A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka pokračuje ve své činnosti a bude pokračovat i v následujícím účetním období. Žádná činnost není omezena. Plátcem DPH je od 1.11.2009. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
---------------ROK 2016 ------------ Novela zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví - vydána pod č.zákona 221/2015/2015 Sb. - novela je rozsáhlá - pro VÚJ se většina změn netýká - nejzásadnější změna - !9 odst.3 písm.a) vést účetnictví ve zjednodušeném rozsahu může PO, pokud tak její zřizovatel rozhodne.-------Novela Vyhlášky č. 410/20098 Sb., - provedená vyhláškou č. 369/2015 - ROZVAHA - nejdůležitější změny: účet 248 - KZ na straně MD event. dal, zrušení účtů TZ 044 a 045, rozšíření obsah.vymezení účtu 139, změna názvů účtů 375 a 475. ------Výkaz PŘÍLOHA - změny v části A.5, A.6, B.1, a B.3. ------ Přehled o pen.tocích a Přehled o zm.vlast.kapitálu - oba jmenované výkazy se ÚJ netýkají. --------Změny ĆÚS - 701 Účty a zásady účtování na účtech a 702 Otevírání a uzavírání účetních knih - změny se netýkají VÚJ.---- ČÚS 703 Transfery - Technické úpravy spočívající v přečíslování popožek v rozvaze, dále změny názvů účtů 375 a 475. -----ČÚS 704 Fondy účetní jednotky - změny názvu účtů, důležitá změna pro PO - nutno účtovat o inv.transferu od jiného poskytovatele nez je zřizovatel, vždy podle ĆÚS 703 i 704. ----- ČÚS 705 Rezervy - beze změny. --- ČÚS 706 Opravné položky a vyřazení pohledávek - techn. úprava v přečíslování čísel řádků rozvahy. ---- ČÚS 707 Zásoby - techn. úprava v přečíslování čísel řádků rozvahy ---- ČÚS 708 - Odepisovýní DM - zrušen bod 5.3 zjednodušený způsbo odepisování. Dále zrušena příloha č.2a 3. Změna přílohy č. 1 - kategorizace majetku a zatřídění majetku do účetních odpis.skupin. jedná se o změny bez dopadu na účetnictví. ----- ČÚS 710 Dl.nehmotný majetek a dlouhod. hmotný majetek - túprava účtování TZ vyplývající ze zrušení účtů 044 a 045. Posuzuje se jednotlivý zásah do majetku. Pokud dojde k překročení přísl.hranic za jednotlivý zásah, účtujeme na 042 nebo 041, pokud zásah nepřekročí hranice, účtujeme o nákladu. ---- Novela vyhlášky 383/2009 Sb.o účetních záznamech v techn.formě VÚJ a jejich předávání do CSÚIS - zveřejněna vyhl. 370/2015 Sb., - přesun vzoru výkazu "Seznam ÚJ patřících do SKCS" z koncolidační vyhlášky. Drobné změny ve vykazování PAP, stanoven termín pro předávání PAP. Ostatní změny b ez dopadu na VÚJ a jejich PO.-----Novela vyhlášky č. 312/2014 Sb.(technická vyhláška) , o podmínkách sestavební účetních výkazů za ČR-konsolidační vyhláška - obec dle stanovených podmínek pro zahrnutí do konsolidačních celku státu nebyla zahrnuta - podává pouze "konsolidační seznam", ostatní bez dopadu na obec. ----- Novela vyhlášk y č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě - vyhláška č. 362/2014 Sb., část novelizovaných bodů účinných od 1.1.2016, další změny nová vyhláška č.56/2016 Sb., nejdůležitější - použití RSA u pokladny v hlav.činnosti - obec možnost nevyužila. Novela mj. řeší opět úpravy a zpřesnění náplní některých položek. Ke změnám v § RS týkajících se obcí nedošlo. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní metody, které ÚJ používá, vycházejí ze zákona č.563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění platných předpisů, vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění platných předpisů, ČÚS č. 701 - 710, metodiky JMK, směrnic obce. ----Dl. nehmotný majetek (DNM) - za dlouhodobý nehmotný majetek je považován ten, jehož doba použitelnosti je delší než 1 rok a jeho ocenění je vyšší než Kč 60.000,-. DNM je oceňován v souladu s §25 zákona o účetnictví a § 55 vyhlášky. Pokud je ocenění DNM nebo jeho technického zhodnocení nižší než 60 tis.Kč pak je tento majetek pořízen z neinvestičních výdajů a zaúčtován do nákladů hlavní činnosti. -------Dlouhodobý hmotný majetek (DHM) se rozumí majetek, jehož doba použitelnosti je delší než 1 rok a jeho ocenenění je vyšší než Kč 40.000,-. Veškerý pořizovaný majetek je oceněn pořizovacími cenami, které zahrnují cenu pořízení a náklady s jeho pořízením související. DHM je oceňován v souladu s §25 zákona o účetnictví a § 55 vyhlášky. Pokud je ocenění DHM nebo jeho technického zhodnocení nižší než 40 tis.Kč, pak je tento majetek zaúčtován do nákladů hlavní činnosti. Při ocenění hmotného majetku nabytého darem, u něhož nelze doložit pořizovací cenu, se použije reprodukční pořizovací cena. Reprod.pořizovací cena se stanovuje dle oceňovacích vyhlášek, v případě pozemků a dle znaleckého posudku či odborného odhadu v případě ostatního hmotného majetku. V evidenci pozemků se vyskytují pozemky s věcným břemenem a současně se zástavním právem. Tyto pozemky ÚJ účtuje na analytice účtu 031.xx99 - zástavní právo.V poznámce evidence pozemků jsou tato dvě omezení uvedena. ----- Drobný dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek, který nesplňuje zákonem stanovenou hranici pro účtování na dlouhodobém nehmotném a hmotném majetku vede ÚJ na podrozvahové evidenci, v souladu se směrnicí obce. DDNM - programy jsou dle směrnice obce evidovány od Kč 0 do Kč 7000,- vč. na účtě 018.---- Od 1.1.2012 se účtují odpisy k dlouhodobému majetku. Dlouhodobý majetek je odepisován rozvnoměrným způsobem, a to od 1.1.2015 měsíčně.... Odpisy jednotlivého majetku vycházejí ze schváleného odpisového plánu dle ČÚS 708, vyjímku tvoří majetek oceněný reálnou hodnotou-neodepisuje se . --- Drobný dlouhod.majetek se při zařazení odepisuje ihned zcela. ---- Způsoby oceňování zásob - nakupované zásoby jsou oceňovány v pořizovacích cenách, za které byly skutečně pořízeny. ÚJ účtuje o zásobách způsobem A i B - podrobně popsáno ve směrnici.----- Opravné položky obec účtuje od letošního roku až k 31.12. daného účetního období----- -Od 1.1.2012 účtuje ÚJ pomocný analytický přehled, jehož náplň je každoročně rozšiřována.----- ÚJ nevlastní majetkové podíly a jiné dlouhodobé finanční investice.-----Přepočet údajů v cizích měnách na českou měnu není stanoven, vychází se dle konkrétního denního kurzu ČNB.-----Žádné účetní případy ÚJ časově nerozlišuje dle čtvrtletí, bude účtováno až k rozvahovému dni - k 31.12.daného roku. Pouze v případě nutnosti zařadit DM do evidence majetku a odepisovat, a to z důvodu časového nesouladu mezi doručním faktury dodavatelem a povinností zařadit do evidence. .----- Peněnžní fond - sociální fond - je účtován výsledkově (účty548 a 648). Tvorba fondu je odsouhlasena zastupitelstvem obce na 3% skutečně vyplacených hrubých mezd. Příděl fondu je prováděn dle hrubých mezd rozpočtovaných a po ukončení roku následně zúčtován dle skutečnosti.----- Významnost k časovému rozlišení pro roční období je stanovena na Kč 50 000,-, s výjimkami - časově rozlišení vždy - energie a to ve výši záloh. Prostřednictvím dohadného účtu pasivního je zaúčtován odhad daně z příjmu právnických osob za obec k 31.12. daného roku a k termínu podání daně z příjmů PO dle zpracovaného daňového přiznání daňovým poradcem zpřesněn a zaúčtován na účet daně z příjmů.K 31.3.2016 je sestaven výkaz DPPO za obce a tím je i zúčtována dohadná pložka u DPPO za obce. ----- Obec obdrží dle smluvního ujednání a odsouhlasení do rozpočtu celkem 19.000,- od obcí Ledce (Kč 7000), Unkovice (Kč 7000) a Městyse Medlov (Kč 5000). ----------Ve IV/Q/2015 byly uzavřeny smlouvy o finančním příspěvku na děti přijaté do MŠ Hrušovany s obcemi Sobotovice, Holasice a Ledce a městem Židlochovice. Tyto příspěvky byly zúčtovatelné k 31.12.2015 a k 30.6.2016 - (bylo provedeno jejich zúčtování a dáno na vědomí obcím k odsouhlasení částek do rozpočtu 2016). Na účet ČNB obce byla zaslána tzv. průtoková dotace - v rámci Operačního programu potravinové a mater.pomoci. Podpora je určena pro PO MŠ na realizaci projektu "Poskytování bezplat né stravy dětem ohroženým chudobou ve školách, z prostředků OP PMP v Jihomoravském kraji". Finanční podpora byla neprodleně přeposlána na účet MŠ. ---------Dopravní z načení v obci je účtováno jako součást komunikace - dle zákona o komunikacích. ------ Od 6/2014 je součástí účetnictví obce opatrovnictví (banky+pokladny) se samostatnými číselnými řadami - 07xxxxxxx.a možnými konečnými částkami ponechanými v pokladně k 31.12.. Možnost takovéhoto účtování byla prokonzultována s pracovníky kontrol.oddělení JMK - postup je možný, operace není účtována přes RS - jedná se o cizí prostředky, pokladna opatrovníka nemusí mít k 31.12. stav Kč 0,-. ---- Inventarizací majetku a závazků nebyly shledány zásoby spotřebního materiálu na skladě účtované metodou B, veškerý nakoupený materiál byl spotřebován do 31.12.2015. ---- Kupní smlouva od Fy Tymet real estate sro Brno-pořízení majetku do vlastnictví obce (nezapisovaného do KN) - podpis smlouvy 22.12.2015 - majetek zaúčtován do EMA dle předávacího protokolu , úhrada proběhla 15.1.2016.--- Rozpis účtu 549 - jedná se především o zaúčtování pojištění nemovitých a movitých věcí, dodateč.daň.přiznání z r.2015, zaokrouhlení při vystavování faktur v programu KOF - na účtě 549 není k 30.6.2016 účtováno o technického zhodnocení do limitu. |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 13216249.35 | 13092740.20 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 0.00 | 0.00 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 2027511.10 | 1904001.95 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 11188738.25 | 11188738.25 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 28000.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 28000.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 563195.00 | 666430.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 11040.00 | 50760.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 552155.00 | 615670.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 13984504.69 | 10796807.89 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 26190.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 3213886.80 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 182550.00 | 182550.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 10588067.89 | 10588067.89 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 3530000.00 | 3530000.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 3530000.00 | 3530000.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 3296939.66 | 6492362.31 |