A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka vychází z předpokladu, že bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka provedla mezi účetními obdobími 2017 a 2018 změny v uspořádání, označování a obsahovém vymezení položek účetní závěrky vyplývající z vyhlášek č. 273/2017 Sb. a č. 397/2017 Sb. Změny se k 31. 3. 2018 týkají zejména rozvahy a přílohy účetní závěrky. ZMĚNY S DOPADEM DO ROZVAHY Účet 311 - Odběratelé Krátkodobé pohledávky ze soukromoprávních vztahů mezi odběrateli a dodavateli, včetně pohledávek ze smluvních pokut se nově vykazují v položce B.II.1.- Odběratelé (účet 311). Tímto legislativním vývojem byl překonán odborný názor NKÚ z kontroly účetní závěrky MV k 31. 12. 2014 č. 15/32, na jehož základě účetní jednotka do 31. 12. 2017 vykazovala veškeré pokuty a sankce (i ze soukromoprávních vztahů) v položce B.II.5 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti (účet 315). V položce B.II.5 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti (účet 315) jsou nově v rámci pokut a sankcí vykazovány jen takové, které svým obsahovým vymezením nepatří do položky B.II.1. Odběratelé (účet 311). Změna způsobu vykazování pohledávek za dodavateli se vedle soukromoprávních pokut a sankcí týká i dobropisů po úhradě (dosud vykazovány jako snížení závazku na účtu 321 a případný záporný zůstatek k rozvahovému dni vykazován jako ostatní krátkodobé pohledávky). Dobropisy před úhradou jsou nadále vykazovány jako snížení dosud neuhrazeného závazku (dluhu), neboť jeho výše byla chybná (příliš vysoká). Popsané změny způsobu vykazování byly provedeny k 1. 1. 2018. Účet 321 - Dodavatelé Krátkodobé závazky za odběrateli ze soukromoprávních vztahů se od 1. 1. 2018 vykazují v položce D.III.5. - Dodavatelé (účet 321). V účetní jednotce zatím v účetním období roku 2018 takový účetní případ nenastal. ZMĚNY S DOPADEM DO PŘÍLOHY Části K až N přílohy Od účetního období roku 2018 již příloha účetní závěrky neobsahuje části K až N. Část N týkající se mzdových nákladů byla Ministerstvem financí zrušena vyhláškou č. 397/2017 Sb. na základě posouzení efektivnosti sestavování a předávání této tabulky a nízké využitelnosti předaných informací. Ostatní části nebyly zrušeny, ale vyhláškami č. 272/2017 Sb. a 273/2017 Sb. se přesouvají z režimu účetního výkaznictví do samostatného právního předpisu v návaznosti na nový zákon č. 25/2017 Sb. o sběru vybraných údajů pro účely monitorování a řízení veřejných financí. Mění se rozsah i periodicita výkazů. Podrozvahové účty Vyhláškou č. 397/2017 došlo ke změně pravidel pro oceňování podmíněných aktiv a pasiv (§ 72 vyhlášky č. 410/2009 Sb.). Ruší se tato pravidla: 1) Výše ocenění se stanoví v úhrnu za 3 následující účetní období. 2) V případě, že je stanovena konkrétní výše podmíněných aktiv nebo podmíněných pasiv, například na základě pojistné smlouvy, stanoví se výše ocenění podle této smlouvy. Přechodné ustanovení vyhlášky č. 397/2017 Sb. umožňovalo použít nová pravidla již v účetní závěrce sestavované k 31. prosinci 2017, ale účetní jednotka této možnosti nevyužila a změny provedla až s platností od 1. 1. 2018. Vzhledem k tomu, že účetní legislativa nadále neobsahuje jednoznačná pravidla pro oceňování, musela účetní jednotka problematiku upravit vnitřním předpisem. Pravidlo pro oceňování podmíněných aktiv a pasiv vyplývajících ze smluv od 1.1.2018 zní: a) v případě smlouvy na dobu určitou výše ocenění odpovídá součtu za budoucí očekávaná plnění, která ještě nebyla k rozvahovému dni uskutečněna, b) v případě smlouvy na dobu neurčitou výše ocenění odpovídá součtu za budoucí očekávaná plnění v úhrnu za tři následující období po rozvahovém dni. Rezervní fond Pro rok 2018 byla stanoviskem Ministerstva financí vyjasněna obsahová náplň řádku B.III.5. - Výdaje na reprodukci majetku ve stati F přílohy účetní závěrky OSS a změněn výklad k obsahové náplni položky B.III.7. - Ostatní čerpání (kam dosud patřilo zapojení celého Fondu zábrany škod bez ohledu na účel). Výklad má k dispozici Ministerstvo vnitra prostřednictvím systému Service Desk a po linii metodické podpory jej poskytlo celé kapitole 314 k jednotnému nastavení výkaznictví. - Od 1. 1. 2018 účetní jednotka v řádcích B.III.1. až B.III.4. stati F vykazuje čerpání darů a prostředků ze zahraničí pouze na PROVOZ (bez reprodukce majetku). V účetní jednotce zatím v účetním období roku 2018 takový účetní případ nenastal. - Veškeré čerpání na reprodukci majetku (dle § 50 zákona č. 218/2000 Sb.), včetně zapojení darů, prostředků ze zahraničí nebo Fondu zábrany škod je od 1. 1. 2018 vykazováno v řádku B.III.5. Do 31. 12. 2017 bylo čerpání rezervního fondu OSS vykazováno podle povahy prostředků - např. zapojení účelového daru bylo vykázáno v řádku B.III.2. - Peněžní dary účelové. Zapojení Fondu zábrany škod bylo v souladu se stanoviskem MF č. 155144 celé v řádku B.III.7. - Ostatní čerpání. MF pro rok 2018 své stanovisko změnilo. Aktuální komunikace probíhala systémem ServiceDesk pod číslem požadavku 191133. Ošatné - účet 527 Účetní jednotka změnila od 1. 1. 2018 z důvodů zpřesnění věrného zobrazení a zkvalitnění vypovídací schopnosti účetní závěrky dle § 7 odst. 4 zákona o účetnictví způsob vykazování ošatného (vypláceného v penězích). Jelikož tento náklad vychází z právního předpisu, je vhodnější vykazovat jej v položce A.I.16 - "Zákonné" sociální náklady" (účet 527), než v rámci položky A.I.17 - "Jiné" sociální náklady" (účet 528) jako tomu bylo do 31. 12. 2017. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka vede účetnictví v plném rozsahu a používá metody stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů a Českými účetními standardy (č. 701-710). Informace jsou v účetní závěrce uvedeny v Kč na dvě desetinná místa. Minulé období je Netto. Metoda oceňování - Nakoupený majetek a zásoby je oceňován pořizovacími cenami stanovenými v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. - Účetní jednotka nevyužila možnosti snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku (DDM), užívá standardní cenové hranice stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb. (§13 odst. 6 a §14 odst. 6 - tj. 3 resp. 7 tis. Kč). - Při změně příslušnosti hospodaření (resp. při bezúplatném příjmu od vybrané účetní jednotky) účetní jednotka přebírá ocenění a výši oprávek od předávající účetní jednotky. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. - Majetek vytvořený vlastní činností je oceňován vlastními náklady. - Majetek účtové třídy 0 určený k prodeji (včetně DDM) je průběžně přeceňován na reálnou hodnotu. Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, kdy je nepotřebný pro stát a bylo zahájeno zjišťování zájemců o koupi podle vyhlášky č. 62/2001 Sb. o hospodaření organizačních složek státu a státních organizací s majetkem státu. Za reálnou hodnotu se v souladu s metodickým pokynem zřizovatele považuje cena v místě a čase obvyklá, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem (a to cena administrativní, pokud je vyšší než cena v místě a čase obvyklá). Disponibilní majetek (vyjma drobného dlouhodobého) je znovu přeceňován v případě, že dojde k významné změně jeho hodnoty nebo v případě vyhotovení nového znaleckého posudku. - Metodické doporučení zřizovatele k určení okamžiku, kdy se majetek stává určeným k prodeji (a tedy podléhá povinnosti přecenění na reálnou hodnotu) trvá od roku 2013. Do 31. prosince 2012 účetní jednotka přeceňovala majetek v souladu s pokynem zřizovatele již k okamžiku, kdy se stal nepotřebným pro stát. - V rámci možnosti volby složeného či nesloženého účetního zápisu podle bodu 3.4.10. ČÚS 709 účetní jednotka zvolila způsob nesloženého zápisu. Volba je dána také možnostmi používaného informačního systému. Prvním krokem je zrušení oprávek souvztažným zápisem proti příslušnému účtu třídy 0 a druhým krokem je přecenění z takto získané zůstatkové ceny na reálnou hodnotu účetním zápisem na účtu účtové třídy 0 proti účtu 407. Je zajištěno shodné výsledné zobrazení v účetní závěrce jako při použití nesloženého zápisu. Liší se pouze obraty na účtech. Po přecenění následuje přeúčtování na účet majetku určeného k prodeji (035 resp. 036). - Zásoby určené k prodeji se na reálnou hodnotu v souladu s § 27 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, nepřeceňují. - Účetní jednotka učinila podle bodu 7.1. písm. d) Českého účetního standardu č. 710 rozhodnutí ve věci zahrnování či nezahrnování výdajů souvisejících se zajištěním financování a administrací přijatých transferů podle Českého účetního standardu č. 703 - Transfery a žádostí o poskytnutí těchto transferů určených na financování pořízení dlouhodobého majetku a jiných obdobných činností jako součásti nákladů souvisejících s pořízením tohoto dlouhodobého majetku. Rozhodla se tyto výdaje nezahrnovat. Účtování o zásobách - Pro účtování o zásobách účetní jednotka používá způsob A. Vnitřním pokynem jsou stanoveny druhy zásob účtované do přímé spotřeby bez zaúčtování na sklad. - Pro oceňování úbytků zásob ze skladu užívá účetní jednotka vážený aritmetický průměr, který je počítán při každém úbytku zásob. Metoda časového rozlišení nákladů a výnosů - Účetní jednotka používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů (včetně tvorby dohadných položek). Obdobím se pro potřeby časového rozlišení rozumí kalendářní rok, a to i u transferů. Mezi měsíci nebo čtvrtletími téhož období účetní jednotka časově nerozlišuje. Při časovém rozlišení je aplikován princip významnosti. Hranice významnosti byla stanovena na částku 40 000,- Kč. Do této částky se časově nerozlišuje (kromě záloh na transfery a dalších konkrétních případů stanovených vnitřním pokynem). Metoda opravných položek - Opravné položky k pohledávkám jsou tvořeny i snižovány průběžně v návaznosti na délku prodlení podle §65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. - Snížení opravných položek vytvořených v rámci prvního použití metody prostřednictvím účtu 406 je v souladu s doporučením Ministerstva financí účtováno prostřednictvím příslušného účtu nákladů - 556. - Účetní jednotka posuzuje i potřebu tvorby opravné položky k majetku (včetně zásob), například z titulu věcných břemen. Tato potřeba byla zjištěna. Vytvořené opravné položky k majetku z titulu věcného břemene jsou blíže popsány v části E.1. Metoda kurzových rozdílů - Účetní jednotka aplikuje metodu kurzových rozdílů - průběžně je účtováno o kurzových rozdílech k okamžiku uskutečnění účetního případu. Přecenění položek uvedených v §4 odst. 12 zákona o účetnictví kursem vyhlášeným ČNB se v mezitímní účetní závěrce neprovádí, jen k rozvahovému dni. Kurzové rozdíly jsou účtovány prostřednictvím příslušných účtů nákladů a výnosů - 563 a 663. Za období od 1. ledna 2018 do okamžiku, k němuž byla sestavena tato účetní závěrka, nenastal účetní případ kurzového rozdílu. Metoda rezerv - Účetní jednotka zatím nepoužila metodu tvorby rezerv, v souladu s vnitřním pokynem. Tituly pro tvorbu rezerv se rozumí pravděpodobná rizika ze - soudního sporu s žalobním požadavkem finančního charakteru nad 1 mil. Kč a - potenciálního odvodu (sankce) ze závěrů z prováděných a dosud neuzavřených kontrol nad 500 tis. Kč. Metoda odpisování - Účetní jednotka odepisuje majetek rovnoměrným způsobem v souladu s Českým účetním standardem č. 708. Neodpisuje pozemky, kulturní předměty a další majetek uvedený v § 66 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb. včetně majetku určeného k prodeji. Zbytková hodnota je aplikována pouze u budov. U ostatního majetku, u něhož byla uplatněna 5% hranice významnosti pro zaúčtování zůstatkové ceny, se tato s účinností od 1.1.2015 považuje za zbytkovou hodnotu (bod 9.2. ČÚS 708). Drobný dlouhodobý majetek (DDM) - Celá pořizovací cena DDM nakoupeného (nebo vlastními silami vytvořeného) je při pořízení účtována do nákladů (558) a na příslušný účet oprávek (088 resp. 078). Za majetek tvořený vlastní činností se v souladu s metodickým výkladem Ministerstva financí považuje i DDM získaný rozebráním většího majetkového celku vedeného na účtu 022. - Do nákladů (558) je účtováno také bezúplatné nabytí DDM od subjektů, které nejsou vybrané účetní jednotky, a to výsledkově - proti účtu 649, v souladu s bodem 5.3.3. ČÚS 710. - DDM určený k prodeji je přeceňován na reálnou hodnotu způsobem popsaným v části "Metoda oceňování". Vnitřním pokynem byly stanoveny principy významnosti pro účtování na podrozvahových účtech. Doplňující informace k příloze účetní závěrky: K části F - FKSP: Účetní jednotka poskytla půjčky z FKSP. Celková výše dosud nesplacených půjček na bytové účely činí 605 909,- Kč. Vzhledem k tomu, že v souladu s "ČÚS 704 - Fondy účetní jednotky" poskytnutí návratné půjčky neovlivňuje stav fondu (účet 412), není tato informace uvedena ve stati A.III. části F přílohy účetní závěrky. Z rozpočtu FKSP je rovněž financován provoz tří rekreačních chat a poměrná část nákladů souvisejících s rekreací zaměstnanců v účelovém zařízení Brtná. H. - Stavební pozemky Účetní jednotka v řádku H.1. Stavební pozemky nevykazuje žádný údaj, vzhledem k obsahové nejasnosti této položky. Podle ustanovení § 2 písm. c) katastrálního zákona č. 256/2013 Sb. je stavební parcelou pozemek evidovaný v druhu pozemku zastavěná plocha a nádvoří. Podle přílohy ke katastrální vyhlášce č. 357/2013 Sb. (stať 1 bod 13), která stanoví technické podrobnosti pro správu katastru, se druhem pozemku "zastavěná plocha a nádvoří" rozumí pozemek, na němž je a) budova včetně nádvoří (tj. části zastavěného stavebního pozemku, obsahující dvůr, vjezd, drobné stavby, bazén, zatravněné plochy, okrasné záhony a jiné přiléhající plochy, které slouží k lepšímu užívání stavby), vyjma skleníku, který je v katastru evidován jako budova, postaveného na zemědělském nebo lesním pozemku, budovy postavené na lesním pozemku a budovy evidované na pozemku vodní plocha, b) společný dvůr, c) zbořeniště, d) vodní dílo. Zkráceně se tento druh pozemku označuje jako "zast. pl.", tedy zastavěná plocha. Zastavěná plocha však do H.1. patřit nemůže, protože má ve výkazu svou vlastní položku "H.4 Zastavěná plocha". Nádvoří je stavba. Ministerstvo vnitra v rámci poskytování metodické podpory kapitole 314 tuto problematiku s Ministerstvem financí dlouhodobě diskutuje, přesto stále přetrvává nejasnost, co Ministerstvo financí požaduje vykazovat v položce "H.1. Stavební pozemky". |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 41381320.56 | 41198902.70 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 3934037.48 | 3930722.48 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 37323813.77 | 37144920.91 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 105278.31 | 105278.31 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 18191.00 | 17981.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 2329655.00 | 1465308.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 2329655.00 | 1465308.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 233336182.31 | 188149918.31 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 204564981.59 | 159378717.59 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 28771200.72 | 28771200.72 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 6263433.96 | 2903802.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 4931721.96 | 1392090.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 1331712.00 | 1511712.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 1924245.00 | 1396725.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 1197280.00 | 669760.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 174965.00 | 174965.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 552000.00 | 552000.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | -195068395.71 | -148096784.61 |
A.6. Informace podle § 19 odst. 6 zákona |
---|
Mezi rozvahovým dnem a okamžikem sestavení účetní závěrky v účetní jednotce nenastaly žádné významné změny v podmínkách či situacích, které existovaly ke konci rozvahového dne. Doplňující informace: Smlouvy o zřízení věcného břemene (smlouvy o zřízení služebnosti) za úplatu k majetku, ke kterému je HZS Kraje Vysočina příslušný hospodařit k okamžiku sestavení účetní závěrky, uzavřené s : - ČEZ Distribuce, a.s. Děčín, č. smlouvy HSJI-208-130/E-2010, na pozemku k.ú. Chotěboř (pojistková skříň), úhrada za zřízení věcného břemene 700,- Kč; - Telefonic Czech Republic, a.s. Praha, č. smlouvy HSJI-34-299/E-2012, na pozemku k.ú. Chotěboř (komunikační zařízení), úhrada za zřízení věcného břemene 1 300,- Kč; - E.ON Distribuce a.s České Budějovice, č. smlouvy HSJI-91-28/E-2013, na pozemku k.ú. Třešť (kabel vedení NN), úhrada za zřízení věcného břemene 3 150,- Kč; - Telefonica Czech Republic, a.s. Praha, č. smlouvy E-21/22-2003, na pozemku k.ú. Jihlava (veřejná telekomunikační síť), úhrada za zřízení věcného břemene 1 000,- Kč; - Telefonica Czech Republic, a.s. Praha, č. smlouvy HSJI-91-31/E-2013, na pozemku k.ú. Moravské Budějovice (komunikační vedení), úhrada za zřízení věcného břemene 1 800,- Kč; - JMP Net, s.r.o. Brno, č. smlouvy HSJI-91-100/E-2013, na pozemku k. ú. Moravské Budějovice (plynárenské zařízení), úhrada za zřízení věcného břemene 6 900,- Kč; - ČEZ Distribuce, a.s. Děčín, č. smlouvy HSJI-34-260/E-2012, na pozemku k.ú. Havlíčkův Brod (kabel vedení NN), úhrada za zřízení věcného břemene 1 000,- Kč; - Kraj Vysočina, č. smlouvy HSJI-91-279/E-2013, na pozemku k.ú. Moravské Budějovice (optická síť Rowanet), úhrada za zřízení věcného břemene 3 090 ,- Kč; - Telefónica Czech Republic, a.s. Praha, č. smlouvy HSJI-91-317/E-2013, na pozemku k.ú. Moravské Budějovice (komunikační vedení), úhrada za zřízení věcného břemene 990,- Kč; - RWE GasNet s.r.o. Ústí nad Labem, č. smlouvy HSJI-91-307/E-2013, na pozemku k.ú. Jihlava (plynárenská zařízení), úhrada za zřízení věcného břemene 34 526,- Kč; - E.ON Distribuce, a.s. České Budějovice, č. smlouvy HSJI-1-160/E-2014 , na pozemku Moravské Budějovice (zřízení distribuční soustavy), úhrada nza zřízení věcného břemene 870,- Kč; - Město Třešť, č. smlouvy HSJI-1-102/E-2014, na pozemku k. ú. Třešť (síť chrániček pro optická vlákna), úhrada za zřízemní věcného břemene 2 653,15 Kč; - Kraj Vysočina, č. smlouvy HSJI-1-29/E-2014, na pozemku k.ú. Moravské Brudějoviuce (vedení a provozování vodovodního řadu), úhrada za zřízení věcného břemene 11 344,- Kč. - E.ON Distribuce a.s., České Budějovice, č. smlouvy HSJI-2-65/E-2016, na pozemku p. č. 1080/8, katastrální území Kožichovice (služebnost inženýrské sítě), úhrada za zřízení věcného břemene 1 620,- Kč. |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
A.II.1. | Pozemky (účet 031) Účetní jednotka má vytvořené opravné položky k pozemkům z titulu věcných břemen : - v roce 2014 byly vytvořeny dvě opravné položky na pozemcích p.č. 2087/8 a 2087/11 v k.ú. Moravské Budějovice (celkem 13 800 Kč). Pozemky jsou zatíženy plynárenským zařízením na základě smlouvy o zřízení věcného břemene č. HSJI-91-100/E-2013 uzavřené dne 29. 7. 2013 s JMP Net, s.r.o. Brno a Krajem Vysočina, Jihlava. Zde došlo k více než 20% přechodnému snížení hodnoty tohoto majetku; - v roce 2015 byly na základě uzavřené smlouvy o zřízení služebnosti č. HSJI-1-294/E-2014 s Městem Moravské Budějovice a Krajem Vysočina, Jihlava vytvořeny opravné položky u pozemků p.č. 2087/8, p.č. 2087/11 a p.č. 2087/12 v k.ú. Moravské Budějovice (celkem 11 344 Kč). Tyto pozemky jsou zatíženy vodovodním řadem. Zde došlo k více než 20% přechodnému snížení hodnoty tohoto majetku. | 25144.00 |
A.II.2. | Kulturní předměty (účet 032) Účet obsahuje originály obrazů a dřevěnou sochu svatého Floriána. | 92260.00 |
A.II.6. | Drobný dlouhodobý majetek (účet 028) Účetní jednotka na tomto účtu vedle hmotných movitých věcí a souborů majetku, které jsou charakterizovány samostatným technicko-ekonomickým určením, u kterých doba použitelnosti je delší než jeden rok a ocenění jedné položky je v částce 3 000 Kč a vyšší a nepřevyšuje částku 40 000 Kč, vykazuje také věcná břemena k cizímu pozemku. Jedná se o: - splaškovou kanalizaci v k.ú. Žďár nad Sázavou, povinný Ing. František Šikl, Žďár nad Sázavou, smlouva č.j. KŘ-283/39-2005, částka 6 000,- Kč, - splaškovou kanalizaci v k.ú. Žďár nad Sázavou, povinný Pozemkový fond České republiky, smlouva č.j. KŘ-66/39-2005, částka 2 964,- Kč, - kabelové vedení v k.ú. Moravské Budějovice, povinný Ředitelství silnic a dálnic ČR, smlouva č.j. HSJI-43-2/E-2017, částka 304,92 Kč. | 9268.92 |
C.I.5. | Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody (účet 406) Účetní jednotka na této položce provedla poslední standardní účetní zápis k 1.1.2012 při zahájení tvorby opravných položek k pohledávkám. Od té doby by se zde účtovaly jen opravy chyb, které se k tomuto účtu vztahují. Účetní jednotka rozlišuje, zda se jedná o chybu vztahující se k účtu 406, nebo o chybu, kterou je třeba zachytit v položce C.I.7. Opravy minulých období. | 571750349.18 |
C.I.7. | Opravy minulých období (účet 408) Dle § 26 odst. 2 písm. d) vyhlášky 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů provedla v roce 2014 účetní jednotka opravu majetkové evidence. HZS Kraje Vysočina kontroloval investiční akce uskutečněné před rokem 2001 a na základě zjištěných skutečností nechal vypracovat znalecký posudek na: - plynovou kotelnu Moravské Budějovice v objektu požární stanice č.p. 378 Moravské Budějovice. Plynová kotelna je v provozu od počátku devadesátých let, kdy byla stávající kotelna přebudována na plynovou. Stavební opravy a drobné úpravy v roce 1994 představovaly výměnu stávajících plynových kotlů. Tyto činnosti neměly investiční charakter, jednalo se tedy o opravu. Plynová kotelna v hodnotě 574 000,- Kč proto byla ke dni 1.9.2014 vyřazena z majetkové evidence jako oprava chyb minulých období (účet 408 částka 310 407,- Kč). - plynovou kotelnu Hrotovice v objektu požární stanice č.p. 87 Hrotovice. Plynová kotelna je v provozu od počátku devadesátých let. Stavební opravy a drobné úpravy v roce 1994 představovaly výměnu stávajících plynových kotlů včetně souvisejícího technologického zařízení. Tyto činnosti neměly investiční charakter, jednalo se tedy o opravu. Plynová kotelna v hodnotě 538 158,37 Kč proto byla ke dni 24.10.2014 vyřazena z majetkové evidence jako oprava chyb minulých období (účet 408 částka 289 929,37 Kč). - plynovou kotelnu Jemnice v objektu požární stanice č.p. 923 Jemnice. Plynová kotelna je v provozu od počátku devadesátých let. Stavební opravy a drobné úpravy v roce 1996 představovaly výměnu stávajících plynových kotlů včetně souvisejícího technologického zařízení. Tyto činnosti neměly investiční charakter, jednalo se tedy o opravu. Plynová kotelna v hodnotě 584 300,- Kč proto byla ke dni 24.10.2014 vyřazena z majetkové evidence jako oprava chyb minulých období (účet 408 částka 314 795,- Kč). V roce 2015 nebyly opravy minulých období prostřednictvím účtu 408 prováděny. V roce 2016 byla provedena úprava výše sankcí, které byly v závěru roku 2015 uplatněny vůči České poště, s.p., za prodlení se splněním povinnosti dílčího plnění dodávek. V návaznosti na stanovisko právního odboru MV ČR byl do nového výpočtu sankcí v krajských standardizovaných projektech uplatněn princip novace a tím došlo ke snížení výše sankcí (účet 408 částka 261 443,24 Kč). V období 2017 a 2018 nebyly opravy minulých období prostřednictvím účtu 408 prováděny. | 1176574.61 |
D.III.32. | Krátkodobé přijaté zálohy na transfery (účet 374) Jedná se o příspěvky od ÚSC přijaté v roce 2018 dle § 45 odst. 11 zákona č. 218/2000 Sb. v platném znění pro účely požární ochrany, IZS a ochrany obyvatelstva a krizového řízení. | 900000.00 |
D.III.36. | Výnosy příštích období (účet 384) Účetní jednotka zde účtuje o nespotřebovaných významných bezúplatně nabytých zásobách. | 155307.00 |
K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
---|
A.I.5. | Aktivace dlouhodobého majetku (účet 506) aktivace (získání rozebráním) DDM v roce 2018 se provedlo rozebrání majetku v celkové částce 28 190,10 Kč, zároveň byly dotvořeny náklady účet 558*. | 28190.10 |
A.I.6. | Aktivace oběžného majetku (účet 507) aktivace jiného drobného DM - v roce 2018 bylo provedeno rozebrání majetku v celkové částce 10 754,80 Kč (účet 507000521), zároveň byly dotvořeny náklady - účet 501*. | 10754.80 |
A.I.10. | Náklady na reprezentaci (účet 513) Účetní jednotka zde vykazuje pohoštění při pracovních setkáních. | 6037.00 |
A.I.24. | Dary a jiná bezúplatná předání (účet 543) Účetní jednotka zde vykazuje dle metodiky MV ČR distribuci předmětů pro preventivně výchovnou činnost. | 10745.70 |
B.I.2. | Výnosy z prodeje služeb (účet 602) v položce B.I.2. vykazuje účetní jednotka výnosy z poskytnutí práva využití věci, které je službou a nevykazuje je v položce B.I.3. Hlavní složkou tohoto účtu jsou výnosy z provozování systému přenosu dat z EPS a PCO dle zákona č. 133/1985 Sb. | 476955.00 |
B.I.8. | Jiné výnosy z vlastních výkonů (účet 609) Účetní jednotka zde vykazuje zejména výnosy z titulu Náhrady za zásahy u dopravních nehod dle zákona č. 168/1999 Sb., o pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou provozem vozidla a o změně některých souvisejících zákonů (zákon o pojištění odpovědnosti z provozu vozidla), ve znění pozdějších předpisů a zákona č. 320/2015 Sb., o Hasičském záchranném sboru České republiky. | 1178140.00 |
B.I.16. | Čerpání fondů (účet 648) Jedná se zejména o čerpání finančních prostředků z rezervního fondu - Fond zábrany škod. | 20421431.72 |
B.I.17. | Ostatní výnosy z činnosti (účet 649) Hlavní složkou tohoto účtu byly bezúplatné příjmy zásob od vybraných účetních jednotek. | 174183.00 |
B.IV.1. | Výnosy vybraných ústředních vládních institucí z transferů (účet 671) Na tomto účtu je vykázán peněžitý dar pro účely požární ochrany od firmy UP Česká republika. | 24923.50 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 20535715.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
8. Ostatní tvorba | |
B.III. Čerpání fondu | 20395798.72 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 19209493.72 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 1186305.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 139916.28 |