A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka nepřetržitě pokračuje ve své činnosti a bude pokračovat i v následujícím účetním období, žádná činnost není omezena.
|
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka přešla od 1. 1. 2017 k režimu účtování oddělené pokladny.
|
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
1) Způsob účtování při aktivaci majetku: Při technickém zhodnocení u účtování o materiálu a službách, odměnách z dohod o provedení práce, které mají být součástí technického zhodnocení, účtuje ÚJ bezprostředně položku tř. 6 O aktivaci majetku účtuje ÚJ hned při zaúčtování jednotlivých dokladů, u kterých se materiál nebo služby aktivují (042 MD/506 DAL). 2) Okamžik účtování o předpisu místního poplatku ze psů 2017: ÚJ účtuje o předpisu místního poplatku ze psů - účet 315 0121, v měsíci, kdy poplatník tohoto poplatku nahlásí změnu (držení psa). 3) Způsob účtování o zásobách: způsobem B) 4) 028 DDHM - hranice o účtování: Rozhodnutí ZO Hlásnice o snížení dolní hranice pro účtování DDHM na 2.000,- Kč 5) Oceňovací rozdíly při uplatnění reálné hodnoty a ostatního majetku určeného k prodeji: a) 036 0007 Majetek určený k prodeji: ZO Hlásnice schválilo v r. 2016 směnu části p.č. 643/2 o výměře 20 m2 za část p.č. 90/1 o výměře 20 m2. První krok dispozice s majetkem, tj. projevení vůle zastupitelstva směny (prodeje) byl uskutečněn (usnesení ZO), ale kupní smlouva nebyla zatím uzavřena, proto stav na tomto účtu byl k 31.12. 2016 a v r. 2017 přeúčtováno na 031 0501 (nepatří na ú. 036, protože to není majetek přeceněný na RH). Výměra na LV obce je tedy o 20 m2 větší než na inventurním soupise č. 6. ÚJ využila v tomto případě hladinu významnosti ve vnitřním předpise. b) ÚJ uplatnila reálnou hodnotu v případě záměru prodeje části p.č. 461/56 o výměře 1.397 m2 O. Lakomému na stavební pozemek - uzavřena smlouva o smlouvě budoucí kupní, účtováno o majetku určeném k prodeji 036 0000 MD/031 0300 DAL: 4.023,36 a o přecenění na RH: 036 0000 MD/407 0303 DAL: 1.743.623,64 a zároveň do podmíněných pohledávek: 931/999 v reálné hodnotě: 1.747.647,- Kč. Kupní smlouva bude uzavřena až v r. 2018, tedy je rozdíl ve výměře mezi listem vlastnictví a inventurním soupisem k 31. 12. 2017. 29. 3. 2018 byla uzavřena předmětná kupní smlouva, odúčtováno z podmíněných pohledávek 999/931: 1.747.647,- a zaúčtován předpis pohledávky 311 0102/647 0302. 6) Účetní jednotka čtvrtletně časově nerozlišuje. 7) ÚJ účtuje o odpisech DM 1 x ročně k rozvahovému dni. 8) ÚJ účtuje o opravných položkách k pohledávkám 1 x ročně k rozvahovému dni. Pro rok 2017 tvoří opravné položky pouze k pohledávkám. Zrušení OP k pohledávkám účtuje hned po vzniku zrušení pohledávky. 9) Hladina významnosti u přecenění na reálnou hodnotu (dále jen RH) majteku určeného k prodeji: jako hladinu významnosti ÚJ stanovuje rozdíl RH a ocenění dle § 25 z. 563/1991 Sb., o účetnictví, celého jednotlivého prodávaného majetku je menší nebo roven 100 tis. Kč. 10) V roce 2018 byl uveden do užívání dlouhodobý majetek: 11) V roce 2012 byla započata realizace zpracování nového územního plánu (dále jen ÚP) obce. Ve smlouvě o dílo s dodavatelem byla realizace ÚP rozdělena etapově podle termínu plnění a realizadš etap do tří fází. V roce 2013 byl obci Hlásnice na částečnou úhradu (50 %) 1. fáze ÚP poskytnut investiční příspěvek od Olomouckého kraje v rámci POV jako podpora zpracování územně plánovací dokumentace obce Hlásnice ve výši 54.000,- Kč. V následujícím období byla uhrazena 2. fáze realizace ÚP dle smlouvě o dílo s dodavatelem. Obě fáze byly zařazeny do majetku jako samostatný dlouhodobý nehmotný majetek ú. 019 a začaly se odpisovat. Po zařazení do majetku 1. fáze se začal "rozpouštět" i účet 403 0301 403 s AÚ 0501. V roce 2017 se účetní jednotka pro objektivnost a transparentnost účtování o svém majetku rozhodla zaúčtovat pořízení všech fází ÚP jako celek v hodnotě celkových "nákladů" na pořízení nového ÚP obce. Kroky opravy ve 12/2017, vnitřní opravný doklad 900 122. 12) Postup tvorby a použití rezerv: účetní jednotka o tvorbě a použití rezerv neúčtovala. 13) Metoda časového rozlišení: vnitřní předpis o metodě časového rozlišení je součástí směrnice k vedení účetnictví ÚJ. Odchylky od předpisu: 14) Účtování na podrozvahovém účtu o přeložce - v lednu 2018 uzavřena smlouva s ČEZ Distribuce, a.s.,o realizaci přeložky k rozvojové ploše Rovinka - zaúčtováno na podrozvahový účet 973 Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv ve výši 47.500,- Kč. . V únoru 2018 uhrazena záloha ve výši 47.000,- Kč, odúčtováno z podrozvahy a zaúčtováno na 314 0017 Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši 47.000,- Kč. Pokud bude tato záloha poskytnuta více než rok, přeúčtuje se na účet 465: Dlouhodobé poskytnuté zálohy.
|
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 234923.00 | 231743.00 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 3658.00 | 3658.00 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 129322.00 | 126142.00 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 101511.00 | 101511.00 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 432.00 | 432.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 1747647.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 1747647.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 37709.00 | 37709.00 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 37709.00 | 37709.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 28620.00 | 28620.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 28620.00 | 28620.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 168594.00 | 1913061.00 |