A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka pokračuje v následujícím účetním období ve své činnosti, nedošlo ke změnám metody z důvodu ukončení činnosti. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
• Došlo ke změnám metod vlivem změny předpisů k účetním metodám; prováděcí vyhlášky k zákonu o účetnictví, především č.410/2009 Sb. s účinností od 1. 1. 2012. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Informace o účetních metodách a obecných účetních zásadách :• Účetní a finanční výkazy Účetní výkazy, jejich druh, popis a způsob sestavení je stanoven Vyhláškouč. 410/2010 Sb. • Tvorba a použití opravných položek a rezervÚčetní jednotka v roce 2012 tvoří opravné položky ve výši 10% za každých 90dní po splatnosti, a to u pohledávek definovaných Vyhláškou č. 410/2009 Sb. Oravné položky k dlouhodobému hmotnému majetku tvoří účetní jednotka vpřípadě zjištění, že zůstatková cena (ocenění majetku minus oprávky kmajetku) je vyšší než odpovídá skutečné hodnotě majetku a tento rozdíl jevyšší než 10% hodnoty majetku.Účetní jednotka netvoří zákonné rezervy a opravné položky dle zákona orezervách. • Časové rozlišeníÚčetní jednotka časově nerozlišuje nevýznamné částky v hodnotě do 15 tis. Kčza položku a dále pravidelně se opakující platby. Rovněž služby dodávané vnásledujícím roce vztahující se k činnosti roku běžného (daňové poradenství,přezkoumání hospodaření) nejsou časově rozlišovány.• Odpisování dlouhodobého hmotného a nehmotného majetkuNa základě § 66 odst. 9 zákona č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisůdošlo v roce 2011 k prvnímu použití metody odpisování dlouhodobého majetkupoprvé v účetní závěrce sestavované k 31.12.2011. V roce 2012 městopokračovalo s odpisováním. Účetní jednotka volí odpis dle předpokládané dobypoužívání příslušného dlouhodobého majetku, to znamená, že volí rovnoměrnýzpůsob odpisování (v případě staveb skládky odpadů je zvolen odpisvýkonový). O účetních odpisech je účtováno měsíčně.• Kurzové rozdíly a přepočty cizích měnZpůsoby přepočtu cizích měn nebyly stanoveny, účetní jednotka za rok 2012zatím nemá účetní případ v cizí měně. Zahraniční cesty byly proúčtovány včeské měně.• Způsoby stanovení reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji Majetek určený k prodeji v roce 2012 se ocenil reálnou hodnotou, která jestanovena na základě podmínek konkrétního trhu, tedy očekávanou prodejnícenou (variantně cenou obvyklou). • Vyřazení majetku v roce 2012- bezúplatně přes účet 401,- úplatně přes účty 552,553,554 v plné výši (majetek určený k prodeji v roce2012 s metodou účtování přes ocenění reálnou hodnotou – účty 664/554,55x,406a 407)• Zásoby - pořizovací cenaÚčtování zásob provádí ÚJ způsobem A - tj. účtováním při nákupu na sklad spoužitím účtu 112. Výdeje ze skladu jsou doloženy výdejkami nebo jinýmidoklady o spotřebě. • Oceňování- drobný dlouhodobý majetek hmotný - v pořizovací ceně od 3 do 40 tis. Kč - drobný dlouhodobý majetek nehmotný - v pořizovací ceně od 7 do 60 tis. Kč- majetek bezúplatně předaný státem v roce 2012 v cenách dle evidencepřevodce v souladu s ČÚS 708- jako vedlejší pořizovací výdaje dlouhodobého majetku vede účetní jednotkai náklady na žádosti a administrace dotací- úroky z dlouhodobých úvěrů jsou účtovány do provozních nákladů• Změny způsobů oceňování: Nenastaly. • Peněžní fondy jsou účtovány výsledkově (účty 548 a 648) i rozvahově (přes účet 401 a 419). |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 280039438.58 | 280032071.00 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 124110.00 | 124110.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 3183577.58 | 3074921.00 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 276731751.00 | 276833040.00 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 1356469.00 | 1342044.00 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 1356469.00 | 1342044.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 433783788.00 | 433783788.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 433783788.00 | 433783788.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 27326112.21 | 52992987.94 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 5136699.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 20640507.21 | 50837070.94 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 83800.00 | 116800.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 1465106.00 | 2039117.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | -4895504.35 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | -4895504.35 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 61583842.00 | 65082842.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 699000.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 61583842.00 | 64383842.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 685817470.14 | 703068048.94 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 685817470.14 | 703068048.94 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
Navýšení stavu účtu 042 souvisí s pokračováním rozestavěných staveb: především rekonstrukce SVČ, cyklostezska 8. května, brownfield Janovice, dokončení zateplení bytových domů přes Byterm Rýmařov p.o. | A.II.8 - účet 042 | 0.00 |
Zde uvedená částka představuje poskytnutou půjčku zdejšímu občanského sdružení TJ Jiskra Rýmařov na vybudování fotbalového hřiště (předfinancování - dotační projekt ROP). | A.IV.1 - účet 462 | 0.00 |
Konečný stav Netto je nesrovnatelný s předchozím rokem - důvodem je zahájení účtování o tvorbě a rozpouštění opravných položek k tomuto účtu. | B.II.5 - účet 315 | 0.00 |
Obdobný případ jako v bodě A.IV.1. Zde uvedená částka představuje z větší části poskytnutou půjčku zdejší obecně prostpěšné společnosti Rýmařovsko o.p.s. na vybudování sportovního hřiště (předfinancování - dotační projekt SZIF). | B.II.6 - účet 316 | 0.00 |
Zde je evidována pohledávka za státním rozpočtem z titulu doplatku dotace na SPOD za rok 2012. | B.II.16 - účet 346 | 0.00 |
Výrazná změna stavu. Pro daný účet není neobvyklé - je zde účtováno o nárocích na dotace na akce, které jsou již profinancovány městem. | B.II.27 - účet 388 | 0.00 |
Navýšení stavu peněžních prostředků na bankovním účtu na konci roku 2011 odráželo snahu zastupitelstva města vytvořit pro rok 2012 dostatečnou finanční rezervu pro financování důležitých rozvojových akcí města. | B.III.11 - účet 231 | 0.00 |
Představuje přijatou půjčku od Tepla Rýmařov s.r.o. | D.II.2. - účet 452 | 0.00 |
Jde o sumu předepsaných faktur, které dle principu akruality souvisí s rokem 2012 (ze 7,3 mil. Kč je po splatnosti 3,2 mil. Kč). | D.III.5 - účet 321 | 0.00 |
Změna stavu souvisí s novým účtováním na tomto účtu dle metodiky krajského úřadu. Stav minulého období byl tvořen hlavně části dotace na akci rekonstrukce SVČ ve výši 8,2 mil. Kč. | D.III.30 - účet 374 | 0.00 |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce | Částka |
---|
Částka uvedená v roce 2011 je ovlivněna odúčtováním většího množství propagačního materiálu z evidence. | A.I.1 - účet 501 | 0.00 |
Částka uvedená v roce 2011 je způsobena překlepem při účtování - omylem tak zde byl načten doklad rozúčtování mzdových prostředků za OBD 1/2011. | A.I.18 - účet 531 | 0.00 |
Od 1.1.2012 začalo město účtovat o odpisech dlouhodobého majetku. | A.I.28 - účet 551 | 0.00 |
Rozdíly souvisí pouze v objemech prodaného majetku ve vybraných letech. | A.I.30 - účet 553 A.I.31 - účet 554 | 0.00 |
V souladu s vyhláškou začalo město od 1.1.2012 účtovat o opravných položkách i k účtu SU 315. | A.I.33 - účet 556 | 0.00 |
Vyšší částka v roce 2011 souvisí s odpisem většího objemu nedobytných pohledávek, především z nájemného procházející Bytermem Rýmařov p.o. | A.I.34 - účet 557 | 0.00 |
Výnosy z pronájmu a jejich meziroční nárůst jsou tvořeny především předpisy nájemného z bytů a nebytových prostor vybíraných příspěvkovou organizací BYTERM Rýmařov, p.o. | B.I.3. - účet 603 | 0.00 |
Rozdíly souvisí pouze v objemech předpisů tržeb za prodaný majetek ve vybraných letech. | B.I.22 - účet 646 B.I.23 - účet 647 | 0.00 |
Od roku 2012 nový účet - účtován je zde výnos z odvodu loterií a jiných podobných her a odvod z výherních hracích přístrojů. | B.V.6. - účet 688 | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |