A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
V účetní jednotce nedošlo v minulém období k organizačním změnám. Účetní jednotka nemá informace o tom, že by byl porušen princip nepřetržitého trvání. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
V účetní jednotce nedošlo k meziročním změnám ve způsobech oceňování. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka účtuje na základě rozhodnutí zřizovatele v PLNÉM rozsahu. Účetní jednotka provádí odepisování na základě odpisového plánu, schváleného zřizovatelem, a to prostřednictvím rovnoměrných měsíčních odpisů. Odepisuje se od měsíce následujícího po zařazení majetku do užívání. Celková výše odpisů pro rok 2014 je 496.917,91 Kč, z toho 83.676 Kč jsou odpisy majetku, pořízeného z transferů. Zřizovatel finančně kryje všechny odpisy. V souladu s ČÚS 708 bod 8.3. účtuje organizace současně s odpisem majetku, pořízeného z transferů, o časovém rozlišení zápisem 403/672. Tím dochází k vytvoření finančně nekrytého hospodářského výsledku v hlavní činnosti. K datu účetní závěrky je tento nekrytý HV ve výši 20.919 Kč. Hranice pro zařazení majetku do účetnictví je 1000 Kč. V podrozvahové evidenci je účtován majetek s pořizovací cenou do 1000 Kč, u kterého účetní jednotka posoudila dobu použitelnosti delší než 1 rok. Nakoupený majetek je oceňován pořizovacími cenami. Bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukčními cenami. Reprodukční cena se stanovuje zjištěním ceny, za kterou by byl majetek pořízen v době, kdy se o něm účtuje. Majetek určený k prodeji je oceňován reálnou hodnotou. Majetek vytvořený vlastní činností je oceňován vlastními náklady. Metody časového rozlišení: Náklady a výnosy se zachycují do období, se kterým věcně a časově souvisí. Pouze nevýznamné a pravidelně se opakující výdaje (předplatné) se časově nerozlišují. Účty časového rozlišení jsou aplikovány u všech transferů k datu účetní závěrky. Stanovení hladiny významnosti v rozvaze: významná položka přesahuje 1% bilanční sumy rozvahy = 464 tis.Kč. Výkaz zisku a ztráty - významnou položku tvoří 1% z celkové sumy výnosů v hlavní činnosti = 111 tis.Kč. Metodika klíčování nákladů pro doplňkovou činnost: Doplňkovou činnost provádějí zaměstnanci školy v části svého pracovního úvazku. U kategorie THP je vždy na konci roku posuzován počet odpracovaných hodin v doplňkové činnosti a k tomu náležející část platu, která je převedena z hlavní do doplňkové činnosti. Přímé náklady (materiál, služby) i přímé osobní náklady (mzdy) se přiřazují rovnou do hlavní nebo doplňkové činnosti. K převodu nákladů dochází u pronájmů a pořádání kurzů. Kalkulace nákladů pro pronájem místnosti vychází ze skutečných nákladů organizace v minulém roce a z výměry pronajaté plochy. U pronájmů školního bufetu a nápojových automatů se náklady na energie a služby stanovují na základě metodiky výnosnosti. Při účtování kurzových rozdílů se používá aktuální denní kurz ČNB. Při nákupu valut se přebírá kurz směnárny. K datu účetní závěrky nebylo o kurzových rozdílech účtováno. Valutová pokladna má zůstatek 0. Přehled projektů, probíhajících v účetním období 2014: CZ.1.07/1.1.26/02.0073 Matematika Plus (M+) - podpora matematického vzdělávání žáků středních škol. Probíhá v období 8/2013 - 12/2014. CZ.1.07/1.1.00/26.0047 Matematika pro všechny (MPV) - škola je partnerem Univerzity Palackého Olomouc. Probíhá v období 7/2012-12/2014. CZ.1.07/1.1.00/14.0103 eProjekt- mezipředmětové vztahy ve výuce (EP). Probíhá v období 3/2011 - 2/2014. CZ.1.04/1.5.00/34.1105 EU-peníze školám. Probíhá v období 9/2012 - 8/2014. V uplynulém čtvrtletí byla poskytnuta záloha 170.000 Kč z rezervního fondu na účet eProjektu na pokrytí financování nákladů projektu do doby, než bude na účet projektu zaslána poslední platba. Záloha byla vrácena do rezervního fondu do data účetní závěrky. Informace o stavu účtů v knize podrozvahových účtů: Na podrozvahových účtech organizace účtuje o majetku, který nesplňuje hranici pro zařazení do účetnictví, dále o cizím a najatém majetku. Od roku 2014 v souvislosti se zavedením plného rozsahu účetnictví zde účtuje také o dalších podmíněných pohledávkách - rozpočty projektů a rozpočet ONIV na rok 2014. Viz A.4. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 4369222.43 | 4369222.43 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 3760499.43 | 3760499.43 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 608723.00 | 608723.00 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 27562988.99 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 3556688.99 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 24006300.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
14. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 0.00 | 0.00 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 31932211.42 | 4369222.43 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
Položku komentujeme, třebaže není významná: jde o zpracování rozpočtu a projektu na zateplení budovy školy, naše účetní jednotka podala žádost o dotaci. | A.II.8. | 30250.00 |
Část rozpočtu provozních ONIV, která ještě nebyla zaslána na účet organizace. | B.II.18. | 3898000.00 |
Účet zahrnuje náklady víceletých projektů, které ještě nebyly vyúčtovány (12.728.175,15 Kč), dále přímé náklady účetní jednotky za 1.čtvrtletí roku 2014 (6.982.394,91 Kč) a náklady na odpisy (125.039,97 Kč). | B.II.31. | 19835610.03 |
Jedná se o pohledávky z vnitroorganizačního účetnictví ( vzájemné zúčtování FKSP a projektů). Tyto pohledávky jsou vyrovnány obvykle do konce následujícího měsíce. Organizace nemá žádné pohledávky po lhůtě splatnosti. | B.II.32. | 506837.38 |
Účet 241 zahrnuje zůstatky běžného účtu v hlavní a hospodářské činnosti, termínovaného účtu, finanční krytí fondů, účet darů a účty čtyř projektů (M+, MPV, eProjekt a Šablony). | B.III.9. | 8003014.22 |
Zvýšení stavu účtu: V popisovaném období nebyl pořízen žádný dlouhodobý majetek. Snížení stavu účtu: Došlo pouze ke snížení účtu oproti minulému období o 125.544 Kč v důsledku účtování odpisů. | C.I.1. | 12990143.56 |
Zvýšení stavu transferů: Žádný dlouhodobý majetek nebyl pořízen, stav transferů se nezvýšil. Snížení stavu transferů: V důsledku účtování o odpisech o částku 20.919 Kč. | C.I.3. | 449084.60 |
Fond zahrnuje nespotřebované části přijatých dotací projektů (523.399,25) a přijaté peněžní dary (93.296,87 Kč). | C.II.4. | 616696.12 |
Výsledek hospodaření běžného účetního období: Hlavní činnost = 263.644,82 Kč - z toho 242.725,82 je nevyčerpaná část provozní dotace, která byla zaúčtována do výnosů ve výši 1/4 rozpočtu. Je třeba zde uvést, že ke dni závěrky nejsou zaúčtovány náklady na energie a některé služby - pokud by tomu tak bylo, byla by provozní dotace vyčerpána. - 20.919 Kč jsou finančně nekryté odpisy majetku, pořízeného z transferů. Vedlejší činnost = 80.445,27 Kč Výši hospodářského výsledku ovlivnilo pořádání kurzů k přijímacím zkouškám, ze kterých má účetní jednotka nejvyšší zisk. Účet 431 zahrnuje hospodářský výsledek roku 2013 z vedlejší činnosti ve výši 91.901,43 Kč, který je krytý finančními prostředky a výsledek z hlavní činnosti ve výši 74.688 Kč, který není finančně krytý (vznikl účtováním odpisů majetku pořízeného z transferů). | C.III. | 510679.52 |
Zde jsou přijaté zálohy na dlouhodobé projekty: e-Projekt = 9.877.383,82 Kč Matematika plus = 990.848,53 Kč Šablony = 2.049.624 Kč | D.II.9. | 12917856.35 |
Mzdy zaměstnanců za březen. | D.III.10. | 1829661.00 |
Odvod sociálního pojistného z mezd za březen. Organizace nemá žádné závazky podobného charakteru po lhůtě splatnosti. | D.III.12. | 549780.00 |
Přijatý příspěvek na přímé ONIV a odpisy, který podléhá zúčtování. | D.III.34. | 9985900.00 |
Příspěvek na provozní ONIV = 3.898.500 Kč, nespotřebovaná část příjmu od partnera projektu MPV = 403.202,45 Kč. | D.III.36. | 4301702.45 |
Krátkodobé závazky v rámci vnitroorganizačního účetnictví - příjmy od žáků na školní akce, které ještě nebyly vyúčtovány ( kurzy v Chorvatsku, v Anglii, apod.), dále vzájemné zúčtování projektů, FKSP, apod. Závazky bývají obvykle vyrovnány do konce následujícího měsíce. Organizace nemá žádné závazky po lhůtě splatnosti. | D.III.38. | 1255115.89 |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce | Částka |
---|
Materiál hrazený z projektů je ve výši 137 tis.Kč, největšími položkami v rámci provozu školy jsou úklidové a hygienické prostředky (46 tis. Kč) a materiál na drobné opravy (15 tis.Kč). | A.I.1. | 221171.86 |
Je zahrnuta spotřeba energií pouze za leden a únor, z toho elektřina 60 tis.Kč (18,3% rozpočtu) a vytápění budovy 384 tis.Kč (29,5% rozpočtu). Vzhledem k příznivým klimatickým podmínkám došlo k úspoře prostředků na vytápění, aspoň prozatím. | A.I.2. | 459380.70 |
Z této položky je 300 tis.Kč za služby hrazené z projektů. Významnými položkami v rámci provozu jsou služby IT a platby za licence 145 tis.Kč, stravování žáků 148 tis.Kč, telefon a internet 34 tis.Kč a nájemné 41 tis.Kč. Dále jsou zde náklady na zajištění akcí pro žáky ve výši 450 tis.Kč, tyto náklady hradí žáci, akce pouze procházejí účetnictvím školy. | A.I.12. | 1165493.42 |
Mzdové náklady v rámci projektů 1.505 tis.Kč, dále je zde 22 tis.Kč, které jsou dotovány příspěvkem Úřadu práce a 23 tis.Kč náhrad za pracovní neschopnost. Zbylých 5.123 tis.Kč jsou náklady na mzdy v rámci hlavní činnosti organizace. | A.I.13. | 6672579.37 |
Náklady na sociální a zdravotní pojištění v rámci projektů jsou 139 tis.Kč, zbylé 1.732 tis.Kč jsou náklady v rámci hlavní činnosti organizace. | A.I.14. | 1871184.63 |
Z celkové částky jsou odpisy majetku, pořízeného z transferů 20.919 Kč. Zbylých 104.120,97 Kč jsou odpisy v rámci hlavní činnosti organizace. | A.I.28. | 125039.97 |
Jedná se o výnosy z prodeje služeb žákům - náklady na akce studentů, které procházejí účetnictvím školy, ale žáci je hradí sami (lyžařské kurzy, exkurze, koncerty, apod.) | B.I.2. | 449884.92 |
99% těchto výnosů tvoří příjem od partnera projektu MPV, výnosy a náklady jsou ve stejné výši. | B.I.17. | 641245.63 |
Výsledek hospodaření se skládá z 242.725,82 Kč, to je nespotřebovaná část 1/4 dotace na provoz (nejsou zde ovšem zahrnuty náklady na enegie a služby za březen) a finančně nekrytých 20.919 Kč odpisů majetku, pořízeného z transferů. | C.2. | 263644.82 |
Položka | Běžné období |
---|
F.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 187578.48 |
F.II. Tvorba fondu | 125544.00 |
1. Ve výši odpisů dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku | 125544.00 |
2. Investiční dotace z rozpočtu zřizovatele | 0.00 |
3. Investiční příspěvky ze státních fondů | 0.00 |
4. Ve výši výnosů z prodeje svěřeného dlouhodobého hmotného majetku | 0.00 |
5. Dary a příspěvky od jiných subjektů | 0.00 |
6. Ve výši výnosů z prodeje majetku ve vlastnictví příspěvkové organizace | 0.00 |
7. Převody z rezervního fondu | 0.00 |
F.III. Čerpání fondu | 103250.00 |
1. Financování investičních výdajů | 103250.00 |
2. Úhrada investičních úvěrů nebo půjček | 0.00 |
3. Odvod do rozpočtu zřizovatele | 0.00 |
4. Posílení zdrojů určených k financování údržby a oprav majetku | 0.00 |
F.IV. Konečný stav fondu | 209872.48 |