A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
|
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
|
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Dlouhodobý majetek Do kategorie drobného dlouhodobého nehmotného majetku jsou zahrnuty nehmotné výsledky výzkumu a vývoje, software a ocenitelná práva, jejichž doba použitelnosti je delší než 1 rok a vstupní cena je vyšší než 4 000 Kč a nižší nebo rovna 60 000 Kč v jednotlivém případě. Drobný dlouhodobý hmotný majetek tvoří samostatné movité věci a soubory movitých věcí se samostatným technicko-ekonomickým určením, jejichž doba použitelnosti je delší než 1 rok, vstupní cena je vyšší než 2 000 Kč a nepřevyšuje částku 40 000 Kč (včetně) v jednotlivém případě. V souladu s § 27, odst. 1, písm. h) zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, je majetek určený k prodeji oceněn reálnou hodnotou. Při uplatnění reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji se účtuje o oceňovacích rozdílech v souladu s § 64 vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů a v souladu s platnými Českými účetními standardy. Odpisy majetku Pro odpisování majetku byla zvolena metoda rovnoměrného odpisování. Technická zhodnocení provedená do 31.12.2011 k odpisovanému majetku byla při výpočtu odpisů vždy přiřazena k datu zařazení předmětu do užívání, jelikož v systému pro evidenci majetku (před EIS JASU) nebylo vždy uvedeno přesné datum technického zhodnocení. Zásoby Zásoby obsahují v souladu s § 20 odst. 2 vyhlášky č. 410/2009 Sb. zejména suroviny, pomocné látky, kterých je zapotřebí pro zajištění provozu účetní jednotky, náhradní díly, obaly a obalové materiály a další movité věci s dobou použitelnosti jeden rok a kratší bez ohledu na výši ocenění. V průběhu účetního období se složky pořizovací ceny nakupovaných zásob účtují periodickým způsobem (způsob B), tj. na vrub účtu 501 - Spotřeba materiálu se souvztažným zápisem ve prospěch účtu 261 - Pokladna nebo příslušných účtů účtové třídy 3 nebo 4. Na účty zásob se účtuje pouze k datu 30.6. a 31.12. (data inventarizace zásob), kdy se: - proúčtuje celý počáteční stav účtu 112 na vrub účtu 501. Konečný stav zásob zjištěný podle skladové evidence se zaúčtuje na vrub účtu 112 se souvztažným zápisem ve prospěch účtu 501, - na základě výsledků inventarizace se proúčtují případné inventarizační rozdíly. Transfery Dlouhodobost či krátkodobost záloh poskytovaných na transfery poskytované ze státního rozpočtu se posuzuje dle termínu finančního vypořádání. Dlouhodobé projekty výzkumu a vývoje jsou považovány za krátkodobé, protože k finančnímu vypořádání dochází každý rok. Transfery spolufinancované z rozpočtu EU jsou považovány vždy za dlouhodobé z následujících důvodů: - není předem jasné, kdy dojde k definitivnímu ukončení finančního toku a k finančnímu vypořádání, - za účelem zachování konzistentnosti použití jednoho syntetického účtu pro stejný typ účtu. Dotace zřizovatele určené na pořízení dlouhodobého majetku jím zřizované příspěvkové organizaci nejsou v souladu s ČÚS č. 703 "Transfery" považovány za transfery. Proto jsou kapitálové výdaje na financování programu účtovány v souladu s ČÚS č. 709 "Vlastní zdroje" (tj. předpis dotace na stranu MD účtu 401 se souvztažným zápisem na stranu D účtu 347 a úhrada dotace na stranu MD účtu 347 se souvztažným zápisem na stranu D účtu 223). Výdaje na financování programu, které jsou dle vyhlášky č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, charakterizovány jako běžné výdaje, naplňují definici transferu dle ČÚS č. 703 a jsou účtovány prostřednictvím příslušných zálohových účtů bez jakéhokoliv vlivu na syntetický účet 401 - Jmění účetní jednotky. V souvislosti se změnou vyhlášky č. 410/2009 Sb. MŠMT aplikovalo následující převodový můstek : syntetický účet 371 - Krátkodobé pohledávky z nástrojů financovaných ze zahraničí byl nahrazen účtem 344 - Pohledávky za osobami mimo vybrané vládní instituce a syntetický účet 976 - Dlouhodobé podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí byl nahrazen účtem 956 - Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů. Na nově vznikých účtech byly k 1.1.2015 vykázány i zůstatky účtů zrušených. Kurzové rozdíly Způsob přepočtu cizích měn na CZK se u hotovostních operací řídil směrnicí upravující vedení valutové pokladny. Hotovostní operace mají stanoven pevný kurz. Zahraniční pracovní cesty mají stanoven pevný kurz - kurz platný v den vyplacení zálohy na pracovní cestu nebo kurz platný v den nastoupení na pracovní cestu. Pro bezhotovostní operace byl stanoven kurz platný v den výdeje/příjmu finančních prostředků, který Česká národní banka uplatňuje vůči klientovi. Kurzové rozdíly z ostatních operací budou do účetnictví zachyceny v souladu s § 19, odst. 3 zákona č. 563/1991 Sb. k datu účetní závěrky. Rezervy Účetní jednotka tvoří rezervy pouze na soudní spory, u kterých je vyšší než 50%-ní pravděpodobnost plnění ze strany MŠMT, a to ve stoprocentní výši žalobního návrhu. Podmíněné závazky ze soudních sporů, u nichž je pravděpodobnost plnění nižší než 50%, jsou evidovány v podrozvaze. Oceňování Majetek a závazky se oceňují v souladu s § 25 zákona č. 563/1991 Sb. Opravné položky k pohledávkám Opravné položky k pohledávkám byly tvořeny v souladu s § 65 vyhlášky č. 410/2009 Sb., a to ve výši 10ti % za každých uplynutých 90 dní po lhůtě splatnosti. V průběhu roku 2015 byly všechny účetní případy související s tvorbou i rozpuštěním opravných položek účtovány do nákladů. Časové rozlišení O časovém rozlišení nákladů a výnosů bude MŠMT účtovat k datu řádné účetní závěrky. Výjimku tvoří tvorba dohadných položek k transferům, o které se účtuje ihned při platbě následujícím způsobem: - prostředky financované ze státního rozpočtu - 100 % dohadná položka s výjimkou dotací v rámci programového financování (EDS/SMVS), které jsou proplácené přes UniCredit Bank zpětně. Tyto dotace jsou považovány za finančně vypořádané a budou zaúčtovány přímo do nákladů. - prostředky spolufinancované z rozpočtu EU - 100 % dohadná položka. K částkám transferů spolufinancovaných z EU, které byly v účetnictví MŠMT evidovány již k 1.1.2015 bude dle novely ČUS 703 v průběhu roku 2015 dotvořena 100 % dohadná položka. Podrozvaha Na podrozvahových účtech MŠMT se v souvislosti s transfery (dotacemi) neúčtuje o: 1) žádostech o poskytnutí dotace, neboť: - většina výdajů kapitoly je realizována prostřednictvím mandatorních výdajů. Prostředky jsou poskytovány na základě zákona nikoli na základě žádosti o poskytnutí dotace (zákon č. 561/2004 Sb., školský zákon, zákon č. 306/1999 Sb., o poskytování dotací soukromým školám, předškolním a školským zařízením a zákon č. 111/1998 Sb., o vysokých školách); - žádosti o poskytnutí dotace nezakládají žádný právní nárok na jejich získání; - při evidování všech žádostí o dotace v podrozvaze by podmíněné závazky MŠMT v případě některých rozpočtových ukazatelů výrazně převyšovaly disponibilní rozpočet na příslušný rok; - náklady na získání informací o těchto žádostech a na správu těchto údajů by značně převýšily přínosy z těchto informací plynoucí. 2) rozhodnutích o poskytnutí dotace nebo jiných titulech přiznání finančních prostředků ze státního rozpočtu, jejichž hodnota je v jednotlivém případě nižší než 50 mil. Kč, neboť náklady na získání informací a na správu těchto údajů by značně převýšily přínosy z těchto informací plynoucí. Na podrozvahových účtech MŠMT se v souvislosti s transfery (dotacemi) účtuje o: 1) položkách, které se zčásti nebo zcela týkají transferu prostředků z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí. Za výčet spolufinancovaných nástrojů se pro tyto účely považuje číselník nástrojového třídění zveřejněný na internetových stránkách Ministerstva financí dle bodu 20., Přílohy č. 3 vyhlášky č. 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění pozdějších předpisů, 2) položkách, týkajících se transferů VaV, a to v případě, že jsou s příjemci uzavřeny víceleté smlouvy o poskytnutí prostředků v rámci VaV, případně je vydáno víceleté rozhodnutí. 3) rozhodnutích o poskytnutí dotace nebo jiných titulech přiznání finančních prostředků ze státního rozpočtu, jejichž hodnota je v jednotlivém případě rovna nebo vyšší než 50 mil. Kč. Opravy minulých období Opravy výnosů a nákladů minulých období jsou prováděny následujícími způsoby: Každá jednotlivá oprava, jejíž výše: a) nedosahuje částky 260 000 Kč, je účtována výsledkově, tj. na položkách nákladů a výnosů, kterých se týká, b) dosahuje částky 260 000 Kč, je účtována rozvahově a používá se účet 408 - Opravy minulých období. Součásti tištěné účetní závěrky Nedílnou součástí tištěné podoby účetní závěrky je: - seznam směrnic vztahujících se k vedení účetnictví vlastního úřadu MŠMT k 31.3.2015 a - seznam soudních sporů k 31.3.2015. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek a závazky účetní jednotky | | 12788118.82 | 12792217.93 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 1792936.04 | 1781332.14 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 5523946.98 | 5539649.99 |
3. | Vyřazené pohledávky | 905 | 5471235.80 | 5471235.80 |
4. | Vyřazené závazky | 906 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní majetek | 909 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z
transferů | | 9166129811.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 912 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 913 | 142351887.00 | 0.00 |
4. | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 914 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 915 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 916 | 9023777924.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 18291784.34 | 18291784.34 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě
smlouvy o výpůjčce | 923 | 166600.00 | 166600.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě
smlouvy o výpůjčce | 924 | 18125184.34 | 18125184.34 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných
důvodů | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných
důvodů | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 13410392.58 | 13410392.58 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 11065985.20 | 11065985.20 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných
řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných
řízení | 948 | 2344407.38 | 2344407.38 |
P.V. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z
transferů | | 17355361756.31 | 19471185322.27 |
1. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 951 | 2882333246.18 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 952 | 0.00 | 0.00 |
3. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 953 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 954 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 955 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 956 | 14473028510.13 | 19471185322.27 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 17267323.77 | 17267323.77 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy
o výpůjčce | 965 | 196000.00 | 196000.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy
o výpůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí
z jiných důvodů | 967 | 1163300.00 | 1163300.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí
z jiných důvodů | 968 | 15908023.77 | 15908023.77 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 5274378413.02 | 5885429937.02 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 5220973572.12 | 5832025096.12 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti
moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti
moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 985 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 986 | 53404840.90 | 53404840.90 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 1163300.00 | 1163300.00 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 1163300.00 | 1163300.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 999 | -25718113442.00 | -25328224888.21 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 11582594.07 |
B.II. Tvorba fondu | 2892915.84 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 2892915.84 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo
děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo
obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 3744500.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 3744500.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 10731009.91 |