek). Při časovém rozlišení je aplikován princip významnosti. Hranice významnosti byla stanovena na částku 50.000 ,- Kč. Do této částky se časově nerozlišuje (kromě záloh na transfery). Obdobím se pro potřeby časového rozlišení rozumí kalendářní rok. Mezi měsíci nebo čtvrtletími téhož období účetní jednotka časově nerozlišuje. Opravné položky k pohledávkám jsou tvořeny i snižovány průběžně v návaznosti na délku prodlení podle §65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Účtováno je výsledkově proti účtu 556. První použití metody (tvorba OP k pohledávkám proti účtu 406) už účetní jednotka v roce 2011 neaplikuje. Snížení takto vytvořených opravných položek (tj. pohledávek s prodlením k 1.1. 2010) je v souladu s doporučením Ministerstva financí účtováno prostřednictvím příslušného účtu nákladů # 556. Účetní jednotka neshledala důvod k tvorbě opravných položek k majetku. Účetní jednotka aplikuje metodu kurzových rozdílů # průběžně je účtováno o kurzových rozdílech k okamžiku uskutečnění účetního případu. Kurzové rozdíly jsou účtovány prostřednictvím příslušných účtů nákladů a výnosů # 563 (položka A.II.3 Kurzové ztráty) a 663 (položka B.II.3 Kurzové zisky). K rozvahovému dni bylo provedeno přecenění položek uvedených v §4 odst. 12 zákona o účetnictví kursem vyhlášeným ČNB. Vzhledem k tomu, že k 31.12. se kurs nevyhlašuje, byl použit kurs platný k 30.12. 2011. Účetní jednotka neshledala důvod k tvorbě rezervy. Účetní jednotka zahájila k 31.12.2011 odpisování majetku. V souladu s ČÚS 708 si zvolila zjednodušený způsob odpisování, provedla kategorizace majetku a dooprávkování (rozvahově proti účtu 406). Do výše uvedeného okamžiku metoda užívána nebyla a při vyřazení majetku nebyla zjišťována jeho zůstatková cena. Účetní jednotka neodpisuje pozemky a další majetek uvedený v §66 odst. 7 písm. i) vyhlášky č. 410/2009 Sb. Celá pořizovací cena DDM nakoupeného (nebo vlastními silami vytvořeného) je při pořízení účtována do nákladů (501 (položka A.I.1. spotřeba materiálu) resp. 518 (položka A.I.8. ostatní služby) pro hmotný a nehmotný majetek) a na příslušný účet oprávek (088 resp. 078). |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | 21302780.06 | 19333496.18 | |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 1356469.74 | 1096982.27 |
2. | Drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 19946310.32 | 18236513.91 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Odepsané pohledávky a závazky | 0.00 | 0.00 | |
1. | Odepsané pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Odepsané závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 16298970.29 | 19640519.89 | |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 14108657.38 | 15635331.98 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 2190312.91 | 4005187.91 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | 27990425.85 | 18501000.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních rízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních řízení a jiných řízení | 984 | 10625.85 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 27979800.00 | 18501000.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | 22986616.08 | 18808023.71 | |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 22986616.08 | 18808023.71 |
Název položky | Číslo položky | Stav k 1.1. | Stav k 31.12.2011 |
---|---|---|---|
Splatné závazky pojistného na sociálním zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti | 52 | 14337127.00 | 14429863.00 |
Splatné závazky veřejného zdravotního pojištění | 53 | 6266494.00 | 6324837.00 |
Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů | 54 | 5208651.00 | 5392516.00 |
A.6. Informace podle § 19 odst. 5 písm. a) zákona |
---|
A.6. Účetní jednotka poskytla půjčky z FKSP. Celková výši dosud nesplacených půjček činí 340.900,-Kč. Vzhledem k tomu, že v souladu s #ČÚS 704 # Fondy účetní jednotky# poskytnutí návratné půjčky neovlivňuje stav fondu (účet 412 # položka C.II.2. fond kulturních a sociálních potřeb), není tato informace uvedena v části F přílohy účetní závěrky. V účetní jednotce nenastaly významné změny v podmínkách či situacích, které existovaly ke konci rozvahového dne. |
A.7. Informace podle § 19 odst. 5 písm. b) zákona |
bez textu |
A.8. Informace podle § 66 odst. 6 |
bez textu |
A.9. Informace podle § 66 odst. 8 |
bez textu |
Název položky | Číslo položky | Stav k 1.1. | Stav k 31.12.2011 |
---|---|---|---|
Dotace celkem na dlouhodobý majetek ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 403) | 0.00 | 0.00 |
v tom: systémové dotace na dlouhodobý majetek | 0.00 | 0.00 | |
z toho na: výzkum a vývoj | 0.00 | 0.00 | |
vzdělávání pracovníků | 0.00 | 0.00 | |
informatiku | 0.00 | 0.00 | |
individuální dotace na jmenovité akce | 0.00 | 0.00 | |
Přijaté prostředky ze zahraničí na dlouhodobý majetek | (z AÚ k účtu 403) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 403) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 671) | 0.00 | 0.00 |
z toho: přijaté příspěvky na provoz od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | 0.00 | 0.00 |
z toho na: výzkum a vývoj | 0.00 | 0.00 | |
vzdělávání pracovníků | 0.00 | 0.00 | |
informatiku | 0.00 | 0.00 | |
přijaté dotace na neinvestiční náklady související s financováním programů evidovaných v ISPROFIN od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | 0.00 | 0.00 |
přijaté prostředky na výzkum a vývoj od poskytovatelů jiných než od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj od příjemců účelové podpory | (z AÚ k účtům ÚS 67) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté prostředky na provoz ze zahraničí | (z AÚ k účtu 649) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace celkem na provoz z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté příspěvky a dotace na provoz z rozpočtu státních fondů | (z AÚ k účtu 673) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu státních fondů | 0.00 | 0.00 | |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - krajskému úřadu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - obcí | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - ze státního rozpočtu | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od krajského úřadu | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od obce | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od státních fondů | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od ostatních veřejných rozpočtů | (účet 326) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - organizační složkou státu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - krajským úřadem | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - obcí | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Krátkodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 281) | 0.00 | 0.00 |
Krátkodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 281) | 0.00 | 0.00 |
Vydané krátkodobé dluhopisy v tuzemsku | (účet 283) | 0.00 | 0.00 |
Vydané krátkodobé dluhopisy v zahraničí | (účet 283) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) tuzemské | (účet 289) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) zahraniční | (účet 289) | 0.00 | 0.00 |
Směnky k úhradě tuzemské | (účet 322) | 0.00 | 0.00 |
Směnky k úhradě zahraniční | (účet 322) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 451) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 451) | 0.00 | 0.00 |
Vydané dluhopisy tuzemské | (účet 453) | 0.00 | 0.00 |
Vydané dluhopisy zahraniční | (účet 453) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé směnky k úhradě tuzemské | (účet 457) | 0.00 | 0.00 |
Dlouhodobé směnky k úhradě zahraniční | (účet 457) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní dlouhodobé závazky tuzemské | (účet 459) | 0.00 | 0.00 |
Ostatní dlouhodobé závazky zahraniční | (účet 459) | 0.00 | 0.00 |
Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem | (z AÚ účtů 063, 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
z toho: krátkodobé dluhopisy a směnky územních samosprávných celků | (z AÚ účtů 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
Komunální dluhopisy územních samosprávných celků | (z účtu 063) | 0.00 | 0.00 |
ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů | (z AÚ účtů 063, 253, 312) | 0.00 | 0.00 |
Položka | Účet | Stav k 1.1. | Stav k 31.12.2011 |
---|---|---|---|
B.1. Poskytnutí úvěru zajištěné zajišťovacím převodem aktiva | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.2. Půjčky cenných papírů zajištěné převodem peněžních prostředků | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.3. Prodej aktiva se současně sjednaným zpětným nákupem | 364 | 0.00 | 0.00 |
Položka | Účet | Stav k 1.1. | Stav k 31.12.2011 |
---|---|---|---|
C.1. Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k rozpočtovým prostředkům – nenávratné | 0.00 | 0.00 | |
C.2. Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k rozpočtovým prostředkům – nenávratné | 0.00 | 0.00 | |
C.3. Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k rozpočtovým prostředkům – návratné | 0.00 | 0.00 | |
C.4. Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k rozpočtovým prostředkům – návratné | 0.00 | 0.00 | |
C.5. Podmíněné závazky ze vztahu k rozpočtovým prostředkům | 0.00 | 0.00 | |
C.6. Rozpočtované prostředky | 156485000.00 | 165555000.00 |
D.1. | Informace o individuálním referenčním množství mléka |
---|---|
0.00 | bez textu |
D.2. | Informace o individuální produkční kvótě |
0.00 | bez textu |
D.3. | Informace o individuálním limitu prémiových práv |
0.00 | bez textu |
D.4. | Informace o jiných obdobných kvótách a limitech |
0.00 | bez textu |
D.5. | Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku |
0.00 | bez textu |
D.6. | Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem |
0.00 | bez textu |
D.7. | Výše ocenění lesních porostů |
0.00 | |
D.8. | Ocenění lesních porostů jiným způsobem |
0.00 | bez textu |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce |
---|---|
E.1. Účet 401 (Položka C.I.1. # Jmění účetní jednotky) # Vedle účetních případů výslovně uvedených v § 26 odst. 2 písm. a) zde účetní jednotka vykazuje zejména bezúplatně přijatá / předaná oběžná aktiva, dále úbytky majetku z důvodu prodeje (kromě pozemků) a úbytky investičního majetku z důvodu likvidace (kromě manka/škody). Po zahájení metody odpisování bude o uvedených účetních případech účtováno prostřednictvím příslušných výsledkových účtů. Účet 407 (položka C.I.7. # Jiné oceňovací rozdíly) - Na této položce je vykazován rozdíl z přecenění majetku třídy 0 určeného k prodeji na reálnou hodnotu, a to do doby prodeje nebo zrušení rozhodnutí o prodeji. V případě prodeje je rozdíl podle své povahy rozpuštěn výsledkově na účet 549 (položka A.I.32 Ostatní náklady z činnosti) nebo 649 (položka B.I.25 Ostatní výnosy z činnosti), (v souladu se vzorovými schématy účtování zveřejněnými v rámci metodické podpory při realizaci reformy účetnictví státu). |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce |
---|---|
E.2. 0 |
Doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocích | K položce |
---|---|
E.3. V přehledu jsou uvedeny údaje požadované v §43 vyhlášky č. 410/2009 Sb. s následujícími zpřesněními, která byla provedena pro dosažení věrnějšího a poctivějšího obrazu: V části P je uveden stav položky rozvahy B.IV. k 1. lednu. V položce A.I.2. je uvedena změna stavu veškerých opravných položek, včetně opravných položek k pohledávkám. V položce A.I.4. je uveden rozdíl mezi výnosem z prodeje a pořizovací cenou dlouhodobého majetku (účetní jednotka zde nemůže uvést požadovaný rozdíl oproti zůstatkové ceně, protože po celý rok 2011 majetek neodepisovala a zůstatkovou cenu při vyřazení tedy neznala a nezjišťovala). V souladu s dostupnými metodickými informacemi zde není vykázán zisk nebo ztráta z prodeje drobného dlouhodobého majetku a zásob. Údaj o původní pořizovací ceně je dopočítán očištěním o přecenění na reálnou hodnotu. V položce A.I.6. je uveden zejména příjmový a výdajový účet organizační složky státu. Ačkoli se jedná o účty, jimiž se realizovala většina peněžních toků účetní jednotky, tak podle obsahové náplně položek přehledu (s §43 odst. 2 písm. a) a §43 odst. 7 písm. b)) nepatří tyto položky mezi #peněžní prostředky#. Z pohledu obsahového vymezení položek přehledu tedy nezbývá než je zařadit mezi #nepeněžní operace#. Vzhledem k vnitrovýkazovým součtovým vazbám tím byla značně ovlivněna hodnota součtové položky A.I. Dále jsou zde uvedeny zejména manka a škody, nerealizované kurzové rozdíly, odepsané pohledávky a prominuté půjčky z FKSP z nichž nebude realizován finanční tok a výsledkové rozdíly z přecenění dlouhodobého majetku určeného k prodeji V položce A.II.1 je uvedena změna stavu krátkodobých pohledávek s výjimkou pohledávek z odprodeje dlouhodobého majetku (kapitálový příjem, který by neměl být řazen mezi peněžní toky z provozní činnosti). V položce A.II.2 je uvedena změna stavu krátkodobých závazků s výjimkou závazků z pořízení dlouhodobého majetku (kapitálový výdaj, který by neměl být řazen mezi peněžní toky z provozní činnosti). V položce C.I. jsou uvedeny peněžní toky vyplývající ze změny stavu fondů V části R je uveden požadovaný stav položky rozvahy B.IV. k 31.12. Většina peněžních toků organizačních složek státu probíhá přes účty, které nejsou součástí položky rozvahy B.IV. Bližší vysvětlení problému je uvedeno u položky A.I.6. Fakt, že obsahové vymezení přehledu o peněžních tocích nereflektuje specifika hospodaření organizačních složek státu, se negativně promítl do vypovídací hodnoty výkazu. Do doby odstranění výše popsaných nedostatků v legislativním vymezení výkazu se doporučuje uživateli informací z účetní závěrky, aby poznatky o peněžních tocích čerpal z finančního výkazu FIN 2-04U, který byl v řádném termínu předán do CSÚIS. |
Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu | K položce |
---|---|
E.4. V přehledu jsou uvedeny údaje stanovené v §44 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Vzhledem k tomu, že ve sloupci I (Minulé období) má být podle §44 odst. 3 písm. a) vyhlášky uveden stav jmění a upravujících položek k rozvahovému dni minulého účetního období, není do položky C.I. zahrnut stav agregovaných příjmů a výdajů za rok 2010 (účet 404 # položka C.I.4. Agregované příjmy a výdaje minulých let). Příjmy a výdaje roku 2010 (na účtech 222 # položka B.III.1. Příjmový účet OSS a 223 # položka D.I.1. Zvláštní výdajový účet) byly totiž k rozvahovému dni minulého období vykázány přímo na těchto účtech a nebyly ještě součástí stavu vlastního jmění a upravujících položek. Stav na účtu 404 (položka C.I.4. Agregované příjmy a výdaje minulých let) vzniká až při otevírání účetních knih v souladu s ČÚS 702 a ve výkazu je vykázán jako součást zvýšení stavu (řádek C.I, sloupec 2). Ostatní údaje ve sloupcích 2 a 3 byly získány z obratů na příslušných účtech během roku 2011. |
Položka | Stav |
---|---|
A.I. Počáteční stav fondu | 5953551.65 |
A.II. Tvorba fondu | 5853630.32 |
1. Splátky půjček na bytové účely poskytnutých do konce roku 1992 | 0.00 |
2. Náhrady škod a pojistná plnění od pojišťovny vztahující se k majetku pořízenému z fondu | 0.00 |
3. Peněžní a jiné dary určené do fondu | 0.00 |
A.III. Užití fondu | 5307074.00 |
1. Půjčky na bytové účely | 0.00 |
2. Stravování | 3570760.00 |
3. Rekreace | 205070.00 |
4. Kultura, tělovýchova a sport | 353747.00 |
5. Sociální výpomoci a půjčky | 30000.00 |
6. Poskytnuté peněžní dary | 313700.00 |
7. Úhrada příspěvku na penzijní připojištění | 675500.00 |
8. Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění | 5700.00 |
9. Ostatní užití fondu | 152597.00 |
A.IV. Konečný stav fondu | 6500107.97 |
Položka | Stav |
---|---|
B.I. Počáteční stav fondu | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
G. | Stavby | 653033572.89 | -260296748.38 | 392736824.51 | 586752213.39 |
G.1. | Bytové domy a bytové jednotky | 6305979.00 | -2522391.60 | 3783587.40 | 6305979.00 |
G.2. | Budovy pro služby obyvatelstvu | 597744895.74 | -238181277.50 | 359563618.24 | 533171597.24 |
G.3. | Jiné nebytové domy a nebytové jednotky | 14336637.60 | -5734655.04 | 8601982.56 | 14336637.60 |
G.4. | Komunikace a veřejné osvětlení | 7081769.77 | -2832707.92 | 4249061.85 | 6552781.77 |
G.5. | Jiné inženýrské sítě | 7507449.71 | -3002979.89 | 4504469.82 | 7507449.71 |
G.6. | Ostatní stavby | 20056841.07 | -8022736.43 | 12034104.64 | 18877768.07 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
H. | Pozemky | 36430147.40 | 0.00 | 36430147.40 | 35738490.40 |
H.1. | Stavební pozemky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
H.2. | Lesní pozemky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
H.3. | Zahrady, pastviny, louky, rybníky | 1475624.90 | 0.00 | 1475624.90 | 1626853.90 |
H.4. | Zastavěná plocha | 23443534.50 | 0.00 | 23443534.50 | 22636234.50 |
H.5. | Ostatní pozemky | 11510988.00 | 0.00 | 11510988.00 | 11475402.00 |