A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka obce Blučina účtuje na základě právních předpisů, které upravuji účetnictví ÚSC a do dle: 1) zák. c. 563/1991 Sb., o účetnictví 2)dle vyhl. 410/2009 Sb.,, kterou se provádí nekterá ustanovení zák.o účetnictví , ve znění pozdějších předpi sů kterými pro rok 2014 je změna vyhlášky č. 473/2013 Sb., vyhláška 301/2014 Sb., platná od 1.1.2015 3) dle inventarizační vyhlášky č. 270/2010 Sb., 4)dle českých úcetních standardu c. 701,702,703,704,706,707,708,708,710 5) dle vyhl.220/2013 Sb., o po žadavcích schvalování účetních závěrek v prvním čtvrtletí r.2015 úcetní jednotka dle CUS c. 705 - rezervy neúčtuje zmeny: ČUS č. 701 Účty a zásady účtování - formální změna v bodě 6.3 závazek-dluh v bodě 6 .4 převod nemovitých věcí ČUS 702 beze změn ČUS 703 -změna v účtech účet 374 a 472 se nahrazuje účtem 375 a 475 jedná se o účty zprostředkovatele dotací (krátkodobé a dlouhodobé) ČUS 704 - beze změn ČUS 705 - beze změn ČUS 706 OP změna v bodě 3.11 , bod 7 přechodná ustanovení (tvorba opravných položek u věcných břemen z výjimkou užívacího práva) od roku 2014 ČUS 707 Zásoby beze změny - účetní jednotka v roce 2015 účtuje o zásobách spůsobem B ČUS 708 Odpisování majetku změna v bodě 3.1.f, 4.11,9.2 (zbytková hodnota majetku)- pro rok 2015 beze změny ČUS 709 Vlastní zdroje změna v bodě 3.4.8, 3.5, 4.3.3 - nové účty při prodeji majetku přeceněného na RH 035,036), pro rok 2015 beze změny ČUS 710 DNM a DHM (související účty 035,036) pro rok 2015 beze změny pro rok 2015 zůstává: 506- Aktivace dlouhodobého majetku 507- Aktivace obežného majetku 508-Zmena stavu zásob vlastní výroby- změny předešlého období úcet 525 -zákonné pojištení Kooperativa (původně 549 v roce 2013) 543 - dary zde bude účetní jednotka účtovat bezuplatný převod majetku pokud tento prípad nastane Účetní jednotka pri pořízení DDHM, DDNM účtuje na úcte 028/088 a 018/078 nákladový úcet 558 - Náklady z drobného dlouhodobého majetku. O reálné hodnote prodaného majetku účetní jednotka účtuje na účte 407 (oceňovací rozdíl) s nim související výnosový účet 664- výnosy z přecenení reálnou hodnotou a na nákladovém účte 564 - náklady z přecenení reálnou hodnotou Účetní jednotka pokračuje i v roce 2015 v účtování na výnoso vé účty skupiny 68x oproti roku 2011 63x všechny výnosy ze sdílených daní. Změna účtové osnovy pro rok 2015: účet 035 - Dlouhodobý nehmotný majetek určený k prodeji- je od r. 2014 účet 036 - Dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji- je od r. 2014 ú čet 337 - Zdravotní pojištění- je od r. 2014 účet 342 ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plnění- nový účet platný od r. 2015 pro srážkovů daň, daň z nabytí nemovitého majetku, daně silniční Účty účtové skutiny 9xx -podrozvahová evidence- zde došlo ke vícerozměnám, u účetní jednotky došlo ke změně z účtu 951- ostatní podmíněna dlouhodobá aktiva na účet 992 -ostatní podmíněná dlouhodobá aktiva, zde účetní jednotka účtuje o smlouvě o budoucí výpujčce a darovací smlouvě Cyklistická stezk a Brno-Víděň a o VB obec oprávněná - Matějkovi ( od.r.2014) K převodu došlo v převodovém můstku na přelomu roku.(2013-2014) Účetní jednotka účtuje na podrozvahových úctech 931,932 Krátkodobé a dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji DM napr. věcná břemena. Tyto účty zůstaly i pro rok 2015 úcet 973, krátkodobé podmínené závazky z jiných smluv např. smlouva uzavřena s Městskou policií MěÚ Židlochovice, smlouva uzavrená mezi úcetní jednotkou a organizací nebo PO,FO aj Tyto účty zůstaly i pro rok 2015. Změny od 1.1.2015- účet 903 je zrušen a nahrazen účtem 909 ostatní majetek - účet 911 je zrušen a nahrazen účtem 905 vyřazené pohledávky CUS c. 703 Transfery - zde účetní jednotka učtuje: na úcte 348 - POH LEDAVKY vybranými místními vládními institucemi /kraje,obce,svazky/ na úcte 349 - ZÁVAZKY k vybraným místním vládním institucím /kraje,obce,svazky/ na úcte 373 - KRÁTKODOBÉ POSKYTNUTÉ ZÁLOHY NA DOTACE - do 1 roka na úcte 374 - KRÁTKODOBÉ PRIJATÉ ZÁLOHY NA DOTACE - do 1 roka úcet 378 Ostatní krátkodobé závazky je nahrazen účtem 345- Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce a to pro vyplacené příspěvky občanským sdružením, FO,PO aj. které jsou určeny k vyporádání. Učetní jednotka vypořádané přís pěvky zaúčtuje do nákladu zápisem 345/373. 572/345 Účetní jednotka dle ČUS 706 (Opravné položky a vyřazení pohledávek) dle bodu 3.7 v bude v roce 2015 účtovat o opravných položkách k rozvahovému dni. CUS 708- odpisy ,bod 4.5- účetní jednotka dle schvá leného odpisového plánu bude měsícní odpisy účtovat k rozvahovému dni, vyjimku bude tvorit majetek už odepisovaný a který bude prodávat, nebo technicky zhodnocovat..Účetní jednotka zachovává stejný postup jak v předešlém roce. Pro veškerý majetek v roce 2015 bude účetní jednotka postupovat dle bodu 3.1.f, (zbytková hodnota) dle bodu 4.11 aktualizuje odpisový plán a zohlední předpokládanou dobu používíní majetku a stanoví zbytkovou hodnotu. Pro rok 2015 bude zbytková hodnota majetku stanovena v hodnot ě 0,- Kč. Vyjimku bude tvořit majetek, kterému se ponechá zbytková hodnota kde bude možné u nově pořízeného stanovit předpoklad, že se s prvděpodobností prodá. Pokud se bude jednat o majetek k vyřazení podá se návrh na vyřazení a následně po schválení bu de majetek vyřazen. CUS 709- platný od r. 2013 (1.1.2013) Cílem standartu 709- Vlastní zdroje je stejný postup úctování o vlastních zdrojích vybraných úcetních jednotek a docílení souladu pri používání účetních metod nekterými vybranými účetnímu jednotka mi.Jedná se hlavně o účet 401 - jmení účetní jednotky a účet 403-transfery na pořízení dlouhodobého majetku(-investiční akce hrazene z dotací) CUS 710 platný od r. 2013 (1.1.2013) Cílem standartu 710 je stanovit základní postupy účtování,pořízení,tech nického zhodnocení,ocenování,vyřazování jak dlouhodobého hmotného, tak dlouhodobého nehmotného majetku. Účetní jednotka pokračuje (od.1.8.2013) v účtování v novém programu - program KEO W (původně byl program v dosu). S přechodem na KEO W došlo u účet ní jednotce k jiné číselné řadě účtování účetních případů. Číselné řady jsou popsané -ošetřené z důvodu přehledu a průkaznosti účetních zápisů v dodatku č. 1 ke směrnici č. 2/2010 Směrnice k systému a zpracování účetnictví. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Pohledávkové účty pro rok 2015 311.010 pohledávky za nájmy bytových i nebytových prostor, vyúctováním za tel.hovory, Pohledávkové účty účetní jednotky rozčleněné na jednotlivé AU: 311.011 pohledávky za pozemky 311 012 pohledávky za nákup pytlu 311 020 pohledávky za dluhy let minulých 311 031 pohledávky za úhrady vecných břemen dle smluv 311 110 pohledávky za vyúčtováním nebytových prostor 311 210 pohledávky za vyúčtováním bytových prostor 311 311 pohledávky za nájmem hrobových míst včetně služ eb- nově od r. 2013 Zálohy : účet 324 v rozčlenení 324 010 zálohy za nájmy bytových prostor 324 110 zálohy za nájmy nebytových prostor 324 221 zálohy za nájmy služby bytových prostor DSCHB -voda 324 271 záloha ohrev voda 324 231 plyn 324 241 elek třina spol. prostor 324 251 úklid spol.prostor 324 261 ostatní služby 324 021 - 324 071 zálohy za nájmem a energiíí bytu Štejdíř. 324 071 záloha ohrev vody 324 022 až 324 072 Pešková 324.072 ohřev vody 324 023 až 324 073 Kosevová 324.073 ohřev vod y Úcet 315.010 pohledávky za popl. automaty, (účetní jednotka u příjmu 30% celost.hrubého výnosu o loteriiích účtuje tento na pol. rozpočtové skladby 1351 výnosový úcet 688 bez predpisu dále u odvodu 80 % dílčího odvodu o loteriích účtuje na položku ro zpočctové skladby 1355 , výnosový úcet 688 bez predpisu 315 011 pes 315 012 TKO Analytické členení účtu 315 zústáva i pro rok 2015 stejné. . |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Učetnictví Obce Blucina vedeme už od roku 2010 1/ dle zák. c. 563/1991 Sb., o úcetnictví, 2/dle vyhl. c. 410/2009, kterou se provádí nekterá ustanovení zák. o účetnictví, vyhl.473/2013 Sb., a vyhl.301/2014 Sb., 3/dle ČUS 701 -710 Inventarizacní vyh láška c. 270/2010 Sb., Vyhláška 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek Učetnictví je vedeno v souladu s obecne platnými předpisy Úcetní jednotka v 1Q/2015 neúčtovala o opravných položkách k pohledávkám - bude účtovat k rozvahovému dni. Účetní jednotka pokračuje v roce 2015 v rovnoměrném odpisování majetku, o odpisech účtuje 1 x ročně k rozvahovému dni-pokračuje v metodě z roku 2012,2013,2014. O zásobách účtuje způsobem B (fyzické inventury) Účetní jednotka účtuje o sociální m fondu na účtě 419.010 rozvahově a součastně výsledkově na účtě 548 a 648 Účetní jednotka časově nerozlišuje často se opakující a nevýznamné částky, časově rozlišuje: dohady účet 388- ze záloh dohady účet 389 - energie a ke konci roku výdaje a příjmy, náklady a výnosy související věcně a časově s účetním obdobím Účetní jednotka dle § 24 a § 27 zákona o účetnictví přecenuje prodaný majetek reálnou hodnotou. Hranici významnosti má ošetřenou vnitřní směrnicí účinnou od 1.1.2014. Účetní jednotka vydal a dodatek č. 1/2014 ke směrnici č. 1/2012 o účtování reálné hodnoty prodaného majetku a stanovila hranici významnosti ve výši 500 000,- Kč. PODROZVAHOVÁ EVIDENCE: účet 931 1Q/2015 nenastal žádný případ k zaúčtování účet 932 1Q/2015 nenastal žádný případ k zaúčtování Ponechány případy z roku 2014 933.000 krátkodobé podmínené pohledávky z jiných smluv /kupních smluv pozemku prodaných 934 Účetní jednotka vede změny vyplývající s pronájmu nebytových a bytových prostor,pronájmu pozemků z let př edešlých. V 1 Q/2015 nastala změna podmíněných pohledávek u bytů, nebytů a pozemků. 942.000 účetní jednotka V 1Q/2015 nenastal žádný případ k zaúčtování 943- tento účet nahrazen účtem 955 od 1.1.2015- ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transf erů zde účetní jednotka eviduje předběžné rozhodnutí o poskytnutí dotace s FS a SFŽP. V roce 2015 Krytý bazén- dotace na vzduchotechniku ve výši 77 640,- Kč. SFŽP a 1.319 884,25Kč. FS-EU. Dále dotaci na solární panely .ve výši 30 991 SFŽP a 526 863,15 FS-EU. 951.000 V 1Q/2015 nenastal žádný případ k zaúčtování 971 krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku 1Q/2015 smlouva o dílo na elektrické měřiče tepla ve výši 35.750,- Kč. zpracování žádosti d le sml.o dílo - vzduchotechnika 25 000,- zpracování žádosti solární panely 15 000,- Kupní smlouva na solární panely 846 132,- Kč. 973 - krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv např. evidence veškerých příspev ků organizacím k vyúčtování nejpozdeji k 31.12.2015. 1Q/2015 účetní jednotka zatím eviduje závazek za příspěvkem MP Židlochovice ve výši 570 000,- 901.000 podrozvahová evidence DNM do 7 000 Kc. /operacní pamet aj./ 1Q/2015 nenastal žádný případ k zaúčtování 902.000 podrozvahová evidence DHM od 1000-3000,-Kc. 1Q/2015 účetní jednotka zakopila 2 mobile 903.000,budova ZŠ,MŠ od 1.1.2015 změna účtu na účet 909.xxx 903.010 ostatní majetek ZŠ (909.010) 903.030 hasiči (909.030) 903.xxx podroz vahová evidence budov a pozemku MŠ a ZŠ z důvodu, že majetek byl dle zrizovací listiny predán PO k užívání- schváleno na ZO v 6/2010 v roce 2013 bylo analytické členení rozšíreno pro MŠ a ZŠ a to dle druhu majetku ZŠ a MŠ na analyt.účty úctu 903 s anal ytikou 113,211 až 220 účet 903 s analyt.členěním viz výše popsané se od 1.1.2015 změnil na účet 909 s analyt. členěním viz výše popsané. Účet 911 platný k 31.12.2014 nahradil od. 1.1.2015 účet 905- vyřazené pohledávky. Zde účetní jednotka eviduje vyř azené pohledávky za TKO účtem 315.xxx , za nájmy účet 311.xxx |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek a závazky účetní jednotky | | 16539959.35 | 16531780.35 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 30543.00 | 30543.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 196324.87 | 188145.87 |
3. | Vyřazené pohledávky | 905 | 26850.00 | 26850.00 |
4. | Vyřazené závazky | 906 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní majetek | 909 | 16286241.48 | 16286241.48 |
P.II. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z
transferů | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 912 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 913 | 0.00 | 0.00 |
4. | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 914 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 915 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 916 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě
smlouvy o výpůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě
smlouvy o výpůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných
důvodů | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných
důvodů | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 3597122.15 | 3563201.15 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 367120.15 | 367120.15 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 13050.00 | 13050.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 3216952.00 | 3183031.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných
řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných
řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z
transferů | | 2056542.82 | 101164.42 |
1. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 951 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 952 | 0.00 | 0.00 |
3. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 953 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 954 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 955 | 2056542.82 | 101164.42 |
6. | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 956 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy
o výpůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy
o výpůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí
z jiných důvodů | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí
z jiných důvodů | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 6120848.40 | 4693966.40 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 5407998.40 | 4551116.40 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 712850.00 | 142850.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti
moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti
moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 985 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 2015573.05 | 2015573.05 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 2015573.05 | 2015573.05 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 999 | 18088348.97 | 17517752.57 |