A.1. |
---|
Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka nepřetržitě pokračuje ve své činnosti, žádná činnost není omezena. |
A.2. |
---|
Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
V souladu s pokračující novelizací vyhlášky č. 410/2009 Sb., a ČÚS došlo ke změně závazné účtové osnovy, uspořádání a označování položek účetní závěrky. ÚJ sestavila k datu 1. 1. 2015 převodový můstek, zajistila úpravu a rozšíření obsahového vymezení některých SÚ, změnu názvu účtů, upravila AÚ. Ke zpřesnění a zkvalitnění vypovídací schopnosti účetní závěrky provedla změnu některých účetních metod. |
A.3. |
---|
Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní metody, které účetní jednotka používá, vycházejí z platné legislativy, pokynů zřizovatele a interní metodiky ÚJ: Účetní jednotka účtuje v plném rozsahu, účtuje pouze o hlavní činnosti, je čtvrtletním plátcem DPH. Údaje v ÚZ jsou vykazovány v Kč, s přesností na dvě desetinná místa. Dlouhodobý hmotný majetek: ÚJ používá rovnoměrný způsob odepisování, odpisy provádí měsíčně dle stanoveného odpisového plánu schváleného zřizovatelem. Některé položky dlouhodobého majetku jsou odepsány plně, ÚJ má tento majetek nadále v používání. Pro drobný dlouhodobý hmotný majetek ÚJ stanovila dolní hranici ocenění jedné položky na 2 tis. Kč, pro drobný dlouhodobý nehmotný majetek stanovila nulovou dolní hranici. Opravné položky k pohledávkám po splatnosti vytváří ÚJ na základě požadavků vyhlášky č. 410/2009 Sb. a vnitřní směrnice a účtuje o nich k 30. 9. a 31. 12. daného účetního období. V roce 2015 byly tvořeny opravné položky pouze k pohledávkám, k majetku tvořeny nebyly. O časovém rozlišení a o dohadných položkách nákladů účtuje ÚJ v souladu s vnitřním předpisem. Jednotlivé účetní případy se v průběhu roku časově nerozlišují, vyjma závazků za spotřebované energie, a to ve výši odečtem zjištěné spotřeby, nebo ve výši účtovaných záloh. Ke dni roční ÚZ se časově nerozlišují nevýznamné částky, či pravidelně se opakující platby s nevýznamným ročním rozdílem, případně kdy náročnost zjištění přesahuje očekávanou výši nákladů. Evidence zásob je vedena způsobem A, výdej ze skladu prováděn systémem FIFO. Transfery, příspěvky, dotace: příspěvek bez vyúčtování (neinvestiční příspěvek na provozní náklady z rozpočtu zřizovatele) ÚJ účtuje měsíčně ve výši přijatých záloh; příspěvky s vyúčtováním (neinvestiční příspěvky ze státního rozpočtu) účtuje dohadně čtvrtletně do výše skutečných nákladů se současným podrozvahovým zápisem ve výši čerpání čtvrtletních záloh. Změna účetních metod od 1. 1. ÚO: ÚJ rozhodla o nepotřebnosti evidence přísně zúčtovatelných tiskopisů v podrozvaze, zajistila účtování o zásobách dle ČUS č. 707, o přírůstku či úbytku zásob výrobků účtuje na SU 508 se souvztažným zápisem na SU 123, provedla přeúčtování užívaného cizího majetku ze SU 909 na SU 968. V podrozvahové evidenci jsou vedeny analyticky členěné syntetické účty: 901 - jiný DDNM pod limit - evidován nehmotný majetek ve výši 15.253,00 Kč 902 - jiný DDHM pod limit - evidován hmotný majetek ve výši 4,854.826,39 Kč, 905 - Vyřazené pohledávky s příslušenstvím v celkové částce 962.968,20 Kč, z toho na AU 90501 vyřazená pohledávka v částce 870.000,-- Kč z pronájmu Spolkového domu na Roudné, na AU 90502 pohledávky ve výši 33.521,50 Kč za ubytovací a stravovací služby poskytované žákům a za pronájem tělocvičny, na AU 90503 pohledávky ve výši 18.830,70 Kč, z toho z pronájmu nebytových prostor fa Hoffman 15.830,70 Kč, za odběratelem učňovských výrobků fa Černý 3.000,00 Kč. Na AU 90511 jsou evidovány soudní poplatky k žalobám v celkové výši Kč 40,616,00, z toho 31.776,00 Kč k pohledávce LD Roudná, k fa Hoffman 1.180,00 Kč a soudní poplatky k pohledávkám za školské služby poskytnuté žákům ve výši 7.660,00 Kč. Na AU 96601 je nově účtováno o cizím majetku v celkové výši 79.923,40 Kč, který má naše škola v užívání na základě smlouvy o výpůjčce. Specifikace předmětů zapůjčených pro praktickou výuku: holdomat, tepelný mixér, dávkovač na omáčky, pro teoretickou výuku: flipchart. Na AU 96801 je účtováno o cizím majetku v celkové výši 380.541,00 Kč, z toho ve výši 51.741,00 Kč o počítačovém souboru, který využíváme pro státní maturity, dále kopírovací stroj v ceně 90.000,00 Kč a konvektomat za 238.800,00 Kč, tento majetek byl přeúčtován ze SU 909. ÚJ stanovila od 1. 9. 2015 novou výši finačního normativu na nákup potravin pro strávníky ve školní jídelně. |
Číslo položky | Název položky | Syntetický účet | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | Majetek a závazky účetní jednotky | | 5833047.59 | 5897007.61 |
1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 901 | 15253.00 | 155075.00 |
2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 902 | 4854826.39 | 4755960.91 |
3. | Vyřazené pohledávky | 905 | 962968.20 | 985971.70 |
4. | Vyřazené závazky | 906 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní majetek | 909 | 0.00 | 0.00 |
P.II. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 911 | 0.00 | 0.00 |
2. | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 912 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 913 | 0.00 | 0.00 |
4. | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 914 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 915 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 916 | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 921 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 922 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 923 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 924 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 925 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 926 | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 931 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 932 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 933 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 934 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 939 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 941 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 942 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 943 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 944 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 945 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 947 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 948 | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | | 0.00 | 0.00 |
1. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 951 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 952 | 0.00 | 0.00 |
3. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 953 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 954 | 0.00 | 0.00 |
5. | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 955 | 0.00 | 0.00 |
6. | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 956 | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | | 460464.40 | 51741.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 961 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 962 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 963 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 964 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 965 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 966 | 79923.40 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 967 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 968 | 380541.00 | 51741.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | | 0.00 | 0.00 |
1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 971 | 0.00 | 0.00 |
2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 972 | 0.00 | 0.00 |
3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 973 | 0.00 | 0.00 |
4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 974 | 0.00 | 0.00 |
5. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 978 | 0.00 | 0.00 |
6. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 979 | 0.00 | 0.00 |
7. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 981 | 0.00 | 0.00 |
8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 982 | 0.00 | 0.00 |
9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 983 | 0.00 | 0.00 |
10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 984 | 0.00 | 0.00 |
11. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 985 | 0.00 | 0.00 |
12. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 986 | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | | 0.00 | 0.00 |
1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 991 | 0.00 | 0.00 |
2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 992 | 0.00 | 0.00 |
3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 993 | 0.00 | 0.00 |
4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 994 | 0.00 | 0.00 |
5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 999 | 5372583.19 | 6193568.61 |
Doplňující informace k položkám rozvahy | K položce | Částka |
---|
Dohadný účet aktivní obsahuje časově rozlišené příjmy z pronájmu bytových jednotek ve výši 97.090,93 Kč. | B.II.31. | 97090.93 |
Oceňovací rozdíly při změně metody předpisem (při prvotním použití metody dle ZoÚ), na účtu 40601 zůstává zachycena tvorba účetních opravných položek k pohledávkám z odběratelských vztahů v částce 63.159,30 Kč a na účtu 40602 jsou zaúčtované vytvořené účetní opravné položky v důsledku změny účetních odpisů dlouhodobého majetku představující zrychlení doby odpisování ve výši 4,054.989,00 Kč a souvisejícího dooprávkování na SÚ 081 a 082 provedené k rozvahovému dni účetního období 2012. | C.I.5. | 4118148.30 |
Zaúčtováno čerpání fondu ve výši Kč 130.976,00 k posílení zdrojů na opravy a údržbu nemovitého majetku. | C.II.5. | 130976.00 |
Přijaté zálohy v celkové výši Kč 546,940,93 z toho zálohy na stravovací a ubytovací služby na činí Kč 449,850,--, zálohy od nájemců bytových jednotek ve výši 97.090,93 Kč. | D.III.7. | 546940.93 |
Změnou účetní metody od 1.1.2015 ÚJ vykazuje na SU 342 silniční daň a roční zúčtování daně ze mzdy. | D.III.16. | 357537.00 |
ÚJ zajistila od 1.1.2015 zúčtování DPH s FÚ pro PK na SU 343. V předcházejících obdobích bylo účtováno na SU 344. | D.III.17. | 196142.00 |
ÚJ zaúčtovala k rozvahovému dni krátkodobé závazky ze stravovacích služeb ve školní jídelně za období 09-12/2015 ve výši 419.249,-- Kč, dále 2.257,-- Kč srážky ze mzdy a 5.737,-- Kč přeplatek ročního vyúčtování energií byt. jednotek. | D.III.37. | 427243.00 |
Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | K položce | Částka |
---|
Zákonné sociální náklady činí celkem 455.978,70 Kč, z toho tvorba přídělu do FKSP je ve výši 330.987,34 Kč; ostatní tvoří náklady vyplývající z pracovně-právních vztahů v celkové částce 124.991,36 Kč. | A.I.16. | 455978.70 |
Na SÚ 556 je zaúčtována tvorba opravných položek k pohledávkám. | A.I.33. | 617.10 |
Na AÚ 54913 je čtvrtletní zúčtování DPH s FÚ ve výši 288.991,70 Kč a vratka za přeplacené služby nájemci bytů ve výši 15.978,-- Kč, na AÚ 54910 jsou zaúčtovány odměny členů MZ a ZZ ve výši 41.430,00 Kč, na AÚ 549 09 je zaúčtováno TZ pod limitem ve výši Kč 49.984,85, na AÚ 54906 jsou náklady ve výši 200,00 za spoluúčast k pojistné události, AÚ 54903 obsahuje náklady na pojištění motorových vozidel ve výši 25.097,00 Kč a na AÚ 54901 a 54902 jsou vyčísleny nevýznamné položky ze zaokrouhlovacích rozdílů. | A.I.36. | 421597.44 |
AÚ 64301 a 64302 obsahují přijaté úhrady dlužných částek z vyřazených pohledávek vedených na podrovahovém účtu, v tom za ubytovací služby v DM 2.398,50 Kč a za pronájem nebytových prostor 17.785,00 Kč . | B.I.11. | 20183.50 |
Převod prostředků z investičního fondu na financování oprav a údržby nemovitého majetku ve výši 130.976,00 Kč. | B.I.16. | 130976.00 |
AÚ 64905 obsahuje přijaté soudní poplatky a úroky k pohledávkám z MO ve výši 2.989,93 Kč, AÚ 64903 obsahuje zúčtování DPH energií za topné období nájemců ve výši 20.285,00 Kč, AÚ 64901 obsahuje nevýznamné položky zaokrouhlovacích rozdílů z dodavatelsko-odběratelských vztahů. | B.I.17. | 23341.53 |
Čerpání přijatých příspěvků, dotací. V přidělené výši byly vyčerpány všechny zúčtovatelné finanční prostředky: ve výši 43,444.000,00 Kč příspěvek s ÚZ 33353 určený na zabezpečení výdajů dle § 160 školského zákona, ve výši 316.140,00 Kč dotace s ÚZ 33049 určená na platy a související odvody pracovníků podílejících se na 1. etapě a 2. etapě rozvojového programu MŠMT vyhlášeného na podporu odborného vzdělávání žáků, ve výši 1,357.107,00 Kč dotace s ÚZ 33052 na zvýšení platů pracovníků regionálního školství, v částce 10.893,00 Kč dotace s ÚZ 33038 na nenárokové složky platů vč. souvisejících odvodů pedagogických pracovníků podílejících se na vzdělávání talentovaných žáků a ve výši 219.872,00 Kč dotace s ÚZ 33061 na zvýšení odměňování pracovníků regionálního školství v roce 2015. Příspěvek bez vyúčtování: příspěvek od zřizovatele byl poskytnut ve výši 8,149.615,00 Kč ke krytí provozních výdajů, včetně výdajů na letní olympiádu dětí a mládeže ČR. | B.IV.2. | 53497627.00 |