A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka pokračuje v následujícím účetním období ve své činnosti, nedošlo ke změnám metody z důvodu ukončení činnosti. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Došlo ke změnám metod vlivem změny předpisů k účetním metodám, provádějící vyhlášky k zákonu o účetnictví, především č.410/2009 Sb. s účinnosti od 1.1.2010. Účetní jednotka z důvodu věrného obrazu provedla plné dooprávkování drobného dlouhodobého majetku zápisem 406MD/088D a 406MD/078D.Dále bylo provedeno dle ČUS 708 s účinnosti od 31.12.2011 dooprávkování dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku k 31.12.2011 zápisem 406MD/079D, 406MD/081D a 406MD/082D.Zároveň k uvedenému datu bylo provedeno rozpuštění dotací určených k pořízení dlouhodobého majetku zápisem 403MD/401D. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Informace o použitých účetních metodách: Účetní a finanční výkazy Účetní výkazy, jejich druh, popis a způsob sestavení je stanoven Vyhláškou č.410/2010 Sb. Zaokrouhlení se řídí vyhláškou 449/2009 Sb., zaokrouhlovací rozdíl mezi aktivy a pasivy ve výkaze Rozvaha je započten na položku B.II.28. nebo D.IV.34. Tvorba a použití opravných položek a rezerv Účetní jednotka v roce 2011 tvoří opravné položky ve výši 10% za každých 90 dní po splatnosti, a to u pohledávek definovaných vyhl. č.410/2010 Sb. Časové rozlišení Účetní jednotka časově rozlišuje veškeré položky, které se týkají jiného účetního období. Odpisování dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku Účetní odpisy dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku budou prováděny ve smyslu platných předpisů, dle schváleného odpisového plánu. Odpis bude volen dle předpokládané doby používání příslušného dlouhodobého majetku, to znamená, že bude volen rovnoměrný způsob odpisování. V případě nabytí dlouhodobého majetku se zahajuje jeho odpisování 1. dnem měsíce, který následuje po měsíci, ve kterém došlo k jeho zařazení do užívání. Majetek, u něhož není znám okamžik zařazení do užívání, bude proveden dopočet oprávek ve výši 40% stanovené doby užívání. Za majetek, u něhož není znám okamžik zařazení do užívání, se rovněž považuje majetek, u kterého je sice známa dobu zařazení, ale v průběhu užívání na něm bylo provedeno technické zhodnocení s podstatným vlivem na prodloužení životnosti. O účetních odpisech bude účtováno měsíčně. Pro odpisování bude volena doba používání v letech dle přílohe č.1 a 2 ČÚS č. 708. Postup odpisování nebude v průběhu roku měněn. Majetek bude evidován v účetní jednotce až do doby jeho vyřazení.V rámci inventarizace bude porovnáván nejen stav majetku vykázaný v účetnictví se skutečností, ale bude posuzována i výše ocenění tohoto majetku snížená o oprávky. Změny způsobu oceňování a postupu odpisování mohou být provedeny pouze za určitých podmínek a v souladu s obecně závaznými předpisy. Kurzové rozdíly a přepočty cizích měn Způsoby přepočtu cizích měn nebyly stanoveny, účetní jednotka neměla účetní případ v cizí měně. Zahraniční cesty nebyly žádné proúčtovány. Konsolidace účetních závěrek ÚSC a jim zřízených společností Konsolidace není v souladu s platnou legislativou prováděna. Dlouhodobý nehmotný majetek(DNM): - DNM jsou stanovené majetkové položky s dobou použitelnosti delší než jeden rok a v ocenění jedné položky převyšující částku 60.000,- Kč. - DNM bude účtován při pořízení na účet: 012 - Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje 013 - Software - nabyt samostatně tj,. není součástí nabytého hardware a jeho ocenění při nedokončeném pořízení za použití účtu 041 - Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek Dlouhodobý hmotný majetek(DHM): - DHM jsou samostatné movité věci, popř. stavby, soubory movitých věcí se samostatným technickoekonomickým určením, jejichž doba použitelnosti je delší než jeden rok a ocenění jedné položky převyšuje částku 40.000,- Kč včetně drahých kovů. - DHM bude účtován při pořízení na účet 02x - DHM,při nedokončeném pořízení za použití účtu 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek. Dlouhodobý finanční majetek: v účetní jednotce doposud není ve vlastnictví žádný dlouhodobý finanční majetek, DDHM jsou samostatné movité věci,popř. soubory movitých věšcí se samostatným technicko-ekonomickým určením, jejichž doba použitelnosti je delší než jeden rok a ocenění jedné položky je v částce 3000,-Kč a vyšší a nepřevyšuje částku 40000,-Kč. DDHM bude účtován při pořízení na účet 028-DDHM. DDHM v částce od 500,- do 2999,90 bude účtován do spotřeby a evidován na podrozvahovém účtu. Umělceká díla předměty(UDP)-je dlouhodobý hmotný majetek, pořízený za účelem výzdoby a doplnění interiérů.Nejsou součástí stavebních objektů bez ohledu na výši pořizovací ceny se účtují na účtu 032.UDP s pořizovací cenou 10000,- a vyšší budou doloženy fotodokumentací. Zásoby: V účetní jednotce nejsou evidovány žádné zásoby. Oběh dokladu: - závazek vůči dodavateli se zaúčtuje při vzniku závazku na čet 321-dodavatelé. Dodavatelské faktury budou evidovány v knize došlých faktur. - pohledávka vůči odběrateli se zaúčtuje při vzniku pohledávky na účet 311-odběratelé. Vystavené faktury budou evidovány v knize vydaných faktur. Dle ustanovení §11 zák.č.563/1991 Sb. o účetnictví ve znění pozdějších předpisů jsou níže uvedené osoby odpovědné: předseda sdružení-za účetní případ(věcnou správnost),účetní-za způsob účtování. Inventarizace: řádné inventarizace budou prováděny dle Zákona o účetnictví č. 563/1991Sb. §29,30 a prováděcím předpisem č. 270/2010Sb., inventarizační vyhláška v termínech: -dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek 1xročně ke dni sestavení řádné účetní závěrky, tj.k 31.12.běžného roku, -drobný dlouhodobý hmotný majetek 1xročně ke dni sestavení řádné účetní závěrky, tj. k 31.12.běž.r. -dokladová inventarizace pohledávek, závazků, peněžních prostředků na bankovních účtech, úvěrů, podrozvahových účtů 1xročně ke dni sestavení řádné účetní závěrky,tj. k 31.12.b.r. porovnáním a odsouhlasením konečných zůstatků BÚ s příslušnými bankovními výpisy. Úschova účetních písemností: za řádnou úschovu účetních písemností je odpovědný účetní, který zajistí dodržení všech ustanovení §31 a 32 Zákona o účetnictví č.563/1991 Sb. Ke každé roční účetní uzávěrce přiloží seznam účetních knih došlých a vydaných faktur a čísel dokladů. Oceňování majetku určeného k prodeji reálnou hodnotou (RH): - v případě prodeje bude majetek přeceňován reálnou hodnotou s výjimkou:zásob, části majetku a pozemků, DHHNM,majetku v operativní evidenci,pozemků do 200m2,finančního majetku určeného k obchodování. - stanovwení reálné hodnoty lze uskutečnit kvalifikovaným odhadem nebo posudkem znalce. Kvalifikovaný odhad určí příkazce operace, a to tak, aby se odhad blížil ceně v místě a čase obvyklé. Ocenění posudkem znalce se provede v momentě, kde RH nelze určit kvalifikovaným odhadem. Přecenění RH se neuskuteční, pokud by náklady na toto řízení převýšily výnos. - den rozhodný pro účtování o přecenění (RH) je den, kdy oprávněný orgán schválil záměr prodat majetek.Toto rozhodnutí musí obsahovat přesnou specifikaci majetku i předpokládanou prodejní cenu, pokud tomu tak není, pak v momentě, kdy jsou tyto údaje známy. -metoda se neuplatní, pokud se prodej majetku nebude realizovat v krátkodobém horizontu (nejpozději do 1 roku od schválení záměru prodeje). Dále se neuplatní, pokud rozdíl ocenění mezi reálnou hodnotou a účetní hodnotou nebude vyšší než 260tis.Kč nebo 0,3% aktiv netto. -majetek přeceněný reálnou hodnotou bude evidován odděleně pomocí AČ typem AU. Zároveň bude zachována informace o původním ocenění majetku s informací, že majetek byl přeceněn RH. Takto přeceněný majetek bude vyjmut z režimu odepisování. Změna ocenění se provede na kartě majetku a vytiskne se protokol, který bude předložen k zaúčtování. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek a závazky účetní jednotky | | 58230.74 | 58230.74 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 58230.74 | 58230.74 |
3. | Vyřazené pohledávky | 905 | 0.00 | 0.00 |
4. | Vyřazené závazky | 906 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní majetek | 909 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z
transferů | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 912 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 913 | 0.00 | 0.00 |
4. | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 914 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 915 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 916 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě
smlouvy o výpůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě
smlouvy o výpůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných
důvodů | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných
důvodů | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných
řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných
řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z
transferů | | 0.00 | 0.00 |
1. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 951 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 952 | 0.00 | 0.00 |
3. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 953 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 954 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 955 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 956 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy
o výpůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy
o výpůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí
z jiných důvodů | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí
z jiných důvodů | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti
moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti
moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 985 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 0.00 | 0.00 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 999 | 58230.74 | 58230.74 |