A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka Klvaňovo gymnázium a Střední zdravotnická škola Kyjov, příspěvková organizace (dále jen ÚJ) nemá informaci o skutečnostech, které by ji omezovaly nebo jí zabraňovaly nepřetržitě pokračovat v činnosti. ÚJ pokračuje v účetních metodách. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
V souvislosti se změnami vyhlášky č. 410/2009 Sb. došlo od 1.1.2015 ke změně názvu a obsahového vymezení účtu 342 - Jiné přímé daně - nový název zní 342 - Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plnění. Na tento účet se účtují veškeré pohledávky a závazky vyplývající z daňových povinností vyjma daně z příjmů právnických osob a DPH. Na účet 342 byla od 1.1.2015 převedena původní náplň účtu 344 - Jiné daně a poplatky. V souladu s metodickým sdělením zřizovatele jsou od 1.1.2015 náklady na vzdělávání zaměstnanců (dodavatelským způsobem) účtovány na účet 527 (do r. 2014 byly účtovány na účet 518). |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
- Účetní jednotka vede účetnictví v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhláškou č. 410/2009 Sb. a Českými účetními standardy pro některé vybrané účetní jednotky č. 701-710, a to ve zjednodušeném rozsahu. Účtový rozvrh organizace je vypracován v souladu se směrnou účtovou osnovou a metodickým sdělením zřizovatele "Návrh účtového rozvrhu pro příspěvkové organizace Jihomoravského kraje". - Ocenění a odepisování dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku Organizace používá ke své činnosti majetek ve vlastnictví zřizovatele předaný jí k hospodaření a vlastní majetek, který vede v účetnictví odděleně. Cizí majetek (vypůjčený) je veden na podrozvahových účtech a evidován odděleně v majetkové evidenci. Majetek je oceněn pořizovací cenou, reprodukční pořizovací cenou nebo vlastními náklady, příp. 1,- Kč, a to podle způsobu pořízení majetku. Majetek je odepisován měsíčně rovnoměrným způsobem v souladu s Odpisovým plánem schváleným Radou JMK. Účetní jednotka používá i majetek plně odepsaný (z důvodu způsobu odpisování do 31. 12. 2012). - Ocenění a způsob účtování o zásobách Nakupované zásoby jsou oceňovány pořizovacími cenami. Pro účtování o pořízení a úbytku zásob se používá způsob A pro potraviny ŠJ, bezkontaktní čipy na stravování. Účtování zásob způsobem B se používá pro kancelářské potřeby, čisticí prostředky, kopírovací karty, magnetické vstupní karty, školní tiskopisy. Úbytky zásob jsou oceňovány oceňovány metodou FIFO (první cena pro ocenění přírůstku zásob se použije jako první cena pro ocenění úbytku zásob). - ÚJ nevytváří materiál vyrobený vlastní činností. - Při účtování kurzových rozdílů se pro přepočet všech měn používá kurz devizového trhu vyhlášeného ČNB v den uskutečnění účetního případu. Při nákupu či prodeji zahraniční měny bankou se použije kurz banky v den připsání či odepsání příslušné částky z účtu banky. - Organizace využívá účtování časového rozlišení u operací náležejících do více účetních období dle směrnice č. 7 - Zásady pro účtování nákladů a výnosů a pro jejich časové rozlišení, dohadné položky - Organizace uplatní za zdaňovací období 2015 osvobození bezúplatných příjmů podle § 19b odst. 2 písm. b) bod 1 zákona o daních z příjmů v celkové výši 93.418,- Kč. - Způsob rozúčtování nákladů a výnosů mezi hlavní a doplňkovou (hospodářskou) činnost se řídí vnitřní směrnicí organizace č. 7 - Zásady pro účtování nákladů a výnosů a pro jejich časové rozlišení, dohadné položky a směrnicí č. 19 - Doplňková činnost. - Pohledávky po lhůtě splatnosti: "účet 311 - Odběratelé - provozní činnost" 0,00 Kč, "účet 378 0246 Pohledávky sloučené SOŠ ZaS - pohledávka za Union Bankou. Vymáhání pohledávek dle zásad vztahů orgánů JMK k řízení PO. - Komentář k účtu 915 0420: ÚJ obdržela akceptaci žádosti o podporu na spolufinancování projektu v rámci Operačního programu ŽP na projekt "Snížení energetické nároočnosti objetků školy, Klvaňovo gymnázium Kyjov". Výše podpory činí 11 485 881,- Kč. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek a závazky účetní jednotky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 0.00 | 0.00 |
