Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 1859520.65 | 1804687.13 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 11726.00 | 8580.00 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 1847794.65 | 1796107.13 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 0.00 | 0.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 0.00 | 0.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 1859520.65 | 1804687.13 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
AKTIVA | Celková aktiva MŠ v netto hodnotě jsou k 31.06.2019 ve výši 5 051 535,70 Kč. Brutto hodnota činí 8 573 800,87 Kč. Významný podíl aktiv představují oběžná aktiva ve formě provozního příspěvku od zřizovatele (předpis pohledávky) a dohadné položky ve výši nákladů na platy z dotace ze státního rozpočtu. | 5051535.70 |
A.I.5. | účet 018 - účet obsahuje pořizovací hodnotu programu Fenix. | 21967.00 |
A.II.3. | 021 - stavby - MŠ již nevlastní žádnou budovu a hodnota je nulová. | 0.00 |
A.II.4. | účet 022 - samostatné movité věci - na účtu 022 má účetní jednotka pořizovací cenu konvektomatu a kuchyňského stroje z minulosti. V roce 2019 pořídila myčku. Netto hodnota odpovídá zůstatkové ceně majetku dle odpisového plánu. | 288969.20 |
A.II.6. | účet 028 - na účet drobného dlouhodobého hmotného majetku účtuje MŠ majetek s dobou použitelností delší než jeden rok a pořizovací cenou nad 3 000 Kč. K jeho výraznému navýšení v roce 2018 došlo v rámci rekonstrukce účetnictví, kdy tyto položky byly dříve vykazovány pouze na nákladovém účtu a nebyly zaúčtovány na účet 028. V roce 2018 účetní jednotka provedla podrobnou kontrolu majetku a veškerý fyzicky nalezený majetek pořízený z let 2002 - 2018 dozaevidovala a doúčtovala. Majetek starší roku 2002 dozaevidovala v I.Q.2019. Nárůst 028 ve II.Q oproti I.Q zapříčinil z velké části nákup majetku do kuchyně ŠJ. | 3308196.77 |
B.I.2. | účet 112 - zásoby na skladě - materiál na skladě ve školní jídelně ve formě potravin. Částka odpovídá stavu ve finančním přehledu vedoucí ŠJ, pro nevyfakturované dodávky byl použit účet 389. | 10271.05 |
B.II.4. | 314 - krátkodobé poskytnuté zálohy - celková výše zálohy je tvořena zálohami na teplo za 1-6/2019, vodu za období 10/2018 - 6/2019 a el. energii na 1-6/2019 2019. | 228760.00 |
B.II.18. | účet 348 - pohledávka z přiznaného ročního příspěvku od zřizovatele (měsíční úhrady poměrné části). | 787596.00 |
B.II.30. | účet 381 - obsahuje náklady patřící do roku 2020 (doména, webhosting, antivir apod.) | 2057.90 |
B.II.32. | účet 388 - obsahuje dotaci na platy ve výši spotřebovaných platových nákladů za 1-6/2019. | 2476242.23 |
B.II.33. | účet 377 - v návaznosti na nařízení Jihočeského kraje ÚJ přestala používat účet 377 pro účtování stravného (nyní 315) a na účtu vede pouze nepravidelné operace. K 31.6.2019 účet vykazuje dluh bývalého vedení za telekomunikační služby pro soukromé účely (1 238 Kč, splatnost 30.11.2018). | 1238.00 |
B.III.9. | účet 241 - MŠ má pouze 1 provozní účet (241) a účet FKSP (243). Na běžném účtu se provádějí veškeré operace související s činností školy a je analyticky členěn pro potřeby finančního krytí fondů. | 1398518.57 |
B.III.10. | účet 243 - běžný účet FKSP - hodnota účtu 243 se liší od konečného stavu 412 vlivem nepřevedeného přídělu na BU FKSP z platů 6/2019 (6 326,10 Kč). | 42234.15 |
B.III.17. | účet 261 - pokladna - fyzický stav pokladny provedené na základě čtvrtletní inventury odpovídá stavu v účetnictví. | 7750.00 |
D.III.5. | 321 - dodavatelé - konečný stav krátkodobých závazků - neuhrazené faktury MŠ a ŠJ. | 11839.76 |
D.III.7. | přijaté zálohy - účet 324 obsahuje přijaté a dosud nezúčtované zálohy na stravné a školné. Konečné stavy záloh na stravné a školné souhlasí se stavy v sestavách ŠJ. | 183108.00 |
D.III.32. | účet 374 - obsahuje přijaté zálohy na platy 1 - 6/2019. | 2545548.00 |
D.III.36. | účet 384 účetní jednotka v průběhu roku používá k postupnému čerpání provozní dotace od zřizovatele. Hodnota představuje dosud nevyčerpanou část provozního příspěvku na rok 2019. | 1044191.43 |
D.III.37. | účet 389 - dohadné účty pasivní obsahuje dohadné položky na spotřebu vody 10/18 - 06/2019, tepla a el. energie na I. pol. 2019, nevyfakturované dodávky potravin k 30.6.2019 a dohad na telekomunikační služby za 6/19. | 239799.50 |
D.III.38. | účet 378 - vykazoval v roce 2018 záporný zůstatek díky nesprávnému počátečnímu stavu. Historie účtu byla prokontrolovaná a stavy byly narovnány. Bylo zjištěno, že měsíční zákonné pojištění za zaměstnance bylo hrazeno pojišťovně za rok 2017 duplicitně - každý měsíc byla odeslána pojišťovně jeho měsíční výše vypočtená z platů a počátkem roku 2018 bývalé vedení zaslalo peníze pojišťovně v roční výši znova. Tento přeplatek na zákonném pojištění byl pojišťovně vykázán a pojišťovna akceptovala vratku. Dále na účtu byl nevrácený přeplatek z exekuce zaměstnance z let 2016 - 2017, který byl letos přeúčtován na účet 333 a v dubnu byla jeho výše zaměstnanci vrácena. Konečný stav ve výši 1 398,79 Kč představuje dosud neuhrazenou výši zákonného pojištění zaměstnanců z platů 6/2019. | 1398.79 |
D.III.16. | účet 342 - konečný stav je složen ze 2 druhů daní - nezaplacená daň zálohová z platů 06/2019 a závazek ze silniční daně za II. čtvrtletní 2019. | 46685.00 |
D.III.13. | Konečný stav účtu 337 obsahuje závazek zdravotním pojišťovnám z platů 06/2019. | 44967.00 |
D.III.10. | Výplata čistých platů proběhla v 07/2019. | 260526.00 |
C.I.1. | 401 - k přírůstku jmění došlo vlivem pořízení myčky, úbytek je představován odpisy. Zůstatková cena dlouhodobých hmotných majetků k 31.6.2019 činí 96 867,80 Kč. | 96867.80 |
C.II.2. | účet 412 byl v I. Q. 2019 podroben kontrole. Odlišnosti v jeho výši ve srovnání s účtem 243 byly dohledány a narovnány. Jednalo se zejména o nepřevedené peníze z 241 na 243 za bankovní poplatky. Odlišnost fondu k 31.6.2019 oproti stavu na 243 je dána dosud nepřevedeným přídělem z platů 6/2019. | 48560.25 |
C.II.3. | 413 - RF ze zlepšeného VH byl ve II.Q 2019 naplněn na základě schválení zřizovatele z VH za rok 2017 (dřive neschválená UZ) a z VH za rok 2018. ÚJ následně požádala o převod peněz z RF do fondu investic pro případnou potřebu nákupu DLM. Po schválení byl tento fond odčerpán a převeden do IF. Fond je plně finančně kryt. | 16743.84 |
C.III.2. | 431 - hodnota zisku za rok 2018 (323 167,62 Kč) a zisku za rok 2017 (2 742,78 Kč) byla převedena na základě schválení zřizovatele do rezerního fondu a fondu odměn. | 0.00 |
C.II.5. | účet 416 - investiční fond je naplňován odpisy a v tomto období došlo k převodu částky 110 000 Kč z rezervního fondu do IF. Fond je plně finančně kryt. | 143117.10 |
D.III.12. | 336 - konečný stav - předpis závazků SP z platů 6/19, uhrazeno v 7/2019. | 104914.00 |
D.III.11. | 333 - závazky vůči zaměstnancům - kontrolou historie účtu 378 bylo zjištěno, že existuje závazek vůči zaměstnanci z vratek přeplatků exekuce z let 2016-2017. Tento stav byl přeúčtován z účtu 378 na účet 333 a v 04/2019 zaměstnanci uhrazen. ÚJ nemá v současné době žádné ostatní závazky vůči zaměstnancům. | 0.00 |
B.II.9. | 335 - pohledávky za zaměstnanci -ÚJ nemá k 30.6.2019 žádné pohledávky za zaměstnanci. | 0.00 |
C.II.1. | 411 - fond odměn - v tomto období došlo k převodu části VH za 2018 na základě souhlasu zřizovatele do fondu odměn. Fond je plně finančně kryt. | 200000.00 |
D.III.35. | 383 - výdaje příštích období - obsahuje nevyfakturované služby k 30.6.2019 za pověřence za období 3-6/2019. | 2420.00 |
K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
---|
B.I.2. | 602 - na tomto účtu jsou evidovány výnosy ze stravného ŠJ a výnosy ze školného, které byly v minulých letech účtovány na účet 609. Na účtu jsou zachyceny i výnosy za plavecký výcvik (přeúčtování rodičům). | 361907.00 |
B.IV.2. | účet 672 je složen ze skutečně spotřebovaného transferu na platy a odvody za I. pololetí 2019 (2 476 242,23 Kč) a ze skutečně spotřebované provozní dotace od zřizovatele za 1-6/2019 (531 008,57 Kč). | 3007250.80 |
A. | Náklady i výnosy hlavní činnosti jsou v souladu s doporučenou směrnou účtovou osnovou účtovány na analytiky 0300 - 0999. Významný podíl z celkových nákladů organizace představují náklady na platy a odvody. | 3319792.39 |
A.I.1. | 501 - spotřeba materiálu byla podrobněji rozdělena dle charakteru materiálu na analytické účty. Významný podíl z celkové spotřeby představuje spotřeba potravin ve ŠJ. | 406858.00 |
A.I.2. | 502 - spotřeba energie, tepla a vody - dohady a vyúčtování. Celkový náklad za rok 2019 je snížen vratkou za teplo za rok 2018 ve výši 53 514 Kč. V reakci na vysoký přeplatek si MŠ snížila zálohy na teplo od 03/2019. | 159746.00 |
A.I.8. | účet 511 - opravy - revize HP a výtahu, výměna jističe, oprava digestoře, pračky, kultivace zahrady a sekání, biologické čištění odpadních vod atd. | 37154.90 |
A.I.12. | 518 - na tento účet MŠ zaznamenává poštovné, bankovní poplatky, internet a softwarové služby, telekomunikační služby, nehmotný majetek v podrozvaze, BOZP, svoz odpadu apod. | 131785.76 |
A.I.15. | účet 525 - obsahuje zákonné pojištění zaměstnanců z platů 1-6/2019. | 7324.27 |
A.I.16. | 527 - účet obsahuje náklady na školení, lékařské prohlídky a příděl do FKSP. Vše je analyticky členěno. | 43539.96 |
A.I.28. | 551 - odpisy DLM za 1. pololetí 2019 - byly oproti minulému účetnímu období sníženy v závislosti na opotřebení majetku a jeho předpokládané životnosti. | 9231.00 |
A.I.36. | 549 - obsahuje náklady na komerční pojištění a daňově neuznatelné náklady z minulých let, které byly kontrolou dohledány (úhrada autobusu týkající se SRPŠ z BU MŠ). | 22104.00 |
B.II.2. | 662 - obsahuje kladné úroky z provozního účtu a účtu FKSP. | 60.82 |
A.I.18. | 531 - obsahuje předpis silniční daně za 1. pololetí roku 2019, neboť ÚJ nepředpokládá ztrátovou činnost za rok 2019. | 275.00 |
A.I.9. | 512 - cestovné zaměstnanců - účasti na školeních | 1804.00 |
A.I.13. | 521 - náklady na platy, OON, náhrady za PN za 1-6/2019. Ve srovnání z předchozím rokem došlo ke snížení nákladů vlivem snížení kapacity MŠ (úbytek pracovníků). | 1843198.00 |
A.I.14. | 524 - náklady zaměstnavatele na odvody SP a ZP za I.pololetí 2019. | 592930.00 |
A.I.35. | účet 558 - náklady z drobného dlouhodobého majetku - pořízení DDLHM nad 3 000 Kč do 40 000 Kč. Významný podíl tvoří nákup DDLHM pro ŠJ a kuchyň. | 63841.50 |
B.I.16. | 648 - čerpání fondů - na základě darovací smlouvy (schváleno zřizovatelem) došlo k příjmu účelového peněžního daru od soukromé osoby ve výši 6 823 Kč. Účel daru byl v tomto období naplněn a došlo k čerpání daru v plné výši. | 6823.00 |
B.I.17. | 649 - ostatní výnosy z činnosti - volební místnosti pro volby do EU pro zřizovatele. | 4600.00 |