A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka pokračuje v následujícím účetním období ve své činnosti. Nemáme informace o tom, že by byl porušen princip nepřetržitého trvání účetní jednotky. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Změnili jsme účetní metodu tak, jak vyplývá z vyhlášky 410/2009 Sb., vyhlášky č. 403/2011 Sb. a účetních standardů. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka provozuje Hlavní činnost. - Účetní a finanční výkazy - výkaz FIN 2-12, Výkaz ROZVAHA, výkaz ZISKU A ZTRÁTY jsou sestavo vány způsobem stanoveným Vyhláškou č. 410/2010 Sb. - Tvorba a použití opravných položek a rezerv - účetní jednotka od roku 2010 tvoří opravné položky ve výši 10% za každých 90 dní po splatnosti, a to u pohledávek definovaných Vyhláškou č. 410/2009 Sb. Účetní jednotka neúčtuje o tvorbě opravných položek průběžně po každých 90 dnech, ale pouze ke konci rozvahového dne, k 31.12. daného roku. - Opravné položky k pohledávkám: Od r oku 2012 jsou tvořeny opravné položky i k účtu 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti. Opravné položky se tvoří ve výši 10 % za každých 90 dnů po splatnosti. Opravné položky k pohledávkám se tvoří jednou za rok, k datu roční účet ní závěrky. Tvorba zákonných opravných položek o rezervách není povinností - nebude tvořena. Účtování opravných položek k pohledávkám: Účetní jednotka provozuje Hlavní činnost. - Účetní a finanční výkazy - výkaz FIN 2-12, Výkaz ROZVAHA, výkaz ZISKU A ZTRÁTY jsou sestavovány způsobem stanoveným Vyhláškou č. 410/2010 Sb. - Tvorba a použití opravných položek a rezerv - účetní jednotka od roku 2010 tvoří opravné položky ve výši 10% za každých 90 dní po splatnosti, a to u pohledávek definovaných Vyhláškou č. 410/2009 Sb. Účetní jednotka neúčtuje o t vorbě opravných položek průběžně po každých 90 dnech, ale pouze ke konci rozvahového dne, k 31.12. daného roku. - Opravné položky k pohledávkám: Od roku 2012 jsou tvořeny opravné položky i k účtu 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti. Opravné položky se tvoří ve výši 10 % za každých 90 dnů po splatnosti. Opravné položky k pohledávkám se tvoří jednou za rok, k datu roční účetní závěrky. Tvorba zákonných opravných položek o rezervách není povinností - nebude tvořena. Účtování oprav ných položek k pohledávkám: (starší období MD 406/D 192, rok 2012 MD 556/D 192 - účty 315... a MD 556/D 194 - účty 311...) - Časové rozlišení - Účetní jednotka časově nerozlišuje nevýznamné částky v hodnotě do 10 000,- Kč (nájmy hrobových míst, nájmy zahrádek a dalších prostor) a dále pravidelně se opakující platby bez ohled u na jejich velikost (pojistné, paušální platby za technickou podporu, servisníslužby a služby obdobné, nájem dle díla autorského zákona, členské příspěvky DSO, SMO, MAS, zájmovým sdružením, kde je obec členem). Rovněž služby dodávané v následujícím roce vztahující se k činnosti roku běžného nejsou časově rozlišovány. - Konsolidace účetních uzávěrek - konsolidace není v souladu s platnou legislativou prováděna. - Odpisování dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku : zásady odepisování majetku pro rok 2014: Používá se program KEO. O účetníc h odpisech se účtuje měsíčně. Jelikož firma Alis zpřístupnila roční uzávěrku 2013/2014 až 13. března 2014, nemohly být v měsíci lednu a únoru měsíční odpisy prováděny. Odpisy za tyto měsíci byly provedeny v březnu 2013. Další odpisy už budou pravidelně k aždý měsíc. Postup odpisování nebude v průběhu roku měněn. Odpisy dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku jsou prováděny podle schváleného odpisového plánu. Účetní jednotka zvolila odpisy dle předpokládané doby používání příslušného dlouhodobého majetku, to znamená, že zvolila Rovnoměrný způsob odpisování. Postup odpisování nebude v průběhu roku měněn. Účetní jednotka rozhodla, že zůstatková cena ve stanoveném % vstupní ceny bude u většiny druhu mateku 5 %. Pouze u historických objektů, u kterých je zájem obce na jejich zachování 30%. Úč tování odepisování (dooprávnkování) dlouhodobého majetku: 019 551 MD / 079 ) D 021 551 MD / 081 AU D 022 551 MD / 082 D Účtování rozpoštění dotací: 403 MD / 672 D - Ocenění reálnou hodnotou - Majetek určený k prodeji od roku 2010 je přeceněn reálnou hodnotou dle znaleckého posudku znalce.(jedná-li se o celý pozemek).Schválí-li zastupitelstvo záměr prodeje pouze části nějaké současné parcely,o reálné hodnotě není účtováno (jelikož předmětem přecenění na reálnou hodnotu musí být konkrétní věc - v tomto případě ko nkrétní pozemek. Ten zatím neexistuje, jelikož k datu rozhodnutí je součástí věci jiné ...). , - Dlouhodobý majetek je - dlouhodobý nehmotný majetek, dlouhodobý hmotný majetek a dlouhodobý finanční majetek. - Ocenění dlouhodobého majetku - majetek se oceňuje v souladu se zákonem o účetnictví. Pro ocenění majetku jsou používány tyto ceny: - pořizovací cena -cena,za kterou byl majetek pořízen náklady s pořízením související - reprodukční pořizovací cena - v případě bezúplatného nabytí nebo když nelze zjistit vlastní náklady (tj.cena za kterou byl majetk pořízen v době, kdy se o něm účtuje). - vlastní náklady - v případě majetku vytvořeného vlastní č inností, přímé a nepřímé náklady související s výrobou - ocenění sobouru movitých věcíse zvýší o ocenění věci do soubou dodatečně zařazené a naopak. - Druhy dlouhodobého majetku: 1)Drobný dlouhodobý hmotný /DDHM/ účet 028 zde se eviduje maj etek s dobou použitelnosti delší než 1 rok a vstupní ce- nou v rozmezí od 2 000,- Kč do 40 000,- Kč (s DPH). Drobný dlouhodobý majetek který nesplňuje kritéria pro zařazení do DDHM s dobou použitelnosti delší než 1 rok a vstupní cenou od 1,- Kč do 999,- Kč (s DPH) se účtuje jako provozní výdaj přímo do spotřeby. DDHM s dobou použitelnosti delší než jeden rok a vstupní cenou od 1000,-Kč do 1999,- Kč (s DPH) se účtuje na podrozvahu na účet 902 0001. 2)Drobný dlouhodobý nehmotný majetk /DDNM/ (účet 018) zde s e eviduje majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok a vstupní ce- nou v rozmezí od 7 000,- Kč do 60 000,- Kč(s DPH). 3)Dlouhodobý hmotný majetek / DHM/se rozumí: Pozemky (účet 031), Umělecká díla a předměty (účet 032), Stavby (účet 021) bez ohledu na jejich pořizovací cenu, Pěstitelsk é celky trvalých porostů (účet 025), Samostatné movité věci a soubory movitých věcí (účet 022). 4)Dlouhodobý nehmotný majetek jsou majetkové složky dále uvedené , jejichž ocenění je vyšší než 60 000,- Kč v jednotlivém případě a doba použitelnosti je delší než 1 rok. 5)Ostatní dlouhodobý finanční majetek /DFM/ účet 069 - sem patří cenné papíry a podíly, které jsou v našem držení déle než 1 rok, dále majetkové účasti, půjčky s dobou použitelnosti delší než 1 rok, dlužné cenné papíry a soubory movitých věcí pronajímaných jako celek. Cenné papíry a věcné vklady jsou oceňovány pořizovací cenou. - Ostatní zásoby - účetní jednotka je zajištěna systémy nákupů kancelářských potřeb a ostatních spotřebních materiálů ve výši požadované spotřeby k datu bez vytváření významných skladových zásob. - Technické zhodnocení - kritérium pro náklady technického zhodnocení do nákladů, či do zvýšení ocenění DHM je částka 40 000,- Kč. (Ocenění jedno- tlivého odepisovaného DHM se zvýší o technic ké zhodnocení, pokud náklady na něj v úhrnu za rok převýší částku 40 000,- Kč a technické zhodnocení je v tomto roce uvedeno do užívání. - Způsob účtování zásob: Zboží na skladě 132 ... nákup z pokladny: 132 MD / 231 D § (3399) pol. 5138 (zboží nas prodej) 132 MD / 231 D § (3399) pol. 5194 (věcné dary REPRE) prodej z boží: 231 MD § 3399 pol. 2112 / 604.300 D darování zboží: 543 300 MD / 132 D úbytek ve skladu: 504.300 MD / 132 D Od 1.8.2013 začala obec Havraníky pracovat s no vým účetním programem KEO-W Účetnictví (což je komplexní program pro vedení účetnictví) Z tohoto důvodu došlo také ke změně číslování účetních dokladů. ČÍSELNÍKY Knihy Sem se zaznamenávají tzv. prvotní doklady . Kniha obsahuje informace o účetním p řípadu (od koho, částka, platnost, atd.) Typy knih ČísloTYP Název knihy 001 ZBDošlé faktury 005ZZDošlé zálohové faktury 010ZUVyúčtování došlých faktur 011PBVydané faktury 040ZVVnitřní výdajové doklady 030PVVnitřní příjmové dokla dy 050UOstatní účetní doklady účetní doklady 051UMajetek účetní doklady 060PVPříjmové pokladní dokladyvnitřní příjmové doklady 070ZVVýdajové pokladní dokladyvnitřní výdajové doklady 080UPředpisy mezdúčetní doklady 085ZVÚhrady mezdvnitřní výdajové doklady POKLADNY TypČíslo P701 BANKY TypČísloNázev banky B801Komerční banky B802Česká národní banka B804GE MONEY BANK a.s. Likvidační lístek: číslování Číslo dokladu KN (knihy) = rok - číslo knihy čí slo v pořadí Číslo dokladu ÚD (účetní deník) = rok+měsíc číslo v pořadí Doklad FO (finanční operace)= rok kniha (banka, pokladna) číslo v pořadí - Kurzové rozdíly a přepočty cizích měn - účetní jednotka v roce 2013 dosud neměla účetní případ v cizí měně. Výkazy se předávají v Kč a nezaokrouhlují se na tisíce. Změna vyplácení mezd za měsíc prosinec: Účetní jednotka od tohoto roku 2013 přistoupila ke změně vyplácení mezd na konci roku. Mzdy za měsíc prosinec 2013 byly vyplaceny a ž v měsíci lednu 2014. Předpis prosincových mezd bude pořizován do měsíce prosince, čili k rozvahovému dni budou zůstatky na účtech 33x a 342 x.. Zrušení účtu u GE Money Bank: Ke dni 18.12.2013 byl zrušen účet u GE Money Bank. Zůstatek tohoto účtu byl převeden na obecní účet u Komerční banky. V měsíci srpnu 2014 bylo odúčtováno (zrušeno) přecenění pozemků reálnou hodnotou z roku 2010, které byly vedeny na účtě 790. (viz předchozí . Přílohy - informace A.7 - podle § 19 odst. 5 písm.b) zákona.). J elikož o tyto pozemky doposud nikdo neprojevil zájem, bylo přecenění zrušeno a ceny pozemků byly vráceny na původní účetní hodnotu a na účty, kam patřily původně. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 153906.40 | 149263.40 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 153906.40 | 149263.40 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 18033.00 | 18033.00 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 18033.00 | 18033.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
14. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 23982450.00 | 23982450.00 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 23982450.00 | 23982450.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 24154389.40 | 24149746.40 |