A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
Odchylky k použitým úč.metodám : Není známa skutečnost,že by byla ukončena činnost organizace.Účetní jednotka pokračuje ve své činnosti.Žádná činnost není omezena.Nedošlo ke změnám metody z důvodu ukončení činnosti. Účetní jednotka nemá informace o tom,že by byl porušen princip nepřetržitého trvání. |
A.2. |
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
Účtujeme v souvislosti s vyhláškou 410/2009Sb.,ve znění pozdějších předpisů a novel. Informace k položkám rozvahy a výkazu : metoda účtování předpisu stravného přes SU 324, školné přes SU 377. |
A.3. |
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
Na základě rozhodnutí zřizovatele vedeme účetnictví ve zjednodušeném rozsahu,účetní metody, které účetní jednotka používá, vycházejí ze zákona č.563/1991 Sb.,ve znění pozdějších předpisů a ČÚS č. 701-710. ÚČETNÍ METODY vč.zásady účtování na podrozvahových účtech : 1.) Účt.skupina 0 = majetek jehož účtování se řídí směrnicí ke zřizovací listině : - drobným dlouhodobým nehmotným maj. Je majetek v pořizovací ceně 7.000-60.000 Kč a účtuje se „ pořízení tj.předpis přij.faktury 518/MD a 321/D. úhrada 321/MD a 241/D a 018/MD x 078/D. Drobný dlouh.hmotný majetek je majetek v pořizovací ceně 3.000 – 40.000 Kč a jeho pořízení se účtuje : přijatá faktura přes 558/MD a 321/D.úhrada faktury 321/MD a 241/D a zároveň 028/MD a 088/D DDNhM v pořizovací ceně 500 – 7.000 Kč DDHM v pořizovací ceně 500 – 3.000 Kč a dobou použitelnosti delší jak 1 rok se sleduje v podrozvahové evidenci na účtech 901 a 902 popř.903. majetek nad uvedené hodnoty 40.000 Kč resp. 60.000 Kč se účtuje při pořízení přes účty 041 a 042/MD x 321 x 241/D a při jeho uvedení do provozu se účtuje jednak přeúčtování na majetkové SU skup. 01 či 02/MD a 04x/D plus zaúčtování zdrojů profinancování 416/MD a 401/D a dále ve výši nastavených odpisů se zaúčtují odpisy 55/MD a 07x popř.08x/D a tvorba zdrojů ve výši odpisů 401/MD a 416/D ) 2.) Účt.skup. 1 = materiálové zásoby – při pořizování všech zásob vč.potravin používá PO způsob účtování A. předpisy přijatých faktur ÚJ účtuje 112/MD a 321/D úhrady faktur 321/MD. Na konci každého měsíce po zjištěné inventarizaci skladu se provádí zúčtování spotřeby potravin 501/MD a 112/D 3.) Účtová skupina 2 = banka , pokladna, ceniny : PO vede dva bankovní účty a sice základní běžný účet a bankovní účet prostředků FKSP.Zatímco účet FKSP nepotřebuje podrobnější analytické členění. ZBÚ je členěn pomocí AU podle zdrojů.Tzn. že jsou odděleny prostředky poskytované zřizovatelem na provoz a dále prostředky poskytované ze státního rozpočtu a prostředky týkající se fondů Pokladna je nastavena obdobným způsobem tj. rozdělují se prostředky vázané k hlavní činnosti a prostředky k FKSP. 4.) Účt.skup.3 = pohledávky a závazky – způsob nastavení analytických účtů pro sledování výše pohledávek a závazků vychází z mnoha hledisek např. z hlediska významu ( účty odvodu na SP a ZP – za zaměstnance a zaměstnavatele).Časového horizontu ( dlouhodobé/krátkodobé) či druhu ( dodavatelé – neinvestiční/investiční, daň srážková/zálohová) Účt.skup 38 = dohadné účty aktiv a pasiv sledují náklady a výnosy časově rozlišované.Limity a důvody pro účtování na účtech této skupiny se řídí interní směrnicí. 5.) Účt.skup. 4 = fondy – způsob nastavení AU u účtů této skupiny vychází z doporučení příp. závazné analytiky vydané firmou GORDIC.Zřejmé je to u skupiny SU 412 (FKSP)43 a 414 (RF) kda je sledováno odděleně zdroj naplnění a zvlášť účel čerpání. SU 6.) Účt.skup.5 a 6 = náklady a výnosy – u této skupiny účtů jsou nastaveny pravidla pro účtování zvlášť - které se váží k rozpočtu zřizovatele a prostředky státního rozpočtu.(AU) Ostatní AU se řídí v ÚJ doporučenou analytikou firmy GORDIC. 7.) Účt.skup. 9 = podrozvahová evidence PO má jediný důvod pro užití této skupiny a sice sledování majetku do limitu 3.000 resp. 7.000 Kč. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|---|
P.I. | Majetek a závazky účetní jednotky | 382862.09 | 376492.09 | |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 382862.09 | 376492.09 |
3. | Vyřazené pohledávky | 905 | 0.00 | 0.00 |
4. | Vyřazené závazky | 906 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní majetek | 909 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 912 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 913 | 0.00 | 0.00 |
4. | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 914 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 915 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 916 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 | |
1. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 951 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 952 | 0.00 | 0.00 |
3. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 953 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 954 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 955 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 956 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 0.00 | 0.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | 0.00 | 0.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 985 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 | |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 999 | 382862.09 | 376492.09 |
Číslo položky | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
1. | Splatné závazky pojistného na sociálním zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti | 24196.00 | 25219.00 |
2. | Splatné závazky veřejného zdravotního pojištění | 10616.00 | 11049.00 |
3. | Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů | 0.00 | 0.00 |
A.6. Informace podle § 19 odst. 5 písm. a) zákona |
---|
Ke konci účetní závěrky neexistovali takové podmínky či situace nejsou známy žádné skutečnosti, v jejichž důsledku by došlo k výrazné změně pohledu na finanční situaci účetní jednotky |
A.7. Informace podle § 19 odst. 5 písm. b) zákona |
ÚJ nemá informace o nejistých podmínkách a situacích nezobrazených v účetní závěrce s vlivem na finanční situaci účetní jednotky. |
A.8. Informace podle § 66 odst. 6 |
U účetní jednotky daná situace nenastala – nemá majetek k prodeji,který podléhá zápisu do katastru nemovitostí.PO hospodaří pouze se svěřeným majetkem od zřizovatele. |
A.9. Informace podle § 66 odst. 8 |
účetní jednotka neúčtuje o investičním fondu( FRIM) |
Číslo položky | Název položky | Účet | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|---|
B.1. | Poskytnutí úvěru zajištěné zajišťovacím převodem aktiva | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.2. | Půjčky cenných papírů zajištěné převodem peněžních prostředků | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.3. | Prodej aktiva se současně sjednaným zpětným nákupem | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.4. | Nákup aktiva se současně sjednaným zpětným prodejem | 364 | 0.00 | 0.00 |
Číslo položky | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
C.1. | Zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku za běžné účetní období | 0.00 | 0.00 |
C.2. | Snížení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku ve věcné a časové souvislosti | 0.00 | 0.00 |
D.1. | Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku |
---|---|
D.2. | Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem |
D.3. | Výše ocenění celkové výměry lesních pozemků s lesním porostem ve výši 57 Kč/m2 |
D.4. | Výměra lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem |
D.5. | Výše ocenění lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem |
D.6. | Průměrná výše ocenění výměry lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem |
D.7. | Komentář k ocenění lesních pozemků jiným způsobem |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|---|---|
Materiál na skladě = potraviny jako suroviny pro vaření obědů | B. I. 2. | 12159.82 |
Poskytnuté krátkodobé zálohy zaplacené a nevyúčtované zálohy E-ON - el. energie a SEND předplatné - Informatorium ,záloha voda | B. II. 4. | 30330.00 |
Příjmy příštích období odhad přefakturace el.,energie Obec Rudka | B. II 30. | 2500.00 |
Opravy minulých období odhad el.energie minulých let před opravou topné soustavy | C. I. 7. | 148970.00 |
Výnosy příštích období - dotace kraj 956 500, dotace obec 180000 přeplatek - zaplacené stavné zaměstnanci a děti v 3/2015 4 422 | D. III. 36 | 1140922.00 |
Dohadné účty pasivní = částka představuje odhad spotřeby energií . Zpravidla se vychází z vypočtených záloh dodavatelem energií s přihlédnutím na skutečné plnění | D. III. 37 | 59000.00 |
Ostatní krátkodobé závazky | D. III. 38 | 0.00 |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce | Částka |
---|---|---|
Materiál - položka obsahuje např.potraviny,kancel.potřeby,učební pomůcky,dr.hmotný maj.,čistící prostředky,potřeby školní kuchyně( nádobí),ale i ochr.pracovní pomůcky hrazené z prostředků stát.rozpočtu. | A. I. 1. | 141017.49 |
Energie- účty sledují spotřebu el.energie,vody a stočného. | A. I. 2. | 53000.00 |
Mzdové náklady - tato položka obsahuje platy vyplacené zaměstnancům v hlavní činnosti.Část mzdových výdajů je hrazena i z rozpočtu zřizovatele.Náhrady vyplacené zaměstnancům za dočasnou pracovní neschopnost - samostatná analityka SU 521 | A. I. 13. | 235963.00 |
Zákonné soc.pojištění - jedná se o účty "odvodů" pojistného nazdravotní pojištění ZP a sociální pojištění OSSZ. | A. I. 14 | 78318.00 |
Jiné sociální náklady - zákonné úrazové pojištění zaměstnanců | A. I. 15 | 963.00 |
Zákonné sociální náklady = účet odvodů základního přídělu do fondu FKSP z mezd ve výši 1 % z hrubých mezd vč.vyplacených náhrad za dočasnou pracovní neschopnost | A. I. 16. | 2359.63 |
Ostatní náklady z činnosti = zde se sledují náklady na pojištění komerčního charakteru | A. I. 36 | 0.00 |
Výnosy z prodeje služeb = přijaté stravné a příspěvky od rodičů ( školné) | B. I. 2. | 59903.00 |
Celkem dotace na provoz 2015 obec 240 000,00 Kč. Dotace na přímé výdaje na vzdělávání 2015 1 272 000,00 Kč, účelové dotace 26 541,-Kč. Dotace 1-3/2015 obec 60 000,- Kč,Kraj 315 500,- Kč. Kraj účel.dotace 26 541,- Kč | B. IV. 2 | 402041.00 |
Položka | Běžné období |
---|---|
A.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 6540.71 |
A.II. Tvorba fondu | 2359.63 |
1. Základní příděl | 2359.63 |
2. Splátky půjček na bytové účely poskytnutých do konce roku 1992 | 0.00 |
3. Náhrady škod a pojistná plnění od pojišťovny vztahující se k majetku pořízenému z fondu | 0.00 |
4. Peněžní a jiné dary určené do fondu | 0.00 |
5. Ostatní tvorba fondu | 0.00 |
A.III. Čerpání fondu | 4139.00 |
1. Půjčky na bytové účely | 0.00 |
2. Stravování | 549.00 |
3. Rekreace | 0.00 |
4. Kultura, tělovýchova a sport | 2000.00 |
5. Sociální výpomoci a půjčky | 0.00 |
6. Poskytnuté peněžní dary | 0.00 |
7. Úhrada příspěvku na penzijní připojištění | 0.00 |
8. Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění | 0.00 |
9. Ostatní užití fondu | 1590.00 |
A.IV. Konečný stav fondu | 4761.34 |
Položka | Běžné období |
---|---|
D.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 99345.38 |
D.II. Tvorba fondu | 41027.33 |
1. Zlepšený výsledek hospodaření | 41027.33 |
2. Nespotřebované dotace z rozpočtu Evropské unie | 0.00 |
3. Nespotřebované dotace z mezinárodních smluv | 0.00 |
4. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
5. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
6. Ostatní tvorba | 0.00 |
D.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Úhrada zhoršeného výsledku hospodaření | 0.00 |
2. Úhrada sankcí | 0.00 |
3. Posílení investičního fondu se souhlasem zřizovatele | 0.00 |
4. Časové překlenutí dočasného nesouladu mezi výnosy a náklady | 0.00 |
5. Ostatní čerpání | 0.00 |
D.IV. Konečný stav fondu | 140372.71 |
Položka | Běžné období |
---|---|
F.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
F.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Ve výši odpisů dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku | 0.00 |
2. Investiční dotace z rozpočtu zřizovatele | 0.00 |
3. Investiční příspěvky ze státních fondů | 0.00 |
4. Ve výši výnosů z prodeje svěřeného dlouhodobého hmotného majetku | 0.00 |
5. Dary a příspěvky od jiných subjektů | 0.00 |
6. Ve výši výnosů z prodeje majetku ve vlastnictví příspěvkové organizace | 0.00 |
7. Převody z rezervního fondu | 0.00 |
F.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Financování investičních výdajů | 0.00 |
2. Úhrada investičních úvěrů nebo půjček | 0.00 |
3. Odvod do rozpočtu zřizovatele | 0.00 |
4. Posílení zdrojů určených k financování údržby a oprav majetku | 0.00 |
F.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
G. | Stavby | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
G.1. | Bytové domy a bytové jednotky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
G.2. | Budovy pro služby obyvatelstvu | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
G.3. | Jiné nebytové domy a nebytové jednotky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
G.4. | Komunikace a veřejné osvětlení | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
G.5. | Jiné inženýrské sítě | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
G.6. | Ostatní stavby | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
H. | Pozemky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
H.1. | Stavební pozemky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
H.2. | Lesní pozemky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
H.3. | Zahrady, pastviny, louky, rybníky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
H.4. | Zastavěná plocha | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
H.5. | Ostatní pozemky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
Položka | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|
I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
I.1. Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |
I.2. Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
Položka | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|
J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
J.1. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |
J.2. Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |