A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti a nenastává u ní žádná skutečnost, která by ji omezovala nebo jí zabraňovala v této činnosti pokračovat v dohledné budoucnosti. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka byla nucena změnit účetní postupy zejména z důvodů změny v právních předpisech. V prvním čtvrtletí roku 2015 byly upraveny směrnice pro evidenci majetku, směrnice pro podrozvahu a pro odměňování VPP. V důsledku průběžných změn metodiky nap lňování výkazu příloha části N přistoupila účetní jednotka ke zrušení evidence pracovních poměrů na účtech 790. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní metody a postupy Účetní metody vycházejí ze zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, z vyhlášky 410/2009 Sb., z ČÚS a z metodiky JMK. Modul poplatky programu KEO je provázán na účetnictví a neumožňuje úhradu poplatků provést ve vnitřních dokladech bez faktického pohybu hotovosti. Někteří občané však hradí místní poplatky přeplatkem ze záloh na vodné a stočné bez faktického pohybu peněz..Proto byl využit náhradní postup, tak aby zaúčtování bylo provedeno v modulu pokladna nebo banka. U některých, kt eří platí zálohy na bankovní účet bylo provedeno přeúčtování z přeplatku záloh přímo při účtování o úhradě zálohy. Tato vyúčtování byla vždy prováděna po konzultaci s poplatníkem. Účetní a finanční výkazy Účetní jednotka sestavuje účetní výkazy dle vyhlášky č. 410/2009 Sb., v programu KEO. Časové rozlišení Účetní jednotka uzavřela saldokonto roku 2014 dne 15. 1. 2015. Faktury vztahující se k roku 2014, které došly před tímto datem byly zaúčtovány do saldokonta r. 2014. Po uzavření saldokonta ji ž účetní jednotaky časově nerozlišuje nevýznamné částy v hodnotě nepřesahující 2 tisíce Kč a pravidelně se opakující platby dle platné směrnice obce. Zálohy na energie byly na dohadné účty pasivní přeúčtovány ve výši těchto záloh k 31. 12. 2014. Společnos ti E.On nebyly posílány zálohy, na dohadné účty pasivní byl odhad nákladů přeúčtován k 31.12.2014. Výjimky ze zásady časového rozlišování nevýznamné částky týkající se nákladů nepřesahující v jednotlivém případě 2 000 Kč, zejména: nákup novoročenek , kalendářů, PF, předplatné novin a časopisů, předplatné účasti na seminářích a kurzech, cestovné (pracovní cesty zahájeny v běžném období, ukončené v následujícím), nákup materiálu a PHM učiněný před koncem účetního období, pravidelně se o pakující platby týkající se nákladů, bez ohledu na jejich velikost, zejména: pravidelně se opakující platby za služby (telefon, svoz odpadů, pojistné, upgrade programů, technická podpora, servisní služby, rozbory pitné a odpadní vody, aj.), nevý znamné částky týkající se výnosů nepřesahující v jednotlivém případě 2 000 Kč, zejména: výnosy budoucích období hrazené dopředu. Odpisování dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku: účetní jednotka účtuje o dopisech ročně. Odpisy jsou rovnoměr né. Tvorba opravných položek: k neuhrazeným pohledávkám po splatnosti jsou opravné položky účtovány k 31. 12. Drobný dlouhodobý majetek: účetní jednotka eviduje dle vnitřní směrnice drobný dlouhodobý majetek s pořizovací cenou vyšší než 1 000 Kč. Způsob oceňování: Zásoby jsou oceňovány pořizovací cenou. Ocenění akcií české spořitelny není měněno a jsou vedeny v nominální hodnotě. Dlouhodobý majetek zakoupený a zhotovený/vybudovaný vlastní činností je oceňován pořizovací cenou. Do pořizovací ceny se nezahrnují zejména tyto náklady související s pořízením majetku: -projekt na stavbu plně hrazenou z provozních prostředků (opravu, údržbu) -úrok z investičních úvěrů od doby uvedení pořizované investice do užívání, -nepřímé náklady tzv. sprá vní režie, tedy provozní výdaje (poštovné, mzdy zaměstnanců, kanc. Materiál) -penále, smluvní pokuta, úrok z prodlení -vybavení stavby drobným dlouhodobým majetkem -náklady na opravu a udržování dlouhodobého hmotného majetku, pokud tím nedojde k tec hnickému zhodnocení -demolice, pokud není součástí nové výstavby. Reprodukční pořizovací cenou je oceňován majetek darovaný nebo majetek převedený podle zvláštních předpisů. V uzavíraném období nebyl žádný majetek v souladu s vnitřní směrnicí ocen ěn reálnou hodnotou. U pozemku bezúplatně převedeného z vlastnictví ČR bylo použito ocenění od předávající jednotky. Pro oceňování reálnou hodnotou jsou stanoveny tyto podmínky: okamžikem uskutečnění účetního případu je schválení záměru prodeje nemovi tého majetku starostou obce nebo zastupitelstvem obce, okamžikem uskutečnění účetního případu je u movitého vybavení okamžik učinění úkonu, kterým je dalším osobám dáváno na vědomí záměr prodat (zveřejnění nabídky prodat, písemné oslovení dalších osob) rozdíl mezi účetní hodnotou majetku a předpokládanou reálnou hodnotou majetku je významný. Za významný rozdíl v ocenění je považováno 100 000 Kč jde-li o pozemek, 300 000 Kč jde-li o budovu či jinou stavbu, 100 000 Kč jde-li o jiný hmotný majetek, 50 000 Kč jde-li o finanční majetek a jiná aktiva. K posouzení rozdílu mezi účetní a pravděpodobnou reálnou hodnotou majetku bude využit kvalifikovaný odhad, u finančních aktiv bude využita pro srovnání tržní cena. V účetnictví bude na zvláštním analytickém účtu majetku veden rozdíl mezi účetní a reálnou hodnotou pro každý majetek samostatně. Rozhodne-li starosta obce nebo zastupitelstvo majetek neprodat, bude ocenění majetku reálnou hodnotou zrušeno. FIO obchodní účet: tento účet má frekvenci výpi sů roční. Zásoby: účetní jednotka účtuje o zásobách průběžně tj. způsobem A, o spotřebě známek účtuje v souladu s vnitřní směrnicí čtvrtletně. Fondy: účetní jednotka má fond pro obnovu vodovodu a kanalizace. Tento fond je oddělen pouze účetně na účtu 236. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek a závazky účetní jednotky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 0.00 | 0.00 |
3. | Vyřazené pohledávky | 905 | 0.00 | 0.00 |
4. | Vyřazené závazky | 906 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní majetek | 909 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z
transferů | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 912 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 913 | 0.00 | 0.00 |
4. | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 914 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 915 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 916 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 38540.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 38540.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě
smlouvy o výpůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě
smlouvy o výpůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných
důvodů | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných
důvodů | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných
řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných
řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z
transferů | | 0.00 | 0.00 |
1. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 951 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 952 | 0.00 | 0.00 |
3. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 953 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 954 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 955 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 956 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 57927.42 | 57927.42 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy
o výpůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy
o výpůjčce | 966 | 57927.42 | 57927.42 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí
z jiných důvodů | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí
z jiných důvodů | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti
moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti
moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 985 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 0.00 | 0.00 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 999 | -19387.42 | -57927.42 |