A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
Účetnictví Města Rakovníka je vedeno v plném rozsahu. Zjednodušený rozsah byl povolen příspěvkovým organizacím města. Účetní metody jsou používané v souladu s výše uvedeným § 7 odst. 3 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění*. Účetní jednotka pokračuje v následujícím účetním období ve své činnosti. Nedošlo ke změnám metody z důvodu ukončení činnosti účetní jednotky a nenastává žádná skutečnost, která by účetní jednotku omezovala nebo jí zabraňovala v činnosti pokračovat, a to v dohledné budoucnosti. Účetnictví města je vedeno a účetní závěrka sestavena v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona o účetnictví, pro některé vybrané účetní jednotky. Základním principem této vyhlášky je difinovat obsahovou náplň položek účetní závěrky a dále stanovit aplikace jednotlivých účetních metod. * Všechny zákony a vyhlášky jsou uváděny v platném znění. |
A.2. |
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
Účetní zásada srovnatelnosti účetních výkazů mezi jednotlivými účetnímiobdobími je dodržována. Uspořádání a označování položek rozvahy a výkazuzisku ztráty a jejich obsahové vymezení a způsoby oceňování použité v roce2011 byly používány stejným způsobem i v roce 2012. Případné významné změnymetody jsou níže popsány v jednotlivých případech. Změny nastaly zejménajinými závaznými postupy účtování a vykazování. Uspořádání a označovánípoložek rozvahy a výkazu zisku a ztráty a jejich obsahové vymezení a způsobyoceňování použité v jednom účetním období nesmí účetní jednotka změnit vnásledujícím účetním období. Účetní jednotka může uvedení uspořádání aoznačování a obsahové vymezení změnit zcela nebo zčásti mezi jednotlivýmiúčetními obdobími jen z důvodů zpřesnění věrného zobrazení nebo zkvalitněnívypovídající schopnosti účetní závěrky. V rámci jednoho účetního obdobínesmí dojít ke změně účetních metod či jiných principů ovlivňujícívykazování určitých skutečností. Podle tohoto principu není možné, aby vrámci jednoho účetního období byla stejná skutečnost účtována, a tedy ivykázána, rozdílnými postupy. Účetní jednotka účtuje podvojnými účetnímizápisy aktuálním způsobem o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictvído období, s nímž tyto skutečnosti časově a věcně souvisí. V účetním obdobíúčetní jednotka účtuje o uvedených skutečnostech v souladu s účetnímimetodami, přitom o veškerých nákladech a výnosech účtují bez ohledu naokamžik zaplacení nebo přijetí. Účetní jednotka vyřazovala dlouhodobýmajetek v případě prodeje přes výsledkové účty. Účet 401 používala pouze probezúplatně převzatý nebo převedený majetek, dle § 26 odst. 2 písm. a).Účetní jednotka zahájila od 01. 01. 2012 odpisování dlouhodobéhoodpisovaného majetku. Za rok 2012 vykázala díky této nové metodě na účtu 551– Odpisy dlouhodobého majetku částku Kč 26 794 863,31 a do výnosů na účet672 – Výnosy místních vládních institucí z transferů rozpustila investičnítransfery ve výši Kč 2 480 299,00. |
A.3. |
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
Popis činností, které účetní jednotka provozuje: Hlavní činnost: výkonsamostatné a přenesené působnosti dle § 35 a § 61 zákona č. 128/2000 Sb., oobcích, v členění dle vyhlášky č. 323/2000 Sb., o rozpočtové skladbě.Hospodářská činnost: odtahy vozidel, pronájem pro reklamní účely, věcnábřemena, hlášení v místním rozhlase, veřejné WC, honitba, koncesnísmlouva.Ostatní činnost: správa cizích prostředků (jistin, peněz klientůsociálních ústavů, apod.), správa sdružených Účetnictví Města Rakovníka je vedeno v souladu s:a) Zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, (dále jen zákon o účetnictví),b) Vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, zdravotními pojišťovnami, státními fondy a organizačními složkami státu,c) Českými účetními standardy pro účetní jednotky, které účtují podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., ČÚS 701 – 710,d) Zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,e) Vyhláškou č. 323/2003 Sb., o rozpočtové skladbě, f) Vyhláškou MF č. 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů ÚSC, g) Vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do Centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech), h) Vyhláškou č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků vybraných účetních jednotek, i) V souladu s těmito předpisy se město řídilo platnými vnitřními směrnicemi k vedení účetnictví, např. Směrnice k oběhu účetních dokladů, Kontrolní řád, aj. Účetní závěrka: a) Účetní závěrka byla sestavena, schválena zastupitelstvem města a předána do centrálního systému účetních informací státu, b) účetní závěrka je sestavena v českých korunách a údaje v ní jsou vykazovány v Kč na dvě desetinná místa, c) metodiky zpracování účetnictví a rozpočtu v programu GINIS – GORDIC, d) účetní závěrka je sestavena k rozvahovému dni 31. 12. 2012, e) účetním obdobím je kalendářní rok od 01. 01. 2012 do 31. 12. 2012. VÝZNAMNÁ ÚČETNÍ PRAVIDLA A POSTUPY Účetní a finanční výkazy a) Účetní výkazy, jejich druh, popis a způsob sestavení je v souladu s vyhláškou č.410/2009 Sb., prováděcí vyhláška k zákonu o účetnictví, b) finanční výkaz, popis a způsob sestavení je v souladu s vyhláškou č. 449/2009 Sb., o způsobu a rozsahu výkazů pro hodnocení rozpočtu. Tvorba a použití opravných položek a rezerv: Účetní jednotka v období leden – prosinec 2012 vytvořila opravné položky ve výši 10 % za každých 90 dní po splatnosti, a to k rozvahovému dni, u pohledávek za odběrateli, u pohledávek z hlavní činnosti, u ostatních krátkodobých i dlouhodobých pohledávek. Ostatní zákonné rezervy a opravné položky dle zákona o rezervách účetní jednotka netvoří. Časové rozlišení: Účetní jednotka časově rozlišuje náklady, výnosy, příjmy a výdaje týkající se roku 2012 a následujících let. Náklady vztahující se k účetnímu období roku 2012 z dokladů došlých v průběhu roku 2013 účetní jednotka zaúčtovala výsledkově jako náklad roku 2012, dle § 68 vyhlášky. Účetní jednotka časové rozlišení nepoužije v případě, pokud náklady na získání informace převýší přínosy plynoucí z této informace a tato informace se nepovažuje za významnou. Jednotlivé účetní případy účetní jednotka v průběhu roku časově nerozlišuje dle čtvrtletí, částka jednotlivých účetních případů k časovému rozlišení je stanovena vnitřní Směrnici o časovém rozlišení nákladů a výnosů. Položky časového rozlišení podléhají inventarizaci, při níž se posuzuje jejich výše a odůvodněnost. Povinně se rozlišují spotřebované energie a rozlišují se na základě řádně zaúčtovaných a zaplacených záloh. Odpisování dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku: Účetní jednotka v roce 2010 provedla dooprávkování drobného dlouhodobého majetku z důvodu věrného obrazu účetnictví, zápisem MD 406 / D 078 (088), aby nedocházelo k roztříštěnosti mezi DM pořízeným do konce roku 2009 a v průběhu roku 2010. V roce 2011 účetní jednotka provedla dooprávkování ostatního dlouhodobého majetku obdobným zápisem jako v roce 2010, tj. zápisem MD 406 / D (073, 079, 081, 082). Oprávky byly provedeny v souladu s Českým účetním standardem č. 708, účetní jednotka zvolila metodu rovnoměrného odpisování dlouhodobého majetku a provedla kategorizaci dle přílohy č. 1, uvedeného ČÚS. V případě, že byl znám okamžik zařazení dlouhodobého majetku do užívání, vypočetla účetní jednotka oprávky ve výši od data zařazení k rozvahovému dni, v případě, že okamžik zařazení nebyl znám, stanovila účetní jednotka výši oprávek za období, po které byl dlouhodobý majetek užíván ale neodpisován, ve výši 40 % z ocenění tohoto majetku a sestavila odpisový plán s přihlédnutím ke zbývající době používání. Po celé období roku 2012 účetní jednotka již dlouhodobý majetek odpisuje a vypočtené odpisy zúčtovává do nákladů proti korekci jednotlivých složek dlouhodobého majetku odpisovaného. Účetní jednotka provádí odpisování na základě odpisového plánu prostřednictvím rovnoměrných měsíčních odpisů. Kurzové rozdíly a přepočty cizí měny: Při způsobu přepočtu cizích měn účetní jednotka postupovala dle § 24 odst. 6 zákona o účetnictví a dle § 34 a 38 Vyhlášky č. 410/2009 Sb., a to kurzem k okamžiku uskutečnění účetního případu. Způsoby stanovení reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji: Majetek určený k prodeji se oceňuje reálnou hodnotou, která je stanovena na základě vnitřní směrnice nebo na základě podmínek konkrétního trhu, tedy očekávanou prodejní cenou. Zůstatek oceněného majetku reálnou hodnotou a k rozvahovému dni neprodaný má zůstatek na SÚ 407 D. Dlouhodobý nehmotný majetek („DNM“) – SÚ 013:Majetek je klasifikován jako DNM i v případě, že účetní jednotka nemá k majetku vlastnické právo, ale právo legálního užívání majetku, v pořizovací ceně od 60 000,00 Kč. Dle § 11 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb. a vnitropodnikové normy, LHP, povodňové plány, energetické audity, apod., považuje účetní jednotka za provozní výdaj a na majetkových účtech je neeviduje, pokud nerozhodne jinak nadřízený orgán nebo poskytovatel dotace u konkrétních jednotlivých případů. Jinak tento majetek eviduje na rozvahovém účtu 019. Drobný dlouhodobý nehmotný majetek („DDNM“) – SÚ 018: Nehmotný majetek s dobou použitelnosti delší než jeden rok v pořizovací ceně od Kč 3 000,00 do Kč 60 000,00 včetně. Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek („ODNM“) – SÚ 019: Nehmotný majetek s dobou použitelnosti delší než jeden rok, bez ohledu na výši ocenění, např. lesní hospodářské plány, územně analytické podklady. Dlouhodobý hmotný majetek („DHM“) – SÚ 022: Majetek, ke kterému má účetní jednotka vlastnické právo, právo hospodaření k majetku státu a další majetek, který účetní jednotka užívá dle § 28 zákona o účetnictví, v pořizovací ceně od 40 000,00 Kč. Dle pokynu Ministerstva financí ČR byl majetek zakoupený před rokem 2001 v pořizovací ceně nižší než Kč 40 000,00 převeden na SÚ 028 – DDHM. Drobný dlouhodobý hmotný majetek („DDHM“) – SÚ 028: Pořizovací cena Kč 1 000,00 – Kč 40 000,00 včetně, doba použitelnosti delší než jeden rok. Jiný drobný dlouhodobý majetek („JDDHM") – SÚ 902: Majetek v pořizovací ceně Kč 500,00 – Kč 1 000,00 včetně je evidován v podrozvahové evidenci na účtu 902. Ostatní majetek – SÚ 903: Na tomto účtu se vede materiál skladu CO, dále nalezený majetek a zejména majetek svěřený příspěvkovým organizacím města. Tento majetek evidují příspěvkové organizace na majetkových účtech třídy 0 a odepisují jej. Město tento majetek eviduje na podrozvahovém účtu. Způsob ocenění: Majetek pořízený koupí a investiční výstavbou: Pořizovací cenou, tj. cenou pořízení a nákladů souvisejících s pořízením a úroků z dlouhodobého úvěru. Účetní jednotka vychází při určení nákladů souvisejících s pořízením dlouhodobého majetku (DM) z § 55 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Za náklady související s pořízením účetní jednotka považuje i náklady na zajištění financování DM, včetně nákladů na zpracování podkladů pro žádost o financování z dotačních titulů nebo programů EU. Na účtu 042 (041) účetní jednotka eviduje náklady související s pořízením DM od okamžiku rozhodnutí oprávněného orgánu o pořízení DM. Náklady související potenciálně s pořízením DM vzniklé do okamžiku rozhodnutí o pořízení majetku jsou účtovány do provozních nákladů města. Majetek pořízený darem nebo bezúplatně: Reprodukční pořizovací cenou, tj. cenou za kterou by byl majetek pořízen v době, kdy se o něm účtuje. Přihlíží se ke stupni opotřebení a k technickému stavu DM. Pozemky – SÚ 031: Pozemky jako historický majetek, převedený na účetní jednotku v roce 1992, obsahuje pozemky bez ohledu na výši ocenění. a) Historické pozemky byly oceněny reprodukční pořizovací cenou dle platných předpisů v letech 1996 – 1997. b) Pozemky nabyté na základě kupní smlouvy jsou oceněny pořizovacími cenami a rozpočtenými náklady souvisejícími s pořízením. c) Pozemky převzaté bezúplatným převodem a darem jsou oceněné reprodukčními pořizovacími cenami nebo odborným odhadem. d) Pozemky získané směnou jsou oceněny cenou uvedenou ve smlouvě a náklady souvisejícími s touto cenou nebo reprodukční pořizovací cenou (není-li cena pozemků ve směnné smlouvě uvedena). Detailní rozčlenění pozemků je uvedeno v této příloze účetní závěrky v části H, kde jsou pozemky rozčleněny dle kultury. Budovy a stavby – SÚ 021: Budovou a stavbou se rozumí veškerá stavební díla, která vznikají stavební nebo montážní technologií, bez zřetele na jejich stavebně-technické provedení. Na tento účet se zařadí po zahájení užívání veškeré stavby bez ohledu na výši pořizovací ceny. Detailní rozčlenění staveb je uvedeno v této příloze účetní závěrky v části G, kde jsou budovy a stavby rozčleněny dle využití. Technické zhodnocení: Pokud je hodnota dokončeného technického zhodnocení nižší než Kč 40 000,00, pak je tento zásah do majetku zaúčtován do provozních nákladů jako oprava. V případě, že výdaje na dokončené technické zhodnocení jsou vyšší než Kč 40 000,00 (Kč 60 000,00 – DNM), navyšuje se pořizovací cena majetku. Technické zhodnocení v hodnotě nad Kč 40 000,00 (Kč 60 000,00 – DNM) drobného dlouhodobého majetku navyšuje pořizovací cenu a majetek je klasifikován jako dlouhodobý v nové pořizovací ceně, pokud je tento postup v souladu s věrným obrazem účetnictví. Zmařená investice: V případě rozhodnutí o zrušení připravovaného nebo rozestavěného dlouhodobého majetku se realizované výdaje odepíší z účtu nedokončeného dlouhodobého majetku do nákladů hlavní činnosti, a to v okamžiku rozhodnutí o ukončení pořizování tohoto majetku. Dlouhodobý finanční majetek („DFM“): Evidence drženého finančního majetku v účetní jednotce déle než jeden rok. Způsob oceňování – majetkové podíly, které představují účast s rozhodujícím nebo podstatným vlivem účetní jednotka nepřeceňuje k rozvahovému dni ekvivalencí. Hodnota menšinových majetkových podílů neurčených k obchodování evidovaných na účtu 069 se ani v mimořádných situacích neoceňuje podle § 27 odst. 7. Zásoby – SÚ 11x: U účetní jednotky jsou zajištěny systémy nákupů kancelářských potřeb a ostatního spotřebního materiálu ve výši požadované potřeby k datu, bez vytváření významných skladových zásob. Součástí pořizovací ceny skladových zásob je přepravné, provize, pojistné, ap. Zásoby jsou účtovány zásadně způsobem "A", přes účty pořízení zásob. Vyúčtování spotřeby zásob je prováděno měsíčně. Fyzická inventura kancelářského materiálu a materiálu výpočetní techniky je prováděna vždy k 31. 12. běžného roku, dle Směrnice o evidenci, ocenění a účtování zásob Města Rakovníka a Směrnici k provádění inventarizace majetku a závazků Města Rakovníka. Krátkodobý finanční majetek – SÚ 2xx: Krátkodobý finanční majetek zahrnuje peníze v pokladně, účty v bankách na všech bankovních účtech a ceniny. Od roku 2011 je umožněno poplatníkům hradit poplatky městu i platebními kartami. V roce 2012 této možnosti využilo 1 026 plátců a příjem byl ve výši Kč 1 041 431,00. Pohledávky – SÚ 311, 314, 315, 348, 377, 469: Účetní jednotka sleduje všechny pohledávky účetním systémem, případně jinými evidenčními systémy. Neuhrazené pohledávky jsou vymáhány dle vnitropodnikové směrnice upravující evidenci, účtování a vymáhání pohledávek vzniklých ze samostatné a přenesené působnosti, tj. včetně exekučního řízení. Obecně se postupuje dle zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, zákona č. 40/1964 Sb., občanského zákoníku, zákona 513/1991 Sb., obchodního zákoníku a zákona 280/2009 Sb., daňového řádu. Závazky – SÚ 321, 324, 325, 331, 336, 342, 451, 455, 459: Účetní jednotka sleduje veškeré závazky účetním systémem a veškeré své závazky hradí včas, dle sjednaných podmínek. Mezi nejpodstatnější závazkové vztahy řadíme závazky vůči dodavatelům, zúčtování se zaměstnanci ze závislé činnosti, jakož i ostatní tituly zúčtování ve vztahu k nim, včetně sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění. Vlastní zdroje – SÚ 40x: Vlastní zdroje jsou zdroje vzniklé z dosažených výsledků hospodaření minulých let i běžného období. Dále bezúplatně nabytým majetkem, přijatými finančními i věcnými dary, transfery na pořízení dlouhodobého majetku. Cizí zdroje – SÚ 3xx, 45x: Cizí zdroje zahrnují rezervy, dlouhodobé a krátkodobé závazky, bankovní úvěry a výpomoci a časové rozlišení. Lze je rozdělit na krátkodobé a dlouhodobé. Krátkodobé se splatností závazku do jednoho roku a dlouhodobé se splatností v následujících letech. Fondy účetní jednotky – SÚ 419: Peněžní fondy má účetní jednotka založeny v souladu s § 5 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech. Územně samosprávný celek může zřizovat peněžní fondy, a to pro konkrétní účely anebo bez účelového určení. Zdrojem peněžních fondů mohou být zejména přebytky hospodaření minulých let, příjmy běžného období, nebo převody prostředků z rozpočtu během roku. Účetní jednotka Město Rakovník má založeny tři peněžní fondy – Fond rozvoje bydlení, Sociální fond a Účet sdružených prostředků. Tyto fondy byly v běžném roce účtovány výsledkovou metodou. Náklady – SÚ 5xx: Nákladem je spotřeba nebo opotřebování majetku v běžném roce, které mají za následek, že se sníží stálá aktiva, oběžná aktiva, přechodné účty, nebo dojde k přijetí plnění, které se projeví zvýšením závazků (povinností následné úhrady), a to za účetní období, které právě probíhá. Ke správnému zařazení nákladů do období slouží různé účetní metody, např. odepisování, časové rozlišení, ale i tvorba opravných položek a rezerv. Rozbor nákladů dokládá Výkaz zisku a ztráty, který je povinnou součástí účetní závěrky Města Rakovníka. Zůstatky účtů účtové třídy 5 – Náklady se při uzavírání účetních knih převádějí podvojným zápisem na stranu DAL účtu 493 – Výsledek hospodaření běžného účetního období. Výnosy – SÚ 6xx: Výnosy jsou zvýšením ekonomického prospěchu (v hrubé formě, před odečtením souvisejících nákladů), k němuž došlo za účetní období a které se projevilo zvýšením majetku (aktiv), nebo ve formě snížení závazků. Rozbor výnosů dokládá Výkaz zisku a ztráty, který je povinnou součástí účetní závěrky. Zůstatky účtů účtové třídy 6 – Výnosy se při uzavírání účetních knih převádějí podvojným zápisem na stranu MD účtu 493 – Výsledek hospodaření běžného účetního období. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | 73105995.59 | 70710903.02 | |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 3099.81 | 3099.81 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 2628790.12 | 2673708.35 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 70474105.66 | 68034094.86 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | 4390210.86 | 3920979.63 | |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 4390210.86 | 3920979.63 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | 5759603.06 | 57781392.92 | |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 18340.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 2763841.02 | 54298543.52 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 381244.00 | 917059.20 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 2596178.04 | 2565790.20 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 0.00 | 0.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | 90557999.90 | 90557999.90 | |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 90557999.90 | 90557999.90 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | -7302190.39 | 41855275.67 | |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | -7302190.39 | 41855275.67 |
Číslo položky | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
1. | Splatné závazky pojistného na sociálním zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti | 1228618.00 | 1380853.00 |
2. | Splatné závazky veřejného zdravotního pojištění | 535067.00 | 599231.00 |
3. | Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů | 454520.00 | 511828.25 |
A.6. Informace podle § 19 odst. 5 písm. a) zákona |
---|
Účetní jednotka nemá informace o nejistých podmínkách a situacích nezobrazených v účetní závěrce s vlivem na finanční situaci účetní jednotky. |
A.7. Informace podle § 19 odst. 5 písm. b) zákona |
Účetní jednotka nemá informace o nejistých podmínkách a situacích nezobrazených v účetní závěrce s vlivem na finanční situaci účetní jednotky. |
A.8. Informace podle § 66 odst. 6 |
Účetní jednotka má podaný návrh na vklad do katastru nemovitostí, ke kterému k datu závěrky nepřišla doložka o zápisu. Jedná se pozemek č. 1633/20 prodaný na základě smlouvy OSM-283/2012, v částce Kč 18 340,00, paní Janě Benešové. |
A.9. Informace podle § 66 odst. 8 |
Informace bodu A.9. se nevztahuje k právní formě účetní jednotky. Zde se jedná o informace, které uvádějí příspěvkové organizace. Vyplňuje se jen k rozvahovému dni, když není pokryt Investiční fond finančními prostředky a organizace jej výsledkově sníží. |
Číslo položky | Název položky | Účet | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|---|
B.1. | Poskytnutí úvěru zajištěné zajišťovacím převodem aktiva | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.2. | Půjčky cenných papírů zajištěné převodem peněžních prostředků | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.3. | Prodej aktiva se současně sjednaným zpětným nákupem | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.4. | Nákup aktiva se současně sjednaným zpětným prodejem | 364 | 0.00 | 0.00 |
Číslo položky | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
C.1. | Zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku za běžné účetní období | 142312180.05 | 0.00 |
C.2. | Snížení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku ve věcné a časové souvislosti | 19012334.64 | 0.00 |
D.1. | Informace o individuálním referenčním množství mléka |
---|---|
0.00 | Účetní jednotka Město Rakovník nemá náplň této položky |
D.2. | Informace o individuální produkční kvótě |
0.00 | Účetní jednotka Město Rakovník nemá náplň této položky |
D.3. | Informace o individuálním limitu prémiových práv |
0.00 | Účetní jednotka Město Rakovník nemá náplň této položky |
D.4. | Informace o jiných obdobných kvótách a limitech |
0.00 | Účetní jednotka Město Rakovník nemá náplň této položky |
D.5. | Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku |
0.00 | Účetní jednotka Město Rakovník nemá ve vlastnictví žádné sbírky muzejní a galerijní hodnoty evidované v Centrální evidenci sbírek ("CES") nebo v evidenci vlastní. |
D.6. | Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem |
6837455.00 | Celková výměra lesních pozemků v m2 |
D.7. | Výše ocenění lesních porostů |
151652496.46 | |
D.8. | Ocenění lesních porostů jiným způsobem |
125044930.00 | Účetní jednotka Město Rakovník v roce 2011 nezjišťovala hodnotu lesních porostů jiným způsobem. Hodnota lesních pozemků a lesních porostů je uvedena na syntetickém účtu 031 - Pozemky. |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|---|---|
Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek na SÚ 041. Jedná se o rozpracované lesní hospodářské osnovy pro roky 2013 – 2022 odboru životního prostředí, ve výši Kč 466 800,00. | A.I.7. | 0.00 |
Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek na SÚ 042. Jedná se o rozpracované investiční akce a výstavbu se zůstatkem účtu ve výši Kč 18 236 148,60. | A.II.8. | 0.00 |
Krátkodobé poskytnuté zálohy na SÚ 314. Jedná se o zaplacené nevyúčtované zálohy na dodávku elektrické energie a plynu a dále záloha na frankovací stroj. | B.II.4. | 0.00 |
Pohledávky za vybranými místními vládními institucemi na SÚ 348. Obec Krty neuhradila do konce účetního období neinvestiční transfer na žáky. | B.II.17. | 0.00 |
Pohledávky z hlavní činnosti vedeny na SÚ 315 v brutto výši Kč 16 193 123,97, výše opravných položek činí Kč 4 814 368,08, netto výše Kč 11 378 755,89. Probíhá důsledné vymáhání všech pohledávek za dlužníky dle vnitropodnikových směrnic. | B.II.5. | 0.00 |
Dohadné účty aktivní na SÚ 388. Položka obsahuje zúčtování dohadných účtů na transfery (akce: Komunikace – Huřviny, Sokolovna, pojistná událost, aj.). | B.II.27. | 0.00 |
Pohledávky půjček z Fondu rozvoje bydlení ve výši Kč 3 623 512,13, z toho fyzické osoby Kč 2 761 561,46 a právnické osoby (SVJ) Kč 861 950,67. Půjčky jsou tedy poskytovány jak fyzickým, tak i právnickým osobám - společenství vlastníků - na obnovu bytového fondu města. | A.IV.6. | 0.00 |
Účetní jednotka tvořila Dohadné účty pasivní k zaplaceným zálohám na energie v celkové výši Kč 3 358 962,93 na základě zaplacených, ale nevyúčtovaných záloh. Tento postup je v souladu s vnitřní směrnicí o časovém rozlišení nákladů a výnosů. | D.IV.33. | 0.00 |
Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody na SÚ 406. Položka obsahuje dooprávkování dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku, provedeného v roce 2010 a roce 2011. | C.I.5. | 0.00 |
Majetek přeceněný reálnou hodnotou, vedený na SÚ 407, ve výši Kč 2 444 798,80. Jedná se zejména o prodeje bytů včetně pozemků v Rakovníku, zejména ul. Malinovského 1589 a 1590. C. I. 6. | C.I.6. | 0.00 |
Dlouhodobé úvěry od Československé obchodní banky, a.s., vedeny na SÚ 451. Jedná se o dlouhodobý úvěr na výstavbu Školní jídelny se splatností koncem roku 2013. Výše nesplacené jistiny k rozvahovému dni ve výši Kč 9 976 000,00. Druhý dlouhodobý úvěr na výstavbu ČOV Rakovník - kalové hospodářství - IV. etapa se splatností v průběhu roku 2014. Výše nesplacené jistiny k rozvahovému dni je ve výši Kč 5 625 000,00. | D.III.1. | 0.00 |
Ostatní dlouhodobé závazky na SÚ 459. Položka obsahuje zejména dlouhodobý závazek vůči pivovaru Heineken ČR, s.r.o. ve výši 5 664 025,61. Jedná se o část neobydleného nájmu za předělávku nebytového prostoru Divadelní restaurace a baru. | D.II.8. | 0.00 |
Dotace na pořízení dlouhodobého majetku, převedeny dotace z let 2000 - 2009, včetně nově přijatých dotací v roce 2010, 2011, 2012, v celkové výši Kč 144 851 681,05. Měsíčními výpočty odpisů se postupně zúčtovávají transfery na pořízení dlouhodobého majetku do výnosů. | C.I.3. | 0.00 |
