A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Institut umění -Divadelní ústav, Celetná 17, 100 00 Praha 1, IČ: 00023205, DIČ: CZ00023205 Příloha k účetní závěrce sestavená k 31.12.2012 Příspěvková organizace Institut umění - Divadelní ústav postupuje při účtování účetních případů podle zákona o účetnictví č.563/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů a podle vyhlášky č.410/2009 Sb. Drobný dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek - účtujeme v IDU podle směrnice č.1 - o způsobu účtování drobného dlouhodobého nehmotného a drobného dlouhodobého hmotného majetku Účtování a evidence drobného dlouhodobého nehmotného a drobného dlouhodobého hmotného majetku je prováděna v souladu se zákonem o účetnictví a v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. Drobný dlouhodobý nehmotný majetek je v IDU účtován účetním zápisem : - faktura, pokl.doklad 558/321 (261) - úhrada faktury 321/241 - zařazení do majetku 018/078 - vyřazení z užívání 078/018 Drobný dlouhodobý hmotný majetek je v IDU účtován účetním zápisem : - faktura,pokl.doklad 558/321 (261) - úhrada faktury 321/241,261 - zařazení do majetku 028/088 - vyřazení z užívání 088/028 Dlouhodobý nehmotný majetek je v IDU účtován účetním zápisem : - faktura 041/321 - úhrada 321/241 - vyúčtování zdrojů 416/401 - zařazení do majetku 013/041 - měsíční odpis 551/073 - vyúčtování zdrojů ve výši odpisů 401/416 - likvidace-vyřazení ve výši vstupní ceny 073/013 po úplném odepsání Dlouhodobý hmotný majetek je v IDU účtován účetním zápisem : - faktura 042/321 - úhrada 321/241 - vyúčtování zdrojů 416/401 - zařazení do majetku 021,022/042 - měsíční odpis 551/081,082 - vyúčtování zdrojů ve výši odpisů 401/416 - likvidace-vyřazení ve výši vstupní ceny 081,082/021,022 po úplném vyřazení |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek oceňujeme pořizovací cenou. O zvýšení (techn.zhodnocení, rekonstrukci, modernizaci) je upravena vstupní cena majetku na zvýšenou vstupní cenu od počátku následujícího měsíce poté, co byly práce ukončeny a předmět techn.zhodnocení předán k používání. DNHM a DHM odepisujeme rovnoměrně podle ročních odpisových sazeb. Sazba ročních odpisů je stanovena pro každý druh majetku. Účetní odpisy jsou stanoveny tak, aby odrážely faktický stav opotřebení majetku s přihlédnutím k podmínkám organizace. Neodepisují se pozemky a umělecká díla. Odpisový plán Druh majetku zařazený od 1.1. 2007 roční %ní sazba - dlouhodobý nehmotný majetek 1 20 - samostatné movité věci 1,2,3 20 / 11 / 5,5 - dopravní prostředky 1a 14,2 - budovy 5 1,4 Nedokončená výroba zde účtujeme rozpracování knižních publikací, které budou vydány v průběhu roku 2012. Účtujeme účetním zápisem 121/508. V průběhu roku při dokončení výroby těchto titulů bude proveden účetní zápis 508/121. Zůstatková hodnota na účtu 121 ve výši 382.038,- Kč se skládá z nákladů vynaložených na knižní publikace, které budou vydány v průběhu roku 2012. Zásoby - účtujeme v IDU podle směrnice č.3 - pro evidenci, účtování a oceňování zásob Zásobami v IDU jsou : zásoby knižních publikací IDU zásoby knih nakoupených pro knihkupectví Prospero Zásoby jsou v souladu se zákonem o účetnictví oceňovány v pořizovacích cenách, které obsahují i náklady s pořízením související tj.doprava, poštovné, balné. Zásoby pro knihkupectví se již nepořizují, pouze se doprodávají, jejich úbytek je sledován na účtu 132. Při měsíčním zúčtování spotřebovaných zásob se vychází z hlášení o komisním prodeji. Suma těchto výdejů je zúčtována mezi příslušnými analytikami účtů 504/132. Analytická evidence zásob ve skladech se vede podle jednotlivých druhů na skladových kartách v datových souborech počítače. Inventarizace zásob probíhá vždy k 31.12. daného roku, v nutných případech jsou vykonávány inventarizace mimořádné. Přepočet cizích měn na českou měnu Denním kurzem ČNB, platným v den uskutečnění účetního případu se přepočítávají pohledávky a závazky v podobě faktur vydaných a došlých vyjádřených v cizí měně a účtenky či obdobné doklady vyplácené v hotovosti, dále v případě poskytnutí zálohy na zahraniční služební cestu a příjem valut do valutové pokladny a výdej valut z valutové pokladny. Kurzem banky, která danou hospodářskou operaci provedla se přepočítávají následující účetní operace: - vyzvednutí /nákup/ valut z běžného účtu - vložení valut na běžný účet - poplatky za vedení valutových účtů - pohyb na valutových účtech Ke dni uzavírání účetních knih se použije kurz ČNB platný k tomuto dni. Časové rozlišení - účtujeme podle směrnice č.6 pro časové rozlišení nákladů a výnosů, výdajů a příjmů, vč.dohadných položek. Náklady příštích období : tento účet slouží pro podchycení výdajů běžného účetního období, které budou náklady v příštím období. Prostřednictvím tohoto účtu rozlišujeme nájemné dle smlouvy placené předem na část dalšího roku (v původním roce účtujeme účetním zápisem 381/321, v roce následujícím se rozpustí úhrada nájemného do nákladů účetním zápisem 518/381, dále předplatné časopisů (účtujeme účetním zápisem 381/321 a v následujícím roce zaúčtujeme účetním zápisem do nákladů 501/381). Zůstatková hodnota na účtu 381 ve výši 431.959,81 Kč. Zůstatková hodnota se skládá z předplatného tuzemského a zahraničního tisku na rok 2013, pojištění auta na rok 2013, prodloužení domén na rok 2013. Výdaje příštích období : pomocí tohoto účtu se účtují náklady, které s běžným účetním obdobím souvisejí, ale výdaj s nimi spojený nebyl dosud proveden. Účtujeme takto nájemné placené pozadu účetním zápisem 518/383 a v následujícím roce účetním zápisem 383/241. Zůstatková hodnota na účtu 383 je ve výši 2.287.141,- Kč. . Výnosy příštích období : zde se účtují příjmy běžného období, které věcně patří do výnosů v dalším roce /letech/. Jejich zúčtování do výnosů se provede v období, s nímž věcně souvisí. Takto se účtuje nájemné přijaté předem, přijaté předplatné, a to účetním zápisem v běžném období 241/384 a účetním zápisem 384/602 v období následujícím. Zůstatková hodnota na účtu 384 je ve výši 1.303.013,70,- Kč. Příjmy příštích období : zde se účtují částky, které ke dni uzavírání účetních knih nebyly vyúčtovány ani jako pohledávka, které však časově a věcně souvisejí s výnosy běžného období. Sem patří provedené, ale dosud nevyúčtované práce a služby. O nich účtujeme účetním zápisem 385/602, v dalším roce účetním zápisem 311/385 a úhradu účetním zápisem 241/311 Zůstatková hodnota na účtu 385 je ve výši 79.151,06,- Kč Zůstatek se skládá z příspěvku Linked Heritage Kursové rozdíly aktivní /ztrátové/: používáme v případě event. kursové ztráty u zahraničních faktur při přepočtu pohledávek a závazků ke dni 31.12. se účtuje na tomto účtu případný kursový rozdíl. U závazků účtujeme účetním zápisem 405/321 a v následujícím roce účtujeme účetním zápisem 321/405. U pohledávek účtujeme účetním zápisem 405/311 a v následujícím roce účtujeme účetním zápisem 311/405. Zůstatková hodnota na účtu 405 je ve 17.081,30,- Kč. Kursové rozdíly pasivní /ziskové/ : na tomto účtu účtujeme případný kursový zisk. Postupujeme obdobně jako u kursových rozdílů aktivních. U závazků účtujeme účetním zápisem 321/405 a v následujícím roce účtujeme účetním zápisem 405/321.U pohledávek účtujeme účetním zápisem 311/405 a v následujícím roce účtujeme účetním zápisem 405/311. Zůstatková hodnota účtu 405 je ve výši 408,66,- Kč. Dohadné účty aktivní : účtujeme zde případné pohledávky za pojišťovnou, pokud na konci roku není známa přesná částka náhrady v případě úhrady škodní události, pohledávky příspěvku na Culture 2000. Zúčtování provádíme účetním zápisem 388/6xx a v dalším roce při úhradě od pojišťovny účetním zápisem 241/388. Zůstatková hodnota účtu 388 je ve výši 8.047.066,50,- Kč . Dohadné účty pasivní : na tomto účtu účtujeme o případných závazcích naší organizace k běžnému čtvrtletí a to zejména o závazcích o neuhrazených dodavatelských fakturách, které jsme do konce čtvrtletí neobdrželi a u kterých neznáme přesnou částku. Účtujeme účetním zápisem 518/389, v dalším období po obdržení faktury účtujeme účetním zápisem 389/321. Zůstatková hodnota na účtu 389 ve výši 1.753.088,39 Kč se skládá: ze záloh na nájemné restit. 2012, dohad vodné a stočné roku 2012. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Příspěvková organizace: Institut umění - Divadelní ústav. Informace o stavech položek podrozvahových účtů. Účet 903 = evidence skladu CO: stav k 1.1.2012= 1.506,- Kč. Účet 911 = 891.544,- Kč se skládá z odepsané pohledávky na základě schvalovací doložky od Ministerstva financí (upuštění od vymáhání pohledávky Pavouk s.r.o.). Účet 999 = 893.050,- Kč |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 1506.00 | 1506.00 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 1506.00 | 1506.00 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 891544.00 | 891544.00 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 891544.00 | 891544.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 893050.00 | 893050.00 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 893050.00 | 893050.00 |
Položka | Běžné období |
---|
C.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 2829722.90 |
C.II. Tvorba fondu | 6175605.09 |
1. Zlepšený výsledek hospodaření | 0.00 |
2. Nespotřebované dotace z rozpočtu Evropské unie | 0.00 |
3. Nespotřebované dotace z mezinárodních smluv | 0.00 |
4. Peněžní prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 6175605.09 |
5. Peněžní prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | |
6. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
7. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
8. Ostatní tvorba | 0.00 |
C.III. Čerpání fondu | 7270646.66 |
1. Úhrada zhoršeného výsledku hospodaření | |
2. Úhrada sankcí | 0.00 |
3. Doplnění fondu reprodukce majetku se souhlasem zřizovatele | 0.00 |
4. Překlenutí časového nesouladu mezi výnosy a náklady | 0.00 |
5. Peněžní prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 7270646.66 |
6. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
C.IV. Konečný stav fondu | 1734681.33 |
Položka | Běžné období |
---|
E.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 1316826.97 |
E.II. Tvorba fondu | 1486447.70 |
1. Zlepšený hospodářský výsledek | 0.00 |
2. Ve výši odpisů dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku | 1268846.90 |
3. Ve výši výnosů z prodeje dlouhodobého movitého nehmotného a hmotného majetku | 0.00 |
4. Peněžní dary | 0.00 |
5. Ve výši výnosů povolených veřejných sbírek určených na pořízení a technické zhodnocení nehmotného a hmotného dlouhodobého majetku | 0.00 |
6. Ve výši výnosů z prodeje nemovitého majetku, který příspěvková organizace nabyla ve prospěch státu darem nebo děděním | 0.00 |
7. Prostředky poskytnuté ze zahraničí určené účelově na pořízení a technické zhodnocení nehmotného a hmotného dlouhodobého majetku | 0.00 |
8. Ostatní | 217600.80 |
E.III. Čerpání fondu | 2087033.10 |
1. Financování pořízení a technického zhodnocení hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku | 181260.00 |
2. Financování oprav a udržování hmotného a nehmotného dlouhodobého i krátkodobého majetku | 1331206.64 |
3. Pořízení hmotného a nehmotného krátkodobého majetku | 574566.46 |
4. Úhrada přijatých úvěrů | 0.00 |
E.IV. Konečný stav fondu | 716241.57 |