A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
Účetní jednotka bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti a nenastává u ní žádná skutečnost, která by ji omezovala nebo jí zabraňovala v této činnosti pokračovat v dohledné budoucnosti. |
A.2. |
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
Účetní jednotka ve svém účetnictví nově zavedla postupy v souladu s novými standardy č. 709 a č. 710 a s aktualizovanou metodikou JMK. |
A.3. |
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
Účetní metody a postupy Účetní metody vycházejí ze zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, z vyhlášky 410/2009 Sb., z ČÚS č. 701 - č. 710 a z metodiky JMK. Nově bylo účtována ve windowsovské verzi programu KEO. S přechodem se vyskytly některé účetní prob lémy, které však negativně neovlivnily výsledné stavy na účtech. Jako problematické se jevilo zejména nepřenesení evidence faktur z roku 2012, protože pohledávky byly přeneseny pouze jako zůstatky na účtech a ne jako jednotlivé faktury. Dále uhrazené zál ohy na energie z r. 2012 neměly provázanost na následné vyúčtování došlých faktur. Jako problematické se také ukázal účetní postup používaný v dřívější verzy programu, kdy byly vnitřním účetním dokladem proúčtovány přijaté zálohy na vodné a stočné s jejic h úhradou a přeplatek byl účetně vyplacen a využit na úhradu místních poplatků. Nová verze KEA má modul poplatky provázán na účetnictví a neumožňuje úhradu poplatků provést ve vnitřních dokladech bez faktického pohybu hotovosti. Proto byl využit náhradní postup, kdy došlo k proúčtování přes pokladnu plusem a mínusem ve stejné částce tedy bez faktického pohybu peněz. Tato problematika bude dále řešena s distributorem účetního programu KEO. Účetní a finanční výkazy Účetní jednotka sestavuje účetní výkaz y dle vyhlášky č. 410/2009 Sb., v programu KEO. Časové rozlišení Účetní jednotka uzavřela saldokonto předešlého roku 15. 1. 2013. Faktury vztahující se k roku 2012, které došly před tímto datem byly zaúčtovány do saldokonta r. 2012. Po uzavření saldo konta již účetní jednotaky časově nerozlišuje nevýznamné částy v hodnotě nepřesahující 2 tisíce Kč a pravidelně se opakující platby dle platné směrnice obce. Zálohy na energie byly na dohadné účty pasivní přeúčtovány ve výši těchto záloh k 31. 12. 2012. Výjimky ze zásady časového rozlišování nevýznamné částky týkající se nákladů nepřesahující v jednotlivém případě 2 000 Kč, zejména: nákup novoročenek, kalendářů, PF, předplatné novin a časopisů, předplatné účasti na seminářích a kurzech, ce stovné (pracovní cesty zahájeny v běžném období, ukončené v následujícím), nákup materiálu a PHM učiněný před koncem účetního období, pravidelně se opakující platby týkající se nákladů, bez ohledu na jejich velikost, zejména: pravidelně se opakuj ící platby za služby (telefon, svoz odpadů, pojistné, upgrade programů, technická podpora, servisní služby, rozbory pitné a odpadní vody, aj.), příspěvky ZŠ a MŠ Tavíkovice, příspěvky na žáky hrazené Městysi Višňové, nevýznamné částky týkající se vý nosů nepřesahující v jednotlivém případě 2 000 Kč, zejména: výnosy budoucích období hrazené dopředu. Odpisování dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku: účetní jednotka účtuje o dopisech ročně. Odpisy jsou rovnoměrné. Tvorba opravných polo žek: k neuhrazeným pohledávkám po splatnosti jsou opravné položky ve výši 10% účtovány k 31. 12. Drobný dlouhodobý majetek: účetní jednotka eviduje dle vnitřní směrnice drobný dlouhodobý majetek s pořizovaí cenou vyšší než 1 000 Kč. Způsob oceňová ní: Zásoby jsou oceňovány pořizovací cenou. Ocenění dividend není měněno a jsou vedeny v nominální hodnotě. Dlouhodobý majetek zakopený a zhotovený/vybudovaný vlastní činností je oceňován pořizovací cenou. Do pořizovací ceny se nezahrnují zejména tyto náklady související s pořízením majetku: - projekt na stavbu plně hrazenou z provozních prostředků (opravu, údržbu) - úrok z investičních úvěrů od doby uvedení pořizované investice do užívání, - nepřímé náklady tzv. správní režie, tedy provozní výdaje (poštovné, mzdy zaměstnanců, kanc. materiál) - penále, smluvní pokuta, úrok z prodlení - vybavení stavby drobným dlouhodobým majetkem - náklady na opravu a udržování dlouhodobého hmotného majetku, pokud tím nedojde k technickému zhodnocení - demolice, pokud není součástí nové výstavby. Reprodukční pořizovací cenou je oceňován majetek darovaný nebo majetek převedený podle zvláštních předpisů. V uzavíraném období nebyl žádný majetek v souladu s vnitřní směrnicí oceněn reálnou hodnotou. U pozemku b ezúplatně převedeného z vlastnictví ČR bylo použito ocenění dle BPEJ, protože dle sdělení SPÚ nejsou pozemky v jejich účetní evidenci oceńovány. Pro oceňování reálnou hodnotou jsou stanoveny tyto podmínky: okamžikem uskutečnění účetního případu je s chválení záměru prodeje nemovitého majetku starostou obce nebo zastupitelstvem obce, okamžikem uskutečnění účetního případu je u movitého vybavení okamžik učinění úkonu, kterým je dalším osobám dáváno na vědomí záměr prodat (zveřejnění nabídky prodat, písemné oslovení dalších osob) rozdíl mezi účetní hodnotou majetku a předpokládanou reálnou hodnotou majetku je významný. Za významný rozdíl v ocenění je považováno 100 000 Kč jde-li o pozemek, 300 000 Kč jde-li o budovu či jinou stavbu, 100 000 Kč jde -li o jiný hmotný majetek, 50 000 Kč jde-li o finanční majetek a jiná aktiva. K posouzení rozdílu mezi účetní a pravděpodobnou reálnou hodnotou majetku bude využit kvalifikovaný odhad, u finančních aktiv bude využita pro srovnání tržní cena. V účetnictví bude na zvláštním analytickém účtu majetku veden rozdíl mezi účetní a reálnou hodnotou pro každý majetek samostatně. Rozhodne-li starosta obce nebo zastupitelstvo majetek neprodat, bude ocenění majetku reálnou hodnotou zrušeno. FIO obchodní účet: tento účet má frekvenci výpisů roční. Zásoby: účetní jednotka účtuje o zásobách průběžně tj. způsobem A, o spotřebě známek účtuje v souladu s vnitřní směrnicí čtvrtletně. Fondy: účetní jednotka má fond pro obnovu vodovodu a kanalizace. Tento fon d je oddělen pouze účetně na účtu 236. V roce 2012 obdržena účetní jednota zálohu na investiční dotaci úroků z úvěru od JMK ve výši 25 0000 Kč. Na základě provedeného vyúčtování vrátila účetní jednotka v prosinci 2012 část dotace. Vzhledem ke snížení v ýdajů o více jak 30% bylo zjištěno, že obec je dle smlouvy povinna vrátit zál.oha na dotaci celou. Proto byla zbývající část dotace přeúčtována zpět na zálohu na dotaci a k vrácení zbytku dotace došlo v lednu 2013. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | 0.00 | 0.00 | |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | 0.00 | 0.00 | |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 38968.00 | 0.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 38968.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | 57927.42 | 60389.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 8000.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 57927.42 | 52389.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 0.00 | 0.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | 10450.00 | 10450.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 10450.00 | 10450.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | 86445.42 | 49939.00 | |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 86445.42 | 49939.00 |
Číslo položky | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
1. | Splatné závazky pojistného na sociálním zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti | 15090.00 | 11994.00 |
2. | Splatné závazky veřejného zdravotního pojištění | 9635.00 | 8301.00 |
3. | Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů | 0.00 | 7283.00 |
A.6. Informace podle § 19 odst. 5 písm. a) zákona |
---|
Ke dni sestavení účetní závěrky nejsou známy žádné skutečnosti, které by nebyly zachyceny v účetní závěrce a přitom mají vliv na finanční situaci účetní jednotky. |
A.7. Informace podle § 19 odst. 5 písm. b) zákona |
Ke dni sestavení účetní závěrky nejsou známy informace o nejistých podmínkách a situacích nezobrazených v účetní závěrce s vlivem na finanční situaci účetní jednotky. |
A.8. Informace podle § 66 odst. 6 |
V roce 2013 byl zapsán do KN vklad nemovitostí (pozemků pod chodníky), které byly uhrazeny v prosinci 2012 a původní návrh na vklad byl vrácen. |
A.9. Informace podle § 66 odst. 8 |
Číslo položky | Název položky | Účet | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|---|
B.1. | Poskytnutí úvěru zajištěné zajišťovacím převodem aktiva | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.2. | Půjčky cenných papírů zajištěné převodem peněžních prostředků | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.3. | Prodej aktiva se současně sjednaným zpětným nákupem | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.4. | Nákup aktiva se současně sjednaným zpětným prodejem | 364 | 0.00 | 0.00 |
Číslo položky | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
C.1. | Zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku za běžné účetní období | 0.00 | 1369947.00 |
C.2. | Snížení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku ve věcné a časové souvislosti | 0.00 | 280416.28 |
D.1. | Informace o individuálním referenčním množství mléka |
---|---|
0.00 | Netýká se naší účetní jednotky. |
D.2. | Informace o individuální produkční kvótě |
0.00 | Netýká se naší účetní jednotky. |
D.3. | Informace o individuálním limitu prémiových práv |
0.00 | Netýká se naší účetní jednotky. |
D.4. | Informace o jiných obdobných kvótách a limitech |
0.00 | Netýká se naší účetní jednotky. |
D.5. | Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku |
0.00 | Účetní jednotka má v evidenci 14 předmětů kulturní a umělecné hodnoty oceněné ve výši 1 Kč podle § 25 odst. 1 písm. k) zákona o účetnictví. |
D.6. | Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem |
0.00 | Netýká se naší účetní jednotky. |
D.7. | Výše ocenění lesních porostů |
0.00 | |
D.8. | Ocenění lesních porostů jiným způsobem |
0.00 | Netýká se naší účetní jednotky. |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|---|---|
Účetní jednotka již zahájila splácení dlouhodobého úvěru. Zárověň má však ještě možnost do konce roku 2013 tento úvěr dočerpat. K dočerpání úvěru dojde úhradou faktur za výstavbu inženýrských sítí k rodinným domům. Tyto faktury obec zatím neobdržela. | D.II.1. | 0.00 |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce | Částka |
---|---|---|
Mzdové náklady dvou pracovníků zaměstnaných na VPP jsou kryty až do výše 11 tis. Kč na každého zaměstnance z dotace úřadu práce. Tyto zaměstnanci jsou zaměstnání od dubna do října. | A.I.13. | 0.00 |
Mínusová položka vznikla při úhradách pohledávek, ke kterým již byly vytvářeny opravné položky. | A.I.33. | 0.00 |
Doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocích | K položce | Částka |
---|---|---|
0 | 0 | 0.00 |
0 | 0.00 |
Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu | K položce | Částka |
---|---|---|
0 | 0 | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|---|
A.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
A.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Základní příděl | 0.00 |
2. Splátky půjček na bytové účely poskytnutých do konce roku 1992 | 0.00 |
3. Náhrady škod a pojistná plnění od pojišťovny vztahující se k majetku pořízenému z fondu | 0.00 |
4. Peněžní a jiné dary určené do fondu | 0.00 |
5. Ostatní tvorba fondu | 0.00 |
A.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Půjčky na bytové účely | 0.00 |
2. Stravování | 0.00 |
3. Rekreace | 0.00 |
4. Kultura, tělovýchova a sport | 0.00 |
5. Sociální výpomoci a půjčky | 0.00 |
6. Poskytnuté peněžní dary | 0.00 |
7. Úhrada příspěvku na penzijní připojištění | 0.00 |
8. Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění | 0.00 |
9. Ostatní užití fondu | 0.00 |
A.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|---|
G.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 120000.00 |
G.II. Tvorba fondu | 60000.00 |
1. Přebytky hospodaření z minulých let | 60000.00 |
2. Příjmy běžného roku, které nejsou určeny k využití v běžném roce | 0.00 |
3. Převody prostředků z rozpočtu během roku do účelových peněžních fondů | 0.00 |
4. Ostatní tvorba fondu | 0.00 |
G.III. Čerpání fondu | 0.00 |
G.IV. Konečný stav fondu | 180000.00 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
G. | Stavby | 24377818.97 | 3683135.00 | 20694683.97 | 20694683.97 |
G.1. | Bytové domy a bytové jednotky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
G.2. | Budovy pro služby obyvatelstvu | 2299657.60 | 473175.00 | 1826482.60 | 1826482.60 |
G.3. | Jiné nebytové domy a nebytové jednotky | 836890.30 | 232175.00 | 604715.30 | 604715.30 |
G.4. | Komunikace a veřejné osvětlení | 3110511.49 | 247679.00 | 2862832.49 | 2862832.49 |
G.5. | Jiné inženýrské sítě | 16099499.10 | 2440804.00 | 13658695.10 | 13658695.10 |
G.6. | Ostatní stavby | 2031260.48 | 289302.00 | 1741958.48 | 1741958.48 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
H. | Pozemky | 3936770.29 | 0.00 | 3936770.29 | 3859089.39 |
H.1. | Stavební pozemky | 6817.92 | 0.00 | 6817.92 | 6817.92 |
H.2. | Lesní pozemky | 10759.30 | 0.00 | 10759.30 | 10759.30 |
H.3. | Zahrady, pastviny, louky, rybníky | 1595717.66 | 0.00 | 1595717.66 | 1528386.76 |
H.4. | Zastavěná plocha | 1994953.66 | 0.00 | 1994953.66 | 1984603.66 |
H.5. | Ostatní pozemky | 328521.75 | 0.00 | 328521.75 | 328521.75 |
Položka | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|
I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
I.1. Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |
I.2. Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou |
Položka | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|
J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
J.1. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |
J.2. Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
Položka | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|
K. Ocenění dlouhodobého majetku určeného k prodeji | 0.00 | 0.00 |
K.1. Ocenění dlouhodobého nehmotného majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |
K.2. Ocenění dlouhodobého hmotného majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |