A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka používá účetní metody způsobem, který vychází z informací, že bude nepřetržitě pokračovat ve své dosavadní činnosti a není známá žádná skutečnost, která by ji omezovala nebo ji zabraňovala v této činnosti pokračovat. Používáme stejné metody platné po celé účetní období. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka dodržuje zásadu srovnatelnosti údajů vykazovaných v účetní jednotce. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka účtuje v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví a dalších zákonů platných od 1. 1. 2014 včetně platných účetních standardů. Účetní jednotka účtuje v plném rozsahu a dle vnitřních směrnic účetní jednotky. Účetnictví je zpracováno programovým produktem systému GORDIC, mzdy jsou zpracovány programem PERM3 firmy KVASAR, spol. s r.o. Zlín, který plně vyhovuje potřebám příspěvkové organizace ve školství a aktuálně reaguje na metodické změny, ke kterým došlo v roce 2014. Provádí výpočty mezd dle jednotlivých středisek a studijních oborů na pedagogy a provozní zaměstnance a rozděluje mzdy provozních pracovníků na hlavní a hospodářskou činnost u těch pracovníků, kteří současně provádějí činnosti jak pro hlavní, tak i pro hospodářskou činnost. Účetní jednotka má zpracován odpisový plán pro rok 2014. Majetek je odpisován účetními odpisy měsíčně. Odpisy jsou zaokrouhleny na Kč směrem nahoru. Vstupní cena pro zařazení majetku do účetnictví je u DHM ocenění převyšující částku 40 000 Kč a s dobou použitelnosti delší než 1 rok a u DNM ocenění převyšující částku 60 000 Kč a s dobou použitelnosti delší než 1 rok. Drobný dlouhodobý nehmotný majetek (DDNM) je pořizován v účetní jednotce pouze dodavatelsky , je oceňován ve výši pořizovací ceny, tzn. včetně všech nákladů s pořízením souvisejících, v rozmezí 7 000 Kč - 60 000 Kč. Jeho uvedení do provozu je zachyceno na účtu 018 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek. Pořízení drobného dlouhodobého nehmotného majetku je zachyceno na účtu 558 – Náklady z drobného dlouhodobého majetku. Drobný dlouhodobý hmotný majetek (DDHM) je pořizován v účetní jednotce pouze dodavatelsky , je oceňován ve výši pořizovací ceny, tzn. včetně všech nákladů s pořízením souvisejících, v rozmezí 1 000 Kč - 40 000 Kč. Jeho uvedení do provozu je zachyceno na účtu 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek. Pořízení drobného dlouhodobého hmotného majetku je zachyceno na účtu 558 – Náklady z drobného dlouhodobého majetku. Na podrozvahových účtech 902 - Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek je účtován majetek se vstupní cenou v rozmezí od 300 Kč do 1 000 Kč s dobou použitelnosti delší než 1 rok. Pořízení jiného drobného dlouhodobého hmotného majetku je zachyceno na účtu 501 – Spotřeba materiálů. Na podrozvahových účtech je také sledována učitelská a žákovská knihovna, osobní ochranné pracovní pomůcky. Účetní jednotka časově rozlišuje náklady a výnosy příštích období: v případě nákladů a výnosů spadajících do dvou účetních období - poměrem dle skutečnosti měsíců, dnů, popř. hodin, které spadají do příslušného účetního období. Pokud se náklady týkaly pouze příštího období, tak v plné výši. Účetní jednotka k 30.9.2014 nepoužila dohadné účty pasivní. Všechny poskytnuté zálohy dodavatelům byly ke konci účetního období k 30. 9. 2014 vyúčtovány dodavatelem. Současně také byly všechny dodávky zboží, materiálů a služeb vyfakturovány, tudíž nevznikla potřeba vytvořit dohadné účty pasivní. Účetní jednotka k 30.9.2014 vytvořila dohadný účet aktivní z titulu poskytnutí 1. a 2. zálohy neinvestiční dotace na projekt s registračním číslem CZ 1.07/1.3.45/02.0013, který je realizován v rámci Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost v oblasti podpory „Další vzdělávání pracovníků škol a školských zařízení“ na naší škole s dobou realizace od 1.6.2013 do 31.12.2014. Dohadný účet aktivní byl také použit u dotací s ÚZ 33353, ÚZ 6, které podléhají finančnímu vypořádání. Náklady pro hospodářskou činnost byly fakturovány samostatně za danou hospodářskou činnost. U fakturace společných nákladů, jak pro hlavní, tak i hospodářskou činnost se vycházelo z kalkulací vypočtených na 1 hod. , na 1 měsíc nebo počtu odučených hodin v příslušných kurzech. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 1225411.52 | 1214269.94 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 491736.63 | 453453.93 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 733674.89 | 760816.01 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
14. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 0.00 | 0.00 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 1225411.52 | 1214269.94 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
Účetní jednotka eviduje majetek v PC prostřednictvím účetního software GORDIC. Majetek je veden na evidenčních kartách majetku a odepisován až do hodnoty 0 Kč. Zásoby účetní jednotka nemá. Nedobytné pohledávky nejsou v účetnictví zachyceny. Krátkodobé pohledávky vznikly za odběrateli ve výši 113 500 Kč - jsou ve lhůtě před splatností a jsou především z výuky v odborných kurzech, které byly zahájeny na začátku školního roku 2014/2015 a budou ukončeny nejpozději na konci školního roku 2014/2015 a z pronájmu nebytových prostor. Nebyly zjištěny žádné rozdíly v porovnání mezi účetním stavem - účet 311 a knihou pohledávek k datu účetní závěrky. Účetní stav cenin odpovídá fyzické inventuře přepočítáním ke dni 30.9.2014. Zásoby cenin se účtují způsobem A. Účetní stav pokladny odpovídá fyzické inventuře přepočítáním ke dni 30.9.2014. Účetní stav běžného účtu – provozního a projektového účtu - účet 241 a účtu FKSP - účet 243 odpovídá výpisům z banky k těmto účtům. Ostatní krátkodobé pohledávky ve výši 162 334 Kč vznikly z titulu žádosti o mimořádnou fakturaci spotřeby plynu k 30.9.2014, u které byl závěrem stanoven přeplatek vlivem vyúčtování měsíčních záloh, které jsou každý měsíc stejné bez ohledu, zda se jedná nebo nejedná o topné období. Ostatní krátkodobé závazky vznikly z titulu převodu (přeúčtování) závazků vůči zaměstnancům z mezd za měsíc září 2014 na účet ostatních krátkodobých závazků, jelikož jsou mzdy vyplaceny převodem z běžného účtu, a také z titulu zákonného pojištění dle Vyhl. č. 125/93 – zákonné pojištění zaměstnanců – pracovní úrazy a nemoci z povolání na pojistné období 4. čtvrtletí 2014. Finanční a účetní stavy fondů jsou ve stejné výši. Výjimku tvoří FKSP - rozdíl mezi účtem 412 a účtem 243 je vykazován a to ve výši tvorby FKSP za 09/2014 a čerpáním - příspěvkem za odebrané obědy za období 09/2014. Investiční fond byl tvořen odpisy a schváleným převodem zřizovatele z rezervního fondu do investičního fondu ve výši 160 724 Kč, čerpáno bylo na odvody zřizovateli, schválené výši čerpání finančních prostředků na opravu učeben (elekro-práce, vodo-instalatérské práce,oprava omítek a podlah, oprava rozvodu vody a přívodu plynu v budově školy v Hranicích a v Přerově v době letních prázdnin. Rezervní fond byl tvořen přídělem ze zlepšeného výsledku hospodaření za rok 2013, čerpán byl se souhlasem zřizovatele na posílení IF ve výši 160 724 Kč a ve výši nevyčerpaných záloh Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost s registračním číslem CZ.1.07/1.5.00/34.0081 a s registračním číslem CZ 1.07/1.3.45/02.0013, který je realizován v rámci OP VK v oblasti podpory „Další vzdělávání pracovníků škol a školských zařízení“. FKSP byl tvořen a čerpán dle zákonných předpisů. Fond odměn byl tvořen přídělem ze zlepšeného výsledku hospodaření za rok 2013 a čerpán na odměny ředitele školy. Závazky účtuje účetní jednotka vůči institucím sociálního zabezpečení - OSSZ Přerov, vůči Finančnímu úřadu v Hranicích, jednotlivým zdravotním pojišťovnám, které odpovídají mzdové inventuře dokladů dle rekapitulace mezd za 09/2014. Výše závazků vůči dodavatelům jsou před dobou splatností a všechny vznikly v období 09/2014. Nebyly zjištěny žádné rozdíly závazků porovnáním účetního stavu - účet 321 - s knihou závazků k datu účetní závěrky. Výnosy příštích období v hlavní činnosti vznikly u časového rozlišení příspěvku na provoz ÚZ 20. Výnosy příštích období vznikly také u hospodářské činnosti. Časové rozlišení u všech kurzů bylo provedeno na základě časového rozvrhu tohoto kurzu po jednotlivých měsících, tak aby účetní jednotka měla věrný obraz o výsledku hospodaření hospodářské činnosti v průběhu jednotlivých měsíců. Účetní jednotka použila dohadné položky aktivní v případě mezitímní závěrky k 30.9.2014 u ÚZ 33353 a ÚZ 6. a u projektu s registračním číslem CZ 1.07/1.3.45/02.0013, který je realizován v rámci OP VK v oblasti podpory „Další vzdělávání pracovníků škol a školských zařízení“. Hodnota přijatých záloh projektu s registračním číslem CZ 1.07/1.3.45/02.0013,odpovídá částce na účtu 472, která bude finančně vypořádána k datu ukončení projektu prosinec 2014. Na účtu 408 je vykazován zůstatek z důvodu kontroly v roce 2011. Tuto kontrolu prováděla – Všeobecná zdravotní pojišťovna České republiky, Přerov, podle plánu kontrol za období 09/2009 – 08/2011 . Dne 19.10.2011 proběhla tato kontrola s tímto výsledkem: ve vyměřovacích základech nebyly zjištěny žádné nedostatky, kontrola provádění úhrad – pojistné bylo hrazeno v předepsaném termínu a ve správné výši, pouze za 05/2010 bylo uhrazeno o 180,00 Kč více, čímž byl kontrolou zjištěn přeplatek pojistného ve výši 180,00 Kč. Závěr kontroly - přeplatek nebude vrácen, plátce provede snížení odvodu v následujícím zúčtovacím období.Prověření příčiny vzniku přeplatku: V roce 2010 v květnu mylně mzdová účetní vypočetla a vyplatila mzdu – odměnu ve výši 2 000 Kč u zaměstnance Mgr. Nečesaná Dagmar. Došlo k záměně zaměstnanců, neboť měla být vyplacena Mgr. Nečesané Marii.Mgr. Nečesaná Dagmar dostala v 05/5010 vyplacenou mzdu, kterou neměla dostat, a bylo účtováno takto: HM 2 000 Kč, účet 521/331, ZP – zaměstnanec 90 Kč, účet 331/336 ZP – zaměstnavatel 180 Kč účet 524/336. V 06/2010 provedla opravu mzdy mzdová účetní u Mgr. Nečesané Dagmar i hospodářka takto: HM – 2000 Kč účet -521/-331, ZP – zaměstnanec 90 Kč účet -331/-336. Mzdová účetní zapomněla opravit ZP – zaměstnavatele a také nepředala tuto informaci hospodářce, takže v přímých nákladech bylo uplatněno více o 180 Kč. Ta účtovala souhrnně po střediscích a tuto chybu neobjevila. S touto chybou seděly tedy předpisy i platby. Odvody celkem byly opraveny tedy jen ve výši 90 Kč. V roce 2010 bylo tedy z přímých nákladů vyčerpáno více než mělo. Při kontrole u VZP v 10/2011 byl zjištěn přeplatek ve výši 180 Kč, o který jsme odvody ZP za 11/2011 dle závěru kontroly VZP zaplatili méně. Účet 336 v roce 2010 a v roce 2011 až do kontroly seděl. Předpisy a platbami byl vždy účet 336 vynulován. Nyní, kdyby byl ponechán účet 336 bez opravy, tak by byl konečný zůstatek účtu vždy 180 Kč, nikdy by se nevynuloval po zaúčtování předpisu a plateb. Oprava byla tedy provedena účetním zápisem MD 336/ D 408 ve výši 180 Kč. Hladina významnosti nebyla vyšší než částka 180,00 Kč. | | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|
F.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 94345.34 |
F.II. Tvorba fondu | 331787.00 |
1. Ve výši odpisů dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku | 171063.00 |
2. Investiční dotace z rozpočtu zřizovatele | 0.00 |
3. Investiční příspěvky ze státních fondů | 0.00 |
4. Ve výši výnosů z prodeje svěřeného dlouhodobého hmotného majetku | 0.00 |
5. Dary a příspěvky od jiných subjektů | 0.00 |
6. Ve výši výnosů z prodeje majetku ve vlastnictví příspěvkové organizace | 0.00 |
7. Převody z rezervního fondu | 160724.00 |
F.III. Čerpání fondu | 403067.00 |
1. Financování investičních výdajů | 0.00 |
2. Úhrada investičních úvěrů nebo půjček | 0.00 |
3. Odvod do rozpočtu zřizovatele | 135750.00 |
4. Posílení zdrojů určených k financování údržby a oprav majetku | 267317.00 |
F.IV. Konečný stav fondu | 23065.34 |