A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
KHS používá účetní metody způsobem odpovídajícím v pokračování činnosti. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Uspořádání a označování položek rozvahy a výkazu zisku a ztráty se nemění, pokud nedojde k legislativním změnám. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
V podrozvahové evidenci je veden hmotný a nehmotný majetek z delimitace, zapůjčený majetek, podmíněná aktiva, podmíněné závazky. K 31.3.2014 je na podrozvahových účtech celkem 2.216.268,60 Kč. KHS používá účetní program EIS JASU firmy MÚZO Praha. Výkazy se sestavují v Kč na 2 des. místa. Účetní metody odpovídají zákonu o účetnictví. Ve směrnici o účetnictví jsou stanoveny metody odepisování dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku, časového rozlišení, dohadných položek, opravných položek, tvorby rezerv, účtování majetku, vybraných druhů závazků a pohledávek, oprav chyb minulých období, atd. Současně je stanoveno, kterou informaci považuje KHS za nevýznamnou. V 1/14 bylo zjištěno, že do účtárny nebyly v r.2013 předány Rozhodnutí vystavené na Jan Rašík a dr. Alexandra Holubová v celkové výši pokut 12.000,- Kč a nákl. řízení 2.000,- Kč. Jelikož šlo o nevýznamné částky, byla Rozhodnutí zaúčtována jako běžný doklad a nebyl použit účet 408. Současně došlo i k opravě částky ve výši 500,- Kč Příkazu vystaveného na Chachar Catering, u kterého z důvodu nečitelnosti bylo v r.2013 naúčtováno pouze 2.000,- Kč za pokutu místo 2.500,- Kč. Tato oprava byla rovněž provedena jako běžný doklad. V 2/14 bylo zaúčtováno na podrozvahový účet zapůjčeného majetku (903) 35 ks židlí a křesel dodaných na základě faktury VS 940125 od firmy Vkus-Bustan pod evidenčním číslem 21400094 za celkovou částku 143.789,- Kč, která došla do organizace 30.1.2014 a do konce února nebyla ještě z různých důvodů, zejména aprobačních, zaplacena. Zaúčtována byla jako řádný závazek v 1/14. V 3/14 došlo k odúčtování židlí a křesel z účtu 903 a zařazení majetku do evidence. K 31.3.2014 došlo k úpravě odpisového plánu na r.2014 podle novely ČÚS č. 708 a přechodného ustanovení bodu 9.2. téhož ČÚS. K 31.12.2011 jsme provedli doodepisování dlouhod. majetku, který do té doby OSS neodepisovala, a přitom jsme si na základě tehdy platného ustanovení bodu 4.11. ČÚS č. 708 stanovili hranici významnosti pro zůstatkovou cenu dlouhod. majetku při vyřazení 5%. Název ZC dlouhod. maj. při vyřazení se od 1.1.14 změnila novelou ČÚS č. 708 na zbytkovou hodnotu majetku, což znamená změnu v odepisování, kdy zbytková hodnota už nemá sloužit pro vyřazení, ale pro prodej. Z toho důvodu jsme museli u IČ majetku, u kterých došlo k naplnění odpisového plánu na 95%, provést přehodnocení doby používání a úpravou zbytkové hodnoty na 2% stanovit měsíční odpisy na novou dobu používání z výše zůstatkové ceny dlouhod. majetku při vyřazení. Jedná se o tato IČ: 154, 174, 175, 3767, 7159, 10202, 2594, 10800, 3322, 3323, 3324, 3325, 3761, 3764, 150, 173. Současně bylo stanoveno, že v průběhu r.2014 u IČ, která dojdou na 95% odpisového plánu, bude v průběhu r.2014 upravena doba používání pro výpočet dalšího odepisování po celou upravenou dobu používání a zbytková hodnota se stanoví na 5% z hodnoty zůstatkové ceny dlouhod. majetku při vyřazení. Tak bude splněna podmínka přechodného ustanovení bodu 9.2. ČÚS č. 708 zohlednit v odpisovém plánu zbytkovou hodnotu nejpozději k 1.1.2015. Uvedenými úpravami se změnil i plán odpisů na r.2014. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 1941909.40 | 1949477.40 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 243337.82 | 243337.82 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 1437403.58 | 1437403.58 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 261168.00 | 268736.00 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 66000.00 | 45000.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 66000.00 | 45000.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 4222000.00 | 4416000.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 4222000.00 | 4416000.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 2178.00 | 2178.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 2178.00 | 2178.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
14. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 0.00 | 0.00 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | -2216268.60 | -2423700.60 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |