A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka pokračuje v následujícím účetním období ve své činnosti, nedošlo ke změnám metody z důvodu ukončení činnosti. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Uspořádání a označování položek účetních výkazů, jejich obsahové vymezení a způsoby oceňování jsou v souladu s prováděcí vyhláškou k zákonu o účetnictví (od 01. 01. 2010 vyhl. č. 410/2009 Sb.), další změny specifické pro účetní jednotku nebyly v roce 2015 prováděny. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Použité účetní metody odpovídají platné legislativě, jsou upřesněny ve vnitřních předpisech kraje, zejména ve směrnicích k oběhu účetních dokladů a vedení účetnictví, k majetku, k rozpočtu, k vnitřnímu kontrolnímu systému, k vymáhání pohledávek. Pro vedení účetnictví je používán ekonomicko-informační systém GINIS - programové vybavení firmy GORDIC spol. s r.o., Jihlava s dodržením stanovené metodiky a závazných analytik účtů pro zajištění správnosti jednotlivých výkazů. Moravskoslezský kraj i v roce 2015 účtuje pouze o hlavní činnosti, hospodářská (podnikatelská) činnost nebyla vymezena. Od 01. 07. 2009 je kraj plátcem daně z přidané hodnoty (DPH), od 01. 01. 2010 je měsíčním plátcem DPH. Oceňování majetku se od roku 2010 nezměnilo - majetek určený k prodeji je oceňován reálnou hodnotu definovanou zákonem, bližší upřesnění uvedeno v majetkové směrnici. Používání cizí měny je v účetnictví stanoveno ve Směrnici k oběhu účetních dokladů a vedení účetnictví (pohledávky a závazky se oceňují stanoveným pevným kurzem, který je určen podle kurzu cizích měn vyhlášených ČNB k prvnímu dni období, pro který je kurz používán). Další používané účetní postupy a zásady: pořizování a vyřazování majetku se provádí v souladu s interní metodikou, stanovenou ve Směrnici pro evidenci a správu majetku Moravskoslezského kraje, dlouhodobý majetek se účtuje prostřednictvím účtů pořízení (mimo drobného dlouhodobého majetku), dlouhodobý majetek je od roku 2013 měsíčně (v roce 2012 čtvrtletně) odepisován prostřednictvím SÚ 551 Odpisy dlouhodobého majetku, a to rovnoměrným způsobem, pořizování zásob materiálu v průběhu účetního období je účtováno přímo do spotřeby (způsob B), účtování o provozních zálohách se řídí metodikou účetního software, o přijatých a poskytnutých zálohách u transferů je účtováno podle typů jednotlivých transferů. Tvorba a čerpání fondů se účtuje i v roce 2015 stejně jako v létech 2010 až 2014, tzn. prostřednictvím příslušných nákladových a výnosových účtů. Dnem 01. 01. 2015 došlo ke změně názvů, číslování i obsahu některých rozvahových i podrozvahových účtů na základě změny zákonných předpisů, např. změna obsahového vymezení účtu 342, nově s názvem Ostatní daně, poplatky a jiná peněžitá plnění, a účtu 344, nově s názvem Pohledávky za osobami mimo vybrané vládní instituce, ze SÚ 374 Krátkodobé přijaté zálohy na transfery vyčleněn samostatný SÚ 375 Zprostředkování krátkodobých transferů (k účtování tzv. průtokových transferů), taktéž ze SÚ 472 Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery se vyčlenil samostatný SÚ 475 Zprostředkování dlouhodobých transferů (kraj o dlouhodobých poskytnutých zálohách na transfery, u nichž by vystupoval jen jako zprostředkovatel transferu, neúčtoval, a proto na tomto účtu kraj nebude neúčtovat ani v roce 2015). Časové rozlišení nákladů a výnosů bude provedeno až ke dni 31. 12. 2015 (v průběhu roku se náklady a výnosy časově nerozlišují). Stav podrozvahových účtů je dokumentován v samostatné části přílohy A.4; dnem 01. 01. 2015 došlo ke změně názvů, číslování i obsahu podrozvahových účtů zejména v oblasti účtování podmíněných transferů. Účetní jednotka od roku 2012 zpracovává Pomocný analytický přehled. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek a závazky účetní jednotky | | 43799294054.92 | 43797633409.04 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 1101698.00 | 919416.30 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 9004041.02 | 7525676.84 |
3. | Vyřazené pohledávky | 905 | 0.00 | 0.00 |
4. | Vyřazené závazky | 906 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní majetek | 909 | 43789188315.90 | 43789188315.90 |
P.II. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | | 672902885.67 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 912 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 913 | 0.00 | 0.00 |
4. | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 914 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 915 | 604626948.55 | 0.00 |
6. | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 916 | 68275937.12 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 893939.97 | 2395760118.52 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 175318112.39 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 2219548066.16 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 893939.97 | 893939.97 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | | 6553012638.94 | 7731342.76 |
1. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 951 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 952 | 0.00 | 0.00 |
3. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 953 | 7731342.76 | 7731342.76 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 954 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 955 | 2191541439.02 | 0.00 |
6. | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 956 | 4353739857.16 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 361895793.86 | 4606062561.41 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 4421761.94 | 13947784.93 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 102258000.00 | 4382129896.01 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 43700000.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 87743272.08 | 85753712.63 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 985 | 48160201.05 | 48618609.05 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 986 | 75612558.79 | 75612558.79 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 2517211818.10 | 3606770672.54 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 1983084315.60 | 2527884552.82 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 534127502.50 | 1078886119.72 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 999 | 43269132950.18 | 43044060742.01 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |