Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00261505
sestavená k 30.6.2019
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona
Účetní jednotka pokračuje v následujícím účetním období ve své činnosti. Nedošlo ke změnám z důvodu ukončení činnosti.
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona
Došlo ke změnám metod vlivem změny předpisů k účetním metodám, pováděcí vyhlášky k zákonu o účetnictví (především č.
410/2009 Sb. s účinností od 1.1.2015). Změna metod se v roce 2015 týkala především změn v některých číslech účtů
podrozvahy, u rozvahový
ch účtů se jedná o změnu obsahového vymezení některých účtů (např. 344, 375). Změna se
projevuje také u vykazování věcných břemen a práva stavby.
V návaznosti na závěry z přezkumu hospodaření ÚSC za rok 2016 bylo u účetní jednotky rozhodnutím starosty p
řistoupeno k rekonstrukci účetnictví a majetku. Nápravná opatření byla schválena zastupitelstvem obce. Účetní jednotka předpokládá nejisté
podmínky a situace nezobrazené v účetní závěrce (nevyčíslené případy, chybné vyhodnocení dat výkazu) s vlivem na ma
jetkovou/finanční situaci účetní jednotky - vše souvisí s procesem rekonstrukce a fyzického dohledávání účetních případů v evidenci majetku a účetnictví.
Účetní jednotka poskytuje služby bytového hospodářství - vliv se projevuje na účtech 324 a 311.
Úč
etní jednotka pokračuje v odepisování majetku a rozpouštění investičních transferů.
V návaznosti na zahájení rekonstrukce účetnictví a majetku bylo přistoupeno ke změnám analytického třídění přednostně u SU 021, 081 a 403, dále v návaznosti na zjištěn
á pochybení bylo zahájeno zpětné dohledávání relevantních dokladů k transferům a majetku (včetně kontroly korekcí). Proces rekonstrukce majetku a účetnictví stále pokračuje.
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona
Účení výkazy byly sestaveny dle vyhlášky č. 410/2009 Sb.
Obecné účetní zásady:
1) oceňování a vykazování
- zásoby - ocenění v pořizovací ceně, způsob účtování A;
- DDMH - ocenění v pořizovací ceně od 3.000,-- do 40.000,-- Kč;
- DDNM - ocenění v poř
izovací ceně od 7.000,-- do 60.000,-- Kč;
- DHM, DNM - součástí pořizovací cena jsou i vedlejší náklady související s pořízením;
- cenné papíry a majetkové účasti - ocenění v hodnotě akcií;
- majetek vlastní činností se nevytváří;
- státem bezúplatně
předaný majetek se oceňuje v cenách dle převodce (v souladu s ČÚS 708).
2) Změny ve způsobu oceňování nenastaly.
3) Odpisový plán: Účetní jednotka provádí účetní odpisy. Odpisový plán je stanoven na rovnoměrné roční odpisy dle příloh
ČÚS 708 s výjimkam
i některých majetkových položek. Účetní jednotka odepisuje majetek vždy k 31.12. běžného roku.
4) Účetní jednotka nerealizuje platby v cizí měně.
5) Účetní jednotka nemá peněžní fondy - sociální fond byl rozhodnutím zastupitelstva obce v roce 2017 zruše
n.
6) Účetní jednotka nerealizovala ocenění majetku reálnou hodnotou - účetní jednotka stanovila hranici významnosti pro ocenění RH ve výši 1 % netto aktiv.
7) Účetní jednotka časově rozlišuje vždy na konci účetního období, tj. k 31.12. Částka pro časov
é rozlišení je stanovena na
úrovni 50.000,-- Kč s výjimkami popsanými ve vnitřní směrnici o časovém rozlišení.
Způsob zaokrouhlování:
- nákladové a výnosové účty jsou zaokrouhlovány matematicky;
- ze zaokrouhlených částek je sestaven Výkaz zisků a ztr
át;
- výsledek hospodaření se přenáši do Rozvahy, kde jsou jednotlivé položeky nejprve zaokrouhleny a poté sečteny do
součtových řádků;
- při zpracování výkazu Příloha se zaokrouhlené hodnoty některých položek porovnávají na předem zpracovaný výkaz
Ro
zvaha;
- případné rozdíly v zaokrouhlování se upraví v daných položkách výkazu Příloha - následně se výkaz sestaví a vytvoří se
součtové řádky;
- u výkazu Rozvaha je případný rodíl mezi aktivy a pasiviy umístěn k účtům 377 nebo 378.
Účetní jednotka ev
iduje zůstatek na SU 408 - nalezené chyby v účetních případech před rokem 2017 - jedná se o opravy chyb minulých let. Účetní jednotka se odchýlila od běžného minimálního limitu 260.000,- Kč pro účtování na tento SU z důvodu nezkreslení nákladů a výnosů pr
o běžný rok.

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00261505
sestavená k 30.6.2019
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.4. Informace podle § 7 odst. 5 zákona o stavu účtů v knize podrozvahových účtů

Číslo položkySyntetický účetNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
P.I.901Majetek a závazky účetní jednotky8649258.998412242.99
P.I.1.901Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek0.000.00
P.I.2.902Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek 152370.0020134.00
P.I.3.905Vyřazené pohledávky 0.000.00
P.I.4.906Vyřazené závazky 0.000.00
P.I.5.909Ostatní majetek 8496888.998392108.99
P.II. Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů0.00125000.00
P.II.1.911Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů 0.000.00
P.II.2.912Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů 0.000.00
P.II.3.913Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů 0.000.00
P.II.4.914Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů 0.000.00
P.II.5.915Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů 0.00125000.00
P.II.6.916Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů 0.000.00
P.III.Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou0.000.00
P.III.1.921Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou 0.000.00
P.III.2.922Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou 0.000.00
P.III.3.923Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.III.4.924Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.III.5.925Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů 0.000.00
P.III.6.926Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů 0.000.00
P.IV.Další podmíněné pohledávky0.000.00
P.IV.1.931Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku 0.000.00
P.IV.2.932Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku 0.000.00
P.IV.3.933Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv 0.000.00
P.IV.4.934Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv 0.000.00
P.IV.5.939Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní 0.000.00
P.IV.6.941Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní 0.000.00
P.IV.7.942Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům 0.000.00
P.IV.8.943Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům 0.000.00
P.IV.9.944Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění 0.000.00
P.IV.10.945Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění 0.000.00
P.IV.11.947Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 0.000.00
P.IV.12.948Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 0.000.00
P.V.Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů627000.00600000.00
P.V.1.951Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů 0.000.00
P.V.2.952Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů 0.000.00
P.V.3.953Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů 0.000.00
P.V.4.954Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů 0.000.00
P.V.5.955Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů 627000.00600000.00
P.V.6.956Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů 0.000.00
P.VI.Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku0.000.00
P.VI.1.961Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu 0.000.00
P.VI.2.962Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu 0.000.00
P.VI.3.963Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu 0.000.00
P.VI.4.964Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu 0.000.00
P.VI.5.965Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.VI.6.966Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.VI.7.967Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů 0.000.00
P.VI.8.968Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů 0.000.00
P.VII.Další podmíněné závazky0.0032697.11
P.VII.1.971Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku 0.000.00
P.VII.2.972Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku 0.0032697.11
P.VII.3.973Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv 0.000.00
P.VII.4.974Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv 0.000.00
P.VII.5.975Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu 0.000.00
P.VII.6.976Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu 0.000.00
P.VII.7.978Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní 0.000.00
P.VII.8.979Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní 0.000.00
P.VII.9.981Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových 0.000.00
P.VII.10.982Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových 0.000.00
P.VII.11.983Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních 0.000.00
P.VII.12.984Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních 0.000.00
P.VII.13.985Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 0.000.00
P.VII.14.986Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 0.000.00
P.VIII.Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty0.000.00
P.VIII.1.991Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva 0.000.00
P.VIII.2.992Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva 0.000.00
P.VIII.3.993Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva 0.000.00
P.VIII.4.994Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva 0.000.00
P.VIII.5.999Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům 9276258.999104545.88

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00261505
sestavená k 30.6.2019
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.6. Informace podle § 19 odst. 6 zákona

A.6. Informace podle § 19 odst. 6 zákona
V roce 2017 byla u účetní jednotky zahájena rekonstrukce účetnictví a majetku. Byl napravovány chyby minulých období a
dohledáván majetek mající vliv na jmění účetní jednotky. V roce 2018 proces dohledávání pokračoval.
Účetní jednotka přistoupila k nar
ovnání stavu majetku svěřeného do správy zřízených příspěvkových organizací na základě skutečně zjištěného stavu - dle inventarizace ke dni 31.12.2018.
K rozvahovému dni jsou zaznamenány všechny dosud známé skutečnosti s vlivem na finanční situaci účetní
jednotky.
Proces rekonstrukce majetku a účetnictví nebyl ukončen a nadále pokračuje.

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00261505
sestavená k 30.6.2019
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

B.1.Informace podle § 66 odst. 6 zákona
Účetní jednotka měla k rozvahovému dni 31.12.2018 podaný návrh na vklad do katastru nemovitostí - k datu uzávěrky nepřišla doložka o zápisu (v KN nebyl proveden záznam změny vlastníka). Zápis do KN byl proveden v lednu 2019.
B.2.Informace podle § 66 odst. 8 zákona
Informace k bodu A.9. se nevztahuje k právní formě účetní jednotky - Obce Lipová.
B.3.Informace podle § 68 odst. 3 zákona
0.00Účetní jednotka prováděla vzájemné zúčtování pohledávek a závazků (poplatková agenda apod.).

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00261505
sestavená k 30.6.2019
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

PoložkaNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
C.1.Zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku za běžné účetní období0.004751145.67
C.2.Snížení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku ve věcné a časové souvislosti0.000.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00261505
sestavená k 30.6.2019
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

D.1.Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku
0.00Obec Lipová nemá ve vlastnictví sbírky muzejní a galerijní hodnoty.
Účetní jednotka eviduje v majetku položky trvalé kulturní hodnoty oceněné podle § 25 odst. 1 písm. k) zákona o účetnictví.
D.2.Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem
197335.00
D.3.Výše ocenění celkové výměry lesních pozemků s lesním porostem ve výši 57 Kč/m2
11248095.00
D.4.Výměra lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem
0.00
D.5.Výše ocenění lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem
0.00
D.6.Průměrná výše ocenění výměry lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem
0.00
D.7.Komentář k ocenění lesních pozemků jiným způsobem
0.00Obec Lipová nezjišťovala hodnotu lesních porostů jiným způsobem.
Lesní pozemky s lesním porostem jsou v m2.

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00261505
sestavená k 30.6.2019
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

E.1. Doplňující informace k položkám rozvahy

K položceDoplňující informace k položkám rozvahyČástka
A.II.1.V roce 2018 byl do správy majetku PO DDL svěřen pozemek st.p.č. 586 - zápis do KN byl proveden v 1/2019.
V rámci rekonstrukce majetku a účetnictví zahájené v roce 2017 bylo přistoupeno k opravám analytického členění majetku.
0.00
A.II.3.V roce 2018 bylo v rámci rekonstrukce majetku a účetnictví zjištěno pochybení v zaúčtování nalezeného majetku. Chyba v zaúčtování jmění účetní jednotky vykázaná na opravných položkách SU 161-163 byla opravena.
V rámci rekonstrukce majetku a účetnictví
zahájené v roce 2017 bylo přistoupeno k opravám analytického členění majetku.
0.00
C.I.3.
Transfery - v rámci rekonstrukce majetku bylo zjištěno pochybení ve stanovení výše přijatých transferů před rokem 2017. Celková částka transferů byla chybně zaúčtovaná. Po poradě s metodičkou KÚÚK a renomovanými auditory bylo přistoupeno k dorovnání č
ástky na SU 403, a to na základě přijatých dotací, ke kterým bylo možné skutečně a prokazatelně přiřadit majetek, popř. technické zhodnocení majetku. Analyticky je oddělena částka transferů, ke které k rozvahovému dni nebyl prokazatelně přiřazen majetek.
Tato částka se s ohledem na uvedená zjištění dočasně nerozpouští. Nadále bude probíhat dohledávání dokladů týkajících se přijatých transferů.
1471322.70
C.I.7.V rámci rekonstrukce účetnictví a majetku byly zjištěny účetní případy vztahující se k minulým obdobím, které nebyly ve věcné a časové souvislosti k příslušnému období vykázány. Výčet chyb proúčtovaných přes chyby minulých období:
- dopočet rozpuštění tr
ansferů (neproúčtovaných v minulých letech).
0.00
C.I.1. V roce 2018 bylo v rámci rekonstrukce majetku a účetnictví zjištěno pochybení v zaúčtování nalezeného majetku. Chyba v zaúčtování jmění účetní jednotky vykázaná na opravných položkách SU 161-163 byla opravena. Na SU 401 byly zaúčtovány částky, ke kterým
bylo možné přiřadit majetek nalezený v roce 2015 (např. sakrální stavby).
0.00
C.III.2.Výsledek hospodaření - SU 431 vykazuje zůstatek - účetní závěrka roku 2017 nebyla z důvodu neprůkazného účetnictví schválena.0.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00261505
sestavená k 30.6.2019
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

E.2. Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty

K položceDoplňující informace k položkám výkazu zisku a ztrátyČástka
A.I.8. 0.00
B.IV.2. 0.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00261505
sestavená k 30.6.2019
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

E.4. Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu

K položceDoplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitáluČástka
A.I.2. 0.00
A.I. 0.00

Příloha

Ostatní fondy

ZÁKLADNÍ

IČ 00261505
sestavená k 30.6.2019
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

F. Doplňující informace k fondům účetní jednotky

PoložkaBěžné období
G.I. Počáteční stav fondu k 1.1.0.00
G.II. Tvorba fondu0.00
1. Přebytky hospodaření z minulých let0.00
2. Příjmy běžného roku, které nejsou určeny k využití v běžném roce0.00
3. Převody prostředků z rozpočtu během roku do účelových peněžních fondů0.00
4. Ostatní tvorba fondu0.00
G.III. Čerpání fondu0.00
G.IV. Konečný stav fondu0.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00261505
sestavená k 30.6.2019
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

G. Doplňující informace k položce „A.II.3. Stavby" výkazu rozvahy

ČísloPoložkaObdobí běžné bruttoObdobí běžné korekceObdobí běžné nettoObdobí minulé
G.Stavby152278327.7322235273.00130043054.73130043054.73
G.1.Bytové domy a bytové jednotky7921223.005445366.002475857.002475857.00
G.2.Budovy pro služby obyvatelstvu1395583.00689490.00706093.00706093.00
G.3.Jiné nebytové domy a nebytové jednotky7964220.00453996.007510224.007510224.00
G.4.Komunikace a veřejné osvětlení6023608.771248858.004774750.774774750.77
G.5.Jiné inženýrské sítě75879516.124985016.0070894500.1270894500.12
G.6.Ostatní stavby53094176.849412547.0043681629.8443681629.84

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00261505
sestavená k 30.6.2019
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

H. Doplňující informace k položce „A.II.1. Pozemky" výkazu rozvahy

ČísloPoložkaObdobí běžné bruttoObdobí běžné korekceObdobí běžné nettoObdobí minulé
H.Pozemky5648525.640.005648525.645596020.48
H.1.Stavební pozemky0.000.000.000.00
H.2.Lesní pozemky983454.560.00983454.56983454.56
H.3.Zahrady, pastviny, louky, rybníky1200148.160.001200148.161220798.48
H.4.Zastavěná plocha264248.880.00264248.88161522.32
H.5.Ostatní pozemky3200674.040.003200674.043230245.12

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00261505
sestavená k 30.6.2019
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

I. Doplňující informace k položce "A.II.4. Náklady z přecenění reálnou hodnotou" výkazu zisku a ztráty

PoložkaNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
I.Náklady z přecenění reálnou hodnotou0.000.00
I.1.Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 640.000.00
I.2.Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou0.000.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00261505
sestavená k 30.6.2019
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

J. Doplňující informace k položce "B.II.4. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou" výkazu zisku a ztráty

PoložkaNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
J.Výnosy z přecenění reálnou hodnotou0.000.00
J.1.Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 640.000.00
J.2.Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou0.000.00