A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Na základě usnesení Rady Olomouckého Kraje č. UR/28/13/2013 přešla naše účetní jednotka od 1. 1. 2014 z vedení zjednodušeného účetnictví na vedení účetnictví v plném rozsahu. V účetní jednotce nenastává žádná skutečnost a nemá žádné informace, které by jí zabraňovaly nepřetržitě pokračovat ve své činnosti. Nebyly uskutečněny žádné organizační změny. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
V souladu s novelou vyhlášky č. 410/2009 Sb., prováděcí vyhláška, zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhláškou č. 383/2009 Sb. technická vyhláška a Českými účetními standardy, platnými od 1. 1. 2015 došlo v účetní jednotce, v návaznosti na výše uvedené a také z důvodu přechodu ze zjednodušeného účetnictví na vedení účetnictví v plném rozsahu, ke změnám postupů účtování, ke změně některých názvů účtů a jejich vykazování ve výkazech účetní závěrky. Způsoby oceňování a postupy odpisování zůstávají nezměněny, mimo odepisování budov, ty se prodlužují, dle pokynu zřizovatele, ze 60 let na 90 let. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Naše organizace vede od 1. 1. 2014 účetnictví v plném rozsahu.. V souladu se Zásadami řízení PO zřizovaných Olomouckým krajem vypracováváme odpisové plyny na celý kalendářní rok, které v měsíci září doplňujeme o případné změny dle nákupů nového majetku během roku. Odpisové plány jsou zpracovány v souladu se závaznými ukazateli podle odpisových skupin, doby odepisování v letech a ročních odpisových sazeb stanovených zřizovatelem. V rámci činnosti jsou sklady zásob vedeny způsobem A pro potřeby projektů z ESF jsou zásoby účtovány způsobem B. Organizace nevytváří zásoby vlastní činností. Hranice pro zařazování drobného hmotného majetku jsou stanoveny od 3 000 Kč do 40 000 Kč, drobný nehmotný majetek se eviduje od 7 000 Kč do 60 000 Kč. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek, nad výše uvedené hranice, je oceňován pořizovacími cenami a je odepisován dle odpisového plánu schváleného zřizovatelem. V rámci časového rozlišení účtujeme o nákladech a výnosech příštích období. Všechny náklady a výnosy se účtují v zásadě časově rozlišené podle období, s nímž časově a věcně souvisí. Tento postup se pak dále neuplatní v případech řešení pomocí dohadných položek. Časově nerozlišujeme některé drobné platby, které se pravidelně opakují. Dohadné účty aktivní jsou použity do doby než dojde k vypořádání poskytnutých transferů. V případě zaokrouhlování postupujeme matematicky. Klíčování režijních nákladů hlavní a doplňkové činnosti se provádí výnosovou metodou, vždy podle koeficientů stanovených na základě poměru výnosů předcházejícího roku. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek a závazky účetní jednotky | | 11287808.05 | 11400306.25 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 10403032.75 | 10515530.95 |
3. | Vyřazené pohledávky | 905 | 884775.30 | 884775.30 |
4. | Vyřazené závazky | 906 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní majetek | 909 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 912 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 913 | 0.00 | 0.00 |
4. | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 914 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 915 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 916 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 0.00 | 1615445.36 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 1615445.36 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | | 0.00 | 0.00 |
1. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 951 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 952 | 0.00 | 0.00 |
3. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 953 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 954 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 955 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 956 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 41600.00 | 41600.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 966 | 41600.00 | 41600.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 985 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 0.00 | 0.00 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 999 | 11246208.05 | 12974151.61 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
V souvislosti s doplňkovou činností a produktivní prací žáků škola eviduje pohledávky, z nichž část je placena po termínu splatnosti až na základě upomínek, ale jsou vymahatelné a průběžně uhrazeny. K 31. 12. 2015 škola eviduje pohledávky ve výši 570 tis. Kč, z nichž 101 tis. Kč je po splatnosti, ale jsou vymahatelné a většina z nich byla uhrazena v průběhu ledna 2016. Největším dlužníkem je Air Telecom a.s., u kterého evidujeme pohledávku ve výši 70 tis. Kč, platí pravidelně po splatnosti až na základě upomínek a osobního jednání. Všechny evidované pohledávky jsou z roku 2015, nejsou starší jednoho roku. | B.II.1. | 570643.74 |
Ve výši skutečně čerpaných nákladů byly na dohadné účty aktivní byly zaúčtovány nevypořádané projekty z ESF, a to projekt Podpora vzdělávání v Olomouckém kraji celkem 4 012 734,35 , z toho čerpání investičního transferu 884 280,00 Kč a neinvestičního transferu 3 128 454,35 a dále projekt Šablony - Výzva 56 ve výši 542.983,00 Kč | B.II.31. | 4555717.35 |
V roce 2011 nám byla zřizovatelem předána investiční akce " Kvalitnější vzdělávání řemeslníků na SŠP - nástavba učebnového pavilonu, ke které byla poskytnuta investiční dotace, dle předávacího protokolu, ve výši 21 766 205,83 Kč. Z účtu 401 byl převeden k 31. 12. 2012 zůstatek neodepsané části transferu, který v následujících letech měsíčně odepisujeme v souladu s platnými účetními postupy a předpisy. V roce 2014 byl pořízen, v rámci projektu spolufinancovaného z ESF s názvem Podpora technického a přírodovědného vzdělávání v Olomouckém kraji, investiční majetek na vybavení odborné učebny v celkové hodnotě 884 280 Kč. Tento majetek byl předán a zařazen do užívání v měsíci květnu 2014 a od následujícího měsíce se odepisuje. K 1. 12. 2014 nám byla zřizovatelem předána akce "Realizace energetických úsporných opatření" (výměna oken a zateplování budovy školy) z níž transfer na pořízení dlouhodobého majetku činil 5.793.744,69 Kč, odpisy tohoto transferu budou proúčtovány od následujícího měsíce, tj. od 1. 1. 2015. K 15. 6. 2015 nám byla zřizovatelem předána akce "Nástavba dílen odborného výcviku" z níž transfer na pořízení dlouhodobého majetku činil 16.578.344,75 Kč, odpisy tohoto transferu budou proúčtovány od následujícího měsíce, tj. od 1. 7. 2015. Ke dni 30. 8. 2015 nám byla zřizovatelem předána akce "Vybavení dílen odborného výcviku" z níž nerozpuštěný transfer na pořízení dlouhodobého majetku a technické zhodnocení budov činil 12.529 659,03 Kč, transfer je odepisován od následujícího měsíce, tj. od 1. 9. 2015. | C.I.3. | 56562474.47 |
V daném účetním období byla uskutečněna tvorba fondu odměn ve výši 40 000,00 Kč ze schváleného zlepšeného výsledku hospodaření za rok 2014 a přídělů do fondů. Čerpání fondu odměn v daném účetním období vykazujeme ve výši 35,400,00 Kč na odměny zaměstnancům | C.II.1. | 15880.00 |
V daném účetním období byla uskutečněna tvorba rezervního fondu, tvořeného ze zlepšeného výsledku hospodaření ve výši 350 657,07 Kč ze schváleného zlepšeného výsledku hospodaření za rok 2014 a přídělů do fondů. Čerpání fondu v daném účetním období nevykazujeme. | C.II.3. | 683556.03 |
Z rezervního fondu byla čerpána nespotřebovaná dotace z rozpočtu Evropské unie za rok 2014 z projektu Podpora technického a přírodovědného vzdělávání v Olomouckém kraji Registrační číslo: CZ.1.07/1.1.00/44.0009 ve výši 46.298,98 Kč. | C.II.4. | 0.00 |
Tvorba fondu ve výši odpisů dlouhodobého majetku činila 3.205.016,00 Kč. Čerpání investičního fondu na odvod do rozpočtu zřizovatel činil 2.457.846,00 Kč. Na opravy tabulí byl čerpán fond ve výši 79.854,00 Kč, na malířské práce 91.821,52 Kč a na výměnu kabeláže PC sítě a centrálního času 158.385,74 Kč, na výměnu střčešních světlíků 53.851,00 Kč, topenářské opravy 42.032,00 Kč, opravy střech 84.458,00 Kč, servis a opravy výtahů 45.369,71 Kč. V souvislosti s uskutečněním akce "Nástavba dílen odborného výcviku" bylo na technické zhodnocení budovy, tj. na více práce nezahrnuté do projektu čerpáno 168.766,00 Kč. Dalším technickým zhodnocením budovy byly akustické úpravy stropů jazykových učeben ve výši 95.000,00 Kč. Na pořízení nářezového stroje a fritézy do školní kuchyně bylo čerpáno celkem 185.563,00 Kč. | C.II.5. | 343732.67 |
