A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
Účetní jednotka vychází z předpokladu, že bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti. |
A.2. |
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
Účetní jednotka provedla mezi účetními obdobími 2014 a 2015 změny v uspořádání, označování a obsahovém vymezení položek účetní závěrky vyplývající z vyhlášky č. 301/2014 Sb. Změny se týkají rozvahy, výkazu zisku a ztráty i přílohy účetní závěrky. Vykázání minulého období - obecné pravidlo Účetní jednotka aplikuje při zobrazení meziročních změn vůči minulému období doporučení Ministerstva financí, které Ministerstvo vnitra získalo v rámci metodické podpory prostřednictvím systému ServiceDesk. Z doporučení vyplývá: ,,V případě, že k 31. 12. 2014 byl vykázán zůstatek u položky rozvahy, která odpovídá syntetickému účtu, který byl s účinností od 1. 1. 2015 zrušen, v roce 2015 je ve sloupci "Minulé období" tento zůstatek vykazován pouze v rámci příslušné součtové položky (součtu skupiny položek). ,,V případě, že k 31. 12. 2014 nebyl vykázán zůstatek u položky rozvahy, která odpovídá syntetickému účtu, který byl s účinností od 1. 1. 2015 nově zřízen, v roce 2015 nebude ve sloupci "Minulé období" vykazován žádný zůstatek. ,,V případě, že k 31. 12. 2014 byl vykázán zůstatek u položky podrozvahy, která odpovídá podrozvahovému účtu, jehož číslo bylo s účinností od 1. 1. 2015 změněno, avšak nebyl změněn název této položky, je pro vykazování v roce 2015 určující název položky podrozvahy. Daně ,,Položka rozvahy "Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plnění" (účet 342) má od 1. 1. 2015 širší obsahové vymezení oproti roku 2014, kdy obsahovala jen jiné přímé daně. Nově do této položky patří také např. daň silniční, daň z nemovitých věcí, daň z nabytí nemovitých věcí a spotřební daň. ,,Zrušená položka rozvahy "Jiné daně a poplatky" (účet 344) se od 1. 1. 2015 vykazuje jako součást položky "Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plnění" (účet 342). Tato změna souvisí s novým způsobem vykazování transferů. Transfery ,,Někdejší účet pro "Jiné daně a poplatky" (344), kde se vykazoval například nárok na vrácení spotřební daně, je od 1. 1. 2015 nově položkou "B.II.16. - Pohledávky za osobami mimo vybrané vládní instituce. Položka již není určena pro daně, ale pro pohledávky z titulu transferů za osobami, které nejsou vybranými účetními jednotkami ve smyslu § 1 odst. 3 zákona o účetnictví. Do 31. 12. 2014 nebyl pro tento typ pohledávek určen samostatný analytický účet - účetní jednotka vykazovala pohledávky z titulu transferů za těmito osobami (které souvisely s její hlavní činností) na účtu 315. ,,,, ,,Samostatný účet 371 pro vykazování krátkodobých pohledávek z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí byl od 1.1.2015 zrušen. V souladu s bodem 13 přechodných ustanovení vyhlášky č. 301/2014 Sb. vykazuje účetní jednotka tyto pohledávky nyní v nové položce B.II.16. - Pohledávky za osobami mimo vybrané vládní instituce (účet 344). Minulé období je vykázáno pouze v součtové položce rozvahy B.II.1. ,, Věcná břemena na cizím majetku ,,Věcná břemena k cizímu pozemku a stavbě s výjimkou užívacího práva jsou již od 1.1. 2014 samostatným hmotným majetkem (podle § 14 vyhlášky č. 410/2009 Sb. ve znění vyhlášky č. 473/2013 Sb.), pokud nejsou vykazována jako součást ocenění stavby nebo jako zásoba. ,,S platností od 1. 1. 2015 byl vyhláškou č. 301/2014 Sb. upřesněn způsob vykazování výše uvedených břemen, jejichž ocenění nedosahuje 40 tis. Kč. Tato břemena jsou nově vždy drobným dlouhodobým majetkem a nelze je tedy nadále vykazovat na podrozvahovém účtu určeném pro majetek nedosahující dolní hranice ocenění DDM (položka rozvahy 902). ,, Jelikož čl. III bod 2 přechodných ustanovení vyhlášky č. 301/2014 Sb. dovolil aplikovat nový způsob vykazování věcných břemen pod 40 tis. Kč již v účetní závěrce sestavené k 31. 12. 2014, účetní jednotka tuto změnu provedla již v minulém účetním období a nyní v tomto způsobu vykazování (v položce A.II.6. Drobný dlouhodobý hmotný majetek) pokračuje. Na účtu 028 je vykazováno břemeno v jednotkovém ocenění 12.770,00 Kč. Část přílohy "N",, ,,Oproti roku 2014 byly zrušeny řádky N.I.15. - Náhrady a příspěvky související s výkonem ústavní funkce a funkce soudce a N.I.16.,, - Náhrady zvýšených nákladů spojených s výkonem funkce v zahraničí. Dále bylo zrušeno vykazování přepočtených stavů v řádcích N.I.8 - N.I.14. Rozdíl mezi účty 521 a přílohou ve výši 3.170.095,00 Kč tvoří refundace z FKSP ve výši 3.166.631,00 Kč a 3.464,00 Kč doplatek mzdy za první tři dny - pracovní úraz. Od 1.9.2015 přestoupil na Policejní Prezídium a tato částka se jim dle dohody nepřeposílala. 213.353,98 Kč na straně Dal jsou vratky např. za nečerpanou dovolenou, o které se poníží jak příloha, tak účet hlavní knihy 521*, tudíž netvoří rozdíl. Změny v obsahovém vymezení a označování podrozvahových účtů Od 1.1.2015 byly vyhláškou č. 301/2014 Sb. provedeny tyto hlavní změny (způsob vykázání minulého období je popsán v úvodu stati A.2.): ,,Položka rozvahy 903 - Ostatní majetek byla zrušena a nahrazena položkou 909 - Ostatní majetek. ,,Položka rozvahy 911 - Vyřazené pohledávky byla zrušena a nahrazena položkou 905 - Vyřazené pohledávky. ,,Podrozvahový účet s číselným označením 911 je nově určen pro evidenci krátkodobých podmíněných pohledávek z předfinancování transferů. Novela Českého účetního standardu č. 703 rovněž upřesnila okamžik, kdy má být tato podmíněná pohledávka zachycena do účetnictví - již k okamžiku poskytnutí zálohy na transfer (nebo k okamžiku účtování o nákladech 575 v případě transferu, který není poskytnut formou zálohy). V loňském roce ČÚS okamžik takto přesně neurčoval a účetní jednotka postupovala při jeho určení odlišně, v souladu se svým vnitřním předpisem. ,,Položka 939 - Krátkodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí byla zrušena. Podmíněné pohledávky za vlastní projekt se nově sledují na položce 913 - Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů. U poskytovatele, který realizoval transfer formou předfinancování ze státního rozpočtu, se pro evidenci krátkodobých podmíněných pohledávek z předfinancování transferů nově používá položka 911, která loni měla zcela jiný význam (vyřazené pohledávky). Obdobné změny proběhly i u dlouhodobých ekvivalentů (účet 941 - Dlouhodobé podmíněné pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí byl zrušen. Vykazování se nově provádí na účtech č. 953 (dlouhodobá obdoba účtu 913) a 951 (dlouhodobá obdoba účtu 911). ,,Položky 975 (976) - Krátkodobé (Dlouhodobé) podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí byly zrušeny. U poskytovatele, který realizujel transfer formou předfinancování ze státního rozpočtu se pro evidenci krátkodobých (dlouhodobých) podmíněných závazků z předfinancování transferů používají nové položky 912 (952). ,,Obsahové vymezení položek 942 (943) - Krátkodobé (Dlouhodobé) podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům bylo meziročně zúženo. Tyto účty nadále nejsou určeny pro transfery. Ostatní krátkodobé (dlouhodobé) pohledávky z transferů (jiné než výše uvedené) se nově vykazují v položkách 915 resp. 955. ,,Obsahové vymezení položek 973 (974) - Krátkodobé (Dlouhodobé) podmíněné závazky z jiných smluv bylo meziročně zúženo. Tyto účty nadále nejsou určeny pro transfery. Ostatní krátkodobé (dlouhodobé) podmíněné závazky z transferů (jiné než výše uvedené) se nově vykazují v položkách 916 resp. 956. |
A.3. |
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
Účetní jednotka vede účetnictví v plném rozsahu a používá metody stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů a Českými účetními standardy (č. 701-710). Informace jsou v účetní závěrce uvedeny v Kč na dvě desetinná místa. ,,Již od 1. ledna 2013 v návaznosti na ustanovení Českého účetního standardu č 710 týkající se drobného dlouhodobého majetku už účetní jednotka neúčtuje ani v případě centrální dodávky na sklad o přírůstku drobného dlouhodobého majetku na účet 112-Materiál na skladě. Veškeré přírůstky DDM jsou účtovány rovnou na účet 018 nebo 028. Právní předpis nestanovil povinnost přetřídit DDM vykázaný z doby před nabytím účinnosti ČÚS 710 dočasně v jiné položce rozvahy. V souladu s bodem 6.8. Českého účetního standardu 701 tedy účetní jednotka ponechala DDM pořízený formou centrální dodávky na sklad v položce 112 - materiál na skladě a vydává jej na příslušný nákladový účet 558 postupně v souladu s rozhodnutím příslušných vedoucích zaměstnanců. Ke stejnému okamžiku je DDM rovněž zařazován na příslušné rozvahové účty 018 a 078 resp. 028 a 088. Metoda oceňování Nakoupený majetek a zásoby je oceňován pořizovacími cenami stanovenými v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. Při změně příslušnosti hospodaření (resp. při bezúplatném příjmu od vybrané účetní jednotky) účetní jednotka přebírá ocenění od předávající účetní jednotky. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. - Účetní jednotka nevyužila možnosti snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku (DDM), užívá standardní cenové hranice stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb. (§13 odst. 6 a §14 odst. 6 - tj. 3 resp. 7 tis. Kč). -,,Majetek účtové třídy 0 určený k prodeji (včetně DDM) je průběžně přeceňován na reálnou hodnotu. Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, kdy je nepotřebný pro stát a bylo zahájeno zjišťování zájemců o koupi podle vyhlášky č. 62/2001 Sb. Za reálnou hodnotu se v souladu s metodickým pokynem zřizovatele považuje cena v místě a čase obvyklá, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem (a to cena administrativní, pokud je vyšší než cena v místě a čase obvyklá). Disponibilní majetek ( vyjma drobného dlouhodobého) je znovu přeceňován v případě, že dojde k významné změně jeho hodnoty nebo v případě vyhotovení nového znaleckého posudku. -,,Metodické doporučení zřizovatele k určení okamžiku, kdy se majetek stává určeným k prodeji (a tedy podléhá povinnosti přecenění na reálnou hodnotu) trvá od roku 2013. Do 31. prosince 2012 účetní jednotka přeceňovala majetek v souladu s pokynem zřizovatele již k okamžiku, kdy se stal nepotřebným pro stát. -,,V rámci možnosti volby složeného či nesloženého účetního zápisu podle bodu 3.4.10. ČÚS 709 účetní jednotka zvolila způsob nesloženého zápisu. Volba je dána také možnostmi používaného informačního systému. Prvním krokem je zrušení oprávek souvztažným zápisem proti příslušnému účtu třídy 0 a druhým krokem je přecenění z takto získané zůstatkové ceny na reálnou hodnotu účetním zápisem na účtu účtové třídy 0 proti účtu 407. Je zajištěno shodné výsledné zobrazení v účetní závěrce jako při použití nesloženého zápisu. Liší se pouze obraty na účtech.Po přecenění následuje přeúčtování na nový účet majetku určeného k prodeji (035 resp. 036). -,,Zásoby určené k prodeji se na reálnou hodnotu v souladu s § 27 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, nepřeceňují. Účtování o zásobách -,,Pro účtování o zásobách účetní jednotka používá způsob A. Vnitřním pokynem jsou stanoveny druhy zásob účtované do přímé spotřeby bez zaúčtování na sklad. Pro oceňování úbytků zásob ze skladu užívá účetní jednotka vážený aritmetický průměr, který je počítán při každém úbytku zásob. -,,Pro zásoby potravin užívá účetní jednotka způsob B. -,,Účetní jednotka má vypracován vnitřní předpis stanovující normu přirozených úbytků ve výši dvě promile z peněžní hodnoty spotřebovaných potravin za dobu od data provedení poslední inventarizace. Metoda časového rozlišení nákladů a výnosů -,,Účetní jednotka používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů (včetně tvorby dohadných položek). -,,Obdobím se pro potřeby časového rozlišení rozumí kalendářní rok, a to i u transferů. Mezi měsíci nebo čtvrtletími téhož období účetní jednotka časově nerozlišuje. Při časovém rozlišení je aplikován princip významnosti. Hranice významnosti byla stanovena na částku 50.000,-- Kč. Do této částky se časově nerozlišuje (kromě záloh na transfery). Metoda opravných položek Opravné položky k pohledávkám jsou tvořeny i snižovány průběžně v návaznosti na délku prodlení podle §65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Snížení opravných položek vytvořených prostřednictvím účtu 406 je v souladu s doporučením Ministerstva financí účtováno prostřednictvím příslušného účtu nákladů - 556. ,,Účetní jednotka (zpravidla při inventarizaci) posuzuje i potřebu tvorby opravné položky k majetku (včetně zásob), například z titulu věcných břemen, poškození majetku. Tato potřeba byla zjištěna u majetku A.II.3 Stavby ve výši 543.000,00 Kč. Metoda kurzových rozdílů ,,Účetní jednotka aplikuje metodu kurzových rozdílů - průběžně je účtováno o kurzových rozdílech k okamžiku uskutečnění účetního případu. Přecenění položek uvedených v §4 odst. 12 zákona o účetnictví kursem vyhlášeným ČNB se v mezitímní účetní závěrce neprovádí, jen k rozvahovému dni. Kurzové rozdíly jsou účtovány prostřednictvím příslušných účtů nákladů a výnosů - 563 a 663. Metoda rezerv -,,Účetní jednotka zatím nepoužila metodu tvorby rezerv. Metoda odpisování -,,Účetní jednotka odepisuje majetek rovnoměrným způsobem v souladu s Českým účetním standardem č. 708. Podrobnosti k meziroční změně jsou uvedeny v části A.2. -,,Účetní jednotka neodepisuje pozemky, kulturní předměty a další majetek uvedený v §66 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb. včetně majetku určeného k prodeji. Drobný dlouhodobý majetek (DDM) -,,Celá pořizovací cena DDM nakoupeného (nebo vlastními silami vytvořeného) je při pořízení účtována do nákladů (558) a na příslušný účet oprávek (088 resp. 078). Za majetek vytvořený vlastní činností se v souladu s metodickým výkladem Ministerstva financí považuje i DDM získaný rozebráním většího majetkového celku vedeného na účtu 022. -,,Do nákladů (558) je účtováno také bezúplatné nabytí DDM od subjektů, které nejsou vybrané účetní jednotky, a to výsledkově - proti účtu 649, v souladu s bodem 5.3.3. ČÚS 710. Za období od 1. ledna 2015 do okamžiku, k němuž byla sestavena tato účetní závěrka nastal účetní případ nabytí DDM Tv pocházející z trestné činnosti ve výši 12.199,00 Kč a detektoru od nadace Hanns Seidel ve výši 19.342,00 Kč. -,,DDM určený k prodeji je přeceňován na reálnou hodnotu způsobem popsaným v části "Oceňování reálnou hodnotou". Účetní jednotka si vnitřním pokynem stanovila principy významnosti pro účtování na podrozvahových účtech. Za významné informace považuje : - vybraný majetek pod hranici ocenění DDM ( o významnosti v tomto případě rozhoduje zřizovatel prostřednictvím centrálního číselníku) - pohledávky, u nichž bylo upuštěno od vymáhání - podmíněné pohledávky (závazky) ze soudních sporů s žalobním požadavkem 1 milion Kč a více, lze-li se důvodně domnívat, že by k plnění opravdu mohlo dojít - dlouhodobé podmíněné pohledávky (závazky) z nájemného # sdružená výstavba nemovitostí - podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji nemovitého majetku, které podléhají schválení Ministerstvem financí - podmíněné pohledávky (závazky) ze smluv o smlouvě budoucí týkající se prodeje nebo pořízení dlouhodobého majetku - podmíněné závazky z užívání vratných obalů, na které byla poskytnuta záloha (oceněné ve výši zálohy), - podmíněné závazky z užívání dlouhodobého majetku - dl.podm.pohl.z nástrojů spoluf.ze zahraničí - informace o podmíněném závazku z trestního řízení; zajištěná finanční hotovost, kterou nelze vložit na bankovní účet např. z důvodu poškození, neplatnosti, drobná hotovost nižší než 1 EUR a 1 USD nebo z důvodu provádění procesních úkonů v trestním řízení - podmíněné závazky z užívání nemovitého majetku vypůjčeného od jiné účetní jednotky kapitoly 314 na delší dobu než do konce daného kalendářního roku (ve výši ocenění majetku nebo jeho poměrné části v účetnictví půjčitele, není-li ve smlouvě (zápisu) stanoveno jinak) - evidence přidělení CCS karet K části F: Účetní jednotka poskytla půjčky z FKSP. Celková výše dosud nesplacených půjček na bytové účely činí 551.560,30 Kč. Vzhledem k tomu, že v souladu s "ČÚS 704 - Fondy účetní jednotky" poskytnutí návratné půjčky neovlivňuje stav fondu (účet 412), není tato informace uvedena v části F přílohy účetní závěrky. H. - Stavební pozemky Účetní jednotka v řádku H.1. Stavební pozemky nevykazuje žádný údaj, vzhledem k obsahové nejasnosti této položky. Podle ustanovení § 2 písm. c) katastrálního zákona č. 256/2013 Sb. je stavební parcelou pozemek evidovaný v druhu pozemku zastavěná plocha a nádvoří. Podle přílohy ke katastrální vyhlášce č. 357/2013 Sb. (stať 1 bod 13), která stanoví technické podrobnosti pro správu katastru, se druhem pozemku "zastavěná plocha a nádvoří" rozumí pozemek, na němž je a) budova včetně nádvoří (tj. části zastavěného stavebního pozemku, obsahující dvůr, vjezd, drobné stavby, bazén, zatravněné plochy, okrasné záhony a jiné přiléhající plochy, které slouží k lepšímu užívání stavby), vyjma skleníku, který je v katastru evidován jako budova, postaveného na zemědělském nebo lesním pozemku, budovy postavené na lesním pozemku a budovy evidované na pozemku vodní plocha, b) společný dvůr, c) zbořeniště, d) vodní dílo. Zkráceně se tento druh pozemku označuje jako "zast. pl.", tedy zastavěná plocha. Zastavěná plocha však do H.1. patřit nemůže, protože má ve výkazu svou vlastní položku "H.4 Zastavěná plocha". Nádvoří je stavba. Ministerstvo vnitra v rámci poskytování metodické podpory kapitole 314 tuto problematiku s Ministerstvem financí dlouhodobě diskutuje, přesto stále přetrvává nejasnost, co Ministerstvo financí požaduje vykazovat v položce "H.1. Stavební pozemky". |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|---|
P.I. | Majetek a závazky účetní jednotky | 54114923.30 | 53561454.02 | |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 4997897.86 | 5786326.47 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 46380723.77 | 44396326.28 |
3. | Vyřazené pohledávky | 905 | 2540125.67 | 3189701.27 |
4. | Vyřazené závazky | 906 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní majetek | 909 | 196176.00 | 189100.00 |
P.II. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 122505684.03 | 0.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 912 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 913 | 122505684.03 | 0.00 |
4. | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 914 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 915 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 916 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | 4100101.00 | 7826665.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 4100101.00 | 7826665.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 | |
1. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 951 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 952 | 0.00 | 0.00 |
3. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 953 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 954 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 955 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 956 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 68506840.85 | 68188456.85 | |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 966 | 24675001.00 | 24687148.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 967 | 14621.00 | 16222.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 968 | 43817218.85 | 43485086.85 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | 5628001.20 | 5623992.69 | |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 985 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 986 | 5628001.20 | 5623992.69 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 296137288.48 | 152445288.48 | |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 811288.48 | 811288.48 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 295326000.00 | 151634000.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 999 | -187928845.24 | -163247042.04 |
Číslo položky | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
1. | Splatné závazky pojistného na sociálním zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti | 0.00 | 0.00 |
2. | Splatné závazky veřejného zdravotního pojištění | 0.00 | 0.00 |
3. | Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů | 0.00 | 0.00 |
A.6. Informace podle § 19 odst. 5 písm. a) zákona |
---|
V účetní jednotce nastaly významné změny v podmínkách či situacích, které existovaly k 31.12.2015 U majetku na účtu 022(A.II.4)došlo k zařazení z nedokončeného majetku ve výši 9.113.358,00 Kč - bezúplatný převod od ÚO 2200, dopravní prostředky Účetní jednotka má zatíženo 19 objektů věcným břemenem v celkové výši 241.838,80 Kč. V jednotlivých případech částky nepřevyšují hranici významnosti. |
A.7. Informace podle § 19 odst. 5 písm. b) zákona |
V účetní jednotce existuje riziko ze soudních sporů ve výši 5.602.023 ,00 Kč. |
A.8. Informace podle § 66 odst. 6 |
V souladu s novelizovaným zněním bodu 6.4. Českého účetního standardu č. 701 (změna zveřejněna ve Finančním zpravodaji č. 8/2012 s účinností od 1. ledna 2013) je účetní jednotka povinna komentovat v příloze účetní závěrky nejen vklad, ale jakýkoli zápis. Při převodu vlastnictví k nemovitým věcem, které podléhají zápisu do katastru nemovitostí, se podle ČÚS 701 za okamžik uskutečnění účetního případu považuje den doručení návrhu na zápis katastrálnímu úřadu. ,,Při převodu příslušnosti hospodaření k nemovitým věcem České republiky, které podléhají zápisu do katastru nemovitostí, účetní jednotka neúčtuje k okamžiku doručení návrhu na vklad, protože v těchto případech nedochází ke změně vlastnictví (vlastníkem zůstává Česká republika). ,, ,,V období od 31.12.2015 do tohoto okamžiku nenastalo podání na KÚ. |
A.9. Informace podle § 66 odst. 8 |
Účetní jednotka jakožto organizační složka státu netvoří fond reprodukce majetku. |
Číslo položky | Název položky | Účet | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|---|
B.1. | Poskytnutí úvěru zajištěné zajišťovacím převodem aktiva | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.2. | Půjčky cenných papírů zajištěné převodem peněžních prostředků | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.3. | Prodej aktiva se současně sjednaným zpětným nákupem | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.4. | Nákup aktiva se současně sjednaným zpětným prodejem | 364 | 0.00 | 0.00 |
Číslo položky | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
C.1. | Zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku za běžné účetní období | 0.00 | 26960730.16 |
C.2. | Snížení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku ve věcné a časové souvislosti | 0.00 | 0.00 |
D.1. | Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku |
---|---|
0.00 | Účetní jednotka nemá kulturní památku, sbírku muzejní povahy ani jiný předmět kulturní hodnoty nebo církevní stavbu, které by byly podle § 25 odst. 1 písm. k) zákona o účetnictví oceněny ve výši 1,- Kč. |
D.2. | Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem |
0.00 | |
D.3. | Výše ocenění celkové výměry lesních pozemků s lesním porostem ve výši 57 Kč/m2 |
0.00 | |
D.4. | Výměra lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem |
0.00 | |
D.5. | Výše ocenění lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem |
0.00 | |
D.6. | Průměrná výše ocenění výměry lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem |
0.00 | |
D.7. | Komentář k ocenění lesních pozemků jiným způsobem |
0.00 | Účetní jednotka nemá lesní pozemek ( s výměrou nad 10 hektarů). |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|---|---|
Samostatné hmotné movité věci Účetní jednotka nakoupila např. chromatograf, videokonferenční zařízení a nakoupila z projektu MKI (125.588.625,00 Kč). | A.II.4. | 987935961.92 |
Dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji Účetní jednotka vykazuje v této položce movitý majetek určený k prodeji, přeceněný v souladu s § 27 zákona o účetnictví na reálnou hodnotu. Jedná se o nemovitý majetek, celkem 10 objektů k prodeji v celkové výši 18.593.755,68 Kč a 16 pozemků v hodnotě 36.414.410,32 Kč. | A.II.11. | 55008166.00 |
Účetní jednotka na této položce provedla poslední standardní účetní zápis k 1.1.2012 při zahájení tvorby opravných položek k účtu 315. Od té doby zde účtuje jen opravy chyb, které se k tomuto účtu vztahují (obvykle jde o chyby související se zahájením metody odpisování např. po dohledání manka, které je po konzultaci s Ministerstvem financí považováno za chybu v inventarizaci). Účetní jednotka rozlišuje, zda se jedná o chybu vztahující se k účtu 406, nebo o chybu, kterou je třeba zachytit v položce C.I.7. Opravy minulých období. K 31.12.2015 takový případ nenastal. | C.I.5. | 1548997426.24 |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce | Částka |
---|---|---|
Odprodej ostatních zásob (účet 139) - vzhledem k tomu, že ve směrné účtové osnově nejsou stanoveny samostatné analytické účty nákladů a výnosů pro odprodej tohoto typu zásob, vykazuje účetní jednotka tyto účetní případy na položkách výkazu zisku a ztráty B.I.12 - Výnosy z prodeje materiálu. K 31.12.2015 činí výnosy z prodeje šrotu 113.375,00 Kč. | B.I.12. | 113375.00 |
Doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocích | K položce | Částka |
---|---|---|
Účetní jednotka splnila k rozvahovému dni a za bezprostředně předcházející účetní období obě kritéria uvedená v § 20 odst. 1 písm. a) bodech 1 a 2 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a tedy sestavila vedle rozvahy, výkazu zisku a ztráty a přílohy také přehled o peněžních tocích a přehled o změnách vlastního kapitálu. V přehledu jsou uvedeny údaje požadované v §43 vyhlášky č. 410/2009 Sb. ve znění pozdějších předpisů (dále jen "vyhláška"). Ohledně znamének je v celém výkazu uplatněn tento princip: Náklady s výjimkou aktivací a jiných zůstatků nákladů na straně Dal jsou započítány kladně, výnosy, aktivace a jiné zůstatky nákladů na straně Dal záporně, snížení pohledávek kladně, zvýšení pohledávek záporně, snížení závazků záporně, zvýšení závazků kladně, přírůstek zásob záporně, úbytek zásob kladně. V části P je uveden stav položky rozvahy B.III. k 1. lednu. Cenné papíry ani dlouhodobé termínované vklady účetní jednotka nemá. V části Z je uveden výsledek hospodaření před zdaněním, rovný položce C.1. výkazu zisku a ztráty. Ztráta je vykázána se záporným znaménkem. V položce A.I.1. jsou uvedeny odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku podle § 33 odst. 6 písm. a) vyhlášky za běžné účetní období. V položce A.I.2. je uvedena změna stavu opravných položek na příslušných účtech účtové třídy 1. V položce A.I.3. je uvedena změna stavu rezerv podle § 30 vyhlášky v průběhu běžného účetního období. Účetní jednotka netvoří rezervy. V položce A.I.4. je uveden rozdíl mezi výnosem z prodeje a reálnou hodnotou prodaného dlouhodobého majetku, upravený o výsledkově zaúčtovaný rozdíl z přecenění tohoto majetku na reálnou hodnotu. V položce A.I.6. jsou uvedeny zejména bezúplatné pohyby aktiv, manka a škody, nerealizované kurzové rozdíly a odepsané pohledávky. Dále je zde stejně jako v minulém období uvedena i změna stavu fondů. Důvodem pro tento způsob vykazování fondů je obsahové vymezení položky C.I. "Peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu" dané vyhláškou č. 403/2011 Sb., platnou od roku 2012 (§43 odst. 6 písm. b). Z něho vyplývá, že v položce C.I. nemají být uvedeny všechny peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu, ale jen ty, které odpovídají jeho zúženému vymezení podle §26 (tj. bez fondů - tj. zejména účet 401). Jelikož fondy mají charakter vlastního kapitálu, tak jsme se v roce 2011 domnívali, že jde o chybu v právním předpisu, ale od roku 2012 je zřejmé, že jde o záměr autora právního předpisu, protože zúžené obsahové vymezení přetrvalo i po výše uvedené novelizaci. Vzhledem k vnitrovýkazovým součtovým vazbám tím byla značně ovlivněna hodnota součtové položky A.I. V položce A.II.1 je uvedena změna brutto stavu krátkodobých pohledávek včetně aktivních účtů časového rozlišení očištěná o pohledávky z odprodeje dlouhodobého majetku za běžné období. V položce A.II.2 je uvedena meziroční změna stavu předepsaných a k rozvahovému dni neuhrazených krátkodobých závazků včetně pasivních účtů časového rozlišení očištěná o závazky z pořízení dlouhodobého majetku (bez drobného dlouhodobého majetku, neboť tento má z pohledu finančních toků provozní charakter) za běžné období. V položce A.II.3 je uvedena změna stavu zásob kromě bezúplatně nabytých/předaných. V položce A.II.4 se nic neuvádí, účetní jednotka nemá majetkové nebo dluhové cenné papíry k obchodování. V položce B.I. jsou uvedeny výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv, které nemají provozní charakter (tedy bez drobného a jiného drobného dlouhodobého majetku). V položce B.II.3. jsou uvedeny příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji, které nemají provozní charakter (tedy bez drobného a jiného drobného dlouhodobého majetku). V položce C.I. jsou uvedeny jen peněžní toky odpovídající vymezení této položky podle vyhlášky č. 403/2011 Sb., tj. peněžní toky z vlastního kapitálu podle §26 vyhlášky č. 410/2009 Sb., bez fondů (blíže viz komentář k bodu A.I.6). V položkách C.II. a C.III. je uvedena změna stavu veškerých dlouhodobých závazků a pohledávek bez ohledu na důvod jejich vzniku. V položce H je uvedeno saldo účtů 222 a 223, přičemž převaha účtu 223 je vykázána s kladným znaménkem. V části R je uveden stav položky rozvahy B.III. k 31. prosinci běžného roku. Cenné papíry ani dlouhodobé termínované vklady účetní jednotka nemá. Obsahové vymezení přehledu o peněžních tocích nereflektuje plně specifika hospodaření organizačních složek státu. Uživateli informací z účetní závěrky se doporučuje, aby detailní informace o peněžních tocích čerpal z finančního výkazu, který byl sestaven z údajů ve státní pokladně. | 0.00 |
Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu | K položce | Částka |
---|---|---|
Účetní jednotka splnila k rozvahovému dni a za bezprostředně předcházející účetní období obě kritéria uvedená v § 20 odst. 1 písm. a) bodech 1 a 2 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a tedy sestavila vedle rozvahy, výkazu zisku a ztráty a přílohy také přehled o peněžních tocích a přehled o změnách vlastního kapitálu. V přehledu o změnách vlastního kapitálu jsou uvedeny údaje stanovené v §44 vyhlášky č. 410/2009 Sb. ve znění pozdějších předpisů. Jedná se zejména o podrobnosti k účtům 401, 406, 407, 408. Položka A.I.5. Dary nezahrnuje dary zaúčtované výsledkově. | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|---|
A.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 2810881.62 |
A.II. Tvorba fondu | 9897489.00 |
1. Základní příděl | 9897489.00 |
2. Splátky půjček na bytové účely poskytnutých do konce roku 1992 | 0.00 |
3. Náhrady škod a pojistná plnění od pojišťovny vztahující se k majetku pořízenému z fondu | 0.00 |
4. Peněžní a jiné dary určené do fondu | 0.00 |
5. Ostatní tvorba fondu | 0.00 |
A.III. Čerpání fondu | 10153442.31 |
1. Půjčky na bytové účely | 0.00 |
2. Stravování | 3813572.00 |
3. Rekreace | 816200.00 |
4. Kultura, tělovýchova a sport | 465083.10 |
5. Sociální výpomoci a půjčky | 0.00 |
6. Poskytnuté peněžní dary | 909500.00 |
7. Úhrada příspěvku na penzijní připojištění | 1258100.00 |
8. Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění | 66400.00 |
9. Ostatní užití fondu | 2824587.21 |
A.IV. Konečný stav fondu | 2554928.31 |
Položka | Běžné období |
---|---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 1815329.40 |
B.II. Tvorba fondu | 2800000.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 2800000.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 2115329.40 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 2115329.40 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 2500000.00 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
G. | Stavby | 1125310033.41 | 497141189.29 | 628168844.12 | 634732668.97 |
G.1. | Bytové domy a bytové jednotky | 565812.00 | 266666.80 | 299145.20 | 646618.40 |
G.2. | Budovy pro služby obyvatelstvu | 929394571.58 | 397622886.29 | 531771685.29 | 533937453.78 |
G.3. | Jiné nebytové domy a nebytové jednotky | 63774001.28 | 29400932.71 | 34373068.57 | 34605954.57 |
G.4. | Komunikace a veřejné osvětlení | 15705780.70 | 8778610.28 | 6927170.42 | 7663286.42 |
G.5. | Jiné inženýrské sítě | 18871820.40 | 9160417.12 | 9711403.28 | 10209121.48 |
G.6. | Ostatní stavby | 96998047.45 | 51911676.09 | 45086371.36 | 47670234.32 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
H. | Pozemky | 30606930.83 | 0.00 | 30606930.83 | 30065498.51 |
H.1. | Stavební pozemky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
H.2. | Lesní pozemky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
H.3. | Zahrady, pastviny, louky, rybníky | 222925.55 | 0.00 | 222925.55 | 208954.00 |
H.4. | Zastavěná plocha | 22418072.26 | 0.00 | 22418072.26 | 22505473.90 |
H.5. | Ostatní pozemky | 7965933.02 | 0.00 | 7965933.02 | 7351070.61 |
Položka | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|
I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou | 4617469.52 | 18700872.54 |
I.1. Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 4617469.52 | 18700872.54 |
I.2. Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
Položka | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|
J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 5786806.20 | 1972604.64 |
J.1. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 5786806.20 | 1972604.64 |
J.2. Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
Číslo položky | Název položky | Mzdový náklad | Podíl mzdových nákladů na jednoho pracovníka (přepočtený stav) v pracovním a služebním poměru | Podíl mzdových nákladů na jednoho pracovníka (přepočtený stav) mimo pracovní a služební poměr | |||
---|---|---|---|---|---|---|---|
Běžné účetní období | Minulé účetní období | Běžné účetní období | Minulé účetní období | Běžné účetní období | Minulé účetní období | ||
N.I.1. | 130070558.00 | 124216161.00 | 255417.96 | 244132.38 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.2. | 862387145.00 | 818784702.00 | 372127.59 | 362301.93 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.3. | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.4. | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.5. | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.6. | 2009250.00 | 2141956.00 | 183680.67 | 209021.01 | 179922.84 | 185180.55 | |
N.I.7. | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.8. | 293275.00 | 229920.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.9. | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.10. | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.11. | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.12. | 4447400.00 | 4561100.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.13. | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.14. | 522427.00 | 394057.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |