A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Zlínský kraj nepřetržitě pokračoval ve své činnosti a bude pokračovat i v následujícím účetním období. Nedošlo ke změnám metody z důvodu ukončení činnosti. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní metody byly měněny v návaznosti na změny předpisů k účetním metodám, zejména prováděcí vyhlášky k zákonu o účetnictví č. 410/2009 Sb. a ČÚS č. 701 – 710 s účinností od 1.1.2013. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Informace o účetních metodách a obecných účetních zásadách1.Odpisování dlouhodobého majetkuPro rok 2013 zvolil Zlínský kraj rovnoměrný způsob odpisování dlouhodobéhomajetku a o odpisech účtuje měsíčně.2.Krátkodobé a dlouhodobé poskytnuté a přijaté zálohy na transferyZlínský kraj poskytnuté a přijaté zálohy na transfery k rozvahovému dnistejně jako ostatní majetek a závazky člení v souladu s § 19 odst. 7 zákonao účetnictví na dlouhodobé a krátkodobé. Dlouhodobou poskytnutou či přijatouzálohou na transfer je v souladu s bodem 3.5. Českého účetního standardu č.703 - Transfery taková záloha, u které bude vypořádání od okamžikuposkytnutí či přijetí za období delší než jeden rok. Ostatní zálohy sepovažují za krátkodobé. Pokud s ohledem na charakter zálohy objektivně nelzepoužít výše uvedené hledisko členění, je rozhodující předpoklad Zlínskéhokraje v okamžiku poskytnutí či přijetí zálohy. Pokud se k jednomu transferuvztahuje více poskytnutých či přijatých záloh, je rozhodující pro určeníkrátkodobosti resp. dlouhodobosti záloh okamžik přijetí první zálohy.3.Územně plánovací dokumentace a územně plánovací podklady Územně plánovací dokumentaci (zásady územního rozvoje, regulační plány) aúzemně plánovací podklady (územní studie a územně analytické podklady)považuje Zlínský kraj za nehmotný majetek.Změny územně plánovací dokumentace obcí v případech, že se nejedná o změnuzákladních parametrů, resp. rozšíření vybavenosti, ale jedná se oaktualizaci těchto územních plánů, považuje Zlínský kraj za provozní náklad.4.Věcná břemena - Zlínský kraj oprávněný z věcného břemene Práva z titulu zřízení věcného břemene (Zlínský kraj oprávněný z věcnéhobřemene) považuje Zlínský kraj za nehmotný majetek.5.Drobný dlouhodobý majetek hmotnýJako drobný dlouhodobý hmotný majetek je vykazován majetek definovanývyhláškou 410/2009 Sb. v ocenění od 3.000 do 40.000,- Kč. 6.Drobný dlouhodobý majetek nehmotnýJako drobný dlouhodobý nehmotný majetek je vykazován majetek definovanývyhláškou 410/2009 Sb. a práva z titulu zřízených věcných břemen v oceněníod 7.000 do 60.000,- Kč.7.Zásoby Zásoby obsahují materiál na skladě, výrobky a zboží na skladě. Materiál na skladě představuje materiál do okamžiku spotřeby, a to:kancelářské potřeby, spotřební materiál, čisticí prostředky a upomínkovépředměty. Za upomínkové předměty se považují předměty poskytované zdarma vsouvislosti s propagací kraje, jedná se o propagační předměty a suvenýryopařené logem nebo znakem kraje v maximální pořizovací hodnotě 5.000 Kč sdobou použitelnosti 1 rok a kratší. Přírůstky materiálu na skladě jsou oceňovány pořizovací cenou, úbytky zásobze skladu jsou oceňovány průměrnou cenou. Výrobky jsou knihy s názvem Putování časem Zlínským kraje, které bylyZlínským krajem vydávány. Z hlediska účetnictví se jednalo o „výrobníproces“ a proto je část knih určených k prodeji evidována na skladu hotovýchvýrobků. Další část knih určených k bezplatnému předání a povinnému odvoduje evidována na skladu materiálu jako upomínkové předměty.Výrobky – knihy jsou oceněny přímými náklady a opět jsou jako zásoby vedenydo okamžiku spotřeby.Za zboží jsou považovány pořizované pokutové bloky. Pokutové bloky, které Zlínský kraj pořizuje úplatně, jsou na skladě zbožívedeny v ceně tiskopisů. O těchto zásobách se účtuje způsobem B. Pokutovébloky, jako přísně zúčtovatelné tiskopisy, již nejsou vedeny v podrozvahovéevidenci v nominální hodnotě, protože pro tuto evidenci svým obsahovýmvymezením není vhodný žádný podrozvahový účet. V podrozvahové evidenci naúčtu 903 – Ostatní majetek, jsou ale za cenu tiskopisů evidovány pokutovébloky, které Zlínský kraj přebírá bezplatně, tj. znehodnocené pokutové blokya pokutové bloky k redistribuci. 8.Přepočet údajů v cizích měnách na českou měnuPro přepočet majetku a závazků v cizí měně je používán k okamžiku oceněníkurz devizového trhu vyhlášený Českou národní bankou. Okamžikem ocenění vpřípadě bankovního účtu v cizí měně je konec rozvahového dne. Okamžikemocenění v případě dlouhodobého bankovního úvěru v EUR je okamžik uskutečněníúčetního případu. 9.Peněžní fondyZlínský kraj má zřízeny peněžní fondy, a to zaměstnanecký fond, fondkultury, fond mládeže a sportu, havarijní fond, sociální fond a programovýfond. Zobrazení tvorby a čerpání fondů je provedeno úpravou zdrojůevidovaných na účtu 401 – jmění účetní jednotky. O tvorbě fondů je účtovánoMD 401 – Jmění účetní jednotky se souvztažným zápisem na stranu D 419 –Ostatní fondy a o použití (čerpání) fondů je účtováno MD 419 – Ostatní fondyse souvztažným zápisem na stranu D 401 – Jmění účetní jednotky.10.Rezervy na plnění z žalobRezervy Zlínský kraj tvoří k pokrytí významného zvýšení nákladů (závazků) zneukončených žalob (soudních sporů), které je pravděpodobné a vznikne vbudoucím účetním období. Za významné zvýšení nákladů (závazků) Zlínskéhokraje z neukončených žalob (soudních sporů) se považuje zvýšení nákladů(závazků) ve výši Kč 500.000,- a vyšší. Rezervy se tvoří ve výši 50%odhadovaného zvýšení budoucích nákladů (závazků). O rezervách Zlínský krajúčtuje k rozvahovému dni.11.Účtování o realizaci projektu jednotné digitální technické mapy Smyslem projektu jednotné digitální technické mapy (JDTM) je zřízení aprovoz datového skladu a výkon činností spojených se správou JDTM prokrajský úřad a obce na území Zlínského kraje. Finanční prostředky projektu jsou evidovány na analytickém účtu 245 – Jinéběžné účty. Příjmy bankovního účtu pro JDTM jsou příspěvky od obcí Zlínského kraje a odpartnerů projektu poskytované na základě uzavřených smluv. Výdaji bankovního účtu pro JDTM jsou úhrady za zajištění realizace předmětuplnění této smlouvy – tj. za zřízení a provoz datového skladu a výkončinností spojených se správou JDTM pro KÚ, obce na území Zlínského kraje adalší partnery projektu. O předpisu pohledávky – příspěvku v souladu se smlouvou se účtuje na stranuMD 377 – Ostatní krátkodobé pohledávky se souvztažným zápisem D 378 –Ostatní krátkodobé závazky. O předpisu závazku – dodavatelské faktury za správu projektu se účtuje nastranu MD 378 – Ostatní krátkodobé závazky se souvztažným zápisem na stranuD 321 – Dodavatelé. 12.Oceňování majetku určeného k prodeji reálnou hodnotouZlínský kraj oceňuje reálnou hodnotou majetek určený k prodeji v případě, žeoceňovací rozdíl mezi stávajícím oceněním majetku v účetní (majetkové)evidenci ZK a reálnou hodnotou je významný, s tím, že za významný oceňovacírozdíl se považuje rozdíl, jehož výše dosahuje alespoň částky 260.000,- Kč asoučasně realizace prodeje se předpokládá v horizontu nejpozději do dvou letod schválení záměru prodeje a současně je majetek evidován v majetkové iúčetní evidenci Zlínského kraje. 13.Účtování o dani z příjmů právnických osobDaň z příjmů právnických osob vztahující se k hlavní činnosti Zlínskéhokraje je v účetnictví zobrazena k datu 31.3.2013 jako výnos příštíhoobdobí prostřednictvím účtu 384 a daň z příjmů právnických osob vztahujícíse k podnikatelské činnosti Zlínského kraje je v účetnictví zobrazena k datu31.3.2013 jako přijatá záloha prostřednictvím účtu 319. Datem pro vyměřenídaně je v roce 2013 den 2.4.2013, k tomuto datu bude daň z příjmůprávnických osob předepsána jako pohledávka z titulu sdílené daně azaúčtována do výnosů. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 19359528568.09 | 18991213825.37 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 56495.80 | 56495.80 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 13948490.59 | 14704047.59 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 19345523581.70 | 18976453281.98 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 1913058.52 | 1913058.52 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 1913058.52 | 1913058.52 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 433412490.00 | 433254318.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 41616305.00 | 41616305.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 91746185.00 | 91588013.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 300000000.00 | 300000000.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 50000.00 | 50000.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | -66378698.36 | -4267964.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | -58910562.36 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | -3200172.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | -4267964.00 | -4267964.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 19861232814.97 | 19430649165.89 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 19861232814.97 | 19430649165.89 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
Na účtu 042 je zejména evidována rozpracovaná investice – Krajské kulturní avzdělávací centrum ve výši 349 mil. Kč, rozpracované investice v areálunemocnic ve výši 94 mil. Kč, investice vtahující se k projektu Rozvoje-Governementu ve výši 24 mil. Kč a další investice vztahující se zejména kmajetku, ke kterému mají právo hospodaření příspěvkové organizace zřizovanéZlínským krajem.K účtu 042 byla vytvořena opravná položka k rozpracované investici„Rekonstrukce Domova pro seniory Podlesí (kotelna)“ ve výši 488 tis. Kč.Domov pro seniory Podlesí je v současné době v útlumovém programu apředpokládá se, že investice dokončena nebude. | Položka A. II. 8 – Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek | 0.00 |
Na účtu 471 jsou zejména evidovány zálohově poskytnuté dotace na Globální granty Operačního programu Vzdělávání pro konkurence schopnost, zálohově poskytnutá dotace na projekt Rovné příležitosti a slaďování pracovního a rodinného života a zálohově poskytnuté dotace společnostem kraje, které budou vypořádány od okamžiku poskytnutí za dobu delší než jeden rok. | Položka A. IV. 7 – Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery | 0.00 |
Na účtu 314 je zejména evidována záloha poskytnutá dopravcům k zajištěnízákladní dopravní obslužnosti Zlínského kraje vztahující se k roku 2012 i kroku 2013 ve výši Kč 442 mil.. Konečné vyúčtování roku 2012 proběhne vprvní polovině roku 2013, výše zálohy roku 2012 byla převedena do nákladů k31.12.2012 prostřednictví účtu 389 – Dohadné účty pasivní. | Položka B. II. 4 – Krátkodobé poskytnuté zálohy | 0.00 |
Na účtu 373 jsou evidovány zálohově poskytnuté dotace společnostem zakládaných i zřizovaných krajem, územní samosprávným celkům, příspěvkovým organizacím obcí, státním příspěvkovým organizacím, obecně prospěšným společnostem, občanským sdružením a církevním organizacím, které budou vypořádány od okamžiku poskytnutí za období kratší než jeden rok. | Položka B. II. 24 – Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery | 0.00 |
Na účtu 388 je zejména evidován odhad částky transferů, které budouZlínskému kraji poskytnuty na projekty v rámci Globálního grantu Operačníhoprogramu Vzdělávání pro konkurenceschopnost ve výši 80 mil. Kč a odhadčástky investičních transferů na projekty Rozvoj e-Governmentu ve ZK aVsetínská nemocnice – centralizace vybraných provozů. | Položka B. II. 27 – Dohadné účty aktivní | 0.00 |
Na účtu 472 jsou evidovány zálohově přijaté dotace na Globální granty Operačního programu Vzdělávání pro konkurence schopnost a zálohově přijaté dotace na projekty (Prevencí proti sociálnímu vyloučení ve ZK, Rovné příležitosti a slaďování pracovního a rodinného života, Vzdělávání pedagogických pracovníků, Zvyšování kvality služeb ve ZK, Zefektivnění řízení lidských zdrojů na KÚZK, Systematické vzdělávání a rozvoj zaměstnanců a představitelů samosprávy ZK a samospráv obcí ZK, Rozvoj projektového řízení a strategického plánování na KÚZK, KUDY KAM – orientace žáků Olomouckého a Zlínského kraje v systému veřejné správy, Program Leonardo da Vinci, Program Comenius Regio), které budou vypořádány od okamžiku přijetí za dobu delší než jeden rok. | Položka D. II. 9 – Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery | 0.00 |
Na účtu 368 Závazky z upsaných nesplacených cenných papírů a podílů je evidován závazek z titulu nesplacené části zvýšení základního kapitálu společnosti Krajská nemocnice T. Bati, a.s., v souladu se smlouvou o úpisu akcií, ve výši 31 mil. Kč. | Položka D. III. 28 – Závazky z upsaných nesplacených cenných papírů a podílů | 0.00 |
Na účtu 374 jsou evidovány zálohově přijaté dotace ze státního rozpočtu podléhající finančnímu vypořádání, které budou vypořádány od okamžiku přijetí za dobu kratší než jeden rok. | Položka D. III. 30 – Krátkodobé přijaté zálohy na transfery | 0.00 |
Na účtu 389 jsou evidovány vyčerpané, zálohově poskytnuté a nevyúčtované finanční prostředky k zajištění dopravní obslužnosti ve výši 315 mil. Kč, na dotace na projekty v rámci Globálního grantu Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost, na transfery společnostem kraje, sociálním organizacím, tělovýchovným jednotám, sportovním organizacím, územním samosprávným celkům a jiným organizacím a společnostem. | Položka D. III. 33 – Dohadné účty pasivní | 0.00 |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce | Částka |
---|
Účet 518 obsahuje mimo obvyklých nákladů z titulu nákupu ostatních služeb také náklady projektů. Jedná se zejména o projekt: Rozvoj eGovernmentu ve ZK. | Položka A. I. 12 – Ostatní služby | 0.00 |
Účet 572 obsahuje příspěvky na provoz příspěvkových organizací ve výši 261 mil. Kč, dotace pro grantové projekty v rámci globálního grantu Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost, dotace poskytované společnostem kraje, investiční a neinvestiční dotace na projekty, dotace poskytované ze zřízených peněžních fondů, příspěvky na hospodaření v lesích a další dotace. | Položka A. III. 2 – Náklady vybraných místních vládních institucí na transfery | 0.00 |
Účet 649 obsahuje zejména odvody z investičních fondů příspěvkovýchorganizací ve výši 5 mil. Kč, výnosy v souvislosti s pořádáním Olympiádydětí a mládeže 2013 ve výši 2 mil. Kč, dále náhrady škod, částky zazpracování znaleckých posudků a částky výnosů z titulu kontrolního váženívozidel. | Položka B. I. 17 – Ostatní výnosy z činnosti | 0.00 |
Účet 672 obsahuje dotaci v rámci souhrnného dotačního vztahu ve výši 74 mil. Kč, dotaci na dopravní obslužnost ve výši 41 mil. Kč, dotaci na TBC, dotaci na likvidaci léčiv, dotace na projekty v rámci Regionálních programů, dotaci na projekt Podpora podnikání (ENSPIRE EU) a výnosy v návaznosti na časové rozlišení investičních transferů v souvislosti s odpisováním dlouhodobého majetku pořízeného z investičního transferu. | Položka B. IV. 2 – Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |