A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
KHS používá účetní metody způsobem odpovídajícím v pokračování činnosti. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Uspořádání a označování položek rozvahy a výkazu zisku a ztráty se nemění. K 31.12.11 zavedena nová účetní metoda odepisování dlouhodobého majetku podle vyhl. č. 410/2009 Sb. a ČÚS č. 708. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
V podrozvahové evidenci je veden hmotný a nehmotný majetek z delimitace, zapůjčený majetek, podmíněná aktiva, podmíněné závazky. K 31.12.11 je na podrozvahových účtech celkem 2.041.722,19 Kč. KHS používá účetní program IRAP firmy CCA Plzeň, který výkazy zaokrouhluje (pokud vznikne taková potřeba) matematicky na tis. Kč. Od ledna 2011 se výkazy sestavují v Kč na 2 des. místa. Účetní metody odpovídají zákonu o účetnictví. Ve směrnici o účetnictví jsou stanoveny metody časového rozlišení, dohadných položek, opravných položek, tvorby rezerv, účtování majetku, vybraných druhů závazků a pohledávek, atd. Současně je stanoveno, kterou informaci považuje KHS za nevýznamnou. Z důvodu přípravy dl. majetku pro odepisování byly v 12/11 na základě znaleckého posudku rozděleny budovy a pozemky na územním pracovišti Bruntál (převzaté takto z delimitace v r. 2003) na samostatná inventární čísla se samostatným cenových ohodnocením podle vypracovaného znaleckého posudku. Pro zaúčtování této změny byl použit účet 408-Opravy chyb minulých období v podvojném zápisu s účty 031 a 021. Zavedení nové účetní metody odepisování dlouhodobého majetku (s výjimkou pozemků a kulturních předmětů) podle vyhl. č. 410/2009 Sb. a ČÚS č. 708 k 31.12.2011 si vyžádalo následující postup: zvolení rovnoměrného způsobu odepisování majetku, stanovení hranice významnosti pro zaúčtování zůstatkové ceny dl. maj. při vyřazení ve výši 5% ocenění dl. majetku, stanovení měsíční periody odepisování dl. maj., stanovení počtu let odepisování a kategorizace dlouhodobého majetku na základě číselníků CZ-CPA a CZ-CC, stanovení zbývající doby použitelnosti majetku podle jednotlivých položek, které se budou odepisovat, dopočítání oprávek, dooprávkování drob. dl. majetku k 31.12.11 pořízeného do r. 2009 a zaúčtování oprávek na účty 078 a 088 oproti účtu 406, vypracování plánu odpisů pro r. 2011 a zaúčtování odpisů dl. majetku pro r. 2011 prostřednistvím účtu 406 se souvztažným zápisem na účtech 073, 079, 081 a 082. V říjnu 2011 bylo provedeno přeúčtování majetku na účtech 013 a 022, jehož hodnota nedosahovala stanovené hranice pro tyto syntetické účty a který byl takto převzat z delimitace v r. 2003, na účty 018 a 028 z důvodu přípravy dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku k odepisování a z důvodu nevýznamných položek. Současně byly prostřednictvím účtu 406 zaúčtovány oprávky na účtech 078 a 088. Postup byl doporučen na webových stránkách Ministerstva financí a je přílohou účetního dokladu. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 2010042.19 | 2537000.00 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 255866.50 | 256000.00 |
2. | Drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 1546455.69 | 1546000.00 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 207720.00 | 735000.00 |
P.II. | Odepsané pohledávky a závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Odepsané pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Odepsané závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 31680.00 | 93000.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 23680.00 | 4000.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 947 | 8000.00 | 89000.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporu, správních rízení a jiných rízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 964200.00 | 1283000.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 964200.00 | 1283000.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních rízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporu, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 1077522.19 | 1347000.00 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 1077522.19 | 1347000.00 |
Název položky | Číslo položky | Stav k 1.1. | Stav k 31.12.2011 |
---|
Dotace celkem na dlouhodobý majetek ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 403) | | |
v tom: systémové dotace na dlouhodobý majetek | | | |
z toho na: výzkum a vývoj | | | |
vzdělávání pracovníků | | | |
informatiku | | | |
individuální dotace na jmenovité akce | | | |
Přijaté prostředky ze zahraničí na dlouhodobý majetek | (z AÚ k účtu 403) | | |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 403) | | |
Přijaté příspěvky a dotace ze státního rozpočtu | (z AÚ k účtu 671) | | |
z toho: přijaté příspěvky na provoz od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | |
z toho na: výzkum a vývoj | | | |
vzdělávání pracovníků | | | |
informatiku | | | |
přijaté dotace na neinvestiční náklady související s financováním programů evidovaných v ISPROFIN od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | |
přijaté prostředky na výzkum a vývoj od poskytovatelů jiných než od zřizovatele | (z AÚ k účtu 671) | | |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | | |
Přijaté prostředky na výzkum a vývoj od příjemců účelové podpory | (z AÚ k účtům ÚS 67) | | |
Přijaté prostředky na provoz ze zahraničí | (z AÚ k účtu 649) | | |
Přijaté příspěvky a dotace celkem na provoz z rozpočtu územních samosprávných celků | (z AÚ k účtu 672) | | |
Přijaté příspěvky a dotace na provoz z rozpočtu státních fondů | (z AÚ k účtu 673) | | |
Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu státních fondů | | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - krajskému úřadu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - obcí | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - ze státního rozpočtu | (účet 326) | | |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od krajského úřadu | (účet 326) | | |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od obce | (účet 326) | | |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od státních fondů | (účet 326) | | |
Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od ostatních veřejných rozpočtů | (účet 326) | | |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - organizační složkou státu | (účet 316) | 0.00 | 0.00 |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - krajským úřadem | (účet 316) | | |
Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - obcí | (účet 316) | | |
Krátkodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 281) | | |
Krátkodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 281) | | |
Vydané krátkodobé dluhopisy v tuzemsku | (účet 283) | | |
Vydané krátkodobé dluhopisy v zahraničí | (účet 283) | | |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) tuzemské | (účet 289) | | |
Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) zahraniční | (účet 289) | | |
Směnky k úhradě tuzemské | (účet 322) | | |
Směnky k úhradě zahraniční | (účet 322) | | |
Dlouhodobé bankovní úvěry tuzemské | (účet 451) | | |
Dlouhodobé bankovní úvěry zahraniční | (účet 451) | | |
Vydané dluhopisy tuzemské | (účet 453) | | |
Vydané dluhopisy zahraniční | (účet 453) | | |
Dlouhodobé směnky k úhradě tuzemské | (účet 457) | | |
Dlouhodobé směnky k úhradě zahraniční | (účet 457) | | |
Ostatní dlouhodobé závazky tuzemské | (účet 459) | | |
Ostatní dlouhodobé závazky zahraniční | (účet 459) | | |
Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem | (z AÚ účtů 063, 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
z toho: krátkodobé dluhopisy a směnky územních samosprávných celků | (z AÚ účtů 253 a 312) | 0.00 | 0.00 |
Komunální dluhopisy územních samosprávných celků | (z účtu 063) | 0.00 | 0.00 |
ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů | (z AÚ účtů 063, 253, 312) | 0.00 | 0.00 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce |
---|
Obsahuje dooprávkování drob. dl. nehmotného majetku a odpisy dlouhodobého nehmotného majetku. | A.I. |
Obsahuje dooprávkování drob. dl. hmotného majetku a odpisy dlouhodobého hmotného majetku. | A.II. |
Nebylo dodáno zboží z přijatých dodavatelských faktur. | B.I.3. |
Neuhrazené faktury vydané odběratelům v období 11-12/11 za nájmy a služby s nájmem a neuhrazené faktury neplatiče Barczoková, které byly předány právnímu oddělení. K neuhrazeným fakturám jsou každých 90 dnů účtovány opravné položky. | B.II.1. |
Dosud nevyúčtované zálohy za energie a tiskoviny z r. 2011 a platby záloh za energie a tiskoviny na r. 2012. | B.II.4. |
Neuhrazené faktury za náklady řízení a pokuty z Rozhodnutí. Zahrnuje i penalizační faktury za pozdní úhrady faktur vydaných a sankční platbu. | B.II.5. |
Časové rozlišení nákladů z faktur přijatých zejména pojištění. | B.II.25. |
Časové rozlišení příjmů z faktur vydaných za služby s nájmem, poštovné a nájem. | B.II.26. |
Dohadné částky za energie a služby odběratelům, které budou refakturovány v následujícím účetním období po obdržení faktur došlých. | B.II.27. |
Zahrnuje částky odhadu mezd a odvodů soc. a zdrav. poj. za prosinec 2011 vč. přídělu FKSP. | B.IV.5. |
Rozdíl stavu účtu FKSP oproti fondu je ve výši přídělu za 12/11, který byl jako odhad převeden na depozitní účet. | B.IV.10. |
Provedeno první použití metody odepisování dlouhodobého majetku a přeúčtování majetku z účtů 013 a 022, jehož hodnoty nedosahovaly hranice stanovené pro tyto účely. | C.I.6. |
Přecenění dlouhodobého majetku určeného k prodeji (vozidlo). | C.I.7. |
Zahrnuje odhad přídělu za 12/11. Jeho výše se nezměnila, protože skutečnost dle výpočtu mezd za prosinec určovala nárok vyšší než byl odhad. | C.II.2. |
Vytvořená rezerva na výsledek finanční kontroly Finančního úřadu Ostrava. | D.II.1. |
Neuhrazené faktury přijaté, které došly do organizace po skončení činnosti banky pro r. 2011. | D.IV.5. |
Časové rozlišení nájmů r. 2012. | D.IV.32. |
Dohadné účty za energie, stravování, telefony, internet a různé služby (úklid, odpady, ostraha, praní prádla, poštovné, atd.). | D.IV.33. |
Výše příspěvku penzijního připojištění za 12/11. | D.IV.34. |
Položka | Stav |
---|
B.I. Počáteční stav fondu | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 219400.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 219400.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 219400.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 219400.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |