A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
V účetní jednotce nedošlo v minulém období k organizačním změnám. Účetní jednotka nemá informace o tom, že by byl porušen princip nepřetržitého trvání. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
V organizaci nedošlo k meziročním změnám ve způsobech oceňování. Dohadné položky aktivní u transferů, které podléhají vypořádání, jsou účtovány vždy k datu účetní závěrky 388/672. U transferů, které nepodléhají vypořádání, účtuje organizace k datu účetní závěrky o časovém rozlišení výnosů. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka účtuje na základě rozhodnutí zřizovatele ve zjednodušeném rozsahu. Přehled projektů, probíhajících v účetním období 2013: CZ.1.07/1.1.26/02.0073 Matematika Plus (M+) - podpora matematického vzdělávání žáků středních škol - období 8/2013-12/2014 CZ.1.07/1.1.00/26.0047 Matematika pro všechny (MPV) - období 7/2012-12/2014, škola je partnerem Univerzity Palackého Olomouc CZ.1.07/1.1.00/14.0103 eProjekt- mezipředmětové vztahy ve výuce (EP) - období 3/2011-2/2014 CZ.1.07/1.5.00/34.1105 EU-peníze školám - období 9/2012-8/2014 Účetní jednotka provádí odepisování na základě odpisového plánu, schváleného zřizovatelem prostřednictvím rovnoměrných měsíčních odpisů. Odepisuje se od měsíce následujícího po zařazení majetku do užívání. Celková výše odpisů pro rok 2013 je 517.303,10 Kč, z toho 74.688 Kč tvoří odpisy majetku, pořízeného z investičních transferů. Hranice pro zařazení majetku do účetnictví je 1000 Kč. V podrozvahové evidenci je účtován majetek v pořizovací ceně do 1000 Kč, u kterého účetní jednotka posoudila dobu použitelnosti delší než 1 rok. Nakoupený majetek je oceňován pořizovacími cenami. Bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukčními cenami. Reprodukční cena se stanovuje zjištěním ceny, za kterou by byl majetek pořízen v době, kdy se o něm účtuje. Majetek určený k prodeji je oceňován reálnou hodnotou. Majetek vytvořený vlastní činností je oceňován vlastními náklady. Metody časového rozlišení: Náklady a výnosy se zachycují do období, se kterým věcně a časově souvisejí. Pouze nevýznamné a pravidelně se opakující výdaje (předplatné) se časově nerozlišují. Účty časového rozlišení jsou aplikovány u všech položek transferů k datu účetní závěrky. Stanovení hladiny významnosti v rozvaze: Významná položka přesahuje 1% bilanční sumy rozvahy = 586 tis.Kč. Ve výkazu zisku a ztráty se výše významné položky odvíjí od 1% celkové sumy výnosů v hlavní činnosti = 342 tis.Kč, pokud je v této položce více nesourodých případů. Metodika klíčování nákladů pro doplňkovou činnost: Doplňkovou činnost provádějí zaměstnanci školy v části svého pracovního úvazku. U kategorie THP je vždy na konci roku posuzován počet odpracovaných hodin v doplňkové činnosti a k tomu náležející část platu, která je převáděna ze mzdových nákladů hlavní do doplňkové činnosti. Přímé náklady (materiál, služby) i přímé osobní náklady (mzdy) se přiřazují rovnou do hlavní nebo doplňkové činnosti. K převodu nákladů dochází jen u pronájmů a pořádání kurzů. Kalkulace nákladů pro pronájem místnosti vychází ze skutečných nákladů organizace v minulém roce a z výměry pronajaté plochy. U pronájmů školního bufetu a nápojových automatů se náklady na energie a služby stanovují na základě metodiky výnosnosti. Při účtování kurzových rozdílů se používá aktuální denní kurz ČNB (pořízení majetku), cestovní náhrady jsou účtovány kurzem ČNB v den poskytnutí zálohy. Při nákupu valut se přebírá kurz směnárny. K datu účetní závěrky bylo o kurzových rozdílech účtováno v souvislosti s pracovními cestami do Rakouska, Itálie, Velké Británie, Chorvatska a Francie. Ve valutové pokladě není žádný zůstatek. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 4074746.25 | 4094583.85 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 3641945.25 | 3661782.85 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 432801.00 | 432801.00 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 4074746.25 | 4094583.85 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 4074746.25 | 4094583.85 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
Kromě majetku uvedeného v rozvaze eviduje organizace v podrozvahové evidenci další majetek v celkové hodnotě 4.074.746,25 Kč. Jedná se majetek: s pořizovací cenou do 1000 Kč = 3.641.945,25 Kč cizí majetek - výpočetní technika UP Olomouc a Cermat = 168.920 Kč najatý majetek - automaty na nápoje a tyčinky = 263.881 Kč | A.II. | 13664258.28 |
Rozpočet zřizovatele na provoz ve výši 5.331 tis.Kč. Dosud bylo poskytnuto 3.998 tis.Kč, zbývá posktynout 1.333 tis.Kč. | B.II.17. | 1333000.00 |
Dohadné položky aktivní jsou tvořeny vždy k daktu účetní závěrky ve výši nákladů u transferů, které podléhají zúčtování. Položka obsahuje také náklady z víceletých projektů z minulých let. přímé ONIV + odpisy ve výši 22.517.824,89 Kč dotace Excelence ve výši 166.698 Kč E-projekt ve výši 8.245.858,03 Kč EU-peníze školám ve výši 1.229.774,40 Kč Matematika plus = 62.526,26 Kč | B.II.27. | 32222681.58 |
Jedná se krátkodobé pohledávky (převod nákladů na mzdy z projektů, převod do FKSP, atp.), které jsou vyrovnány vždy do konce následujícího měsíce. | B.II.28. | 629977.80 |
Na analytikách účtu 241 jsou vedeny kromě prostředků na běžný provoz také finanční prostředky všech projektů, fondů rezerv, odměn, investičního, darů a také VHČ. provozní prostředky = 6.006.086,32 Kč krytí fondů = 423.836,83 Kč VHČ = 72.034,95 Kč E-projekt = 1.455.166,46 Kč Projekt MPV = 734.449,26 Kč projekt EU-peníze školám = 1.041.288,80 Kč projekt Matematika + = 658.133,32 Kč dary = 68.436,44 Kč | B.III.9. | 10459432.38 |
Snížení oproti minulému období o 393.938,70 Kč v důsledku účtování odpisů, zvýšení o 18.017 Kč pořízením dlouhodobého hmotného majetku (rozšíření počítačové sítě). | C.I.1. | 13191469.68 |
Rezervní fond obsahuje nespotřebované části dotací z projektů EU-peníze školám a E-projektu (celkem 499.332,86 Kč) a dary, poskytnuté škole (75.879,87 Kč). | C.II.4. | 575212.73 |
Účet zahrnuje přijaté zálohy na transfery, které mají dobu trvání delší než rok. E-projekt ve výši 8.999.417,02 Kč EU-peníze školám ve výši 2.049.624 Kč Matematika + ve výši 671.261,76 Kč | D.II.9. | 11720302.78 |
Závazky k zaměstnancům - výplata mezd za září. Kromě mezd z hlavní činnosti jsou zde zaúčtovány mzdy zaměstnanců všech projektů. O těchto mzdách se účtuje souhrnně jako o závazcích projektů/pohledávkách za projekty (viz vysoké hodnoty účtů 377 a 378), na účty zaměstnanců se odesílají hromadně z hlavního účtu školy a až potom jsou refundovány z projektových účtů. | D.III.13. | 1753203.00 |
Závazky ke zdravotním pojišťovnám a OSSZ z titulu mezd za září, také je zde pojistné v rámci II.pilíře. | D.III.15. | 936651.00 |
Přijaté zálohy na transfery, které budou vyúčtovány v rámci kalendářního roku: Mzdy, odvody a přímé ONIV ve výši 24.866.200 Kč Odpisy ve výši 345.000 Kč dotace Excelence ve výši 166.699 Kč dotace Mensch und Natur ve výši 17.000 Kč | D.III.30. | 25394899.00 |
Nespotřebované části dotací, které byly zaslány na účet školy a nebyly dosud spotřebovány : příspěvek na provoz ve výši 2.015.698,26 Kč dotace od partnera projektu MPV ve výši 628.118,80 Kč | D.III.32. | 2643817.06 |
Krátkodobé závazky z převodů mezi účty projektů a účtem školy, platba do FKSP, přijaté zálohové platby od žáků na akce, které nebyly dosud uskutečněny. | D.III.34. | 1010778.67 |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce | Částka |
---|
Účet zahrnuje také spotřebovaný materiál v rámci projektů ve výši 91.200,65 Kč a náklady na učebnice, které hradí žáci, ve výši 124.226,49 Kč. Rozpočet provozních ONIV na spotřebu materiálu je vyčerpán z 52,46 %, rozpočet přímých ONIV z 90,66 %. Nejvýznamnější položky jsou učebnice (61 tis.Kč), knihy pro učitele (37 tis.Kč), spotřeba materiálu na drobné opravy (56 tis.Kč) a hygienický materiál (79 tis.Kč). | A.I.1. | 526993.36 |
Energie jsou čerpány ve výši 61,63 % rozpočtu, nejsou zde zahrnuty energie za září, případně 3.čtvrtletí (voda). Rozpis spotřeby energií: elektřina 183 tis.Kč, voda 95 tis.Kč, vytápění budovy 850 tis.Kč. Spotřeba plynu je zanedbatelná položka - používá se pouze v laboratořích chemie. | A.I.2. | 1127855.86 |
Rozpočet na opravy je čerpán ve výši 83,16 %. V době prázdnin proběhly některé rozsáhlejší opravy - odstranění dřevěného obložení a úprava omítek ve dvou místnostech, následné opravy podlah a výměna podlahových krytin, malířské práce, oprava hromosvodu, oprava kanalizace v přízemí budovy. | A.I.8. | 582935.96 |
Účet zahrnuje také cestovné v rámci projektů ve výši 130.222,34 Kč. Rozpočet cestovného v hlavní činnosti je čerpán z 83,36 %. | A.I.9. | 333330.99 |
Účet zahrnuje také služby hrazené z projektů ve výši 28.091,56 Kč a služby, hrazené žáky v rámci školních akcí ve výši 2.463.923,51 Kč. Rozpočet služeb z provozních prostředků je čerpán na 64,12 %, nejvýznamnější položky jsou telefony a internet (123 tis.Kč), nájemné (55 tis.Kč), správa počítačové sítě (117 tis.Kč), stravování žáků (468 tis.Kč), náklady na licence (105 tis.Kč) a služby ostatní (146 tis.Kč -např. testy Scio, odvoz odpadu, ostraha budovy, atp.). | A.I.12. | 3661124.88 |
Mzdy v hlavní činnosti jsou čerpány na 74,6 % rozpočtu, náhrady za pracovní neschopnost na 88 % rozpočtu. Rozpis mzdových nákladů podle zdrojů financování: Přímé ONIV = 16.190.971,11 Kč, z toho 52.831 Kč = náhrady za pracovní neschopnost. projekt EU-peníze školám = 388.080 Kč projekt MPV = 868.970 Kč E-projekt = 2.631.540 Kč projekt Matematika+ = 48.200 Kč dotace Excelence = 123.481 Kč ostatní zdroje = 17.233 Kč fond odměn = 13.200 Kč | A.I.13. | 20281675.11 |
Účet zahrnuje také náklady na pojištění z mezd v rámci projektů ve výši 651.297,20 Kč. | A.I.14. | 6146666.60 |
Zde jsou účtovány náklady na převod do FKSP (172 tis.Kč), ochranné pracovní prostředky (8 tis.Kč), semináře (13 tis.Kč), stravování zaměstnanců (126 tis.Kč). Položka obsahuje také 13 tis. Kč kurzovného, hrazeného z projektu EU-peníze školám. | A.I.16. | 333623.24 |
Z této položky tvoří odpisy majetku, pořízeného z vlastních zdrojů 336.652,77 Kč. Odpisy majetku, pořízeného z transferů, jsou ve výši 56.016 Kč. Odpisy tohoto majetku jsou účtovány současně do výnosů zápisem 403/672 a v souladu s vyhláškou 250/2000 také navyšují fond reprodukce majetku zápisem 401/416. | A.I.28. | 392668.77 |
V této položce je zahrnuto také pořízení majetků z projektů EP (97 tis.Kč - pomůcky do chemie a fyziky) a EU-peníze školám (499 tis.Kč tablety pro učitele). Z provozních ONIV pořízen inventář za 63 tis.Kč. | A.I.35. | 683755.92 |
Celou položku tvoří příjmy od žáků na úhradu nákladů, souvisejících s výukou - školní výlety, exkurze, kurzy sportu, lyžařské výcvikové pobyty. Všechny školní akce procházejí účetnictvím školy. Částka je ve stejné výši na účtě 518. | B.I.2. | 2463923.51 |
Položka obsahuje příjmy od partnera projektu MPV (993 tis.Kč), příjmy od žáků na úhradu učebnic a nákladů za učitele (178 tis.Kč), příjem z výhry v celostátní IT soutěži (15 tis.Kč). | B.I.17. | 1188587.96 |
Položka obsahuje spotřebované části transferů na úhradu nákladů na projekty a běžný provoz školy. Rozpis transferů podle zdrojů: Přímé ONIV = 22.181.172,12 Kč. Transfer je čerpán do výše 74,11 % rozpočtu. Provozní ONIV = 3.651.954,51 Kč. Transfer je čerpán do výše 63,06 % rozpočtu. projekt EU-peníze školám = 935.588,20 Kč. Transfer je čerpán do výše 78,88 % rozpočtu. E-projekt = 3.463.381,57 Kč. Transfer je čerpán do výše 75 % rozpočtu. Dotace Excelence = 166.698 Kč, čerpání 100 % rozpočtu projekt Matematika+ =62.526,26 Kč | B.IV.2. | 30517326.66 |
Hospodářský výsledek v hlavní činnosti je rozdílem mezi ostatními výnosy a náklady organizace, které jsou v účetnictví vedeny odděleně. Ke všem ostatním zdrojům financování organizace byly vytvořeny dohladné položky tak, aby rozdíl mezi náklady a výnosy byl 0. Mezi výnosy ve výši 75.368,82 Kč tvoří významnou položku příjem z výhry v IT soutěži (15 tis.Kč), který bude použit na výrobu pomůcky pro výuku IVT. Dále příjmy od žáků na úhradu některých nákladů za učitele (53 tis.Kč - např. školní tábor), příjmy z prodeje drobného majetku (4 tis.Kč), zanedbatelné jsou příjmy z úroků 0,4 tis.Kč. Náklady ve výši 65.235,23 Kč - významná položka jsou náklady na OON a cestovné učitelů (53 tis.Kč), dále kurzové ztráty 1,6 tis.Kč, darovaný dlouhodobý majetek 2,2 tis.Kč, reprezentace 8 tis.Kč. Výsledek v hospodářské činnosti 84.131,87 Kč je rozdílem mezi výnosy (131.190 Kč) a náklady (47.058,13 Kč) organizace. Ve výnosech je významnou položkou příjem z pořádání jazykových kurzů ( latina, španělština) a kurzů k přijímacím zkouškám do osmiletého studia (97 tis.Kč), dále výnosy z krátkodobých pronájmů (33 tis.Kč). V nákladech jsou významnou položkou OON (30 tis.Kč - DPP sjednané s vyučujícími v kurzech), dále energie (10 tis.Kč). Na základě kalkulací se převádějí z HČ do VHČ náklady na učebny, které zahrnují mj. i odpisy (1,3 tis.Kč). | C.2. | 10133.59 |
Položka | Běžné období |
---|
F.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 123851.66 |
F.II. Tvorba fondu | 393938.70 |
1. Ve výši odpisů dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku | 393938.70 |
2. Investiční dotace z rozpočtu zřizovatele | 0.00 |
3. Investiční příspěvky ze státních fondů | 0.00 |
4. Ve výši výnosů z prodeje svěřeného dlouhodobého hmotného majetku | 0.00 |
5. Dary a příspěvky od jiných subjektů | 0.00 |
6. Ve výši výnosů z prodeje majetku ve vlastnictví příspěvkové organizace | 0.00 |
7. Převody z rezervního fondu | 0.00 |
F.III. Čerpání fondu | 276767.00 |
1. Financování investičních výdajů | 18017.00 |
2. Úhrada investičních úvěrů nebo půjček | 0.00 |
3. Odvod do rozpočtu zřizovatele | 258750.00 |
4. Posílení zdrojů určených k financování údržby a oprav majetku | 0.00 |
F.IV. Konečný stav fondu | 241023.36 |