A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka pokračuje v následujícím účetním období ve své činnosti, nedošlo ke změnám metody z důvodu ukončení činnosti. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Uspořádání a označování položek účetních výkazů, jejich obsahové vymezení a způsoby oceňování jsou v souladu s prováděcí vyhláškou k zákonu o účetnictví od 01. 01. 2010 (vyhl. č. 410/2009 Sb.), další změny specifické pro účetní jednotku nebyly v roce 2013 prováděny. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Použité účetní metody odpovídají platné legislativě a jsou dále upřesněny vevnitřních předpisech kraje (zejména ve směrnicích k oběhu účetních dokladů avedení účetnictví , k majetku, k rozpočtu, k vnitřnímu kontrolnímu systému,k vymáhání pohledávek). Pro vedení účetnictví je používánekonomicko-informační systém GINIS - programové vybavení firmy GORDIC spol.s r.o. s dodržením stanovené metodiky a závazných analytik účtů prozajištění správnosti jednotlivých výkazů. Moravskoslezský kraj i v roce 2013účtuje pouze o hlavní činnosti, hospodářská (podnikatelská) činnost nebylavymezena.Od 01. 07. 2009 je kraj plátcem DPH, od 01. 01. 2010 je měsíčním plátcemDPH. Oceňování majetku se od roku 2010 nezměnilo - majetek určený k prodeji jeoceňován reálnou hodnotu definovanou zákonem, bližší upřesnění je vmajetkové směrnici. Používání cizí měny je v účetnictví stanoveno vesměrnici k oběhu účetních dokladů a vedení účetnictví (pohledávky a závazkyse oceňují stanoveným pevným kurzem, který je určen podle kurzu cizích měnvyhlášených ČNB k prvnímu dni období, pro který je kurz používán). Dalšípoužívané účetní postupy a zásady: pořizování a vyřazování majetku seprovádí v souladu s interní metodikou, stanovenou ve směrnici pro evidenci asprávu majektu MSK, dlouhodobý majetek se účtuje prostřednictvím účtůpořízení (mimo drobného DM), dlouhodobý majetek je od r. 2013 měsíčně (vroce 2012 čtvrtletně) odepisován prostřednictvím SÚ 551-Odpisy dlouhodobéhomajetku, a to rovnoměrným způsobem. Pořizování zásob materiálu v průběhuúčetního období je účtováno přímo do spotřeby (způsob B), účtování oprovozních zálohách se řídí metodikou účetního software, o přijatých aposkytnutých zálohách u transferů je účtováno podle typů jednotlivýchtransferů. Tvorba a čerpání fondu se účtuje i v 1. čtvrtletí roku 2013stejně jako v létech 2010 až 2012, tzn. prostřednictvím příslušnýchnákladových a výnosových účtů. Dne 01. 02. 2013 byl zřízen účet sdružených prostředků (SÚ245, Fond mikropůjček).Časové rozlišení nákladů a výnosů se provádí až k rozvahovému dni, tj. bude provedeno až ke dni 31. 12. 2013 (v průběhu roku se všechny náklady a výnosy časově nerozlišují). Stav podrozvahových účtů je dokumentován v samostatné části přílohy A.4. Účetní jednotka od roku 2012 zpracovává Pomocný analytický přehled. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 36578984183.95 | 36153726373.17 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 1351878.48 | 1291378.48 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 7346765.54 | 7288532.54 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 36570285539.93 | 36145146462.15 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 7012516263.97 | 6540756381.08 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 28061727.62 | 28061727.62 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 251993260.46 | 252058930.46 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 2582880499.61 | 2398530420.04 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 500000000.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 3649580776.28 | 3862105302.96 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 7572045480.34 | 7453627003.44 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 41602198.20 | 19039146.30 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 4724856694.80 | 4916625162.28 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 78320093.03 | 78320093.03 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 83938118.79 | 83938118.79 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 500000000.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 2143328375.52 | 2355704483.04 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 36019454967.58 | 35240855750.81 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 36019454967.58 | 35240855750.81 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
Aktiva se oproti stavu k 31. 12. 2012 (ve výši 11.097 mil. Kč) zvýšila o 573 mil. Kč a jejich stav k 31. 03. 2013 činí 11.670 mil. Kč. Stálá aktiva se oproti r. 2012 snížila o 455 mil. Kč, a to zejména snížením účtů 021-Stavby (o 49 mil. Kč), 022-Samostatné movité věci a soubory movitých věcí (o 46 mil. Kč) a SÚ 042-Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek (o 286 mil. Kč). Nadále trvá dlouhodobý termínovaný vklad u Raiffeisenbank a.s. (SÚ 068) ve výši 150 mil. Kč. Stav dlouhodobých pohledávek se oproti r. 2012 snížil celkově o 39 mil. Kč, a to zejména snížením účtu SÚ 471-Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery (pokles o 56 mil. Kč). Oběžná aktiva se oproti roku 2012 zvýšila o 1.028 mil. Kč, a to především zvýšením krátkodobých pohledávek (o 316 mil. Kč) a krátkodobého finančního majetku (o 712 mil. Kč). U krátkodobých pohledávek došlo k těmto změnám: největší zvýšení je u SÚ 373-Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery (o 243 mil.Kč ), SÚ 316-Poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé (o 60 mil. Kč) a SÚ 346-Pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi (o 85 mil Kč), u SÚ 388-Dohadné účty aktivní došlo ke snížení stavu o 50 mil. Kč. U krátkodobého finančního majetku došlo ke zvýšení finančních prostředků na ZBÚ (SÚ 231) o 489 mil. Kč a ke zvýšení prostředků na SÚ 244-Termínované vklady krátkodobé zvýšením krátkodobého termínovaného vkladu u JaT banky o 200 mil. Kč (stav tohoto účtu ke dni 31. 03. 2013 ve výši 350 mil. Kč). | A. + B. | 11669972859.07 |
Pasiva se oproti stavu k 31. 12. 2012 (ve výši 11.097 mil. Kč) zvýšila o 573 mil. Kč a jejich stav k 31. 03. 2013 činí 11.670 mil. Kč. Vlastní kapitál se snížil o 1.722 mil. Kč, dlouhodobé závazky se zvýšily o 228 mil. Kč a krátkodobé závazky se zvýšily o 2.067 mil. Kč. Pokles vlastního kapitálu byl způsoben zejména snížením SÚ 401-Jmění účetní jednotky o 511 mil Kč poskytnutím investičních dotací vlastním příspěvkovým organizacím na pořízení dlouhodobého majetku a SÚ 403-Transfery na pořízení dlouhodobého majetku (pokles o 339 mil. Kč). Celkovým výsledek hospodaření ke dni 31. 03. 2013 je zisk v celkové výši 236 mil. Kč, jenž se v porovnání s celkovým výsledkem hospodaření ke dni 31. 12. 2012 snížil o 886 mil. Kč, tj. ztráta za 1. čtvrtletí 2013 (v roce 2010 celkový zisk ve výši 492 mil. Kč, v r. 2011 je celkový zisk ve výši 442 mil. Kč a za r. 2012 zisk ve výši 189 mil. Kč), což představuje ve srovnání s 1. čtvrtletím roku 2012 (ztráta ve výši 1.410 mil. Kč) lepší výsledek hospodaření (o 524 mil. Kč) v 1. čtvrtletí roku 2013. Nárůst dlouhodobých závazků byl způsoben především nárůstem dlouhodobých úvěrů (SÚ 451 o 213 mil. Kč, celkový objem úvěru u EIB je 1.610 mil. Kč a celkový objem úvěru u ČSOB je 407 mil. Kč). Krátkodobé závazky se změnily oproti r. 2012 takto: největší nárůst (o 1.604 mil. Kč) byl zaznamenán u SÚ 349-Závazky k vybraným vládním institucím, SÚ 345-Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce (nárůst o 428 mil Kč) a u SÚ 374-Krátkodobé přijaté zálohy na transfery (nárůst o 469 mil. Kč, způsoben především přijetím průtokových transferů na sociální služby z Ministerstva práce a sociálních věcí ve výši 268 mil. Kč dne 26. a 27. března 2013, jenž byly převedeny příslušným poskytovatelům sociálních služeb dne 03. a 04. dubna 2013), a největší pokles (o 315 mil. Kč) zaznamenán u SÚ 321-Dodavatelé a u SÚ 389-Dohadné účty pasivní došlo ke snížení o 129 mil. Kč. | C. + D. | 11669972859.07 |
Komentovány byly zejména položky rozvahy, u kterých došlo ke změně oproti minulému období v objemu přesahujícím 1% bilanční sumy, což je částka 117 mil. Kč. | | 0.00 |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce | Částka |
---|
Náklady k 31. 03. 2013 byly vyčísleny ve výši 2.418 mil. Kč, oproti stavu k 31. 03. 2012 (náklady ve výši 2.878 mil. Kč) došlo k poklesu nákladů o 460 mil. Kč. Předmětem komentáře v oblasti nákladů jsou zejména ty položky, u kterých došlo v r. 2013 oproti roku 2012 k nárůstu nebo poklesu o více než 1% z celkových nákladů, tj. o 24 mil. Kč. Největší pokles byl zaznamenán u nákladového účtu 572-Náklady vybraných místních vládních institucí na transfery (pokles o 515 mil. Kč). Náklady z činnosti celkově vzrostly o 32 mil. Kč (největší nárůst zaznamenán u SÚ 521-Mzdové náklady, o 24 mil. Kč). Od r. 2012 kraj odpisuje dlouhodobý majetek, na SÚ 551-Odpisy dlouhodobého majetku je vykázána částka ve výši 30 mil. Kč (v 1. čtvrtletí 2012 odpisy ve výši 28 mil Kč). | A. | 2418519409.51 |
Výnosy k 31. 03. 2013 byly vyčísleny ve výši 1.532 mil. Kč, oproti stavu k 31. 03. 2012 (výnosy ve výši 1.468 mil. Kč) došlo k nárůstu výnosů o 64 mil. Kč. Předmětem komentáře v oblasti výnosů jsou zejména ty položky, u kterých došlo v r. 2013 oproti roku 2012 k nárůstu nebo poklesu o více než 1% z celkových výnosů, tj. o 15 mil. Kč. K nárůstu výnosů došlo zejména u výnosového účtu 646-Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku kromě pozemků (o 18 mil. Kč), vyšších výnosů jsme dosáhli i z výnosů ze sdílených daní a poplatků (celkem o 49 mil. Kč, z toho u SÚ 684-Výnosy ze sdílené daně z přidané hodnoty nárůst o 48 mil. Kč). Nižší výnosy byly vyčísleny u výnosů z transferů - pokles SÚ 672-Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů o 5 mil. Kč. | B. | 1532028712.12 |
Výsledkem hospodaření za 1. čtvrtletí roku 2013 je ztráta ve výši 886 mil. Kč. Ve srovnání s výsledkem hospodaření za 1. čtvrtletí 2012, tj. se ztrátou ve výši 1.410 mil. Kč, došlo přesto k lepšímu výsledku hospodaření, o 524 mil. Kč (nižší náklady o 460 mil. Kč a vyšší výnosy o 64 mil. Kč). V 1. čtvrtletí roku 2010 byla výsledkem hospodaření také ztráta, ve výši 1.911 mil. Kč, i v 1. čtvrtletí 2011 byla výsledkem hospodaření rovněž ztráta, ve výši 1.770 mil. Kč. | C. | -886490697.39 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |