A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka pokračuje ve své činnosti. Žádná činnost není omezena. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka byla nucena změnit uspořádání a označování položek účetní závěrky zejména z důvodu novely vyhlášky č.410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů, novel ČUS a v souladu s aktualizací MP/84/OEKO Příklady účtování PO. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka používá k rozlišení prostředků poskytnutých zřizovatelem a krajem a jejich čerpání v účetní evidenci číselník středisek: Středisko č.1 - Kraj Středisko č.2 - Zřizovatel, Dále jsou číselníkem rozlišovány příjmy a výdaje pedagogických pracovníků, nepedagogických pracovníků a výdejny stravy. K dalšímu podrobnějšímu rozlišení zejména pro účely plnění položek rozpočtu stanovených zřizovatelem jako závazné ukazatele se používá číselník zakázek. Účtový rozvrh představuje soubor syntetických účtů vybraných ze směrné účtové osnovy pro zachycení všech účetních případů během účetního období. Účtový rozvrh je doplněn analytickými účty, které jsou zřízeny k jednotlivým syntetickým účtům. Respektují metodiku používaného software, aby se účetní závěrka shodovala se závaznou úpravou danou v přílohách vyhlášky č. 410/2009 Sb. Účtový rozvrh je každým rokem přikládán k hlavní knize. Účetní knihy a forma vedení MŠ Řícmanice vede tyto účetní knihy: Kniha přijatých faktur - je vedena v elektronické podobě. Pokladní kniha - v elektronické podobě, k poslednímu dni v měsíci je vytištěna. Deník - seznam dokladů účtovaných v příslušném měsíci (veden v počítači). Hlavní kniha - seznam všech účtů a jejich zůstatků k datu měsíční uzávěrky, vedena na počítači. 2.6. Pokladna Pokladnu vede přímo ředitelka MŠ Mgr.Hana Janošková. MŠ o zásobách v r.2012 neúčtovala - byl nakupován pouze materiál, který byl přímo spotřebován nebo používán. Časové rozlišení nákladů a výnosů - pravidelně opakující se platby neúčtují na nákladech příštího období (předplatné, zpracování mezd, zákonné pojištění, plyn, energie, telefonní platby atd.), ale jako výdaj v příslušném období, kdy došla faktura. U nevyfakturovaných dodávek tepla a energií byly náklady stanoveny dle skutečné spotřeby v posledních známých cenách. Zásady pro oceňování a evidenci dlouhodobého majetku a) Drobný hmotný dlouhodobý majetek (DHDM) předměty od 3 001,- do 40 000,- Kč za kus. Účtují se na účtech 028 se souvztažným zápisem oprávek 088. Je možno dle zvážení zahrnout i předměty s nižší pořizovací cenou, pokud budou využívany po dobu delší než jeden rok. b) Drobný dlouhodobý nehmotný majetek (DDNM) veden od 7 001,- do 60 000,- Kč. Pořízení DDNM včetně jeho aktualizace se sleduje v účetnictví na účtu 518. c) Hmotný dlouhodobý majetek (HDM) samostatné movité věci a soubory movitých věcí se účetně sledují na účtu 022. Pořizovací cena je od 40 001,- Kč výše. d) Nehmotný dlouhodobý majetek - nehmotné výsledky výzkumu a vývoje, software, ocenitelná práva účty 012,013,014 - veden od 60 001,- Kč. V roce 2012 nbyl pořízen pouze dlouhodobý hmotný drobný majetek. Likvidace majetku: Návrh na vyřazení DHIM a DDHM podává ředitelka MŠ a podléhá rozhodnutí tříčlenné likvidační komise, ta rozhodne o vyřazení a sepíše návrh na vyřazení. Součástí návrhu na vyřazení je doklad jak bylo s vyřazeným majetkem naloženo. Bezúplatný převod (darování) - musí být vyznačeno na protokolu o vyřazení a podepsáno členy likvidační komise. Manko nebo škoda zjištěné na majetku: 1) inventarizací - inventarizační rozdíl bude proúčtován jako pohledávka za hmotně odpovědnou osobou, 2) škoda na majetku způsobená neznámým pachatelem v případě odcizení, nebo zničení majetku - dokladem k protokolu o vyřazení majetku musí být potvrzení policie. 3) škoda na majetku způsobená živelnou pohromou - dokladem k protokolu musí být zjištění pojišťovny. 2.13. Vedení operativní evidence Nakoupený majetek do 3.000,- Kč s delší dobou použitelnosti než jeden rok se vede dle rozhodnutí ředitelky MŠ v operativní evidenci. Obvykle se vede u nádobí, prádla, učebních pomůcek atd. Operativní evidence se vede v inventárních knihách i v počítačových sestavách dle jednotlivých druhů. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 0.00 | 0.00 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 0.00 | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|
F.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
F.II. Tvorba fondu | |
1. Ve výši odpisů dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku | 0.00 |
2. Investiční dotace z rozpočtu zřizovatele | 0.00 |
3. Investiční příspěvky ze státních fondů | 0.00 |
4. Ve výši výnosů z prodeje svěřeného dlouhodobého hmotného majetku | 0.00 |
5. Dary a příspěvky od jiných subjektů | 0.00 |
6. Ve výši výnosů z prodeje majetku ve vlastnictví příspěvkové organizace | 0.00 |
7. Převody z rezervního fondu | 0.00 |
F.III. Čerpání fondu | |
1. Financování investičních výdajů | 0.00 |
2. Úhrada investičních úvěrů nebo půjček | 0.00 |
3. Odvod do rozpočtu zřizovatele | 0.00 |
4. Posílení zdrojů určených k financování údržby a oprav majetku | 0.00 |
F.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |