A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka pokračuje v následujícím účetním období ve své činnosti. Nedošlo ke změnám z důvodu ukončení činnosti. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
Došlo ke změnám metod vlivem změny předpisů k účetním metodám, pováděcí vyhlášky k zákonu o účetnictví (především č. 410/2009 Sb. s účinností od 1.1.2015). Změna metod se v roce 2015 týkala především změn v některých číslech účtů podrozvahy, u rozvahový ch účtů se jedná o změnu obsahového vymezení některých účtů (např. 344, 375). Změna se projevuje také u vykazování věcných břemen a práva stavby. V návaznosti na závěry z přezkumu hospodaření ÚSC za rok 2016 bylo u účetní jednotky rozhodnutím starosty p řistoupeno k rekonstrukci účetnictví a majetku. Nápravná opatření byla schválena zastupitelstvem obce. Účetní jednotka předpokládá nejisté podmínky a situace nezobrazené v účetní závěrce (nevyčíslené případy, chybné vyhodnocení dat výkazu) s vlivem na ma jetkovou/finanční situaci účetní jednotky - vše souvisí s procesem rekonstrukce a fyzického dohledávání účetních případů v evidenci majetku a účetnictví. Účetní jednotka poskytuje služby bytového hospodářství - vliv se projevuje na účtech 324 a 311. Úč etní jednotka pokračuje v odepisování majetku a rozpouštění investičních transferů. V návaznosti na zahájení rekonstrukce účetnictví a majetku bylo přistoupeno ke změnám analytického třídění přednostně u SU 021, 081 a 403, dále v návaznosti na zjištěn á pochybení bylo zahájeno zpětné dohledávání relevantních dokladů k transferům a majetku (včetně kontroly korekcí). Proces rekonstrukce majetku a účetnictví stále pokračuje. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
Účení výkazy byly sestaveny dle vyhlášky č. 410/2009 Sb. Obecné účetní zásady: 1) oceňování a vykazování - zásoby - ocenění v pořizovací ceně, způsob účtování A; - DDMH - ocenění v pořizovací ceně od 3.000,-- do 40.000,-- Kč; - DDNM - ocenění v poř izovací ceně od 7.000,-- do 60.000,-- Kč; - DHM, DNM - součástí pořizovací cena jsou i vedlejší náklady související s pořízením; - cenné papíry a majetkové účasti - ocenění v hodnotě akcií; - majetek vlastní činností se nevytváří; - státem bezúplatně předaný majetek se oceňuje v cenách dle převodce (v souladu s ČÚS 708). 2) Změny ve způsobu oceňování nenastaly. 3) Odpisový plán: Účetní jednotka provádí účetní odpisy. Odpisový plán je stanoven na rovnoměrné roční odpisy dle příloh ČÚS 708 s výjimkam i některých majetkových položek. Účetní jednotka odepisuje majetek vždy k 31.12. běžného roku. 4) Účetní jednotka nerealizuje platby v cizí měně. 5) Účetní jednotka nemá peněžní fondy - sociální fond byl rozhodnutím zastupitelstva obce v roce 2017 zruše n. 6) Účetní jednotka nerealizovala ocenění majetku reálnou hodnotou - účetní jednotka stanovila hranici významnosti pro ocenění RH ve výši 1 % netto aktiv. 7) Účetní jednotka časově rozlišuje vždy na konci účetního období, tj. k 31.12. Částka pro časov é rozlišení je stanovena na úrovni 50.000,-- Kč s výjimkami popsanými ve vnitřní směrnici o časovém rozlišení. Způsob zaokrouhlování: - nákladové a výnosové účty jsou zaokrouhlovány matematicky; - ze zaokrouhlených částek je sestaven Výkaz zisků a ztr át; - výsledek hospodaření se přenáši do Rozvahy, kde jsou jednotlivé položeky nejprve zaokrouhleny a poté sečteny do součtových řádků; - při zpracování výkazu Příloha se zaokrouhlené hodnoty některých položek porovnávají na předem zpracovaný výkaz Ro zvaha; - případné rozdíly v zaokrouhlování se upraví v daných položkách výkazu Příloha - následně se výkaz sestaví a vytvoří se součtové řádky; - u výkazu Rozvaha je případný rodíl mezi aktivy a pasiviy umístěn k účtům 377 nebo 378. Účetní jednotka ev iduje zůstatek na SU 408 - nalezené chyby v účetních případech před rokem 2017 - jedná se o opravy chyb minulých let. Účetní jednotka se odchýlila od běžného minimálního limitu 260.000,- Kč pro účtování na tento SU z důvodu nezkreslení nákladů a výnosů pr o běžný rok. |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 8649258.99 | 8412242.99 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 0.00 | 0.00 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 152370.00 | 20134.00 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 8496888.99 | 8392108.99 |
P.II. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 125000.00 | |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 125000.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 | |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 | |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 627000.00 | 600000.00 | |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 627000.00 | 600000.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 0.00 | 0.00 | |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | 0.00 | 32697.11 | |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 32697.11 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 | |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 9276258.99 | 9104545.88 |
A.6. Informace podle § 19 odst. 6 zákona |
---|
V roce 2017 byla u účetní jednotky zahájena rekonstrukce účetnictví a majetku. Byl napravovány chyby minulých období a dohledáván majetek mající vliv na jmění účetní jednotky. V roce 2018 proces dohledávání pokračoval. Účetní jednotka přistoupila k nar ovnání stavu majetku svěřeného do správy zřízených příspěvkových organizací na základě skutečně zjištěného stavu - dle inventarizace ke dni 31.12.2018. K rozvahovému dni jsou zaznamenány všechny dosud známé skutečnosti s vlivem na finanční situaci účetní jednotky. Proces rekonstrukce majetku a účetnictví nebyl ukončen a nadále pokračuje. |
B.1. | Informace podle § 66 odst. 6 zákona |
---|---|
Účetní jednotka měla k rozvahovému dni 31.12.2018 podaný návrh na vklad do katastru nemovitostí - k datu uzávěrky nepřišla doložka o zápisu (v KN nebyl proveden záznam změny vlastníka). Zápis do KN byl proveden v lednu 2019. | |
B.2. | Informace podle § 66 odst. 8 zákona |
Informace k bodu A.9. se nevztahuje k právní formě účetní jednotky - Obce Lipová. | |
B.3. | Informace podle § 68 odst. 3 zákona |
0.00 | Účetní jednotka prováděla vzájemné zúčtování pohledávek a závazků (poplatková agenda apod.). |
Položka | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
C.1. | Zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku za běžné účetní období | 0.00 | 4751145.67 |
C.2. | Snížení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku ve věcné a časové souvislosti | 0.00 | 0.00 |
D.1. | Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku |
---|---|
0.00 | Obec Lipová nemá ve vlastnictví sbírky muzejní a galerijní hodnoty. Účetní jednotka eviduje v majetku položky trvalé kulturní hodnoty oceněné podle § 25 odst. 1 písm. k) zákona o účetnictví. |
D.2. | Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem |
197335.00 | |
D.3. | Výše ocenění celkové výměry lesních pozemků s lesním porostem ve výši 57 Kč/m2 |
11248095.00 | |
D.4. | Výměra lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem |
0.00 | |
D.5. | Výše ocenění lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem |
0.00 | |
D.6. | Průměrná výše ocenění výměry lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem |
0.00 | |
D.7. | Komentář k ocenění lesních pozemků jiným způsobem |
0.00 | Obec Lipová nezjišťovala hodnotu lesních porostů jiným způsobem. Lesní pozemky s lesním porostem jsou v m2. |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|---|---|
A.II.1. | V roce 2018 byl do správy majetku PO DDL svěřen pozemek st.p.č. 586 - zápis do KN byl proveden v 1/2019. V rámci rekonstrukce majetku a účetnictví zahájené v roce 2017 bylo přistoupeno k opravám analytického členění majetku. | 0.00 |
A.II.3. | V roce 2018 bylo v rámci rekonstrukce majetku a účetnictví zjištěno pochybení v zaúčtování nalezeného majetku. Chyba v zaúčtování jmění účetní jednotky vykázaná na opravných položkách SU 161-163 byla opravena. V rámci rekonstrukce majetku a účetnictví zahájené v roce 2017 bylo přistoupeno k opravám analytického členění majetku. | 0.00 |
C.I.3. | Transfery - v rámci rekonstrukce majetku bylo zjištěno pochybení ve stanovení výše přijatých transferů před rokem 2017. Celková částka transferů byla chybně zaúčtovaná. Po poradě s metodičkou KÚÚK a renomovanými auditory bylo přistoupeno k dorovnání č ástky na SU 403, a to na základě přijatých dotací, ke kterým bylo možné skutečně a prokazatelně přiřadit majetek, popř. technické zhodnocení majetku. Analyticky je oddělena částka transferů, ke které k rozvahovému dni nebyl prokazatelně přiřazen majetek. Tato částka se s ohledem na uvedená zjištění dočasně nerozpouští. Nadále bude probíhat dohledávání dokladů týkajících se přijatých transferů. | 1471322.70 |
C.I.7. | V rámci rekonstrukce účetnictví a majetku byly zjištěny účetní případy vztahující se k minulým obdobím, které nebyly ve věcné a časové souvislosti k příslušnému období vykázány. Výčet chyb proúčtovaných přes chyby minulých období: - dopočet rozpuštění tr ansferů (neproúčtovaných v minulých letech). | 0.00 |
C.I.1. | V roce 2018 bylo v rámci rekonstrukce majetku a účetnictví zjištěno pochybení v zaúčtování nalezeného majetku. Chyba v zaúčtování jmění účetní jednotky vykázaná na opravných položkách SU 161-163 byla opravena. Na SU 401 byly zaúčtovány částky, ke kterým bylo možné přiřadit majetek nalezený v roce 2015 (např. sakrální stavby). | 0.00 |
C.III.2. | Výsledek hospodaření - SU 431 vykazuje zůstatek - účetní závěrka roku 2017 nebyla z důvodu neprůkazného účetnictví schválena. | 0.00 |
K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
---|---|---|
A.I.8. | 0.00 | |
B.IV.2. | 0.00 |
K položce | Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu | Částka |
---|---|---|
A.I.2. | 0.00 | |
A.I. | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|---|
G.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
G.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Přebytky hospodaření z minulých let | 0.00 |
2. Příjmy běžného roku, které nejsou určeny k využití v běžném roce | 0.00 |
3. Převody prostředků z rozpočtu během roku do účelových peněžních fondů | 0.00 |
4. Ostatní tvorba fondu | 0.00 |
G.III. Čerpání fondu | 0.00 |
G.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
G. | Stavby | 152278327.73 | 22235273.00 | 130043054.73 | 130043054.73 |
G.1. | Bytové domy a bytové jednotky | 7921223.00 | 5445366.00 | 2475857.00 | 2475857.00 |
G.2. | Budovy pro služby obyvatelstvu | 1395583.00 | 689490.00 | 706093.00 | 706093.00 |
G.3. | Jiné nebytové domy a nebytové jednotky | 7964220.00 | 453996.00 | 7510224.00 | 7510224.00 |
G.4. | Komunikace a veřejné osvětlení | 6023608.77 | 1248858.00 | 4774750.77 | 4774750.77 |
G.5. | Jiné inženýrské sítě | 75879516.12 | 4985016.00 | 70894500.12 | 70894500.12 |
G.6. | Ostatní stavby | 53094176.84 | 9412547.00 | 43681629.84 | 43681629.84 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
H. | Pozemky | 5648525.64 | 0.00 | 5648525.64 | 5596020.48 |
H.1. | Stavební pozemky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
H.2. | Lesní pozemky | 983454.56 | 0.00 | 983454.56 | 983454.56 |
H.3. | Zahrady, pastviny, louky, rybníky | 1200148.16 | 0.00 | 1200148.16 | 1220798.48 |
H.4. | Zastavěná plocha | 264248.88 | 0.00 | 264248.88 | 161522.32 |
H.5. | Ostatní pozemky | 3200674.04 | 0.00 | 3200674.04 | 3230245.12 |
Položka | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
I. | Náklady z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
I.1. | Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |
I.2. | Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
Položka | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
J. | Výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
J.1. | Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |
J.2. | Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |