A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka pokračuje v následujícím účetním období ve své činnosti, nedošlo ke změnám metody z důvodu ukončení činnosti. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Uspořádání a označování položek účetních výkazů, jejich obsahové vymezení a způsoby oceňování jsou v souladu s prováděcí vyhláškou k zákonu o účetnictví od 01. 01. 2010 (vyhl. č. 410/2009 Sb.), další změny specifické pro účetní jednotku nebyly v roce 2013 prováděny. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Použité účetní metody odpovídají platné legislativě a jsou dále upřesněny vevnitřních předpisech kraje, zejména ve směrnicích k oběhu účetních dokladů avedení účetnictví, k majetku, k rozpočtu, k vnitřnímu kontrolnímu systému, kvymáhání pohledávek. Pro vedení účetnictví je používán ekonomicko-informačnísystém GINIS - programové vybavení firmy GORDIC spol. s r.o. s dodrženímstanovené metodiky a závazných analytik účtů pro zajištění správnostijednotlivých výkazů. Moravskoslezský kraj i v roce 2013 účtuje pouze ohlavní činnosti, hospodářská (podnikatelská) činnost nebyla vymezena.Od 01. 07. 2009 je kraj plátcem DPH, od 01. 01. 2010 je měsíčním plátcemDPH. Oceňování majetku se od roku 2010 nezměnilo - majetek určený k prodeji jeoceňován reálnou hodnotu definovanou zákonem, bližší upřesnění je vmajetkové směrnici. Používání cizí měny je v účetnictví stanoveno vesměrnici k oběhu účetních dokladů a vedení účetnictví (pohledávky a závazkyse oceňují stanoveným pevným kurzem, který je určen podle kurzu cizích měnvyhlášených ČNB k prvnímu dni období, pro který je kurz používán). Dalšípoužívané účetní postupy a zásady: pořizování a vyřazování majetku seprovádí v souladu s interní metodikou, stanovenou ve směrnici pro evidenci asprávu majetku MSK, dlouhodobý majetek se účtuje prostřednictvím účtůpořízení (mimo drobného DM), dlouhodobý majetek je od r. 2013 měsíčně (vroce 2012 čtvrtletně) odepisován prostřednictvím SÚ 551-Odpisy dlouhodobéhomajetku, a to rovnoměrným způsobem. Pořizování zásob materiálu v průběhuúčetního období je účtováno přímo do spotřeby (způsob B), účtování oprovozních zálohách se řídí metodikou účetního software, o přijatých aposkytnutých zálohách u transferů je účtováno podle typů jednotlivýchtransferů. Tvorba a čerpání fondu se účtuje i v roce 2013 stejně jako vlétech 2010 až 2012, tzn. prostřednictvím příslušných nákladových avýnosových účtů. Dne 01. 02. 2013 byl zřízen účet sdružených prostředků (SÚ 245, Fondmikropůjček).Časové rozlišení nákladů a výnosů se provádí až k rozvahovému dni, tj. bude provedeno až ke dni 31. 12. 2013 (v průběhu roku se všechny náklady a výnosy časově nerozlišují). Stav podrozvahových účtů je dokumentován v samostatné části přílohy A.4. Účetní jednotka od roku 2012 zpracovává Pomocný analytický přehled. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 37941406210.54 | 36153726373.17 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 1383289.48 | 1291378.48 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 9757450.83 | 7288532.54 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 37930265470.23 | 36145146462.15 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 6460784811.62 | 6540756381.08 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 21432686.51 | 28061727.62 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 120996013.77 | 252058930.46 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 2922875509.04 | 2398530420.04 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 893939.97 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 500000000.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 2894586662.33 | 3862105302.96 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 6607465225.39 | 7453627003.44 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 51680073.55 | 19039146.30 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 4500235364.94 | 4916625162.28 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 85373663.94 | 78320093.03 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 81563118.79 | 83938118.79 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 500000000.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 1388613004.17 | 2355704483.04 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 37794725796.77 | 35240855750.81 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 37794725796.77 | 35240855750.81 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
Aktiva se oproti stavu ke dni 31. 12. 2012 (ve výši 11.097 mil. Kč) snížila o 232 mil. Kč a jejich stav ke dni 30. 09. 2013 činí 10.865 mil. Kč. Stálá aktiva se oproti r. 2012 snížila celkově o 1.320 mil. Kč: dlouhodobý nehmotný majetek - pokles o 5 mil. Kč, dlouhodobý hmotný majetek - pokles o 1.279 mil. Kč (a to zejména snížením SÚ 021-Stavby o 202 mil. Kč, snížením SÚ 022-Samostatné movité věci a soubory movitých věcí o 33 mil. Kč a snížením SÚ 042-Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek o 1.012 mil. Kč - především zařazením zrekonstruovaných silnic do používání a jejich následným předáním k hospodářskému využití příspěvkové organizaci kraje), dlouhodobý finanční majetek - nárůst o 9 mil. Kč, dlouhodobé pohledávky - pokles o 45 mil. Kč (zejména snížením účtu SÚ 471-Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery o 79 mil. Kč). Nadále trvá dlouhodobý termínovaný vklad u Raiffeisenbank a.s. (SÚ 068) ve výši 150 mil. Kč. Oběžná aktiva se oproti roku 2012 zvýšila o 1.088 mil. Kč, a to především zvýšením krátkodobých pohledávek (o 768 mil. Kč) a zvýšením krátkodobého finančního majetku (o 320 mil. Kč). U krátkodobých pohledávek došlo k těmto změnám: největší zvýšení je u SÚ 373-Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery (nárůst o 980 mil. Kč, a to zejména vlivem změny účtování části neinvestičních příspěvků zřízeným příspěvkovým organizacím formou záloh - v roce 2012 byly v průběhu roku předepisovány proti SÚ 572-Náklady vybraných místních vládních institucí na transfery), SÚ 316-Poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé (zvýšení o 62 mil. Kč) a SÚ 346-Pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi (nárůst o 61 mil. Kč) a u SÚ 388-Dohadné účty aktivní došlo ke snížení stavu o 331 mil. Kč zejména vypořádáním dohadů investičních a neinvestičních transferů. U krátkodobého finančního majetku došlo ke zvýšení finančních prostředků na ZBÚ (SÚ 231) o 86 mil. Kč (zejména připsáním průtokového transferu na sociální služby z Ministerstva práce a sociálních věcí na účet u ČNB ve výši 207 mil. Kč v září 2013, jenž byl vyplacen v říjnu 2013) a ke zvýšení prostředků na SÚ 244-Termínované vklady krátkodobé zvýšením krátkodobého termínovaného vkladu u JaT banky o 219 mil. Kč (stav tohoto účtu ke dni 30. 09. 2013 ve výši 369 mil. Kč). | A. + B. | 10864641772.72 |
Pasiva se oproti stavu ke dni 31. 12. 2012 (ve výši 11.097 mil. Kč) snížila o 232 mil. Kč a jejich stav ke dni 30. 09. 2013 činí 10.865 mil. Kč. Vlastní kapitál se snížil o 1.397 mil. Kč, dlouhodobé závazky se zvýšily o 701 mil. Kč a krátkodobé závazky se zvýšily o 463 mil. Kč. Pokles vlastního kapitálu byl způsoben zejména snížením SÚ 401-Jmění účetní jednotky (pokles o 1.016 mil. Kč způsoben především poskytnutím investičních dotací vlastním příspěvkovým organizacím na pořízení dlouhodobého majetku a předáním majetku k hospodaření vlastním příspěvkovým organizacím) a snížením SÚ 403-Transfery na pořízení dlouhodobého majetku (pokles o 1.063 mil. Kč způsoben zejména předáním majetku financovaného z transferů zřízeným příspěvkovým organizacím). Výsledkem hospodaření ke dni 30. 09. 2013 je zisk ve výši 679 mil. Kč; tento pozitivní výsledek hospodaření je ovlivněn zejména změnou účtování části neinvestičních transferů vlastním příspěvkovým organizacím (v průběhu roku jsou poskytovány zálohově - ke dni 31. 12. 2013 budou finančně vypořádány do nákladů). Kumulovaný zisk ke dni 30. 09. 2013 je vyčíslen v celkové výši 1.802 mil. Kč (za rok 2010 zisk ve výši 492 mil. Kč, v roce 2011 dosažen zisk ve výši 442 mil. Kč a v roce 2012 zisk ve výši 189 mil. Kč). Nárůst dlouhodobých závazků byl způsoben především nárůstem dlouhodobých úvěrů (SÚ 451 nárůst o 571 mil. Kč; celkový objem úvěru u EIB je 1.946 mil. Kč a celkový objem úvěru u ČSOB je 429 mil. Kč) a nárůstem dlouhodobých přijatých záloh na transfery (SÚ 472 nárůst o 206 mil. Kč). Krátkodobé závazky se změnily oproti r. 2012 takto: největší nárůst (o 630 mil. Kč) byl zaznamenán u SÚ 349-Závazky k vybraným vládním institucím, jenž je způsoben především celoročním předpisem závazků vůči zřízeným příspěvkovým organizacím, u SÚ 345-Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce (nárůst o 167 mil Kč), u SÚ 347-Závazky k vybraným ústředním vládním institucím (zvýšení o 106 mil. Kč) a u SÚ 374-Krátkodobé přijaté zálohy na transfery (nárůst o 253 mil. Kč, jenž je způsoben především přijetím průtokového transferu na sociální služby z MPSV ve výši 207 mil. Kč v 09/2013, transfer vypořádán v 10/2013); největší pokles (o 260 mil. Kč) zaznamenán u SÚ 321-Dodavatelé a u SÚ 389-Dohadné účty pasivní, kde došlo ke snížení o 429 mil. Kč zejména z důvodu vypořádání neinvestičních transferů (401 mil. Kč zúčtováno na SÚ 572-Náklady vybraných místních vládních institucí na transfery). | C. + D. | 10864641772.72 |
Komentovány byly zejména položky rozvahy, u kterých došlo ke změně oproti minulému období v objemu přesahujícím 1% bilanční sumy, což je částka 109 mil. Kč. | | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |