A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti a nenastává u ní žádná skutečnost, která by ji omezovala nebo jí zabraňovala v této činnosti pokračovat i v dohledné budoucnosti. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Došlo ke změnám metod vlivem změny předpisů k účetním metodám; prováděcí vyhlášky k zákonu o účetnictví, především č. 410/2009 Sb. s účinností od 1. 1. 2013. V roce 2013 se změna metod týkala především změny oceňování majetku při bezúplatných převodech m ezi vybranými účetními jednotkami (ocenění dle účetních cen předávajícího) a dále evidence výnosu z prodeje drobného dlouhodobého majetku na účtu 646. V roce 2014 začala ÚJ účtovat na SU 036 dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji, na SU 337 vyjmutí z ávazků na zdravotním pojištění z účtu 336, na SU 377 pohledávky za účastníky sdružení (vodovod) |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní metody, které účetní jednotka používá, vycházejí ze zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů, ČÚS č. 701- č. 710 a metodiky JMK. - způsob účtování zásob B - způso b oceňování: Majetek pořízený koupí a investiční výstavbou - Pořizovací cenou, tj. Cenou pořízení a nákladů souvisejících as pořízením. Úroky z dlouhodobého úvěru na pořízení majetku nejsou do doby zařazení majetku do používání součástí PC. ÚJ vychází p ři určení nákladů souvisejících s pořízení DM z § 55 V č. 410/2009 Sb. Na účtu 042 ÚJ eviduje náklady související s pořízením DM od okamžiku rozhodnutí oprávněného orgánu obce o pořízení DM. Jako vedlejší pořizovací výdaje dlouhodobého majetku vede účet ní jednotka i náklady na žádosti a administrace dotace. Úroky z dlouhodobých úvěrů jsou provozním nákladem. Majetek pořízený darem nebo bezúplatně, majetek zjištěný jako inventarizační přebytek - reprodukční cenou. Pozemky jako historický majetek p řevedený na ÚJ v roce 1992 byly oceněny reprodukční pořizovací cenou dle platných předpisů v letech 1996-1997. Hmotný a nehmotný DM vytvořený vlastní činností - ve skutečných pořizovacích nákladech, v roce 2013 nebyl pořízen dlouhodobý majetek vlastní činností. DDHM: stanovena hranice ocenění od 3000,-- Kč do 40000,-- Kč DDNM: stanovena hranice ocenění od 7000,-- Kč do 60000,-- Kč Majetek hodnoty nižší jak 3000,-- Kč účtuje jednak přímo do spotřeby, pouze ty věci, které mají použitelnost delší ne ž jeden rok a nebo si to vyžaduje charakter věci, vede ÚJ v operativní evidenci. Cenné papíry a majetkové účasti: Rozhodující vliv a podstatný vliv - pořizovací cenou; Ostatní finanční investice určené k obchodování - reálná hodnota, účtování výsled kové; Účetní jednotka nevlastní majetkové podíly a jiné dlouhodobé finanční investice Majetek bezúplatně předaný státem v roce 2013 v cenách dle evidence převodce v souladu s ČÚS 708. Zásoby - pořizovací cena včetně souvisejících nákladů Opra vné položky: ÚJ vytváří opravné položky k pohledávkách podle § 65 V410/2009 Sb. Vždy k 31.12. daného účetního období Odpisový plán: Účetní jednotka provádí účetní odpisy. Odpisový plán je rámcově stanoven dle příloh ČÚS 708 s výjimkami konkrétních ma jetkových položek. Přepočet údajů v cizích měnách na českou měnu není stanoven, protože žádné platby nebyly realizovány v cizí měně. Peněžní fondy jsou účtovány výsledkově. Časové rozlišení: ÚJ časově nerozlišuje nevýznamné částky v hodnotě d o 10 tis. Kč za položku a dále pravidelně se opakující platby. Rovněž služby dodávané v následujícím roce vztahující se k činnosti roku běžného nejsou časově rozlišovány. Reálná hodnota: Ocenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji, účtování na podrozvaze a účtování o rezervách je jen v případě dosažení hranice významnosti, kterou účetní jednotka stanovila ve výši 200tis.Kč, přičemž tato hranice je určena rozdílem mazi kupní a pořizovací cenou. Vypořádání dotací - ÚJ považuje za okamžik vypo řádání dotací příjem peněž v případě, že se poskytují na základě již uhrazených výdajů anebo datum, kdy má být dle rozhodnutí a smlouvy podána závěrečná zpráva. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek a závazky účetní jednotky | | 30814700.76 | 29970395.76 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 3062108.29 | 2464264.29 |
3. | Vyřazené pohledávky | 905 | 3858151.69 | 3858151.69 |
4. | Vyřazené závazky | 906 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní majetek | 909 | 23894440.78 | 23647979.78 |
P.II. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | | 438114.00 | 8598744.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 912 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 913 | 35997.00 | 0.00 |
4. | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 914 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 915 | 402117.00 | 8598744.00 |
6. | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 916 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 2340.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 2340.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 3545842.03 | 1738200.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 3134200.00 | 1738200.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 411642.03 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | | 0.00 | 0.00 |
1. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 951 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 952 | 0.00 | 0.00 |
3. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 953 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 954 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 955 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 956 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 985 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 0.00 | 0.00 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 999 | 34798656.79 | 40309679.76 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
Rozdíl stavu v návaznosti na minulé období vzniklo z důvodu zaúčtování předpisu v závěru roku 2014 na účtě 321 dodavatelé - (d.č.14-003-00026 - pojištění majetku) v rámci inventury závazků a nebylo opraveno v již odeslaném výkaze. Tento předpis závazku b yl již zlikvidován proběhlou úhradou dne 13.2.2015, dokladem č. 15-801-00221. | C.III.1. | 1650.00 |
Rozdíl stavu v návaznosti na minulé období vzniklo z důvodu zaúčtování předpisu v závěru roku 2014 na účtě 321 dodavatelé - (d.č.14-003-00026 - pojištění majetku) v rámci inventury závazků a nebylo opraveno v již odeslaném výkaze. Tento předpis závazku b yl již zlikvidován proběhlou úhradou dne 13.2.2015, dokladem č. 15-801-00221. | D.III.5. | 1650.00 |
Snížení stavu účtu 401 ve výši 3 516056,20 Kč vzniklo opravou chybně zaúčtované opravy rozpouštění dotací k majetku v minulých obdobích. Viz. Položka C.I.7 - ČOV ve výši 3 233 600,--, penzion ve výši 32 592,60 Kč, bytový dům čp.425. - 105,24 Kč. | C.I.1. | 3516056.20 |
Zjištění chybného rozpouštění dotací v minulých letech: ČOV - celková dotace na stavbu byla ve výši 32 336 000,-- Kč, na kartu majetku zapsáno a v účetnictví se v minulých jednotlivých letech rozpouštěla hodnota dotace pouze 3 233 600,-- Kč, proběhla opr ava navýšení zapsání celkové výše dotace do karty a doúčtování výše rozpouštění dotace z minulých let ve výši 3 483 568,84 Kč. Penzion - doúčtování chybně rozpouštěné dotace z minulých let ve výši 32 592,60 Kč. Bytový dům čp.425 - ZÚ - oprava chybně roz pouštěné dotace z minulých let ve výši -105,24 Kč. Počáteční stav účtu ve výši 4 979,08 je způsoben opravou chybně rozpouštěné dotace na bytový dům čp. 425 a 491 v r. 2013. | C.I.7. | 3521035.28 |
Oprava chybně přeceněného majetku určeného k prodeji Reálnou hodnotou. Doklad č. 1500700076 z 30.9.2015. | C.I.6. | 1064103.96 |