A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka použila účetní metody, které vychází z předpokladu, že její činnost bude nepřetržitě pokračovat. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Uspořádání a označování položek rozvahy, výkazu zisku a ztráty a jejich obsahové vymezení , způsoby oceňování se řídí Vyhláškou č.410/2009 Sb. a účetními standardy 701-710 |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
1. Účetní jednotka vede účetníctví ve zjednodušném rozsahu. __________________________________________________ 2. Informace o použitých účetních metodách: ____________________________________ - Dlouhodobý hmotný majetek Účetní jednotka ke své činnosti využívá majetek svěřený, majetek bezúplatně převedený do vlastnictví od zřizovatele, a majetek užívaný na základě výpůjčky. - Oceňování dlouhodobého majetku: a) Pořizovací cenou t.j. cenou pořízení a nákladů souvisejících s pořízením. Účetní jednotka vychází při určení souvisejících nákladů z § 55 Vyhlášky č.410/2009 Sb. - majetek nakoupený, svěřený, bezúplatně převedený do vlastnictví b) Reprodukční pořizovací cenou - majetek darovaný, nově zjištěný a v účetnictví dosud nezachycený (např. inventar. přebytek). c) Vlastními náklady - vytvořený vlastní činností. - Odpisování dlouhodobého hmotného majetku - Odpisování dlouhodobého hmotného majetku - změna metody podle standardu č. 708 od 1.1.2013 (čl. II bod 3 vyhlášky 435/2010 Sb). - Účetní jednotka odpisuje dlouhodobý hmotný majetek, jehož pořizovací cena je vyšší než Kč 40.000,-- a dlouhdodobý nehmotný majetek, jehož pořizovací cena je vyšší než Kč 60.000,--. - Neodepisuje se drobný dlouhodobý hmotný majetek (úč.028) a drobný nehmotný majetek (úč. 018). Celá pořizovací cena se vyúčtuje na vrub účtu 558-DDNM a DDHM při zařazení do používání. - Účetní jednotka účtuje o účetních odpisech. - Účetní jednotka sestavuje odpisový plán, jako podklad k vyčíslení oprávek odpisovaného dlouhodobého majetku v průběhu jeho používání. V tomto plánu si sama určí postupy odpisování. - Údaje o zvoleném způsobu odpisování, roční sazba odpisů a čáístka odpisů za zdaňovací období musí být uvedena u jednotlivého odpisovaného dlouhodobého majetku. Sazby účetních odpisů se stanoví z hlediska času a doby upotřebitelnosti nebo ve vztahu k výkonům (např. u dopravních prostředků). - Účetní odpisy se počítají z ceny, kterou je majetek oceněn v účetnictví a do její výše. Na základě přechodu odpisování dle účetního standardu č. 708 od 1.1.2013 účetní jednotka nemá stanovenou zůstatkovou hodnotu dlouhodobého majetku. Každý rok v rámci inventarizace bude posuzován stav majetku a zda doba využitelnosti odpovídá skutečnosti. Z důvodu pokud možno stanovení skutečné doby používání a míry opotřebovanosti bude v opačném případě upravena doba odepisování majetku. - Dlouhodobý majetek se odepisuje rovnoměrně, odepisování začne 1. dnem měsíce následujícím po měsíci zařazení majetku do užívání. V případě vyřazení majetku bude odpepisování ukončeno k poslednímu dni v měsíci vyřazení majetku. Roční výše odpisů se zaokrouhluje na celé koruny nahoru. Roční transferový podíl se zaokrouhluje na celé koruny nahoru. Odpisy počítané z veřejné zakázky se provádí čtvrtletně. - Roční výši odpisů schvaluje zřizovatel jako nákladovou položku v plánu příjmů a výdajů organizace. - Daňové odpisy - Řídí se zákonem č. 586/1992 Sb. o daních z příjmu s ohledem na daňovou optimalizaci při sestavování přiznání daně z příjmu právnických osob. - Vyřazování majetku - Vyřazování dlouhodobého hmotného i nehmotného majetku podléhá souhlasu zřizovatele prostřednictvím rady města. Souhlasu zřizovatele nepodléhá vyřazování drobného dlouhodobého majetku do výše Kč 2.500,--/ks - Likvidací - zůstatková cena odpisovaného majetku se účtuje na vrub účtu 551. - Bezúplatným převodem - zůstatková cena odpisovaného majetku se účtuje na vrub účtu 401 - Prodejem - za cenu dle znaleckého posudku nebo za cenu v místě a čase obvyklou. Zůstatková cena odpisovaného majetku se účtuje na vrub účtu 552. O výnosu z tohoto prodeje účtuje účetní jednotka na vrub účtu 645. Výnosy z prodeje dlouhodobého majetku jsou po předchodzím schválení zřizovatele zdrojem investičního fondu. - Zásoby - Účetní jednotka používá způsob evidence "A" - Ocenění - Pořizovací cenou - zásoby nakoupené. Součástí pořizovací ceny zásob je přepravné, provize, pojistné, clo. - Reprodukční pořizovací cenou - pořízené bezúplatně, nalezené (invent.přebytky) - V průběhu období se složky pořizovací ceny nakupovaných zásob účtují na kalkulačním účtu 111. Měsíčně se provádí interním dokladem přeúčtování na účet 112 Spotřeba materiálu se účtuje na účty sk. 5 podle účelu vydání. - Seznam druhů materiálu, které budou účtovány přímo do spotřeby bez zaúčtování na sklad: - Kancelářské potřeby - Drobný dlouhodobý hmotný majetek, zařazený po pořízení ihned do používání. - Pohonné hmoty - Materiál přímý zapracovaný ihned po pořízení. - Materiál režijní povahy a náhradní díly spotřebované ihned po pořízení. - Majetek vedený na podrozvahových účtech - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek - účet 901 - Drobný dlouhodobý majetek v operativní evidenci - účet 902 - Majetek ve výpůjčce - je veden pouze v operativní evidenci, není veden na podrozvahovém účtu - Vyřazené pohledávky - účet 905100 - Tvorba a použití opravných položek a rezerv - Účetní jednotka účtuje ve zjednodušeném rozsahu, a proto nevytváří opravné položky a rezervy s výjimkou opravných položek k pohledávkám z hospodářské činnosti dle zákona č. 593/1992 o tvorbě rezerv a opravných položek. Organizace postupuje dle vnitřní směrnice " Zásady pro používání rezerv a opravných položek". Po promlčení pohledávky t.j. - 3 roky u pohledávek dle občanského zák. - 4 roky u pohledávek dle obchodního zák., budou tyto pohledávky po předchozím odsouhlasení zřizovatelem vyřazeny z odběratelského salda a přeúčtovány do podrozvahové evidence. V případě nezaplacení budou po deseti letech vyřazeny z podrozvahy. - Zásady pro účtování nákladů a výnosů, časové rozlišení, dohadné položky - Na účtové třídě 5 - náklady a účtové třídě 6 - výnosy, účtuje organizace veškeré náklady a výnosy spojené s činnosti v rozlišení podle účelu a náplně jednotlivých účtů. - Náklady a výnosy se účtují do období, s nímž časově i věcně souvisí. - Pokud je část nákladů vynakládaných na hlavní činnost společná s náklady vynakládanými na hospodářskou činnost a jsou proto těžko co do jejich výše rozlišitelnými, pak je dovoleno náklady klíčovat v poměru vykonané hlavní a hospodářské činnosti. - Náklady a výdaje, výnosy a příjmy, které se týkají budoucích období je nutno časově rozlišovat - Do časového rozlišování lze zahrnout také dohadné položky, kdy dohadujeme některou ze skutečností pro časové rozlišení. - Účty časového rozlišení používané v účetní jednotce: - 381100 - náklady příštích období - předplatné - 381200 - náklady příštích období - zák.poj.mechanizace - 381300 - náklady příštích období - nájem plyn,autogen - 381500 - náklady příštích období -vyúčt.telefonů - 381600 - náklady příštích období - použití antivi.progr. - 381700 - náklady příštích období -asist.služba Antonio Carrao RONDO - 381800 - náklady příštích období - program na zákony Codexis - 381900 - náklady na vodné 01/2016 - 383100 - výdaje příštích období - duplicitní úhrady odb.faktur - 384200 - výnosy příštích období - zásoby z MBP převedené Službám města - 388100 - příspěvek z Úřadu práce na veřejně prosp.práce(mzdy,poj.) - 388200 - transfen na veřejnou zakázku poskytnutý v r. 2017 -evropslé fondy - 388300 - transfer na veřejnou zakázku poskytnutý v r. 2017 - Město Týniště - 389100 - dohadné účty pasivní - spotřeba elektřiny - 389200 - dohadné účty pasivní - spotřeba vody - 389300 - dohadné účty pasivní - předplatné - 389400 - dohadné účty pasivní - telefonní hovory - 389500 - dohadné účty pasivní - náklad na administraci veřejné zakázky - Příspěvek na penzijní připojištění se státním příspěvkem poukázaný na účet zaměstnance je účtován do období stejného jako zúčtovaná mzda. - Zákonné pojištěné zaměstnavatele za zaměstnance je účtováno do období měsíce po uplynuti kalendářního čtvrtletí, ze kterého se stanoví vyměřovací základ pro odvod pojistného. |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 118965.25 | 116316.25 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 11469.00 | 9917.00 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 58477.25 | 57380.25 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 49019.00 | 49019.00 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 0.00 | 0.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 0.00 | 0.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 118965.25 | 116316.25 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
B.I.12. | Výnosy z prodeje materiálu - účet 644 ------------------------------------------------------- Výnos z vytříděných složek odpadu k 31.3.2018 Kč 3722,-- | 3722.00 |
B.I.14. | Výnosy z prodeje dlouhodobého majetku ------------------------------------------------------------- Prodej drobného dlouhodobého majetku k 31.3.2018 Kč 2.000,-- | 2000.00 |
B.I.17. | Ostatní výnosy z činnosti - hlavní činnost - účet 649 _________________________________________ --Spotřeba materiálu bezúpl. převedeného z MBP Kč 7.392,15 (likvidace) | 7392.15 |
B.IV.2. | Výnosy územních rozpočtů z transferů - účet 672 ______________________________________ - Příspěvek na provoz za 01-03/2018 - poskytovatel Město Týniště nad Orlicí Kč 3.360.650,-- Příspěvek na mzdy a pojištění zaměstnaců na VPP za 01-03/2018 - poskytovatel Úřad práce České republiky -č, sml. RKA-V 8/2016 Kč 26.847,-- Příspěvek na mzdy a pojištění zaměstnaců na VPP za 01-03/2018 - poskytovatel Úřad práce České republiky -č, sml. RKA-V 19/2017 Kč 60.000,-- Příspěvek na mzdy a pojištění zaměstnaců na VPP za 01-03/2018 - poskytovatel Úřad práce České republiky -č, sml. RKA-VZ-18/2017 Kč 29.616,-- - Celkem příspěvky z Úřádu práce ČR 01-1/32018 Kč 116.463,-- - Transferový podíl (část odpisů veřejné zakázky hrazené z EF) Kč 38.574,-- | 3515687.00 |
C.II.2. | Rozdíly mezi účty BÚ FKSP (243100) a FKSP (412) k 31.03.2018 ____________________________________________________ Stav BÚ FKSP - 243100 k 31.03.2018 Kč 99.265,30 Stav FKSP - 412 k 31.03.2018 Kč 220.473,30 Závazky zaměstnanců z nesplacených půjček - 335200 k 31.12.2017 - Kč 87.849 ,-- ------------------------- Kč 132.624,30 Rozdíl k vyrovnání mezi BÚ Služeb města a BÚ FKSP ve prospěch BÚ FKSP Kč 33.359,-- =========== Rozdíl vznikl: - Příděl do FKSP 01- 03/2018 + Kč 33.359,--- - Rozdíl, který bude uhrazen z bankovního účtu 21730-571/0100 ve prospěch bankovního účtu FKSP 19-140321277/0100 v 04/2018 Kč 33.359,-- | 220473.30 |
C.II.5. | Fond reprodukce majetku -investiční fond ------------------------------------------------------------- Tvorba fondu Organizace účtuje při dotačních titulech tvorbu investic ve výši rozdílu 551 a 672 Odpisy DHM za 01-03/2018 Kč 216.320,-- Transferový podíl 01-03/2018 Kč 38.574,-- Tvorba fondu investic Kč 177.746,-- Zúčtování transferu - veřejná zakázka Modernaizace a vybavení sběrného dvora ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Poskytnutá dotace z MŽP v.r. 2017 Kč 4.248.733,50 transferový podíl v r. 2017 Kč 154.311,-- | 168682.44 |