A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
Účetní jednotka nepřetržitě pokračuje ve své činnosti. Žádná činnost není omezena. |
A.2. |
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
Účetní jednotka byla nucena změnit uspořádání o označování položek účetní závěrky zejména z důvodu novely vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů, novely ČÚS č. 703 Transfery a v souladu s aktualizací MP/84/OEKO. Příklady účtování pro PO od 1.1.2011 a nově zavedenými metodickými postupy uvedenými v aktualizaci od 1.10.2011, jehož účetní aspekty byly schváleny zástupci MF ČR. |
A.3. |
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
Účetní jednotka užívá tyto účetní postupy : a) způsob účtování : varianta A u skladu potravin a varianta B u jednotlivých skladů prakticé výuky školy b) postupy účtování opravných položek : k účtování opravné položky v organizaci zatím nedošlo, pokud ano, byla by účtována až k 31.12.daného účetního období c) případné specifické postupy účtování uvnitř účetní jednotky:žádné Účetní medody, které účetní jednotka používá, vycházejí ze zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhlášky č. 410/2009 Sb., Českých účetních standardů č. 701 až 708, MP/84/OEKO Příklady účtování pro PO od 1.1.2011 a 1.10.2011, jehož účetní aspekty byly schváleny zástupci MF ČR. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | 9422368.71 | 9283392.02 | |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 1613210.09 | 1817210.11 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 7809158.62 | 7466181.91 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | 0.00 | 0.00 | |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 0.00 | 0.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | 0.00 | 0.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
14. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 | |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 9422368.71 | 9283392.02 |
Číslo položky | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
1. | Splatné závazky pojistného na sociálním zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti | 1505273.25 | 865934.00 |
2. | Splatné závazky veřejného zdravotního pojištění | 542354.00 | 372007.00 |
3. | Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů | 0.00 | 0.00 |
A.6. Informace podle § 19 odst. 5 písm. a) zákona |
---|
Ke konci účetní závěrky neexistovaly takové podmínky či situace, v jejichž důsledku by došlo k výrazné změně pohledu na finanční situaci účetní jednotky. |
A.7. Informace podle § 19 odst. 5 písm. b) zákona |
Ke konci účetní závěrky neexistovaly takové nejisté podmínky či sitace, v jejichž důsledku by došlo k výrazné změně pohledu na finanční situaci účetní jednotky. |
A.8. Informace podle § 66 odst. 6 |
U účetní jednotky daná situace nenastala. |
A.9. Informace podle § 66 odst. 8 |
Účetní jednotka zajistila řádně krytí investičního fondu /fondu reprodukce majetku / finančními prostředky. |
Číslo položky | Název položky | Účet | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|---|
B.1. | Poskytnutí úvěru zajištěné zajišťovacím převodem aktiva | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.2. | Půjčky cenných papírů zajištěné převodem peněžních prostředků | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.3. | Prodej aktiva se současně sjednaným zpětným nákupem | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.4. | Nákup aktiva se současně sjednaným zpětným prodejem | 364 | 0.00 | 0.00 |
Číslo položky | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
C.1. | Zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku za běžné účetní období | 0.00 | 0.00 |
C.2. | Snížení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku ve věcné a časové souvislosti | 34479.96 | 34835.58 |
D.1. | Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku |
---|---|
0.00 | Netýká se naší účetní jednotky. |
D.2. | Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem |
0.00 | |
D.3. | Výše ocenění celkové výměry lesních pozemků s lesním porostem ve výši 57 Kč/m2 |
0.00 | |
D.4. | Výměra lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem |
0.00 | |
D.5. | Výše ocenění lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem |
0.00 | |
D.6. | Průměrná výše ocenění výměry lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem |
0.00 | |
D.7. | Komentář k ocenění lesních pozemků jiným způsobem |
0 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|---|---|
d) Účetní jednotka od 1.1.2013 rozhodla o snížení dolní hranice pro účtování drobného dlouhodobého majetku a to : 0 - 2 999 Kč na účtech 501 03xx - 3 000 - 40 000 Kč na účtech 558 03xx (028/088) a u nehmotného drobného dl.majetku : 0 - 6 999 Kč na účtu 518 03xx - 7 000 - 60 000 Kč na účtu 558 03xx (018/078) Zároveň u DHIMu hranice 0 - 2999 a NHIMu hranice 0 - 6999 je provedena další účetní operace na podrozvahové účty 902/999 a 901/999. e) další významné skutečnosti ovlivňující ýši aktiv a pasiv, které se nedají přímo vyčíst z dat uvedených ve výkazu Rozvaha jsou následující: 042 v analytikách se skládají z několika projektů, konkrétně z částky 226 100 Kč tj. projekt učeben z roku 2010 - nedostatek finančních rostředků k předpokládaným nákladům cca 8 mil. Kč, dále projekt parkoviště Kněžskodvorská za 94 200 Kč, projekt DM zateplení Suché Vrbné - realizace v roce 2015 a rekonstrukce Průběžná za 115 555 Kč, připravovaná investice. 314 v analytikách se jedná především o zálohy tepla, páry, elektrické energie, teplé vody, studené vody, plynu atp. v celkové částce ca 400 122 Kč a neposlední výši účtu 314 tvoří zaplacené zálohy na exkurzi žáků v roce 2015 do Francie - 136 500 Kč. 324 v analytikách se jedná o exkurze a lyžařské zájezdy žáků pro rok 2015 Rakousko a Francie v celkové částce 258 500 Kč, významnou položkou tvořící výši účtu 324 je také stravné žáků a stravné zaměstnanců a cizích v celkové výši 289 157 Kč. 374 v analytikách se jedná především o přijaté dotace jako je UZ 00376 učňovské stipendium Pekaři v částce 109 200 Kč s vyúčtováním roku 2015. 331 v analytikách se jedná o výplatu mezd za 12/2014 včetně syntetických účtů. 335, 336 a 341 - odvody ZP, SP a daní z příjmů. 388 v analytikách se jedná především o částku 1.991.985,64 Kč což je zachyceno časové rozlišení projektů EU a stipend. program UZ 00376 Pekaři. 384 v analytikách - zachycuje především přijaté školné pro rok 2015. 389 v analytikách - zachycuje dohadnost těchto účtů ke konci roku z pohledu nevyúčtovaných energií školy. Celková částka je 475.540,34. 472 v analytikách - jde o dlouhodobé zálohy na transfery, delší než rok, zejména projetků EU UZ 33019. | A.I. | 0.00 |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce | Částka |
---|---|---|
a) časové rozlišení - účetní jednotka účtuje časově rozlišené výnosy, v pravidelných čtvrtletních intervalech při přípravě čtvrtletních závěrek a výkazu školy, aby nedošlo ke zresslování hospodářského výsledku, vzhledem k tomu, že se jedná o velké částky. Časově rozlišuje : UZ 33353 - mzdové náklady, dále UZ 33019 - Projekt EU "Spoluprací k inovaci ! a UZ 33031 - Projekt Eu "Kvalistní ICT výuka ". Dále časově rozlišuje případné další - drobné dotace např. Pekaři - stipendij.program UZ 00376 atd. ... b) Další významné skutečnosti, které by zásadně ovlivnily výši výnosů či nákladů - účetní jednotka neeviduje, kromě DPH - neuplatnitelné části, kdy, vzhledem k tomu, že škola mám krácený koeficient, jako plátce DPH, zaúčtovává v rámci čtvrtletních uzávěrek a přiznání k DPH do nákladů vždy čtvrtletně. Tato částka je pohyblivá, odvislá na počtu daňových dokladů a přenesené daňové povinnosti. Výše uvedené DPH zachycujeme na účtě 549. Na stejném účtě - v rámci analytiky účtujeme také náklady spojené s exkurzemi žáků, jejich příjem od žáků koresponduje s účtem 649 ve stejné výši, tedy 585 584 Kč. Účet 502 v analytikách - zde jsou zachyceny režijní náklady provozu / teplo,voda, elektrika / ve výši 2 850 693 Kč zčásti skutčně a zčásti předpokládané náklady, na které ještě nepřišla konečná faktura. Účet 508 s minusovým znaménkem přdstavuje zachycení změnu stavu zásob vlastní výroby - výrobky použité na slavnostní zasedání školy a dále aktivaci skladu praktické výuky k 31.12. 518 v analytikách je široká škála drobných nákladů všeho druhu, které se neopakují pravidelně, ale také zde jsou i náklady stále se opakující v převážné většině se jedná o služby spojené se zajištěním provozu školy , ostraha školy, soutěže žáků , semináře atp. Účet 602 v analytikách představují především tržby za stravné žáků v celkové částce 1 974 992 Kč a jejich ubytování v částce 700 700 Kč, dále školné na VOŠ v celkové částce 378 900 Kč a další již méně významné položky. Účet 603 v analytikách představují příjmy z pronajímaných ploch např. Nádražní - parkovací místa, plochy reklamní, čistý nájem služeb, bytu atp. Účet 649 v anayltikách jsou již zmíněné tržby za žáky v rámci jejich praxe od našich spolupracujících partnerů v hodnotě 156 265 Kč, výnosy v rámci darovaného majetku v částce 66 298 Kč. Účt 648 v analytikách v celkové výši 449 769,78 Kč se skládá především z použití FO pro vyplacení odměn zaměstnancům v hodnotě 250 000 Kč, dále odvodu ZP a SP z RF v hodnotě 85 000 Kč za účelem dalšího rozvoje školy a částky 114 769,78 Kč , zde jde především o použití peněžních darů. 672 v analytikách se odráží vyúčtování přijatých příspěvků a dotací jako jsou UZ 33353, UZ 88888, UZ 33019, UZ 33031, UZ 33052, UZ 00376 atd, v celkové hodnotě 51 959 357,52 Kč. Toto vyúčtování podléhá dalším vyúčtováním a statistice v rámci vyplnění doplňujících tabulek, které zasíláme svému zřizovateli. | B.IV.2. | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|---|
A.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 281338.10 |
A.II. Tvorba fondu | 275571.87 |
1. Základní příděl | 275571.87 |
2. Splátky půjček na bytové účely poskytnutých do konce roku 1992 | 0.00 |
3. Náhrady škod a pojistná plnění od pojišťovny vztahující se k majetku pořízenému z fondu | 0.00 |
4. Peněžní a jiné dary určené do fondu | 0.00 |
5. Ostatní tvorba fondu | 0.00 |
A.III. Čerpání fondu | 297926.95 |
1. Půjčky na bytové účely | 0.00 |
2. Stravování | 0.00 |
3. Rekreace | 0.00 |
4. Kultura, tělovýchova a sport | 12276.95 |
5. Sociální výpomoci a půjčky | 0.00 |
6. Poskytnuté peněžní dary | 10500.00 |
7. Úhrada příspěvku na penzijní připojištění | 275150.00 |
8. Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění | 0.00 |
9. Ostatní užití fondu | 0.00 |
A.IV. Konečný stav fondu | 258983.02 |
Položka | Běžné období |
---|---|
D.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 580673.59 |
D.II. Tvorba fondu | 1060115.70 |
1. Zlepšený výsledek hospodaření | 524631.62 |
2. Nespotřebované dotace z rozpočtu Evropské unie | 495212.30 |
3. Nespotřebované dotace z mezinárodních smluv | 0.00 |
4. Peněžní dary - účelové | 40271.78 |
5. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
6. Ostatní tvorba | 0.00 |
D.III. Čerpání fondu | 428639.56 |
1. Úhrada zhoršeného výsledku hospodaření | 0.00 |
2. Úhrada sankcí | 0.00 |
3. Posílení investičního fondu se souhlasem zřizovatele | 0.00 |
4. Časové překlenutí dočasného nesouladu mezi výnosy a náklady | 0.00 |
5. Ostatní čerpání | 428639.56 |
D.IV. Konečný stav fondu | 1212149.73 |
Položka | Běžné období |
---|---|
F.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 220421.86 |
F.II. Tvorba fondu | 980328.20 |
1. Ve výši odpisů dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku | 980328.20 |
2. Investiční dotace z rozpočtu zřizovatele | 0.00 |
3. Investiční příspěvky ze státních fondů | 0.00 |
4. Ve výši výnosů z prodeje svěřeného dlouhodobého hmotného majetku | 0.00 |
5. Dary a příspěvky od jiných subjektů | 0.00 |
6. Ve výši výnosů z prodeje majetku ve vlastnictví příspěvkové organizace | 0.00 |
7. Převody z rezervního fondu | 0.00 |
F.III. Čerpání fondu | 950510.34 |
1. Financování investičních výdajů | 950510.34 |
2. Úhrada investičních úvěrů nebo půjček | 0.00 |
3. Odvod do rozpočtu zřizovatele | 0.00 |
4. Posílení zdrojů určených k financování údržby a oprav majetku | 0.00 |
F.IV. Konečný stav fondu | 250239.72 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
G. | Stavby | 89006208.51 | 22380725.20 | 66625483.31 | 66769175.98 |
G.1. | Bytové domy a bytové jednotky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
G.2. | Budovy pro služby obyvatelstvu | 87633319.31 | 21962220.20 | 65671099.11 | 65796539.78 |
G.3. | Jiné nebytové domy a nebytové jednotky | 335328.20 | 173330.00 | 161998.20 | 163774.20 |
G.4. | Komunikace a veřejné osvětlení | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
G.5. | Jiné inženýrské sítě | 944554.40 | 226797.00 | 717757.40 | 732745.40 |
G.6. | Ostatní stavby | 93006.60 | 18378.00 | 74628.60 | 76116.60 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
H. | Pozemky | 8631536.00 | 0.00 | 8631536.00 | 8631536.00 |
H.1. | Stavební pozemky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
H.2. | Lesní pozemky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
H.3. | Zahrady, pastviny, louky, rybníky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
H.4. | Zastavěná plocha | 5196541.00 | 0.00 | 5196541.00 | 5196541.00 |
H.5. | Ostatní pozemky | 3434995.00 | 0.00 | 3434995.00 | 3434995.00 |
Položka | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|
I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
I.1. Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |
I.2. Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
Položka | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|
J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
J.1. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |
J.2. Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |