A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka používá účetní metody způsobem, který vychází z informací, že bude nepřetržitě pokračovat ve své dosavadní činnosti a není známá žádná skutečnost, která by ji omezovala nebo ji zabraňovala v této činnosti pokračovat. Používáme stejné metody platné po celé účetní období. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka dodržuje zásadu srovnatelnosti údajů vykazovaných v účetní jednotce. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka účtuje v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. - prováděcí vyhláška k zákonu o účetnictví, v souladu s vyhláškou č. 383/2009 Sb. - technická vyhláška a dle platných účetních standardů vztahujících se k účetním závěrkám k 31. 12. 2014. Účetní jednotka účtuje ve plném rozsahu a dle vnitřních směrnic účetní jednotky. Účetnictví je zpracováno programovým produktem systému GORDIC, mzdy jsou zpracovány programem PERM3 firmy KVASAR, spol. s r.o. Zlín, který plně vyhovuje potřebám příspěvkové organizace ve školství a aktuálně reaguje na metodické změny, ke kterým došlo v roce 2014. Provádí výpočty mezd dle jednotlivých středisek na pedagogy a provozní zaměstnance a rozděluje mzdy provozních pracovníků na hlavní a hospodářskou činnost u těch pracovníků, kteří současně provádějí činnosti jak pro hlavní, tak i pro hospodářskou činnost dle evidence hodin odpracované těmito zaměstnanci pro hospodářskou činnost. Účetní jednotka má zpracován odpisový plán pro rok 2014. Majetek je odpisován účetními odpisy měsíčně. Odpisy jsou zaokrouhleny na Kč směrem nahoru. Vstupní cena pro zařazení majetku do účetnictví je u DHM ocenění převyšující částku 40 000 Kč a s dobou použitelnosti delší než 1 rok a u DNM ocenění převyšující částku 60 000 Kč a s dobou použitelnosti delší než 1 rok. Drobný dlouhodobý nehmotný majetek (DDNM) je pořizován v účetní jednotce pouze dodavatelsky , je oceňován ve výši pořizovací ceny, tzn. včetně všech nákladů s pořízením souvisejících, v rozmezí 7 000 Kč - 60 000 Kč. Jeho uvedení do provozu je zachyceno na účtu 018 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek. Pořízení drobného dlouhodobého nehmotného majetku je zachyceno na účtu 558 – Náklady z drobného dlouhodobého majetku. Drobný dlouhodobý hmotný majetek (DDHM) je pořizován v účetní jednotce pouze dodavatelsky , je oceňován ve výši pořizovací ceny, tzn. včetně všech nákladů s pořízením souvisejících, v rozmezí 1 000 Kč - 40 000 Kč. Jeho uvedení do provozu je zachyceno na účtu 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek. Pořízení drobného dlouhodobého hmotného majetku je zachyceno na účtu 558 – Náklady z drobného dlouhodobého majetku. Na podrozvahových účtech 902 - Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek je účtován majetek se vstupní cenou v rozmezí od 300 Kč do 1 000 Kč s dobou použitelnosti delší než 1 rok. Pořízení jiného drobného dlouhodobého hmotného majetku je zachyceno na účtu 501 – Spotřeba materiálů. Na podrozvahových účtech je také sledována učitelská a žákovská knihovna, osobní ochranné pracovní pomůcky a majetek ve výpůjčce. Účetní jednotka časově rozlišuje náklady a výnosy příštích období: v případě nákladů a výnosů spadajících do dvou účetních období - poměrem dle skutečnosti měsíců, dnů, popř. hodin, které spadají do příslušného účetního období. Pokud se náklady týkaly pouze příštího období, tak v plné výši. Všechny poskytnuté zálohy dodavatelům byly ke konci účetního období k 31. 12. 2014 vyfakturovány dodavatelem. Také všechny dodávky služeb byly na základě žádosti o mimořádnou fakturaci na základě samoodečtu skutečného stavu plynu, elektrické energie, vodného a stočného vyfakturovány. U všech dodávek zboží a materiálů v roce 2014 proběhla fakturace v daném období. Nebylo nutné vytvořit dohadné účty pasivní. Účetní jednotka k 31.12.2014 vytvořila dohadný účet aktivní z titulu poskytnutí záloh na dotaci k projektu s registračním číslem CZ 1.07/1.3.45/02.0013, který je realizován v rámci Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost v oblasti podpory „Další vzdělávání pracovníků škol a školských zařízení“ na naší škole s dobou realizace od 1.6.2013 do 31.12.2014. Dohadný účet aktivní byl také použit v souvislosti s realizací Projektu mobility – Erasmus+ na základě grantové smlouvy číslo - 2014 -1 - CZ01-KA102-000272 s termínem realizace od 18.9.2014 do 31.7.2015. Na dohadných účtech aktivních k realizovaným projektům bylo účtováno ve výši dotace, která byla skutečně v roce 2014 využita - tzn. účtována na účtech třídy 5. Dohadný účet aktivní byl také použit u dotací s ÚZ 33353, ÚZ 6, které podléhají finančnímu vypořádání k 31.12.2014, u těchto ÚZ byly dohadné účty aktivní vynulovány v souvislosti s finančním vypořádáním. Náklady pro hospodářskou činnost byly fakturovány samostatně za danou hospodářskou činnost. U fakturace společných nákladů, jak pro hlavní, tak i hospodářskou činnost se vycházelo z kalkulací vypočtených na 1 hod. , na 1 měsíc nebo počtu odučených hodin v příslušných kurzech. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek účetní jednotky | | 1226537.12 | 1214269.94 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 507861.23 | 453453.93 |
3. | Ostatní majetek | 903 | 718675.89 | 760816.01 |
P.II. | Vyřazené pohledávky a závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Vyřazené pohledávky | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Vyřazené závazky | 912 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o vypůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodu | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištení | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o vypůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodu | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 975 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí | 976 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních predpisu a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
13. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 983 | 0.00 | 0.00 |
14. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 984 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 0.00 | 0.00 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtum | 999 | 1226537.12 | 1214269.94 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
Účetní jednotka eviduje majetek v PC prostřednictvím účetního software GORDIC. Majetek je veden na evidenčních kartách majetku a odepisován až do hodnoty 0 Kč. K přírůstkům a úbytkům DM nedošlo. Zásoby účetní jednotka nemá. Nedobytné pohledávky nejsou v účetnictví zachyceny. Krátkodobé pohledávky u odběratelů jsou především z výuky v odborných rekvalifikačních kurzech, které byly zahájeny na začátku školního roku 2014/2015 a budou ukončeny nejpozději do 05/2015. Nebyly zjištěny žádné rozdíly v porovnání mezi účetním stavem - účet 311 a knihou pohledávek k datu účetní závěrky. O nákladech příštích období bylo účtováno z titulu předplatného na rok 2015 v plné výši nebo v částečné výši , pokud náklady byly fakturovány do dvou účetních období – rok 2014 a rok 2015, především u odborných časopisů, které jsou vydávány na školní rok 2014/2015, tzn. od září 2014 do června 2015. Tyto náklady příštích období jsou časově rozlišeny dle skutečných měsíců, které připadnou do jednotlivých účetních období. Na dohadných účtech aktivních je účtováno z důvodu zapojení účetní jednotky do dvou projektů. První projekt je realizován v rámci OP VK v oblasti podpory „Další vzdělávání pracovníků škol a školských zařízení“ s termínem ukončení 31.12.2014. V současné době se zpracovává závěrečná monitorovací zpráva, která neprošla schvalovacím procesem, tudíž jsou skutečné náklady ponechány na dohadných účtech. Druhý projekt mobility – Erasmus+ je realizován v období od 09/2014 do 7/2015. Účetní stav pokladny a cenin odpovídá fyzické inventuře přepočítáním ke dni 31. 12. 2014. Zásoby cenin se účtují způsobem A. Účetní stav běžného účtu - účet 241 a účtu FKSP - účet 243 odpovídá výpisům z banky k těmto účtům. Analytický účet 241 0800 - Běžný účet v eurech byl založen dle podmínek grantové smlouvy k Projektu mobility Erasmus+. Tento účet je přeceňován kursem pevným pro projekt a hodnoty, které nejsou výnosem nebo nákladem projektu jsou přeceňovány denním kurzem ČNB dle data uskutečnění účetního případu. Ostatní krátkodobé závazky vznikly z titulu převodu (přeúčtování) závazků vůči zaměstnancům z mezd za měsíc prosinec 2014 na účet ostatních krátkodobých závazků, jelikož jsou mzdy vyplaceny bezhotovostně převodem z účtu. Finanční a účetní stavy fondů jsou ve stejné výši. Výjimku tvoří FKSP - rozdíl mezi účtem 412 a účtem 243 je vykazován a to ve výši tvorby FKSP za 12/2014 a čerpáním - příspěvek na stravování zaměstnanců za 12/2014. FKSP byl tvořen a čerpán dle zákonných předpisů. Fond odměn byl tvořen přídělem ze zlepšeného výsledku hospodaření. Fond odměn byl tvořen ze zlepšeného výsledku hospodaření a čerpán na odměnu pro ředitele školy. Rezervní fond byl tvořen přídělem ze zlepšeného výsledku hospodaření, byl čerpán na posílení investičního fondu se souhlasem zřizovatele. Investiční fond byl tvořen ve výši odpisů DM a převodem z rezervního fondu na posílení IF se souhlasem zřizovatele. Investiční fond byl čerpán na odvody do rozpočtu zřizovatele a schválenou výši čerpaných finančních prostředků zřizovatelem na opravu učeben - elektropráce, vodo-instalatérské práce, opravu omítek a podlah, oprava rozvodu a přívodu plynu v přízemí budovy školy, na výmalbu vstupu do budovy na odloučeném pracovišti v Přerově a oznámením PO o čerpání IF – v rámci kompetence PO do 200 tis. Kč. Toto čerpání bylo oznámeno příslušnému oddělení KÚ OK. Závazky účtuje účetní jednotka vůči institucím sociálního zabezpečení - OSSZ Přerov, vůči Finančnímu úřadu v Hranicích, jednotlivým zdravotním pojišťovnám, které odpovídají mzdové inventuře dokladů dle rekapitulace mezd za 12/2014. Výše závazků vůči dodavatelům jsou před dobou splatností a všechny vznikly v období 12/2014 a byly evidovány ve spisové službě účetní jednotky v 01/2015. Nebyly zjištěny žádné rozdíly závazků porovnáním účetního stavu - účet 321 - s knihou závazků k datu účetní závěrky. Výnosy příštích období vznikly u hospodářské činnosti. Časové rozlišení výnosů u všech kurzů bylo provedeno na základě časového rozvrhu konkrétního kurzu po jednotlivých měsících, tak aby účetní jednotka měla věrný obraz o výsledku hospodaření hospodářské činnosti v průběhu jednotlivých měsíců. V roce 2014 účetní jednotka přijala zálohy dotace na projekt v rámci OP VK - vzdělávání pro konkurenceschopnost v oblasti podpory „Další vzdělávání pracovníků škol a školských zařízení“. Celá hodnota těchto přijatých záloh odpovídá částce na účtu 472. Z důvodu realizace Projektu mobility Erasmus+i v období od 09/2014 do 07/2015, jehož realizace je kratší než 1 rok je záloha v plné výši účtována na účtu 374. Tato záloha byla poskytnuta v eurech, na Kč byla přeceněna pevným kurzem projektu. V rámci finančního vypořádání za rok 2014 byl účtován předpis vratky dotace s ÚZ 33 353 na účtu 349. Na účtu 408 – Opravy minulých období je vykazován zůstatek, který vznikl za účetní období rok 2010 na základě kontroly – VZP ČR Přerov, podle plánu kontrol za období 09/2009 – 08/2011. Výsledek kontroly - ve vym.základech nebyly zjištěny žádné nedostatky, byl zjištěn přeplatek pojistného ve výši 180,00 Kč. Příčina vzniku přeplatku: v r.2010 byla mylně vyplacena mzda – odměnu ve výši 2 000 Kč u Mgr. Nečesaná Dagmar. Došlo k záměně zaměstnanců. Byla provedena oprava mzdy, ale nebyly opraveny odvody zaměstnavatele. | | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|
F.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 94345.34 |
F.II. Tvorba fondu | 388808.00 |
1. Ve výši odpisů dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku | 228084.00 |
2. Investiční dotace z rozpočtu zřizovatele | 0.00 |
3. Investiční příspěvky ze státních fondů | 0.00 |
4. Ve výši výnosů z prodeje svěřeného dlouhodobého hmotného majetku | 0.00 |
5. Dary a příspěvky od jiných subjektů | 0.00 |
6. Ve výši výnosů z prodeje majetku ve vlastnictví příspěvkové organizace | 0.00 |
7. Převody z rezervního fondu | 160724.00 |
F.III. Čerpání fondu | 446029.00 |
1. Financování investičních výdajů | 0.00 |
2. Úhrada investičních úvěrů nebo půjček | 0.00 |
3. Odvod do rozpočtu zřizovatele | 178712.00 |
4. Posílení zdrojů určených k financování údržby a oprav majetku | 267317.00 |
F.IV. Konečný stav fondu | 37124.34 |