HZS Libereckého kraje provedla mezi účetními obdobími 2014 a 2015 změny v uspořádání, označování a obsahovém vymezení položek účetní závěrky vyplývající z vyhlášky č. 301/2014 Sb. Změny se k 31.03.2015 týkají rozvahy, výkazu zisku a ztráty i přílohy účetní závěrky. Vykázání minulého období - obecné pravidlo - HZS Libereckého kraje aplikuje při zobrazení meziročních změn vůči minulému období doporučení Ministerstva financí, které Ministerstvo vnitra získalo v rámci metodické podpory prostřednictvím systému ServiceDesk. Z doporučení vyplývá: V případě, že k 31. 12. 2014 byl vykázán zůstatek u položky rozvahy, která odpovídá syntetickému účtu, který byl s účinností od 1. 1. 2015 zrušen, v roce 2015 je ve sloupci Minulé období tento zůstatek vykazován pouze v rámci příslušné součtové položky (součtu skupiny položek). V případě, že k 31. 12. 2014 nebyl vykázán zůstatek u položky rozvahy, která odpovídá syntetickému účtu, který byl s účinností od 1. 1. 2015 nově zřízen, v roce 2015 nebude ve sloupci Minulé období vykazován žádný zůstatek. V případě, že k 31. 12. 2014 byl vykázán zůstatek u položky podrozvahy, která odpovídá podrozvahovému účtu, jehož číslo bylo s účinností od 1. 1. 2015 změněno, avšak nebyl změněn název této položky, je pro vykazování v roce 2015 určující název položky podrozvahy. Daně: Položka rozvahy "Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plnění" (účet 342) má od 1. 1. 2015 širší obsahové vymezení oproti roku 2014, kdy obsahovala jen jiné přímé daně. Nově do této položky patří také např. daň silniční, daň z nemovitých věcí, daň z nabytí nemovitých věcí a spotřební daň. Zrušená položka rozvahy "Jiné daně a poplatky" (účet 344) se od 1. 1. 2015 vykazuje jako součást položky "Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plnění" (účet 342). Tato změna souvisí s novým způsobem vykazování transferů. Transfery: Někdejší účet pro "Jiné daně a poplatky" (344), kde se vykazoval například nárok na vrácení spotřební daně, je od 1. 1. 2015 nově položkou "B.II.16. - Pohledávky za osobami mimo vybrané vládní instituce. Položka již není určena pro daně, ale pro pohledávky z titulu transferů za osobami, které nejsou vybranými účetními jednotkami ve smyslu § 1 odst. 3 zákona o účetnictví. Do 31. 12. 2014 nebyl pro tento typ pohledávek určen samostatný analytický účet - účetní jednotka vykazovala pohledávky z titulu transferů za těmito osobami (které souvisely s její hlavní činností) na účtu 315. Samostatný účet 371 pro vykazování krátkodobých pohledávek z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí byl od 1.1.2015 zrušen. V souladu s bodem 13 přechodných ustanovení vyhlášky č. 301/2014 Sb. vykazuje účetní jednotka tyto pohledávky nyní v nové položce B.II.16. - Pohledávky za osobami mimo vybrané vládní instituce (účet 344). Minulé období je vykázáno pouze v součtové položce rozvahy B.II.1. Náklady a výnosy z předfinancování transferů: HZS Libereckého kraje není poskytovatelem transferů s předfinancováním ze státního rozpočtu. Náklady z titulu předfinancování vlastních projektů spolufinancovaných z EU jsou proto nadále vykazovány dle jejich věcné povahy v rámci účtů třídy 5, případě skupiny 04x. Účetní jednotka (jelikož není poskytovatelem) pro jejich vykázání nepoužívá novou položku A.III.3. - Náklady vybraných ústředních vládních institucí na předfinancování transferů (účet 575). Obdrženou "refundaci" z prostředků fondů EU (i prostřednictvím Národního fondu) účetní jednotka (jelikož není poskytovatelem) nevykazuje v nové položce B.IV.3. Výnosy vybraných ústředních vládních institucí z předfinancování transferů (účet 675), ale nadále v položce B.IV.1. Výnosy vybraných ústředních vládních institucí z transferů (účet 671 - nejde-li o transfer patřící do účtové skupiny 40). Věcná břemena na cizím majetku: Věcná břemena k cizímu pozemku a stavbě s výjimkou užívacího práva jsou již od 1.1. 2014 samostatným hmotným majetkem (podle § 14 vyhlášky č. 410/2009 Sb. ve znění vyhlášky č. 473/2013 Sb.), pokud nejsou vykazována jako součást ocenění stavby nebo jako zásoba. S platností od 1. 1. 2015 byl vyhláškou č. 301/2014 Sb. upřesněn způsob vykazování výše uvedených břemen, jejichž ocenění nedosahuje 40 tis. Kč. Tato břemena jsou nově vždy drobným dlouhodobým majetkem a nelze je tedy nadále vykazovat na podrozvahovém účtu určeném pro majetek nedosahující dolní hranice ocenění DDM (položka rozvahy 902). Část přílohy N: Oproti roku 2014 byly zrušeny řádky N.I.15. - Náhrady a příspěvky související s výkonem ústavní funkce a funkce soudce a N.I.16. - Náhrady zvýšených nákladů spojených s výkonem funkce v zahraničí. Dále bylo zrušeno vykazování přepočtených stavů v řádcích N.I.8 - N.I.14. Změny v obsahovém vymezení a označování podrozvahových účtů: Od 1.1.2015 byly vyhláškou č. 301/2014 Sb. provedeny tyto hlavní změny (způsob vykázání minulého období je popsán v úvodu stati A.2.): Položka rozvahy 903 - Ostatní majetek byla zrušena a nahrazena položkou 909 - Ostatní majetek. Položka rozvahy 911 - Vyřazené pohledávky byla zrušena a nahrazena položkou 905 - Vyřazené pohledávky. Podrozvahový účet s číselným označením 911 je nově určen pro evidenci krátkodobých podmíněných pohledávek z předfinancování transferů. Novela Českého účetního standardu č. 703 rovněž upřesnila okamžik, kdy má být tato podmíněná pohledávka zachycena do účetnictví - již k okamžiku poskytnutí zálohy na transfer (nebo k okamžiku účtování o nákladech 575 v případě transferu, který není poskytnut formou zálohy). V loňském roce ČÚS okamžik takto přesně neurčoval. Položka 939 - Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí byla zrušena. Podmíněné pohledávky za vlastní projekt se nově sledují na položce 913 - Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů. U poskytovatele, který realizoval transfer formou předfinancování ze státního rozpočtu, se pro evidenci krátkodobých podmíněných pohledávek z předfinancování transferů nově používá položka 911, která loni měla zcela jiný význam (vyřazené pohledávky). Obdobné změny proběhly i u dlouhodobých ekvivalentů (účet 941 - Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí byl zrušen. Vykazování se nově provádí na účtech č. 953 (dlouhodobá obdoba účtu 913) a 951 (dlouhodobá obdoba účtu 911). Položky 975 (976) - Krátkodobé (Dlouhodobé) podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí byly zrušeny. U poskytovatele, který realizuje transfer formou předfinancování ze státního rozpočtu se pro evidenci krátkodobých (dlouhodobých) podmíněných závazků z předfinancování transferů používají nové položky 912 (952). Obsahové vymezení položek 942 (943) - Krátkodobé (Dlouhodobé) podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům bylo meziročně zúženo. Tyto účty nadále nejsou určeny pro transfery. Ostatní krátkodobé (dlouhodobé) pohledávky z transferů (jiné než výše uvedené) se nově vykazují v položkách 915 resp. 955. Obsahové vymezení položek 973 (974) - Krátkodobé (Dlouhodobé) podmíněné závazky z jiných smluv bylo meziročně zúženo. Tyto účty nadále nejsou určeny pro transfery. Ostatní krátkodobé (dlouhodobé) podmíněné závazky z transferů (jiné než výše uvedené) se nově vykazují v položkách 916 resp. 956. |
HZS Libereckého kraje vede účetnictví v plném rozsahu a používá metody stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů a Českými účetními standardy (č. 701-710). Informace jsou v účetní závěrce uvedeny v Kč na dvě desetinná místa. Již od 1. ledna 2013 v návaznosti na ustanovení Českého účetního standardu č. 710 týkajícího se drobného dlouhodobého majetku HZS Libereckého kraje neúčtuje ani v případě centrální dodávky na sklad o přírůstku drobného dlouhodobého majetku na účet 112-Materiál na skladě. Veškeré přírůstky DDM jsou účtovány rovnou na účet 018 nebo 028. Právní předpis nestanovil povinnost přetřídit DDM vykázaný z doby před nabytím účinnosti ČÚS 710 dočasně v jiné položce rozvahy. V souladu s bodem 6.8. Českého účetního standardu 701 tedy účetní jednotka ponechala DDM pořízený formou centrální dodávky na sklad v položce 112 - materiál na skladě a vydává jej na příslušný nákladový účet 558 postupně v souladu s rozhodnutím příslušných vedoucích zaměstnanců. Ke stejnému okamžiku je DDM rovněž zařazován na příslušné rozvahové účty 018 a 078 resp. 028 a 088. Metoda oceňování. Nakoupený majetek a zásoby jsou oceňovány pořizovacími cenami stanovenými v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. Při změně příslušnosti hospodaření (resp. při bezúplatném příjmu od vybrané účetní jednotky) HZS Libereckého kraje přebírá ocenění a výši oprávek od předávající účetní jednotky. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. Majetek vytvořený vlastní činností je oceňován vlastními náklady. HZS Libereckého kraje nevyužil možnosti snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku (DDM), užívá standardní cenové hranice stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb. (§13 odst. 6 a §14 odst. 6 - tj. 3 resp. 7 tis. Kč). Majetek účtové třídy 0 určený k prodeji (včetně DDM) je průběžně přeceňován na reálnou hodnotu. Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, kdy je nepotřebný pro stát a bylo zahájeno zjišťování zájemců o koupi podle vyhlášky č. 62/2001 Sb. o hospodaření organizačních složek státu a státních organizací s majetkem státu. Za reálnou hodnotu se v souladu s metodic kým pokynem zřizovatele považuje cena v místě a čase obvyklá, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem (a to cena administrativní, pokud je vyšší než cena v místě a čase obvyklá). Disponibilní majetek (vyjma drobného dlouhodobého) je znovu přeceňován v případě, že dojde k významné změně jeho hodnoty nebo v případě vyhotovení nového znaleckého posudku. V rámci možnosti volby složeného či nesloženého účetního zápisu podle bodu 3.4.10. ČÚS 709 účetní jednotka zvolila způsob nesloženého zápisu. Volba je dána také možnostmi používaného informačního systému. Prvním krokem je zrušení oprávek souvztažným zápisem proti příslušnému účtu třídy 0 a druhým krokem je přecenění z takto získané zůstatkové ceny na reálnou hodnotu účetním zápisem na účtu účtové třídy 0 proti účtu 407. Je zajištěno shodné výsledné zobrazení v účetní závěrce jako při použití nesloženého zápisu. Liší se pouze obraty na účtech. Po přecenění následuje přeúčtování na nový účet majetku určeného k prodeji (035 resp. 036). Zásoby určené k prodeji se na reálnou hodnotu v souladu s § 27 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, nepřeceňují. Účtování o zásobách. Pro účtování o zásobách HZS Libereckého kraje používá způsob A. Vnitřním pokynem jsou stanoveny druhy zásob účtované do přímé spotřeby bez zaúčtování na sklad. Pro oceňování úbytků zásob ze skladu užívá účetní jednotka vážený aritmetický průměr, který je počítán při každém úbytku zásob. Metoda časového rozlišení nákladů a výnosů. Účetní jednotka používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů (včetně tvorby dohadných položek). Obdobím se pro potřeby časového rozlišení rozumí kalendářní rok, a to i u transferů. Mezi měsíci nebo čtvrtletími téhož období HZS Libereckého kraje časově nerozlišuje. Při časovém rozlišení je aplikován princip významnosti. Hranice významnosti byla stanovena na částku 40.000Kč. Metoda opravných položek. Opravné položky k pohledávkám jsou tvořeny i snižovány průběžně v návaznosti na délku prodlení podle §65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Snížení opravných položek vytvořených prostřednictvím účtu 406 je v souladu s doporučením Ministerstva financí účtováno prostřednictvím příslušného účtu nákladů - 556. Účetní jednotka (zpravidla při inventarizaci) posuzuje i potřebu tvorby opravné položky k majetku (včetně zásob), například z titulu věcných břemen. Metoda kurzových rozdílů: Za období od 1. ledna 2015 do okamžiku, k němuž byla sestavena tato účetní závěrka nenastal účetní případ kurzového rozdílu. Metoda rezerv: Účetní jednotka zatím nepoužila metodu tvorby rezerv. Metoda odpisování. HZS Libereckého kraje odepisuje majetek rovnoměrným způsobem v souladu s Českým účetním standardem č. 708. Podrobnosti k meziroční změně jsou uvedeny v části A.2. Účetní jednotka neodpisuje pozemky, kulturní předměty a další majetek uvedený v §66 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb. včetně majetku určeného k prodeji. Drobný dlouhodobý majetek (DDM). Celá pořizovací cena DDM nakoupeného (nebo vlastními silami vytvořeného) je při pořízení účtována do nákladů (558) a na příslušný účet oprávek (088 resp. 078). Za majetek vytvořený vlastní činností se v souladu s metodickým výkladem Ministerstva financí považuje i DDM získaný rozebráním většího majetkového celku vedeného na účtu 022. Do nákladů (558) je účtováno také bezúplatné nabytí DDM od subjektů, které nejsou vybrané účetní jednotky, a to výsledkově proti účtu 649, v souladu s bodem 5.3.3. ČÚS 710. Za období od 1. ledna 2015 do okamžiku, k němuž byla sestavena tato účetní závěrka účetní případ nabytí DDM od takového subjektu nenastal. DDM určený k prodeji je přeceňován na reálnou hodnotu způsobem popsaným v části "Oceňování reálnou hodnotou". K části F: HZS Libereckého kraje poskytla sociální půjčky z FKSP. Celková výši dosud nesplacených sociálních půjček činí 8.500Kč. Vzhledem k tomu, že v souladu s "ČÚS 704 - Fondy účetní jednotky" poskytnutí návratné půjčky neovlivňuje stav fon du (účet 412), není tato informace uvedena ve stati A.III. v části F přílohy účetní závěrky. K části F - Rezervní fond: Zákon č. 218/2000 Sb., ve znění zákona č. 25/2015 Sb. stanovil nový zdroj rezervního fondu organizačních složek státu: prostředky poskytnuté z fondu zábrany škod podle zvláštního zákona (§ 23a zákona č. 168/1999 Sb., o pojištění odpovědnosti za újmu způsobenou provozem vozidla a o změně některých souvisejících zákonů, ve znění zákona č. 160/2013 Sb.). Vzhledem k tomu, že vzor části F. takovou položku zatím neobsahuje, je tvorba i čerpání z tohoto titulu vykázána jako součást položky "Peněžní dary - účelové". Konečný zůstatek k 30.9.2015 činí zdroj RF z fondu zábrany škod 9.900.000Kč, jeho použití je nulové. H. - Stavební pozemky: Účetní jednotka v řádku H.1. Stavební pozemky nevykazuje žádný údaj, vzhledem k obsahové nejasnosti této položky. Podle ustanovení § 2 písm. c) katastrálního zákona č. 256/2013 Sb. je stavební parcelou pozemek evidovaný v druhu pozemku zastavěná plocha a nádvoří. Podle přílohy ke katastrální vyhlášce č. 357/2013 Sb. (stať 1 bod 13), která stanoví technické podrobnosti pro správu katastru, se druhem pozemku "zastavěná plocha a nádvoří" rozumí pozemek, na němž je a) budova včetně nádvoří (tj. části zastavěného stavebního pozemku, obsahující dvůr, vjezd, drobné stavby, bazén, zatravněné plochy, okrasné záhony a jiné přiléhající plochy, které slouží k lepšímu užívání stavby), vyjma skleníku, který je v katastru evidován jako budova, postaveného na zemědělském nebo lesním pozemku, budovy postavené na lesním pozemku a budovy evidované na pozemku vodní plocha, b) společný dvůr, c) zbořeniště, d) vodní dílo. Zkráceně se tento druh pozemku označuje jako "zast. pl.", tedy zastavěná plocha. Zastavěná plocha však do H.1. patřit nemůže, protože má ve výkazu svou vlastní položku "H.4 Zastavěná plocha". Nádvoří je stavba. Ministerstvo vnitra v rámci poskytování metodické podpory kapitole 314 tuto problematiku s Ministerstvem financí dlouhodobě diskutuje, přesto stále přetrvává nejasnost, co Ministerstvo financí požaduje vykazovat v položce "H.1. Stavební pozemky". Na syntetickém účtu 901 evidujeme jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek, jde o evidovaný nehmotný majetek, jehož cena je menší než 7.000Kč a očekávaná doba použitelnosti je delší než 1 rok. Počáteční stav k 1.1.2015 činí 2.679.696,03Kč, stav k 30.9.2015 činí 2.873.776,33Kč, tzn. přírůstek za rok 2015 činí 194.580,30Kč a došlo k úbytku ve výši 500Kč - vyřazení nepotřebného majetku likvidací. Na syntetickém účtu 902 evidujeme jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek, jde o evidovaný hmotný majetek, jehož cena je menší než 3.000Kč a očekávaná doba použitelnosti je delší než 1 rok. Počáteční stav k 1.1.2015 činí 5.396.593,71Kč, stav k 30.09.2015 činí 5.374.149,21Kč, tzn. přírůstek za rok 2015 činí 80.740 ,79Kč a úbytek ve výši 103.185,29Kč - vyřazení nepotřebného majetku likvidací. Na syntetickém účtu 905 jsou evidovány vyřazené pohledávky, počáteční stav k 1.1.2015 činí 102.304,73Kč, z toho 82Kč tvoří vyřazené pohledávky a 102.222,73Kč promlčené pohledávky. Stav k 30.9.2015 činí 170.809,21Kč, z toho 68.586,48Kč tvoří vyřazené pohledávky a 102.222,73Kč promlčené pohledávky. Přírůstek vznikl v 06/2015 ve výši 68.504,48Kč. Jde o 2 pohledávky, z toho 1.631,09 Kč činí pohledávka Petr Scholze - došlo k úmrtí a na základě Rozhodnutí došlo k upuštění od vymáhání a 66.873,39Kč činí pohledávka J.Kříže, kdy na základě šetření Policie ČR došlo k odložení případu (krádež rdst při povodních) a tím upuštění od vymáhání. Na syntetickém účtu 909 evidujeme ostatní majetek - ostatní přísně zúčtovatelné tiskopisy. Jde o karty CCS a ČSAD na odběr PHM. Počáteční stav k 1.1.2015 činí 6.887Kč, stav k 30.9.2015 činí 6.720Kč. V 09/2015 došlo k likvidaci 2ks karet ČSAD ve výši 167Kč z důvodu jejich nepotřebnosti. Na syntetickém účtu 922 jsou evidovány dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou, počáteční stav k 1.1.2015 činí 63.436,50Kč, stav k 30.9.2015 činí 63.436,50Kč. Jde o pronájem plynovodu v Raspenavě od RWE GasNet,s.r.o., částka je oceněním plynovodu. Na syntetickém účtu 923 evidujeme krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce, počáteční stav k 1.1.2015 činí 9.355.497,80Kč. Stav k 30.9.2015 činí 72.016.761,35Kč, tato částka obsahuje pronájmy tělocvičny v Jablonci n.N. a v Liberci, Šumavská. Tedy pronájem tělocvičny v hodnotě 53.326.102,75Kč v Jablonci n.N. Městské policii Jablonec n.N., dále pronájem tělocvičny v hodnotě 9.355.497,80Kč v Liberci, Šumavské Celnímu úřadu pro Liberecký kraj a pronájem tělocvičny v hodnotě 9.335.160,80Kč v Liberci, Šumavské SDH Krásné Studánce. Rozdíl v ocenění tělocvičny v Šumavské je způsoben odepisováním, záleží na datu vzniku smlouvy. Na syntetickém účtu 924 evidujeme dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce, počáteční stav k 1.1.2015 činí 297.199Kč. Jde o zapůjčení 12ks dýchacích přístrojů 2 obcím a 1 městu ve výši 240.000Kč, o zapůjčení elektrocentrály a ventilátoru PAPIN Městu Velké Hamry ve výši 34.712Kč, poskytnutí plochy na PS Turnov pro údržbu zařízení ČHMÚ Českému hydrometeorologickému ústavu ve výši 10.000Kč a o užívání nebytového prostoru k umístění přijímače sběru dat s anténou a kabelovým propojením (systém JSVV) MV-ČR GŘ HZS ČR ve výši 12.487Kč. Na syntetickém účtu 947 evidujeme krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení, počáteční stav k 1.1.2015 činí 195.200Kč, zůstatek k 30.9.2015 činí 467.447,46Kč, jde o 14 pohledávek, z nichž významné jsou: 120.000Kč hlášení škody proti Janu