A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka nepřetržitě pokračuje ve své činnosti. S účinností od 1.9.2014 rozhodlo MŠMT ČR o oboru 63-41-M/02 Obchodní akademie jako o oboru dobíhajícím. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka byla nucena změnit označování položek účetní závěrky zejména z důvodu novely vyhlášky č. 410/2009 Sb. ve znění pozdějších předpisů a novel ČÚS. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní metody, které účetní jednotka používá vycházejí ze zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů, platných Českých účetních standardů a aktulizov. MP/84/OEKO Příklady účtování pro PO a jsou popsány ve vnitřních organizačních směrnicích. Účetní jednotka vede účetnictví ve zjednodušeném rozsahu. Zásoby jsou účtovány metodou B, tj. přímo do spotřeby. Škola vytváří zásoby pouze u pohonných hmot. Na konci každého měsíce se spotřeba PHM rozúčtuje dle jednotl. ORG (SG-kmenové sporty, G a SOŠe) na základě měsíčního výkazu o spotřebě PHM. K 31.12. je provedeno zúčtování stavu nespotřebovaných PHM na základě fyzické inventury. Kancelářské a školní potřeby, čisticí a úklidové prostředky, drobný údržbový mat., movité věci s dobou použ. jeden rok a kratší bez ohledu na pořizovací cenu jsou nakupovány v množství, které odpovídá přímé spotřebě. Učebnice a knihy vedeme v provozní evidenci, při nákupu účtujeme do nákladů. Nově pořízený majetek nebo zásoby jsou oceňovány pořizovací cenou vč. nákladů s jejich pořízením souvisejících. Majetek nebo zásoby pořízené bezúplatně se oceňují reprodukční pořízovací cenou mimo majetku od jiné vybrané účetní jednotky. V tomto případě účetní jednotka při ocenění navazuje na výši ocenění v účetnictví účetní jednotky, která o tomto majetku naposledy účtovala. Na podrozvahových účtech je veden jiný drobný dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek a ostatní majetek (sportovní oděv, obuv-SG) pod stanovenou hranici. Účetní jednotka odpisuje majetek, ke kterému má vlastnické nebo jiné právo anebo majetek státu k němuž má dle zřizovací listiny právo hospodaření. Účetní jednotka sestavuje odpisový plán, který schvaluje zřizovatel. Na jeho podkladě provádí účetní rovnoměrné odpisování majetku. Účetní jednotka používá časové rozlišení u energie (el. energie, voda, plyn, teplo) čtvrtletně ve výši uhrazených záloh nebo dle odhadu a 31.12. ve výši odhadu dle odečtů měřících zařízení nebo dle mimořádné fakturace k poslednímu dni v roce. Dále časově rozlišujeme příjmy za jazykové kurzy pro veřejnost uhrazené předem. Úč. jednotka taktéž používá časové rozlišení v oblasti transferů a provozního příspěvku měsíčně ve výši skuteč. vykázaných nákladů. Kromě hlavní činnosti úč. jednotka provozuje také činnost doplňkovou, která se řídí směrnicí pro tuto činnost. Pokud nelze v účetnictví jednoznačně určit, zda se náklady týkají hlavní nebo doplňkové činnosti (jednotlivé činnosti se prolínají), provádí se rozdělení těchto nákladů na jednotlivých střediscích následujícím způsobem: - papír, toner, servis a opravy kopírky se do nákladů DČ účtují ve výši 1/10 celkových nákladů (částka vychází z propočtů dle využití kopírky pro jednotlivé činnosti) - náklady na energie se účtují čtvrtletně - v případě kopírování se vychází z propočtu využití kopírky pro DČ (počet hodin x spotřeba el. energie/hod. x sazba za kW), u jazykových kurzů a ubytování pro veřejnost je podkladem kalkulace - mzdové náklady jsou vypláceny na základě dohod o provedení práce, příp. dohod o pracovní činnosti nebo formou odměn. Náklady a výnosy doplňkové činnosti jsou v účetnictví odlišeny analytikou (00xx-0299) a číslem organizace. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek a závazky účetní jednotky | | 2703824.02 | 2501103.88 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 261452.60 | 260779.60 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 2424073.42 | 2225296.28 |
3. | Vyřazené pohledávky | 905 | 0.00 | 0.00 |
4. | Vyřazené závazky | 906 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní majetek | 909 | 18298.00 | 15028.00 |
P.II. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 912 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 913 | 0.00 | 0.00 |
4. | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 914 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 915 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 916 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | | 0.00 | 0.00 |
1. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 951 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 952 | 0.00 | 0.00 |
3. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 953 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 954 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 955 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 956 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 985 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 0.00 | 0.00 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 999 | 2703824.02 | 2501103.88 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
Účetní jednotka během účetního období neměnila hranici pro účtování drobného dlouhodobého nehmotného majetku. V 1.-3. čtvrtletí r. 2015 nebyl DDNM pořízen. V červnu 2015 byly vyřazeny výukové programy ve výši 49 939,50 Kč. | A.I.5. | 275550.50 |
Účetní jednotka během účetního období neměnila hranici pro účtování drobného dlouhodobého hmotného majetku. V 1.-4. čtvrtletí r. 2015 byl pořízen DDHM-sklokeramický sporák Mora ve výši 7 566,- Kč, počítače ve výši 153 234,00 Kč, cykl. a lyž. trenažéry ve výši 60 100,00 Kč, multif. tiskárny ve výši 25 797,20 Kč, nábytek ve výši 220 031,20 Kč, tabule ve výši 23 813,00 Kč, chladnička Liebherr ve výši 6 214,00 Kč, skartovací stroj ve výši 25 602,00 Kč, kamera Panasonic ve výši 7 289,00 Kč, navigační systém ve výši 6 590,00 Kč, tablety Lenovo ve výši 185 430,00 Kč, digit. piano ve výši 25 500,00 Kč, elektr. čtečka ve výši 3 929,35, cajon ve výši 4 900,00 Kč, anatom. model kostry ve výši 7 999,00 Kč, notebook ve výši 14 955,00 Kč a bezúplatně mikroskop ve výši 3 850,00 Kč a sada připravených preparátů ve výši 3 160,00 Kč. Vyřazen byl majetek ve výši 260 296,50 Kč (křesla, židle, skříně, kalkulačky, počítače, zpětné projektory, tabule, chladnička atd.). | A.II.6. | 8495187.54 |
V 1.-4. čtvrtl. r. 2015 nebylo provedeno technické zhodnocení majetku. | A.II.9. | 0.00 |
Účetní jednotka během účetního období nepřijala žádné finanční výpomoci. | B.II.6. | 0.00 |
Účet 408-Opravy minulých období nebyl v 1.-4. čtvrtl. r. 2015 použit. | C.I.7. | 0.00 |
Účetní jednotka nepřijala žádné úvěry. | D.III.1. | 0.00 |
Na účtu 403 je zachyceno snížení investičního transferu na interaktivní tabule ve věcné a časové souvislosti. | C.I.3. | 138330.35 |
Účet 314-Krátkodobé poskytnuté zálohy obsahuje zálohy na el. energii, zemní plyn, vodné, stočné a ubytování žáků na lyžařském kurzu. | B.II.4. | 510610.00 |
Účet 388-Dohadné účty aktivní je časovým rozlišením neinvestič. transferů v rámci OP VK-výzev č. 56 a 57 ve výši 574 368,00 Kč a plnění šk. událostí-únik vody prasknutím hadičky na soc. zaříz. v bud. TV II ve výši 484 400,00 Kč (Energie AG Teplo Vimperk, s. r. o.-86 900,00 Kč, Hasičská vzájemná pojišťovna, a. s. prostřednictvím KÚ Č. B.-397 500,00 Kč). | B.II.31. | 1058768.00 |
Účet 384-Výnosy příštích období je časovým rozlišením příjmů za jazykový kurz pro veřejnost (DČ) uhrazený předem ve výši 16 368,00 Kč a výnosu v návaznosti na nespotřebované bezúplatně nabyté pohonné hmoty ve výši 1 620,00 Kč. | D.III.35. | 17988.00 |
Na účtu 389-Dohadné účty pasivní jsou zachyceny náklady na pojistné plnění šk. úrazů, el. energii a zemní plyn za 4-9/2015 ve výši nevyúčtov. uhrazených záloh. | D.III.36. | 303360.00 |
V 1.-3. čtvrtl. r. 2015 nebyly pořízeny samostatné hmotné movité věci ani soubory hmotných movitých věcí. V dubnu 2015 byl vyřazen notebook ve výši 40 436,00 Kč. V prosinci 2015 byl účet 022 navýšen o 704 604,00 Kč za osobní automobil FORD Transit Custom Kombi, který byl předán do užívání. | A.II.4. | 1368446.24 |
Na účtu 112-Materiál na skladě je zachycen stav nespotřebovaných pohonných hmot k 31.12.2015 dle inventarizace. | B.I.2. | 2287.30 |
Na účtu 324-Krátkodobé přijaté zálohy jsou zachyceny přijaté zálohy od žáků školy na náklady lyžařského kurzu a sportovně turistického kurzu. | D.III.7. | 225200.00 |
Účet 374-Krátkodobé přijaté zálohy na transfery zachycuje přijaté zálohy v rámci OP VK, výzvy č. 56 a 57. | D.III.32. | 574368.00 |
Zůstatek účtu 383-Výdaje příštích období zahrnuje náklady na telekom. služby, zemní plyn a el. energii za 4-12/2015 (mimo dohadů při mezitím. úč. záv. ve výši uhraz. záloh), spotř. teplo v TV II za 12/2015 a vodné, stočné za 11-12/2015. | D.III.34. | 97346.52 |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce | Částka |
---|
Účetní jednotka používá časové rozlišení u energie (el. energie, zemní plyn, voda, teplo) čtvrtletně ve výši uhrazených záloh nebo dle odhadu a 31.12. dle mimořádné fakturace k posl. dni v roce nebo ve výši odhadu dle odečtů měřících zařízení (účet 389 - 299 760,00 Kč, účet 383 - 94 253,59 Kč). | A.I.2. | 1051517.72 |
Účetní jednotka používá časové rozlišení v oblasti transferů měsíčně ve výši skutečných vykázaných nákladů. Částku tvoří prostředky vyčerpané v 1.-4. čtvrtl. na přímé výdaje G a SOŠe-UZ 33353 ve výši 13 182 000,00 Kč, přímé výdaje SG-UZ 33354 ve výši 1 921 700,00 Kč, provozní výdaje-UZ 88888 ve výši 3 871 000,00 Kč, přímé výdaje na RP "Zvýš. platů prac. RŠ v r. 2015"-UZ 33052 ve výši 537 597,00 Kč, přímé výdaje na RP "Zvýš. odměňování prac. RŠ v r. 2015"-UZ 33061 ve výši 64 885,00 Kč, přímé výdaje na RP "Hodnocení žáků a škol podle výsledků v soutěžích"-UZ 33038 ve výši 21 785,00 Kč, přímé výdaje v rámci OP VK "Jazykové vzdělávání v Gymnáziu Vimperk" a "Moderní vzdělávání"-UZ 33058 ve výši 574 368,00 Kč, provozní výdaje na RP "Podpora sportu na SG" a Zkvalitnění vybavení posilovny"-UZ 00416 ve výši 150 000,00 Kč, odhad poj. plnění šk. události-únik vody prasknutím přívodní hadičky na soc. zaříz. v bud. TV II-UZ 00004 ve výši 397 500,00 zasílaného prostřednictvím KÚ Č. B. a časové rozlišení účtu 403 (interaktivní tabule)-UZ 00002 ve výši 12 576,00 Kč. | B.IV.2. | 20733411.00 |
Účet 518-Ostatní služby zahrnuje zejména náklady na pronájmy, poštovné, telefony, zveřejnění inzerátů, bankovní poplatky, ostatní služby nemateriální povahy-připojení k internetu, ubytování žáků a trenérů SG na soustředění, ubytování, stravování a dopravu žáků a pedagog. dozoru na LK, STK a EVT, zpracování mezd, výkon činnosti správce sítě, služby v PO a BOZP, revize a odborné dohlídky, administraci OP VK projektů "Jazykové vzdělávání v Gymnáziu Vimperk" a "Moderní vzdělávání", školní zájezd do Jižní Anglie a e-learningové licence v rámci projektu OP VK. | A.I.12. | 1589532.67 |
Na účtu 549-Ostatní náklady z činnosti jsou zachyceny náklady na připojištění léčebných výloh žáků SG na soustředění, pojištění movitého majetku, pojistné plnění šk. úrazů žáků ve výši spoluúčasti, odměny předsedů zkuš. mat. komisí a hodnotitelů pís. prací a popl. za lyž. vlek žáků SG na soustředění. | A.I.36. | 69685.00 |
Účet 609-Jiné výnosy z vlastních výkonů zahrnuje příjmy od žáků školy za ubytování na DM. | B.I.8. | 144900.00 |
Na účtu 649-Ostatní výnosy z činnosti jsou zachyceny mimořádné výnosy-bezplatně pořízený JDDHM-kovové ladičky, mikrofony, flétny, teploměry, váhy, varná konvice, knihy, mikroskop, sada připravených preparátů, 80 l pohonných hmot, náhrada výdajů na přepravu žáků na KK soutěže v grafických předmětech, KK fyz. a biolog. olympiády, přeplatky na dani z příjmů ze závislé činnosti a dani se zvláštní sazbou a očekávaná náhrada škodní události od spol. Energie AG Teplo Vimperk, s. r. o.
| B.I.17. | 121083.69 |
Účet 602-Výnosy z prodeje služeb zahrnuje příjmy od žáků na náklady lyžařských kurzů, sportovně turistického kurzu a exkurzně vzdělávacího týdne a příjmy za režijní náklady při pronájmu bistra Student. | B.I.2. | 431470.60 |
Účet 648-Čerpání fondů zachycuje čerpání rezervního fondu z ostatních titulů na pořízení knih, učebnic a učebních pomůcek ve výši 31 683,00 Kč (grafický tablet, dálk. ovládání počítače, plazmová koule, lyž. trenažér, závěsné posilovací systémy, šplhací lano, sklolaminátové pásmo, fotbalový míč, CD Sicher!, program Planet 3 Interaktives, sluchátka s mikrofonem), čerpání FO na překročení limitu na platy ve výši 29 008,00 Kč, čerpání RF ze zlepš. VH na část. úhradu fa za UP-stavebnice Boffin ve výši 1 321,90 Kč a čerpání FI-úpravu zúčt. odpisů z důvodu nekrytí zdrojů fin. prostř. ve výši 79 319,22 Kč. | B.I.16. | 141332.12 |