A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka nepřetřžitě pokračuje ve své činnosti a nenastává u ní žádná skutečnost, která by omezovala nebo jí zabraňovala v této činnosti pokračovat i v dohledné budoucnosti. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka byla nucena změnit uspořádání a označování položek účetní závěrky zejména z důvodu novely vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů, novel ČSÚ č. 701, 703 , 706 a 707 a v souladu s pokyny a závaznými ukazateli stanovenými zřizovatelem. Účetní jednotka dodržela postup účtování dle doporučeného účtování příspěvku na provoz u příspěvkových organizací zpracované Ing. Ilonou Kudrnáčovou, daňovou a účetní poradkyní. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní metody, které účetní jednotka používá, vycházejí ze zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů, ČÚS č. 701 - 710 a ze závazných ukazatelů stanovených zřizovatelem. Účetní jednotka oceňuje zásoby a drobný majetek pořizovací cenou (tj. cena pořízení + vedlejší pořizovací náklady). Rreprodukční pořizovací cenou oceňuje majetek nabytý darováním nebo nově zjištěný při inventarizaci. Účetní jednotka účtuje zásoby způsobem A, eviduje je na účtu 112 a do nákladů na účet 501 účtuje až v okamžiku jejich skutečného úbytku (spotřeby). Účetní jednotka neobchoduje s cennými papíry. Schválené odpisy dlouhodobého majetku účtuje dle odpisového plánu a jsou závazným ukazatelem stanoveným zřizovatelem. Účetní jednotka používá rovnoměrný způsob odepisování. V roce 2010 byl proveden mimořádný odpis dle Metodického pokynu k účtování odpisů. Účetní jednotka tvoří investiční fond odpisy krytými fiančnními prostředky, o odpisy, které nejsou kryty finančími prostředky je investiční fond ke konci účetního období výsledkově ponížen. Účetní jednotka neúčtuje v cízích měnách, nemá žádné pohledávky a závazky po splatnosti, netvoří opravné položky. Časové rozlišení používá účetní jednotka z důvodu správného vyčíslení HV daného roku, náklady a výnosy, které se netýkají běžného období, účtuje na účty časového rozlišení. Časové rozlišení není nutno používat v případech, kdy se jedná o nevýznamné částky a stále se opakující, ponecháním bez časového rozlišení není dotčen účel časového rozlišené. Dohadné účty používá účetní jednotka k zachycení závazků a pohledávek v dohadné výši. Zúčtování nákladů a výnosů bude provedeno na příslušný účet v účetním období, s nímž časově rozlišené náklady a výnosy souvisí. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 1055588.02 | 990722.82 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 150785.50 | 134731.50 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 904802.52 | 855991.32 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 0.00 | 286441.60 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 286441.60 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 1055588.02 | 1277164.42 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 1055588.02 | 1277164.42 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
Účetní jednotka zachovává dolní hranici pro účtování drobného dlouhodobého nehmotného majetku na syntetické účty ve výši 7000 Kč. Na podrozvahových účtech je vedena evidence majetku v hodnotě do 7000 Kč. Zůstatek k 31.12.2012 souhlasí se stavem v evidenci majetku. Majetek na účtu 018 podléhá inventarizaci a je pravidelně kontrolován zřizovatelem. | A.I.5. | 39875.00 |
Pozemky jsou zapsány na LV č. 1 v Katastru nemovitostí ČR u Katastrálního úřadu pro Ústecký kraj, Katastrální pracoviště Ústí nad Labem. Pozemky jsou uvedeny v příloze H. Pozemky. Zůstatek k 31.12.2012 souhlasí se stavem v evidenci majetku. Majetek na účtu 031 podléhá inventarizaci a je pravidelně kontrolován zřizovatelem. | A.II.1. | 1481000.80 |
Budovy jsou zapsány na listu vlastnictví č. 1 v Katastru nemovitostí ČR u Katastrálního úřadu pro Ústecký kraj, Katastrální pracoviště Ústí nad Labem. BSO jsou uvedeny v příloze G.Stavby. Oprávky k budovám jsou evidovány na účtu 081. Zůstatek k 31.12.2012 souhlasí se stavem v evidenci majetku. Majetek na účtu 021 podléhá inventarizaci a je pravidelně kontrolován zřizovatelem. | A.II.3. | 8517742.33 |
Účetní jednotka zachovává dolní hranici pro účtování dlouhodobého majetku na syntetické účty ve výši 40000 Kč. Oprávky jsou evidovány na účtu 082. Majetek je zcela odepsán. Zůstatek k 31.12.2012 souhlasí se stavem v evidenci majetku. Majetek na účtu 022 podléhá inventarizaci a je pravidelně kontrolován zřizovatelem. | A.II.4. | 264615.98 |
Účetní jednotka zachovává dolní hranici pro účtování drobného dlouhodobého majetku na syntetické účty ve výši 3000 Kč. Evidence majetku v hodnotě 500 - 3000 Kč je vedena na podrozvahových účtech. Oprávky jsou evidovány na účtu 088. Výše oprávek je rovna pořízovací hodnotě majetku. Zůstatek k 31.12.2012 souhlasí se stavem v evidenci majetku. Majetek na účtu 028 a na podrozvahových účtech podléhá inventarizaci a je pravidelně kontrolován zřizovatelem. | A.II.6. | 2053033.76 |
Účetní jednotka evideduje na účtu 112 stavy zásob potravin školní jídelny ZŠ a MŠ. Stavy k 31.12.2012 souhlasí s fyzickými stavy ve skladu potravin a s evidencí vedoucí školní jídelny. | B.I.2. | 131789.19 |
Účetní jednotka eviduje na účtu 314 zálohy na energie a zálohy na předplatné. Zálohy budou vyúčtovány v roce 2013. | B.II.4. | 17360.00 |
Účetní jednotka vykazovala k 31.12.2012 na účtu 321 záporný zůstatek. Tato skutečnost vznikla tím, že v evidenci faktur jsou přijaté dobropisy, jejichž součet je vyšší než součet neuhrazených faktur. Zůstatek neuhrazených dobropisů byl k 31.12.2012 převeden na účet 315 jako pohledávka, na účtu 321 zůstaly jen neuhrazené faktury. V lednu 2013 bude zůstatek převeden zpět na účet 321, kde budou dobropisy uhrazeny. | B.II.5. | 13978.00 |
Účetní jednotka eviduje na účtu 381 hospodaření s finanční normou stravného. Ke konci účetního období vykazuje rozdíly v limitu, které se převádí do dalšího období. Zůstatky k 31.12.2012 souhlasí se stavy v evidenci vedoucí školní jídelny. | B.II.25. | 960.07 |
Účetní jednotka eviduje na dohadném účtu 388 výši přijaté zálohy na transfer na projekt EU Peníze školám. Dohadná položka bude zřušena v roce 2013 při vypořádání přijaté zálohy na transfer na účtu 472. | B.II.27. | 449387.30 |
Zůstatek k 31.12.2012 na účtu 241 souhlasí s fyzickým stavem finančních prostředků na bankovním účtu. | B.III.9. | 1483373.04 |
Zůstatek k 31.12.2012 na účtu 243 souhlasí s fyzickým stavem finančních prostředků na bankovním účtu FKSP. | B.III.10. | 98022.74 |
Zůstatek k 31.12.2012 na účtu 263 souhlasí s fyzickým stavem cenin - jízdenek MHD. | B.III.15. | 228.00 |
Zůstatek k 31.12.2012 na účtu 261 souhlasí s fyzickým stavem finančních prostředků v pokladně a se zůstatkem v pokladní knize. | B.III.17. | 24782.00 |
Na účet 401 byla v roce 2012 účtována tvorba investičního fondu ve výši odpisů dlouhodobého majetku. | C.I.1. | 9852147.01 |
Na účt 406 nebylo v roce 2012 účtováno. | C.I.5. | -1680746.25 |
Na účet 408 nebylo v roce 2012 účtováno. Oprava byla účtována v roce 2011 po konzultaci s Ing. Ilonou Kudrnáčovou a zdůvodněna v komentáři k rozboru hospodaření za rok 2011. K 31.12.2010 byly chybně ponechány přeplatky za stravné dětí ve výnosech, měly být přeúčtovány na účet časového rozlišení a do výnosů převedeny až s datem 1.1.2011. V roce 2011 byla proúčtována oprava před účet 408 a tím poníženo vlastní jmění organizace, které bylo navýšeno vykázáním vyššího zisku. V případě správného účtování v roce 2010 by byl HV nižší, ale stále ziskový. | C.I.7. | -8589.00 |
Na účt 411 nebylo v roce 2012 účtováno. | C.II.1. | 5944.00 |
Základním zdrojem fondu je 1% z objemu nákladů zúčtovaných na platy a náhrady platů. Fond je čerpán v souladu s platnou směrnicí č. 1/2011 Tvorba a čerpání FKSP. Zůstatek k 31.12.2012 na účtu souhlasí s fyzickým stavem finančních prostředků na bankovním účtu FKSP. | C.II.2. | 94158.17 |
Na základě schválení finančního vypořádání zastupitelstvem města ÚL byl převeden zlepšený výsledek hospodaření za rok 2011 ve výši 10 080,10 Kč do rezervního fondu. | C.II.3. | 137293.80 |
Na účet 414 jsou účtovány účelové a neúčelové dary. V průběru roku byly čerpány dary poskytnuté v letošním roce, a to neúčelový peněžní dar ve výši 987 Kč za sběr papíru, neúčelový dar od MO Střekov ve výši 2 000 Kč na UP pro MŠ a účelový dar od Nadace ČEZ ve výši 100 000 Kč na rekonstrukci školní zahrady. Rezervní fond byl k 31.12.2012 tvořen ve výši nespotřebovaného transferu s podílem prostředků EU k 31.12.2012 daného účetního období. V následujícím účetním období bude fond čerpán v okamžiku vzniku nákladů. | C.II.4. | 236513.60 |
Účetní jednotka tvoří investiční fond odpisy krytými finančními prostředky, o odpisy, které nejsou kryty finančími prostředky je investiční fond ke konci účetního období výsledkově ponížen. | C.II.5. | 4859.00 |
Fond dětí tvoříme příjmy z různých akcí, na kterých se podílí žáci školy (sběr papíru, vánoční trhy, odpolední dílny s rodiči aj.). Z tohoto důvodu čerpáme fond pouze ve prospěch žáků (mikulášské balíčky, vánoční dárky, odměny na soutěže, stolní hry do ŠD aj). | C.II.6. | 28251.82 |
Účetní jednotka eviduje na na účtu 472 výši přijaté zálohy na transfer na projekt EU Peníze školám. Záloha bude vypořádána v následujícím účetním období. | D.II.9. | 449387.30 |
Účetní jednotka vykazovala k 31.12.2012 na účtu 321 záporný zůstatek. Tato skutečnost vznikla tím, že v evidenci faktur jsou přijaté dobropisy, jejichž součet je vyšší než součet neuhrazených faktur. Zůstatek neuhrazených dobropisů byl k 31.12.2012 převeden na účet 315 jako pohledávka, na účtu 321 zůstaly jen neuhrazené faktury. V lednu 2013 bude zůstatek převeden zpět na účet 321, kde budou dobropisy uhrazeny. | D.III.5. | 9099.53 |
Na účtu 324 jsou evidovány jistiny na stravné žáků ZŠ při platbě inkasem. Zůstatek k 31.12.2012 souhlasí se souběžnou evidencí jistin žáků ZŠ. Na účtu 324 jsou evidovány přijaté zálohy žáků ZŠ na školu v přírodě v roce 2013. Zůstatek k 31.12.2012 souhlasí se souběžnou evidencí přijatých záloh žáků ZŠ na školu v přírodě. | D.III.7. | 108800.00 |
Na účtu 331 jsou k 31.12.2012 evidovány nevyplacené mzdy za měsíc prosinec 2012. Zůstatek k 31.12.2012 souhlasí se mzdovou rekapitulací. Výplatní termín je 10.1.2013. | D.III.13. | 445146.00 |
Na účtu 333 jsou evidovány srážky zaměstnanců za stravné za měsíc leden 2013. Zůstatek k 31.12.20012 souhlasí s evidencí stravného zaměstnanců vedoucí školní jídelny. Předpis stravného bude proúčtován v lednu 2013. | D.III.14. | 13138.00 |
Na účtu 336 jsou evidovány odvody sociálního a zdravotního pojištění zaměstnanců a organizace za měsíc prosinec 2012. Zůstatky k 31.12.2012 souhlasí se mzdovou rekapitulací. Přikaz je splatný v lednu 2013. | D.III.15. | 256768.00 |
Na účtu 342 jsou evidovány odvody daně ze závislé činnosti a srážkové daně. Zůstatky k 31.12.2012 souhlasí se mzdovou rekapitulací. Příkaz je splatný v lednu 2013. | D.III.17. | 65366.00 |
Účetní jednotka eviduje na účtu 383 přeplatky a nedoplatky příštích období za stravné dětí a zaměstnanců. Zůstatky k 31.12.2012 souhlasí se stavy v evidenci vedoucí školní jídelny. | D.III.31. | 6117.00 |
Účetní jednotka eviduje na účtu 384 úplatu ŠD za měsíc leden 2013. Úplata ŠD je hrazena vždy na začátku školního roku na celé pololetí dopředu. Úplata za měsíc leden 2013 je tedy vedena na účtech časového rozlišení, aby nezkreslovala výsledek hospodaření a do výnosů bude převedena až v roce 2013. | D.III.32. | 3960.00 |
Na účtu 389 jsou tvořeny dohadné položky na energie odpovídající celkové výši záloh, které vychází ze skutečného čerpání minulého období zaindexovaného růstem cen. Náklady na el. energii představují největší nákladovou položku našeho rozpočtu, čerpání el. energie je přímo úměrné klimatickým podmínkám a je ovlivněno nezateplenými budovami školy a starými netěsnícími okny. Obě tyto skutečnosti způsobují velké úniky tepla. Dohadné položky budou čerpány a rozpuštěny během topné sézony začátkem roku 2013. | D.III.33. | 217574.00 |
Účetní jednotka eviduje na účtu 378 zákonné pojištění odpovědnosti zaměstnanců za poslední čtvrtletí roku 2012. Zůstatek k 31.12.2012 souhlasí se mzdovou rekapitulací. Přikaz je splatný v lednu 2013. | D.III.34. | 6605.00 |