A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
V uplynulém období nedošlo v účetní jednotce k organizačním změnám. Účetní jednotka nemá informace o tom, že by byl porušen princip nepřetržitého trvání. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
V účetní jednotce nedošlo k meziročním změnám ve způsobech oceňování. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Z rozhodnutí zřizovatele účtuje naše organizace v plném rozsahu. Při odepisování dlouhodobého majetku postupuje účetní jednotka v souladu se směrnicí č.8/2015 a metodickým pokynem č. 7/2015 Olomouckého kraje. Dlouhodobý majetek se odepisuje na základě sestaveného odpisového plánu, a to po celou dobu používání. Odepisování se provádí prostřednictvím rovnoměrných účetních odpisů, přičemž se začíná od měsíce následujícího po zařazení majetku do užívání. Plán účetních odpisů na rok 2018 je ve výši 332.543 Kč, z toho 75.840 Kč činí odpisy majetku pořízeného z transferů. Zřizovatel finančně kryje všechny odpisy. V souladu s ČÚS 708 bod 8.3 v případě dlouhodobého majetku, který byl pořízen z transferu a je odepisován, účetní jednotka účtuje současně s odpisem o časovém rozlišení přijatého investičního transferu na stranu MÁ DÁTI účtu 403 -Transfery na pořízení dlouhodobého majetku, se souvztažným zápisem na stranu DAL účtu účtové skupiny 67- Výnosy z transferů, a to v částce tohoto odpisu násobené transferovým podílem. Tím vzniká zlepšený, avšak finančně nekrytý hospodářský výsledek v hlavní činnosti. Ke dni účetní závěrky je tento nekrytý HV ve výši 37.920 Kč. Hranice pro zařazení majetku do účetnictví je 1000 Kč. V podrozvahové evidenci je účtován majetek s pořizovací cenou do 1000 Kč, u kterého účetní jednotka posoudila dobu použitelnosti delší než 1 rok. Nakoupený majetek je oceňován pořizovacími cenami. Bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou. Tato se stanovuje zjištěním ceny, za jakou by byl majetek pořízen v době, kdy se o něm účtuje. Majetek určený k prodeji je oceńován reálnou hodnotou. Jako reálná hodnota se použije tržní hodnota, případně ocenění kvalifikovaným odhadem nebo posudkem znalce. Majetek vytvořený vlastní činností je oceňován vlastními náklady. Metody časového rozlišení : Náklady a výnosy se zachycují do období, se kterým věcně a časově souvisí. Pouze nevýznamné a pravidelně se opakující položky (předplatné) se časově nerozlišují. U transferů jsou účty časového rozlišení aplikovány vždy k datu účetní závěrky. Stanovení hladiny významnosti: Významná položka v rozvaze přesahuje 1% její bilanční sumy. Ke 30.6.2018 je to 349 tis. Kč. Významná položka ve výkazu zisku a ztráty přesahuje 1% celkové sumy výnosů v hlavní činnosti. Ke 30.6.2018 je to 228 tis. Kč. Metodika klíčování nákladů pro doplňkovou činnost: Doplňkovou činnost provádí zaměstnanci školy v části svého pracovního úvazku. Aktivity VHČ jsou nárazové, proto je vždy na konci roku posouzen počet hodin, odpracovaných THP v doplňkové činnosti, a podle toho jsou převedeny mzdové náklady včetně odvodů z HČ do VHČ. Přímé náklady (materiál, služby) i přímé osobní náklady (mzdy) se přiřazují rovnou do hlavní nebo hospodářské činnosti. Nepřímé náklady (energie, opravy, odpisy, některé služby) se převádějí na základě rozpočtových klíčů nebo cenových kalkulací. Způsob jejich stanovení a použití je uveden v kalkulacích pro jednotlivé doplňkové činnosti. Týká se to zejména pronájmů a pořádání kurzů. Při účtování kurzových rozdílů se používá pevný kurz ČNB. K datu účetní závěrky bylo o kurzových rozdílech účtováno v souvislosti se zálohami na lyžařský zájezd do Alp, sportovní kurz v Chorvatsku a jazykový pobyt v Anglii. Škola má účet v měně EURO se zůstatkem 5.527,93 euro ke dni účetní závěrky. Jedná se o prostředky z univerzity v Grazu, které mají být použity na organizování matematických soutěží. ve valutové pokladně je zůstatek 0. Informace o stavu na podrozvahových účtech: Na podrozvahových účtech organizace účtuje o majetku který nesplňuje hranici pro zařazení do účetnictví. Dále se zde účtuje o cizím a najatém majetku a o podmíněných pohledávkách z rozpočtů. Ke 30.6.2018 došlo k vyřazení majetku v celkové hodnotě 132.541,67 Kč a také k vyřazení pohledávky ve výši 2.683,33 Kč. |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 4328954.06 | 4464179.06 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 0.00 | 0.00 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 3753551.06 | 3886092.73 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 0.00 | 2683.33 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 575403.00 | 575403.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 198320.00 | 198320.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 198320.00 | 198320.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 24955018.43 | 4550528.43 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 20503990.00 | 99500.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 4451028.43 | 4451028.43 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 158796.55 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 158796.55 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 0.00 | 0.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 29482292.49 | 9371824.04 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
A.II. | Snížení stavu v důsledku účtování odpisů. U účtu 022 vyřazení majetku ve výši 58.165 Kč ( část počítačové sítě) . U účtu 042 zvýšení stavu o 12.100 Kč - náklady související s projektem vybudování polytechnické učebny. | 12308976.92 |
B.II.32. | Přehled dohadných položek v závislosti na zdrojích financování : 17.969.342,22 Kč přímé ONIV 164.913,31 Kč odpisy Ve výkazech k 31.12.2017 byla na účtu 388 dohadná položka k projektu Matematický Duel Graz. Tento projekt byl v březnu 2018 vyúčtován. | 18134255.53 |
B.III.9. | Organizace má tři účty v Komerční bance, které se vztahují k účtu 241. Jsou na nich uloženy tyto finanční prostředky: Účet 9330831/0100 = 1.149.178,15 Kč Hlavní účet školy. Jsou zde provozní a přímé ONIV, peníze přijaté od žáků, prostředky VHČ a přijaté dary. Účet 115-5147880287/0100 = 2.755.429,96 Kč Jde o úročený účet. Jsou zde prostředky krytí fondů a část provozních a přímých ONIV. Účet 107-927550217/0100 v měně euro = 141.183,34 Kč (=5.527,93 euro). Zde jsou prostředky určené na financování matematických soutěží, které jsme obdrželi jako účelový dar od Univerzity v Grazu. | 4045791.45 |
C.I.1. | Snížení stavu oproti minulému období v důsledku účtování odpisů. | 11733537.32 |
C.II.4. | Položku komentujeme, protože se skládá z více částí : 14.827,09 Kč účelové dary 67.171,48 Kč neúčelové dary 130.980,69 Kč účelový dar na financování matematických soutěží (vazba na účet v měně euro) | 212979.26 |
C.III.1. | Výsledek hospodaření se skládá z těchto částí : Transferový podíl = 37.920 Kč Provozní ONIV = 175.621,88 Kč. Jedná se o zůstatek provozních prostředků z přidělené dotace na pololetí, které nebyly vyčerpány, protože faktury za energie a služby budou doručeny a zaúčtovány až v červenci. Při čtvrtletních závěrkách zde o dohadných položkách neúčtujeme. Vlastní zdroje = 12.571,38 Kč. Jedná se o zejména plnění od pojišťovny (11.132 Kč), které ještě nebylo profinancováno. Vedlejší hospodářská činnost = 128.628,75 Kč Zde jsou výnosy zejména z pořádání kurzů k přijímacím zkouškám a výnosy z pronájmů, očištěné o související náklady. Ve druhém pololetí se tyto kurzy nepořádají, takže hospodářský výsledek v závěru roku předpokládáme ve výši cca 140 tis. Kč. | 354742.01 |
C.III.3. | Jedná se o hospodářské výsledky z let 2013 - 2017 ve výši transferových podílů, které nejsou kryty finančními prostředky. 2013 = 74.688 Kč, 2014 = 98.820 Kč, 2015 = 113.367 Kč, 2016 = 113.340 Kč, 2017 = 101.125,60 Kč. | 501340.60 |
D.III.10. | Závazky z titulu výplaty mezd za červen. | 1646207.00 |
D.III.12. | Odvod sociálního pojištění z mezd za červen. Organizace nemá žádné závazky po lhůtě splatnosti. | 679314.00 |
D.III.32. | Rozpis přijatých záloh v souvislosti se zdroji financování : Přímé ONIV = 17.793.190 Kč Odpisy = 166.500 Kč Excelence SŠ = 167.558 Kč | 18127248.00 |
D.III.38. | Přijaté peníze od žáků na školní akce, které nebyly dosud profinancovány (zejména školní tábor a jazykový pobyt ve Francii - září 2018). | 445593.92 |
K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
---|
A.I.1. | Schválený rozpočet na spotřební materiál byl 715 tis. Kč a je čerpán na 37,72 %. Významnými položkami jsou : učebnice 36 tis. Kč (hradí žáci), tonery do tiskáren 26,5 tis. Kč, papír a tonery do kopírek 32 tis. Kč, hygienický materiál 42 tis. Kč, reklamní předměty 50 tis. Kč (hrazeny z darů). Rozpočet není čerpán rovnoměrně, k nárůstu některých položek dochází až v září ( učebnice, materiál na údržbu budovy). | 269699.69 |
A.I.2. | Rozpočet na energie je ve výši 1.712 tis. Kč a je čerpán na 49,7 %, přičemž zde nejsou zahrnuty spotřeby energií v červnu. Významnými položkami jsou topení 675,5 tis. Kč a elektřina 124 tis. Kč. Spotřeba plynu je zanedbatelná, používá se pouze v laboratořích školy. | 850891.31 |
A.I.9. | Rozpočet na cestovné je 290 tis. Kč a ke dni závěrky je čerpán na 83,5 %. Důvodem je velký počet školních akcí, konaných ve 2.čtvrtletí ( výlety, exkurze, sportovní a jazykové zahraniční pobyty). Z přímých ONIV je hrazeno 138 tis. Kč, z provozu 54 tis. Kč, z peněz žáků 19 tis. Kč a z darů 31 tis. Kč. | 242047.82 |
A.I.12. | Rozpočet na služby byl schválen ve výši 4.030 tis. Kč a je čerpán na 71,5 %. Z provozních ONIV je hrazeno 961 tis. Kč, z peněz žáků je to 1.857 tis. Kč a z darů 63,5 tis. Kč. Významnými položkami, které jsou čerpány na více než 50 % jsou : poštovné (70 % - přijímací řízení), internet 50 %, poplatky bance 50%, obědy žáků 54 %, konzultační služby 82 %, revize 71 %, ostraha budovy 54 %, odvoz odpadu 94 % (celoroční), údržba software 130 %, správy webu, počítačové sítě a školních aplikací jsou čerpány na 50 %, licence operačních systémů 84 % (do října), služby hrazené žáky 79 % (větší počet akcí v 1.pololetí), služby pošty 80 % a uhrazené provize 98 %. Je patrné, že rozpočet některých položek bude nutné navýšit, u jiných se však jedná o nerovnoměrné čerpání nákladů a finance do konce roku budou dostačující. | 2881853.69 |
A.I.13. | Upravený rozpočet mzdových prostředků je 26.002,5 tis. Kč a je čerpán na 50,2 %. Rozpis čerpání : platy přímé ONIV = 12.897 tis. Kč, tj. 50,3 %. Mírné překročení z důvodu proplácení dovolených u 3 zaměstnanců, kterým skončil ke 30.6.pracovní poměr. OON přímé ONIV = 124 tis. Kč, tj. 82,5 %. Velký počet akcí, konaných ve 2.čtvrtletí, ale i tak bude zřejmě nutné požádat zřizovatele o přesun finančních propstředků. OON hrazené žáky = 13 tis. Kč, tj. 85 %. Žáci přispívají na OON učitelů u těch školních akcí, které nejsou v učebních plánech. Náhrady za DPN = 34 tis. Kč, tj. 75 %. Schválený rozpočet jsme snížili, ale je možné že jej budeme muset opětovně navýšit. | 13068085.34 |
A.I.14. | Upravený rozpočet nákladů na sociální a zdravotní pojištění je 8.818 tis. Kč a je čerpán na 49,8 %. | 4391417.16 |
A.I.16. | Upravený rozpočet činí 725 tis. Kč a je čerpán na 51 %. Významnými položkami jsou : příděl do FKSP 259 tis. Kč a stravování zaměstnanců 90 tis. Kč. | 370348.10 |
B.I.2. | Schválený rozpočet na prodej služeb činí 2.360 tis. Kč a je čerpán na 79 %. Jedná se příjmy žáků na úhradu školních akcí, které jsou ve stejné výši na účtu 518. | 1856977.61 |
B.IV.2. | Upravený rozpočet výnosů z transferů je ve výši 41.172 tis. Kč a je čerpán na 50,3 %. Rozpis podle zdrojů financování : přímé ONIV = 17.969 tis. Kč provozní ONIV = 2.541 tis. Kč odpisy = 165 tis. Kč Transferový podíl = 37.9 tis. Kč. NENÍ KRYT FINANČNÍMI PROSTŘEDKY. | 20713175.53 |
C.2. | Podrobný rozpis hospodářského výsledku je uveden v komentáři k rozvaze. Výši výsledku ovlivňuje hlavně zůstatek provozních prostředků, přidělených na 1.pololetí, které zatím nebyly vyčerpány, protože nám chybí daňové doklady za energie a služby. | 226113.26 |