A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka pokračuje v následujícím účetním období ve své činnosti. Nemáme informace o tom, že by byl porušen princip nepřetržitého trvání účetní jednotky. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Změnili jsme účetní metodu tak, jak vyplývá z vyhlášky 410/2009 Sb., vyhlášky č. 403/2011 Sb. a účetních standardů. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka provozuje Hlavní činnost. - Účetní a finanční výkazy - výkaz FIN 2-12, Výkaz ROZVAHA, výkaz ZISKU A ZTRÁTY jsou sestavovány způsobem stanoveným Vyhláškou č. 410/2010 Sb. - Tvorba a použití opravných položek a rezerv - účetní jednotka od roku 2010 tvoří opravné položky ve výši 10% za každých 90 dní po splat nosti, a to u pohledávek definovaných Vyhláškou č. 410/2009 Sb. Účetní jednotka neúčtuje o tvorbě opravných položek průběžně po každých 90 dnech, ale pouze ke konci rozvahového dne, k 31.12. daného roku. - Opravné položky k pohledávkám: Od roku 2012 jsou tvořeny opravné položky i k účtu 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti. Oprav né položky se tvoří ve výši 10 % za každých 90 dnů po splatnosti. Opravné položky k pohledávkám se tvoří jednou za rok, k datu roční účetní závěrky. Tvorba zákonných opravných položek o rezervá ch není povinností - nebude tvořena. Účtování opravných položek k pohledávkám: (starší období MD 406/D 192, rok 2012 MD 556/D 192 - účty 315... a MD 556/D 194 - účty 311...) - Časové rozlišení - Účetní jednotka časově nerozlišuje nevýznamné částky v hodnotě do 10 000,- Kč (nájmy hrobových míst, nájmy zahrádek a dalších prostor) a dále pravidelně se opakující platby bez ohledu na jejich velikost (pojistné, paušální platby za technickou podporu, servisníslužby a služby obdobné, nájem dle díla autorského zákona, členské příspěvky DSO, SMO, MAS, zájmovým sdružením, kde je obec členem). Rovněž služby dodávané v následujícím roce vztahující se k činnosti roku běžného nejsou časově rozlišovány. - Konsolidace účetních uzávěrek - konsolidace není v souladu s platnou legislativou prováděna. - Odpisování dlouhodo bého hmotného a nehmotného majetku : zásady odepisování majetku pro rok 2015: Používá se program KEO. O účetních odpisech se účtuje měsíčně. Jelikož firma Alis zpřístupnila roční uzávěrku 2014/2015 až 11. března 2015, nemohly být v měsíci lednu a únoru měsíční odpisy prováděny. Odpisy za tyto měsíci byly provedeny v březnu 2015. Další odpisy už budou pravidelně každý měsíc. Postup odpisování nebude v průběhu roku měněn. Odpisy dl ouhodobého hmotného a nehmotného majetku jsou prováděny podle schváleného odpisového plánu. Účetní jednotka zvolila odpisy dle předpokládané doby používání příslušného dlouhodobého majetku, to znamená, že zvolila Rovnoměrný způsob odpisování. Postup odpisování nebude v průběhu roku měněn. Dlouhodobý majetek včetně jeho technického zhodnocení, se odepisuje v průběhu jeho používání na základě odpisového plánu, a to po celou dobu jeho používání. Na základě toho účetní jednotka průběžne aktualizuje odpisový plán. Změna ČÚS 708 - zbytková hodnota: Účetní jednotka rozhodla, že 99% majetku používaného ÚSC žádnou zbytkovou hodnotu nemá a tudíž by měl být odpisován do nulové hodnoty. Účtování odepisování (dooprávnkování) dlouhodobého majetku: 019 551 MD / 079 ) D 021 551 MD / 081 AU D 022 551 MD / 082 D Účtování rozpoštění dotací: 403 MD / 672 D - Ocenění reálnou hodnotou - Majetek určený k prodeji od roku 2010 je přeceněn reálnou hodnotou dle znaleckého posudku znalce.(jedná-li se o celý pozemek).Schválí-li zastupitelstvo záměr prodeje pouze části nějaké současné parcely,o reálné hodnotě není účtováno (jelikož předmětem p řecenění na reálnou hodnotu musí být konkrétní věc - v tomto případě konkrétní pozemek. Ten zatím neexistuje, jelikož k datu rozhodnutí je součástí věci jiné ...). , - Dlouhodobý majetek je - dlouhodobý nehmotný majetek, dlouhodobý hmotný majetek a dlouhodobý finanční majetek. - Ocenění dlouhodobého majetku - majetek se oceňuje v souladu se zákonem o účetnictví. Pro ocenění majetku jsou používány tyto ceny: - pořizovací cena -cena,za kterou byl majetek pořízen náklady s pořízením související - reprodukční pořizovací cena - v pří padě bezúplatného nabytí nebo když nelze zjistit vlastní náklady (tj.cena za kterou byl majetk pořízen v době, kdy se o něm účtuje). - vlastní náklady - v případě majetku vytvořeného vlastní činností, přímé a nepřímé náklady související s výrobou - ocenění sobouru movitých věcíse zvýší o ocenění věci do soubou dodatečně zař azené a naopak. - Druhy dlouhodobého majetku: 1)Drobný dlouhodobý hmotný /DDHM/ účet 028 zde se eviduje majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok a vstupní ce- nou v rozmezí od 2 000,- Kč do 40 000,- Kč (s DPH). Drobný dlouhodobý majetek který nesplňuje kritéria pro zařazení do DDHM s dobou použitelnosti delší než 1 rok a vstupní cenou od 1,- Kč do 999,- Kč (s DPH) se účtuje jako provozní výdaj přímo do spotřeby. DDHM s dobou použitelnosti delší než jeden rok a vstupní cenou od 1000,-Kč do 1999,- Kč (s DPH) se účtuje na podrozvahu na účet 902 0001. 2)Drobný dl ouhodobý nehmotný majetk /DDNM/ (účet 018) zde se eviduje majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok a vstupní ce- nou v rozmezí od 7 000,- Kč do 60 000,- Kč(s DPH). 3)Dlouhodobý hmotný majetek /DHM/se rozumí: Pozemky (účet 031), Umělecká díla a předměty (účet 032), Stavby (účet 021) bez ohledu na jejich pořizovací cenu, Pěstitelské celky trvalých porostů (účet 025), Samostatné movité věci a soubory movitých věcí (účet 022). 4)Dlouhodobý nehmotný majetek jsou majetkové složky dále uvedené , jejichž ocenění je vyšší než 60 000,- Kč v jednotlivém případě a doba použitelnosti je delší než 1 rok. 5)Ostatní dlouho dobý finanční majetek /DFM/ účet 069 - sem patří cenné papíry a podíly, které jsou v našem držení déle než 1 rok, dále majetkové účasti, půjčky s dobou použitelnosti delší než 1 rok, dlužné cenné papíry a soubory movitých věcí pronajímaných jako celek. Cenné papíry a vě cné vklady jsou oceňovány pořizovací cenou. - Ostatní zásoby - účetní jednotka je zajištěna systémy nákupů ka ncelářských potřeb a ostatních spotřebních materiálů ve výši požadované spotřeby k datu bez vytváření významn ých skladových zásob. - Technické zhodnocení - kritérium pro náklady technického zhodnocení do nákladů, či do zvýšení ocenění DHM je částka 40 000,- Kč. (Ocenění jedno- tlivého odepisovaného DHM se zvýší o technické zhodnocení, pokud náklady na něj v úhrnu za rok převýší částku 40 000,- Kč a technické zhodnocení je v tomto roce uvedeno do užívání. - Způsob účtování zásob: Zboží na skladě 132 ... nákup z pokladny: 132 MD / 231 D § (3399) pol. 5138 (zboží nas prodej) 132 MD / 231 D § (3399) pol. 5194 (věcné dary REPRE) prodej zboží: 231 MD § 3399 pol. 2112 / 604.300 D darování zboží: 543 300 MD / 132 D úbytek ve skladu: 504.300 MD / 132 D Od 1.8.2013 začala obec Havraníky pracovat s novým účetním programem KEO-W Účetnictví (což je komplexní program pro vedení účetnictví) Z tohoto důvodu došlo také ke změně číslování účetních dokladů. ČÍSELNÍKY Knihy Sem se zaznamenávají tzv. prvotní doklady . Kniha obsahuje informace o účetním případu (od koho, částka, platnost, atd.) Typy knih ČísloTYP Název knihy 001 ZBDošlé faktury 005ZZDošlé zálohové faktury 010ZUVyúčtování došlých faktur 011PBVyd ané faktury 040ZVVnitřní výdajové doklady 030PVVnitřní příjmové doklady 050UOstatní účetní doklady účetní doklady 051UMajetek účetní doklady 060PVPříjmové pokladní dokladyvnitřní příjmové doklady 070ZVVýdajové pokladní dokladyvni třní výdajové doklady 080UPředpisy mezdúčetní doklady 085ZVÚhrady mezdvnitřní výdajové doklady POKLADNY TypČíslo P701 BANKY TypČísloNázev banky B801Komerční banky B802Česká národní banka B804GE MONEY BANK a.s. Likvidační lístek: číslování Číslo dokladu KN (knihy) = rok - číslo knihy číslo v pořadí Číslo dokladu ÚD (účetní deník) = rok+měsíc číslo v pořadí Doklad FO (finanční operace)= rok kniha (banka, pokladna) číslo v pořadí - Kurzové rozdíly a přepočty cizích měn - účetní jednotka v roce 2015 dosud neměla účetní případ v cizí měně. Výkazy se předávají v Kč a nezaokrouhlují se na tisíce. Změna vyplácení mezd za měsíc prosinec: Účetní jednotka od tohoto roku 2013 přistoupila ke změně v yplácení mezd na konci roku. Mzdy za měsíc prosinec 2013 byly vyplaceny až v měsíci lednu 2014. Předpis prosincových mezd bude pořizován do měsíce prosince, čili k rozvahovému dni budou zůstatky na účtech 33x a 342 x.. Zrušení účtu u GE Money Bank: Ke dni 18.12.2013 byl zrušen účet u GE Money Bank. Zůstatek tohoto účtu byl převeden na obecní účet u Komerční banky. V měsíci březnu 2015 na základě Souhlasného prohlášení - obec odkoupila zpět pozemky p.č. 46/10 a 46/11, které byly prodány v roce 2 012. Pozemky byly zařazeny zpět do majetku (účet 031) za cenu , za kterou byly původně prodány + náklady vzniklé při zápisu do KN. Dále byl dokončen prodej pozemků (zahrad) jejichž prodej byl schválen v loňském roce. Pozemky nebyly přeceněny reálnou hodn otou, jelikož se vždy jednalo pouze o část pozemku. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek a závazky účetní jednotky | | 179270.40 | 170130.40 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 6534.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 154703.40 | 152097.40 |
3. | Vyřazené pohledávky | 905 | 18033.00 | 18033.00 |
4. | Vyřazené závazky | 906 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní majetek | 909 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 912 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 913 | 0.00 | 0.00 |
4. | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 914 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 915 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 916 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | | 0.00 | 0.00 |
1. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 951 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 952 | 0.00 | 0.00 |
3. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 953 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 954 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 955 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 956 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 985 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 23982450.00 | 23982450.00 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 23982450.00 | 23982450.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 999 | 24161720.40 | 24152580.40 |