Votočkovi, 113.915Kč trestní řízení proti Petru Hrubému, 50.000Kč hlášení o škodě na autě Thalie, 56.000Kč úmyslné jednání. Na syntetickém účtu 948 evidujeme dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení, počáteční stav k 1.1.2015 činí 277.463 ,98Kč, jde o dlouhodobější vymáhané pohledávky včetně úroků z prodlení, z nichž významná je pohledávka ve výši 169.479Kč vůči pí. Charvátové plus úroky z prodlení ve výši 25.549,75Kč. Zůstatek k 30.9.2015 činí 263.548,98Kč, v 09/2015 došlo k odúčtování částky 13.915Kč, kdy na základě Usnesení Okresního soudu v Jablonci nad Nisou bylo trestní stíhání zastaveno z důvodu jiného zločinu. Na syntetickém účtu 966 evidujeme dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce, počáteční stav k 1.1.2015 činí 11.825.079,30Kč. Jde o vypůjčený majetek: ve výši 500.105,83Kč městský kamerový dohlížecí systém od Města Jablonce nad Nisou, ve výši 360.137Kč věž Kozákov s obslužným domkem od Ministerstva obrany ČR, ve výši 1Kč strojovna lanovky hradu Bezděz od Národního památkového ústavu, ve výši 6.923.145,67Kč za zapůjčené nebytové prostory části objektu hasičské zbrojnice od Města Jablonné v Podještědí, ve výši 1.761.265Kč za zapůjčené nebytové prostory v Semilech, Bítouchovská, ve výši 384.248 ,20Kč norné stěny a obaly od Povodí Labe, ve výši 290.804Kč vysoušeče od Libereckého kraje, ve výši 25.799Kč popelnice od Sever.kom.sl.JN a AVE CZ, ve výši 3.302,40Kč anténa a router od Coprosys-LVI s.r.o., ve výši 99.499,40Kč za umístění zařízení od MV-GŘ HZS ČR, ve výši 1.127.149,80Kč za majetek JSVV od MV-GŘ HZS ČR, ve výši 349.622Kč za licence na výstrojní součástky od MV-GŘ HZS ČR. Konečný zůstatek k 30.9.2015 činí 13.837.551,30Kč. Ve III.čtvrtletí 2015 došlo k navýšení o 2.012.472Kč, z toho o 1.928.982Kč za 31ks terminálů a o 83.490Kč za 5ks montážní sad, vše od MV-GŘ HZS ČR. Na syntetickém účtu 968 evidujeme dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů, počáteční stav k 1.1.2015 činí 6.306.610,07Kč. Z toho vypůjčený majetek z pohotovostních zásob od SSHR: ve výši 267.057,56Kč za 11ks protipovodňových stěn, ve výši 249.900Kč za malé odvodňovací soupravy, ve výši 1.095.000Kč za přenosný analyzátor plynových nebezpečných chemických látek, ve výši 2.074.055Kč za zařízení pro dekontaminaci osob. Dále vypůjčený majetek ve výši 2.426.959,05Kč za zapůjčené nebytové prostory od Městského úřadu Jilemnice, ve výši 104.866,80Kč za ASPI-licence od Wolters Kluwer ČR, a.s., ve výši 88.771,66Kč za tlakové láhve, popelnice a mycí stůl od 5 firem. Konečný zůstatek k 30.9.2015 činí 6.418.539,91Kč. Došlo k navýšení o 111.929,84Kč za čerpací soupravu s kalovým čerpadlem od SSHR. Na syntetickém účtu 991 evidujeme ostatní krátkodobá podmíněná aktiva, jde o likvidační práce uskutečněné s dopravními nehodami. Počáteční zůstatek činí k 1.1.2015 907.200Kč. Na tomto účtu dochází k pohybům za dopravní nehody, které mají plnění do 1 roku. Zůstatek k 30.9.2015 činí zůstatek 1.489.600Kč, za rok 2015 došlo k přírůstkům ve výši 4.888.800Kč a k úbytkům ve výši 4.306.400Kč. Na syntetickém účtu 992 evidujeme ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva, jde o likvidační práce uskutečněné s dopravními nehodami. Počáteční zůstatek činí k 1.1.2015 88.874Kč. Na tomto účtu dochází k pohybům za dopravní nehody, které čekají na plnění více než 1 rok. Zůstatek k 30.9.2015 činí zůstatek 485.209Kč, za rok 2015 došlo k přírůstkům ve výši 487.200Kč a k úbytkům ve výši 90.865Kč. Na syntetickém účtu 994 evidujeme ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva - pokutové bloky. Počáteční zůstatek k 1.1.2015 činí 1.022.000Kč. Na tomto účtu dochází k účtování o pokutových blocích na místě zaplacených. Zůstatek k 30.9.2015 činí 986.000Kč, tedy došlo k úbytku 19ks pokutových bloků ve výši 38.000Kč. |