Nevypořádané dlouhodobé přijaté zálohy na transfery byly k projektům z ESF, a to projekt Podpora vzdělávání v Olomouckém kraji ve výši celkem 4 012 734,35 , z toho investiční transfer 884 280,00 Kč a neinvestiční transfer 3 128 454,35 a dále projekt Šablony - Výzva 56 ve výši 542.983,00 Kč. | D.II.8. | 4555717.35 |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce | Částka |
---|
V rámci odborného výcviku a produktivních prací žáků jsou pro potřeby školy vyráběny výrobky a drobný majetek, který se dále zúčtuje do nákladů školy proti výnosům z prodeje služeb za produktivní práci žáků. | A.I.6. | -22268.27 |
Storno tvorby opravných položek zaúčtovaných k 31. 12. 2014 ve výši celkem za hlavní a hospodářskou činnost činilo 96 014,40 Kč. K 31. 12. 2015 byly faktury, ze kterých se tvořily opravné položky roku 2014 uhrazeny a tvorba za rok 2015 činila 2 883,15. Porovnáním obratů MD a DAL došlo k 31. 12. 2015 ke snížení a na tomto účtu vykazujeme mínusové hodnoty (- 93 121,25 Kč). | A.I.33. | -93131.25 |
Dotace proúčtované na účtu 672: Dotace UZ 33353 na platy, OON, odvody k nim a ONIV byla čerpána ve výši 43.047.700,00, příspěvek zřizovatele UZ00020 na provoz 6.929.000,00 Kč, příspěvek zřizovatele UZ 00006 na odpisy 2.855.846,00 Kč, odpisy z investičního transferu 840.308,00 Kč, příspěvek zřizovatele UZ 00010 na opravy 375.688,00 Kč, dotace UZ 000115 na učňovská stipendia 329.600,00 Kč, UZ 33050 na podporu školních psychologů 445.322,00 Kč, UZ 33038 Excelence SŠ 9.077,00 Kč, UZ 33049 na podporu odborného vzdělávání 1.487.830,00 Kč, projekt z ESF Podpora vzdělávání v Olomouckém kraji 617.517,61 Kč, projekt z ESF PROFESSTAV 797.683,14 Kč, projekt z ESF Šablony - Výzva 56 ve výši 542.983,00 Kč, UZ 00039 Vybavení Centra polytechnické výchovy 30.000,00 Kč, UZ 33061 Zvýšení platů 215.543,00 Kč, UZ 33052 Zvýšení platů 1.280.807,00 Kč | B.IV.2. | 59804904.75 |
Hospodářský výsledek z hlavní činnosti je, díky níže uvedeným skutečnostem uspokojivý a podle očekávání. Proti roku 2014 to znamená zlepšení HV o 9 032,40 Kč. Pozitivní dopad na výši HV mají především snížené náklady za energie v návaznosti na topnou sezonu a mírnou zimu. Přes to, že se ceny tepla a především vodného a stočného zvýšily, vykazujeme ve spotřebě energií v hlavní činnosti proti roku 2014 úsporu ve výši 55 tis. Kč. Dalším kladným vlivem, který se projevuje na výsledku hospodaření je zaúčtování odpisů z investičního transferu ve výši 840 308,00 Kč, který ale není finančně krytý, jelikož, dle stávajících postupů účtování, jsou účetní odpisy na účtu 672 zaúčtovány 2x. Takže HV ve výši 53 808,03 Kč je jen fiktivní, nemůžeme tyto zdroje déle použít a po odečtení výše uvedených finančně nekrytých odpisů z investičního transferu ve výši 840 308,00 Kč se dostaneme v hlavní činnosti do ztráty ve výši 796 827,97 Kč. Tato ztráta je kryta výsledkem hospodaření z doplňkové činnosti. Ke krytí oprav nemovitého majetku byl použit investiční fond ve výši 555 771,97 Kč. Použitím investičního fondu a úsporou nákladů za energie jsme si vytvořili rezervu v příspěvku na provoz na úhradu dalších nákladů, souvisejících s výukou. Hospodářský výsledek z doplňkové činnosti je tvořen z hostinské činnosti, rekvalifikací a dalšího vzdělávání, činnosti posilovny a sportovní haly, svářečské školy a pronájmů. Hospodářský výsledek z doplňkové činnosti je, dle plánovaného rozpočtu, používán ke krytí ztráty z hlavní činnosti, která není kryta příspěvkem zřizovatel na provoz a vlastními zdroji. Proti roku 2014 došlo ke zvýšení hospodářského výsledku DČ celkem o 299 483,38 Kč. Na výši nákladů se v největší míře projevuje snížení odpisů, kde se prodloužením doby odepisování staveb snížily odpisy dlouhodobého majetku o 259 tis. Kč a naopak zvýšení vykazujeme v platech a odvodech k nim v návaznosti na novelu nařízení vlády č. 564/2006 Sb. V oblasti výnosů vykazujeme navýšení o 473 tis. Kč, zde se v nemalé míře projevují smluvní pokuty a úroky z prodlení (+117 tis. Kč), výnosy z pronájmů (+200 tis. Kč) a výnosy z rekvalifikací a dalšího vzdělávání (+259 tis. Kč). Výnosy z ostatních činností DČ zůstávají cca na stejné úrovni roku 2014 nebo vykazují mírné snížení. | C.2. | 0.00 |