A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
Nepředpokládá se ukončení či omezení činnosti účetní jednotky. Nejsou informace o tom, že by byla porušena zásada nepřetržitého trvání účetní jednotky. Metoda, která se změnila v porovnání s r. 2010. |
A.2. |
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
* S ohledem na vyhlášku čl 460/2012, kterou se mění vyhláška čl 41/2009 Sb., došlo k dílčím změnám v názvech a obshovém vymezení některých účtů. S účinností od 1.1.2013 byly vydámy nové standardy č. 709 a č. 710. Nové předpisy závazné od 1.1.2013 nemají zásadní vliv na vedení účetnictví a na konkrétní účetní postupy užívané účetní jednotkou, k výrazným změnám oproti předchozímu roku nedošlo. * od roku 2012 se účtují bankovní poplatky na účet 518( na rozdíl od roku 2011, kdy byl vyúžíván účet 569),daňové výnosy se zachycují prostřednictvím účtové skupiny 68( v r.2011 byla využíváná skupiny 63). Účty poskytnutých i přijatých záloh na transfery se k 1.1.2012 člení na krátkodobé a dlouhodobé.(471-Dl.posk.zál.na transfery, ú.472 - Dl.přijaté zál.na transfery). *K 31.12.2011 se účtují oprávky k DM. Došlo ke změně účtování dotací- nově se účtuje i o finančních darech,zálohy se neúčtují 346/374 a 231/374, ale přímo 23/374.Došlo k e změnám v inventarizaci v návaznosti na vyhlášku č. 270/2010 o inventarizaci. Od roku 2011 došlo k zásadní změně v oblasti účtování transferů, za transfery se považují veškeré dotace, granty, příspěvky i finanční dary * poskytnuté transfery se účtují do nákladů (572), přijaté transfery se účtují do výnosů (672), investiční přijaté transfery se účtují na účet 403 * investiční transfer na pořízení DM od zřizovatele poskytovaný PO bude účtován na účet 401 * účet 346 - Pohledávky za ústředními rozpočty ( kraje, obce, DSO,...) * účet 348 - Pohledávky za územními rozpočty ( ministerstva, státní fondy , ...) * účet 347 - Závazky k ústředním rozpočtům ( kraje, obce, DSO, ...) * účet 349 - Závazky k ústředním rozpočtům ( ministerstva, státní fondy,..) * jak účty 346 - 349, tak i účty záloh z transferů 373 a 374 se použijí i pro dlouhodobé pohledávky a závazky * průtokové transfery nejsou pro účetní jednotku býnosy a náklady, nezobrazí se ve VH * přijaté transfery k vypořádání v běžném období poskytnuté následně ( ex post) se účtují na podrozvahové účty MD 942 MD/ D 999 0942 * přijaté víceleté transfery k vypořádání v následujícím období poskytnuté následně ( ex post) se účtují na podrozvahové účty MD 942 / D 999 0943 * přijaté transfery k vypořádání v běžném období poskytnuté zálohově se účtují na podrozvahové účty MD 942/ D 999 0942 * přijaté vícelété transfery k vypodřádání v následujícm období poskytnuté zálohově se účtují na podrozvahové účty MD 943/D 999 0943 * poskytnuté transfery k vypořádání v běžném období poskytnuté zálohově se účtují na podrozvahové účty MD 999 0973/ D973 * poskytnuté víceleté transfery k vypořádání v následujícím období poskytnuté zálohově se účtují na podrozvahové účty MD 999 0974/ D 974 * poskytnuté transfery k vypořádání v běžném období poskytnuté následně (ex post) se účtují na podrozvahové účty MD 999 973/ D 973 * poskytnuté víceloté transfery k vypořádání v následujícím období poskytnuté následně (ex post) se účtují na podrozvahové účty MD 9990974/D 974 * V současné mezitimní účetní závěrky změny účetních metod vyplývají z přechodu na účetnictví státu. Příklady: - změny v účtování pořizování DM - účet 901 se převedl na účet 401 a 403, v r.2010 se zdroje krytí DM netvoří - Vyřazení DM pořízeného do r. 2009 je zaúčtováno na 401/ 01x,02x,03x - Oprávky k drobnému DM se účtovaly 401/ 078,088 - Zásadní změna v účtování nákladů (tř.5) a výnosů (tř.6) -Změna v účtování příjmů a výdajů - zrušeny účty účtové skupiny 21, 215/217,218/211 - Účty výsledku hospodaření 933, 964, 965 jsou zrušeny, zůstatek se převedl na účet 401. - Poskytnuté příspěvky se účtují do nákladů ( účet 572), přijaté dotace do výnosů (67x). - účtuje se o předpisech - účtování DPPO v roce 2010: předpis DPPO - závazek 591/341 předpis DPPO - pohledávka 341/384 v roce 2009 účtování předpisu DPPO - pohledávky 341/632 - úč. 406 - 1. náklady a výnosy minulých let 2. oprávky k drobnému majetku 3. vyřazování majetku atd. |
A.3. |
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
* ÚJ účtuje o zásobách způsobem B, účetní jednotka užívá rovnoměrný způsob odpisování majetku. * Majetek s pořizovací cenou nižší než 1.500,- Kč se od 1.1.2012 na účtech 028, 018 neeviduje, dává se přímo do spotřeby. * Opravné položky k drobnému dlouhodobému majetku,krátkodobému finančnímu majetku a dále majetku oceněného reálnou hodnotou, ekvivalencí a ve výši 1,- Kč ( kulturní předměty, církevní stavby apod.) Opravné položky k pohledávkám SU 194 váže se úč. 311- Odběratelé, SU 199 váže se úč. 377- Ostatní krát.pohl.Opravné položky vymezené pro účtní období r. 2012 , SU 192- váže se k úč. 315 - Jiné pohl.z hl.čin., SU 196- váže se k účtu 318- Pohledávky z tit.daní a obd.dávek. * Od 1.12.2012 změna v nákladových účtech SU 518 - Ostatní služby obsahuje mimo jiné i poplatky za bankovní účty. * SU 558- Náklady DDM od r. 2012(dříve na 501 - Spotř.mat.) Pokud úč.jednotka vykazuje DDM na účtech 901,902 tak ty patří na účty 501,518. * Od r. 2012 změna v rozpočtové skladbě Položka 1337 - Poplatek za provoz sys.shromažďo.odpadu se změnila a rozpočtuje se na položce 1340 * Dohadné položky ÚJ užívá ke spotřebě elektřiny a plynu, a to ve výši záloh. * Účetní jednotka v roce 2011 neuplatnila reálnou hodnotu u majetku k prodeji ( § 27 odst. 7 zák.) * účetní jednotka v roce 2011 neodepisuje majetek * účetní jednotka ke dni účetní závěrky časové rozlišovala účetním zápisem 5xx/389, nevýznamné částky nepřesahující 3. 000,-- Kča pravidelně se opakující platby bez ohledu na jijich velikost účetní jednotka časové nerozlišuje * účetní jednotka ke dni účetní závěrky časově rozlišila přijatý finanční dar výnosovým účtem 384, v částce 500.000,-- Kč * účetní jednotka rezervy netvořila * Způsob zaokrouhlování: Nákladové a výnosové účty jsou matematicky zaokrouhleny na tisíce Kč. Z těchto zaokrouhlených položek se sestaví výkaz Zisku a ztráty Výsledek, tj. součet výsledku hospodaření hlavní i hospodářské činnosti se přenese do Rozvahy, kde jsou také ostatní jednotlivé položky nejprve zaokrouhleny a poté sečteny do součtových řádků. Při zpracování výkazu Příloha se zaokrouhlené hodnoty některých položek porovnávají na předem zpracovaný výkaz Rozvaha. O případné rozdíly vzniklé zaokrouhlováním se upraví dané položky výkazu Příloha. Teprve potom se výkaz sestaví a vytvoří součtové řádky. U výkazu Rozvaha je případný rozdíly mezi aktivy a pasivy umístěn k účtům:377 nebo 378 - § 65 postup tvorby a použití opravných položek účetní jednotka o opravných položkách neúčtovala, zatím se budou účtovat až k 31.12 - § 64 oceňovací rozdíly při uplatnění reálné hodnoty u ostatního majetku určeného k prodeji Účetní jednotka neuplatnila reálnou hodnotu u majetku určeného k prodeji (možnost využít § 27 odst.7 zákona) Ocenění reálnou hodnotou: Naše hodnota za kterou prodáváme. - § 66 odpisování majetku ÚSC - v r. 2010 majetek neodpisuje - § 67 postup tvorby a použití rezerv ÚSC k 30.6.2010 rezervy netvořila - § 69 metoda časového rozlišení ÚSC- účetní jednotka ke dni mezitimní účetní závěrky časově nerozlišovala. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | 31991464.10 | 31991464.10 | |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 8251.00 | 8251.00 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 31983213.10 | 31983213.10 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | 127942.00 | 196290.00 | |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 127942.00 | 196290.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | 133492.00 | 0.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 133492.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 157644.00 | 0.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 157644.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | 65385.90 | 65385.90 | |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 65385.90 | 65385.90 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | 32029868.20 | 32122368.20 | |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 32029868.20 | 32122368.20 |
Číslo položky | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
1. | Splatné závazky pojistného na sociálním zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti | 64498.00 | 0.00 |
2. | Splatné závazky veřejného zdravotního pojištění | 28837.00 | 0.00 |
3. | Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů | 0.00 | 247738.00 |
A.6. Informace podle § 19 odst. 5 písm. a) zákona |
---|
Neexistují skutečnosti, které by významným způsobem měnily pohled na finanční situaci účetní jednotky. |
A.7. Informace podle § 19 odst. 5 písm. b) zákona |
Neexistují nejisté skutečnosti, které by významným způsobem měnily pohled na finanční situaci účetní jednotky. |
A.8. Informace podle § 66 odst. 6 |
|
A.9. Informace podle § 66 odst. 8 |
Účetní jednotka netvoří investniční fond. |
Číslo položky | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
C.1. | Zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku za běžné účetní období | 751014.00 | 5620506.25 |
C.2. | Snížení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku ve věcné a časové souvislosti | 572835.00 | 2986134.00 |
D.1. | Informace o individuálním referenčním množství mléka |
---|---|
0.00 | |
D.2. | Informace o individuální produkční kvótě |
0.00 | |
D.3. | Informace o individuálním limitu prémiových práv |
0.00 | |
D.4. | Informace o jiných obdobných kvótách a limitech |
0.00 | |
D.5. | Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku |
0.00 | |
D.6. | Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem |
0.00 | celková výměra lesního porostu 42,48 ha zaokr. 42 ha= 420.000 m2 z toho Karlov pod Pradědem 19,79 ha Malá Morávka 22,69 ha |
D.7. | Výše ocenění lesních porostů |
23940000.00 | |
D.8. | Ocenění lesních porostů jiným způsobem |
0.00 | |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|---|---|
| 0 | 0.00 |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce | Částka |
---|---|---|
* na účet 549 účetní jednotka účtuje náklady na refundaci mzdy * na účet 672 účetní jednotka zaúčtovala přijaté příspěvky ( EKO-KOM, finanční dar atd.), předpis neinvestičního transferu ze SR v rámci souhrnného finačního vztahu *na účet 572 účetní jednotka účtuje poskytnuté příspěvky TJ FC KOvárna,farnosti Malá Morávka, neinvestiční příspěvek na náklady vlastí PO/ZŠ, a další různé příspěvky oranizacím | 0 | 0.00 |
Doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocích | K položce | Částka |
---|---|---|
Účetní jednotka nesestavuje přehled o pěněžních tocích. | 0 | 0.00 |
Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu | K položce | Částka |
---|---|---|
.Bez komentáře.. | 0 | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|---|
A.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
A.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Základní příděl | 0.00 |
2. Splátky půjček na bytové účely poskytnutých do konce roku 1992 | 0.00 |
3. Náhrady škod a pojistná plnění od pojišťovny vztahující se k majetku pořízenému z fondu | 0.00 |
4. Peněžní a jiné dary určené do fondu | 0.00 |
5. Ostatní tvorba fondu | 0.00 |
A.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Půjčky na bytové účely | 0.00 |
2. Stravování | 0.00 |
3. Rekreace | 0.00 |
4. Kultura, tělovýchova a sport | 0.00 |
5. Sociální výpomoci a půjčky | 0.00 |
6. Poskytnuté peněžní dary | 0.00 |
7. Úhrada příspěvku na penzijní připojištění | 0.00 |
8. Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění | 0.00 |
9. Ostatní užití fondu | 0.00 |
A.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|---|
G.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
G.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Přebytky hospodaření z minulých let | 0.00 |
2. Příjmy běžného roku, které nejsou určeny k využití v běžném roce | 0.00 |
3. Převody prostředků z rozpočtu během roku do účelových peněžních fondů | 0.00 |
4. Ostatní tvorba fondu | 0.00 |
G.III. Čerpání fondu | 0.00 |
G.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
G. | Stavby | 70276533.82 | 22784920.80 | 47491613.02 | 48231192.02 |
G.1. | Bytové domy a bytové jednotky | 44951145.42 | 12163425.80 | 32787719.62 | 32312595.62 |
G.2. | Budovy pro služby obyvatelstvu | 5870226.00 | 1263789.00 | 4606437.00 | 4606437.00 |
G.3. | Jiné nebytové domy a nebytové jednotky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
G.4. | Komunikace a veřejné osvětlení | 2853738.60 | 1096547.00 | 1757191.60 | 1757191.60 |
G.5. | Jiné inženýrské sítě | 1637933.80 | 1007268.00 | 630665.80 | 630665.80 |
G.6. | Ostatní stavby | 14963490.00 | 7253891.00 | 7709599.00 | 8924302.00 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
H. | Pozemky | 7749162.64 | 0.00 | 7749162.64 | 7669338.09 |
H.1. | Stavební pozemky | 568675.00 | 0.00 | 568675.00 | 569245.00 |
H.2. | Lesní pozemky | 4586114.81 | 0.00 | 4586114.81 | 4586114.81 |
H.3. | Zahrady, pastviny, louky, rybníky | 1989850.64 | 0.00 | 1989850.64 | 1985656.09 |
H.4. | Zastavěná plocha | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
H.5. | Ostatní pozemky | 604522.19 | 0.00 | 604522.19 | 528322.19 |
Položka | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|
I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
I.1. Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |
I.2. Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou |
Položka | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|
J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
J.1. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |
J.2. Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
Položka | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|
K. Ocenění dlouhodobého majetku určeného k prodeji | 0.00 | 0.00 |
K.1. Ocenění dlouhodobého nehmotného majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |
K.2. Ocenění dlouhodobého hmotného majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |