A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
V uplynulém období nedošlo v účetní jednotce k organizačním změnám. Účetní jednotka nemá informace o tom, že by byl porušen princip nepřetržitého trvání. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
V účetní jednotce nedošlo k meziročním změnám ve způsobech oceňování. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Z rozhodnutí zřizovatele účtuje účetní jednotka v plném rozsahu. Při odepisování dlouhodobého majetku postupuje účetní jednotka v souladu se směrnicí č. 8/2015 a metodickým pokynem č. 7/2015 Olomouckého kraje. Dlouhodobý majetek se odepisuje na základě sestaveného odpisováho plánu, a to po celou dobu používání. Odepisování se provádí prostřednictvím rovnoměrných účetních odpisů, přičemž se začíná od měsíce následujícího po zařazení majetku do užívání. Plán účetních odpisů na rok 2017 je ve výši 398.264,60 Kč, z toho 101.125,60 Kč činí odpisy majetku pořízeného z transferů. Zřizovatel finančně kryje všechny odpisy. V souladu s ČÚS 708 bod 8.3 v případě dlouhodobého majetku, který je odepisován a byl pořízen z investičního transferu, účetní jednotka účtuje současně s odpisem tohoto majetku o časovém rozlišení přijatého investičního transferu na stranu MÁ DÁTI účtu 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku se souvztažným zápisem na stranu DAL účtu účtové skupiny 67 - Výnosy z transferů, a to v částce tohoto odpisu násobené transferovým podílem. Tím vzniká zlepšený, avšak finančně nekrytý hospodářský výsledek z hlavní činnosti. Ke dni účetní závěrky je tento nekrytý HV ve výši 28.332 Kč. Hranice pro zařazení majetku do účetnictví je 1000 Kč. V podrozvahové evidenci je účtován majetek s pořizovací cenou do 1000 Kč, u kterého účetní jednotka posoudila dobu použitelnosti delší než 1 rok. Nakoupený majetek je oceňován pořizovacími cenami. Bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou. Tato se stanovuje zjištěním ceny, za jakou by byl majetek pořízen v době, kdy se o něm účtuje. Majetek určený k prodeji je oceňován reálnou hodnotou. Jako reálná hodnota se použije tržní hodnota, případně ocenění kvalifikovaným odhadem nebo posudkem znalce. Majetek vytvořený vlastní činností je oceňován vlastními náklady. Metody časového rozlišení: Náklady a výnosy se zachycují do období, se kterým věcně a časově souvisí. Pouze nevýznamné a pravidelně se opakující položky (předplatné) se časově nerozlišují. U transferů jsou účty časového rozlišení aplikovány vždy k datu účetní závěrky. Stanovení hladiny významnosti: Významná položka v rozvaze přesahuje 1% její bilanční sumy. K 31.3.2017 je to 282 tis. Kč. Významná položka ve výkazu zisku a ztráty přesahuje 1% celkové sumy výnosů v hlavní činnosti. Ke 31.3.2017 je to 97 tis. Kč. Metodika klíčování nákladů pro doplňkovou činnost: Doplňkovou činnost provádějí zaměstnanci školy v části svého pracovního úvazku. Aktivity VHČ jsou nárazové, proto je vždy až na konci roku posouzen počet hodin, odpracovaných THP v doplňkové činnosti, a podle toho jsou převedeny mzdové náklady včetně odvodů. Přímé náklady (materiál, služby) i přímé osobní náklady (mzdy) se přiřazují rovnou do hlavní nebo hospodářské činnosti. Nepřímé náklady ( energie, opravy, odpisy, některé služby) se převádějí na základě rozpočtových klíčů nebo cenových kalkulací. Způsob jejich stanovení a použití je uveden v kalkulacích pro jednotlivé doplňkové činnosti. Týká se to zejména pronájmů a pořádání kurzů. Při účtování kurzových rozdílů se používá pevný kurz ČNB. K datu účetní závěrky bylo o kurzových rozdílech účtováno v souvislosti s čerpáním grantu Erasmus+, jehož jsme partnerem. Příjemcem je Karl-Franzens-Universität v rakouském Grazu. Partnerství v tomto projektu bylo také důvodem k založení účtu v měně EUR. Ke dni účetní závěrky byl na účtu zůstatek 5.521,45 Kč, což při kurzu 27,02 Kč činí 149.189,61 Kč. Ve valutové pokladně byl zůstatek 0. Přehled projektů, probíhajících v účetním období 2017: 2014-1-AT01-KA201-000908 Matematický DUEL Plus 2015-2017. Probíhá v období 12/2014-6/2017. Informace o stavu na podrozvahových účtech: Na podrozvahových účtech organizace účtuje o majetku který nesplňuje hranici pro zařazení do účetnictví. Dále se zde účtuje o cizím a najatém majetku a o podmíněných pohledávkách z rozpočtů. |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 4450694.11 | 4448371.85 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 0.00 | 0.00 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 3864287.78 | 3861965.52 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 2683.33 | 2683.33 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 583723.00 | 583723.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 198320.00 | 198320.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 198320.00 | 198320.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 25041750.00 | 0.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 25041750.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 158796.55 | 158796.55 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 158796.55 | 158796.55 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 0.00 | 0.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 29849560.66 | 4805488.40 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
A.II.3. | Snížení stavu v důsledku účtování odpisů. | 10836444.47 |
A.II.4. | Snížení stavu pouze v důsledku účtování odpisů. Žádný dlouhodobý hmotný majetek nebyl v 1.čtvrtletí 2017 pořízen ani vyřazen. | 594271.05 |
B.II.4. | Zálohy na školní akce, které ještě nebyly uskutečněny. Kurs sportu v Chorvatsku = 300.000 Kč. Jazykový pobyt v Anglii = 144.000 Kč. Zálohy na energie. | 482295.01 |
B.II.32. | Dohadné položky ve výši nákladů (nebo rezervního fondu) k dotacím, které budou vyúčtovány až v závěru roku. Přímé ONIV = 7.665.440,89 Kč Odpisy = 102.444,40 Kč Projekt Matematický DUEL = 610.926,84 Kč | 8378812.13 |
B.III.9. | Rozdělení podle analytických účtů : Přímé ONIV = 2.797.839,11 Kč Provozní ONIV = 125.384,84 Kč Ostatní prostředky = 822.927,14 Kč Termínovaný účet = 1.990.113,03 Kč Fond odměn = 40.195,87 Kč Fond rezerv tvořený z HV = 65.865,99 Kč Fond investic = 59.012,22 Kč Fond rezerv tvořený dary = 77.985,18 Kč Projekt Matematický DUEL = 149.189,61 Kč | 6437296.87 |
C.I.1. | Snížení stavu účtu v důsledku účtování odpisů. | 11989786.92 |
C.I.3. | Snížení stavu na účtu v důsledku účtování odpisů. | 316371.60 |
C.II.4. | Položku komentujeme, přestože není významná, protože obsahuje dva různé zůstatky : 118.415,37 Kč = rezervní fond ve výši nespotřebované dotace v projektu Matematický DUEL 77.985,18 Kč = rezervní fond tvořený dary | 196400.55 |
C.III.1. | Výsledek hospodaření se skládá z těchto částí : Hospodářská činnost: 128.555,70 Kč Hlavní činnost - provoz: 125.384,84 Kč Hlavní činnost - žáci: - 1.825,78 Kč Hlavní činnost-ost.zdroje: - 1.341,90 Kč Transferový podíl: 28.332 Kč Komentář ke skladbě HV v hlavní činnosti je u Výkazu zisku a ztrát. | 279104.86 |
D.II.8. | Zálohy přijaté v letech 2015-2016 v rámci projektu Matematický DUEL Graz. Vyúčtovány budou do konce roku 2017. | 610926.84 |
D.III.10. | Závazky k zaměstnancům z mezd za březen. | 1505238.00 |
D.III.12. | Odvod sociálního pojištění z mezd za březen. | 587981.00 |
D.III.32. | Přijaté dotace na přímé ONIV a odpisy, které podléhají zúčtování : Přímé ONIV = 10.463.280 Kč Odpisy = 99.500 Kč | 10562780.00 |
D.III.38. | Přijaté finanční prostředky od žáků na úhradu školních akcí, které ještě nebyly uskutečněny nebo vyúčtovány, např. kurs sportu v Chorvatsku 450.000Kč, jazykový pobyt v Anglii 144.000 Kč. Zbytek jsou zůstatky tzv. "kreditů", tj. předem přijatých plateb od žáků na učebnice, časopisy,exkurze, divadla, koncerty apod., které se vybírají v září a vyúčtovány jsou zpravidla v červnu následujícího roku. | 862385.00 |
K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
---|
A.I.2. | Z celkové částky tvoří největší část náklady na vytápění budovy = 540 tis. Kč, přičemž se jedná pouze o náklady za měsíce leden a únor. Druhou nejvyšší částkou je elektrická energie = 47 tis. Kč, také pouze za leden a únor. Spotřeba vody = 15 tis. Kč, spotřeba plynu je nevýznamná položka. Veškeré náklady na energie jsou hrazeny z provozních prostředků. Rozpočet na energie je čerpán ve výši 35,6 %. | 602674.03 |
A.I.9. | Náklady na cestovné jsou hrazeny ze tří zdrojů financování : přímé ONIV = 43 tis. Kč provozní ONIV = 15 tis. Kč projekt Matematický DUEL = 36 tis. Kč Celkem jsou náklady na cestovné čerpány na 35,31 % schváleného rozpočtu. | 93921.92 |
A.I.12. | Rozdělení nákladů na služby podle zdrojů financování: Provozní ONIV = 394 tis. Kč Jedná se zejména o náklady na věcnou režii stravování žáků (133 tis.Kč), licence operačních systémů (84 tis. Kč), nájemné tělocvičen (41 tis. Kč), správu počítačové sítě (33 tis. Kč) a internet (23 tis. Kč). V rámci provozu jsou náklady na služby čerpány na 23 % schváleného rozpočtu. Služby hrazené žáky = 530 tis. Kč Náklady na školní akce v rámci výuky (jízdné, ubytování, vstupné), které hradí žáci a jsou ve stejné výši na účtu 602. Čerpáno na 22% schváleného rozpočtu. Projekt Matematický DUEL = 76 tis. Kč Náklady na ubytování a stravování žáků na mezinárodní matematické soutěži DUEL, která se konala v březnu v Grazu. | 1000865.08 |
A.I.13. | Všechny mzdové náklady ke dni účetní závěrky byly hrazeny z přímých ONIV. Čerpání schváleného rozpočtu na 24,6 %. Rozdělení : Mzdy - platy = 5.480 tis. Kč OON = 85 tis. Kč Náhrady za DPN = 35 tis. Kč | 5600867.91 |
A.I.14. | Všechny náklady na zákonné sociální pojištění ke dni závěrky byly hrazeny z přímých ONIV. Čerpání schváleného rozpočtu na 24,14 %. | 1863299.12 |
A.I.16. | Zákonné sociální náklady jsou hrazeny z přímých a provozních ONIV. Přímé ONIV = 115 tis. Kč Zahrnuje převod do FKSP (110 tis. Kč), zákonné pojištění odpovědnosti (23 tis. Kč) a náklady na semináře DVPP. Provozní ONIV = 60 tis. Kč Zahrnuje náklady na stravování zaměstnanců (59 tis. Kč) a semináře THP. Celkově jsou zákonné sociální náklady čerpány na 27% schváleného rozpočtu. | 175712.35 |
A.I.28. | Náklady na odpisy jsou kryty z příspěvku zřizovatele. Z celkové výše 102.444,40 Kč jsou odpisy majetku, pořízeného z transferů, ve výši 28.332 Kč. Čerpání schváleného rozpočtu je na 26 %. | 102444.40 |
B.I.2. | Veškeré výnosy z prodeje služeb tvoří příjmy od žáků na úhradu školních akcí, které se ve stejné výši objevují na účtu 518. Rozpočet je čerpán na 22%. | 528495.89 |
B.IV.2. | Rozpis transferů podle jejich účelu a čerpání schváleného rozpočtu v %: Přímé ONIV 7.665.440,89 Kč 24,42 % Projekt Matem.DUEL 112.369,45 Kč 56,18 % Odpisy 102.444,40 Kč 25,74 % Provozní ONIV 1.269.000,- Kč 24,97 % Transferový podíl 28.332,- Kč 25 % | 9177586.74 |
C.1. | Výsledek hospodaření v hlavní činnosti je tvořen několika složkami: 1) Zůstatek příspěvku na provoz z 1.čtvrtletí ve výši 125.384,84 Kč. Organizace nevytváří v průběhu roku opravné položky k běžným nákladům. Na začátku čtvrtletí zaúčtuje do výnosů příslušnou část provozního příspěvku a pak sleduje jeho čerpání. V nákladech ke 31.3.2017 nejsou energie za březen (topení a elektřina), vodné za 1.čtvrtletí, telefony za březen, stravování žáků a další náklady vyplývající ze smluv s čtvrtletním plněním. Ke dni sestavení účetní závěrky byla výše těchto nákladů 176.461 Kč. 2) Transferový podíl ve výši 28.332 Kč. Transferový podíl vzniká účtováním odpisů majetku, pořízeného z projektů. Není krytý finančními prostředky. 3) Náklady a výnosy z ostatních zdrojů ve výši -1.825,78 Kč. Organizace má sestaven rozpočet "ostatních nákladů a výnosů". Výnosy jsou např. příjmy z prodeje učebnic, čipů, DHM, úroky, kurzové zisky. Náklady jsou např. kurzové ztráty, reprezentace. Ke dni účetní závěrky převažovaly náklady. V závěru roku bude tento rozpočet vyrovnaný. 4) Náklady a výnosy z akcí žáků ve výši - 1.341,90 Kč. Všechny akce žáků procházejí účetnictvím školy a náklady se zpravidla rovnají výnosům. Ke dni účetní závěrky bylo v nákladech jízdné na soutěže žáků, které hradí pořádající organizace. Faktura bude vystavena až v červnu, proto ke dni účetní závěrky tyto náklady převažují. | 150549.16 |