A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka nepřetržitě pokračuje ve své činnosti. Žádná činnost není omezena. Nejsou informace o tom, že by byl porušen princip nepřetržitého trvání účetní jednotky. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
V současné účetní závěrce změny účetních metod vyplývají z přechodu na účetnictví státu - pro rok 2013 se bude jednat o změnu metody odpi- sování dlouhodobého majetku. Od 1.1.2013 se pro odepisování majetku použije rovnoměrný způsob odepisování. - Dlouhodobý majetek pořízený bezúplatně se účtuje 04x/401, bezúplatně nabyté pozemky 031/401. - Vyřazení majetku: likvidací - doúčtování oprávek 551/08x,vyřazení majetku 08x/02x (poř.cena), případná část dotace 403/672. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Způsob zaokrouhlování: Nákladové a výnosové účty jsou matematicky zaokrouhleny na tisíce Kč. Z těchto zaokrouhlených položek se sestaví výkaz Zisku a ztráty Výsledek, tj. součet výsledku hospodaření hlavní i hospodářské činnosti se přenese do Rozvahy, kde jsou také ostatní jednotlivé položky nejprve zaokrouhleny a poté sečteny do součtových řádků. Při zpracování výkazu Příloha se zaokrouhlené hodnoty některých položek porovnávají na předem zpracovaný výkaz Rozvaha. O případné rozdíly vzniklé zaokrouhlováním se upraví dané položky výkazu Příloha. Teprve potom se výkaz sestaví a vytvoří součtové řádky. U výkazu Rozvaha je případný rozdíly mezi aktivy a pasivy umístěn k účtům:377 nebo 378. Účetní metody: 1. Způsob oceňování: - zásoby se oceňují v pořizovacích cenách, způsob účtování - metoda B, - dlouhodobý majetek se oceňuje: a) pořizovací cenou včetně nákladů souvisejících s jeho pořízením. Vymezení podstatných nákladů souvisejících s pořízením DNM a DHM- součástí ocenění DNM,DHM a TZ do okamžiku uvedení do stavu způsobilého k užívání, kterým se rozumí zejména dokončení věci a splnění technických funkcí a povinností stanovených jinými právními předpisy pro užívání (způsobilost k provozu) jsou zejména náklady na: - příprava a zabezpečení majetku - odměny za poradenské služby a zpro- středkování, správní poplatky, platby za záruky, expertízy, předpro- jektové přípravné práce - průzkumné, geologické, geodetické a projektové práce včetně variantních řešení a rozpočtu, zařízení staveniště, odlesnění a příslušné terénní úpravy, dopravné, montáž a umělecké díla tvořící součást stavby, - licente, patenty a jiná práva využití při pořizování majetku, - vyřazení stávající stavby nebo její části v důsledku nové stavby - náklady na omezení vlastnických práv (věcná břemena), platby za smýcený porost v souvislosti s výstavbou, - úhrady podílů na oprávněných nákladech provozovatelů DS spojených s při- pojením a zajištěním požadovaného příkonu, dodávky plynu, tepelné energie, - úhrady náklady za přeložky, překládky a náhradní pozemní komunikaci účetní jednotce, která má vlastnické právo k dotčenému majetku. Ocenění jednotlivého DNM a DHM se zvyšuje o technické zhodnocení. Úroky z úvěru nejsou započítány do pořizovací ceny. b) Pořizovací cenou - vlastní náklady (cena majetku - náklady související aktivace vlastních přímých nákladů. c) Reprodukční pořizovací cenou - cenou, za který by byl majetek pořízen v době, kdy se o něm účtuje - týká se bezúplatného převodu majetku,darování - bezúplatně nabyté pozemky se oceňují dle zákona 151/1997 Sb. v platném znění a vyhl. 3/2008, která tento zákona provádí. Majetek bezúplatně předaný vybranou účetní jednotkou (např.Poz.fond, Úřad pro zastup.státu) v roce 2013 je oceňován cenou dle evidence převodce. 2. Oceňovací rozdíly při uplatnění reálné hodnoty a ostatního majetku určeného k prodeji - Město V.P. bude oceňovat reálnou hodnotou majetek určený k prodeji pokud RH bude významně rozdílná od ocenění majetku (pořizovací ceny). Za významnou částku je považována částka Kč 600.000,-. RH nebudou přeceňovány zásoby, majetek evidovaný na účtech 901, 902. RH byla účtována při prodeji byt. jednotky BJ Bří Mrštíků 4 (byt 886/3) - Forejtovi(vklad na KN), BJ Tování 499/8 byt 3, byt 7 a byt 10 a DDM. 3. Postup tvorby a použití opravných položek: Město V.Pavlovice v r. 2013 bude tvořit opravné položky k pohledávkám účtovaných na účtě 311 (nájemy z bytů, nebytových prostor, neuhrazené vydané faktury po splatnosti-účtováno 556/194, dále u účtu 315 (pohl.za rozp.příjmy-TKO,psi,pokuty...)- 556/192 a u účtu 377 - 2012 556/199. Tvorba 10% snížení pohledávky za každých 90 dní po splatnosti pohledávky. Při úhradě pohledávky odúčtování opravné položky -556/-192, -556/-194, -556/-199.. 4. Odpisování dlouhodového majetku - účetní jednotka provádí účetní odpisy. V roce 2013 je základním způsobem odepisování způsob rovnoměrný. ÚJ provádí odepisování na základě odpisového plánu: - budovy doba odepisování 80 let - stavby (komunikace,kanalizace,rozhlas,V.O.) 50 let - ost.stavby (stánky,pergola,prolézačka) 20 let. V případě pořízení staršího majetku je nastavována doba životnosti individuálně. 5. Časové rozlišení - v r. 2013 je časově rozlišenO: - zaplacená mimořádná splátka leasingu kolového traktoru NEW HOLLAND a mimořádná splátka leasingu os. automobilu Škoda Octavia - měsíčně účtováno 518/381. Nebyly časově rozlišovány nevýznamné částky do Kč 50.000,- (předplatné novin a časopisů, nákup kancelářských potřeb, drobného materiálu pro údržbu a úklid, nákup novoročenek), platby za telefonní hovory pravidelně se opakující platby bez ohledu na jejich výše (pojistné, servisní a poradenské služby). Rovněž nebudou časově rozlišovány služby dodávané v následujícím roce vztahující se k činnosti roku běžného - např. daňové poradenství...). 6. Kurzové rozdíly - pro účely ocenění podle odst. 2 pís. a zákona o účetnictví - k okamžiku uskutečnění účetního případu - bude účetní jednotka používat pro přepočet cizí měny na českou měnu pevný kurz. Jako kurz devizového trhu, na jehož základě se pevný kurz stanoví, použije účetní jednotka kurs devizového trhu vyhlášený ČNB k prvnímu dni období, pro které je pevný kurs používán - t.j. Kč 25,225. Ke konci rozvahového dne (31.12.2013) se provede přepočet na českou měnu kurzem devizového trhu vyhlášeným ČNB, a to okamžikem ocenění. V případě nákupu nebo prodeje cizí měny za českou měnu, se k okamžiku ocenění použije kurz, za který byly tyto hodnoty nakoupeny nebo prodány. Kurzová ztráta je účtováno do nákladů - 569/231, kurzový zisk do výnosů - 231/663. 7. Oceňování souboru majetku - v roce 2013 byl vytvořen soubor majetku .naučná stezka Zastavení v kraji vína a meruněk.. 8. Způsob zaokrouhlování - matematické zaokrouhlení na tis. provedeno na účet 377,378. 9. Účtování sociálního fondu se provádí prostřednictvím účtu 401. 10.V roce 2013 zatím účetní jednotka rezervy netvořila. 11.Účtování mezd za prosinec 2013: předpis hrubých mezd 521/331 předpis náhrad za nemoc 521/331 předpis SP + ZP 524/336 srážky ze mzdy:daň 331/342 SP 331/336 ZP 331/336 obědy 331/333 exekuce 331/378 Na účet 231 s použitím RS bude účtováno až při úhradě mezd v lednu 2014. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 148549249.06 | 147701432.98 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 86195.92 | 80995.92 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 1634672.85 | 1624891.03 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 146828380.29 | 145995546.03 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 101033.77 | 101633.77 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 101033.77 | 101633.77 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 42451106.13 | 43095703.50 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 18451596.86 | 18629961.86 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 4095667.08 | 4539135.49 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 108084.00 | 108084.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 304932.33 | 331682.89 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 725569.00 | 725569.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 18765256.86 | 18761270.26 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 544564.06 | 704238.91 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 463564.06 | 623238.91 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 81000.00 | 81000.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 24228931.60 | 25996931.60 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 1344931.60 | 1344931.60 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 244000.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 230000.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 22640000.00 | 24422000.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 166327893.30 | 164197599.74 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 166327893.30 | 164197599.74 |