Krátkodobé přijaté zálohy na transfery na SÚ 374. Položka obsahuje nevyčerpané částky transferů, které podléhají finančnímu vypořádání a dále nezúčtovanou dotaci na akci: Komunikace – Huřviny. Částka bude zúčtována po konečném odsouhlasení správnosti použití dotace zaměstnanci ROP Střední Čechy. | D.IV.30. | 0.00 |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce | Částka |
---|---|---|
Všechny náklady a výnosy účetní jednotky jsou pouze z tuzemského obchodní styku. | A. + B. | 0.00 |
501 – Nákup materiálu – zde účetní jednotka účtuje běžnou spotřebu materiál, PHM, přísně zúčtovatelných tiskopisů, potravin Jeslí a skutečnou spotřebu cenin. | A. I. 1. | 0.00 |
502 – Spotřeba energie – obsahuje skutečnou spotřebu a dohad spotřeby elektrické energie, vody, tepla a plynu ve všech objektech spravovaných městem. | A. I. 2. | 0.00 |
511 – Opravy a udržování – opravy dlouhodobého majetku | A. I. 5. | 0.00 |
518 – Ostatní služby – obsahuje telefonní poplatky, poštovné, nájemné, úklidové činnosti, údržbu zeleně a komunikací ve městě, nájemné, školení. | A. I. 8. | 0.00 |
528 – Jiné sociální náklady – obsahuje příspěvek na Penzijní připojištění zaměstnanců | A. I. 14. | 0.00 |
532 – Daň z nemovitosti – obsahuje platu Daně z převodu nemovitosti | A. I. 16. | 0.00 |
542 – Jiné pokuty a penále – obsahuje úhradu pokuty Oblastnímu inspektorátu práce | A. I. 20. | 0.00 |
549 – Ostatní náklady z činnosti – obsahuje zejména náklady na pojištění organizace, příspěvky na činnost neziskovým a zájmovým sdružením | A. I. 32. | 0.00 |
553 – Prodej nemovitosti – zůstatková cena prodaného dlouhodobého majetku | A. I. 27. | 0.00 |
554 – Prodané pozemky – zůstatková cena prodaných pozemků | A. I. 28. | 0.00 |
556 – Tvorba a zúčtování opravných položek – obsahuje opravné položky ve výši 10% za každých 90 dní po splatnosti, zaúčtovány jako korekce k SÚ 311 – Odběratelé, 377 – Ostatní krátkodobé pohledávky a 469 – Ostatní dlouhodobé pohledávky. K SÚ 315 – v roce 2011 nebyly tvořeny opravné položky. | A. I. 30. | 0.00 |
557 – Náklady z odepsaných pohledávek – obsahuje odepsané pohledávky na základě rozhodnutí kompetentních orgánů města | A. I. 31. | 0.00 |
568 - Náklady z nákupu drobného dlouhodobého majetku - obsahuje částky nakoupeného DDHM a DDNM v roce 2012 | A. I. 55. | 0.00 |
572 – Náklady územních rozpočtů – obsahuje příspěvek na dopravní obslužnost, neinvestiční příspěvky na činnost městem zřízených příspěvkových organizací, ostatní příspěvky neziskovým organizacím a provoz lékárenské pohotovosti ve městě. | A. III. 2. | 0.00 |
602 – Výnosy z prodeje služeb – obsahuje výnos z provozování WC, výnosy z věcných břemen, výnosy z koncese se společností EUREST, parkování a vjezd na náměstí, zaopatřovací příspěvek Jeslí Rakovník, odměny za třídění odpadů a zpětný odběr elektrozařízení | B. I. 2. | 0.00 |
603 – Výnosy z pronájmu – obsahuje nájemné z městských bytů, nebytových prostor, pozemků a pronájem hrobových míst | B. I. 3. | 0.00 |
605 – Výnosy se správních poplatků – obsahuje výnosy ze správních poplatků v členění dle jednotlivých útvarů města | B. I. 5. | 0.00 |
606 – Výnosy z místních poplatků – obsahuje výnosy z místních poplatků v členění dle jednotlivých místních poplatků | B. I. 6. | 0.00 |
609 – Jiné výnosy z vlastních výkonů – obsahuje zejména odvod za odnětí zemědělské půdy a poplatky z dobývacího prostoru | B. I. 8. | 0.00 |
642 – Jiné pokuty a penále – obsahuje pokuty a penále udělené jednotlivými útvary města v rámci samostatné i přenesené působnosti | B. I. 10. | 0.00 |
646 – Výnosy z prodeje DHM – obsahuje zejména prodej nemovitostí města mimo pozemků | B. I. 14. | 0.00 |
647 – Výnosy z prodeje pozemků – obsahuje zejména prodej pozemků města | B. I. 15. | 0.00 |
649 – Ostatní výnosy z činnosti – obsahuje zejména výnosy z nákladů řízení, přiznané pojistné plnění, zúčtování reálné hodnoty | B. I. 17. | 0.00 |
662 – Úroky – úroky z uložených finančních prostředků v bankách | B. II. 2. | 0.00 |
672 – Výnosy z územních rozpočtů – obsahuje zejména neinvestiční dotace a souhrnný dotační vztah 2011 na výkon státní správy | B. IV. 2. | 0.00 |
591 – Daň z příjmu – obsahuje odhadovanou částku Daně z příjmu za rok 2011 | B. VI. 2. | 0.00 |
595 – Dodatečné odvody daně z příjmu – obsahuje daň z příjmu za obec za rok 2010, účtovanou v roce 2011 | B. VI. 3. | 0.00 |
Doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocích | K položce | Částka |
---|---|---|
Přehled o peněžních tocích je rozpisem vybraných položek aktiv a pasiv a podává informace o přírůstcích a úbytcích peněžních prostředků za běžné účetní období. Uspořádání a označování položek přehledu o peněžních tocích a jeho závazný vzor stanoví příloha č. 3 vyhlášky. U jednotlivé položky přehledu o peněžních tocích se uvádí informace o jejím stavu k rozvahovému dni běžného účetního období. Základním cílem výkazu je ukázat, jak účetní jednotka spotřebovává a generuje peněžní prostředky. | 0.00 |
Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu | K položce | Částka |
---|---|---|
Přehled o změnách vlastního kapitálu je rozpisem položky „C Vlastní kapitál“ rozvahy a podává informaci o uspořádání položek, které vyjadřují jejich změnu za běžné účetní období. Cílem tohoto přehledu je poskytnutí detailnějších informací o pohybech vlastních zdrojů účetní jednotky. V části A. se jedná o rozpis jednotlivých typů změn účtové skupiny 40. Část B. má již souhrnný charakter sumarizující veškeré fondy účetní jednotky. | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|---|
A.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
A.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Základní příděl | 0.00 |
2. Splátky půjček na bytové účely poskytnutých do konce roku 1992 | 0.00 |
3. Náhrady škod a pojistná plnění od pojišťovny vztahující se k majetku pořízenému z fondu | 0.00 |
4. Peněžní a jiné dary určené do fondu | 0.00 |
5. Ostatní tvorba fondu | 0.00 |
A.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Půjčky na bytové účely | 0.00 |
2. Stravování | 0.00 |
3. Rekreace | 0.00 |
4. Kultura, tělovýchova a sport | 0.00 |
5. Sociální výpomoci a půjčky | 0.00 |
6. Poskytnuté peněžní dary | 0.00 |
7. Úhrada příspěvku na penzijní připojištění | 0.00 |
8. Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění | 0.00 |
9. Ostatní užití fondu | 0.00 |
A.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|---|
G.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 7376216.70 |
G.II. Tvorba fondu | 60587.80 |
1. Přebytky hospodaření z minulých let | 60587.80 |
2. Příjmy běžného roku, které nejsou určeny k využití v běžném roce | 0.00 |
3. Převody prostředků z rozpočtu během roku do účelových peněžních fondů | 0.00 |
4. Ostatní tvorba fondu | 0.00 |
G.III. Čerpání fondu | 794416.18 |
G.IV. Konečný stav fondu | 6642388.32 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
G. | Stavby | 1377106916.02 | 383133516.37 | 993973399.65 | 939050144.38 |
G.1. | Bytové domy a bytové jednotky | 48774809.70 | 18841359.00 | 29933450.70 | 31247630.70 |
G.2. | Budovy pro služby obyvatelstvu | 591567908.46 | 201965198.00 | 389602710.46 | 367037926.74 |
G.3. | Jiné nebytové domy a nebytové jednotky | 13444907.60 | 5539329.00 | 7905578.60 | 8066940.60 |
G.4. | Komunikace a veřejné osvětlení | 383782576.15 | 87022363.02 | 296760213.13 | 259352240.63 |
G.5. | Jiné inženýrské sítě | 171804686.58 | 35175312.35 | 136629374.23 | 138142147.18 |
G.6. | Ostatní stavby | 167732027.53 | 34589955.00 | 133142072.53 | 135203258.53 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
H. | Pozemky | 587450001.97 | 0.00 | 587450001.97 | 579575334.13 |
H.1. | Stavební pozemky | 46321494.66 | 0.00 | 46321494.66 | 46772066.92 |
H.2. | Lesní pozemky | 151652496.46 | 0.00 | 151652496.46 | 151360943.17 |
H.3. | Zahrady, pastviny, louky, rybníky | 28488134.28 | 0.00 | 28488134.28 | 21186259.76 |
H.4. | Zastavěná plocha | 32287.41 | 0.00 | 32287.41 | 27735.41 |
H.5. | Ostatní pozemky | 360955589.16 | 0.00 | 360955589.16 | 360228328.87 |
Položka | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|
I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
I.1. Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |
I.2. Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou |
Položka | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|
J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 2302490.66 | 0.00 |
J.1. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 2302490.66 | 0.00 |
J.2. Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
Položka | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|
K. Ocenění dlouhodobého majetku určeného k prodeji | 0.00 | 0.00 |
K.1. Ocenění dlouhodobého nehmotného majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |
K.2. Ocenění dlouhodobého hmotného majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |