A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka nepřetržitě pokračuje ve své činnosti, žádná činnost není omezena. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
V souladu s pokračující novelizací vyhlášky č. 410/2009 Sb., a ČÚS došlo ke změně závazné účtové osnovy, uspořádání a označování položek účetní závěrky. ÚJ sestavila k datu 1. 1. 2015 převodový můstek, zajistila úpravu a rozšíření obsahového vymezení některých SÚ, změnu názvu účtů, upravila AÚ. Ke zpřesnění a zkvalitnění vypovídací schopnosti účetní závěrky provedla změnu některých účetních metod. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní metody, které účetní jednotka používá, vycházejí z platné legislativy, pokynů zřizovatele a interní metodiky ÚJ: Účetní jednotka účtuje v plném rozsahu, účtuje pouze o hlavní činnosti, je čtvrtletním plátcem DPH. Údaje v ÚZ jsou vykazovány v Kč, s přesností na dvě desetinná místa. Dlouhodobý hmotný majetek: ÚJ používá rovnoměrný způsob odepisování, odpisy provádí měsíčně dle stanoveného odpisového plánu schváleného zřizovatelem. Některé položky dlouhodobého majetku jsou odepsány plně, ÚJ má tento majetek nadále v používání. Pro drobný dlouhodobý hmotný majetek ÚJ stanovila dolní hranici ocenění jedné položky na 2 tis. Kč, pro drobný dlouhodobý nehmotný majetek stanovila nulovou dolní hranici. Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám vytváří ÚJ na základě vyhlášky č. 410/2009 Sb. a vnitřní směrnice a účtuje o nich k 30. 9. a 31. 12. daného účetního období. O časovém rozlišení a o dohadných položkách nákladů účtuje ÚJ v souladu s vnitřním předpisem. Jednotlivé účetní případy se v průběhu roku časově nerozlišují, vyjma závazků za spotřebované energie, a to ve výši odečtem zjištěné spotřeby, příp. ve výši účtovaných záloh. Ke dni roční ÚZ se časově nerozlišují nevýznamné částky, či pravidelně se opakující platby s nevýznamným ročním rozdílem. Evidence zásob je vedena metodou typu A. Transfery, příspěvky, dotace: příspěvek bez vyúčtování (neinvestiční příspěvek na provozní náklady z rozpočtu zřizovatele) ÚJ účtuje měsíčně ve výši přijatých záloh; příspěvky s vyúčtováním (neinvestiční příspěvky ze státního rozpočtu) účtuje dohadně čtvrtletně do výše skutečných nákladů se současným podrozvahovým zápisem ve výši čerpání čtvrtletních záloh. Změna účetních metod od 1. 1. ÚO: ÚJ rozhodla o nepotřebnosti evidence přísně zúčtovatelných tiskopisů v podrozvaze, zajistila účtování o zásobách dle ČUS č. 707, o přírůstku či úbytku zásob výrobků účtuje na SU 508 se souvztažným zápisem na SU 123, provedla přeúčtování užívaného cizího majetku ze SU 909 na SU 968. V podrozvahové evidenci jsou vedeny analyticky členěné syntetické účty: 901 - jiný DDNM pod limit - evidován nehmotný majetek ve výši 15,253,00 Kč 902 - jiný DDHM pod limit - evidován hmotný majetek ve výši 4,883.636,91 Kč, 905 - Vyřazené pohledávky s příslušenstvím v celkové částce 974.673,20 Kč, z toho na AU 90501 vyřazená pohledávka v částce 870.000,-- Kč z pronájmu Spolkového domu na Roudné, na AU 90502 pohledávky ve výši 33.521,50 Kč za ubytovací a stravovací služby poskytované žákům a za pronájem tělocvičny, na AU 90503 pohledávky ve výši 28.915,70 Kč, z toho z pronájmu nebytových prostor fa Hoffman 15.830,70 Kč, Via Optima 10.085,00 Kč; za odběratelem učňovských výrobků fa Černý 3.000,00 Kč. Na AU 90511 jsou evidovány soudní poplatky k žalobám v celkové výši Kč 42,236,00, z toho 31.776,00 Kč k pohledávce LD Roudná, k fa Hoffman 1.180,00 Kč a soudní poplatky k pohledávkám za školské služby poskytnuté žákům ve výši 9.280,00 Kč. Na AU 96601 je nově účtováno o cizím majetku v celkové výši 79.923,40 Kč, který má naše škola v užívání na základě smlouvy o výpůjčce. Specifikace předmětů zapůjčených pro praktickou výuku: holdomat, tepelný mixér, dávkovač na omáčky, pro teoretickou výuku: flipchart. Na AU 96801 je účtováno o cizím majetku v celkové výši 380.541,00 Kč, z toho ve výši 51.741,00 Kč o počítačovém souboru, který využíváme pro státní maturity, dále kopírovací stroj v ceně 90.000,00 Kč a konvektomat za 238.800,00 Kč, tento majetek byl přeúčtován ze SU 909. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek a závazky účetní jednotky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 0.00 | 0.00 |
3. | Vyřazené pohledávky | 905 | 0.00 | 0.00 |
4. | Vyřazené závazky | 906 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní majetek | 909 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 912 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 913 | 0.00 | 0.00 |
4. | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 914 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 915 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 916 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | | 0.00 | 0.00 |
1. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 951 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 952 | 0.00 | 0.00 |
3. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 953 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 954 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 955 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 956 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 985 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 0.00 | 0.00 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 999 | 0.00 | 0.00 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
Dohadný účet aktivní v celkové výši 32,871.124,71 Kč, obsahuje NIV transfer s vyúčtováním, ÚZ 33353 ve výši 31,663.817,37 Kč, ÚZ 33038 ve výši Kč 10.893,00 Kč, ÚZ 33049 ve výši Kč 178.584,00 Kč a ÚZ 33052 ve výši 1,017.830,34 Kč. | B.II.31. | 32871124.71 |
Oceňovací rozdíly při změně metody předpisem (při prvotním použití metody dle ZoÚ), na účtu 40601 zůstává zachycena tvorba účetních opravných položek k pohledávkám z odběratelských vztahů v částce 66.459,30 Kč a na účtu 40602 jsou zaúčtované vytvořené účetní opravné položky v důsledku změny účetních odpisů dlouhodobého majetku představující zrychlení doby odpisování ve výši 4,054.989,00 Kč a souvisejícího dooprávkování na SÚ 081 a 082 provedené k rozvahovému dni účetního období 2012. | C.I.5. | 4121448.30 |
Přijaté zálohy v celkové výši Kč 664.779,20 z toho zálohy na stravovací a ubytovací služby na činí Kč 591.961,--, zálohy od nájemců bytových jednotek ve výši 72.818,20Kč. | D.III.7. | 664779.20 |
Změnou účetní metody od 1.1.2015 ÚJ vykazuje na SU 342 silniční daň a roční zúčtování daně ze mzdy. | D.III.16. | 298646.00 |
ÚJ zajistila od 1.1.2015 zúčtování DPH s FÚ pro PK na SU 343. V předcházejících obdobích bylo účtováno na SU 344. | D.III.17. | 54791.29 |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce | Částka |
---|
Zákonné sociální náklady činí celkem 332.555,67Kč, z toho tvorba přídělu do FKSP je ve výši 241.203,66 Kč; ostatní tvoří náklady vyplývající z pracovně-právních vztahů v celkové částce 91.352,01 Kč. | A.I.16. | 332555.67 |
Na SÚ 556 je zaúčtována tvorba opravných položek k pohledávkám. | A.I.33. | 454.70 |
Na AÚ 54913 je čtvrtletní zúčtování DPH s FÚ ve výši 163.213,14 Kč a vratka za přeplacené služby nájemci bytů ve výši 15.978,--, na AÚ 54910 jsou zaúčtovány odměny členů MZ a ZZ ve výši 40.650,00 Kč, na AU 54906 jsou náklady ve výši 200,00 za spoluúčast k pojistné události, AÚ 54903 obsahuje náklady na pojištění motorových vozidel ve výši 18.795,00 Kč a na AÚ 54901 a 54902 jsou vyčísleny nevýznamné položky ze zaokrouhlovacích rozdílů. | A.I.36. | 238760.32 |
AÚ 64301 a 64302 obsahují přijaté úhrady dlužných částek z vyřazených pohledávek (za ubytovací služby v DM a za pronájem nebytových prostor) v celkové výši 10.098,50 Kč . | B.I.11. | 10098.50 |
AÚ 64905 obsahuje přijaté soudní poplatky a úroky k pohledávkám z MO ve výši 1.369,93 Kč, AÚ 64903 obsahuje zúčtování DPH energií za topné období nájemců ve výši 20.285,00 Kč, AÚ 64901 obsahuje nevýznamné položky zaokrouhlovacích rozdílů z dodavatelsko-odběratelských vztahů. | B.I.17. | 21718.41 |
Čerpání přijatých příspěvků zúčtovatelný příspěvek: s ÚZ 33353 určený na zabezpečení výdajů dle § 160 školského zákona ve výši 31,663.817,37 Kč, s ÚZ 33052 na zvýšení platů pracovníků regionálního školství celkem 1,017.830,34 Kč, s ÚZ 33038 na platy a související odvody pedagogických pracovníků zajišťujících vzdělávání talentovaných žáků v částce 10.893,00 Kč a s ÚZ 33049 na platy a související odvody pracovníků podílejících se na 1. etapě rozvojového programu MŠMT vyhlášeného na podporu odborného vzdělávání žáků čerpán ve výši 178.584,00 Kč Příspěvek bez vyúčtování od zřizovatele na krytí provozních výdajů, včetně výdajů na letní olympiádu dětí a mládeže ČR byl poskytnut ve výši 6,305.615,-- Kč. | B.IV.2. | 39176739.71 |