A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
ÚJ postupovala v souladu s § 7 odst. 3 zákona. |
A.2. |
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
Účetní jednotka provedla od 1. 1. 2015 změny v uspořádání, označování a obsahovém vymezení položek rozvahy i podrozvahy v souladu s novelou Vyhlášky č. 410/2009 Sb. ve znění Vyhlášky č. 473/2013 Sb. a č. 301/2014 Sb. včetně přechodných ustanovení. |
A.3. |
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
Použité metody: Účetní jednotka provedla od 1. 1. 2015 změny v uspořádání, označování a obsahovém vymezení položek rozvahy i podrozvahy v souladu s novelou Vyhlášky č. 410/2009 Sb. ve znění Vyhlášky č. 473/2013 Sb. a č. 301/2014 Sb. včetně přechodných ustanovení. Účetní jednotka tedy postupovala v uspořádání, označování a obsahovém vymezení položek účetní závěrky v souladu s Vyhláškou č. 410/2009 Sb., v platném znění. Způsoby ocenění majetku a závazků: 1. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek - pořizovacími cenami a reprodukčními pořizovacími cenami 2. Pozemky pod budovami užívanými k činnosti MF - historickými pořizovacími cenami, část pozemků na území hlavního města Prahy reprodukčními cenami dle cenové mapy HMP v době zavedení do majetkové evidence a účetnictví 3. Zásoby - pořizovacími cenami při použití účtování způsobem B a v případě skladu závodní jídelny způsobem A 4. Pohledávky - vzniklé z činnosti MF - jmenovitou hodnotou - postoupené úplatně - pořizovacími cenami - postoupené bezúplatně od VÚJ - navazuje na výši nabytí - postoupené bezúplatně - cenou stanovenou ve smlouvě o bezúplatném nabytí, případně zvláštním právním předpisem - pohledávky vzniklé z restitučních nároků a s tím spojená zástavní práva a omezení převodu nemovitosti - reálnou hodnotou dle znaleckých posudků 5. Majetkové cenné papíry, majetkové účasti - pořizovací cenou u úplatně nabytých MÚ a nominální hodnotou v případech, ve kterých je MF zakladatelem obchodních společností (zejména fond privatizace) 6. Emitované dluhové cenné papíry - nominální hodnotou, v případě cenných papírů denominovaných v cizí měně - nominální hodnotou této měny a přepočtem k rozvahovému dni na českou měnu kurzem ČNB 7. Závazky - jmenovitou hodnotou 8. Dluhové cenné papíry - pořizovací cenou Metody § 55 - § 58 (vedlejší náklady pořízení) - součástí ocenění dlouhodobého hmotného majetku (DHM) a dlouhodobého nehmotného majetku (DNM) jsou vedlejší náklady pořízení uvedené v § 55 vyhl. č. 410/2009 Sb., v platném znění - součástí pořizovací ceny cenných papírů a podílů jsou náklady s pořízením související uvedené v § 56 vyhl. č. 410/2009 Sb., v platném znění - součástí pořizovací ceny zásob jsou náklady související s jejich pořízením uvedené v § 57 vyhl. č. 410/2009 Sb., v platném znění - součástí pořizovací ceny pohledávek jsou náklady související s jejich pořízením uvedené v § 58 vyhl. č. 410/2009 Sb., v platném znění. Metody § 59 - § 64 (oceňovací rozdíl při uplatnění reálné hodnoty) Metoda § 59 (oceňovací rozdíly při uplatnění reálné hodnoty a ocenění ekvivalencí u cenných papírů a podílů ÚJ postupuje dle § 59 vyhlášky č. 410/2009 Sb. a metodického pokynu č. 2/2015 k oceňování a klasifikaci majetkových účastí určených k držení a k výkonu majetkových práv v účetní jednotce MF. Oceňovací rozdíly při uplatnění reálné hodnoty u derivátů k obchodování – ÚJ postupuje dle §61 a 62 vyhlášky č. 410/2009 Sb. a metodického pokynu č. 5/2011 k účtování, provádění zápisů do IS AVISME na účetním středisku 093960200000 Správa a operace spojené s řízením státního dluhu vzhledem ke skutečnosti, že ke všem stávajícím derivátům není reálné zpětně doložit požadované doklady v souvislosti s § 60 Vyhlášky č. 410/2009 Sb. Metoda § 64 (oceňovací rozdíly při uplatnění reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji Majetek určený k prodeji (včetně DDM) je průběžně přeceňován na reálnou hodnotu. Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, který bezprostředně souvisí s rozhodnutím osoby, nebo orgánu ÚJ, který o prodeji rozhoduje. Majetek musí být vyhodnocen jako nepotřebný pro stát a o prodeji bylo rozhodnuto například vládou, rozhodnutím ministra. Za reálnou hodnotu se považuje cena v místě a čase obvyklá tj. tržní cena, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem nebo kvalifikovaným odhadem. Disponibilní majetek je znovu přeceňován v případě, že dojde k významné změně jeho hodnoty nebo v případě vyhotovení nového znaleckého posudku. Metoda § 65 (opravné položky) ÚJ postupuje dle § 65 vyhlášky č. 410/2009 Sb. a metodického pokynu č. 2/2015 k oceňování a klasifikaci majetkových účastí určených k držení a k výkonu majetkových práv v účetní jednotce MF Metoda § 66 (odpisy) ÚJ postupuje dle § 66 vyhlášky č.410/2009 Sb. a s ČÚS č. 708 k odpisování dlouhodobého majetku v platném znění. Účetní jednotka zvolila od 1.1.2013 měsíční rovnoměrný způsob odepisování. Metoda § 67 (rezervy) ÚJ postupuje dle § 67 vyhlášky č. 410/2009 Sb. a v případě tvorby rezerv na soudní spory dle Metodického pokynu č. 4/2015 k účtování podmíněných aktiv a pasiv ze soudních sporů v účetní jednotce MF. Metoda § 68 (vzájemné zúčtování) ÚJ postupuje dle § 66 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Metoda vzájemného zúčtování byla použita v případech dobropisů nebo refundací týkajících se konkrétní nákladové, případně výnosové položky a vztahující se k účetnímu období, ve kterém byl náklad nebo výnos zúčtován. Metoda § 69 (časové rozlišení) ÚJ postupuje dle § 69 vyhlášky č. 410/2009 Sb., Směrnice č. 4/2015 ministra financí Časové rozlišení vybraných provozních nákladů na měsíční bázi a metodického pokynu č. 1/2013, zásady pro časové rozlišení výnosů a nákladů. Metoda § 70 (kurzové rozdíly) ÚJ postupuje dle § 70 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Některá specifika oceňování podmíněných pasiv § 72 odst. 5 ÚJ postupuje dle odst. 5 § 72 vyhlášky č. 410/2009 Sb. u AÚ 994 321100213 a oceňuje v konkrétní výši podle ekologické smlouvy bez DPH a u AÚ 994 321100203 oceňuje v konkrétní výši realizační smlouvy s DPH. Metoda § 73 (vybrané druhy finančního zajištění - repo obchody) ÚJ zvolila účetní metodu za účelem dosažení věrného a poctivého obrazu předmětu účetnictví v případě účtování vybraných druhů finančního zajištění (repo obchody) v souladu s ustanovením § 73 odst. 4 písm. b) vyhlášky č. 410/2009 Sb., kdy účetní jednotka, která je příjemcem finančního zajištění, neúčtuje o přijatém vybraném finančním kolaterálu na účtech hlavní knihy, a to bez ohledu na skutečnost, zda dochází či nikoliv k převodu vlastnického práva k finančnímu kolaterálu. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|---|
P.I. | Majetek a závazky účetní jednotky | 47745356314.09 | 50749675387.22 | |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 315241.15 | 278941.15 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 37220289.35 | 36449731.92 |
3. | Vyřazené pohledávky | 905 | 46969346932.42 | 47342444178.85 |
4. | Vyřazené závazky | 906 | 944611.07 | 877839.20 |
5. | Ostatní majetek | 909 | 737529240.10 | 3369624696.10 |
P.II. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 37710635.00 | 957486971.83 | |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 912 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 913 | 0.00 | 0.00 |
4. | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 914 | 37710635.00 | 957486971.83 |
5. | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 915 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 916 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 4983090.37 | 4983090.37 | |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 925 | 4983090.37 | 4983090.37 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | 129006951315.31 | 143594041364.95 | |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 21625424444.49 | 14498945.86 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 105352393527.86 | 140692727025.22 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 944 | 1519000000.00 | 2059000000.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 945 | 7914863.20 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 495257023.89 | 814838751.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 6961455.87 | 12976642.87 |
P.V. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 699750608124.28 | 290184934166.33 | |
1. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 951 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 952 | 0.00 | 0.00 |
3. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 953 | 699750608124.28 | 290184934166.33 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 954 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 955 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 956 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 1176000.00 | 1208000.00 | |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 966 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 967 | 1176000.00 | 1208000.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 968 | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | 311595493878.31 | 424636108478.17 | |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 22403771534.24 | 760263966.84 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 98842803301.60 | 137492428768.44 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 1764078832.14 | 1990184388.09 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 25931576674.64 | 27789076905.34 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 21791350000.00 | 105588710000.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 10680638742.39 | 14940901488.39 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 112711668100.87 | 117113162392.61 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 985 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 986 | 17469606692.43 | 18961380568.46 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 332844619835.04 | 283311895411.38 | |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 30197918666.87 | 30259552230.67 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 52726303623.37 | 40014742349.86 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 30000000000.00 | 30000000000.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 219920397544.80 | 183037600830.85 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 999 | 397875453854.04 | -83826231369.85 |
Číslo položky | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
1. | Splatné závazky pojistného na sociálním zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti | 0 | 0 |
2. | Splatné závazky veřejného zdravotního pojištění | 0 | 0 |
3. | Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů | 0 | 0 |
A.6. Informace podle § 19 odst. 5 písm. a) zákona |
---|
V ÚJ na základě metodického pokynu č. 2/2014 "k vylučování vzájemných vztahů mezi kapitolami v účetní jednotce Ministerstva financí" dochází k vylučování vzájemných vztahů z vnitropodnikových operací mezi kapitolami ve vybrané účetní jednotce MF vzhledem k tomu, že není možné technicky nastavit systém vnitropodnikového účetnictví. K datu roční účetní závěrky nebyly další skutečnosti dle § 19 odst. 5 písm. a) zákona identifikovány. |
A.7. Informace podle § 19 odst. 5 písm. b) zákona |
K datu roční účetní závěrky nebyly další skutečnosti dle § 19 odst. 5 písm. b) zákona identifikovány. |
A.8. Informace podle § 66 odst. 6 |
A.9. Informace podle § 66 odst. 8 |
Netýká se účetní jednotky MF. |
Číslo položky | Název položky | Účet | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|---|
B.1. | Poskytnutí úvěru zajištěné zajišťovacím převodem aktiva | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.2. | Půjčky cenných papírů zajištěné převodem peněžních prostředků | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.3. | Prodej aktiva se současně sjednaným zpětným nákupem | 364 | 0.00 | 0.00 |
B.4. | Nákup aktiva se současně sjednaným zpětným prodejem | 364 | 0.00 | 0.00 |
Číslo položky | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
C.1. | Zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku za běžné účetní období | 0.00 | 0.00 |
C.2. | Snížení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku ve věcné a časové souvislosti | 0.00 | 0.00 |
D.1. | Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku |
---|---|
0.00 | |
D.2. | Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem |
D.3. | Výše ocenění celkové výměry lesních pozemků s lesním porostem ve výši 57 Kč/m2 |
D.4. | Výměra lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem |
D.5. | Výše ocenění lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem |
D.6. | Průměrná výše ocenění výměry lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem |
D.7. | Komentář k ocenění lesních pozemků jiným způsobem |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|---|---|
SÚ 441 - Rezervy - k 31.12.2015 účetní jednotka nevytvářela rezervy | D.I. | 0.00 |
SÚ 451 - Dlouhodobé úvěry- stav k 31.12.2015 činí 57 951 017 355,14 došlo ke snížení dlouhodobých úvěrů EIB o 757 798 623,99,- Kč SÚ 453 - Dlouhodobé závazky z vydaných dluhopisů - stav k 31.12.2015 činí Kč 1 530 769 690 839,87. Ke zvýšení došlo z důvodu vydání dluhopisů a přecenění eurobondů. SÚ 459 - Ostatní dlouhodobé závazky- stav k 31.12.2015 činí 80 720 444 552,93 Kč. Ke změně na účtu došlo zejména z důvodu splátky podílu na navýšení kapitálu EIB Kč 521 668 570,- a o úpis akcií IBDR pro násled.období v částce -755 928 489,89 Kč. Na základě nálezu NKÚ 14/25 byly nacistické persekuce, závazky za prodané akcie NIF a závazky za prodané akcie SZ a VZP přeúčtovány z SÚ 378 na SÚ 459 | D.II. | 0.00 |
V oddílu A.I. Dlouhodobý nehmotný majetek SÚ 013 Software stav účtu k 31.12.2015 činí 3 501 115 039,09 Kč ke ze změně na účtu došlo zejména vývojem aplikace Viola, úprava IS EDS/SMV, podpora IISSP,bezúplatným převodem od GFŘ a fyzickou likvidací . SÚ 018 - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek stav k 31.12.2015 činí 4 794 512,77 Kč SÚ 041 - Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek - stav k 31.12.2015 je nulový, došlo k zařazení majetku do užívání | A.I. | 0.00 |
V oddílu A.II. Dlouhodobý hmotný majetek SÚ 021 Stavby - stav účtu k 31.12.2015 činí 1 585 430 022,13 Kč. Na účtě došlo k nápravě účtování přecenění majetku na reálnou hodnotu a prodej majetku, se kterým je příslušné hospodařit MF dle privatizačních projektů č.70013/3301 Plzeň a č. 70016/2001 Brno. Zvýšení účtu došlo zejména modernizací budovy MF-Janovského. SÚ 031 Pozemky – stav účtu k 31.12.2015 činí Kč 128 630 904,47. Na účtu došlo k nápravě účtování přecenění majetku na reálnou hodnotu a prodej majetku, se kterým je příslušné hospodařit MF dle privatizačních projektů č.70013/3301 Plzeň a č. 70016/2001 Brno. SÚ 022 - Samostatné movité věci a soubory movitých věcí - stav účtu k 31.12.2015 činí Kč 792 733 535,39. Byla provedena oprava účtování přecenění majetku na reálnou hodnotu a prodej majetku, se kterým je příslušné hospodařit MF dle privatizačního projektu č. 70016/2001 Brno. Ke zvýšení na účtu došlo zejména při rekonstrukci závodní jídelny a při technickém zhodnocení diskového pole a zároveň došlo též k vyřazení majetku a VT. SÚ 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek - stav účtu k 31.12.2015 činí Kč 163 350,-. Ke snížení došlo zejména z důvodu zařazení modernizace budovyMF - Janovského. SÚ 028 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek - stav k 31.12.2015 činí Kč 154 261 803,59. Ke snížení došlo zejména z důvodu vyřazení majetku a zároveň ke zvýšení k důvodu bezúplatného převodu majetku z GFŘ a nákupu notebooků. SÚ 036 - Dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji - stav účtu k 31.12.2015 činí Kč 7 540,- Na účtu proběhla oprava účtování přecenění majetku na reálnou hodnotu a prodej majetku, se kterým je příslušné hospodařit MF dle privatizačních projektů č. 70013/3301 Plzeň a č. 70016/2001 Brno. V měsíci září došlo k převodu pozemku k prodeji z ÚZSVM. | A.II. | 0.00 |
V oddílu A.III. Dlouhodobý finanční majetek SÚ 061 Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem - stav k 31.12.2015 činí Kč 84 976 231 068,49 ke snížení došlo vlivem přecenění cizoměnových akcií a na základě metodického pokynu č.2/2015 byly přeúčtovány majetkové účasti v osobách, ve kterých nelze uplatnit rozhodující vliv na SYU 069 v celkové výši Kč 7 363 780 000 (FP). SÚ 062 – Majetkové účasti v osobách s podstatným vlivem- stav k 31.12.2015 činí Kč 1 092 399 042,98. Ke zvýšení došlo v důsledku výplaty nefinanční dividendy ČMZRB, a.s. za rok 2014. Ke snížení došlo na základě metodického pokynu č.2/2015 byly přeúčtovány majetkové účasti v osobách, ve kterých nelze uplatnit podstatný vliv na SYU 069 v celkové výši Kč 98 354 000,- (FP). SÚ 063 - Dluhové cenné papíry držení do splatnosti - stav k 31.12.2015 je nulový, na tomto účtě dochází k vylučovacím operacím. SÚ 069 - Ostatní dlouhodobý finanční majetek - stav k 31.12..2015 činí Kč 95 978 438 041,21 ke zvýšení došlo zejména o částku 804 180 414,78 - úpis akcií IBDR a přeúčtováním z účtu 061 a 062. SÚ 043 - Pořizovaný dlouhodobý finanční majetek - stav k 31.12.2015 činí Kč 1 110 000 000 ,-. Jedná se o zvýšení základního kapitálu EGAP. | A.III. | 0.00 |
V oddílu A.IV. Dlouhodobé pohledávky SÚ 462 - Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé - stav k 31.12.2015 činí Kč 7 394 772 963,85. SÚ 464 - Dlouhodobé pohledávky z postoupených úvěrů stav účtu k 31.12.2015 činí Kč 17 275 124 306,27 - z toho 98,5 % činí pohledávky za poskytnuté úvěry DBV. SÚ 465 - Dlouhodobé poskynuté zálohy - stav účtu k 31.12.2015 činí 239 500 256,72. Stav na účtu tvoří zejména poskytnutí zálohy ČNB z realizace státní záruky a zálohy na arbitrážní spory. SÚ 466 - Dlouhodobé pohledávky z ručení stav účtu k 31.12.2015 činí Kč 4 926 861 995,33. Ke změně stavu došlo částečnou splátkou pohledávky Mitas, ve výši 22 593 480,-Kč a přeceněním cizoměnových pohledávek k výše uvedenému období. Pohledávku ještě vykazujeme za společností Cheteng ve výši 2,6mil.Kč VLT ve výši 1,5 mil.Kč (zcela odepsaná ) a za společností SŽDC ve výši 685 mil.Kč. SÚ 469 - Ostatní dlouhodobé pohledávky - stav k 31.12.2015 činí 28 028 442 702,12 Kč ke změně došlo v důsledku splátky pohledávek (Biocel Paskov a.s., Arcelor Mital Ostrava, Indie -Lanatex), kurzových rozdílů z přecenění a předpisů úroků. SÚ 471 – Dlouhodobé posyktnuté zálohy na transfery – stav k 31.12.2015 činí 238 757 587,05 Kč Na uvedném účtě od 30.6.2013 dochází k účtování vnitropodnikových operací mezi kap. 398-VPS a 055-NF. Došlo ke zvýšení na základě poskytnutého transferu státnímu podniku DIAMO. SÚ 475 - Zprostředkování dlohodobých transferů - stav k 31.12.2015 Kč 4 331 178 499,69. | A.IV. | 0.00 |
V oddílu B.II. Krátkodobé pohledávky SÚ 311 - Odběratelé - stav k 31.12.2015 činí Kč 4 175 656 056,45,- stav se zvýšil z důvodu neuhrazených odběratelských faktur. SÚ 314 – Krátkodobé poskytnuté zálohy – stav k 31.12.3015 činí Kč 35 205 800,22 změna na účtu byla způsobena vyúčtováním zejména poskytnutých provozních záloh, vyúčtováním zálohy České spořitelny z titulu vyplacení náhrady za majetkovou újmu z roku 2014 ve výši 30 mil.Kč a zároveň byla nová záloha čerpána ve výši 25 mil.Kč. Byla též vyplacena záloha ČPP na souhrnné pojištění vozidel ve výši 7 mil.Kč. SÚ 317 - Krátkodobé pohledávky z postoupených úvěrů - stav k 31.12.2015 činí Kč 1 600 416 002,19 stav účtu se zvýšil z důvodu připsání úroků k pohledávkám. SÚ 363 – Termínované oprace a opce - REPO a DEPO operace probíhají v souvislosti s řízením státního dluhu. K 31.12.2015 činí Kč 46 870 517 358,78. Od 1.12.2015 nový druh účtování: devizový FX-SWAP. SÚ 373 – Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery – stav k 31.12.2015 činí Kč 389 125 138,04. Na účtu došlo ke snížení poskytnutých záloh na transfery z důvodu vypořádání se státním rozpočtem za rok 2014 , v roce 2015 byly poskytnuty transfery zejména na záchranné systémy ve výši 45 mil. Kč a neziskovým institucím ve výši 34 mil.Kč. SÚ 377 - Ostatní krátkodobé pohledávky - stav k 31.12.2015 činí Kč 3 084 110 472,57 došlo k poskytnutí půjčky SZIF a zároveň rozpuštění časového rozlišení, k výplatě dividend ČEZ, a.s. 12 688 685 144,- Kč, MERO ČR, a.s. 372 646 709,-Kč, ČEPRO, a.s. 519 588 000,-, dividenda Českého Aeuroholdingu byla ve 3.čtvrtletí snížena o 15% srážkovou daň.Na uvedném účtě od 30.6.2013 dochází k účtování vnitropodnikových operací . SÚ 381 - Náklady příštích období - stav k 31.12.2015 činí Kč 777 353 937,42 výraznému snížení došlo z důvodu rozpuštění časového rozlišení vytvořeného v roce 2014 a zároveň bylo zaúčtování nové na rok 2016. SÚ 385 - Příjmy příštích období - stav k 31.12.2015 činí Kč 42 982 125,91. Na tomto účtu se také od 1.1.2015 časově rozlišují retrocese kuponů ze státních dlouhodobých dluhopisů, které byly v minulosti vykazovány na účtu SÚ 388. Od 1.12.2015 na účtu probíhá nový druh účtování - zápůjčka státních dluhopisů z vlatního portfolia MF. SÚ 388 - Dohadné účty aktivní - stav k 31.12.2015 činí Kč 2 603 890 756,62. | B.II. | 0.00 |
V oddílu B.III. Krátkodobý finanční majetek SÚ 241 - Běžný účet - stav účtu k 31.12.2015 činí Kč 12 397 585 313,90. SÚ 245 - Jiné běžné účty - stav účtu k 31.12.2015 činí Kč 74 474 713 711,01. SÚ 247 -Účty spravovaných prostředků- stav účtu k 31.12.2015 činí Kč 50 967 293 046,55. K 31.12.2015 běžný účet likvidity se záporným zůstatkem SÚ 247 je převeden na SÚ 281 SÚ 248 - Souhrnné účty - stav k 31.12.2015 je nulový. K 31.12.2015 běžný účet likvidity se záporným zůstatkem SÚ 248 je převeden na SÚ 281. . | B.III. | 0.00 |
SÚ 401 - Jmění účetní jednotky - stav k 31.12.2015 činí Kč -995 891 932 170,63. V návaznosti na zjištění, která vyplynula z Kontrolního protokolu o kontrole č. 14/25 Sp.zn.: 14/25-NKÚ460/95/15, kterou provedl Nejvyšší kontrolní úřad, v části 3.1.3, provedlo MF následně podrobnou analýzu účetních případů účtovaných na systetickém účtu (dále jen SÚ) 401 – Jmění účetní jednotky za rok 2013. Účtování bylo v rozporu s § 36 zákona o účetnictví a ČÚS 709 Vlastní zdroje. Účetní jednotka MF je povinna v těchto účetních případech účtovat v souladu s vyhláškou 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky a v souladu s ČÚS 709 - Vlastní zdroje. Č.j. MF-33113/2015/54-1 dne 13.7.2015 bylo rozhodnuto o opravě nesprávného účtování, jež mělo vliv na zůstatky účtů 401 – Jmění účetní jednotky a 551 – Odpisy dlouhodobého majetku vykázané v účetní závěrce, resp. účet 408. Na účtu též proběhlo finanční vypořádání se státním rozpočtem dle vyhlášky č. 52/2008 Sb. - jiné resorty ve výši 1,2 mld.Kč navýšení základního kapitálu EGAP z kapitoly 398 SR pro ostatní rezorty ve výši 1,6 mld.Kč SÚ 402 - Fond privatizace -stav k 31.12.2015 činí Kč 102 498 087 877,90 došlo ke snížení z důvodu převodu ztráty roku 2014 ve výši 2 409 826 673,15 Kč. SÚ 406 - Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody - stav k 31.12.2015 činí Kč - 28 045 727 156,90. Na účtu došlo k nápravě účtování přecenění majetku na reálnou hodnotu a prodej majetku, se kterým je příslušně hospodařit MF dle privatizačního projektu č. 70013/3301 Plzeň, k opavě účtování oprávek při prvním použití metody k 31.12.2011 - rozdíl vypočtěný ze 40% snížené PC, přeúčtování oprávek k přetídění majetku -nález NKÚ14/25. SÚ 407 -Jiné oceňovací rozdíly - stav k 31.12.2015 činí Kč 79 946 405,40. Došlo zde k opravě účtování kurz.rozdílů MU za rok 2015 na základě kontroly NKÚ č.14/25. SÚ 408 - Opravy minulých let - stav k 31.12.2015 činí Kč 17 763 941 767,69 ke snížení došlo u kap.398 zaúčtováním odvodů do EU - přepočítání dle skutečného DPH a HND roku 2011 a oprav u kap. 312 - rok 2013 vyřazení majetku, bezúplatný převod/oprávky. V návaznosti na zjištění, která vyplynula z Kontrolního protokolu o kontrole č. 14/25 Sp.zn.: 14/25-NKÚ460/95/15, kterou provedl Nejvyšší kontrolní úřad, v části 3.1.3, provedlo MF následně podrobnou analýzu účetních případů účtovaných na syntetickém účtu (dále jen SÚ) 401 – Jmění účetní jednotky za rok 2013. Účtování bylo v rozporu s § 36 zákona o účetnictví a ČÚS 709 Vlastní zdroje. Účetní jednotka MF je povinna v těchto účetních případech účtovat v souladu s vyhláškou 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky a v souladu s ČÚS 709 - Vlastní zdroje. Č.j. MF-33113/2015/54-1 dne 13.7.2015 bylo rozhodnuto o opravě nesprávné účtování, jež mělo vliv na zůstatky účtů 401 – Jmění účetní jednotky a 551 – Odpisy dlouhodobého majetku vykázané v účetní závěrce, resp. účet 408. | C.I. | 0.00 |
V oddílu D.III. Krátkodobé závazky SÚ 281 - Krátkodobé úvěry - stav k 31.12.2015 činí Kč 134 565 131 941,67. Na účtě je zohledněn převod záporných zůstatků SÚ 247 a 248. SÚ 283 - Krátkodobé závazky z vydaných dluhopisů - stav k 31.12.2015 činí Kč 84 432 000 000,- státní pokladní poukázky SÚ 321 - Dodavatelé - stav účtu k 31.12.2015 činí Kč 1 297 202 126,63 SÚ 324 - Krátkodobé přijaté zálohy - stav účtu k 31.12.2015 činí Kč 1 318 872 200,95 - zejména přijaté zálohy na odvody od původců radioaktivních odpadů. SÚ 378 – Ostatní krátkodobé závazky – stav k 31.12.2015 činí Kč 336 611 323,93 závazky MF vůči GFŘ a GŘC z titulu sdílení daní a dále neuhrazené závazky z titulu mandatorních a obligatorních výdajů a závazky spojené s členstvím v EU. Na základě nálezu NKÚ 14/25 byly nacistické persekuce, závazky za prodané NIF a závazky na prodané akcie SZ a VZP přeúčtovány z SÚ 378 na SÚ 459 Na uvedném účtu od 30.9.2013 dochází k účtování vnitropodnikových operací. SÚ 383 - Výdaje příštích období - stak k 31.12.2015 činí Kč 23 655 145 772,74 od 1.1.2015 ÚJ v kap. 396 vykazuje časové rozlišení nákladů na kupony ze státních dlouhodobých dluhopisů na SÚ 383 místo SÚ 389. | D.III. | 0.00 |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce | Částka |
---|---|---|
V oddílu A.IV. Náklady ze sdílených daní a poplatků SÚ 581 - Náklady ze sdílené DPFO –stav k 31.12.2015 činí 51 296 595 759,22Kč.-předpis částky DPFO určené dle zákona č. 243/2000 Sb. k převodu do rozpočtů obcí a krajů SÚ 582 - Náklady ze sdílené DPPO – stav k 31.12.2015 činí 47 941 178 816,65 Kč předpis částky DPPO určené dle zákona č. 243/2000 Sb. k převodu do rozpočtů obcí a krajů SÚ 584 - Náklady ze sdílené DPH – stav k 31.12.2015 činí 95 203 824 694,81 Kč předpis částky DPH určené dle zákona č. 243/2000 Sb. k převodu do rozpočtů obcí a krajů SÚ 585 - Náklady ze sdílené SD MO – stav k 31.12.2015 činí 7 530 181 010,93 předpis částky SD MO určené dle zákona č. 243/2000 Sb. k převodu do rozpočtu SFDI | A.IV. | 0.00 |
V oddílu A.III. Náklady na transfery SÚ 571 – Náklady vybraných ústředních vládních institucí na transfery – stav k 31.12.2015 činí 121 162 731 193,16 Kč z toho nejvýznamnější je finanční vztahy ke krajům, obcím a Hl. m. Praze dle vyhl. č. 52/2008 Sb. , programové financování, odvody vlastních zdrojů do rozpočtu EU - ve výši 35,7 mld.Kč, náklady za platby VZP za osoby, za které je plátcem pojistného na zdravotní pojištění stát - ve výši 61 mld. Kč. V návaznosti na zjištění, která vyplynula z Kontrolního protokolu o kontrole č. 14/25 Sp.zn.: 14/25-NKÚ460/95/15, kterou provedl Nejvyšší kontrolní úřad, a následného Rozhodnutí o námitkách Sp.zn.: 14/25-NKÚ460/129/15, a to v části 3.1.1.9 a v části 3.1.1.10, provedlo MF následně podrobnou analýzu účetních případů účtovaných na syntetickém účtu (dále jen SÚ) 549 –Ostatní náklady z činnosti. Podrobnou analýzou účetních případů účtovaných na účtu SÚ 549 – Ostatní náklady z činnosti, která byla provedena na základě účetních dokladů, podkladů a vazby na rozpočtovou položku MF zjistilo, že z podstaty věci vyplývá, že se jedná o příspěvek, platbu či transakci bez adekvátního protiplnění, tj. bez adekvátní protihodnoty. Dle Mezinárodního účetního standardu pro veřejný sektor (IPSAS) 23 jsou nesměnné transakce definovány jako „transakce, které nejsou směnné. V transakci, která není směnná, jednotka buď získá hodnotu od jiné jednotky, aniž by jí směnou poskytla přibližně stejnou hodnotu, nebo poskytuje hodnotu jiné jednotce, aniž by přímo obdržela přibližně stejnou hodnotu“. Tyto nesměnné transakce jsou potom označovány jako transfery. Podle Českého účetního standardu pro některé vybrané účetní jednotky č. 703 – Transfery (dále jen „ČÚS č. 703 – Transfery“) se transferem rozumí poskytnutí peněžních prostředků z veřejných rozpočtů i přijetí peněžních prostředků veřejnými rozpočty, včetně prostředků ze zahraničí, a to zejména v případě státního rozpočtu, rozpočtů územních samospráv či státních fondů, kdy se zejména jedná o dotace, granty, příspěvky, subvence, dávky, nenávratné finanční výpomoci, podpory či peněžní dary. Z uvedeného vymezení je patrné, že se jedná pouze o demonstrativní výčet transakcí mající povahu transferu a z podstaty uvedených transakcí je patrné, že se jedná o transakce, u kterých nedochází k adekvátnímu protiplnění a ve své podstatě se jedná o nesměnné transakce označované jako transfery v pojetí IPSAS. Analyzované účetní případy jsou buď přímo vymezeny v demonstrativním výčtu transakcí povahy transferu v ČÚS č. 703 - Transfery nebo svojí povahou se jedná o transakce, které jsou obdobné transakcím uvedeným v demonstrativním výčtu transakcí povahy transferu v ČÚS č. 703 – Transfery. Č.j. MF-31323/2015/54-1 dne 1.7.2015 bylo rozhodnuto o přeúčtování obratů v ve specifikovaných účetních případech na analytických účtech za rok 2015 ze syntetického účtu 549 – Ostatní náklady z činnosti na správně stanovený nákladový účet, a to na syntetický účet 571 – Náklady vybraných ústředních vládních institucí na transfery, resp. na příslušný analytický účet, a nadále o těchto účetních případech účtovat jako o transferech. Finanční prostředky poskytované státnímu podniku DIAMO na základě UV756/2014, přeúčtováno na SÚ 549 na základě nálezu NKÚ 14/25. SÚ 575 - Náklady vybraných ústředních vládních institucí na předfinancování transferů - stav k 31.12.2015 činí 5 208 196,16 Kč. | A.III. | 0.00 |
V oddílu A.II. Finanční náklady SÚ 562 - Úroky - stav k 31.12.2015 činí 52 727 440 679,01 Kč jedná se zejména o úroky z emitovaných cenných papírů, swapových operací, úvěrů. Na výše uvedném účtu od 30.6.2013 dochází k účtování vnitropodnikových operací mezi kap. 396-397. SÚ 563 - Kurzové ztráty - stav k 31.12.2015 činí 16 520 642 201,76 Kč jedná se zejména z běžných transakcí a termínovaných vkladů-realizované, nerealizované.Na výše uvedném účtě od 30.6.2013 dochází k účtování vnitropodnikových operací mezi kap. 398-VPS a 055-NF. Na účtu proběhla oprava účtování kurz.rozdílů na základě kontroly NKÚ 14/25. SÚ 569 - Ostatní finanční náklady - stav k 31.12.2015 činí Kč 1 931 395 959,54. Na výše uvedném účtu od 30.6.2013 dochází k účtování vnitropodnikových operací mezi kap. 398-VPS a 055-NF. V částce Kč 1 666 896 626,66 jsou realizovány státní záruky Českomoravské záruční a rozvojové bance, a.s., která vykonává činnost finančního managera v souvislosti s úvěry přijatými od Evropské investiční banky | A.II. | 0.00 |
V oddílu B.I. Výnosy z činnosti SÚ 609 – Jiné výnosy z vlastních výkonů – stav k 31.12.2015 je nulový z důvodu přehodnocení vykazování nedaňových příjmů VPS, které jsou v roce 2015 vykazovány na pol A.III. 1 (SÚ 571) a B.I.17. (SÚ 649) a oprava účtování na základě kontroly NKÚ 14/25 - odvody od původců RAO - přeúčtováno na B.I.17(SÚ 649) SÚ 649 - Ostatní výnosy z činnosti - stav k 31.12.2015 činí Kč 3 633 007 242,25. Ke zvýšení došlo z důvodu přehodnocení vykazování nedaňových příjmů VPS, které jsou v roce 2015 vykazovány na pol A.III. 1 (SÚ 571) a B.I.17. (SÚ 649) a oprava účtování na základě kontroly NKÚ 14/25 - odvody od původců RAO - přeúčtováno na B.I.17(SÚ 649). Na uvedném účtě od 30.6.2013 dochází k účtování vnitropodnikových operací mezi kap. 398-VPS a 055-NF | B.I. | 0.00 |
V oddílu B.II. Finační výnosy SÚ 662 - Úroky - stav k 31.12.2015 činí 10 437 961 467,03 Kč , nejvýznamnější jsou úroky z emitovaných cenných papírů, swapových operací u kap. 09396. U tohoto účtu dochází k zaúčtování vnitropodnikových operací u kap 397 SÚ 663 - Kurzové zisky - stav k 31.12.2015 činí16 687 680 658,09 Kč nejvýznamnější zisky jsou z běžných transakcí a termínovaných vkladů - realizované, nerealizované u kap. 09396. SÚ 665 - Výnosy z dlouhodobého finančního majetku - stav k 31.12.2015 činí Kč 14 344 900 330,73 Dividendy ČEZ, a.s. v částce Kč 12 688 685 114,- Kč, MERO ČR, a.s. 372 646 709,- Kč, ČEPRO, a.s. 519 588 000,- Kč a Český Aeroholding,a.s. 305 619 521,62 Kč . Dividenda Českého Aeroholdindu byla ve 3.čtvrtletí snížena o 15% - srážková daň. SÚ 669 - Ostatní finanční výnosy- stav k 31.12.2015 činí 61 201 060,47 Kč | B.II. | 0.00 |
SÚ 671 - Výnosy vybraných ústředních vládních institucí z transferů - stav k 31.12.2015 činí 243 177 671,02 Kč( finanční mechanismus EHP/Norko a ref.program česko-švýcarské spolupráce ). Na tomto účtu dochází k vylučovacím operacím u NF. | B.IV. | 0.00 |
V oddílu A.I. Náklady z činnosti SÚ 512 - Cestovné - stav k 31.12.2015 činí Kč 24 402 310,52. Tuzemské cestovné činí 3 835 998,70 Kč cestovné tuzemské - odb. 52,OPTP činí Kč 5 581 305,23 Kč a zahranční cestovné činí 14 985 006,59 Kč. SÚ 518 - Ostatní služby - stav k 31.12.2015 činí 2 994 688 628,74 Kč nejvýznamnější náklady jsou -odstraňování ekologických zátěží (ve výši 1 896 151 495,80 Kč), bankovní poplatky v kap.VPS (09398) hrazené z výdajového účtu na základě Smlouvy o vedení souhrnného účtu běžného hospodaření státní pokladny, uzavřené mezi Ministerstvem financí a Českou národní bankou za vedení souhrnného účtu a za vedení účtů podřízených státní pokladně a za účetní položky na těchto účtech( ve výši 329 214 113,67Kč ), právní služby WEIL GOTSHAL ve výši 26 855 373,78 Kč, Arnold a Porter LLP ve výši 102 054 400,-Kč, ČSOB- činnost mandatářů ve výši 38 048 152,22 Kč SÚ 542 - Jiné pokuty a penále - stav k 31.12.2015 činí 36 819 387,75. Stav na účtu je zejména tvořen z částky Kč 35 522 106,- (GFŘ - porušení rozpočtové kázně, pokuty a penále daňové správy) a 1 265 245,- Kč (Úřad práce Hl.m.Prahy - nesplnění povinného podílu prac. ZTP). SÚ 549 – Ostatní náklady z činnosti – stav k 31.12.2015 činí 210 396 625,39 Kč nejvýznamnějšími jsou náklady související s úhradou mandatorních a obligatorních výdajů. Náklady spojené s členstvím EU , finanční prostředky poskytované státnímu podniku DIAMO na základě VÚ 756/2014 v částce Kč 637 185 787,64 bylo přeúčtováno na SÚ 571 na základě nálezu NKÚ14/25. Výrazný pokles nákladů oproti roku 2014 je způsoben přehodnocením vykazování nákladů za platby pojištěnců a odvody do EU , které jsou v roce 2015 vykazovány v pol. A.III.1; evidován příspěvek do EDF ve výši 120 mil.Kč. Na výše uvedném účtu od 30.6.2013 dochází k účtování vnitropodnikových operací mezi kap. 398-VPS a 055-NF, kap 398 a 396. V návaznosti na zjištění, která vyplynula z Kontrolního protokolu o kontrole č. 14/25 Sp.zn.: 14/25-NKÚ460/95/15, kterou provedl Nejvyšší kontrolní úřad, a následného Rozhodnutí o námitkách Sp.zn.: 14/25-NKÚ460/129/15, a to v části 3.1.1.9 a v části 3.1.1.10, provedlo MF následně podrobnou analýzu účetních případů účtovaných na syntetickém účtu (dále jen SÚ) 549 –Ostatní náklady z činnosti. Podrobnou analýzou účetních případů účtovaných na účtu SÚ 549 – Ostatní náklady z činnosti, která byla provedena na základě účetních dokladů, podkladů a vazby na rozpočtovou položku MF zjistilo, že z podstaty věci vyplývá, že se jedná o příspěvek, platbu či transakci bez adekvátního protiplnění, tj. bez adekvátní protihodnoty. Dle Mezinárodního účetního standardu pro veřejný sektor (IPSAS) 23 jsou nesměnné transakce definovány jako „transakce, které nejsou směnné. V transakci, která není směnná, jednotka buď získá hodnotu od jiné jednotky, aniž by jí směnou poskytla přibližně stejnou hodnotu, nebo poskytuje hodnotu jiné jednotce, aniž by přímo obdržela přibližně stejnou hodnotu“. Tyto nesměnné transakce jsou potom označovány jako transfery. Podle Českého účetního standardu pro některé vybrané účetní jednotky č. 703 – Transfery (dále jen „ČÚS č. 703 – Transfery“) se transferem rozumí poskytnutí peněžních prostředků z veřejných rozpočtů i přijetí peněžních prostředků veřejnými rozpočty, včetně prostředků ze zahraničí, a to zejména v případě státního rozpočtu, rozpočtů územních samospráv či státních fondů, kdy se zejména jedná o dotace, granty, příspěvky, subvence, dávky, nenávratné finanční výpomoci, podpory či peněžní dary. Z uvedeného vymezení je patrné, že se jedná pouze o demonstrativní výčet transakcí mající povahu transferu a z podstaty uvedených transakcí je patrné, že se jedná o transakce, u kterých nedochází k adekvátnímu protiplnění a ve své podstatě se jedná o nesměnné transakce označované jako transfery v pojetí IPSAS. Analyzované účetní případy jsou buď přímo vymezeny v demonstrativním výčtu transakcí povahy transferu v ČÚS č. 703 - Transfery nebo svojí povahou se jedná o transakce, které jsou obdobné transakcím uvedeným v demonstrativním výčtu transakcí povahy transferu v ČÚS č. 703 – Transfery. Č.j. MF-31323/2015/54-1 dne 1.7.2015 bylo rozhodnuto o přeúčtování obratů v ve specifikovaných účetních případech na analytických účtech za rok 2015 ze syntetického účtu 549 – Ostatní náklady z činnosti na správně stanovený nákladový účet, a to na syntetický účet 571 – Náklady vybraných ústředních vládních institucí na transfery, resp. na příslušný analytický účet, a nadále o těchto účetních případech účtovat jako o transferech SÚ 551 -Odpisy dlouhodobého majetku - stav k 31.12.2015 činí 332 921 787,31 Kč. Prováděna náprava účtování přecenění majetku na reálnou hodnotu a prodej majetku, se kterým je příslušné hospodařit MF dle privatizačních projektů č. 70013/3301 Plzeň a č. 70016/2001 Brno. Chybou programu IS AVISME nedocházelo ke generování odpisů u toho majetku, který k 31.12.2014 dosáhl hladiny významnosti. Po odstranění programové chyby v červnu došlo k zaúčtování dodatečně vygenerovaných odpisů za jednotlivé měsíce 1 – 5/2015 pro 456 kusů majetku: software 10 0813 286,- Kč, samostatné movité věci 4015032,- Kč a inventář 954,- Kč. | A.I. | 0.00 |
Doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocích | K položce | Částka |
---|---|---|
B.II.1. | 0.00 |
Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu | K položce | Částka |
---|---|---|
E4. | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|---|
A.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 2126981.26 |
A.II. Tvorba fondu | 7468173.00 |
1. Základní příděl | 7468173.00 |
2. Splátky půjček na bytové účely poskytnutých do konce roku 1992 | 0.00 |
3. Náhrady škod a pojistná plnění od pojišťovny vztahující se k majetku pořízenému z fondu | 0.00 |
4. Peněžní a jiné dary určené do fondu | 0.00 |
5. Ostatní tvorba fondu | 0.00 |
A.III. Čerpání fondu | 8009240.63 |
1. Půjčky na bytové účely | 0.00 |
2. Stravování | 2301264.40 |
3. Rekreace | 3474121.23 |
4. Kultura, tělovýchova a sport | 107654.00 |
5. Sociální výpomoci a půjčky | 15000.00 |
6. Poskytnuté peněžní dary | 120000.00 |
7. Úhrada příspěvku na penzijní připojištění | 1815718.00 |
8. Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění | 0.00 |
9. Ostatní užití fondu | 175483.00 |
A.IV. Konečný stav fondu | 1585913.63 |
Položka | Běžné období |
---|---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 1226260.38 |
B.II. Tvorba fondu | -541670.38 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | -540000.00 |
2. Peněžní dary - účelové | -1670.38 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 684590.00 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
G. | Stavby | 1585430022.13 | 563691095.00 | 1021738927.13 | 977055872.44 |
G.1. | Bytové domy a bytové jednotky | 15034299.36 | 5397068.00 | 9637231.36 | 10797959.36 |
G.2. | Budovy pro služby obyvatelstvu | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
G.3. | Jiné nebytové domy a nebytové jednotky | 11454575.78 | 4228986.00 | 7225589.78 | 7389845.78 |
G.4. | Komunikace a veřejné osvětlení | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
G.5. | Jiné inženýrské sítě | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
G.6. | Ostatní stavby | 1558941146.99 | 554065041.00 | 1004876105.99 | 958868067.30 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
H. | Pozemky | 128638444.47 | 0.00 | 128638444.47 | 134177632.03 |
H.1. | Stavební pozemky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
H.2. | Lesní pozemky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
H.3. | Zahrady, pastviny, louky, rybníky | 58605.88 | 0.00 | 58605.88 | 58605.88 |
H.4. | Zastavěná plocha | 67638961.76 | 0.00 | 67638961.76 | 73178149.32 |
H.5. | Ostatní pozemky | 60940876.83 | 0.00 | 60940876.83 | 60940876.83 |
Položka | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|
I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou | 1670842261.70 | 11760889131.22 |
I.1. Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |
I.2. Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou | 1670842261.70 | 11760889131.22 |
Položka | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|
J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
J.1. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |
J.2. Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
IČ účetní jednotky - věřitele | Název účetní jednotky - věřitele | IČ účetní jednotky - dlužníka | Název účetní jednotky - dlužníka | Datum poskytnutí garance | Nominální hodnota zajištěné pohledávky | Datum plnění ručitelem v daném roce | Výše plnění ručitelem v daném roce | Celková výše plnění ručitelem od poskytnutí garance | Druh dluhového nástroje |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
99999999 | EIB 200 | 70994234 | SŽDC, s.o. | 17.7.1997 | 543599982.88 | 30.5.2015 | 182633333.97 | 4940680017.29 | 4 |
99999999 | EIB 160 | 70994234 | SŽDC, s.o. | 12.2.2000 | 1708457140.22 | 15.6.2015 | 156542857.30 | 551057143.41 | 4 |
99999999 | EIB D5 | 44848943 | ČMZRB, a.s. | 30.10.1997 | 500756716.92 | 23.9.2015 | 126439912.73 | 4196118928.84 | 4 |
99999999 | EIB dálnice A | 44848943 | ČMZRB, a.s. | 10.7.1998 | 1176414552.29 | 8.9.2015 | 235656643.24 | 5758921796.16 | 4 |
99999999 | EIB silnice EII | 44848943 | ČMZRB, a.s. | 14.4.2000 | 842126055.27 | 8.9.2015 | 105257966.67 | 2503224073.49 | 4 |
99999999 | EIB opravy | 44848943 | ČMZRB, a.s. | 14.4.2000 | 427741590.22 | 8.9.2015 | 106985445.97 | 2723326395.94 | 4 |
99999999 | KfW 25 | 70994234 | SŽDC, s.o. | 10.1.1996 | 0.00 | 30.12.2015 | 17268884.06 | 350424913.71 | 4 |
99999999 | EIB 200 | 70994234 | SŽDC, s.o. | 17.7.1997 | 360333315.68 | 30.11.2015 | 180200000.63 | 5120880017.92 | 4 |
99999999 | EIB 160 | 70994234 | SŽDC, s.o. | 20.12.2000 | 1544285711.51 | 15.12.2015 | 154457143.01 | 705514286.42 | 4 |
99999999 | EIB povodně | 44848943 | ČMZRB, a.s. | 10.3.1998 | 2001676426.25 | 15.10.2015 | 143738724.72 | 3632067909.76 | 4 |
99999999 | EIB 75 | 70994234 | SŽDC, s.o. | 30.10.1997 | 204543080.55 | 15.10.2015 | 68395469.82 | 1849778549.91 | 4 |
99999999 | KfW 46 | 70994234 | SŽDC, s.o. | 30.12.2002 | 248630216.20 | 30.12.2015 | 41430657.66 | 1009040447.32 | 4 |
99999999 | KfW 200 | 70994234 | SŽDC, s.o. | 21.7.1997 | 414529893.60 | 30.12.2015 | 138151066.25 | 2382686535.21 | 4 |
99999999 | EUROFIMA 358 | 70994226 | České dráhy, a.s. | 19.8.2005 | 0.00 | 31.12.2015 | 0.00 | 0.00 | 4 |
99999999 | EUROFIMA 180 | 70994226 | České dráhy, a.s. | 30.3.2006 | 810750000.00 | 31.12.2015 | 0.00 | 0.00 | 4 |
99999999 | EUROFIMA 297 | 70994226 | České dráhy, a.s. | 31.10.2007 | 810750000.00 | 31.12.2015 | 0.00 | 0.00 | 4 |
99999999 | EIB D5 | 44848943 | ČMZRB, a.s. | 30.10.1997 | 631041477.70 | 23.3.2015 | 127065279.00 | 4069679016.11 | 4 |
99999999 | EIB dálnice A | 44848943 | ČMZRB, a.s. | 10.7.1998 | 1415476227.32 | 9.3.2015 | 236676786.10 | 5523265152.92 | 4 |
99999999 | EIB silnice EII | 44848943 | ČMZRB, a.s. | 14.4.2000 | 941928386.14 | 9.3.2015 | 105257966.67 | 2397966106.82 | 4 |
99999999 | EIB opravy | 44848943 | ČMZRB, a.s. | 14.4.2000 | 533263811.98 | 9.3.2015 | 107157759.12 | 2616340949.97 | 4 |
99999999 | KfW 25 | 70994234 | SŽDC, s.o. | 10.1.1996 | 17371142.44 | 30.6.2015 | 17387119.49 | 333156029.65 | 4 |
99999999 | EIB 75 | 70994234 | SŽDC, s.o. | 30.10.1997 | 274288295.03 | 15.4.2015 | 69064034.91 | 1781383080.09 | 4 |
99999999 | KfW 46 | 70994234 | SŽDC, s.o. | 30.12.2002 | 291732208.38 | 30.6.2015 | 41714324.27 | 967609789.66 | 4 |
99999999 | KfW 200 | 70994234 | SŽDC, s.o. | 21.7.1997 | 555876534.11 | 30.6.2015 | 139224779.19 | 2244535468.96 | 4 |
99999999 | EIB povodně | 44848943 | ČMZRB, a.s. | 10.3.1998 | 2156953822.28 | 15.4.2015 | 145093103.38 | 3486974806.38 | 4 |
99999999 | EIB vodohospodáři | 44848943 | ČMZRB, a.s. | 30.10.2000 | 940007181.90 | 31.12.2015 | 0.00 | 0.00 | 4 |
99999999 | MMF | 48136450 | Česká národní banka | 20.6.2013 | 398094000.00 | 31.12.2015 | 0.00 | 0.00 | 4 |
IČ účetní jednotky - věřitele | Název účetní jednotky - věřitele | IČ účetní jednotky - dlužníka | Název účetní jednotky - dlužníka | Datum poskytnutí garance | Nominální hodnota zajištěné pohledávky | Datum plnění ručitelem v daném roce | Výše plnění ručitelem v daném roce | Celková výše plnění ručitelem od poskytnutí garance | Druh dluhového nástroje |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
99999999 | nespecifikovaní vývozci | 45279314 | Exportní garanční a pojišťovací, a.s. | 14.3.1995 | 220298463298.00 | 31.12.2015 | 0.00 | 0.00 | 4 |
99999999 | nespecifikovaní držitelé dluhopisů | 63078333 | Česká exportní banka, a.s. | 14.3.1995 | 83057115.00 | 31.12.2015 | 0.00 | 0.00 | 2 |
99999999 | ingolstadt - vláda spolkové země Bavorsko | 60193468 | Mero, a.s. | 14.4.1994 | 1105413047.26 | 31.12.2015 | 0.00 | 0.00 | 4 |
Číslo položky | Název položky | Mzdový náklad | Podíl mzdových nákladů na jednoho pracovníka (přepočtený stav) v pracovním a služebním poměru | Podíl mzdových nákladů na jednoho pracovníka (přepočtený stav) mimo pracovní a služební poměr | |||
---|---|---|---|---|---|---|---|
Běžné účetní období | Minulé účetní období | Běžné účetní období | Minulé účetní období | Běžné účetní období | Minulé účetní období | ||
N.I.1. | 747218038.28 | 686009889.00 | 370534.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.2. | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.3. | 2415029.00 | 0.00 | 345748.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.4. | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.5. | -109320.00 | -40649.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.6. | 15224409.00 | 11463390.00 | 230069.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.7. | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.8. | 4704276.00 | 7108428.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.9. | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.10. | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.11. | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.12. | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.13. | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
N.I.14. | 2128718.00 | 1710607.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |