A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka Jihomoravský kraj nepřetržit pokračovala ve své činnosti. Nemá informaci o skutečnostech, které by v účetním období zabraňovaly nepřetržitě pokračovat v její činnosti. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Uspořádání a označování položek účetní závěrky je zabezpečeno v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a provádějícími vyhláškami k tomuto zákonu, zejména vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky. Účetnictví se zpracovává v programu GINIS-EKO firmy Gordic, spol. s r.o., který odpovídá požadavkům, uvedeným v zákoně o účetnictví. Mezitímní účetní závěrka byla sestavena podle legislaivních norem platných v roce 2014. V případech neupravených legislativou se účetní jednotka Jihomoravský kraj řídila předpokladem věrného a poctivého zobrazení skutečností. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní metody používané účetní jednotkou:A.3.1. Pro přepočet cizí měny načeskou měnu jsou používány následující kursy:a) Denní kurs uplatňovaný peněžním ústavem (Komerční banka, a.s.) v případěvýběru cizí měny z korunového účtu do valutové pokladny, v případě čerpáníprostředků na korunovém účtu platební kartou, v případě vrácenínespotřebované zahraniční měny na korunový účet JMK, v případě proplácenízahraniční faktury (přijaté, vydané) podle výpisu z bankovního (korunového)účtu - den odepsání nebo připsání příslušné částky na korunovém účtu JMK.b) Pevný kurs stanovený v hodnotě kursu ČNB z prvního dne kalendářního rokuv případě poskytnutí zálohy na zahraniční pracovní cestu, v případě vrácenínespotřebované části zahraniční měny do pokladny JMK, v případě předpisuzahraniční faktury (přijaté, vydané), v ostatních případech.c) Denní kurs České národní banky v případě vyúčtování cestovních náhrad vzahraniční měně, pokud skutečný nárok je vyšší než záloha, je rozdílpřepočítán kursem ČNB k datu vyplacení zálohy dle ustanovení zákona č.262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů, v případěsestavení účetní závěrky k rozvahovému dni nebo k jinému okamžiku, kekterému se sestavuje mezitímní účetní závěrka.A.3.2. Majetek, který Jihomoravský kraj pronajímá jako podnik Letišti Brno,a.s., byl do 31.12.2007 veden v pořizovací hodnotě na účtu 069 – Ostatnífinanční majetek. U nájemce, tj. u Letiště Brno je veden tento pronajatýmajetek jako závazek vůči JMK v zůstatkové hodnotě. Pro odsouhlasenívzájemné pohledávky a závazku mezi Jihomoravským krajem a Letištěm Brno jevedena hodnota pronajatého majetku na účtu 469 0001,oprávky k pronajatémumajetku jsou vedeny na účtu 469 0002. Součet těchto účtu dává zůstatkovouhodnotu pronajatého majetku, která je porovnávána se závazkem Letiště Brno,a.s. K proúčtování změny na účtu 469 0002 (úhrn oprávek pronajatého majetku)dochází u pronajímatele jedenkrát ročně – k rozvahovému dni na základěpodkladů od nájemce. K majetku pořízenému z ROP a následně vloženého donájmu podniku, u kterého není nájemci povoleno odpisování tohoto majetku, jetvořena opravná položka. A.3.3. Účetní jednotka zachycovala předání a vyjmutí majetku ze správyzřízeným příspěvkovým organizacím a bezúplatný převod majetku jiným vybranýmúčetním jednotkám prostřednictvím účtu 401. V případě úplatného předánímajetku účtovala účetní jednotka na příslušných výnosových a nákladovýchúčtech. A.3.4. Tvorbu peněžních fondů zřizovaných v souladu s § 5 zákona č.250/2000Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění,účtuje účetní jednotka prostřednictvím účtu 548 - Tvorba fondů, čerpánípeněžních fondů souvztažně s účtem 648 - Čerpání fondů. A.3.5. Způsob účtování přijatých a poskytnutých transferů. A.3.5. a) Dotace přijaté krajem podléhající finančnímu vypořádání jsouzachyceny na účtu 374 - Krátkodobé přijaté zálohy na transfery, 472-Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery a 458 - Dlouhodobé závazky znástrojů spolufinancovaných ze zahraničí.A.3.5. b) Dotace ze státního rozpočtu příp. od jiných poskytovatelů obcímJMK, které nemají vliv na rozpočet příjmů a výdajů JMK,(kompenzační způsobpřeposílání dotací), jsou zachyceny prostřednictvím účtu 374 a stejnýmzpůsobem zasílány obcím.A.3.5. c) Dotace ze státního rozpočtu příp. od jiných poskytovatelůpříspěvkovým organizacím JMK, i když z rozpočtového hlediska vstoupily dorozpočtu příjmů a výdajů JMK, ale splňovaly podmínku tzv. průtokovéhotransferu ve smyslu ČÚS 703, jsou rovněž zachyceny prostřednictvím účtu 374 a stejným způsobem zasílány příspěvkovým organizacím.A.3.5. d) Dotace ze státního rozpočtu příp. od jiných poskytovatelůpříspěvkovým organizacím JMK nebo obcím, které z rozpočtového hlediskavstoupily do rozpočtu příjmů a výdajů JMK a při jejichž rozdělování konečnýmpříjemcům se uplatňovala rozhodovací pravomoc samosprávy, jsou u krajezachyceny na účet 374, resp. 472 jako přijatá záloha a zaslány na základěsmlouvy o poskytnutí dotace mezi Jihomoravským krajem a konečným příjemcemprostřednictvím účtu 373 – Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery,resp.471 - Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery.A.3.5. e) jako v odstavci A.3.5.d) jsou zachyceny tzv. víceleté dotace přijaté a následně poskytované konečným příjemcům v rámci globálních grantů Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost. Stav přijatých dotací k 1.1.2010 byl zachycen na účet 374 souvztažně s účtem 406, stav zaslaných dotací na účet 373 souvztažně s účtem 406 (odlišná analytika). Odhad čerpání přijatých dotací za dobu realizace projektů byl zaúčtován na dohadný účet aktivní souvztažně s účtem 406 (odhadovaná výše do 31. 12. 2009), a v následujících letech do výnosů. Opačným způsobem byly zachyceny náklady. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 37346125535.77 | 37430742744.06 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 37346125535.77 | 37430742744.06 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 9058728.07 | 8958728.07 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 9058728.07 | 8958728.07 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 1316147590.66 | 1970564576.99 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 3182150.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 48821010.00 | 117025000.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 30000000.00 | 30000000.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 93885746.23 | 124065945.92 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 1007128.27 | 865149.05 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 1142433706.16 | 1695426332.02 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 1184438318.30 | 1575639935.56 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 582950.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 47242587.34 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 522596337.93 | 864300925.11 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 39249802.03 | 45318925.02 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 429376000.00 | 519463544.43 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
14. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 145973591.00 | 145973591.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 1126927900.43 | 999577476.00 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 35794625.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 1126927900.43 | 963782851.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 36359965635.77 | 36906637887.56 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
Majetek Jihomoravského kraje, který byl v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, předán příspěvkovým organizacím k hospodaření, je veden v účetnictví příspěvkových organizací v souladu s § 28 odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. V rozvaze účetní jednotky Jihomoravský kraj je veden majetek nakoupený, případně bezúplatně nabytý pro potřeby orgánů kraje, majetek převzatý od příspěvkových organizací, se kterým má kraj záměr dále nakládat, majetek pro potřeby příspěvkových organizací, který nebyl k okamžiku sestavení účetní závěrky předán k hospodaření příspěvkovým organizacím. Dlouhodobý majetek je oceňován pořizovací cenou. Drobný dlouhodobý hmotný majetek je veden v pořizovací ceně jedné položky od 0,10 Kč do 40 000,- Kč. Drobný dlouhodobý nehmotný majetek je veden v pořizovací ceně jedné položky od 0,10 Kč do 60 000,- Kč. | A. Stálá aktiva | 4584535881.86 |
Na účtu 469 0001 - Pronajatý majetek Letišti Brno, a.s. - pořizovací hodnota a 469 0002 - Pronajatý majtetk Letišti Brno - oprávky je evidován majetek pronajímaný jako celek v rámci nájmu podniku na základě Smlouvy pronájmu a provozování mezinárodního veřejného letiště Brno-Tuřany. | A.IV.6 Ostatní dlouhodobé pohledávky | 728963371.01 |
Účetní jednotka Jihomoravský kraj účtuje o pořízení a úbytku zásob způsobem B, tzn. že v průběhu účetního období se složky pořizovací ceny nakupovaných zásob účtují do nákladů. Korekce spotřebovaného materiálu je provedena k rozvahovému dni na základě inventurního soupisu materiálu na skladě. | B.I.2 Materiál na skladě | 6248362.35 |
Účet 373 - Krátkodobé a dlouhodobé pohledávky a závazky zobrazuje poskytnuté dotace, které podléhají finančnímu vypořádání s poskytovatelem. | B.II.28 - Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery | 927375327.55 |
Účet 381 - Náklady příštích období - obsahuje mimo jiné náklady na příspěvky na provoz zřízeným příspěvkovým organizacím pro rok 2014. | B.II. 29 - Náklady příštích období | 472188893.66 |
Účet 231 - Základní běžný účet územních samosprávných celků - smlouvy o zřízení a vedení bankovních účtů Jihomoravského kraje u peněžních ústavů (Česká národní banka, Komerční banka, a.s., PPF banka, a.s.) včetně dodatků k těmto smlouvám uzavírá hejtman Jihomoravského kraje. Účetní jednotka využívá elektronický bankovní styk ABO-K, PROFIbanka a Gemini. Jihomoravský kraj má od března 2013 zřízeny u České národní banky tři bankovní účty podřízené státní pokladně určené pro příjem dotací a návratných finančních výpomoci poskytovaných ze státního rozpočtu, státních fondů a Národního fondu. K 30.6. 2014 měl Jihomoravský kraj uzavřeno 70 smluv o zřízení a vedení bankovních účtů typu "základní běžný" z toho 69 v Kč a jeden v měně €. Zřízení velkého počtu bankovních účtů bylo vyvoláno zejména požadavkem řídících orgánů předkládat při podávání žádostí Jihomoravského kraje o podporu ze strukturálních fondů Evropské unie doklad o zřízení samostatného účtu určeného k financování jednotlivých individuálních projektů, grantových schémat a globálních grantů. Jeden z běžných účtů je spořícího charakteru a je veden u PPF banky, a.s. | B.III.11 - Základní běžný účet územních samosprávných celků | 2016966271.16 |
Účet 236 - Běžné účty fondů územních samosprávných celků obsahuje 7 běžných účtů peněžních fondů Jihomoravského kraje. Všechny jsou vedeny u Komerční banky, a.s. | B.III. 12. - Běžné účty fondů územních samosprávných celků | 145630522.38 |
Účet 406 - Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody zahrnujea) hodnotu opravných položek k pohledávkám po splatnosti za období odsplatnosti do 31.12.2009 (kromě účtu 315),b) jednorázový odpis drobného dlouhodobého majetku dle stavu k1.1.2010,c) předpis závazku vůči státnímu rozpočtu z titulu finančního vypořádánístátních účelových dotací za rok 2009,d) odhad výnosů a nákladů souvisejících s tzv. víceletými projektyadministrovanými Jihomoravským krajem od začátku realizace projektů do31.12.2009d) zůstatek zálohově poskytnutých dotací přijatých k financování projektů k1.1.2010,e) hodnotu oprávek dlouhodobého majetku za dobu jeho užívání do 31.12.2011,zaúčtovanou jako první použití metody odepisování,f) hodnotu opravných položek k pohledávkám evidovaným na účtu 315 – Jiné pohledávky z hlavní činnosti (první použití metody v roce 2012). | C.I.5 - Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody | -1055415677.51 |
Účet 451 - Dlouhodobé úvěry - jedná se o úvěr poskytnutý na základě Smlouvy o financování mezi Evropskou investiční bankou a Jihomoravským krajem na financování projektů spolufinancovaných z fondů Evropské unie a ostatních projektů Jihomoravského kraje a jím zřízených příspěvkových organizací. Na základě této smlouvy byl Jihomoravský kraj oprávněn čerpat od Evropské investiční banky úvěrový rámec ve výši 1 200 mil. Kč. Podle harmonogramu splácení jsou stanoveny splátky jistiny pololetně od prosince roku 2008 do června 2018, tj. po dobu deseti let od ukončení čerpání. Další Smlouva o financování mezi Evropskou investiční bankou a Jihomoravským krajem byla podepsána dne 25.11.2009 na Projekt regionální infrastruktury Jihomoravského kraje II. Na základě této smlouvy Jihomoravský kraj čerpá od Evropské investiční banky úvěrový rámec ve výši 2 000 mil. Kč. Doba odkladu jednotlivých splátek je maximálně 7 let od čerpání tranše, přičemž tranše musí být splacena nejpozději do 22 let od doby čerpání. Celková částka úvěru byla dodatkem smlouvy z roku 2013 navýšena o 300 mil. Kč, přičemž celá sjednaná navýšená částka úvěru byla připsána na účet kraje v prvním pololetí 2014. | D.II.1 - Dlouhodobé úvěry | 2780000000.00 |
Účet 363 - Pevné termínové operace a opce obsahuje závazek vůči Komerční bance, a.s. v návaznosti na fixační konfirmaci týkající se úrokového swapu. | D.III.29 - Pevné termínové operace a opce | 3055893.76 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |