A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka obce Blučina v roce 2012 účtuje na základě právních předpisů, které upravují učetnictví ÚSC a to dle: 1) zák. č. 563/1991 Sb., o účetnictví 2)dle vyhl. 410/2009 Sb.,, kterou se provádí některá ustanovení zák.o účetnictví 3) dle inventarizační vyhlášky č. 270/2010 Sb., 4)dle českých účetních standardů č. 701,702,703,704,706,707,708 v prvním čtvrtletí r.2012 účetní jednotka dle ČUS č. 705 - rezervy neúčtuje účtuje dle ČUS 701,702,703,704,706,707,708, změny: ČUS č. 701 od 1.1.2012 se změnily účty účtové osnovy na kterých účetní jednotka účtuje účet 624 Aktivace majetku je nahrazen účtem dle úč.osnovy a to: 506- Aktivace dlouhodobého majetku 507- Aktivace oběžného majetku 508-Změna stavu zásob vlastní výroby účet 549 zákonné pojištění Kooperativa byl nahrazen účtem 525 na kterém účetní jednotka účtuje zákonné pojištění Kooperativa 543 - dary zde bude účetní jednotka účtovat bezůplatný převod majetku pokud tento případ nastane Účetní jednotka při pořízení DDHM, DDNM účtuje na účtě 028/088 a 018/078 nákladový účet 558 - Náklady z drobného dlouhodobého majetku. O reálné hodnotě prodaného majetku účetní jednotka účtuje na účtě 407 s nim související výnosový účet 664- výnosy z přecenění reálnou hodnotou a na nákladovém účtě 564 - náklady z přecenění reálnou hodnotou Účetní jednotka od 1.1.2012 účtuje na výnosové účty skupiny 68x oproti roku 2011 63x všechny výnosy ze sdílených daní. Účetní jednotka účtuje na podrozvahových účtěch 931,932 Krátkodobé a dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji DM např. věcné břemena. účet 973, krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv např. smlouva uzavřené s Městskou policií, smlouva uzavřená mezi účetní jednotkou a organizací, nebo PO,FO aj. ČUS č. 703 Transfery - zde učetní jednotka učtuje: na účtě 348 - POHLEDAVKY vybranými místními vládními institucemi /kraje,obce,svazky/ na účtě 349 - ZÁVAZKY k vybraným místním vládním institucím /kraje,obce,svazky/ na účtě 373 - KRÁTKODOBÉ POSKYTNUTÉ ZÁLOHY NA DOTACE - do 1 roka na účtě 374 - KRÁTKODOBÉ PŘIJATÉ ZÁLOHY NA DOTACE - do 1 roka účet 378 Ostatní krátkodobé závazky nahradila účetní jednotka od 1.1.2012 účtem 345- Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce a to pro vyplacené příspěvky občanským sdružením, FO,PO aj. které jsou určeny k vypořádání. Koncem roka účetní jednotka vypořádané příspěvky zůčtuje do nákladů zápisem 572/373 ČUS č. 706- opravné položky- od 1.1.2012 účetní jednotka bude o nich účtovat k rozvahovému dni. Účetní jednotka účtovala k rozvahovému dni OP za pohledávky účtu 311 .Poprvé účetní jednotka v období za rok 2012 účtovala o OP účtu 315 pohledávky za TKO a to do 31.12.2011 na účet 406 změna metody, za rok 2012 účtovala o OP účtu 315 do nákladů na účet 556 ČUS č.707 Zásoby - účetní jednotka bude i v roce 2012 postupovat dle spůsobu B při účtování zásob a to k rozvahovému dni zjistí skutečný stav zásob. ČUS 708- odpisy- účetní jednotka dle schváleného odpisového plánu bude měsíční odpisy účtovat k rozvahovému dni, vyjimku bude tvořit majetek už odepisovaný a který bude prodávat. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka pokračuje v roce 2012 účtování na výnosovém účtě 672 -Výnosy územních rozpočtu z vybraných místních vládních institucí z transferů Pro účet 572 Náklady vybraných místních vladních institucí používa AU v rozčlenění dle jednotlivých transefrů a to: 572.380 transfer - podnikatelská činnost 572.390 transfer - ostatní nevýdělečná organizace či svazek to znamená, že účetní jenotka pokračuje v roce 2012 v rozlišení pro koho je transfer určen resp. V roce 2012 pokračuje v nastavených pohledávkových a závazkových účtech, v rozčlenění na jednotlivé AU , dále v nastavených zálohových účtech v rozčlenění na jednotlivé AU a to: 311.010 pohledávky za nájmy bytových i nebytových prostor, vyúčtováním za tel.hovory, 311.011 pohledávky za pozemky 311 012 pohledávky za nákup pytlů 311 020 pohledávky za dluhy let minulých 311 031 pohledávky za úhrady věcných břemen dle smluv 311 110 pohledávky za vyúčtováním nebytových prostor 311 210 pohledávky za vyúčtováním bytových prostor účet 324 v rozčlenění 324 010 zálohy za nájmy bytových prostor 324 110 zálohy za nájmy nebytových prostor 324 020 zálohy za nájmy služby bytových prostor -voda 324 030 plyn 324 040 elektřina spol. prostor 324 050 úklid spol.prostor 324 060 ostatní služby 324 021 - 324 061 zálohy za nájmy byt Štejdíř od 4/2012 rozšířila účetní jednotka analytické členění u přijatých záloh u dalších 2 BJ a to: 324 022 až 324 062 Pešková 324 023 až 324 063 Jelínková Ůčetní jednotka od měsíce 7/2012 změnila analytické účtování záloh za služby bytových domu - DSCHB a to z důvodu vyúčtování nákladů vody,plynu a elektřiny a to na členění: 324 221 voda 324 231 plyn 324 241 elektř.spol. prostor 324 251 úklid 324 261 ostatné služby (výtah aj.) Účetní jednotka změnila analitické členění z důvodu zůčtování záloh z vyúčtování nákladů k jednotlivým bytům a následné inventarizace zálohových účtů skup. 324 Účetní jednotka k 31.12.2012 (rozhodný den) zinventarizovala účet přijatých záloh za služby a nájmy a tak splnila podmínku inventarizace a součastně nastavila podmínky k ročnímu vyúčtování energii, ke kterým dojde v příštím roce. 315 010 pohledávky za popl. automaty, (účetní jednotka u příjmu 30% celost.hrubého výnosu o loteriiích účtuje tento na pol. rozpočtové skladby 1351 výnosový účet 688 bez předpisu dále u odvodu 80 % dílčího odvodu o loteriích účtuje na položku rozpočtové skladby 1355 , výnosový účet 688 bez předpisu 315 011 pes 315 012 TKO |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Učetnictví Obce Blučina vedeme od roku 2010 1/ dle zák. č. 563/1991 Sb., o učetnictví 2/dle vyhl. č. 410/2009, kterou se provádí některá ustanovení zák. o učetnictví 3/dle českých účetních standardů č. 701 -704 ČUS č. 701 účty a způsob účtování na účtech ČUS č. 702 otevírání a zavírání účtů vč.přílohy převodový můstek od 1.1.2010 ČUS č. 703 Transfery ČUS č. 704 Fondy učetní jednotky Učetnictví je vedeno v souladu s obecně platnými předpisy v roce 2012 vedeme účetnictví dle dalších ustanovení ČUS a to: ČUS 706,ČUS 707,Č ČUS 708, a dle inventarizační vyhlášky 270/2010 Sb., Účtní jednotka v prvním čtvrtletí roku 2012 neúčtovala o opravných položkách k pohledávkám - bude účtovat k rozvahovému dni. Učetní jednotce ČUS č. 701 stanoví účtování na podrozvahových účtech. Účetní jednotka účtuje na podrozvahových účtech: 931.000 krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku V květnu 2012 bylo na účtě 931 evidováno věcné břemeno NTL plynovod Zahradní ve výši 43.604,40 Kč. Zrušení účtování na podrozvahovém účtě 931 došlo k 10.8.2012 z důvodu zaplacení VB. Bylo zaplaceno 10.8.2012 B 118/2012 V červnu 2012 bylo evidováno věcné břemeno NTL plynovod Zahrady u Hájičku a NTL plynovod Hřbitovní Do konce 3 Q 2012 jsou evidovány VB NTL plynovod Zahrady - u Hájičku a VB Hřbitovní z důvodu nezaplacení VB VB Hřbitovní nabylo právní moci dne 1.8.2012 - doposud JMP nebylo uhrazeno. Věcné břemeno Špiglova mez bylo odůčtováno po zaplacení a nabyti PM, PM: 26.4.2012 K rozvahovému dni byly z podrozvahy odůčtovány VB VB NTL Zahrady-u Hájičku a VB NTL Hřbitovní a to z důvodu zaplacení a nabytí PM: NTL Zahrady u Hájičku nabylo PM dne 5.11.2012, NTL plyn Hřbitovní nabylo PM 1.8.2012. 932.000 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku za věcným břemenem Zde účetní jednotka k rozahovému dni 31.12.2012 eviduje hodnotu ve výši 393 900,- Kč. a to za pohledávky: 1) Smlouva o budoucí smlouvě 20 RD ul. Fialky z roku 2010 352.000,-Kč, 2)Smlouva o budoucí smlouve VB Rašovská 2.000 Kč. 3) Smlouva o budoucí smlouvě 9. května o podmínkách napojení PZ - Rašovská 38.400,- 4) Smlouva Odehnal - přípojka NN z roku 2011 500,- Kč. 5) Smlouva - propoj NTL Fialky z roku 2011 500,- Kč. 6) VB záv.přípojka Ivo Kaplan z roku 2010 933.000 krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv /kupních smluv pozemků prodaných v lednu 2012 účetní jednotka prodala pozemek p. Pavlu Riedlovi evidováno na podrozvahové evidenci do doby vkladu na katastrální úřad vklad 24.1.2012- odůčtováno z podrozvahové evidenci v dubnu 2012 účetní jednotka prodala pozemek sl. Lucii Faltusové vklad na KN 12.4.2012 z podrozvahové evidenci odůčtováno v době vkladu na KN a následném zaplacení v květnu účetní jednotka prodala pozemek Pavel Ampapa a Jana Ampapová vklad 3.5.2012 v době vkladu na KN a po zaplacení odůčtováno z podrozvahové evidenci Ve všech případech byla splněna podmínka zachycení pohyby prodejů pozemků na podrozvahové evidenci do doby vkladu na KN V 9/2012 účetní jednotka zachytila na podrozvahovém účtě 933 krátkodobé podmíněné pohledávky prodej pozemku p.č. 377/2 pod budovou regulační stanice -(prozatím smlouva o budoucí kupní smlouvě a souhlasem se zřízením stavby) V 4Q/2012 účetní jednotka účtovala a podrozvahovém účtě 933 1)Smlouvu o budoucí KS VTL Regulační stanice u Zbrojnice 13.050,- Kč -zatím do konce roka 2012 není uzavřena Kupní smlouva s tohoto důvodu smlouva o smlouvě budoucí je vedena na 933 2) Účetní jednotka dle schválení ZO Blučina ze dne 21.12.2012 dle usn. 15/5/2012 vede prodej pozemku p. Štastný Pavel a prodej pozemku p. Matějka. Oba dva pozemky byly k prodeji schváleny na ZO avšak skutečný prodej se uskuteční v roce 2013. K 31.12.2012 nebyly sepsány Kupní smlouvy. 3)Dle zápisu rady ze dne 12.12.2012 je evidován na účtě 933 taky prodej pozemku p. Zmrzlého. Ani v tomto případě není uzavřena KS a prodej se uskuteční v roce 2013. 942.000 účetní jednotka dostala v červnu 2012 neinvestiční dotaci od JMK Brno-venkov- hasiči na nákup kalhot ve výši 17.000,-Kč Tato bude do doby příjmu peněz evidována na podrozvaze. Příjem dotace nastal v měsíci 7/2012 RO.č.6/2012, byla odůčtována podrozvahová evidence Dne 27.8.2012 usnesením 40/11 byla schválena radou žádost neinvestiční dotace- hasiči na akceschopnost jednotky r.2012. Do konce 3Q 2012 nebyla uzavřena smlouva o poskytnutí dotace ani poukázany finanční prostředky. 4Q/2012 Dne 23.11.2012 byla uzavřena smlouva na dotaci od JMK -akceschopnost jednotky do doby přijetí dotace byla evidována na podrozvaze, následně s ni odůčtována po přijetí dotace, následně byly schválené usnesením rady ze dne 12.12.2012 pod UZ 14004 a následně profinancovány k 31.12.2012. Finanční vyúčtování dotace bude v lednu 2013 Dne 20.12.2012 byla uzavřena smlouva na dotace od JMK na likvidaci požáru v Bzenci, do doby přijetí byla evidována na podrozvaze , s ni odůčtována po přijetí dotace pod UZ 98009 a následně schválena na zasedání rady dne 28.12.2012 a následně profinancována do 31.12.2012. Finanční vyúčtování proběhne v lednu r.2013 Dotace od JMK na nákup kalhot pro hasiče byla profinancována v prosinci roku 2012, finanční vyúčtování proběhne v lednu 2013 973.000 - krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv např. evidence veškerých příspěvků organizacím k vyúčtování nejpozději k 31.12.2012. V době poskytnutí příspěvku se odůčtovává z podrozvahové evidenci. V měsíci 5/2012 byly příspěvky zaslány organizacím a následně odůčtovány z podrozvahové evidence účtu 973 4Q/2012 Příspěvky byly průběžně behem roka zůčtovány do nákladů a to na základě finančního vyúčtování - doložení podkadů k uzavřeným smlouvam Dále na : 973.000 evidence kupních smluv pozemků nakoupených, v lednu 2012 účetní jednotka koupila pozemek od Františka Jedličky evidováno na podrozvahové evidenci do doby vkladu na katastrální úřad vklad na KN 12.1.2012 -odůčtováno z podrozvahové evidenci V červenci účetní jednotka koupila pozemek od p. Bečičková Z,Bečičková A Z.Fialová, R.Možna, KS byla vedena na porozvahovém účtě do doby vkladu na KN. Právní účinky vkladu nastaly dne 23.7.2013- odůčtováno z podrozv.evidence. 4Q/2012 Dne 5.12.2012 účetní jednotka koupila pozemek od p. Eridové V. Tento nebyl veden na podrozvaze z důvodu okamžitého vkladu na KU a vrácení zpět. viz podepsaná smlouva 5.12.2012 .Právní účinky vkladu nastaly 6.12.2012 dále účetní jednotka zde vede evidenci příspěvku na výkon MP Židlochovice. V době zaslání příspěvku je odůčtován z podrozvahové evidence a příspěvek IDS - integrovaná autobusová doprava 4Q/2012 Účetní jednotka zůčtovala k rozvahovému dni příspěvek na výkon MP Židlochovice za všechny čtvrtletí r.2012 do nákladů a příspěvek za 4 Q/2012 odůčtovala z podrozvahové evidenci 901.000 podrozvahová evidence DNM do 7 000 Kč. /operační pamět aj./ 902.000 podrozvahová evidence DHM od 1000-3000,-Kč. 903.010 ZŠ 903.020 MŠ 903.030 hasiči 903.000 podrozvahová evidence budov a pozemků MŠ a ZŠ z důvodu, že majetek byl dle zřizovací listiny předán PO k užívání- schváleno na ZO v 6/2010 4Q/2012 Účetní jednotka dle ZL -dodatků ZŠ a MŠ vede na podrozvahovém účte 903.xxx v rozčlenění na jednotlivé AU movitý majetek, který byl dle ZL předán PO k hospodaření Zavedla ho v listopadu a prosinci roku 2012 zpětně, následně bude na něm vést veškeré přírustky a úbytky PO ZŠ+MŠ |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 16064335.65 | 10951056.80 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 19903.00 | 15999.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 161177.60 | 134102.60 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 15883255.05 | 10800955.20 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 6300.00 | 0.00 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 6300.00 | 0.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 3454240.00 | 374766.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 393900.00 | 363500.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 99400.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 2960940.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 11266.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 19524875.65 | 11325822.80 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 19524875.65 | 11325822.80 |
A.6. Informace podle § 19 odst. 5 písm. a) zákona |
---|
Účetní jednotka neúčtovala měsíční odpisy majetku a to na základě schváleného odpisového plánu ze dne 22.12.2011 /ZO usnesení 7/13. Vyjimku bude tvořit majetek prodaný v průběhu roku. Účetní jednotka v 9/2012 účtovala o odpisech 551/082 u prodaného majetku, jedná se o prodej Regulační stanice včetně technologie, která byla samostatnou movitou věci.Součastně při vyřazení majetku zůčtovala oprávky roku 2011 082/407 a odpisy r. 2012 551/082 . U technologie byly zůčtovány odpisy pouze roku 2012 do nákladů. Ke konci roka k rozvahovému dni účetní jednotka na veškerý majetek provedla odpisy a tyto zaúčtovala do nákladů na účet 551 v rozčlenění na příslušné AU zůčtovala. Také k rozvahovému dni zaúčtovala rozpuštění dodací do výnosů 403.901/672 Účetní jednotka v letech minulých poskytla VAK Židlochovicko návratné půjčky.Ty Vak Židlochovicko splácí pravidelně v 12. měsíci danného roka. K rozvahovému dni byly zaslány tyto splátky: 1)splátka půjčky ul. u Hájičku 2) splátka půjčky ul. Hřbitovní 3) splátka půjčky ul Zahradní 4) splátka půjčky - hydrant. Veškerý přehled poskytnutých půjček a splátek půjček má účetní jednotka podchycen, vede evidenci pohledávek (splátek půjček) kterou k rozvahovému dni inventarizuje a odsouhlasuje s VAK Židlochovicko Další skutečnosti: Účetní jednotka v roce 2012 měla veřejnú zakázku malého rozsahu a to na Krytý bazén Blučina , jednalo se o výměnu kotlů . Zakázka byla sepsána 19.10.2012 fy Mandát - Šilhánek. Uvedená výměna kotlů se uskutečnila, jednalo se o technické zhodnocení budovy, s čím souvisí navýšení hodnoty budovy KB, následném propočtu odpisů a propočtu zůstatkové ceny majetku, který je veden na majetkovém účtě účetní jednotky.Technické zhodnocení majetku se nevýšilo i o faktury související s výměnou vnitřních rozvodů ustředního vytápění,poradenství související s veřejnou zakázkou malého rozsahu. |
A.7. Informace podle § 19 odst. 5 písm. b) zákona |
---|
|
A.8. Informace podle § 66 odst. 6 |
---|
u prodeji a nákupu pozemku v době podepsání kupní /směnné smlouvy/ je kupní smlouva předložena účetní, ta v době než se podá návrh na vklad tuto kupní smlouvu zaúčtuje na podrozvahovém účtu a to do doby vkladu na katastrální úřad. Dnem návrhu na vklad /účetní obdrží tento návrh/ odůčtuje účetní jednotka podrozvahový zápis a zaúčtuje zařazení-vyřazení majetku na účet 031, v případě přerušení řízení odůčtujeme majetek, V případě nabytí PM ponechá na majetkovém účtě dle zák. Účetní jednotaka účtuje o předpisu nákupu nebo prodeje pozemku , dále o provedené platbě k pozemkům, dále účetní jednotka v případě pořízení pozemku účtuje o vedlejších nákladech souvisejících s pořízením pozemku pozn: nákup pozemku účtujeme 031/647 - zařazení do majetku obce prodej pozemku 554/031 /v analytickém členění dle druhu pozemku/ - vyřazení pozemku z majetku obce Skutečné nákupy a prodeje pozemků i v roce 2012 účetní jednotka účtuje na zvlášní analytice účtu 401.999 jako pomocnou evidenci do budoucna, které pozemky byly prodána a nakoupeny v roce 2012 , tutéž ovidenci vede od roku 2010 při změně účtování na nákladové a výnosové účty. Účetní jednotka vnitřní směrnicí č. 1/2012 stanovila účtování reálné hodnoty u prodaného majetku. V prním Q roku 2012 účetní jednotka účtovala o reálné hodnotě v těchto případech: 1) prodej pozemek Riedl majetková hodnota pozemku 946 Kč. Reálná hodnota pozemku 6.600,Kč. prodejní cena 6.600,- Kč. schváleno na zasedání rady dne 18.1.2012 usnesením 26/14 2)Účetní jednotka v roce 2011 vybudovala plynovod NTL Fialky, který v prvním čtvrtletí roku 2012 zařadila do majetku a na základě kupní smlouvy prodala JMP Net s.r.o za částku 330 600,-Kč. pořizovací cena byla 1.220 930,- Kč s DPH. Protože účetní jednotka v roce 2011 neúčtovala o reálné hodnotě- na základě interního pokynu schváleného radou obce a doporučením stanoviska ministerstva financí nebyla stanovena reálná hodnota v roce 2011,avšak jako rozdíl mezi pořizovací cenou a prodejní byla stanovena a řádně zaúčtována v prvním Q roku 2012. 3)Dále účetní jednotka účtovala o reálné hodnotě pozemků schválených k prodeji a to u p. Faltusové- zde rada ocenila reálnu hodnotu 300,- Kč/m2 jedná se o 78 m2 zde byla účována RH ve výši 23.400,- Kč 4)u prodeji manželům Ampapovým - zde rada schválila cenu 300,- Kč./m2 jedná se o 10 m2, zde byla účtována RH ve výši 3000,- Kč. U uvedených pozemcích p. Faltusové a manželé Ampapovi prozatím nedošlo k prodeji. 2Q/2012 V druhém čtvrtletí roku 2012 došlo k prodeji pozemků: 1/ Faltusová vklad 12.4.2012 zaplaceno v 4/2012 pokladnou Pokladnou D:090189 2/ manželé Ampapovi vklad .5.2012 zaplaceno 4/2012 Pokladnou D:090236 Shrnutí vkladu pozemků včetně majetků na KN do 30.6.2012 Vklad na KN: (pozemky) 12.1.2012 KS František Jedlička 24.1.2012 KS Pavel Riedl 12.4.2012 KS Lucie Faltusová 3.5.2012 KS manželé Ampapovi 26.4.2012 Věcné břemeno Špiglova mez mezi obcí Blučina a E-ON ČR. Ve 3/Q 2012 se uskutečnil návrh na vklad: 1.8.2012 smlouva o zřízení VB Prodloužení NTL plynovodu ul. Hřbitovní 24.9.2012 Kupní smlouva Regulační stanice včetně technologie Právní účinky vkladu Regulační stanice plynu a technologie nastaly 24.9.2012.Účetní jednotka k datu nabytí PM vyřadila uvedený majetek, avšak v době schválení na ZO o prodeji zaúčtovala reálnu hodnotu majetku RS a technologii, k datu účtování reálné hodnoty pozastavila odpisy u Regulační stanice, dnem vkladu vyřadila majetek , zůčtovala odpisy majetku roku 2011 naúčtovala odpisy majetku r.2012 do doby prodeje a následně je zůčtovala. Taky reálná hodnota byla zůčtována. U technologie účetní jednotka zaúčtovala pouze odpisy r. 2012, protože byla zařazena v roce 2012, tyto následně zůčtovala, Dnem schválení prodeje zaúčtovala reální hodnotu a pozastavila odpisy a po nabytí PM majetek vyřadila.Účetní jednotka odvedla daň z technologie FU ve výši 20% a to ve 4Q/2012 Prvotním dokladem byla KS a VF 50083/2012 Další vklady na KN -pozemky: 23.7.2012 dle KS Zdeňka Bečičková a spol 2.10.2012 vyřazení pozemků dle darovací smlouvy VAKU židlochovicko 6.12.2012 vklad dle KS Eridová Víta K nákupu pozemku Z.Bečičková došlo dne 23.7.2013 Právní účinky vkladu 23.7.2013 a následném zařazení pozemku do majetku. K nákupu pozemku V: Eridová došlo 6.12.2012, Právní účinky vkladu 6.12.2012, následném zařazení pozemku do majetku. Vklady na KN: Věcné břemena . VB Zahradní- rozšíření plynovodu NTL Zahradní dle smlouvy o zřízení VB Právní účinky vkladu: 14.6.2012 VB NTL Zahrady u Hájičku dle smlouvy o zřízení VB právní účinky vkladu 5.11.2012 Účetní jednotka v 12/2012 účtovala o reálné hodnotě u pozemku, které byly schváleny k prodeji avšak KS bude sepsána v následujícím roce a to: 1) RH pozemek Zmrzlý ve výši 3850 Kč. ocenovací rozdíl 3822,50 byl zaúčtován na účet 407 2)RH pozemek Štastný 8400,- Kč. ocenovací rozdíl 7685.44 byl zaúčtován na účet 407 3)RH Matejkovi 74.100- Kč.včetně ceny započítáné do KS za gometrické práce ocenovací rozdíl ve výši 51 000,- zůčtován na účet 407. K těmto pozemcím byla zinventarizovaná evidence účtu 407, která dokládá rozdíl v pozemcích na účtě 031 mezi účetní evidencí a evidencí na KU. Účetní jednotka tak zinventarizovala majetkový účet 031 a doložila k inventarizaci případné odchylky jednak z důvodů ocenění pozemků reálnou hodnotou , jednak dokladem podloženým od KU, p. Ptáčka, p. Šrámka-osob opravňujících k úkonům souvisejících s evidencí. |
A.9. Informace podle § 66 odst. 8 |
---|
|
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
Účetní jednotka pokračuje i v roce 2012 v tvorbě OP dle vyhl.410/2009 dle par. 65, které vyjadřují přechodné snížení hodnoty majetku avšak s rozdílem oproti roku 2010 a 2011 tyto bude účtovat k rozvahovému dni. Za každých 90 dní po splatnosti bude tvořena opravná položka ve výši 10% dopočítána k rozvahovému dni a následně zaúčtována na účet 406/194 556/194 V 1 Q/2012 eviduje účetní jednotka 1 OP ve výši 13.40,- Kč. Hlávková Ludmila z let minulých Zrušení 1 OP ve výši 13.40 Kč. na základě rozhodnutí rady o prominutí. Účetní jednotka k rozvahovému dni tvořila OP za pohledávky účtu 311 a poprvé v účetním období r.2012 tvořila OP za pohledávky účtu 315 OP k účtu 315 účtovala do roku 2011 406/192 změna metody a v roce 2012 tvorbu OP zaúčtovala do nákladů na 556/192 OP tvořeny k majetkům nebyla tvořeny, důvodem byla skutečnost, že na majetcích při inventarizaci nebyly shledány důvody k zaúčtování OP, tudíž nebyl u inventarizaci předán podklad na základě kterého by účetní jednotka měla účtovat OP k majetkům. Zohledněno, podchyneco v inventarizaci r.2012 | 0 | 0.00 |
| 0 | 0.00 |
k účtům 388,389,381,385 dle vyhl.410/2009 § 69 metoda časového rozlíšení / platná od r.2010/ dle této metody má účetní jednotka časově rozlíšit náklady a výnosy. Náklady a výnosy se zachycují zásadně v období kterého se týkají- věcně a časově souvisí s danným obdobím. náklady a výdaje, které se týkají budoucích období se časově rozlišuji výnosy a příjmy, které se týkají budoucích období se časově rozlišují časově se musí vždy rozlišovat energie vody, plyn, elektřina- pokyn D300-par.23, ve vyhlášce 410/2009 je omezení. časově se nemusí rozlišovat bezvýznámné a často se opakující částky. účetní jednotka k 31.12.2011 časově rozlýšila energie 388/602 502/389 381/378 zákonné pojištění Kooperativa účetní jednotka dále časově rozlýšila 385 - příjmy přístích období -za telef.hovory/Pirnerová,Hospoda/ fa vystavena pouze v 12/2011 - jedná se o platbu v roce 2012 383 -výdaje přístích období jedná se o fa za tel. hovory které spadají do nákladů v roce 2011, budou však placeny v roce 2012 Účetní jednotka v 1 Q 2012 postupně zůčtovala dohady u energii prozatím za plyn a vodu. Dale telefonní hovory Pirnerová a Hospoda na radnici Účetní jednotka v 2 Q 2012 postupně zůčtovavá dohady energiíí u bytů DSCHB v době vyúčtování nákladů. V 3Q/2012 nebyly zůčtovány dohady V 4Q/2012 byly zůčtovány veškeré dohady tvořeny v účetní závěrce r.2011 a následně byly zaúčtovany dohady na zálohy veškerých energií účtu 314 a 324, dále byly zaúčtovány dohady na platby za faktury týkající se nákladů roku 2012 např. přestupky, náklady na ŠJ židlochovice, platby za telefonní hovory aj. Pokud nebyla jasná výše byl dohad na 389,388, pokud byla jasná výše dohad na 384,381 aj. | 0 | 0.00 |