A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka pokračuje v následujících účetním období ve své činnosti. Není nám známa žádná skutečnost, která by omezovala nebo zabraňovala pokračování v činnosti v dalších obdobích. Účetní závěrka je sestavena na předpokladu nepřetržitého trvání. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
V roce 2017 nedošlo k žádným změnám ve vykazování a způsobech oceňování. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Použité účetní metody - zákon o účetnictví, vyhláška 410/2009 Sb., ČÚS 701-710.1. Způsoby oceňování a účtování :- Zásoby - pořizovací cena, způsob účtování B - Zboží – pořizovací cena, způsob účtování A 2. Metoda odepisování majetku - proveškerý dlouhodobý majetek je stanoven rovnoměrný způsob odepisování.Nemovitý majetek se začíná odepisovat následující kalendářní měsíc pouvedení do užívání. Movitý majetek, v souladu s vnitřní směrnicí a zorganizačních důvodů, zařazujeme do užívání nejpozději do konce měsícenásledujícího po jeho dokončení, a tak v roce, kdy je majetek pořízen,dochází k zahájení odepisování o 1 měsíc později, než je stanoveno vúčetních předpisech. Odhadli jsme, že vliv na výši odpisů je nevýznamný, vroce 2017 jsou v důsledku této metody, odpisy a oprávky o přibližně 70 tis.Kč nižší, než by měly být. Účetní jednotka provádí účetní odpisy. Odpisovýplán je stanoven dle příloh ČÚS 708 s výjimkami konkrétních majetkovýchpoložek. Tyto položky jsou vyjmenovány ve vnitřní směrnici "Odpisový plán". 3. Hranice pro vykazování drobného dlouhodobého hmotného majetku v rozvazeje stanovena vnitřní směrnicí na 1.000 Kč. Hranice pro vykazování drobnéhodlouhodobého nehmotného majetku v rozvaze je stanovena vnitřní směrnicí na5.000 Kč. 4. Dohadnépoložky - se tvoří vždy.5. Časové rozlišení - se tvoří u příjmů, výnosů, výdajů a nákladů nad 50.000Kč. Časové rozlišení a dohadné položky se nepoužívají v mezitimníchúčetních závěrkách. 6. Veškerý majetek určený k prodejije evidován na účtech 035 a 036. O přecenění majetku určeného k prodeji nareálnou hodnotu se na SU 407 účtuje jen pokud je rozdíl mezi zůstatkovouúčetní hodnotou a reálnou hodnotou majetku významný, hranice významnosti jestanovena na 500.000 Kč. V případě, že je rozdíl menší než 500.000 Kč se naSU 407 rozdíl z přecenění neúčtuje.7. Na účtu 551 je mimo odpisů zaúčtována zůstatková cena majetkuvyřazovaného likvidací - úplné opotřebení. V případě prodeje, se reálnáhodnota majetku z účtu 035 resp. 036 zaúčtuje do nákladů, na účet 552(nehmotný), 553 (hmotný) a 554 (pozemky). 8. Opravnépoložky k pohledávkám jsou tvořeny v souladu s § 65 odst. 6 vyhlášky410/2009 Sb. a ČÚS. K pohledávkám z příslušenství nájmů bytů, které jepředepsáno na SU 311 ve výši 38mil. Kč, byla již vytvořena téměř 100% opravná položka, jejich hodnota je tedy téměř nulová. 9. Jako vedlejšípořizovací výdaje dlouhodobého majetku vede účetní jednotka i náklady nažádosti a administrace dotace. Úroky z dlouhodobých úvěrů jsou provozním nákladem. 10. Oceňování při převodechaktiv mezi vybranými účetními jednotkami.Od 1.9.2012 došlo ke změně v systému oceňování, kdy je v zákoně o účetnictvínově použit koncept převzetí ocenění od předávající vybrané účetní jednotky."V případě majetku podle odstavce 1 písm. l) se reprodukční pořizovací cenanepoužije v případě bezúplatné změny příslušnosti k hospodaření s majetkemstátu nebo sv ěření majetku do správy podle zákona upravujícího rozpočtovápravidla územních samosprávných celků, výpůjčky nebo bezúplatného převodunebo přechodu majetku mezi vybranými účetními jednotkami; v těchto případechúčetní jednotka při ocenění majetku navazuje na výši ocenění v účetnictvíúčetní jednotky, která o tomto majetku naposledy účtovala."11. Způsob účtování o peněžních fondech: - Sociální fond - účtován výsledkově - Fond rozvoje města Třebíče - účtován rozvahově (SU 401) 12. Poskytnuté a přijaté zálohy na transfery se člení v souladu s §19 odst. 7 zákona o účetnictví na dlouhodobé a krátkodobé. Dlouhodobá záloha je taková záloha, která bude vypořádána od okamžiku poskytnutí či přijetí za odbobí delší než jeden rok. Ostatní zálohy na transfery jsou krátkodobé. Pokud se k jednomu transferu vztahuje více záloh, je pro určení krátkodobosti či dlouhodobosti rozhodující okamžik přijetí první zálohy. 13. Rozdělení nákladů mezi hlavní a hospodářskou činnost se provádí tak, že se náklady přímo přiřazují do hlavní či hospodářské činnosti. 14. Na podrozvahových účtech jsou evidovány podmíněné pohledávky z titulu uzavřených smluv s poskytovateli dotací. Dále jsou evidovány významné podmíněné pohledávky a závazky z ostatních smluv a soudních sporů, významnost určuje vedoucí příslušného odboru. 15. Zálohy na dotace přijaté ze státního rozpočtu v rámci souhrnného dotačního vztahu jsou k datu uzavření účetních knih zúčtovány do výnosů, ačkoliv k vyúčtování dochází až v lednu následujícího roku. 16. Na podrozvahových účtech není účtováno o podmíněných pohledávkách ze sdílených daní. O příjmech ze sdílených daní je účtováno v hlavní knize. 17. Majetek určený k prodeji - dle § 27 odst. 1, písm. h) zákona jsou obce povinny oceňovat veškerý majetek určený k prodeji reálnou hodnotou. V případě, že je rozdíl mezi účetní zůstatkovou cenou a reálnou hodnotou menší než 2mil Kč, za reálnou hodnotu je považována změněná pořizovací cena. V případě, že je rozdíl mezi zůstatkovou účetní hodnotou a reálnou hodnotou větší nebo roven 2mil. Kč, za reálnou hodnotu je považována očekávaná prodejní cena resp. cena dle kvalifikovaného odhadu nebo znaleckého posudku, pokud byl vypracován. |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 163227361.80 | 163317663.08 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 972892.76 | 972892.76 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 2887410.77 | 2977712.05 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 75025.00 | 75025.00 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 159292033.27 | 159292033.27 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 28379753.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 28379753.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 1967849007.00 | 1967849007.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 1967849007.00 | 1967849007.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 47900000.00 | 47000000.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 5200000.00 | 5200000.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 1500000.00 | 600000.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 39700000.00 | 39700000.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 1500000.00 | 1500000.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 98680050.07 | 89287051.69 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 98680050.07 | 89287051.69 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 6722680.64 | 6744714.20 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 235266.64 | 257300.20 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 6277414.00 | 6277414.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 210000.00 | 210000.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 450928915.41 | 451712557.41 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 15094952.00 | 15712594.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 58515723.45 | 58681723.45 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 306408670.35 | 306408670.35 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 70909569.61 | 70909569.61 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 1102677.00 | 1102677.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 1102677.00 | 1102677.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 1790522392.82 | 1807893773.16 |