A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka obce Blučina účtuje na základě právních předpisů, které upravuji účetnictví ÚSC a do dle: 1) zák. c. 563/1991 Sb., o účetnictví 2)dle vyhl. 410/2009 Sb.,, kterou se provádí nekterá ustanovení zák.o účetnictví , ve znění pozdějších předpi sů kterými pro rok 2014 je změna vyhlášky č. 473/2013 Sb., 3) dle inventarizační vyhlášky č. 270/2010 Sb., 4)dle českých úcetních standardu c. 701,702,703,704,706,707,708,708,710 5) dle vyhl.220/2013 Sb., o požadavcích schvalování účetních závěrek v prvním čtvrtletí r.2014 úcetní jednotka dle CUS c. 705 - rezervy neúčtuje zmeny: ČUS č. 701 Účty a zásady účtování - formální změna v bodě 6.3 závazek-dluh v bodě 6.4 převod nemovitých věcí ČUS 702, 703 ,704,705 beze změn ČUS 706 OP změna v bodě 3.11 , bod 7 přechodná ustanovení (tvorba opravných položek u věcných břemen z výjimkou užívacího práva) ČUS 707 Zásoby beze změny - účetní jednotka v roce 2014 účtuje o zásobách spůsobem B ČUS 708 Odpiso vání majetku změna v bodě 3.1.f, 4.11,9.2 (zbytková hodnota majetku) ČUS 709 Vlastní zdroje změna v bodě 3.4.8, 3.5, 4.3.3 - nové účty při prodeji majetku přeceněného na RH 035,036) ČUS 710 DNM a DHM (související účty 035,036) od 1.1.2014 se změnily účty účtové osnovy na kterých účetní jednotka účtuje úcet 624 Aktivace majetku je nahrazen účtem dle úc.osnovy a to: 506- Aktivace dlouhodobého majetku 507- Aktivace obežného majetku 508-Zmena stavu zásob vlastní výroby- změny předešlého období úcet 549 zákonné pojištení Kooperativa byl nahrazen úctem 525 na kterém úcetní jednotka úctuje zákonné pojištení Kooperativa- změna předešlého období 543 - dary zde bude účetní jednotka účtovat bezuplatný převod majetku pokud tento prípad nastane Účetní je dnotka pri pořízení DDHM, DDNM účtuje na úcte 028/088 a 018/078 nákladový úcet 558 - Náklady z drobného dlouhodobého majetku. O reálné hodnote prodaného majetku účetní jednotka účtuje na účte 407 (oceňovací rozdíl) s nim související výnosový účet 664- výnosy z přecenení reálnou hodnotou a na nákladovém účte 564 - náklady z přecenení reálnou hodnotou Účetní jednotka pokračuje i v roce 2014 v účtování na výnosové účty skupiny 68x oproti roku 2011 63x všechny výnosy ze sdílených daní. Změna účtové osn ovy pro rok 2014: účet 035 - Dlouhodobý nehmotný majetek určený k prodeji účet 036 - Dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji účet 337 - Zdravotní pojištění Účty účtové skutiny 9xx -podrozvahová evidence- zde došlo ke vícerozměnám, u účetní jednotky došlo ke změně z účtu 951- ostatní podmíněna dlouhodobá aktiva na účet 992 -ostatní podmíněná dlouhodobá aktiva, zde účetní jednotka účtuje o smlouvě o budoucí výpujčce a darovací smlouvě Cyklistická stezka Brno-Víděň a o VB obec oprávněná - Matějko vi K převodu došlo v převodovém můstku na přelomu roku. Účetní jednotka účtuje na podrozvahových úctech 931,932 Krátkodobé a dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji DM napr. věcná břemena. úcet 973, krátkodobé podmínené závazky z jiných sml uv např. smlouva uzavřena s Městskou policií MěÚ Židlochovice, smlouva uzavrená mezi úcetní jednotkou a organizací nebo PO,FO aj. CUS c. 703 Transfery - zde účetní jednotka učtuje: na úcte 348 - POHLEDAVKY vybranými místními vládními institucemi /kraj e,obce,svazky/ na úcte 349 - ZÁVAZKY k vybraným místním vládním institucím /kraje,obce,svazky/ na úcte 373 - KRÁTKODOBÉ POSKYTNUTÉ ZÁLOHY NA DOTACE - do 1 roka na úcte 374 - KRÁTKODOBÉ PRIJATÉ ZÁLOHY NA DOTACE - do 1 roka úcet 378 Ostatní krátkodobé zá vazky je nahrazen účtem 345- Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce a to pro vyplacené příspěvky občanským sdružením, FO,PO aj. které jsou určeny k vyporádání. Učetní jednotka vypořádané příspěvky zaúčtuje do nákladu zápisem 345/373. 572/345 Úč etní jednotka dle ČUS 706 (Opravné položky a vyřazení pohledávek) dle bodu 3.7 v bude v roce 2014 účtovat o opravných položkách k rozvahovému dni. CUS 708- odpisy ,bod 4.5- účetní jednotka dle schváleného odpisového plánu bude měsícní odpisy účtovat k rozvahovému dni, vyjimku bude tvorit majetek už odepisovaný a který bude prodávat.Účetní jednotka zachovává stejný postup jak v předešlém roce. Pokud účetní jednotka zjistí, že se odpis blíží nebo rovná 0 dá schválit a následne přepocítá dobu odpisu, po pr.sníží %-ní sazbu odpisu Postup bude uplatněn pro majetek do roku 2013. Pro majetek pořízený a zařazený v roce 2014 bude účetní jednotka postupovat dle bodu 3.1.f, (zbytková hodnota) dle bodu 4.11 aktualizuje odpisový plán a zohlední předpokládanou d obu používíní majetku a stanoví zbytkovou hodnotu. Pokud se bude jednat o majetek k vyřazení podá návrh na vyřazení a následně po schválení bude majetek vyřazen. CUS 709- platný od r. 2013 (1.1.2013) Cílem standartu 709- Vlastní zdroje je stejný postup úctování o vlastních zdrojích vybraných úcetních jednotek a docílení souladu pri používání účetních metod nekterými vybranými účetnímu jednotkami.Jedná se hlavně o účet 401 - jmení účetní jednotky a účet 403-transfery na pořízení dlouhodobého majetku(-in vestiční akce hrazene z dotací) CUS 710 platný od r. 2013 (1.1.2013) Cílem standartu 710 je stanovit základní postupy účtování,pořízení,technického zhodnocení,ocenování,vyřazování jak dlouhodobého hmotného, tak dlouhodobého nehmotného majetku. Účetní jednotka pokračuje (od.1.8.2013) v účtování v novém programu - program KEO W (původně byl program v dosu). S přechodem na KEO W došlo u účetní jednotce k jiné číselné řadě účtování účetních případů. Číselné řady jsou popsané -ošetřené z důvodu přehledu a průkaznosti účetních zápisů v dodatku č. 1 ke směrnici č. 2/2010 Směrnice k systému a zpracování účetnictví. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka v roce 2014 změnila účetní metody a to z důvodu novely vyhl. 410/2009 S., (473/2013 Sb.,) Tyto metody popsané v oddílu A1 311.010 pohledávky za nájmy bytových i nebytových prostor, vyúctováním za tel.hovory, Pohledávkové účty účetní jednotky rozčleněné na jednotlivé AU: 311.011 pohledávky za pozemky 311 012 pohledávky za nákup pytlu 311 020 pohledávky za dluhy let minulých 311 031 pohledávky za úhrady vecných břemen dle smluv 311 110 pohledávky za vyúčtováním nebytových prostor 311 210 pohledávky za vyúčtováním bytových prostor 311 311 pohledávky za nájmem hrobových míst včetně služeb- nově od r. 2013 Zálohy : účet 324 v rozčlenení 324 010 zálohy za nájmy bytových prostor 324 110 zálohy za nájmy nebytových prostor 324 22 1 zálohy za nájmy služby bytových prostor DSCHB -voda 324 271 záloha ohrev voda 324 231 plyn 324 241 elektřina spol. prostor 324 251 úklid spol.prostor 324 261 ostatní služby 324 021 - 324 071 zálohy za nájmem a energiíí bytu Štejdíř. 324 071 zá loha ohrev vody 324 022 až 324 072 Pešková 324.072 ohřev vody 324 023 až 324 073 Kosevová 324.073 ohřev vody Úcet 315.010 pohledávky za popl. automaty, (účetní jednotka u příjmu 30% celost.hrubého výnosu o loteriiích účtuje tento na pol. rozpočtové s kladby 1351 výnosový úcet 688 bez predpisu dále u odvodu 80 % dílčího odvodu o loteriích účtuje na položku rozpočctové skladby 1355 , výnosový úcet 688 bez predpisu 315 011 pes 315 012 TKO Analytické členení účtu 315 zústáva i pro rok 2014 stejné. K výrazným změnám v roce 2014 oproti roku 2013 nedošlo. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Učetnictví Obce Blucina vedeme už od roku 2010 1/ dle zák. c. 563/1991 Sb., o úcetnictví, 2/dle vyhl. c. 410/2009, kterou se provádí nekterá ustanovení zák. o účetnictví, vyhl.473/2013 Sb., 3/dle ČUS 701 -710 Inventarizacní vyhláška c. 270/2010 Sb., Vyhláška 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek Učetnictví je vedeno v souladu s obecne platnými předpisy Úcetní jednotka v 1Q/2014 neúčtovala o opravných položkách k pohledávkám - bude účtovat k rozvahovému dni. V prvním čtvrtl etí roku 2014 zrušila 1 OP za pohledávkou účtu 315.012 TKO poplatek za odpad Účetní jednotka pokračuje v roce 2014 v rovnoměrném odpisování majetku, o odpisech účtuje 1 x ročně k rozvahovému dni-pokračuje v metodě z roku 2012,2013. O zásobách účtuje z působem B (fyzické inventury) Účetní jednotka účtuje o sociálním fondu na účtě 419.010 rozvahově a součastně výsledkově na účtě 548 a 648 Účetní jednotka časově nerozlyšuje často se opakující a nevýznamné částky, časově rozlišuje: dohady účet 388- ze z áloh dohady účet 389 - energie a ke konci roku výdaje a příjmy, náklady a výnosy související věcně a časově s účetním obdobím Účetní jednotka dle § 24 a § 27 zákona o účetnictví přecenuje prodaný majetek reálnou hodnotou. Hranici významnosti nemá stan ovenou ve vnitřní směrnici. PODROZVAHOVÁ EVIDENCE: účet 931 účet 932 1)Smlouva o smlouvě budoucí na zřízení VB- plyn.zařízení Regulační stanice plynu u Zbrojnice ve výši 320,65 Kč. 2) Smlouva o smlově budoucí na VB NTL plyn zařízení 9. kvě tna Rašovská ve výši 605,- Kč. 3) Smlouva o podmínkách napojení o spolupráci a součinosti plynárenského zařízení a o smlouvě budoucí kupní 38 400,- Kupní smlouva prodeje plynárenského zařízení NTL plynovod-Rašovská 9.května byla schválena na ZO 3.3.201 4 usnesením č. 23/4/2014 a podepsána 12.3.2013. Právní účinky nastaly dnem podpisu smlouvy 12.3.2013 3) Smlouva o smlouvě budoucí na VB kNN PPS-Faltusová ve výši 1210,- Kč. S tím souvisí Smlouva o zřízení VB kabelové vedení NN a pojistková skříň Faltu sová, 9.května schválena na zasedání rady dne 10.3.2014 , usnesením č. 73/5/2014, následně podepsána a k 31.3.2014 odeslána, návrh na vklad do 31.3.2014 nebyl podán. 4) Smlouva o smlouvě budoucí vedení NN elektřina Tůma ve výši 1000,- Kč. 5)Smlouva o smlouvě budoucí přípojka NN Zámečník ve výši 1000 Kč. 6) Smlouva o smlouvě budoucí 7 RD u Hájičku 1210 Kč. S tím souvisí Smlouva o zřízení VB schválena na zasedání rady dne 10.3.2014, podepsána a odeslána do 31.3.2014. Návrh na vklad k 31.3.2014 n ebyl podán. Smlouvy jsou ve stádiu rozpracovanosti a budou sledovány na účtě podrozvahy 932 Na účtě 932 je k 31.3.2014 sledována i smlouva o budoucí smlouvě o zřízení VB VTL plynárenské zařízení (za dálnicí směr Jalovisko) .Smlouva byla schválena na za sedání rady dne 26.3.2014, usnesením č. 74/9/2014. Účetní jednotka eviduje na účtě 932 z důvodu dlouhodobosti jak vyplývá se smlouvy. Uvedená skutečnost tedy nezakládá evidenci na účtě 931. 933.000 krátkodobé podmínené pohledávky z jiných smluv /ku pních smluv pozemku prodaných V 12/2013 byl schválen prodej pozemku p. Haňka Stanislav, p. Prchal Ludvík. Prodej pozemků byl schválen na zasedání ZO Blučina dne 23.9.2013, usnesením č, 20/5, 20/9 Tyto nebyly do konce roku prodány z důvodu nezepsání smlo uvy. Dne 27.11.2013 usnesením č. 21/5/2013 byl schválen prodej pozemku p. Káňa-(naželé Káňovi). Pozemek nebyl do konce roku prodán z důvodu nezepsání smlouvy. Účetní jednotka splnila podmínku zaúčtování na podrozvahové evidenci k datu schválení a násl edně účtovala o reálné hodnotě uvedených pozemků a o ocenovacím rozdílu účtu 407. Dle účtové osnovy platné od 1.1.2014 převodovým můstkem účetní jednotka převedla reálnú hodnotu výše uvedených pozemků, z účtu 031 na účet 036. V 1Q/2014 byla sepsána Kupní smlouva (1/2014) Prchal Ludvík a podán na vklad. Právní účinky vkladu vznikly 9.1.2014. K tomuto datu účetní jednotka vyřadila pozemek z majetku, zůčtovala oceňovací rozdíl a odůčtovala z podrozahové evidenci. Dne 19.3.2014 byla sepsána Kupní sml ouva na Haňka Stanislav a Haňková Lenka, byl podán návrh na vklad, právní účinky vkladu nastaly 21.3.2013. K tomuto datu účetní jednotka vyřadila pozemek z majetku, zůčtovala ocenovací rozdíl a odůčtovala z podrozvahy. S uvedeným případem - pozemkem byl a zaslána informace od katastrálního úřadu 24.3.2014, že na parcele č.179/1 došlo k vyznačení plomby - právní poměry jsou dotčeny změnou. POZN:Účetní jednotka v 12/2013 na základě rozhodnutí ZO zaaúčtovala reálnú hodnotu na základě rozhodnutí ZO ze dne viz výše popsané, avšak došlo k novým skutečnostem(změnšení výměru pozemku v m2) (byl vypracován geometrický plán ) s tohoto důvodu účetní jednotka odůčtovala původní reálnú hodnotu a naúčtovala novou dle skutečných m2 a dle m2 uvedených v Kupní smlouvě . 934 -dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv Účetní jednotka vede změny vyplývající s pronájmu nebytových a bytových prostor,pronájmu pozemků z let předešlých. V 1 Q/2014 nenastala změna. . 942.000 úcetní jednotka V 1Q/2014 nenastal žádný případ k zaúčtování 943- dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům zde účetní jednotka eviduje předběžné rozhodnutí o poskytnutí dotace s FS a SFŽP Krytý bazén a Sběrný dvůr - (pozn:rozepsáno ve 4Q/2013). Účetní evidence pokračuje z důvodu nepodepsání smlouvy na dotaci pro Krytý bazén i Sběrný dvůr do 31.3.2014. 951.000 V 1Q/2014 nenastal žádný případ k zaúčtování 971 krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku V 1Q/2014 vede účetní jednotka 1) smlouvu o dílo č.128/13-zateplení KB 2)smlouvu o poskytnutí příspěvku na projekt ZŠ Židlochovice (spolufinancování projektu) schváleno na ZO 27.11.2013 usnes. 21/3/2013 3)smlouva o dílo autorského dozoru KB 4)smlouva o dílo NTL plynovod, domovní pří pojky 8 RD ul. Dukelská 973 - krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv např. evidence veškerých příspevků organizacím k vyúčtování nejpozdeji k 31.12.2014. Účetní jednotka v 1 Q/2014 eviduje příspěvky organizacím, které byly schváleny na zasedán í ZO dne 31.3.2014 a to do doby podepsání smlouvy o poskytnutí příspěvku a následném zaslání (organizacím, IDS, Měst.policie,) Dále na : 973.000 evidence kupních smluv pozemku nakoupených, V 1Q/2014 účetní jednotka nenakoupila žádný pozemek, tudíž nee viduje na podrozvaze v 1Q/2014 Účetní jednotka od 1.1.2014 zavedla podrozvahovou evidenci účtu 973 i pro veškeré energie(voda,plyn,elektřina) rozůčtovaném dle jednotlivých odběrných míst . 901.000 podrozvahová evidence DNM do 7 000 Kc. /operacní pam et aj./ 902.000 podrozvahová evidence DHM od 1000-3000,-Kc. 903.000,budova ZŠ,MŠ 903.010 ostatní majetek ZŠ 903.030 hasiči 903.xxx podrozvahová evidence budov a pozemku MŠ a ZŠ z důvodu, že majetek byl dle zrizovací listiny predán PO k užívání- schv áleno na ZO v 6/2010 v roce 2013 je analytické členení rozšíreno pro MŠ a ZŠ a to dle druhu majetku ZŠ a MŠ na analyt.účty úctu 903 s analytikou 113,211 až 220 |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 16088759.05 | 16086712.05 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 19903.00 | 19903.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 181131.87 | 179084.87 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 15887724.18 | 15887724.18 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 17850.00 | 17850.00 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 17850.00 | 17850.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 12994540.15 | 12994479.65 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 397806.15 | 397745.65 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 1825712.00 | 1825712.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 3133586.00 | 3133586.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 7637436.00 | 7637436.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 9954393.02 | 1510546.20 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 8051593.02 | 1510546.20 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 1902800.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
14. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 2015573.05 | 2015573.05 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 2015573.05 | 2015573.05 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 21162329.23 | 29604068.55 |
Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu | K položce | Částka |
---|
1 Q/2014-POZEMKY: účetní jednotka vyřadila na základě návrhu na vklad 9.1.2014 pozemek Prchal Ludvík, který byl přeceněn na reálnú hodnotu na základě schválení ZO Blučina dne 23.9.2013 usnesením č. 20/9/2013. Byl přeceněn na RH, zaúčtován ocenovací ro zdíl , reálná hodnota pozemku byla z důvodu nezepsání smlouvy k 31.12.2013 převedena převodovým můstkem na účet 036 z účtu 031 (pozemky) a to dle požadavků změn platných od 1.1.2014 dle platné účtové osnovy.Po sepsání KS v 1/2014 a následném zaplacení byl odůčtován z podrozvahy a k datu nabytí PM vyřazen z majetkové evidence obce Obdobný případ nastal u účetní jednotky v 3/2014 -prodej pozemku(zahrady) manželům Haňkovým. Prodej byl schválen na ZO Blučina dne 23.9.2013 usnesením č. 20/5/2013, byla stanov ena reálná hodnota pozemku, která byla zaúčtována, zaúčtován i ocenovací rozdíl a byla vedena evidence na podrozvahovém účtě. Z důvodu nepodepsání KS do 31.12.2013 byla RH převedena převodovým můstkem viz výše popsané z účtu 031 na účet 036. V 3/2014 byla sepsána KS ,navrh na vklad byl podán 21.3.2013. K tomuto datu byl pozemek vyřazen z majetkové evidence obce, zůčtován ocenovací rozdíl. Právní účinky vkladu nastaly k 21.3.2014, k 24.3.2014 má účetní jednotka informaci z katastru o vyznačení plomby. Pla tba do 31.3.2014 nebyla připsána na základě KS na účet. S tohoto důvodu ponechána podrozvahová evidence pozemku. STAVBY: ZO Blučina na svém zasedání dne 3.3.2014, usnesením č. 23/4/2014 schválilo prodej NTL plyn. 9.květen Rašovská, které zbudovalo v roce 2013. Kupní smlouva byla schválena a stanovena cena - RH majetku, která byla zaúčtována na účtě 036.021 dle platné účtové osnovy pro rok 2014, zůčtován ocenovací rozdíl. Dle KS (DUZP) datum uskutečněného zdanitelného plnění nastal dnem podpisu smlouv y a to dne 12.3.2014. K tomuto datu byla odvedena i daň FU. Vlastnické právo dle KS se převedlo dnem podpisu 12.3.2014, k tomuto datu účetní jednotka vyřadila majetek ze své evidence. | A.I. | 493230.00 |
Účetní jednotka dle ČUS 706 účtuje o opravných položkách k účtu 311 a účtu 315 zápisem 556/194 a 556/192. a to dle bodu 3.7 nejpozději k rozvahovému dni. V 1Q/2014 účetní jednotka měla jeden zápis zrušení OP účtu 315 - poplatky za TKO - zápisem 192 /556 a to z důvodu zaplacení poplatku. | A.V.1. | 880.00 |
Účetní jednotka i v roce 2014 bude odepisovat majetek dle odpisového plánu a to na základě ČUS 708 dle bodu 4.5 k rozvahovému dni.Změna pro rok 2014: zbytková hodnota majetku. Do 31.12.2013 zůstatková cena majetku .Účtování zůstáva 551/07x,08x, rozpušt ění dotace do výnosů dle ČUS 708 bod. 8.3 403/672 k rozvahovému dni. Odpisový plán pro rok 2014 bude schválen v 4/2014 | A.V.2. | 0.00 |
1 Q/2014 Ocenovací rozdíly k prodanému majetku - k pozemkům manželům Haňkovým a panu Ludvíku Prchalovi na účtě 407 byly řádně zůčtovány v době vyřazení majetku k datu nabytí PM na katastru. | A.VI.2. | 486022.00 |
1 Q/2014 Účetní jednotka v roce 2014 má fond FRR a SF(sociální fond) U fondu FRR zachytáva úroky a poplatky z finančních prostředků uložených na tomto účtě. Sociální fond (SF) tvoří z hrubých mezd 3% a čtvrtlětně účtuje o převodu. O fondech účetní je dnotka účtuje výsledkově na účet 548 a 648. Používá analytické členění účtu 419 pro SF 419.010 a pro FRR účet 419.020. | B. | 2519747.71 |