A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka nepřetržitě pokračuje ve své činnosti a bude pokračovat i v následujícím účetním období.Žádná činnost není omezena. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Oproti roku 2013 došlo od 1. 1. 2014 ke změnám v některých účetních postupech a obsahovém vymezení některých účtů, a to na základě vyhlášky č. 473/2013 Sb., kterou se mění vyhláška č. 410/2009 Sb. Došlo k rozdělení účtu 336, konečný stav účtu r. 2013 se vykazuje na počátečních stavech účtů 336, 337 v roce 2014. Nová definice zbytkové hodnoty majetku ČUS 708(účinnost od 1.1.2014)-zbytkovou hodnotou majetku se rozumí ÚJ zdůvodnitelná kladná odhadovaná částka , kterou by ÚJ mohla získat v okamžiku předpo kládaného vyřazení majetku, např prodejem Majetek určený k prodeji a oceněný reálnou hodnotou se vykazuje od 1. 1. 2014 na účtech 035 a 036 (počáteční stavy roku 2014 těchto účtů byly vyčleněny z konečných stavů příslušných majetkových účtů). Věcná bř emena v případě, kdy obec je oprávněná a nezařazuje věcná břemena do pořizovací ceny investice, účtuje na samostatném účtu 029. K účtování věcných břemen na účtu 029 byla stanovena hladina významnosti. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Způsob účtování zásob Způsob B - účet 112.000 kniha Hody, pořizovací cena 163,-Kč (kniha byla pořízena z dotace MK ČR jako služba)dle rozhodnutí účetní jednotky je vedena na zásobách a hlavní účel je darování . Prodejní cena je 200,-Kč/ks. Způsob A - úč et 112.001 koženkové židle (jedná se o drobný majetek , který nebyl veden na majetkových účtech , pořízeno v roce 1993 cena za kus 430,-Kč) Z důvodu nepotřebnosti a zastaralosti je na základě rozhodnutí účetní jednotky tento materiál nabídnut k prodeji cena za kus á 50,-Kč. DDHM je veden v pořizovacích cenách od 1tis. do 40 tis.Kč. DDNM je veden v pořizovací ceně od 7tis. do 60tis.Kč. Hmotný a nehmotný DM vytvořený vlastní činností- ve skutečných pořizovacích nákladech, v roce 2014 nebyl dosud DM vl astní činností pořízen. Cenné papíry-pořizovací cena. Par.55 vymezení nákladů souvisejících s pořízením DNM a DHM(viz.směrnice o majetku) Při pořizování DM inženýrské sítě- kanalizace Za Humny, hasičský zásahový automobil účtujeme při vzniku závazku ú čty 04x/321.010 zařazení 01x,02x/042D 031MD/043D pozemky zařazení bezúplatný převod pozemků Obci od Úřadu pro zastup.ve věcech majetkových: 031MD/401D do nákladů účtujeme náklady za znalecký posudek,vyměření stavby,popl.za stavební povolení, techni cké prohlídky,kolky(viz.směrnice) par.64-oceňovací rozdíly při uplatnění reálné hodnoty a ostatního majetku určeného k prodeji Není-li objektivně možné stanovit reálnou hodnotu, považuje se za tuto hodnotu ocenění způsoby dle §25 Při prodeji pozemků úč etní jednotka uplatňuje reálnou hodnotu , kterou určí zanlec znaleckým posudkem dle §27 odst.4zákona 563/1991Sb.,v platném znění Prodej pozemků- cena je stanovena na základě rozhodnutí Zastupitelstva obce V proběhu roku 2014 nebyl majetek určený k prode ji přeceněn reálnou hodnotou(viz.směrnice) par.65-postup tvorby a použití opravných položek O tvorbě OP účetní jednotka účtuje k rozvahovému dni s vazbou na inventarzaci majetku. O rušení OP účetní jednotka účtuje v den zaplacení pohledávky.(192,194/ 556) O použití a tvorbě rezerv účetní jednotka neúčtuje §69 metoda časového rozlišení náklady a výnosy související s rokem 2014 byly účtovány na účty časového rozlišení úč.sk.38 a dohadné položky 38x(energie,EKO-KOM, DDPO, provoz internet.stránek a pc programů ESET,licence CODEXIS, dotace jmk, aukce na sběr a svoz odpadu) časově se nerozlišují náklady a výnosy , které se stále opakují a hranice významnosti je pod 20tis.Kč(předplatné časopisů..) viz.směrnice o časovém rozlišení §70 metoda kurzových roz dílů účetní jednotky o kurzových rozdílech neúčtovala,žádné platby nebyly realizovány v cizí měně §71 metoda oceňování souboru majetku v roce 2014 účetní jednotka soubory majetku neoceňovala účetní jednotka účtuje na podrozvahových účtech: 902 -majetek pod hranici 1.000,-Kč o kterém účetní jednotka neúčtuje na maj.účtech, ale který je pro účetní jednotku významný z hlediska evidence(viz.směrnice o podrozvaze) 903-majetek předaný Po k hospodaření účet 903 911-vyřazené pohledávky 943-dotace S FŽP a ERDF 973-příspěvky místním spolkům 992-majetek ve výpůjčce (EKO-KOM) Od 1.1.2012 se účtují odpisy k DM Odpisový plán: účetní jednotka provádí účetní odpisy. Odpisový plán je rámcově stanoven dle příloh ČSÚ 708. Účetní jednotka odepisuje majete k rovnoměrným způsobem a čtvrtletně. Účet 231.011-ČNB peněžní plnění nahrazující úrok je účtováno na pol.2324 proti 669 Na zákaldě rozhodnutí Z.O. je zřízen sociální fond, který je veden na ZBÚ způsob účtování - rozvahově tvorba fondu : 401.101/4 19.101 čerpání fondu: 419.111/419.101 předpis mzdových nákladů soc.fondu 528.300/378.100 Od r.2011 došlo k zásadní změně v oblasti účtování transferů, za transfery se považují veškeré dotace,granty,příspěvky i finanční dary Poskytnuté transfery se účtují do nákladů (účet 572),přijaté transfery do výnosů (672), investiční transfery se účtují na účet 403 účet 346 - pohledávky za vyb.ústř.vlád.instituc.(ministerstvo,ÚP..) účet 348 - pohledávky za vybr.místními vlád.instit. (kraje, obce, DSO..) účet 347- závazky k vyb.ústř.vlád.institucím účet 349 - závazky k vybr.místním vlád.instit. -poskytnuté transfery k vypořádání v běžném období poskytnuté zálohově se účtují na podrozvahové účty 973MD/999D(TJ Sokol,Církev,ČZS,ZUŠ,Hubert,Svaz invalidů) V led nu bylo provedeno vypořádání neinv. Dotací ve výši 65.000,-Kč a 79.000,-Kčz JMK-hasiči , které byly koncem, roku účtovány na účet 388. K čerpání došlo v plné výši. Dne 18.3.2014 byl zařazovacím protokolem dán do majetku has.zásahový automobil, pořízený z inv.dotace JMK zaslané na účet v prosinci 2013 s vyúčtováním k 31.5.2014. Proúčtování účtu 403 k datu zařazení bylo provedeno zápisem 388/403. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 18463995.19 | 0.00 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 13106.00 | 0.00 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 18450889.19 | 0.00 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 3125.00 | 0.00 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 3125.00 | 0.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 463195.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 463195.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
14. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 48551.00 | 0.00 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 48551.00 | 0.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 18978866.19 | 0.00 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
Zaplacení dlouhodobé pohledávky J.Samsonem | A.IV.6. | 77000.00 |
Bezúplatný převod pozemků obci od Úřadu pro zast.ve věcech majetkových | A.II.1. | 3488850.00 |
Pohledávka vůči MMR -zaplacené pohřebné občanovi | B.II.32. | 8579.00 |
Na účet 311MD zaúčtován dobropis za elektr.energii-Energie pod kontrolou z důvodu mínusového zůstatku účtu 321. Prvním dokladem v říjnu bude provedena oprava na účet 518 | B.II.1. | 1721.00 |
Na účet 314 byla zaúčtována záloha na DDHM (židle ), která nebyla do konce března vyúčtována. Zboží nebylo dodáno. | B.II.4. | -6499.00 |
Jedná se o poskytnuté zálohy na transfery místním spolkům. ( 50tis. PROMUZEUM, 150tis. Církev, 290tis.Sokol, 30tis.Hubert,100tis.ČZS,ZUS 10tis., Svaz těl.post. 3200,-Kč) | B.II.28. | 633200.00 |
Proúčtování nevypořádané inv.dotace z JMK. Majetek byl již zařazen do užívání, ale vypořádání je až k 31.5.2014. | B.II.31. | 250000.00 |
Na účet 263 účtován sponzorský dar od Jednoty Mikulov na KBS(poukázky na nákup zboží) | B.III.15. | 1000.00 |