A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka vychází z předpokladu, že bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti a nenastává žádná skutečnost, která by omezovala nebo zabraňovala v činnosti i v dohledné budoucnosti pokračovat. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Učetní jednotka provedla mezi účetními obdobími 2011 a 2012 změny v uspořádání, označování a obsahovém vymezení položek účetní závěrky, tak jak byly stanoveny vyhláškou č. 403/2011 Sb., a v souladu s metodickým doporučením odboru Účetnictví a audit Ministerstva financí, které bylo zveřejněno na webových stránkách MF 22. března 2012. Změny byly zohledněny i v rámci otevírání účetních knih. V návaznosti na změnu směrné účtové osnovy od 1. 1. 2012, v jejímž důsledku už účtová osnova ani závazný vzor Výkazu zisku a ztráty neobsahuje položku A.I.10. - Náklady z dávek sociálního zabezpečení, je stav účti 523 "za minulé" vykázán pouze v součtové položce A. V souladu s principem, který pro řešení obdobného případu platil minulý rok, není (za minulé období) dodržen součtový vzorec v položce A (součet je větší, než suma částí). Od 1. 1. 2012 jsou účetní případy nákladů z dávek sociálního zabezpečení vykazovány v položce A.III.1. - Náklady vybraných ústředních vládních institucí na transfery (účet 571). Dále byla v souladu s vyhláškou č. 403/2011 Sb., provedena změna způsobu vykazování příjmových a výdajových účtů. Zůstatek syntetického účtu 222 se vykazuje se záporným znaménkem v položce C.IV.1 - Příjmový účet organizačních složek státu (tj. v pasivech, přitom do 31. 12. 2011 byl vykazován s kladným znaménkem v rámci aktiv). Výdaje uskutečněné z výdajových účtů jsou vykázány v položce pasiv C.IV.2. - Zvláštní výdajový účet (účet 223). V souladu se změnou obsahového vymezení vybraných položek výkazu zisku a ztráty daných vyhláškou č. 403/2011 Sb., byl změněn způsob vykazování rozdílů z přecenění při prodeji majetku oceněného reálnou hodnotou. Rozdíl je i nadále vykazován výsledkově, ale už ne prostřednictvím účtu 549 a 649(Ostatní náklady/výnosy z činnosti), ale prostřednictvím položek A.II.4. a B.II.4. (účty 564 a 664 - Náklady/ Výnosy z přecenění reálnou hodnotou. V souladu se změnou obsahového vymezení vybraných položek výkazu zisku a ztráty daných vyhláškou č. 403/2011 Sb., byl změněn způsob vykazování nákladů za prodaný odpisovaný dlouhodobý majetek. Tato změna souvisí také se zahájením metody odpisování k 31. 12. 2011. Ocenění dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku (kromě pozemků) k okamžiku prodeje (tj.reálná hodnota) je od 1. 1. 2012 vykazováno v položkách A.I.29. a A.I.30- Prodaný dlouhodobý nehmotný/hmotný majetek (účet 552 a 553). Do 31. 12. 2011 byla tato informace vykazována jako snížení jmění účetní jednotky (401). Náklady na pořízení drobného dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku jsou od 1. 1. 2012 nově vykazovány v položce výkazu zisku a ztráty č. A.I.35 - Náklady z drobného dlouhodobého majetku (účet 558). Meziroční změna vyplývá z vyhlášky č. 403/2011 Sb. Do 31. 12. 2011 byly obdobné náklady vykazovány v rámci účtů 501 - Spotřeba materiálu resp. 518 - Ostatní služby. Bezúplatně nabytý drobný dlouhodobý majetek od jiných vybraných účetních jednotek je přijímán přímo proti účtu oprávek 088 či 078 bez dopadu do výsledku hospodaření. Informace o ocenění bezúplatně nabytých zásob je od 1. 1. 2012 vykazována v rámci položky B.I.17. - Ostatní výnosy z činnosti (účet 649), resp. ve významných případech prostřednictvím D.III.32. - Výnosy příštích období (účet 384). Změna vyplývá z novely Českého účetního standardu č. 706 - Zásoby. Do 31 12. 2011 byla informace vykazována jako zvýšení jmění účetní jednotky (účet 401). |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka vede účetnictví v plném rozsahu a používá metody stanovené pro OSS zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhláškou č. 410/2009 Sb., a Českými účetními standardy č. 701 - 708. Informace jsou uvedeny v Kč na dvě desetiná místa. Metoda oceňování - nakoupený majetek a zásoby jsou oceňovány pořizovacími cenami stanovenými v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. Při změně příslušnosti hospodaření (resp. při bezúplatném příjmu od výbrané účetní jednotky)účetní jednotka přebírá ocenění od předávající účetní jednotky. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. Majetek vytvořený vlastní činností je oceňován vlastními náklady. Účetní jednotka nevyužila možnosti snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku, užívá sandartní cenové hranice stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb., (§ 13 odst. 6 a § 14 odst. 6). Oceňování reálnou hodnotou - majetek účtové třídy 0 určený k prodeji (včetně DDM) je průběžně přeceňován na reálnou hodnotu. Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, kdy je nepotřebný pro stát. Za reálnou hodnotu se považuje cena v místě a čase obvyklá, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem (a to je cena admimistrativní, pokud je vyšší než cena v místě a čase obvyklá). Disponibilní majetek je znovu přeceňován v případě, že dojde k významné změně jeho hodnoty nebo v případě vyhotovení nového znaleckého posudku. Účtování o zásobách - pro účtování o zásobách účetní jednotka používá způsob A. Vnitřním pokynem jsou stanoveny druhy zásob účtované do přímé spotřeby bez zaúčtování na sklad. Pro oceňování úbytků zásob ze skladu se užívá vážený aritmetický průměr, který je počítán při každém úbytku zásob. Pro účtování zásob potravin se používá způsob B. Metoda časového rozlišení nákladů a výnosů - účetní jednotka používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů(včetně tvorby dohadných položek). Obdobím se pro časové rozlišení rozumí kalendařní rok, a to i u transferů. Mezi měsíci nebo čtvrtletími téhož období účetní jednotka časově nerozlišuje. Při časovém rozlišení je aplikován princip významnosti. Hranice významnosti byla stanovena na částku 50 000,- Kč. Do této částky se časově nerozlišuje (kromě záloh na transfery). Změna aplikace principu významnosti při opravách chyb - pro opravy chyb nákladů a výnosů minulých období se od 1. 1. 2012 zohledňuje hranice významnosti stanovená přímo právním předpisem (§ 26 vyhlášky 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 403/2011 Sb.). Podle ní se účetní jednotka rozhoduje pro opravu výsledkově či rozvahově (prostřednictvím účtu 408 - Opravy minulých období). Metoda opravných položek - účetní jednotka neshledala důvod k tvorbě opravných položek k pohledávkám, účetní jednotka nezjistila inventarizací potřebu tvorvy opravných položek k majetku (v souladu s § 65 vyhlášky č. 410/2009., ve znění pozdějších předpisů). Účetní jednotka aplikuje metodu kurzových rozdílů - průběžně je účtováno o kurzových rozdílech k okamžiku uskutečnění účetního případu. Přecenění položek uvedených v § 4 odst. 12 zákona o účetnictví kurzem vyhlášeným ČNB se v mezitimní účetní závěrce neprovádí, jen k rozvahovému dni. Kurzové rozdíly jsou účtovány prostřednictvím příslušných účtů nákladů a výnosů 563 resp. 663. Metoda rezerv - účetní jednotka zatím nepoužila metodu tvorby rezerv (neshledala důvod k tvorbě rezerv). Metoda odpisování - účetní jednotka v souladu s ČÚS Č. 708 poprvé použila k 31. 12. 2011 metodu odpisování majetku a sestavila odpisový plán. V souladu s odpisovým plánem je v roce 2012 jsou odpisy prováděny měsíčně, podle pravidel zjednodušeného způsobu. Nově pořizovaný majetek účetní jednotka odepisuje rovnoměrným způsobem. Účetní jednotka neodepisuje pozemky a další majetek uvedený v § 66 odst.7 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Drobný dlouhodobý majetek (DDM) - celá pořizovací cena nakoupeného (nebo vlastními silami vytvořeného) DDM, je při pořízení účtována do nákladů (účet 558 rozlišen analytikou pro hmotný a nehmotný majetek) a na příslušný účet oprávek (088 resp. 078). Rozdíl mezi stavem účtu 028 a jeho oprávek je způsoben přeceněním majetku určeného k prodej na reálnou hodnotu. K části I a J - ve sloupci "minulé obd." nejsou vykázány údaje o nákladech/výnosech z přecenění reálnou hodnotou, protože v roce 2011 nebyla žádným právním předpisem uložena povinnost tyto informace sledovat odděleně. Účetní jednotka o nich účtovala spolu s jinými typy účetních případů jako o ostatních nákladech/výnosech z činnosti. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 6979006.69 | 6667169.06 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 463224.12 | 420780.12 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 6515782.57 | 6246388.94 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 121362625.71 | 113296467.71 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 15176.88 | 15176.88 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 121347448.83 | 113281290.83 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 0.00 | 316800.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 316800.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | -114383619.02 | -106946098.65 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | -114383619.02 | -106946098.65 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |