A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
V účetní jednotce nedošlo v uplynulém období k organizačním změnám. Účetní jednotka nemá informace o tom, že by byl porušen princip nepřetržitého trvání. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
V účetní jednotce nedošlo k meziročním změnám ve způsobech oceňování. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka účtuje na základě rozhodnutí zřizovatele v plném rozsahu. Účetní jednotka provádí odepisování na základě odpisového plánu, schváleného zřizovatelem, a to prostřednictvím rovnoměrných měsíčních odpisů. Odepisovat se začíná od měsíce následujícího po zařazení majetku do užívání. Celková výše odpisů pro rok 2015 je 366.058 Kč, z toho 113.352 Kč činí odpisy majetku, pořízeného z transferů. Zřizovatel finančně kryje všechny odpisy. V souladu s ČÚS 708 bod 8.3 účtuje organizace současně s odpisem majetku, pořízeného z transferů, také o časovém rozlišení zápisem 403/672. Tím dochází k vytvoření finančně nekrytého hospodářského výsledku v hlavní činnosti. Ke dni účetní závěrky je tento nekrytý HV ve výši 28.338 Kč. Hranice pro zařazení majetku do účetnictví je 1000 Kč. V podrozvahové evidenci je účtován majetek s pořizovací cenou do 1000 Kč, u kterého účetní jednotka posoudila dobu použitelnosti delší než 1 rok. Nakoupený majetek je oceňován pořizovacími cenami. Bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukčními cenami. Reprodukční cena se stanovuje zjištěním ceny, za kterou by byl majetek pořízen v době, kdy se o něm účtuje. Majetek určený k prodeji je oceňován reálnou hodnotou. Majetek vytvořený vlastní činností je oceňován vlastními náklady. Metody časového rozlišení: Náklady a výnosy se zachycují od období, se kterým věcně a časově souvisí. Pouze nevýznamné a pravidelně se opakující výdaje (předplatné) se časově nerozlišují. Účty časového rozlišení jsou aplikovány u všech transferů vždy k datu účetní závěrky. Stanovení hladiny významnosti: V rozvaze je významnou položkou taková, která přesahuje 1% bilanční sumy rozvahy = 317 tis. Kč. Ve výkazu zisku a ztráty tvoří významnou položku 1% z celkové sumy výnosů v hlavní činnosti = 93 tis. Kč. Metodika klíčování nákladů pro doplňkovou činnost: Doplňkovou činnosti provádějí zaměstnanci školy v části svého pracovního úvazku. U kategorie THP je vždy na konci roku posuzován počet odpracovaných hodin v doplňkové činnosti a k tomu náležející část platu, která je převedena z hlavní do doplňkové činnosti (včetně odvodů). Přímé náklady (materiál, služby) i přímé osobní náklady (mzdy) se přiřazují rovnou do hlavní nebo doplňkové činnosti. K převodu nákladů dochází u pronájmů a pořádání kurzů. Kalkulace nákladů na pronájem místnosti vychází ze skutečných nákladů organizace v minulém roce a z výměry pronajaté plochy. U pronájmů školního bufetu a prodejních automatů se náklady na energie a služby stanovují na základě metodiky výnosnosti. Při účtování kurzových rozdílů se od 1.1.2015 používá pevný kurz ČNB. K datu účetní závěrky bylo o kurzových rozdílech účtováno v souvislosti s čerpáním grantu Erasmus+, jehož příjemcem je partnerská Univerzita Graz, Rakousko. Naše organizace má založen účet v měně EUR, na který přicházejí dotace od partnera. Z tohoto účtu si pak refundujeme výdaje v Kč, které vznikly v uplynulém období. Ve valutové pokladně je zůstatek 164 euro, při pevném kurzu 27,725 Kč činí přepočet 4546,90 Kč. Přehled projektů, probíhajících v účetním období 2015: 2014-1-CZ01-KA101-000525 Jazykový kurz ve Španělsku. Probíhá v období 8/2014- 7/2016. 2014-1-AT01-KA201-000908 Matematický Duel Plus 2015-17. Škola je partnerem Karl-Franzens-Universität Graz. Probíhá v období 12/2014-12/2017. Radou Olomouckého kraje bylo škole schváleno uzavření žádosti o úvěr ve výši 450.000 Kč za účelem překlenutí časového nesouladu mezi potřebou a doplacením přiznaného grantu k projektu Matematika Plus. V současné době se čeká na schválení monitorovacích zpráv. Jakmile budou způsobilé výdaje uznány a proplaceny, bude úvěr 450.000 Kč vrácen Komerční bance. Informace o stavu účtů v knize podrozvahových účtů: Na podrozvahových účtech organizace účtuje o majetku, který nesplňuje hranici pro zařazení do účetnictví, dále také o cizím a najatém majetku. Od roku 2014, v souvislosti se zavedením plného rozsahu účetnictví, zde účtuje také o dalších podmíněných pohledávkách z rozpočtů. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek a závazky účetní jednotky | | 4448272.32 | 4448272.32 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 3861865.99 | 3861865.99 |
3. | Vyřazené pohledávky | 905 | 2683.33 | 2683.33 |
4. | Vyřazené závazky | 906 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní majetek | 909 | 583723.00 | 583723.00 |
P.II. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z
transferů | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 912 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 913 | 0.00 | 0.00 |
4. | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 914 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 915 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 916 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 198320.00 | 198320.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě
smlouvy o výpůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě
smlouvy o výpůjčce | 924 | 198320.00 | 198320.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných
důvodů | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných
důvodů | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 24827728.20 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 24827728.20 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných
řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných
řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z
transferů | | 905897.17 | 1229614.27 |
1. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 951 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 952 | 0.00 | 0.00 |
3. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 953 | 905897.17 | 1229614.27 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 954 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 955 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 956 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy
o výpůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy
o výpůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí
z jiných důvodů | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí
z jiných důvodů | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti
moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti
moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 985 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 0.00 | 0.00 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 999 | 30380217.69 | 5876206.59 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
K datu účetní závěrky nebyl pořízen žádný dlouhodobý hmotný majetek odpisovaný. | A.II. | 13216479.61 |
Poskytnuté zálohy na školní akce (kurz sportu v Chorvatsku, jazykový pobyt ve Francii), které se uskuteční až v dalších měsících školního roku. | B.II.4. | 392654.02 |
Byla poskytnuta krátkodobá finanční výpomoc z účtu školy na účet projektu Matematika Plus na dobu než budou proplaceny uznatelné výdaje z monitorovacích zpráv č.4 a 5. Projekt skončil k 31.12.2014. | B.II.6. | 450000.00 |
Náklady roku 2015, hrazené z dotací které podléhají vyúčtování : přímé ONIV = 7.131.733,65 Kč odpisy = 90.931,74 Kč dotace na zvýšení platů prac. regionálního školství = 220.498 Kč Náklady víceletých projektů, které ještě nebyly uzavřeny, i když skončily k 31.12.2014 : Matematika Plus =1.972.939,76 Kč Matematika pro všechny = 88.996 Kč Náklady probíhajících projektů: Grant Erasmus na kurz Španělsko = 80.852,30 Kč Grant Erasmus Matematický Duel Graz = 67.531,27 Kč Tvorba rezervního fondu z nespotřebované části dotace Erasmus Matematický Duel Graz: 238.586 Kč projekt Cyklocity = 912 Kč | B.II.31. | 9892980.72 |
Položka zahrnuje zůstatky finančních prostředků z hlavní činnosti v členění na ÚZ, účet hospodářské činnosti, termínovaný účet, finanční krytí fondů, účet darů a účty projektů v tomto členění: ÚZ 33353 = 2.705.566,35 Kč ÚZ 00020 = 117.559 Kč ÚZ 33052 = 722.619 Kč účet VHČ = 161.662,47 Kč účty krytí fondů = 937.015,92 Kč účty projektů Matematika plus a MPV = 83.350,53 Kč ostatní finanční prostředky = 2.741.431,78 Kč (na účtě ostatních prostředků jsou kromě přijatých peněz od žáků také přímé a provozní ONIV, které se vztahují k dosud neuhrazeným závazkům) | B.III.9. | 7469205.05 |
Snížení stavu účtu o 91.533 Kč v důsledku účtování odpisů. | C.I. | 12471561.01 |
Snížení stavu účtu o 28.338 Kč v důsledku účtování odpisů majetku, pořízeného z transferů. | C.I.3. | 543072.60 |
Přijaté dary = 82.647,83 Kč Nespotřebovaná část dotace Erasmus Matematický duel = 238.586 Kč | C.II.4. | 321233.83 |
Tvorba fondu ve výši 91.533 Kč = účtování o odpisech. Čerpání fondu ve výši 74.400 Kč = odvod z odpisů zřizovateli | C.II.5. | 348505.03 |
Výsledek hospodaření se skládá z těchto částí: Hlavní činnost = 202.300,36 Kč Transferový podíl = 28.338 Kč (finančně nekrytý HV) Vedlejší hospodářská činnost = 92.641,86 Kč Výsledek hospodaření v hlavní činnosti se jeví jako zlepšený, protože nejsou zaúčtovány náklady na energie a služby za měsíc březen = topení, elektřina, spotřeba vody, telefony, stravování žáků. K nákladům z projektů a k přímým ONIV byly vytvořeny dohadné položky, takže částka 202.300,36 Kč je opravdu jenom zůstatkem z příspěvku na provoz na leden až březen. Zisk ve vedlejší činnosti byl dosažen pořádáním kurzů k přijímacím zkouškám, o které je rok od roku větší zájem. Kurzy probíhají v měsících leden až březen. V dalších měsících roku probíhají jen drobné pronájmy a zisk z VHČ se nijak výrazně nezvyšuje. | C.III.1. | 323280.22 |
Přijaté zálohy v projektech Matematika Plus, Matematika pro všechny, grantech Erasmus Španělsko a Matematický Duel, které ještě nebyly vypořádány. | D.II.8. | 2042930.34 |
Přijatý úvěr od Komerční banky na překlenutí časového nesouladu ve financování projektu Matematika Plus. | D.III.1. | 450000.00 |
viz komentář k B.II.6 a D.III.1. | D.III.9. | 450000.00 |
Závazky vyplývající z mezd za březen. Všechny mzdy jsou vypláceny řádně ve výplatních termínech. | D.III.10. | 1483014.00 |
Závazky k OSSZ z mezd za březen. Organizace nemá žádné závazky z tohoto titulu po lhůtě splatnosti. | D.III.12. | 549374.00 |
Přijaté zálohy na dotace, které podléhají vyúčtování (přímé ONIV, zvýšení platů pracovníků reg. školství, odpisy). | D.III.32. | 10873417.00 |
Krátkodobé závazky ze zúčtování projektů a FKSP, které jsou obvykle vyrovnány do konce následujícího měsíce. Dále položka obsahuje příjmy od žáků za školní akce, které teprve proběhnou - kurz sportu v Chorvatsku, vodácký kurz, jazykový pobyt ve Francii, školní výlety, exkurze, kulturní pořady, apod. Všechny školní akce procházejí účetnictvím školy. | D.III.37. | 863221.86 |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce | Částka |
---|
Veškerá spotřeba energií je hrazena z provozních prostředků. Největší položkou je vytápění budouvy 439 tis.Kč (jen leden a únor), dále elektřina 61 tis.Kč. Rozpočet na energie je čerpán na 30% schváleného rozpočtu. | A.I.2. | 515771.80 |
Schválený rozpočet nákladů na služby je 4.065 tis. Kč a je čerpán z 23%. Tato položka zahrnuje kromě telefonů, stravování žáků, služeb IT a ostatních služeb také náklady na školní akce, které hradí žáci - rozpočet je ve výši 2.200 tis. Kč. Příjmy za tyto akce jsou ve stejné výši na účtě 602. | A.I.12. | 933672.89 |
Výše mzdových nákladů se odvíjí od rozpočtu na mzdy. Schválený rozpočet je čerpán na 24,26%. Položka obsahuje také náklady na dávky pracovní neschopnosti, jejichž schválený rozpočet je čerpán na 38%. | A.I.13. | 5403757.09 |
Náklady na sociální a zdravotní pojištění kopírují čerpání prostředků na mzdové náklady. Schválený rozpočet je čerpán na 24,2 %. | A.I.14. | 1807855.61 |
Hlavními položkami jsou zde zákonné pojištění odpovědnosti za škodu, příspěvek na stravování zaměstnanců a platby za semináře. Schválený rozpočet je čerpán na 23,72 %. | A.I.16. | 106680.79 |
Veškeré výnosy z prodeje služeb tvoří příjmy od žáků na úhradu školních akcí, které se ve stejné výši objevují na účtě 518. | B.I.2. | 485053.92 |
Účet 672 obsahuje tyto dotace: provozní ONIV = 1.272.500 Kč (ve výši 1/4 ročního rozpočtu) přímé ONIV = 7.131.733,65 Kč (ve výši dohadných položek k nákladům) dotace Zvýšení platů praconíků reg.školství = 220.498 Kč (ve výši dohadných položek k nákladům - dtto) odpisy = 90.931,74 Kč (dtto) projekt Erasmus Matematický Duel Graz = 60.243,68 Kč (dtto) transferový podíl 28.338 Kč - odpisy majetku pořízeného z transferů, není finančně kryto | B.IV.2. | 8804245.07 |
Výsledek hospodaření se skládá z těchto částí: Hlavní činnost = 202.300,36 Kč Transferový podíl = 28.338 Kč (finančně nekrytý HV) Výsledek hospodaření v hlavní činnosti je poměrem 1/4 provozní dotace a nákladů na provoz, ke kterým byly doručeny daňové doklady. Nejsou zde zahrnuty náklady na energie a služby za měsíc březen = topení, elektřina, spotřeba vody, telefony, stravování žáků. Pokud by k těmto nákladům byly vytvořeny dohadné položky, byl by hospodářský výsledek přibližně ve výši -250.000 Kč. | C.2. | 230638.36 |