A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka pokračuje v následujícím účetním období ve své činnosti, nedošlo ke změnám metody z důvodu ukončení činnosti. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Uspořádání a označování položek účetních výkazů, jejich obsahové vymezení a způsoby oceňování jsou v souladu s prováděcí vyhláškou k zákonu o účetnictví od 01. 01. 2010 (vyhl. č. 410/2009 Sb.), další změny specifické pro účetní jednotku nebyly v roce 2013 prováděny. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Použité účetní metody odpovídají platné legislativě a jsou dále upřesněny vevnitřních předpisech kraje, zejména ve směrnicích k oběhu účetních dokladů avedení účetnictví, k majetku, k rozpočtu, k vnitřnímu kontrolnímu systému, kvymáhání pohledávek. Pro vedení účetnictví je používán ekonomicko-informačnísystém GINIS - programové vybavení firmy GORDIC spol. s r.o. s dodrženímstanovené metodiky a závazných analytik účtů pro zajištění správnostijednotlivých výkazů. Moravskoslezský kraj i v roce 2013 účtuje pouze ohlavní činnosti, hospodářská (podnikatelská) činnost nebyla vymezena.Od 01. 07. 2009 je kraj plátcem DPH, od 01. 01. 2010 je měsíčním plátcemDPH. Oceňování majetku se od roku 2010 nezměnilo - majetek určený k prodeji jeoceňován reálnou hodnotu definovanou zákonem, bližší upřesnění je vmajetkové směrnici. Používání cizí měny je v účetnictví stanoveno vesměrnici k oběhu účetních dokladů a vedení účetnictví (pohledávky a závazkyse oceňují stanoveným pevným kurzem, který je určen podle kurzu cizích měnvyhlášených ČNB k prvnímu dni období, pro který je kurz používán). Dalšípoužívané účetní postupy a zásady: pořizování a vyřazování majetku seprovádí v souladu s interní metodikou, stanovenou ve směrnici pro evidenci asprávu majetku MSK, dlouhodobý majetek se účtuje prostřednictvím účtůpořízení (mimo drobného DM), dlouhodobý majetek je od r. 2013 měsíčně (vroce 2012 čtvrtletně) odepisován prostřednictvím SÚ 551-Odpisy dlouhodobéhomajetku, a to rovnoměrným způsobem. Pořizování zásob materiálu v průběhuúčetního období je účtováno přímo do spotřeby (způsob B), účtování oprovozních zálohách se řídí metodikou účetního software, o přijatých aposkytnutých zálohách u transferů je účtováno podle typů jednotlivýchtransferů. Tvorba a čerpání fondu se účtuje i v roce 2013 stejně jako vlétech 2010 až 2012, tzn. prostřednictvím příslušných nákladových avýnosových účtů. Dne 01. 02. 2013 byl zřízen účet sdružených prostředků (SÚ 245, Fondmikropůjček).Časové rozlišení nákladů a výnosů se provádí až k rozvahovému dni, tj. bude provedeno až ke dni 31. 12. 2013 (v průběhu roku se všechny náklady a výnosy časově nerozlišují). Stav podrozvahových účtů je dokumentován v samostatné části přílohy A.4. Účetní jednotka od roku 2012 zpracovává Pomocný analytický přehled. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 37839770333.08 | 36153726373.17 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 1354879.48 | 1291378.48 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 7549918.86 | 7288532.54 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 37830865534.74 | 36145146462.15 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 6850473404.95 | 6540756381.08 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 21432686.51 | 28061727.62 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 144488897.88 | 252058930.46 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 2528888507.99 | 2398530420.04 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 893939.97 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 500000000.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 3654769372.60 | 3862105302.96 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 7538233493.58 | 7453627003.44 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 76154047.40 | 19039146.30 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 4542623552.12 | 4916625162.28 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 85373663.94 | 78320093.03 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 103711292.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 81563118.79 | 83938118.79 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 500000000.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 2148807819.33 | 2355704483.04 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 37152010244.45 | 35240855750.81 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 37152010244.45 | 35240855750.81 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
Aktiva se oproti stavu k 31. 12. 2012 (ve výši 11.097 mil. Kč) zvýšila o 381 mil. Kč a jejich stav k 30. 06. 2013 činí 11.478 mil. Kč. Stálá aktiva se oproti r. 2012 snížila celkově o 1.583 mil. Kč: dlouhodobý nehmotný majetek - pokles o 9 mil. Kč, dlouhodobý hmotný majetek - pokles o 1.483 mil. Kč (a to zejména snížením SÚ 021-Stavby o 195 mil. Kč, SÚ 022-Samostatné movité věci a soubory movitých věcí o 58 mil. Kč a SÚ 042-Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek o 1.200 mil. Kč - především zařazením zrekonstruovaných silnic do používání a jejich následným předáním k hospodářskému využití příspěvkové organizaci kraje), dlouhodobý finanční majetek - nárůst o 5 mil. Kč, dlouhodobé pohledávky - pokles o 96 mil. Kč (zejména snížením účtu SÚ 471-Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery o 136 mil. Kč). Nadále trvá dlouhodobý termínovaný vklad u Raiffeisenbank a.s. (SÚ 068) ve výši 150 mil. Kč. Oběžná aktiva se oproti roku 2012 zvýšila o 1.964 mil. Kč, a to především zvýšením krátkodobých pohledávek (o 392 mil. Kč) a krátkodobého finančního majetku (o 1.572 mil. Kč). U krátkodobých pohledávek došlo k těmto změnám: největší zvýšení je u SÚ 373-Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery (o 578 mil. Kč ) zejména vlivem změny účtování části neinvestičních příspěvků zřízeným příspěvkovým organizacím formou záloh (v roce 2012 byly v průběhu roku předepisovány proti SÚ 572-Náklady vybraných místních vládních institucí na transfery), SÚ 316-Poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé (o 66 mil. Kč) a SÚ 346-Pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi (o 57 mil. Kč), u SÚ 388-Dohadné účty aktivní došlo ke snížení stavu o 286 mil. Kč. U krátkodobého finančního majetku došlo ke zvýšení finančních prostředků na ZBÚ (SÚ 231) o 1.353 mil. Kč (zejména připsáním průtokového transferu na přímé výdaje na vzdělání z Ministerstva školství, mládeže a tělovýchovy na účet u ČNB ve výši 1.517 mil. Kč v červnu 2013, jenž byly vyplaceny v červenci 2013) a ke zvýšení prostředků na SÚ 244-Termínované vklady krátkodobé zvýšením krátkodobého termínovaného vkladu u JaT banky o 200 mil. Kč (stav tohoto účtu ke dni 30. 06. 2013 ve výši 350 mil. Kč). | A. + B. | 11478325522.26 |
Pasiva se oproti stavu k 31. 12. 2012 (ve výši 11.097 mil. Kč) zvýšila o 381 mil. Kč a jejich stav k 30. 06. 2013 činí 11.478 mil. Kč. Vlastní kapitál se snížil o 2.267 mil. Kč, dlouhodobé závazky se zvýšily o 221 mil. Kč a krátkodobé závazky se zvýšily o 2.427 mil. Kč. Pokles vlastního kapitálu byl způsoben zejména snížením SÚ 401-Jmění účetní jednotky o 971 mil. Kč především poskytnutím investičních dotací vlastním příspěvkovým organizacím na pořízení dlouhodobého majetku a SÚ 403-Transfery na pořízení dlouhodobého majetku (pokles o 1.165 mil. Kč, který byl způsoben zejména předáním majetku financovaného z transferů zřízeným příspěvkovým organizacím). Výsledkem hospodaření ke dni 30. 06. 2013 je ztráta ve výši 140 mil. Kč, jenž se v porovnání s výsledkem hospodaření ke dni 31. 12. 2012 snížil o 329 mil. Kč (zisk ve výši 189 mil. Kč); ve srovnání s 1. pololetím roku 2012 (ztráta ve výši 666 mil. Kč) jsme dosáhli v 1. pololetí roku 2013 lepšího výsledku hospodaření (o 526 mil. Kč). Výsledky hospodaření v předcházejících létech: v roce 2010 zisk ve výši 492 mil. Kč a v r. 2011 zisk ve výši 442 mil. Kč. Nárůst dlouhodobých závazků byl způsoben především nárůstem dlouhodobých úvěrů (SÚ 451 o 197 mil. Kč, celkový objem úvěru u EIB je 1.600 mil. Kč a celkový objem úvěru u ČSOB je 401 mil. Kč). Krátkodobé závazky se změnily oproti r. 2012 takto: největší nárůst (o 1.169 mil. Kč) byl zaznamenán u SÚ 349-Závazky k vybraným vládním institucím, jenž je způsoben především celoročním předpisem závazků vůči zřízeným příspěvkovým organizacím, SÚ 345-Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce (nárůst o 288 mil Kč) a u SÚ 374-Krátkodobé přijaté zálohy na transfery (nárůst o 1.566 mil. Kč, jenž je způsoben především přijetím průtokového transferu na přímé výdaje na vzdělávání z MŠMT ve výši 1.517 mil. Kč v 06/2013; transfer byl vypořádán v 07/2013), a největší pokles (o 256 mil. Kč) zaznamenán u SÚ 321-Dodavatelé a u SÚ 389-Dohadné účty pasivní došlo ke snížení o 347 mil. Kč. | C. + D. | 11478325522.26 |
Komentovány byly zejména položky rozvahy, u kterých došlo ke změně oproti minulému období v objemu přesahujícím 1% bilanční sumy, což je částka 115 mil. Kč. | | 0.00 |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce | Částka |
---|
Náklady k 30. 06. 2013 byly vyčísleny ve výši 2.650 mil. Kč, oproti stavu k 30. 06. 2012 (náklady ve výši 3.173 mil. Kč) došlo k poklesu nákladů o 523 mil. Kč. Předmětem komentáře v oblasti nákladů jsou zejména ty položky, u kterých došlo v r. 2013 oproti roku 2012 k nárůstu nebo poklesu o více než 1% z celkových nákladů, tj. o 26 mil. Kč. Největší pokles byl zaznamenán u SÚ 572-Náklady vybraných místních vládních institucí na transfery, o 546 mil. Kč, jenž byl způsoben zejména změnou metodiky účtování části poskytovaných neinvestičních transferů vlastním příspěvkovým organizacím do záloh. Náklady z činnosti celkově vzrostly jen o 15 mil. Kč (největší nárůst zaznamenán u SÚ 548-Tvorba fondů, o 9 mil. Kč, a u SÚ 553-Prodaný dlouhodobý majetek, o 19 mil. Kč; oproti tomu největší pokles byl zaznamenán u SÚ 518-Ostatní služby, o 8 mil. Kč, a u SÚ 554-Prodané pozemky, o 12 mil. Kč). Od roku 2012 kraj odpisuje dlouhodobý majetek, na SÚ 551-Odpisy dlouhodobého majetku je vykázána částka ve výši 59 mil. Kč (v 1. pololetí 2012 odpisy také ve výši 59 mil. Kč). | A. | 2649999169.24 |
Výnosy k 30. 06. 2013 byly vyčísleny ve výši 2.510 mil. Kč, oproti stavu k 30. 06. 2012 (výnosy ve výši 2.507 mil. Kč) došlo k nárůstu výnosů jen o 3 mil. Kč. Předmětem komentáře v oblasti výnosů jsou zejména ty položky, u kterých došlo v r. 2013 oproti roku 2012 k nárůstu nebo poklesu o více než 1% z celkových výnosů, tj. o 25 mil. Kč. K nárůstu výnosů došlo zejména u výnosového účtu 646-Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku kromě pozemků (o 22 mil. Kč) a vyšších výnosů (o 18 mil. Kč) jsme dosáhli i z výnosů ze sdílených daní a poplatků (z toho u SÚ 684-Výnosy ze sdílené daně z přidané hodnoty o nárůst o 95 mil. Kč a u SÚ 682-Výnosy ze sdílené daně z příjmu právnických osob pokles o 89 mil. Kč). Nižší výnosy byly vyčísleny u SÚ 647-Výnosy z prodeje pozemků, o 14 mil. Kč, a u SÚ 672-Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů, o 11 mil. Kč. | B. | 2510288797.73 |
Výsledkem hospodaření (po zdanění) za 1. pololetí roku 2013 je ztráta ve výši 140 mil. Kč. Ve srovnání s výsledkem hospodaření za 1. pololetí roku 2012, tj. se ztrátou ve výši 666 mil. Kč, došlo přesto k lepšímu výsledku hospodaření, o 526 mil. Kč (nižší náklady o 523 mil. Kč a vyšší výnosy o 3 mil. Kč). V 1. pololetí roku 2010 byla výsledkem hospodaření ztráta ve výši 1.190 mil. Kč a v 1. pololetí 2011 byla výsledkem hospodaření ztráta ve výši 1.368 mil. Kč. Z důvodu změn metodiky účtování v jednotlivých létech však nejsou výsledky hospodaření srovnatelné. | C. | -139710371.51 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |