A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka pokračuje ve své činnosti. Žádná činnost není omezena. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka byla nucena změnit uspořádání a označování položek účetní závěrky zejména z důvodu novely vyhlášky č.410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů, ovel ČUS a v souladu s aktualizací MP/84/OEKO Příklady účtování PO. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka vede účetnictví ve zjednodušeném rozsahu. Na účtu 602 se jedná o školné, které je 300,-Kč měsíčně a příspěvek na výtvarné potřeby – 600,-Kč pololetně. Organizace obdržela dotaci MŠMT ČR- ÚZ 33353 v celkové výši 1.034.000,-Kč, kterou zcela vyčerpala, dále účelovou dotace MŠMT ČR - ÚZ 33052 ve výši 19.782,-Kč, z níž bude vracet 0,47 Kč a účelovou dotaci MŠMT ČR- ÚZ 33061 ve výši 5.203,-Kč, z níž bude vracet 0,46 Kč. Příspěvek poskytnutý zřizovatelem činil 286.000,-Kč. Organizace dle rozhodnutí zřizovatele převedla do rezervního fondu zlepšený hospodářský výsledek za rok 2014 ve výši 71.311,58 Kč. Organizace čerpala rezervní fond tvořený ze zlepšeného hospodářekého výsledku na úhradu ztráty v roce 2015 ve výši 39.518,03 Kč a hospodářským výsledkem po čerpání fondu je 0,-Kč. FKSP je tvořen 1% z hrubých mezd dle platných předpisů a čerpán na obědy pracovníků ve výši 14,-Kč na oběd. V roce 2015 organizace dále čerpala fond ve výši 6.173,-Kč. Prostory MŠ jsou pronajaty od zřizovatele obce Řícmanice za nájemné 6.000,-Kč měsíčně, Ostatní dlouhodobý hmotný majetek, který byl obcí pořízen před zahájením provozu MŠ je poskytnut organizaci na základě smlouvy o výpůjčce. Organizace zatím v roce 2015 nepořídila kromě drobného dlouhodobého majetku žádný další dlouhodobý majetek. Účet 342 – Jiné přímé daně má zůstatek aktivní – pohledávka za finančním úřadem vznikla z titulu vyplácení daňových bonusů ve mzdách. Účetní jednotka používá k rozlišení prostředků poskytnutých zřizovatelem a krajem a jejich čerpání v účetní evidenci číselník středisek: Středisko č.1 - Kraj ,Středisko č.2 - Zřizovatel, Dále jsou číselníkem rozlišovány příjmy a výdaje pedagogických pracovníků, nepedagogických pracovníků a výdejny stravy. Účtový rozvrh představuje soubor syntetických účtů vybraných ze směrné účtové osnovy pro zachycení všech účetních případů během účetního období. Účtový rozvrh je doplněn analytickými účty, které jsou zřízeny k jednotlivým syntetickým účtům. Respektují metodiku používaného software, aby se účetní závěrka shodovala se závaznou úpravou danou v přílohách vyhlášky č. 410/2009 Sb. Účtový rozvrh je každým rokem přikládán k hlavní knize. Účetní knihy a forma vedení MŠ Řícmanice vede tyto účetní knihy: Kniha přijatých faktur - je vedena v elektronické podobě. Pokladní kniha - v elektronické podobě, k poslednímu dni v měsíci je vytištěna. Deník - seznam dokladů účtovaných v příslušném měsíci (veden v počítači). Hlavní kniha - seznam všech účtů a jejich zůstatků k datu měsíční uzávěrky, vedena na počítači. Pokladnu vede přímo ředitelka MŠ Mgr. Hana Janošková. Časové rozlišení nákladů a výnosů - pravidelně opakující se platby neúčtují na nákladech příštího období (předplatné, zákonné pojištění, , telefonní platby atd.), ale jako výdaj v příslušném období, kdy došla faktura. U nevyfakturovaných dodávek plynu a el.energie ze strany zřizovatele byly náklady stanoveny odhadem dle posledních známých nákladů a zaúčtovány proti účtu 389 – jedná se celkem o částku 30.000,-Kč pro spotřebu za celý rok 2015. Zřizovatel ke dni odevzdání účetní závěrky nevyfakturoval el.enegii za období 24.7.2014-31.12.2014, na které byla v roce 2014 vyčíslena spotřeba dle stavu měřidel a poslední známých cen ve výši 9.556,-Kč, vzhledem k neobdržení faktury zůstává tato spotřeba z roku 2014 stále na účtu 389. Zásady pro oceňování a evidenci dlouhodobého majetku a) Drobný hmotný dlouhodobý majetek (DHDM) předměty od 501,- do 40 000,- Kč za kus. Účtují se na účtech 028 se souvztažným zápisem oprávek 088. Je možno dle zvážení zahrnout i předměty s nižší pořizovací cenou, pokud budou využívany po dobu delší než jeden rok. Drobný dlouhodobý nehmotný majetek (DDNM) veden od 7 001,- do 60 000,- Kč. Pořízení DDNM včetně jeho aktualizace se sleduje v účetnictví na účtu 518. Hmotný dlouhodobý majetek (HDM) samostatné movité věci a soubory movitých věcí se účetně sledují na účtu 022. Pořizovací cena je od 40 001,- Kč výše. Nehmotný dlouhodobý majetek - nehmotné výsledky výzkumu a vývoje, software, ocenitelná práva účty 012,013,014 - veden od 60 001,- Kč. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek a závazky účetní jednotky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 0.00 | 0.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 0.00 | 0.00 |
3. | Vyřazené pohledávky | 905 | 0.00 | 0.00 |
4. | Vyřazené závazky | 906 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní majetek | 909 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 912 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 913 | 0.00 | 0.00 |
4. | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 914 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 915 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 916 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | | 0.00 | 0.00 |
1. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 951 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 952 | 0.00 | 0.00 |
3. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 953 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 954 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 955 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 956 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 985 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 0.00 | 0.00 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 999 | 0.00 | 0.00 |