A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
PO Základní umělecká škola A. Kašpara Loštice získala právní subjetivitu 1.1. 1998. Od 1.1. 2014 vede účetnictví v plném rozsahu. Od 1.1. 2010 - 31.12. 2013 vedla účetnictví ve zjednodušeném rozsahu, vše schváleno zřizovatelem - Město Loštice. Účetní jednotka nemá informaci, o tom, že by byl porušen princip nepřetžitého trvání. ÚJ podala zprávu o schválené účetní závěrce z r. 2013 do CSÚIS . |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Platná legislativa: zákon 563/1992 Sb., o účetnictví-novela opatření Senátu č. 344/2013,platnost 1.1.2014, vyhláška 410/2009 Sb. kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnicrtví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky,novela č. 473/2013 Sb, platná 1.1. 2014,ČÚS 701-710, u některých jsou změněny k 1.1. 2014, technická vyhláška 383/2009 Sb. novela č. 472/2013 Sb. k 1.1. 2014-termíny pro předání dat do CSÚIS,vyhláška 220/2013 Sb. požadavcích na schvalování účetních závěrek, některých vybraných účetních jednotek, vyhláška 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a závazků,vyhláška o FKSP č. 114/2002 Sb.-novela k 1.1. 2014/vyhláška č. 434/2013 Sb. ÚJ podala zprávu o schválené účetní závěrce r. 2013 do CSÚIS dle vyhlášky 383/2009 Sb. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Od 1.1. 2014 na základě konsolidace má organizace schváleno vést účetnictví v plném rozsahu, od 1.1. 2010 - 31.12. 2013 vedla ve zjednodušeném rozsahu. Účetní jednotka provádí odepisování majetku na základ účetních scvhálených odpisů, jsou rovnoměrné, na tyto odpisy je vnitropodniková směrnice. Roční odpis schvaluje zřizovatel Město Loštice, který na odpisy plně přispívá, fond FRIM je plně peněžně kryt. Technické zhnodnocení vede PO na účtě 021, budovu nevlastní je jen v bezplatné propůjče v budově ZŠ, technické zhodnocení si ZŠ nechtěla zaúčtovat k budově, proto naše organiazce jej vede zvlášť - Jiné nebytové domy a nebytové jednotky.V roce 2013 DHM majetek dle ČÚS 708 byl upraven na zbytkovou hodnotu 5%, nabízel i programátor GORDIC, od r. 2014 nově nakoupený majetek se bude řídit novelizací ČÚS 708 - odpisy DHM. Časové rozlišení nákladů - v 3. čtvrtletí 2014 se týká dohadných účtů u spotřeby energií. Časové rozlišení výnosů se týká dotací od žřizovatele Město Loštice a dotace od KÚ Olomouc zaslané na dva měsíce - září+říjen. Úplata za vzděláníí a školské služby, je také časově rozlišena- výnosy příštích období, pronájem za hudební nástroje bude teprve zaúčtován v říjnu vybran finanční obnos, také v říjnu.Organizace má jen hlavní činnost. Pronájem hudebních nástrojů provádí v hlavní činnosti, určuje to zřizovatel Město Loštice. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 158793.60 | 153970.60 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 158793.60 | 153970.60 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
14. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 0.00 | 0.00 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 158793.60 | 153970.60 |
A.6. Informace podle § 19 odst. 5 písm. a) zákona |
---|
Organizace od 1.1. 2013 vykazuje v rozvaze na účtě 021 BUDOVY stav, organizace nevlastní budovy, je v bezplatné propůjče v budovách ZŠ Loštice. Naše PO není jejich vlastníkem.Na tomto účtě eviduje technické zhodnocení v budovách. Odpisy účtujeme měsíčně a jsou finanční plně kryty. Finanční prostředky ve fondu FRIM souhlasí, na odpisy nám dáva plně zřizovatel Město Loštice, finance lze použit na další investice, opravy v budově, pořízení DHM. Do fondu Rezervního 414 byl v měsíci dubnu přijat sponzorský dar, byl účelový - na školní pomůcky, v hodnotě 5.000,-- za něj v něcísi květnu 2014 byl koupen lesní roh DDHM, na školní pomůcky se doplatilo z peněz ZUŠ. |
A.7. Informace podle § 19 odst. 5 písm. b) zákona |
---|
Účetní jednotka nemá opravné položky, hranice je od 10.000. Ke 3. čtvrtletí 2014 v rozvaze B II se objevují pohledávky,týkající se úplaty za vzdělánía dále pohledávky za nakoupené učebnice do HN pro žáky. Dotace od Města Loštice je schválená na celý kalendářní rok 320.000,-- do 3. čtvrtletí jsme obdrželi 239.800,--a do konce roku je v pohledávkách zaúčtovaných správně 80.200,-- B II řádek 18 účet 348. Řádek 31 Dohadné účty aktivní účet 388 - dotace od KÚ Olomouc, je určena na platy zaměstnanců, OON, odvody, náhrady nemocenských dávek. Zaúčtovaná dotace leden - září 2014, říjnová zatím ne, ovlivnila by HV, doúčtováno až v říjnu, na účtě banky však je. Náklady příštích období účet 381 ve 3. čtvrtletí 2014 nejsou. |
A.8. Informace podle § 66 odst. 6 |
---|
Organizace nevlastní nemovitý majetek. Budovu ve které působí má v bezplatné propůjčce u ZŠ Loštice se schválením zřizovatele Město Loštice. Od 1.1. 2013 vykazuje naše organizace v rozvaze na účtě 021 budovy stav je to technické zhodnocení v budovách, ZŠ Loštice nechtěla si toto technické znodnocení připsat ke svým budovám. PO nevlastní budovu, má ji v bezplatné propůjčce u ZŠ Loštice. Není jejich vlastníkem. |
A.9. Informace podle § 66 odst. 8 |
---|
Investiční fond 416 je finančně kryt z odpisů dotací zřizoavatele Město Loštice. Za období leden - září 2014 byly připsány odpisy 11.128,--Kč, o čerpání ze 416 nebylo účtováno, nebyl použit. |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
Organizace dle zřizovací listiny pořizuje veškerý majetek do vlastnictví zřizovatele- Město Loštice. A. I položka 5. DDNM má od 1.1. 2013 povýšenou pořizovací hranici od 7.000 - 60.0000, a DDHM A.II položka 6. povýšenou hranici od 3.000 do 40.000,--. Ostatní majetek, s nižší hranicí pořízení je evidován na podrozvahovém účtě 902 0001MD/ a 999 /0902 D od 201,--Kč. A II 3. Stavby u nás je to jen technické zhodnocení 414.102,40,--. Položka A II. 4. samostatné movité věci - DHM účet 022, odepisován. Naše organizace má vnitřní směrnici o účtování majetku, včetně plánovaného odpisu, který si na každý rok nechává od zřizovatle schválit.BII řádek 5. vykazuje pohledávky, je to úplata za vzdělání k 1. pololetí školního roku 2014/2014, pronájem za hudební nástroje ještě v září není vytaven, od října 2014. 18 Pohledávky za vybranými místními vládními institucemi 348 - dotace na kterou máme nárok , zřizovatel Město Loštice.Řádek 31 Dohadné účty aktivníy zaúčtovaná dotace od KÚ Olomouc na mzdové prostředky, OON, ONIVY, odovody. BIII Krátkodobý finanční majetek - finanční prostředky jsou vedeny na bankovním účtě u České spořitelny. Hlavní účet je rozdělen analyticky.FKSP má podúčet. Účty odpovídají výpisům z banky k 30.9. 2014. PO nemá žádné úvěry, hodpodaří s datacemi od KÚ na mzdy a odvody, s datacemi od zřizovatele na provozní výdaje, a hospodaří s finančními prostředky od zákonných zástupců vlastních žáků při úhradě úplaty za vzdělání a pronájmu hud. nástroje.HV schvaluje zřizovatel, kladný HV z r. 2013 101.255,94 , je přerozdělen do Fondu odměn 20.000+Rezervního fondu 81255,94. Pasiva C PO hospodaří s fondy. FKSP, Fond odměn, Fond reprudukce, Rezervní fond. Fondy jsou plně finančně kryty. Pasiva D.III položka 5, účet 321 , nejsou závazky k dodavateli, jsou závazky k sociálnímu zabezpečení, jsou závazky ke zdravotnímu pojištění od 1.1. 2014 nově zavedený účet pro ZP 337, závazek k FÚ daně , ostatní krátkodobé závazky - k zaměstnancům hromadným příkazem na účet - výplata na účet, řádek 34 účet 374 došlá dotace od KÚ, která je na tomto účtě celá - leden - říjen 2014, ve tř. 6 jen jen požadované období. Výnosy příštích období - účet 384=dotace, kterou máme obdržet do konce roku od zřizovatele+výnosy říjen 2014 - leden 2015. Dohadné účty pasivní 389, spotřeba energie a plynu cca za září 2014, není ještě faktura. | | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|
F.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 29867.75 |
F.II. Tvorba fondu | 11128.00 |
1. Ve výši odpisů dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku | 11128.00 |
2. Investiční dotace z rozpočtu zřizovatele | 0.00 |
3. Investiční příspěvky ze státních fondů | 0.00 |
4. Ve výši výnosů z prodeje svěřeného dlouhodobého hmotného majetku | 0.00 |
5. Dary a příspěvky od jiných subjektů | 0.00 |
6. Ve výši výnosů z prodeje majetku ve vlastnictví příspěvkové organizace | 0.00 |
7. Převody z rezervního fondu | 0.00 |
F.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Financování investičních výdajů | 0.00 |
2. Úhrada investičních úvěrů nebo půjček | 0.00 |
3. Odvod do rozpočtu zřizovatele | 0.00 |
4. Posílení zdrojů určených k financování údržby a oprav majetku | 0.00 |
F.IV. Konečný stav fondu | 40995.75 |