3. | Vyřazené pohledávky | 905 | 0.00 | 0.00 |
4. | Vyřazené závazky | 906 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní majetek | 909 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | | 11485881.00 | 6726050.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 912 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 913 | 0.00 | 6726050.00 |
4. | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 914 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 915 | 11485881.00 | 0.00 |
6. | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 916 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | | 0.00 | 0.00 |
1. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 951 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 952 | 0.00 | 0.00 |
3. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 953 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 954 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 955 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 956 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 262522.00 | 1278487.69 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 966 | 115535.00 | 1012448.69 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 968 | 146987.00 | 266039.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 985 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 0.00 | 0.00 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 999 | 11223359.00 | 5447562.31 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
A.I.7 / 041 - Nedokončený douhodobý nehmotný majetek / 0,- Kč A.II.8 / 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek / 5.638.612,- Kč - pořizovací náklady na akci SEN školy GYM (snížení energetické náročnosti) za projektové dokumentace, inženýrskou činnost, stavební práce, aj. ve výši 5.133.569,- Kč - pořízovací náklady na akci SEN školy ZAS (snížení energetické náročnosti) za projektové dokumentace ve výši 455.675,- Kč - pořizovací náklady na akci Přestavba komplexu chemie za projektovou dokumentaci ve výši 49.368,- Kč / 052 - Poskytnuté zálohy na DHM - pořizovací náklady na akci Zvýšení rezervovaného příkonu ve výši uhrazené zálohy 25.000,- Kč B.I.1 / 111 - Pořízení materiálu - potraviny / Stav účtu 111, který je v rozvaze vykázán zápornou hodnotou -2.518,- Kč vychází z účetního postupu z ČÚS 707, bod 5.1.1 a 5.1.3. Jedná se o nevyfakturovanou dodávku za potraviny za období 09/2015, ve kterém byly potraviny přijaty na sklad (dle dodacího listu) v obd. 09/2015 - ad ČÚS 707 bod 5.1.3. Vyrovnání účtu 111 proběhne po doručení faktury v následujícím období postupem ad ČÚS 707 bod 5.1.1. B.II.31 / 388 - Dohadné účty aktivní / 658.217.85 Kč - předpokládaná výše transferu z ESF "Pojďme se dotknout ICT" - 585.160,15 Kč - předpokládaná výše transferu z ESF "Jazyky odemykají svět" - 34.557,70 Kč - kurzovné hrazené uchazeči UP za kurz Pracovník v sociálních službách - 38.500,00 Kč (uchazeči UP je uhrazena záloha na kurz vzhledem k tomu, že za podmínek stanovených UP při řádném ukončení kurzu mají nárok na náhradu kurzovného ze strany UP. V případě, že uchazeči UP řádně ukonční kurz, záloha je jim vrácena a kuzrovné je přefakturováno úřadu práce. Pokud uchazeči kurz řádně neukončí, služba nemůže být vyúčtována úřadu práce - v tomto případě záloha slouží k pokrytí nákladů na kurzovné a je zúčtována do výnosů organizace. K zajištění věrného obrazu účetnictví je pomocí dohadné položky účtována zálohová částka do výnosů spolu s ostatními příjmy za kurz od ostatních účastníků kurzu. B.II.32 / 377 - Ostatní krátkodobé pohledávky / 297.741,57 Kč představují vyrovnání mezi jednotlivými bankovními účty: mezi běžným účtem, účtem FKSP a ostatním účtem - stravné (např. převod tvorby FKSP, převod vyúčtování záloh za stravné) C.I.5 / 406 - Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody / 0,- Kč C.I.7 / 408 - Opravy předcházejících účetních období / 0,- Kč C.II.5 / 416 - Fond reprodukce majetku, investiční fond / KS: 1.130.113,30 Kč FRM tvoří: - odpisy - investiční příspěvek od JMK / 856,- Kč / Celková výše schváleného IP od JMK = 11.673.000,00 Kč / Přijatý IP od JMK = 87.000,00 Kč / Čerpání IP od JMK = 86.144,00 Kč - investiční transfer / 0,- Kč / Celková výše schváleného IT = 11.485.881,00 Kč / Přijatý IT = 0,00 Kč / Čerpání IT = 0,00 Kč D.III.7 / 324 - Krátkodobé přijaté zálohy / 586.992,- Kč představují přijaté zálohy za stravné a bezkontaktní čipy, a dále zálohy za kurzovné (ad komentář B.II.31) D.III.19 / 347 - Závazky k vybraným ústředním vládním institucím / 0,- Kč D.III.20 / 349 - Závazky k vybraným místním vládním institucím / 588.000,- Kč - odvod IF do rozpočtu zřizovatele Na základě žádosti ÚJ byl JMK schválen přesun splátky za období 09/2015 ve výši 312.000,- Kč do období 12/2015. D.III.34 / 374 - Krátkodobé přijaté zálohy na transfery vyjádřeno v Kč: - 374 0112 Provoz. záloha UZ 83 / Odstupné / PS 687,00 - ponecháno do r. 2015 / přijato 285.000,00 / čerpáno 285.000,00 / KS 0,00 - scvhálený příspěvek nepokryl celkové náklady na odstupné, které byly do schválení rozpočtové změny 275 a 322 čerpány z prostředků UZ 33353. V období 10/2015 bude přeúčtováno čerpání mezi UZ 33353 a UZ 83 ve výši 94.287,00 Kč. - 374 0113 Provoz. záloha UZ 83 / Lékař. p. / PS 2000,00 / přijato 24.000,00 / čerpáno 26.000,00; v tom vráceno 2.000,00 / KS 0,00 - schválený příspěvek nepokryl celkové náklady z důvodu přestupu žákyně z oboru ZL do oboru ZČ od 1.9.2015 / Náklad 400,00 Kč převyšující provozní zálohu je hrazen z provozního příspěvku v období 09/2015. - 374 0120 KPZ na transfery ze SR UZ 33353 / PS 0,00 / čerpáno 26.617.622,24 / přijato 30.352.000,00 / KS 3.734.377,76 - 374 0121 KPZ na transfery ze SR UZ 33038 / PS 0,00 / čerpáno 56 278,81 / přijato 56 279,00 Kč / KS 0,19 - 374 0124 KPZ na transfery ze SR UZ 33051 / PS 0,20 / vráceno 0,20 / KS 0,00 - 374 0125 UZ 33052 - Zvýš.platů prac.RgŠ / PS 0,05 / čerpáno 841.765,22; v tom vráceno 0,05 / přijato 1.108.316,00 / KS 266.550,83 - 374 0821 UZ 33019 Pojďme se dotknout ICT / PS 412 380,00 / přijato 222 000,00 / KS 634 380,00 - 374 0822 UZ 33058 Jazyky odemykají svět / PS 0,00 / čerpáno 0,00 / přijato 486.791,00 D.III.36 / 389 - Dohadné účty pasivní / 58.416,- Kč představují dopočet nákladů za energie, dopočet doúčtovaného materiálu za dodávky papíru k servisní smlouvě ke kopírovacím strojům Minolta, a předpokládané náklady za TZ do 40 (60) tis. Kč, které jsou evidovány na účtu 045 (044) a jejichž výše by současně neměla stanovenou hranici překročit, čímž by nemělo být účtováno o investičních nýbrž o provozních nákladech ÚJ. D.III.37 / 378 - Ostatní krátkodobé závazky / 294.855,16 Kč představují vyrovnání mezi jednotlivými bankovními účty: mezi běžným účtem, účtem FKSP a ostatním účtem - stravné (např. převod tvorby FKSP, převod vyúčtování záloh za stravné) | B.II.31. | 0.00 |