A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
Účetní jednotka vychází z předpokladu, že bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti. |
A.2. |
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
Účetní jednotka nezměnila oproti minulému účetnímu období uspořádání, označování a obsahové vymezení položek rozvahy a výkazu zisku a ztráty ani způsoby oceňování. V návaznosti na změnu obsahového vymezení položky "C.I.3 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku" pro organizační složky státu od 1.1.2011 a v souladu s článkem II bod 4 vyhlášky č.435/2010Sb. byl zůstatek účtu 403 při otevírání účetních knih roku 2011 otevřen na účtu 401(položka C.I.1 Jmění účetní jednotky). V důsledku uvedené změny obsahového vymezení napříště účetní jednotka nepředpokládá vznik účetních případů na účtu 403. |
A.3. |
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
V účetní jednotce používáme metody stanovené pro organizační složky státu zákonem o účetnictví 563/1991 Sb.,vyhláškou 410/2009 Sb.ve znění pozdějších předpisů a Českými účetními standardy (č.701- 708). Provedena změna účetní metody oceňování majetku reálnou hodnotou v souladu s §79 odst.4 vyhlášky. Postup účtování o nákladech na závodní stravování zajišťované prostřednictvím jiné osoby podle závazného účetního standardu č.704 bod 5.1.2. a proto se odchyluje od vyhlášky č.410/2009 Sb. Nově byly také použity oprávky jednotnou metodou účtování. Informace jsou uvedeny v Kč na dvě desetinná místa. Stavy položek vykázané v účetní závěrce k 31.12.2010 jsou ve sloupci "minulé období" vykázány tak, že původní zaokrouhlený údaj v tis.Kč byl o rozšířen o "000,00", aby bylo naplněno ustanovení §3 odst.5 vyhlášky 410/2009 Sb.,ve znění vyhlášky č435/2010Sb. Postup je v souladu s výkladem Ministerstva financí zveřejněným na webových stránkách metodické podpory k účetní reformě(dotaz 1.2.13.) Metoda oceňování Nakoupený majetek a zásoby je oceňován pořizovacími cenami stanovenými v souladu s vyhláškou č.410/2009 Sb. Při změně příslušnosti hospodaření účetní jednotka přebírá ocenění od předávající účetní jednotky . V rámci kapitoly 314 se přebírá nejen ocenění, ale i způsob zaúčtování. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě,pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. Účetní jednotka nevyužila možnosti snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku (DDM, užívá standartní cenové hranice stanovené vyhláškou č.410/2009 Sb.(§13 odst.6 a §14 odst.6 - tj. 3 resp.7 tis. Kč.) Oceňování reálnou hodnotou Majetek účtové třídy 0 určený k prodeji (včetně DDM)je průběžně přeceňován na reálnou hodnotu. Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, kdy je nepotřebný pro stát, za reálnou hodnotu v souladu s metodickým pokynem zřizovatele považuje cena v místě a čase obvyklá, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem( a to cena administrativní, pokud je vyšší než cena v místě a čase obvyklá).Disponibilní majetek je znovu přeceňován v případě, že dojde k významné změně jeho hodnoty nebo v případě vyhotovení nového znaleckého posudku. Účtování o zásobách Pro účtování o zásobách účetní jednotka používá způsob A. Vnitřním pokynem jsou stanoveny zásoby účtované do přímé spotřeby bez zaúčtování na sklad. Metoda časového rozlišení nákladů a výnosů Účetní jednotka používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů(včetně tvorby dohadných položek). Obdobím pro potřeby časového rozlišení rozumí kalendářní rok, a to i u transferů. Mezi měsíci nebo čtvrtletími téhož období účetní jednotka časově nerozlišuje. Při časovém rozlišení je aplikován princip významnosti. Hranice významnosti byla stanovena na 40 000 Kč.Do této částky se časově nerozlišuje(kromě záloha na transfery). Metoda opravných položek Opravné položky k pohledávkám jsou tvořeny i snižovány průběžně v návaznosti na délku prodlení podle §65 odst.6 vyhlášky č.410/2009 Sb.První použití metody (tvorba účtu 406) už účetní jednotka v roce 2011 neaplikuje. Snížení takto vytvořených položek (tj.pohledávky s prodlením k 1.1.2010) je v souladu s doporučením Ministerstva finaci účtováno prostřednictvím příslušného účtu nákladů - 556. Účetní jednotka neshledala důvod k tvorbě opravných položek k majetku.(v souladu s vyhláškou §66 odst.9 vyhlášky č.410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů). Metoda kurzových rozdílů Účetní jednotka aplikuje metodu kurzových rozdílů - průběžně je účtováno o kurzových rozdílechk okamžiku uskutečnění účetního případu. Přecenění položek uvedených v §4 odst.12 zákona o účetnictví kursem vyhlášeným ČNB se v mezitímní účetní závěrce neprovádí, jen k rozvahovému dni. Kurzové rozdíly jsou účtované prostřednictvím příslušných účtů nákladů a výnosů - 563,663. Metoda rezerv Účetní jednotka neshledala důvod k tvorbě rezerv. Metoda odpisování Účetní jednotka zahájila k 31.12.2011 odpisování majetku. V souladu s ČÚS 708 si zvolila zjednodušený způsob odpisování, provedla kategorizaci majetku a dooprávkování(rozvahově proti účtu 406).Do výše uvedeného okamžiku metoda užívána nebyla a při vyřazení majetku nebyla zjištována jeho zůstatková cena.Pro nově pořízený majetek od 1.1.2012 účetní jednotka zvolila rovnoměrné odpisování. Účetní jednotka neodpisuje pozemky a další majetek uvedený v §66 odst.7 písmeno i) vyhlášky č.410/2009 Sb. Drobný dlouhodobý majetek Celá pořizovací cena DDM nakoupeného (nebo vlastními silami vytvořeného) je při pořízení účtována do nákladů a na příslušný účet oprávek. Rozdíl mezi stavem účtu 028 a jeho oprávek je způsoben přeceněním majetku určený k prodeji na reálnou hodnotu. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | 22853477.52 | 23978945.26 | |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 2289345.87 | 3075991.35 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 20564131.65 | 20902953.91 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | 10096.00 | 10096.00 | |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 10096.00 | 10096.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 37256879.71 | 24015453.36 | |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 5316782.13 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 3066090.76 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 28874006.82 | 24015453.36 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | 15505851.47 | 1205854.87 | |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 14128977.60 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 413951.87 | 413951.87 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 962922.00 | 791903.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 266050064.64 | 266025231.69 | |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 1778615.60 | 1774433.60 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 251718411.48 | 251692576.53 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 12553037.56 | 12558221.56 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | 1419897.90 | 1176646.90 | |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 730406.90 | 730406.90 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 48091.00 | 168040.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 400000.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 241400.00 | 278200.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | -191843657.84 | -217991529.10 | |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | -191843657.84 | -217991529.10 |
Číslo položky | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
1. | Splatné závazky pojistného na sociálním zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti | 0.00 | 0.00 |
2. | Splatné závazky veřejného zdravotního pojištění | 0.00 | 0.00 |
3. | Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů | 0.00 | 0.00 |
A.6. Informace podle § 19 odst. 5 písm. a) zákona |
---|
V účetní jednotce nenastaly významné změny v podmínkách či situacích, které existovaly ke konci rozvahového dne. Účetní jednotka poskytla půjčky z FKSP. Vzhledem k tomu, že v souladu s "ČÚS 704 - Fondy účetní jednotky" poskytnutí návratné půjčky neovlivňujestav fondu, není tato informace uvedena v části F přílohy účetní závěrky. Na podrozvahovém účtu jsou uvedeny pohledávky ze vztahu k EU,program IOP v celkové částce 14 128 977,60 Kč. Za rok 2012 je odhad nezpracovaných nároků z likvidačních prací ve výši 2 326 669,- Kč. Při nastavení odpisů firmou Vema byly zjištěny tyto údaje: účet 022 3 odpisová skupina 9 inventárních čísel rozdíl 67 254,- Kč. Účet 022 2 odpisová skupina 139 inventárních čísel rozdíl 1 397,- Kč, tyto skutečnosti nebyly dořešeny v IS Vema. |
A.7. Informace podle § 19 odst. 5 písm. b) zákona |
A.8. Informace podle § 66 odst. 6 |
A.9. Informace podle § 66 odst. 8 |
Číslo položky | Název položky | Účet | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|---|
B.1. | Poskytnutí úvěru zajištěné zajišťovacím převodem aktiva | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.2. | Půjčky cenných papírů zajištěné převodem peněžních prostředků | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.3. | Prodej aktiva se současně sjednaným zpětným nákupem | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.4. | Nákup aktiva se současně sjednaným zpětným prodejem | 364 | 0.00 | 0.00 |
Číslo položky | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
C.1. | Zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku za běžné účetní období | 0.00 | 0.00 |
C.2. | Snížení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku ve věcné a časové souvislosti | 0.00 | 0.00 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|---|---|
Účetní jednotka stanovila způsob zaokrouhlování na dvě desetinná místa v Kč. Jmění účetní jednotky - účet 401 vedle účetních případů výslovně uvedených v § 26 odst.2 písm. a) zde účetní jednotka vykazuje zejména bezúplatně přijatá / předaná oběžná aktiva, dále úbytky majetku z důvodu prodeje(kromě pozemků) a úbytky investičního majetku z důvodu likvidace (kromě manka a škod). Po zahájení metody odpisování bude o uvedených účetních případech účtováno prostřednictvím příslušných majetkových účtů. Jiné oceńovací rozdíly - účet 407 Na této položce je vykazován rozdíl z přecenění majetku třídy 0 Určeného k prodeji na reálnou hodnotu, a to do doby prodeje nebo zrušení rozhodnutí o prodeji. V případě prodeje je rozdíl podle povahy rozpuštěn výsledkově na účet 549 nebo 649. | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|---|
A.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 1325028.48 |
A.II. Tvorba fondu | 2426090.00 |
1. Základní příděl | 0.00 |
2. Splátky půjček na bytové účely poskytnutých do konce roku 1992 | 0.00 |
3. Náhrady škod a pojistná plnění od pojišťovny vztahující se k majetku pořízenému z fondu | 0.00 |
4. Peněžní a jiné dary určené do fondu | 0.00 |
5. Ostatní tvorba fondu | 0.00 |
A.III. Čerpání fondu | 2519716.11 |
1. Půjčky na bytové účely | 0.00 |
2. Stravování | 1057809.00 |
3. Rekreace | 0.00 |
4. Kultura, tělovýchova a sport | 319200.00 |
5. Sociální výpomoci a půjčky | 15000.00 |
6. Poskytnuté peněžní dary | 312500.00 |
7. Úhrada příspěvku na penzijní připojištění | 0.00 |
8. Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění | 0.00 |
9. Ostatní užití fondu | 815207.11 |
A.IV. Konečný stav fondu | 1231402.37 |
Položka | Běžné období |
---|---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
G. | Stavby | 483621377.21 | 197711108.00 | 285910269.21 | 481786229.46 |
G.1. | Bytové domy a bytové jednotky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
G.2. | Budovy pro služby obyvatelstvu | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
G.3. | Jiné nebytové domy a nebytové jednotky | 422856627.88 | 170972626.00 | 251884001.88 | 421123199.46 |
G.4. | Komunikace a veřejné osvětlení | 16011214.87 | 6702894.00 | 9308320.87 | 16022716.17 |
G.5. | Jiné inženýrské sítě | 12322813.52 | 5123162.00 | 7199651.52 | 12340748.88 |
G.6. | Ostatní stavby | 32430720.94 | 13415594.00 | 19015126.94 | 32299564.95 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
H. | Pozemky | 39926347.74 | 0.00 | 39926347.74 | 39931030.79 |
H.1. | Stavební pozemky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
H.2. | Lesní pozemky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
H.3. | Zahrady, pastviny, louky, rybníky | 10171499.59 | 0.00 | 10171499.59 | 10173800.84 |
H.4. | Zastavěná plocha | 11834853.24 | 0.00 | 11834853.24 | 11837235.04 |
H.5. | Ostatní pozemky | 17919994.91 | 0.00 | 17919994.91 | 17919994.91 |
Položka | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|
I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
I.1. Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |
I.2. Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou |
Položka | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|
J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
J.1. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |
J.2. Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
Položka | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|
K. Ocenění dlouhodobého majetku určeného k prodeji | 0.00 | 0.00 |
K.1. Ocenění dlouhodobého nehmotného majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |
K.2. Ocenění dlouhodobého hmotného majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |