A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
V uplynulém období nedošlo v účetní jednotce k organizačním změnám. Účetní jednotka nemá informace o tom, že by byl porušen princip nepřetržitého trvání. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
V účetní jednotce nedošlo k meziročním změnám ve způsobech oceňování. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Z rozhodnutí zřizovatele účtuje účetní jednotka v plném rozsahu. Při odepisování dlouhodobého majetku postupuje účetní jednotka v souladu se směrnicí č.8/2015 a metodickým pokynem č. 7/2015 Olomouckého kraje. Dlouhodobý majetek se odepisuje na základě sestaveného odpisového plánu, a to po celou dobu používání. Odepisování se provádí prostřednictvím rovnoměrných účetních odpisů, přičemž se začíná od měsíce, následujícího po zařazení majetku do užívání. Plán účetních odpisů na rok 2016 je ve výši 405.579,31 Kč, z toho 113.340 Kč činí odpisy majetku pořízeného z transferů. Zřizovatel finančně kryje všechny odpisy. Dle ČÚS 708 bod 8.3. v případě dlouhodobého majetku, který je odpisován a byl pořízen z investičního transferu, účetní jednotka účtuje současně s odpisem tohoto majetku o časovém rozlišení přijatého investičního transferu na stranu MÁ DÁTI účtu 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku se souvztažným zápisem na stranu DAL účtu účtové skupiny 67 - Výnosy z transferů. Tím se tvoří zlepšený, avšak finančně nekrytý hospodářský výsledek v hlavní činnosti. Ke dni účetní závěrky je tento nekrytý HV ve výši 56.670 Kč. Hranice pro zařazení majetku do účetnictví je 1000 Kč. V podrozvahové evidenci je účtován majetek s pořizovací cenou do 1000 Kč, u kterého účetní jednotka posoudila dobu použitelnosti jako delší než 1 rok. Nakoupený majetek je oceňován pořizovacími cenami. Bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukčními cenami. Reprodukční cena se stanovuje zjištěním ceny, za kterou by byl majetek pořízen v době, kdy se o něm účtuje. Majetek určený k prodeji je oceňován reálnou hodnotou. Majetek vytvořený vlastní činností je oceňován vlastními náklady. Metody časového rozlišení: Náklady a výnosy se zachycují do období, se kterým věcně a časově souvisejí. Pouze nevýznamné a pravidelně se opakující položky (předplatné) se časově nerozlišují. Ú transferů jsou účty časového rozlišení aplikovány vždy k datu účetní závěrky. Stanovení hladiny významnosti: Významná položka v rozvaze přesahuje 1% její bilanční sumy. Ke 30.6.2016 je to 382 tis. Kč. Významná položka ve výkazu zisku a ztráty přesahuje 1% celkové sumy výnosů v hlavní činnosti. Ke 30.6.2016 je to 206 tis. Kč. Metodika klíčování nákladů pro doplňkovou činnost: Doplňkovou činnost provádějí zaměstnanci školy v části svého pracovního úvazku. U kategorie THP je vždy ke konci roku posuzován počet odpracovaných hodin v doplňkové činnosti a k tomu náležející část platu, která je převedena z hlavní do doplňkové činnosti, a to včetně odvodů. Přímé náklady (materiál, služby) i přímé osobní náklady (mzdy) se přiřazují rovnou do hlavní nebo doplňkové činnosti. K převodu nákladů dochází u pronájmů a pořádání kurzů. Kalkulace nákladů na pronájem místnosti vychází ze skutečných nákladů organizace v minulém roce a z výměry pronajaté plochy. U pronájmu školního bufetu a prodejních automatů se náklady na energie a služby stanovují na základě metodiky výnosnosti. Při účtování kurzových rozdílů se používá pevný kurz ČNB. K datu účetní závěrky bylo o kurzových rozdílech účtováno v souvislosti s čerpáním grantu Erasmus+, jehož příjemcem je partnerská univerzita Graz, Rakousko. Z toho důvodu má také organizace založen účet v měně EUR a z něj si refunduje prokazatelné výdaje v Kč. K dni účetní závěrky zde byl zůstatek 453,03 euro, což při kurzu 27,025 Kč/1 euro činí 12.243,28 Kč. Ve valutové pokladně je zůstatek 0. Přehled projektů, probíhajícíh v účetním období 2016: 2014-1-CZ01-KA101-000525 Jazykový kurz ve Španělsku. Probíhá v období 8/2014-7/2016. 2014-1-AT01-KA201-000908 Matematický Duel Plus 2015-17. Škola je partnerem Karl-Franzens-Universität Graz. Probíhá v období 12/2014-12/2017. Informace o stavu na podrozvahových účtech : Na podrozvahových účtech organizace účtuje o majetku, který nesplňuje hranici pro zařazení do účetnictví, dále o cizím a najatém majetku. Vzhledem k vedení účetnictví v plném rozsahu zde účtuje také o podmíněných pohledávkách z rozpočtů. |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 4358127.27 | 4571760.22 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 0.00 | 0.00 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 3771720.94 | 3985353.89 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 2683.33 | 2683.33 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 583723.00 | 583723.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 198320.00 | 198320.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 198320.00 | 198320.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 13204801.00 | 0.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 13204801.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 480790.97 | 493244.39 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 480790.97 | 493244.39 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 0.00 | 0.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 18242039.24 | 5263324.61 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
A.II.4. | Pořízení počítačové sítě (19 ks počítačů) v hodnotě 161.234 Kč. Vyřazení části staré počítačové sítě ve výši 401.435 Kč. | 790323.36 |
A.II.6. | Pořízení drobného dlouhodobého majetku v hodnotě 114.864 Kč (tabule, učební pomůcky). Vyřazení majetku ve výši 233.534,45 Kč. | 14704378.60 |
B.II.32. | Dohadné položky ve výši nákladů roku 2016, které byly hrazeny z dotací podléhajících zúčtování : odpisy 195.934,66 Kč přímé ONIV = 15.637.560,33 Kč Dohadné položky ve výši nákladů z projektů : Erasmus jazykový pobyt ve Španělsku = 81.479,48 Kč Erasmus + Matematický Duel Graz = 343.157,68 Kč | 16258132.15 |
B.III.9. | Přehled zůstatků na účtu dle zdrojů financování: přímé ONIV = 4.890.139,67 Kč provozní ONIV = 280.107,92 Kč dotace Excelence = 330.001 Kč ostatní prostředky = 2.376.246,18 Kč (závazky z mezd za červen + peníze od žáků) účty krytí fondů = 413.126,99 Kč účet projektu Matematický duel Graz = 12.243,28 Kč účet vedlejší hospodářské činnosti = 182.522,16 Kč | 8484387.20 |
C.I.1. | Snížení o 196.974 Kč v důsledku účtování odpisů. Zvýšení o 161.234 = pořízení počítačové sítě. | 12301174.23 |
C.I.3. | Snížení o 56.670 Kč v důsledku účtování odpisů majetku, pořízeného z transferů. | 401373.60 |
C.III.1. | Výsledek hospodaření v hlavní činnosti = 337.259,89 Kč 1. Transferový podíl ve výši 56.670 Kč, který není finančně krytý. 2. Nespotřebovaná část příspěvku na provoz 280.107,92 Kč, která odpovídá fakturám za energie a služby v červnu. V průběhu roku organizace neúčtuje o dohadných položkách tohoto typu. O příspěvku na provoz je účtováno čtvrtletně zápisem 348-672, přičemž nespotřebovaná část dotace se na účet 384 v průběhu roku nepřevádí. 3. Zisk z ostatních příjmů = 481,97 Kč. Jde o příjmy z prodeje majetku, úroky, kurzové zisky apod. Proti nim jsou postaveny náklady na reprezentaci, reklamu, kurzové ztráty, atd. K vyrovnání výše nákladů a výnosů dochází při roční závěrce. Výsledek hospodaření ve vedlejší hospodářské činnosti = 182.522,16 Kč V rámci VHČ byly na začátku roku uspořádány 4 kurzy pro uchazeče o studium k přijímacím zkouškám. O tyto kurzy je velký zájem, proto HV v první polovině roku dosahuje takové výše. Je zde také příjem z reklamy ve výši 20.000 Kč. Ve druhém pololetí roku 2016 má organizace už pouze příjmy z drobných pronájmů a HV se do okonce roku příliš nezmění. | 519782.05 |
D.III.10. | Závazky k zaměstnancům - mzdy za červen. | 1389990.00 |
D.III.12. | Závazky k OSSZ - mzdy za červen. Organizace nemá žádné závazky tohoto typu po lhůtě splatnosti. | 596850.00 |
D.III.32. | Přijaté zálohy na dotace podléhající zúčtování : přímé ONIV = 20.527.700 Kč Excelence = 330.001 Kč odpisy = 198.000 Kč | 21055701.00 |
D.III.38. | Na účtu 378 jsou zachyceny platby žáků na úhradu školních akcí, které teprve proběhnou, případně už proběhly a nebyly dosud vyúčtovány (školní výlety, exkurze, tábor). Na některé z těchto akcí už byly uhrazeny zálohy (účet 314). K vyrovnání zůstatků na analytikách účtu 378 dojde až po vyúčtování všech akcí, vybrání doplatků a vrácení přeplatků. Akce školního roku 2015/16 budou vyrovnány do konce září 2016. | 327234.33 |
K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
---|
A.I.1. | Čerpání nákladů na 23,21 % rozpočtu. Významné položky na účtu Spotřeba materiálu : 102.371 Kč propagační materiál hrazený z projektu Matematický Duel Graz 53.398 Kč hygienické potřeby a čistící a úklidové prostředky 38.922 Kč nákup drobného materiálu na údržbu budovy (školník) 33.200 Kč tonery do tiskáren 16.902 Kč papír do kopírek Ostatní položky jsou ve výši do 12 tis. Kč a jedná se o pravidelně se opakující nákupy materiálu, které odpovídají ročnímu plánu. | 284040.94 |
A.I.2. | Částka představuje spotřebu energií včetně května. Červen zde není zahrnutý. 695.477 Kč vytápění budovy školy 132.589 Kč spotřeba elektřiny 53.209 Kč spotřeba vody (jen 1.čtvrtletí + srážkové vody) Spotřeba plynu je zanedbatelná, používá se jen ve školních laboratořích. Čerpání nákladů na 54,66 % rozpočtu. | 881720.54 |
A.I.12. | Čerpání nákladů na 77,33 % rozpočtu. Významnými položkami v nákladech na služby jsou : 1.913.766 Kč náklady na školní akce, které jsou hrazeny žáky (ve stejné výši na účtu 602) 470.034 Kč příspěvek na stravování žáků 83.854 Kč platba za licence k operačním systémům 83.545 Kč správa počítačové sítě 77.796 Kč náklady na matematické soutěže, hrazené z projektu Matematický Duel Graz 58.228 Kč odvod komunálního odpadu (za celý rok) 48.034 Kč nájemné tělocvičen 45.572 Kč internet Další náklady na služby jsou ve výši do 25.000 Kč a odpovídají ročnímu plánu. | 2988721.36 |
A.I.13. | Čerpání nákladů na 50,39 % rozpočtu. Platy = 11.189.545 Kč OON, hrazené z přímých ONIV = 136.262 Kč OON hrazené z ostatních zdrojů = 3.728 Kč dávky PN = 40.882 Kč | 11370417.43 |
A.I.14. | Náklady na sociální a zdravotní pojištění jsou čerpány na 49,91 % rzpočtu. K úspoře dochází u OON, kde se obyvkle pojistné neodvádí. | 3815339.21 |
A.I.16. | Složení zákonných sociálních nákladů podle zdrojů financování : 177.676 Kč hrazeno z přímých ONIV (odvod do FKSP, lékařské prohlídky, semináře DVPP) 103.764 Kč hrazeno z provozních ONIV (stravování zaměstnanců a ostatní semináře) Náklady jsou čerpány na 51,8 % rozpočtu. | 281440.39 |
B.I.2. | Čerpání výnosů na 91,13 % rozpočtu (převážná většina školních akcí se odehrává v 1.pololetí). Všechny výnosy z prodeje služeb v hlavní činnosti tvoří příjmy od žáků na úhradu školních akcí, které se ve stejné výši objevují na účtu 518. Vedlejší činnost = 228.695 Kč Jsou zde příjmy z kurzů k přijímacím zkouškám, příjem ze vstupného při pořádání koncertu amerického orchestru Wartburg Wind a příjem z reklamy. | 1913765.69 |
B.IV.2. | Výnosy z transferů podle zdrojů financování : 15.637.560 Kč přímé ONIV 2.545.000 Kč provozní ONIV 233.170 Kč projekt Matematický Duel Graz 56.670 Kč transferový podíl Výnosy jsou čerpány na 51,18 % rozpočtu. | 18668335.55 |
C.1. | Hlavní činnost: Ke všem nákladům, hrazeným z transferů s povinností vypořádání, byly vytvořeny dohadné položky. Hospodářský výsledek zahrnuje nevyčerpanou část příspěvku na provoz - tj. faktury za červen, které nebyly doručeny do 30.6. Více viz komentář v rozvaze. Vedlejší činnost: viz komentář v rozvaze. | 337259.89 |