A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Ministerstvo dopravy (dále jen MD) postupuje při vedení účetnictví podle zákona o účetnictví č. 563/1991 Sb. v platném znění, vyhlášky č.410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou organizačními složkami státu a Českých účetních standardů pro organizační složky státu. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Ke dni 1. 1. 2012 došlo ke změně účetních metod a postupů zejména na základě ČÚS č. 703. Jedná se o změny v účtování zahraničních transferů, u kterých je Ministerstvo dopravy považováno za zprostředkovatele a účtuje výdaje a příjmy zahraničních transferů jednostranně na účtu 372. Z tohoto důvodu byly zrušeny dohadné položky účet 388 týkající se příjmů transferů ze zahraničí ve výši 20 292 793 954,20 Kč a dlouhodobé podmíněné pohledávky k transferům ze zahraničí účet 941 ve výši 84 478 447 tis. Kč. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Za dlouhodobý nehmotný majetek (DNM) je považován majetek, jehož doba použitelnosti je delší než 1 rok a poř. cena převyšuje částku 60 000 Kč. Nakoupený majetek je vykázán v poř. cenách. Technickým zhodnocením (TZ) je výdaj na rozšíření vybavenosti, použitelnosti nebo změnu účelu majetku, který převyšuje částku 60 000 Kč za rok u jednoho DNM a zvyšuje jeho vstupní cenu. Majetek, jehož doba použitelnosti je delší než 1 rok a poř. cena v rozmezí od 100 Kč do 60 000 Kč je považován za dlouhod. drobný nehmot. majetek. DNM je odepisován rovnoměrně na základě jeho předpok. životnosti následujícím způsobem: Software 8 let, 30 let, Ocenitelná práva 8 let, 15 let. Nakoupený dlouhodobý hmotný majetek (DHM) je vykázán v poř. cenách, které zahrnují cenu, za kterou byl majetek pořízen, včetně nákladů s jeho pořízením souvisejících. DHM vytvořený vlast. činností se oceňuje vlast. náklady. DHM obsahuje pozemky bez ohledu na výši ocenění, stavby bez ohledu na výši ocenění a dobu použitelnosti, kultur. předměty bez ohledu na výši ocenění a samostat. mov. věci a soubory mov. věcí se samostat. technicko-ekonomickým určením (stroje, přístroje a zařízení) s dobou použitelnosti delší než jeden rok a ocenění jedné položky převyšuje částku 40 000 Kč, včetně technického zhodnocení (TZ) tohoto majetku, jehož ocenění jedné položky převyšuje částku 40 000 Kč. TZ je výdaj na modernizaci, rozšíření vybavenosti nebo použitelnosti majetku převyšující částku 40 000 Kč za rok u jednoho DHM a zvyšuje jeho vstupní cenu. DHM je odepisován zjednoduš. v souladu s přílohou č. 2 a 3 k ČÚS č. 708. DNM a DHM se odepisuje od měsíce následujícího po měsíci, kdy byl zařazen. Náklady na opravy a údržbu DHM se účtují přímo do nákladů. Majetek, jehož poř. cena činí 3 000 Kč až 40 000 Kč včetně a doba použitelnosti je vyšší než jeden rok, je evidován jako drobný dlouhod. hmotný majetek. U nábytku, elektr. spotřebičů a mob. telefonů není dolní hranice poř. ceny stanovena. Zásoby se vykazují v poř. cenách, náklady na pořízení zásob zahrnují veškeré náklady na jejich pořízení včetně nákladů s pořízením souvisejících. Pro úbytky zásob je používána metoda váž. průměru. Účtování poř. a úbytku zásob ve skladech agendy řidičů, vozidel, BESIPu, kancel. materiálu a darů se provádí podle způsobu A. Účtování poř. a úbytku zásob v příručních skladech se provádí podle způsobu B. Pohledávky a závazky jsou účtovány v poř. ceně, zah. pohledávky a závazky jsou účtovány v zahr. měně i v CZK. Na pohledávky po splatnosti jsou tvořeny opr. položky ve výši 10% za každých ukončených 90 dnů po splat. dané pohledávky. Na doh. účty aktivní jsou účtovány zejména odhady výnosů z transferů ze zahr. ve výši výdajů čerpaných v přísluš. roce očištěných o příjmy, týkající se přísluš. roku. Na doh. účty pasivní jsou účtovány předpokl. náklady vyplývající ze záloh na transfery a z odhadů nevyfak. nákladů, týkajících se r. 2011. Stanovené modelové účetní souvztažnosti jsou definovány tak, aby nedocházelo k porušení zákazu vzájemnému zúčtování - postup dle § 68 vyhlášky č.410/2009 Sb. v platném znění. Započítat lze až splatné závazky a pohledávky. Okamžik (den) zaúčtování účet. případu odpovídá okamžiku zpracování. Majetek a závazky vyjádřené v cizí měně se přepočítávají na českou měnu pevným kurzem deviz. trhu stanoveným ČNB, a to k 1. 1. přísluš. roku. Analyt. evidence faktur, na kterých je částka vyjádřena v cizí měně, je vedena v inform. systému. Plat. karty ČSOB na nákup zboží a služeb v tuzemsku nebo cizině se poskytují vybraným zaměstnancům. Tyto osoby podléhají schválení ministra. Držitel plat. karty dokládá nákup zboží a služeb. Plat. karty CCS slouží především k nákupu pohon. hmot. Kurz. rozdíly se účtují během roku podle svého charakteru na vrub nebo ve prospěch účtu nákladů u závazků, na vrub nebo ve prospěch účtu příjmů u pohledávek, k rozvah. dni se pohledávky a závazky v zahr. měně přepočítají kurzem k 31. 12., zjištěné kurz. rozdíly se účtují do nákladů nebo výnosů.
|
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 1201903.77 | 1200679.77 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 1201903.77 | 1200679.77 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 352593.00 | 0.00 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 352593.00 | 0.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 39265741.79 | 84482426249.96 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 38453397.04 | 26786.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 812344.75 | 3945772.15 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 84478447291.81 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 6400.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 21.01 | 18963.50 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 1.01 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 20.00 | 18963.50 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 68841060703.76 | 56585641658.57 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 1380000.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 1380000.90 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 536625969.34 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 24472854797.38 | 32384288310.34 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 22283758.88 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 46243632.46 | 126693237.63 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 698273014.30 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 11866988.00 | 2881280109.70 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 2649000000.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 15894000000.00 | 21192000000.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | -44291707942.81 | 27897966307.66 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 44291707942.81 | 27897966307.66 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 55825650.10 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 2879793.56 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 2879793.56 |
B.IV. Konečný stav fondu | 52945856.54 |