A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka používá účetní metody a vychází z předpokladu, že bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti a že u ní nenastává žádná skutečnost, která by ji omezovala nebo ji zabraňovala v této činnosti pokračovat i v dohledné budoucnosti. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka používá uspořádání, označování a obsahové vymezení položek rozvahy, výkazu zisku a ztráty i přílohy v souladu s novelou vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 273/2017 Sb. a vyhlášky č. 397/2017 Sb. ÚJ na základě zjištění Nejvyššího kontrolního úřadu v průběhu kontroly účetní závěrky za rok 2017 u Městského soudu v Praze provedla změnu účtování týkající se justičních pohledávek k příjmovému účtu 19 a vratek soudních poplatků a vratek sankčních plateb k 31.3.2019. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka vede účetnictví v plném rozsahu a používá účetní metody a postupy dle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů pro některé vybrané účetní jednotky a ČÚS č. 701 - 710, instrukcemi, pokyny a metodiky MSp, vnitřními předpisy a metodikou Ministerstva financí ČR.
O materiálových zásobách se účtuje dle ČÚS č. 707 způsobem B. Způsoby oceňování. Zásoby se oceňují pořizovací cenou, za kterou byly pořízeny, včetně všech nákladů souvisejících s jejich pořízením. Zásoby se oceňují váženým a aritmetickým průměrem z pořizovacích cen, který je počítán při každém úbytku automaticky v ekonomickém systému při vystavení skladové výdejky. Úplatně pořízený dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek se oceňuje v pořizovacích cenách, za které byl pořízen včetně všech nákladů souvisejících s jeho pořízením (viz ust. § 55 vyhl. č. 410/2009 Sb.). U bezúplatně nabytého dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku se navazuje na ocenění předávající ÚJ (od vybraných účetních jednotek, jež účtují dle vyhl. č. 410/2009 Sb.), nebo se tento oceňuje reprodukční pořizovací cenou (od ÚJ, jež neúčtují dle vyhl. č.410/2009 Sb.). U dlouhodobého hmotného majetku byl zvolen rovnoměrný způsob odepisování, mimo motorových vozidel, kde se uplatňuje způsob výkonový. Dlouhodobý majetek se odepisuje měsíčně. Odpisové plány dlouhodobého majetku jsou pravidelně aktualizovány tak, aby zohledňovaly změny, k nimž v průběhu užívání došlo. Dle ČÚS 708 se odpisy účtují na účet 082. O odpisech účetní jednotka účtuje měsíčně. Majetek určený k prodeji (včetně drobného dlouhodobého majetku - DDM) je dle vyhlášky č. 410/2009 Sb. přeceňován na reálnou hodnotu. Přecenění na reálnou hodnotu se provádí u nemovitostí a motorových vozidel určených k prodeji ke dni rozhodnutí o jeho prodeji. U ostatního dlouhodobého majetku včetně drobného majetku určeného k prodeji, se přecenění na reálnou hodnotu provádí k rozvahovému dni. DNM je majetek, jehož ocenění je vyšší než 60 000 Kč. Drobný dlouhodobý nehmotný majetek (018) obsahuje majetek, jehož doba použitelnosti je delší než 1 rok a pořizovací cena od 1 do 59 999 Kč. Řadí se zde software (Instrukce Ministerstva spravedlnosti ze dne 14.8.2017, č.j. -87/2017-OPR-M, o způsobech a podmínkách hospodaření s majetkem státu, ve znění pozdějších předpisů). Dlouhodobý hmotný majetek je majetek, jehož ocenění je vyšší než 40 000 Kč. Dlouhodobý drobný hmotný majetek (028) obsahuje majetek, jehož doba použitelnosti je delší než 1 rok a pořizovací cena je od 3 000 do 40 000 Kč. Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek (902), jehož doba použitelnosti je delší než 1 rok a pořizovací cena je do 2 999 Kč. Účetní jednotka používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů včetně tvorby dohadných položek. ÚJ postupuje dle § 69 vyhl. 410/2009 Sb. Obdobím se pro potřeby časového rozlišení rozumí kalendářní rok, a to i u transferů. Mezi měsíci nebo čtvrtletími téhož období účetní jednotka nerozlišuje. Při časovém rozlišení je aplikován princip významnosti. Hranice významnosti byla určena vnitřním předpisem na částku 10 000 Kč (především předplatné tiskovin). Do této částky se časově nerozlišuje.
Pro přepočet cizí měny u devizových účtů (EUR a USD) je využíván pevný roční kurz ČNB k 31.12.2018.
Tvorba a zúčtování rezerv: ÚJ postupuje dle ustanovení ČÚS č. 705. Tvorbu rezerv dále upřesňuje interní předpis. Pokud není splněna podmínka významnosti, účtuje účetní jednotka o předpokládaném riziku prostřednictvím příslušných podrozvahových účtů. Opravné položky k pohledávkám - v případě pohledávek se považuje za významnou a tvoří se opravná položka ve výši 10% za každých ukončených 90 dnů po splatnosti dané pohledávky dle odst. 6 § 65 vyhl. č. 410/2009 Sb. O opravných položkách se účtuje minimálně čtvrtletně k mezitímní a řádné účetní závěrce. Podrozvahové účty - účtování na podrozvahových účtech, oceňování podmíněných A/P. Použití podrozvahových účtů je upraveno vnitřním předpisem. Na účtu 902 eviduje účetní jednotka jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek, a to v pořizovacích cenách. Na účtu 905 se analyticky dle dokladových řad vedou pasivní justiční pohledávky (ČÚS č. 706 a Instrukce MSp o vymáhání pohledávek), o kterých se účtuje ke dni uskutečnění účetního případu. O krátkodobých podmíněných pohledávkách ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku účtuje četní jednotka prostřednictvím syntetického účtu 931. O krátkodobých podmíněných závazcích ze smluv o pořízení DHM účetní jednotka účtuje prostřednictvím syntetického účtu 971. Na syntetických účtech 973 a 974 jsou ke konci rozvahového dne vedeny krátkodobé a dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv, které jsou oceněny kvalifikovaným odhadem na základě uzavřených smluv či objednávek. U těchto podmíněných závazků je určena hladina významnosti vnitřním předpisem. Na účtu 966 se evidují dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku, tj. majetku zapůjčeného od jiných organizačních složek státu, mimo zapůjčeného softwaru (softwarové licence nenaplňují obsahové vymezení SÚ 966 dle § 53 písmeno f) vyhlášky č. 410/2009 Sb., neboť licenci nelze odcizit ani zničit.). Podmíněné závazky jsou vedeny ve výši pořizovací ceny zapůjčeného majetku. Konečný stav účtu 966 je každoročně snižován o 10% z pořizovací ceny, počínaje následujícím rokem po zapůjčení majetku. Na účtu 978 se vedou krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů, tj. závazky vznikající z rozhodovací činnosti (mandatorní výdaje), o kterých dosud nebylo pravomocně rozhodnuto. Na účtu 986 jsou evidovány dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů (v současnosti ÚJ žádné neeviduje). Na účtu 994 - ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva, u těchto podmíněných závazků účetní jednotka eviduje přeplatky daňových pohledávek dle § 155 DŘ.
|
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 23387536.96 | 23745091.44 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 0.00 | 0.00 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 1743372.56 | 1506779.36 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 21644164.40 | 22001718.88 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 0.00 | 236593.20 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 180313.00 | 180313.00 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 180313.00 | 180313.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 20020832.36 | 22304983.06 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 604309.84 | 3132250.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 15661250.00 | 15661250.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 3755272.52 | 3511483.06 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 17741.50 | 18128.59 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 17741.50 | 18128.59 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 3168650.10 | 1241666.79 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
8. Ostatní tvorba | |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |