A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka nemá informace o tom, že by byl porušen princip jejího nepřetržitého trvání. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka účtuje pořízení zásob u potravin pro školní jídelnu způsobem A, a to přes syntetický účet 111 - Pořízení materiálu, v souladu s ČSÚ č.707. Od 1.1.2019 účetní jednotka účtuje způsobem A také pořízení a spotřebu dietních potravin pro dítě nemocné celiakií a diabetem. Na tyto nákupy dostává účetní jednotka 2x do roka příspěvek od VZP a nečerpá příspěvek na provoz od zřizovatele. Účetní jednotka účtuje také pořízení zásob způsobem B, a to: 1.) u potravin k přímé spotřebě na oddělení dětí rovněž přes účet 111. Zároveň se tyto potraviny účtují do spotřeby, protože jsou použity na výuku dětí k vaření a na slavnostní pohoštění při oslavách svátků a narozenin dětí. 2.) u hygienických a čisticích prostředků, u pohonných hmot, u kancelářského aj. materiálu . Evidence pořizování zásob způsobem A i B má své analytické rozlišování. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
1.) Účetní jednotka není plátcem DPH. 2.) Účetní jednotka je od 1.1. 2015 plátcem Silniční daně za 1 služební auto DD. Důvodem je občasné používání auta DD při nákupu potravin spotřebovaných na vaření obědů pro cizí strávníky v DČ. 3.) Účetní jednotka účtuje ve zjednodušeném rozsahu na základě rozhodnutí zřizovatele. 4.) Časové rozlišení nákladů a výnosů je používáno u všech položek v oblasti dotací. 5.) Náklady a výnosy hlavní činnosti, které jsou vázány ke sledování příjmu a čerpání příspěvku na provoz a odpisy, jsou označeny analytickými účty 0300 až 0399 u provozu dětského domova, a dále 0400 až 0499 u provozu kuchyně, a mají též zvláštní označení v oddílu Orj., tj. č.300 (čisté provozní náklady) a č.301 (náklady na odpisy). Samostatné okruhy v hlavní činnosti, které se netýkají čerpání příspěvku na provoz a odpisy, se rozlišují dalšími čísly v oddílu Orj.: č. 30 = výnosy ke zdanění, č. 40 = potraviny na obědy zaměstnanců a výnosy k tomu, č. 50 = Výnosy z Přídavků a Příspěvků na děti a z toho hrazené náklady, č. 52 = náklady a výnosy k přijaté pojistné náhradě z pojistné události, č. 60 = připsané úroky z bankovního účtu a k tomu přiřazené náklady, č. 71 = náklady Hlavní činnosti kryté mimořádnými výnosy, č. 80 = přijaté dary finanční i věcné a k tomu přiřazené náklady, č. 81 = čerpání Investičního fondu na náklady oprav a údržby majetku, č. 90 = čerpání daňové úspory z předchozích let a k tomu přiřazené náklady. 6.) Rozdělení nákladů a výnosů mezi hlavní a doplňkovou činnost je prováděno následovně: U DČ hostinství se k nákladům a výnosům účtuje rozlišovací Orj. 20. Do nákladů se účtuje měsíčně spotřeba potravin dle programu na stravování a osobní režie dle Rozúčtování mezd. Podíl věcné režie z provozu kuchyně se účtuje do DČ 1x za čtvrtletí procentuelním poměrem, tj. % uvařených obědů cizím strávníkům z celkového počtu uvařených obědů za sledované období. Je to podíl ze spotřebovaného materiálu, DDHM, služeb a nákladů na odpisy. Podíl nákladů na spotřebované energie a OOPP kuchařů se účtuje do DČ Hostinství 1x za rok (vždy na konci účetního období dle skutečné fakturace). Výnosy jsou tvořeny dle kalkulace na uvařený oběd. U DČ Pronájmy majetku platí od 1.1.2019 nová smlouva, která je nově o výpůjčce zdarma a ne o pronájmu. Proto zde nevznikají žádné výnosy ani náklady. 7.) Zásoby eviduje organizace v pořizovací ceně. 8.) Majetek eviduje organizace následovně: DDHM v PC od 2.000,- do nižší 3.000,- Kč na podrozvahovém účtu 902 ( zde může být evidován i majetek s nižší PC, pokud organizace rozhodne o důležitosti evidence), v PC od 3.000,- do 40.000,- Kč na účtu 028. Od PC vyšší než 40.000,- Kč je majetek zařazen do DHM a eviduje se na účtu 021 nebo 022. DDNM eviduje organizace od 5.000,- do nižší 7.000,- Kč na podrozvahovém účtu 901 a od 7.000,- do 60.000,- Kč na účtu 018. DNM nad 60.000,- Kč organizace v evidenci dosud nemá. Vedlejší výdaje související s pořízením zásob a majetku účtuje organizace k jejich pořizovací ceně. Od 1.1.2013 je provedena změna metody dle ČÚS č.701, bod 6.8. který zakládá povinnost vykazovat majetek na účtech v souladu s platnou právní úpravou. Z toho důvodu byl veškerý majetek zinventurovaný v organizaci k 31.12.2012 přeřazen do skupin a na účty, případně vyřazen z evidence, dle Vyhl. č. 410/2009 Sb., §11 a §14 a též v souladu s dodatkem k vnitřní směrnici o evidenci majetku organiazce. Od 1.1.2013 je provedena změna metody odepisování majetku dle ČÚS č.708. Organizace provádí účetní odpisy rovnoměrné. Odpisový plán je sestaven v souladu se směrnicí o majetku, kterou vydal zřizovatel. Odpisy se rozpočítávají poměrným dílem také do DČ hostinství. Nové vypočítání odpisů a vytvoření odpisového plánu dle nové metody je provedeno počítačovým program od firmou Gordic Jihlava, která je dodavatelem programu na evidenci majetku. 9.) Organizace nebude měnit v roce 2019 výši měsíčních odpisů ani metodu odepisování, protože v roce 2019 nemá žádný odepisovaný majetek, který by dosáhl v průběhu roku 95% odepsání z pořizovací ceny. Z tohoto důvodu nedojde k přerušení pravidelného měsíčního odepisování a zásada, že používaný majetek se odepisuje, bude v celém roce 2019 dodržena. 10.) Od 1.1.2017 účtuje účetní jednotka příděl do FKSP ve výši 2% z ročního objemu prostředků na platy a náhrady za pracovní neschopnost, a to na základě novely vyhlášky o FKSP, č. 114/2002 Sb. Rovněž od 1.1.2017 zavedla organizace samostatnou Pokladnu pro FKSP, která je vedena ručně. V organizaci se tímto provozují 2 pokladny. |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 999465.00 | 976897.00 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 10631.00 | 5336.00 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 358462.50 | 355028.50 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 630371.50 | 616532.50 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 0.00 | 0.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 5358479.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 5358479.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 51670.63 | 48593.63 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 42255.63 | 42255.63 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 9415.00 | 6338.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 0.00 | 0.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 6306273.37 | 928303.37 |