A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka pokračuje ve své činnosti. Žádná činnost není omezena. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka byla nucena změnit uspořádání a označování položek účetní závěrky zejména z důvodu novely vyhlášky č.410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů, ovel ČUS a v souladu s aktualizací MP/84/OEKO Příklady účtování PO. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka vede účetnictví ve zjednodušeném rozsahu. Účetní jednotka používá k rozlišení prostředků poskytnutých zřizovatelem a krajem a jejich čerpání v účetní evidenci číselník středisek: Středisko č.1 - Kraj ,Středisko č.2 - Zřizovatel, Dále jsou číselníkem rozlišovány příjmy a výdaje pedagogických pracovníků, nepedagogických pracovníků a výdejny stravy. K dalšímu podrobnějšímu rozlišení zejména pro účely plnění položek rozpočtu stanovených zřizovatelem jako závazné ukazatele se používá číselník zakázek. Účtový rozvrh představuje soubor syntetických účtů vybraných ze směrné účtové osnovy pro zachycení všech účetních případů během účetního období. Účtový rozvrh je doplněn analytickými účty, které jsou zřízeny k jednotlivým syntetickým účtům. Respektují metodiku používaného software, aby se účetní závěrka shodovala se závaznou úpravou danou v přílohách vyhlášky č. 410/2009 Sb. Účtový rozvrh je každým rokem přikládán k hlavní knize. Účetní knihy a forma vedení MŠ Řícmanice vede tyto účetní knihy: Kniha přijatých faktur - je vedena v elektronické podobě. Pokladní kniha - v elektronické podobě, k poslednímu dni v měsíci je vytištěna. Deník - seznam dokladů účtovaných v příslušném měsíci (veden v počítači). Hlavní kniha - seznam všech účtů a jejich zůstatků k datu měsíční uzávěrky, vedena na počítači. Pokladnu vede přímo ředitelka MŠ Mgr. Hana Janošková. Časové rozlišení nákladů a výnosů - pravidelně opakující se platby neúčtují na nákladech příštího období (předplatné, zákonné pojištění, , telefonní platby atd.), ale jako výdaj v příslušném období, kdy došla faktura. U nevyfakturovaných dodávek tepla a energií byly náklady stanoveny dle skutečné s potřeby v posledních známých cenách a zaúčtována proti účtu 389 – jedná se o částku 17.311,-Kč. Na účtu 384 se jedná o školné vybírané v roce 2014 na měsíce 01,02/2015. Příspěvek na výtvarné potřeby se časově nerozlišuje. Na účtu 602 se jedná o školené, které je 300,-Kč měsíčně a příspěvek na výtvarné potřeby – 600,-Kč pololetně. Organizace obdržela dotaci MŠMT v celkové výši 1.041.843,-Kč a příspěvek zřizovatele ve výši 380.000,-Kč. Dotaci MŠMT organizace zcela vyčerpala, příspěvek zřizovatele vyčerpán nebyl a organizace má za rok 2014 zlepšený hospodářský výsledek ve výši 71.311,58 Kč. Organizace nečerpala kromě FKSP žádný z fondů. Do rezervního fondu byl převeden zisk vytvořený v roce 2013 ve výši 958,33 Kč, rezervní fond z ostatních zdrojů byl tvořen bezúčelovými finančními dary rodičů v celkové výši 11.299,-Kč. FKSP byl tvořen 1% z hrubých mezd dle platných předpisů a čerpán na obědy pracovníků ve výši 14,-Kč na oběd. Prostory MŠ jsou pronajaty od zřizovatele obce Řícmanice za nájemné 6.000,-Kč měsíčně, Ostatní dlouhodobý hmotný majetek, který byl obcí pořízen před zahájením provozu MŠ je poskytnut organizaci na základě smlouvy o výpůjčce. Organizace v roce 2014 pořídila drobný hmotný majetek ve výši 49.022,70 Kč – jedná zejména o nákup nových lehátek a úložných prostor pro lehátka., plošinový vozík pro výdejnu stravy, CD přehrávač, hračky a učební pomůcky, 5 příčkový žebřík, příklepovou vrtačku. Na účtu 377 Ostatní krátkodobé pohledávky se jedná o přeplatek dodavatelské faktury – mylně uhrazena 2x a přeplatek zákonného pojištění zaměstnavatele ve výši 119,.Kč. Účet 342 – Jiné přímé daně má zůstatek aktivní – pohledávka za finančním úřadem vznikla z titulu přeplatku odvodu zálohové daně z příjmu ze závislé činnosti. Zásady pro oceňování a evidenci dlouhodobého majetku a) Drobný hmotný dlouhodobý majetek (DHDM) předměty od 501,- do 40 000,- Kč za kus. Účtují se na účtech 028 se souvztažným zápisem oprávek 088. Je možno dle zvážení zahrnout i předměty s nižší pořizovací cenou, pokud budou využívany po dobu delší než jeden rok. Drobný dlouhodobý nehmotný majetek (DDNM) veden od 7 001,- do 60 000,- Kč. Pořízení DDNM včetně jeho aktualizace se sleduje v účetnictví na účtu 518. Hmotný dlouhodobý majetek (HDM) samostatné movité věci a soubory movitých věcí se účetně sledují na účtu 022. Pořizovací cena je od 40 001,- Kč výše. Nehmotný dlouhodobý majetek - nehmotné výsledky výzkumu a vývoje, software, ocenitelná práva účty 012,013,014 - veden od 60 001,- Kč. Likvidace majetku: Návrh na vyřazení DHIM a DDHM podává ředitelka MŠ a podléhá rozhodnutí tříčlenné likvidační komise, ta rozhodne o vyřazení a sepíše návrh na vyřazení. Součástí návrhu na vyřazení je doklad, jak bylo s vyřazeným majetkem naloženo. Bezúplatný převod (darování) - musí být vyznačeno na protokolu o vyřazení a podepsáno členy likvidační komise. V roce 2014 žádný dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek pořizován nebyl. Žádný drobný majetek nebyl vyřazován. Operativní evidence u věcí pořízených v ceně do 500,- Kč s delší dobou použitelnosti než jeden rok se vede dle rozhodnutí ředitelky MŠ. Obvykle se vede u nádobí, prádla, učebních pomůcek atd. Operativní evidence se vede v i počítačových sestavách dle jednotlivých druhů. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
14. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 0.00 | 0.00 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 0.00 | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|
F.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
F.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Ve výši odpisů dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku | 0.00 |
2. Investiční dotace z rozpočtu zřizovatele | 0.00 |
3. Investiční příspěvky ze státních fondů | 0.00 |
4. Ve výši výnosů z prodeje svěřeného dlouhodobého hmotného majetku | 0.00 |
5. Dary a příspěvky od jiných subjektů | 0.00 |
6. Ve výši výnosů z prodeje majetku ve vlastnictví příspěvkové organizace | 0.00 |
7. Převody z rezervního fondu | 0.00 |
F.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Financování investičních výdajů | 0.00 |
2. Úhrada investičních úvěrů nebo půjček | 0.00 |
3. Odvod do rozpočtu zřizovatele | 0.00 |
4. Posílení zdrojů určených k financování údržby a oprav majetku | 0.00 |
F.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |