A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
vyplnění se nepředpokládá |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
|
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Popis účetních metod stanovených účetní jednotkou v interních dokumentech. Informace o použitých účetních metodách: Konsolidace účetních závěrek ÚSC a jim zřízených společností: Konsolidace není v souladu s platnou legislativou prováděna. Majetek určený k prodeji reálnou hodnotou: Účetní jednotka účtuje u pozemků oceňovací rozdíl z přecenění majetku určeného k prodeji reálnou hodnotou, pokud je rozdíl mezi reálnou a účetní hodnotou (nebo opačně) od 500 000,- Kč. Majetek účetní jednotky je odpisován do 100 %, hranice významnosti pro zaúčtování zůstatkové ceny při vyřazení dlouhodobého hmotného majetku je stanovena ve výši 0 Kč. Účet 542 Jiné pokuty a penále má v minulém účetním období záporný zůstatek z důvodu zaúčtování prominutí částky 19 121 108,- z celkového odvodu daně 75 000 000,- (odvod zaúčtován do nákladů v r. 2010) a prominutí částky 2 930 356,- z celkového penále ve výši 75 000 000,- (zaúčtováno do nákladů v r. 2011). Na účet 341 Daň z příjmů byla v minulém účetním období zaúčtována vlastní daňová povinnost - daň z příjmů právnických osob za rok 2012 stanovená odhadem ve výši daňové povinnosti za rok 2011. Účetní jednotka časově nerozlišuje pravidelně se opakující se výdaje a příjmy, a to: předplatné novin a časopisů, předplatné divadelních představení, nákup novoročenek, kalendářů, PF, auditorské služby a služby daňových poradců, úhrady za jazykové kurzy, úhrady za životní pojištění strážníků MP, nájemné splatné dle smlouvy před začátkem nebo po skončení běžného období. Dále nebylo časově rozlišováno nájemné za hrobová místa. Evidenci nájemců vedou Technické služby, a. s., přičemž nájemní smlouvy jsou uzavírány na více let a jsou rozdílné. Způsob evidence není přizpůsoben požadavkům města tak, aby bylo možno doložit souhrnně výši nájemného po jednotlivých nájemcích s uvedením počtu let, na které je nájem uzavírán. Částky i meziroční rozdíly považuje účetní jednotka za nevýznamné ve smyslu § 69 vyhlášky č. 410/2009 Sb, v platném znění. Okamžik vyúčtování dotací není definován v žádném předpise. Účetní jednotka u poskytovaných dotací za datum vyúčtování považuje datum uvedené ve smlouvě nebo datum skutečného vyúčtování, a to den, který nastane dříve. U přijatých dotací se za datum skutečného finančního vypořádání dotace považuje datum, kdy bylo předložené vypořádání dotace potvrzeno poskytovatelem dotace. Došlo k odchýlení se od metody vytváření opravných položek k pohledávkám: - v případech, kdy téměř se stoprocentní jistotou předpokládáme, že pohledávky nebudou uhrazeny; jedná se o pohledávky na nájemném a úhradách služeb spojených s pronájmem bytů v Mostě - Chanově (pohledávky jsou v souvislosti s jejich prodejem oceněny na setinu nominální hodnoty) a pohledávky na smluvních pokutách, u kterých je vypracován návrh na podání žaloby nebo podána žaloba k Okresnímu soudu v Mostě - u přeplacených sociálních dávek, protože se účtují pouze rozvahově. Postupy a pravidla/zásady zvolené při opravě oprávek k dlouhodobému majetku k 31. 12. 2011- minulé účetní období (viz E.4.): 1. Kontrola údajů o zařazení majetku do užívání na kartě v modulu Orsoft-majetek - provedl odbor městského majetku. 2. Rokem uvedeným v údaji o zařazení majetku do užívání bude míněn celý kalendářní rok. (rokem zařazení je míněn rok zařazení do evidence/účetnictví majetku města) 3. Technické zhodnocení do 31. 12. 2011: - z archivu bylo možno dohledat technické zhodnocení od roku 1997 - kontrola případných duplicit v údajích o technickém zhodnocení - provedl odbor městského majetku. - za významné technické zhodnocení bylo považováno jednotlivé technické zhodnocení vyšší než 1 mil. Kč, a to v průběhu celého kalendářního roku. - v případě, že na majetku bylo provedeno technické zhodnocení ve sledovaném období (1997 - 2011) vícekrát, byl součet jednotlivých technických zhodnocení vyšších než 1 mil. Kč přiřazen k měsíci a roku, kdy bylo provedeno hodnotově nejvýznamnější - provedl odbor městského majetku. - vzhledem k tomu, že v pomocné sestavě, na základě které byly provedeny opravy v systému dodavatelskou firmou, je v datu technického zhodnocení uvedeno vždy to poslední, bylo toto pole opraveno dle předchozí odrážky - provedl odbor městského majetku. Podmíněné pohledávky a závazky: Na účty podmíněných pohledávek a závazků je účtováno vždy koncem roku s ohledem na významnost v souladu s § 48 vyhlášky č. 410/2009 Sb., v platném znění a v souladu s § 19 odst. 6 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění. Účetní jednotka v minulém účetním období určila významnost na základě podkladů jednotlivých ORJ. Jako významné byly k tomuto datu účtovány položky podmíněných pohledávek a podmíněných závazků od 500 000,- Kč. Podmíněné pohledávky a podmíněné závazky týkající se dotací byly účtovány bez ohledu na významnost. Bez ohledu na významnost je dále účtováno na účtu 945/50 Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění, kde jsou účtovány přijaté zástavy na základě smluv z fondu rozvoje a bydlení města a eventuální dotace z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí, které jsou účtovány v okamžiku vzniku podmíněné pohledávky nebo podmíněného závazku. Na účtu 901 Jiný drobný nehmotný majetek je účtován majetek v ocenění jedné položky nad 500,- Kč a nižší než 3 000.- a na účtu 902 Jiný drobný hmotný majetek, kde je účtován majetek v ocenění jedné položky nad 500,- Kč a nižší než 3 000,- Kč. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 39201162.00 | 38721365.18 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 390824.00 | 390824.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 38810338.00 | 38330541.18 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 40297957.92 | 38902253.70 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 39612774.92 | 38217070.70 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 685183.00 | 685183.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva | | 45855656.44 | 83008234.09 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 27000000.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 4700000.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 13400000.00 | 13400000.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 2540424.46 | 5350181.81 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 25849224.98 | 25917136.28 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 4066007.00 | 3996220.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 2644696.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 949 | 0.00 | 0.00 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 951 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva | | 119242250.77 | 440416052.68 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 43448604.68 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 845981.47 | 845981.47 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 277608962.93 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 115996269.30 | 115996269.30 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištení | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 2400000.00 | 2400000.00 |
13. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 985 | 0.00 | 116234.30 |
14. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Vyrovnávací účty | | 4742159.59 | -281154565.71 |
1. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 4742159.59 | -281154565.71 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0 |
B.II. Tvorba fondu | 0 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0 |
2. Peněžní dary - účelové | 0 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0 |
B.III. Čerpání fondu | 0 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0 |
2. Peněžní dary - účelové | 0 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0 |
7. Ostatní čerpání | 0 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0 |