A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka pokračuje v následujícím účetním období ve své činnosti, nedošlo ke změně metody z důvodu ukončení činnosti. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Od roku 2011 došlo k zásadní změně v oblasti účtování tranferů, za tranfery se považují veškeré dotace, granty, příspěvky i finanční dary. Poskytnuté transfery se účtují do nákladů ( 572) , přijaté tranfery se účtují do výnosů (672) , investiční přijaté transfery se účtují na účet 403. Investiční transfer na pořízení DM od zřizovatele poskytovaní PO bude účtován na účet 401. Průtokové transfery nejsou pro účetní jednotku výnosy a náklady , nezobrazí se ve VH. Při účtování se postupuje podle ČUS č. 703 - Transfery. Došlo ke změnám metod vlivem změny předpisů k účetním metodám; prováděcí vyhlášky k zákonu o účetnictví, především č. 410/2009 Sb. s účinností od 1. 1. 2013. V roce 2013 se změna metod týkala především změny oceňování majetku při bezúplatných převodech mezi vybranými účetními jednotkami (ocenění dle účetních cen předávajícího) a dále evidence výnosu z prodeje drobného dlouhodobého majetku na účtu 646. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Popis činností, které účetní jednotka provozuje: Hlavní činnosti - v členění dle vyhlášky č. 323/2010 Sb., o rozpočtové skladbě v platném znění. Podnikatelská činnost (hospodářská činnost) - v této činnosti je zařazeno - pronájmy pozemků, pronájmy bytů a nebytových prostor, krátkodobé pronájmy, výnosy z reklam, kopírování, faxování, lesní hospodářství, provozování kabelové televize a internetu ve vedení kabelové televize, pronájem honitby, obchodní činnosti - drobné prodeje. Ostatní - cizí prostředky - příležitostné jistiny k veřejným zakázkám, správa finančních prostředků občanů, kdy je obec veřejným opatrovníkem. Peněžní fondy - fond sociální, fond bytové výstavby a fond oprav vodovodů. Každý fond má svůj peněžní účet a je účtováno na účtu 236. Účtujeme prostřednictvím účtu 401 a 419. Účetní a finanční výkazy jejich druh, popis, způsob sestavení je stanoven vyhláškou č. 410/2009 Sb. Účetní závěrka se skládá z těchto výkazů: rozvaha (bilance), výkaz zisku a ztráty, příloha, přehled o peněžních tocích, přehled o změnách vlastního kapitálu. Výkazy přehled o peněžních tocích a přehled o změnách vlastního kapitálu se sestavuje k rozvahovému dni tj. k 31.12.2015 a to pouze v případě, že jsou splněny podmínky pro jejich sestavení. Naše účetní jednotka tyto výkazy nesestavuje. Z finančních výkazů se sestavuje měsíční výkaz o plnění rozpočtu FIN 1-12. ÚSC patří mezi vybrané účetní jednotky dle vyhlášky 410/2009 Sb.,a vedou účetnictví v plném rozsahu. Tvorba a použití opravných položek a rezerv - Účetní jednotka v roce 2015 vytváří opravné položky k pohledávkách ve výši 10% za každých 90 dní po splatnosti a to u pohledávek definovaných vyhláškou č. 410/2009 Sb. Účetní jednotka bude o opravných položkách účtovat průběžně, nejpozději však k 31.12.2015. Účetní jednotka tvoří zákonnou rezervu na pěstební činnosti v lesích. Ostatní zákonné rezervy a opravné položky dle zákona o rezervách účetní jednotka netvoří. Časové rozlišení - účetní jednotka účtuje jak již bylo výše uvedeno podnikatelskou činnost, ve které již časové rozlišení k rozvahovému dni bylo prováděno. V hlavní činnosti bude prováděno časové rozlišení k 31.12.2015 dle vnitřní směrnice. Odepisování dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku v roce 2015 je rovnoměrným způsobem, účetní jednotka postupuje podle ČUS č. 708. Majetek k určený k prodeji je oceňován reálnou hodnotou, dle vnitřní směrnice. Způsoby stanovení reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji - v roce 2015 se oceňuje reálnou hodnotou, která je stanovena na základě znaleckého posudku nebo kvalifikovaným odhadem. Kurzové rozdíly a přepočty cizích měn - používáno převážně v podnikatelské činnosti a to u faktur ze zahraničí za příjem programů v kabelové televizi. Používá se při evidenci denní kurz ČNB, při úhradě pak vzniklé rozdíly jsou zaúčtovány jako kurzovní zisk nebo ztráta. Zahraniční cesty doposud nebyly a jsou účtovány v české měně. Není vedena valutová pokladna. Obsahové vymezení a způsoby oceňování majetku a závazků. Drobný dlouhodobý hmotný majetek v pořizovací ceně od 500 - 40000 Kč, upraveno vnitřní směrnicí, je účtován a veden na účtu 028. Drobný dlouhodobý hmotný majetek v ceně do 500,- Kč a dobou použitelnosti je účtován a vedený na účtu 902 , upraveno ve vnitřní směrnici, který majetek bude veden na účtu 902. Drobný dlouhodobý nehmotný majetek v hodnotě od 7 000 - 60 000 Kč je veden na účtu 018 nebo 019. Drobný dlouhodobý nehmotný majetek v hodnotě 0 - 7000 Kč je vedený na podrozvahových účtech 901, upraveno ve vnitřní směrnici. Územní plán a lesní hospodářský plán se účtuje jako dlouhodobý nehmotný majetek. Dlouhodobý hmotný majetek - jedná se o majetek, k němuž má účetní jednotka vlastnické právo. Jedná se o stavby, budovy , ostatní hmotný majetek, soubory majetku a drobný dlouhodobý majetek. Stavby a budovy jsou evidovány na účtech 021 a jsou vedeny v pořizovacích cenách, bezúplatně nabytý majetek od jiné než vybrané účetní jednotky je oceněn reprodukční cenou. Ostatní hmotný majetek a soubory majetku v hodnotě nad 40 tis. Kč jsou vedeny na účtu 022. Majetek je pořizován nákupem, investiční výstavbou, bezplatně převeden, v ojedinělých případech vlastní činností. Město má založenu jednu společnost s ručením omezeným a to Služby obce Města Albrechtice, základní vklad a ostatní vklady do společnosti jsou vedeny na účtu 061. Zásoby jsou vedeny na účtu 112, jedná se především o materiál, u kterého není okamžitá spotřeba, je veden v ceně pořízení. Město provozuje obchodní činnost, prodává upomínkové předměty a další zboží napři. náhrobní desky ke kolumbáriu, je vedeno na účtech 132 v pořizovacích cenách. Krátkodobé pohledávky a závazky jsou vedeny na účtech třídy 3. Jsou vedeny při vzniku jmenovitou hodnotou. Účet 408 byl poprvé použit v roce 2013 k opravě zaúčtovaných výdajů na účtu 042. Při posouzení, zda se bude jednat o investiční nebo neinvestiční výdaje došlo k chybnému posouzení. Při podrobném rozpisu projektu a jeho rozpočtu jsme dospěli k tomu, že se jedná o neinvestiční výdaje. Částka, která byla zaúčtována na účtu 042 ve výši 400 400,- Kč, byla tedy přeúčtována na účet 408 510 ve výši 328 400,- Kč a výši 72 000,- na účet 408 0010. Jedná se o obnovu parku. Dále byla provedena oprava zaúčtování také u účtu 042. kdy rovněž došlo k nesprávnému vyhodnocení projektu na revitalizaci vodní nádrže jako investiční výdaj. Jedná se o neinvestiční náklady - tj. odbahnění ve výši 202 190,- Kč. Poněvadž tato částka nesplňuje podmínky zaúčtování na účet 408, byla oprava provedena na účty třídy 5. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek a závazky účetní jednotky | | 222394266.26 | 222408823.01 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 115368.48 | 125726.46 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 626698.89 | 651904.66 |
3. | Vyřazené pohledávky | 905 | 1044669.71 | 1023662.71 |
4. | Vyřazené závazky | 906 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní majetek | 909 | 220607529.18 | 220607529.18 |
P.II. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z
transferů | | 712810.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 912 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 913 | 0.00 | 0.00 |
4. | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 914 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 915 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 916 | 712810.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě
smlouvy o výpůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě
smlouvy o výpůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných
důvodů | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných
důvodů | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 178196.00 | 3770201.92 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 52846.00 | 65918.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 125350.00 | 125350.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 3578933.92 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných
řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných
řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z
transferů | | 1726542.00 | 0.00 |
1. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 951 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 952 | 0.00 | 0.00 |
3. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 953 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 954 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 955 | 1726542.00 | 0.00 |
6. | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 956 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy
o výpůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy
o výpůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí
z jiných důvodů | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí
z jiných důvodů | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 3249904.01 | 2731973.22 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 1236888.22 | 1279359.22 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 834900.00 | 834900.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 706781.79 | 35392.50 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 471334.00 | 582321.50 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti
moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti
moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 985 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 8666145.77 | 8667098.64 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 3731559.27 | 3732512.14 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 4934586.50 | 4934586.50 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 999 | 219133263.02 | 222244977.35 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo
děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo
obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |