A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
V účetní jednotce nedošlo v minulém období k organizačním změnám. Účetní jednotka nemá informace o tom, že by byl porušen princip nepřetržitého trvání. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
V organizaci nedošlo k meziročním změnám ve způsobech oceňování. Dohadné položky aktivní u transferů, které podléhají vypořádání, jsou účtovány vždy k datu účetní závěrky 388/672. U transferů, které nepodléhají vypořádání, účtuje organizace k datu účetní závěrky o časovém rozlišení výnosů. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka účtuje na základě rozhodnutí zřizovatele ve zjednodušeném rozsahu. Přehled projektů, probíhajících v účetním období 2013: CZ.1.07/1.1.00/26.0047 Matematika pro všechny (MPV) - období 7/2012-12/2014, škola je partnerem Univerzity Palackého Olomouc CZ.1.07/1.1.00/14.0103 eProjekt- mezipředmětové vztahy ve výuce (EP) - období 3/2011-2/2014 CZ.1.07/1.5.00/34.1105 EU-peníze školám - období 9/2012-8/2014 Účetní jednotka provádí odepisování na základě odpisového plánu, schváleného zřizovatelem prostřednictvím rovnoměrných měsíčních odpisů. Odepisuje se od měsíce následujícího po zařazení majetku do užívání. Celková výše odpisů pro rok 2013 je 516.553,10 Kč, z toho 74.688 Kč tvoří odpisy majetku, pořízeného z investičních transferů. Hranice pro zařazení majetku do účetnictví je 1000 Kč. V podrozvahové evidenci je účtován majetek v pořizovací ceně do 1000 Kč, u kterého účetní jednotka posoudila dobu použitelnosti delší než 1 rok. Nakoupený majetek je oceňován pořizovacími cenami. Bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukčními cenami. Reprodukční cena se stanovuje zjištěním ceny, za kterou by byl majetek pořízen v době, kdy se o něm účtuje. Majetek určený k prodeji je oceňován reálnou hodnotou. Majetek vytvořený vlastní činností je oceňován vlastními náklady. Metody časového rozlišení: Náklady a výnosy se zachycují do období, se kterým věcně a časově souvisejí. Pouze nevýznamné a pravidelně se opakující výdaje (předplatné) se časově nerozlišují. Účty časového rozlišení jsou aplikovány u všech položek transferů k datu účetní závěrky. Stanovení hladiny významnosti v rozvaze: Významná položka přesahuje 1% bilanční sumy rozvahy = 436 tis.Kč. Ve výkazu zisku a ztráty se výše významné položky odvíjí od 1% celkové sumy výnosů v hlavní činnosti (103 tis.Kč), pokud je v této položce více nesourodých případů. Metodika klíčování nákladů pro doplňkovou činnost: Doplňkovou činnost provádějí zaměstnanci školy v části svého pracovního úvazku. U kategorie THP je vždy na konci roku posuzován počet odpracovaných hodin v doplňkové činnosti a k tomu náležející část platu, která je převáděna ze mzdových nákladů hlavní do doplňkové činnosti. Přímé náklady (materiál, služby) i přímé osobní náklady (mzdy) se přiřazují rovnou do hlavní nebo doplňkové činnosti. K převodu nákladů dochází jen u pronájmů a pořádání kurzů. Kalkulace nákladů pro pronájem místnosti vychází ze skutečných nákladů organizace v minulém roce a z výměry pronajaté plochy. U pronájmů školního bufetu a nápojových automatů se náklady na energie a služby stanovují na základě metodiky výnosnosti. Při účtování kurzových rozdílů se používá aktuální denní kurz ČNB (pořízení majetku), při nákupu valut se přebírá kurz směnárny. K datu účetní závěrky bylo o kurzových rozdílech účtováno v souvislosti s pracovní cestou do Rakouska. Ve valutové pokladě je zůstatek 15,3 euro. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 4094583.85 | 4094583.85 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 3661782.85 | 3661782.85 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 432801.00 | 432801.00 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 4094583.85 | 4094583.85 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 4094583.85 | 4094583.85 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
Kromě majetku, uvedeného v rozvaze, eviduje organizace v podrozvahové evidenci další majetek v celkové hodnotě 4.094.583,85 Kč. Jedná se majetek: s pořizovací cenou do 1000 Kč = 3.661.782,85 Kč cizí majetek - výpočetní technika UP Olomouc a Cermat = 168.920 Kč najatý majetek - automaty na nápoje a tyčinky = 263.881 Kč | A.II. | 13908850.28 |
Jedná se o zálohy na školní akce (kurzy sportu, jazykový pobyt v Anglii), které hradí žáci a budou vypořádány do 30.6.2013. | B.II.4. | 309260.00 |
Rozpočet zřizovatele na provoz ve výši 5.331 tis.Kč, dosud poskytnuto 1.333 tis.Kč, zbývá poskytnout 3.998 tis.Kč. | B.II.17. | 3998000.00 |
Dohadné účty aktivní zahrnují náklady dlouhodobých projektů ve výši 7.704.056,01 Kč a náklady na přímé ONIV a odpisy v roce 2013 ve výši 7.277.958,72 Kč. | B.II.27. | 14982014.73 |
Krátkodobé pohledávky z titulu převodu mzdových nákladů v rámci projektů a převodu do FKSP, které se vypořádají až po termínu výplaty mezd. Nevýznamné pohledávky za žáky. | B.II.28. | 420728.62 |
Běžný účet v hlavní činnosti 4.304.851,74 Kč termínovaný účet (včetně účtů krytí fondů) 1.854.428,69 Kč účet doplňkové činnosti 136.020,03 Kč účet E-projektu 1.495.527,73 Kč účet projektu MPV 1.029.631,81 Kč účet projektu EU-peníze školám 984.670,65 Kč účet darů (fond rezerv) 68.644,44 Kč | B.III.9. | 9873775.09 |
Snížení oproti minulému období v důsledku účtování odpisů v celé výši 131.329,70 Kč - nesoulad mezi ČÚS 704, ČÚS 708 a zákonem 250/2000 Sb. Organizace účtuje o snížení 401 v celé výši odpisů, tj. včetně odpisů majetku pořízeného z transferů. Ke dni účetní závěrky je výše těchto odpisů (které současně snižují i účet 403) 18.672 Kč. | C.I.1. | 13436061.68 |
Snížení v důsledku účtování odpisů majetku, pořízeného z transferů o 18.672 Kč. | C.I.3. | 454116.60 |
nespotřebovaná dotace z projektu EU- peníze školám = 984.670,65 Kč nespotřebovaná dotace z E-projektu = 1.227.145,98 Kč dary poskytnuté škole = 68.879,87 Kč | C.II.4. | 2280696.50 |
Přijaté dlouhodobé zálohy na projekty : E-projekt 6.474.281,61 Kč EU-peníze školám 1.229.774,40 Kč | D.II.9. | 7704056.01 |
Závazky k zaměstnancům z titulu mezd za březen. | D.III.13. | 1742140.00 |
Závazky k institucím sociálního zabezpečení a zdravotním pojišťovnám z titulu mezd za březen. | D.III.15. | 837730.00 |
Přijaté zálohy na transfery: odpisy 115.000 Kč Mzdy, odvody, přímé ONIV 9.939.100 Kč dotace Excelence 166.699 Kč | D.III.30. | 10220799.00 |
příspěvek na provoz = 4.236.202,52 Kč nespotřebovaná část dotace od partnera projektu MPV =918.741,35 Kč | D.III.32. | 5154943.87 |
Krátkodobé závazky z titulu převodů mezi účty projektů, které jsou vyrovnány vždy do konce následujícího měsíce. Dále příjmy od žáků na školní akce, které ještě nebyly uskutečněny a vyúčtovány, vyrovnání do 30.6.2013. | D.III.34. | 1055908.90 |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce | Částka |
---|
Spotřeba energií - z celkové částky jsou 519.911 Kč náklady na vytápění budovy školy pouze v lednu a v únoru. Tato částka tvoří 41,5% ročního rozpočtu na topení. Vzhledem k přetrvávajícím nepříznivým klimatickým podmínkám budou i faktury za březen a duben vyšší než v minulých letech. | A.I.2. | 566386.13 |
Rozpis cestovného podle zdrojů financování: hlavní činnost - přímé ONIV = 50.802,79 Kč hlavní činnost - provozní ONIV = 4.323 Kč projekt MPV = 39.420 Kč E-projekt = 61.802 Kč | A.I.9. | 156347.79 |
Rozpis služeb podle zdrojů financování: hlavní činnost - provozní ONIV = 304.240,34 Kč Významné položky jsou nájemné za tělocvičny (35,6% ročního rozpočtu) a softwarové služby (30,3% ročního rozpočtu). Čerpání ostatních služeb se pohybuje v rozmezí 14 - 25 % rozpočtu. projekt MPV = 10.280 Kč E-projekt = 11.253,90 Kč Služby, které hradí žáci = 652.098 Kč. Jendá se o náklady na školní akce, které jsou zachyceny v účetnictví školy. V 1.čtvrtletí to byly zejména lyžařské výcvikové kurzy pro 6 tříd. | A.I.12. | 977872.24 |
Čerpání mzdových nákladů podle zdrojů financování: hlavní činnost - přímé ONIV = 5.273.676,48 Kč, z toho 23.954 Kč tvoří náhrady za pracovní neschopnost. V 1.čtvrtletí jsou tyto náhrady čerpány ve výši 40% z celkového ročního rozpočtu. projekt EU-peníze školám = 160.590 Kč projekt MPV = 266.210 Kč E-projekt = 528.830 Kč | A.I.13. | 6229306.48 |
Rozpis čerpání podle zdrojů financování: hlavní činnost - přímé ONIV = 1.764.268,54 Kč projekt EU-peníze školám = 11.475 Kč projekt MPV = 17.901 Kč E-projekt = 84.187,40 Kč | A.I.14. | 1877831.94 |
Přehled významných položek: hlavní činnost - přímé ONIV = 53.849,40 Kč, z toho 52 tis.Kč převod do FKSP a 1,8 tis.Kč osobní ochranné pracovní prostředky. hlavní činnost - provozní ONIV = 57.437 Kč, z toho 47,6 tis.Kč příspěvek na stravování zaměstnanců a 9,7 tis.Kč služby školení a vzdělávání. | A.I.16. | 111436.40 |
Z toho 112.072,54 Kč jsou odpisy majetku pořízeného z vlastních zdrojů nebo dotací od zřizovatele. 18.672 Kč jsou odpisy majetku pořízeného z transferů. Tyto odpisy jsou účtovány současně do výnosů zápisem 403/672 a v souladu s vyhláškou 250/2000 také navyšují fond reprodukce majetku zápisem 401/416. | A.I.28. | 130744.54 |
Příjmy přijaté od žáků na úhradů nákladů školních akcí. K rozvahovému dni jsou příjmy o 565,75 Kč nižší než náklady, které škola za akce uhradila. Důvodem je skutečnost, že jízdné žáků na olympiády bude hromadně fakturováno až ve 2.čtvrtletí. Tato částka vstupuje do hospodářského výsledku. | B.I.2. | 651532.25 |
Položka obsahuje příjmy od partnera projektu Matematika pro všechny, které se rovnají nákladům projektu v účetním období. | B.I.17. | 335760.80 |
Rozpis transferů podle zdrojů: hlavní činnost - přímé ONIV = 7.165.886,18 Kč. Transfer je čerpán do výše 24,15 % celkového ročního rozpočtu. hlavní činnost - provozní ONIV = 1.206.870,02 Kč. Transfer je čerpán do výše 20,84 % celkového ročního rozpočtu, ale v účetnictví nejsou zahrnuty náklady na vytápění budovy, spotřebu elektrické energie a telefony v březnu, dále náklady na spotřebu vody a na některé služby, které jsou fakturovány čtvrtletně. projekt EU-peníze školám = 172.365,75 Kč. Transfer je čerpán do výše 14,53 % celkového ročního rozpočtu. E-projekt = 755.985,83 Kč. Transfer je čerpán do výše 16,34 % celkového ročního rozpočtu. | B.IV.2. | 9306327.78 |
Hospodářský výsledek v hlavní činnosti -385,23 Kč se skládá z výsledku v ostatní hlavní činnosti (vlastní příjmy bez transferů) + 180,52 Kč a výsledku ze školních akcí studentů -565,75 Kč (viz B.I.2). Hospodářského výsledku v doplňkové činnosti +68.870,68 Kč bylo dosaženo pořádáním kurzů (k přijímacím zkouškám, jazykové). Některé kurzy ještě probíhají, takže ve 2.čtvrtletí se budou náklady navyšovat, ale příjmy už zůstanou stejné. | C.2. | -385.23 |
Položka | Běžné období |
---|
F.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 123851.66 |
F.II. Tvorba fondu | 131329.70 |
1. Ve výši odpisů dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku | 131329.70 |
2. Investiční dotace z rozpočtu zřizovatele | 0.00 |
3. Investiční příspěvky ze státních fondů | 0.00 |
4. Ve výši výnosů z prodeje svěřeného dlouhodobého hmotného majetku | 0.00 |
5. Dary a příspěvky od jiných subjektů | 0.00 |
6. Ve výši výnosů z prodeje majetku ve vlastnictví příspěvkové organizace | 0.00 |
7. Převody z rezervního fondu | 0.00 |
F.III. Čerpání fondu | 86250.00 |
1. Financování investičních výdajů | 0.00 |
2. Úhrada investičních úvěrů nebo půjček | 0.00 |
3. Odvod do rozpočtu zřizovatele | 86250.00 |
4. Posílení zdrojů určených k financování údržby a oprav majetku | 0.00 |
F.IV. Konečný stav fondu | 168931.36 |