A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka používá účetní metody vycházející z předpokladu nepřetržitého pokračování ve své činnosti, nenastává žádná omezující skutečnost, která by bránila v činnosti pokračovat i v budoucnu. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka postupuje v souladu s novelou vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 273/2017 Sb. a vyhlášky č. 397/2017 Sb. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka vede účetnictví v plném rozsahu a používá účetní metody a postupy podle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, Českými účetními standardy č. 701 až 710, instrukcemi a pokyny Ministerstva spravedlnosti ČR (dále jen MSp), vnitřními předpisy, metodikou Ministerstva financí ČR a MSp.
Úplatně pořízený dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek se do evidence oceňuje pořizovací cenou, za kterou byl pořízen včetně všech nákladů souvisejících s jeho pořízením (viz ust. § 55 vyhl. č. 410/2009 Sb.). V případě, že náklad související s pořízením majetku se týká více než jednoho majetku, účtuje se o tomto nákladu podle podílů zjištěného oceněním jednotlivého pořizovaného majetku na celkovém součtu zjištěného ocenění veškerého majetku nebo jiným průkazným a doložitelným způsobem. U bezúplatně nabytého majetku se navazuje na ocenění předávající ÚJ (od vybraných účetních jednotek, jež účtují dle vyhl. č. 410/2009 Sb.), nebo se tento majetek oceňuje reprodukční pořizovací cenou (od ÚJ, jež neúčtují dle vyhl. č. 410/2009 Sb.). Při pořízení souboru hmotných movitých věcí se samostatným technicko-ekonomickým určením, které slouží jednotnému účelu, popřípadě u dalších souborů stanovených prováděcím právním předpisem, se ocení soubor jako celek. Majetek se odepisuje měsíčně rovnoměrným způsobem, mimo motorová vozidla, kde se uplatňuje výkonový způsob. Přecenění na reálnou hodnotu se provádí u nemovitostí a motorových vozidel určených k prodeji ke dni uskutečnění účetního případu. U ostatního dlouhodobého majetku včetně drobného určeného k prodeji se přecenění na reálnou hodnotu provádí k rozvahovému dni. Zbytková hodnota majetku se použije v případech, kde lze reálně předpokládat získání příjmu jeho následným prodejem. Bude se jednat o výjimečné a odůvodnitelné případy. Tato zbytková hodnota pak nebude zohledněna při sestavení odpisového plánu. Do drobného dlouhodobého nehmotného majetku (účet 018) se řadí software, pokud jeho doba použitelnosti je delší než jeden rok a ocenění nepřevyšuje částku 60.000 Kč, což upravuje Instrukce Ministerstva spravedlnosti ze dne 14. 8. 2017, č. j. MSP-87/2017-OPR-M, o způsobech a podmínkách hospodaření s majetkem státu. Dlouhodobý hmotný majetek je majetek, jehož ocenění je vyšší než 40.000 Kč. Drobný dlouhodobý hmotný majetek (účet 028) obsahuje majetek, jehož doba použitelnosti je delší než 1 rok a pořizovací cena od 3.000 do 40.000 Kč. Drobný dlouhodobý hmotný majetek jehož doba použitelnosti je delší než 1 rok a pořizovací cena do 3.000 Kč, se vede na podrozvahovém účtu 902.
Majetek určený k prodeji (včetně drobného dlouhodobého majetku dále jen "DDM") je dle vyhlášky č. 410/2009 Sb. přeceňován na reálnou hodnotu.
O materiálových zásobách se účtuje podle ČÚS č. 707 způsobem B. Na účtu 112 se účtuje při uzavírání účetních knih, kdy se na něj zaúčtuje skutečný stav materiálových zásob zjištěný na konci účetního období fyzickou inventurou a porovnáním se zůstatky na skladových kartách. Zásoby se oceňují pořizovací cenou, za kterou byly pořízeny včetně všech nákladů souvisejících s jejich pořízením. V případě, že náklad související s pořízením zásob se týká více druhů zásob, účtuje se o tomto nákladu podle podílů zjištěného oceněním jednotlivého druhu zásob na součtu zjištěného celkového ocenění nebo jiným průkazným způsobem. U bezúplatně nabytých zásob od vybraných účetních jednotek se navazuje na ocenění předávající ÚJ (od vybraných účetních jednotek, jež účtují dle vyhl. č. 410/2009 Sb.), nebo se tyto oceňují reprodukční pořizovací cenou (od ÚJ jež neúčtují dle vyhl. č. 410/2009 Sb.). Pro oceňování úbytků zásob ze skladu užívá účetní jednotka vážený aritmetický průměr, který je počítán při každém úbytku zásob. Týká-li se vzájemné zúčtování dle ust. § 68 vyhl. č. 410/2009 Sb. částky nad hranicí významnosti 260.000 Kč, uvede se v příloze účetní závěrky včetně vysvětlení.
Opravné položky k pohledávkám: Za významnou se považuje každá pohledávka. Opravná položka se tvoří ve výši 10 % za každých ukončených 90 dnů po splatnosti dané pohledávky dle odst. 6 § 65 vyhlášky č. 410/2009 Sb. O opravných položkách je účtováno čtvrtletně k mezitimní a řádné účetní závěrce.
Pro přepočet cizí měny je používán aktuální kurz platný v den účetního případu.
Časové rozlišení: Účetní jednotka provádí na základě vnitřního předpisu časové rozlišení nákladů a výnosů, příjmů a výdajů. Časové rozlišení nákladů a výnosů není nutné v případech, kdy jde o nevýznamné částky, jejichž ponecháním v nákladech či výnosech bez časového rozlišení není dotčen účel časového rozlišení a Okresní soud v Ústí nad Labem tím prokazatelně nesleduje záměrné upravování hospodářského výsledku nebo jde o pravidelně se opakující náklady (výdaje), případně výnosy (příjmy). Nevýznamná částka je stanovena hodnotou nepřesahující částku 10.000 Kč.
Rezervy: Účetní jednotka v případě tvorby rezerv postupuje v souladu s § 26 odst. 2 ZoÚ a v souladu s § 67 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Tvorbu a použití rezerv upravuje vnitřní předpis. Tituly pro tvorbu rezerv - soudní spory, prováděné a neuzavřené kontroly v účetní jednotce. Hodnota rezervy se stanoví odhadem dle přepokládaného rizika. Za významnou se považuje hodnota budoucího závazku vyšší jak 260.000 Kč s mírou pravděpodobnosti výšší jak 50 %, že budoucí závazek nastane. V daném účetním období nebyla tvořena žádná rezerva.
Podrozvahové účty: Účetní jednotka účtuje v knize podrozvahových účtů mimo jiné také o podmíněných pohledávkách a zavazcích. Na účtu 978 - podmíněné krátkodobé závazky vyplývající z právních předpisů, jsou účtovány předpokládané závazky budoucích odměn advokátů, znalců, tlumočníků, notářů. Hranice významnosti je určena částkou vyšší jak 20.000 Kč za jeden účetní případ, v případě odměny advokáta ve věcech trestních je hranice významnosti od částky 0 Kč.
Budoucí závazek ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku je účtován na účet 971 případně 972. Hranice významnosti je stanovena od částky 0 Kč.
Budoucí závazky z jiných smluv se účtují na účet 973 (krátkodobé podmíněné závazky) nebo 974 (dlouhodobé podmíněné závazky). Na těchto podrozvahových účtech jsou zaúčtovány budoucí předpokládané výdaje z uzavřených smluv, kde hladina významnosti je určena pro pravidelně se opakující plnění částkou 150.000 Kč/rok (jedná se především o nájmy, energie, poštovní služby, stravné) a pro jednorázové plnění částkou 50.000 Kč. Dlouhodobé podmíněné závazky jsou tvořeny v úhrnu na 5 následujících účetních období. |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 7966020.85 | 8653896.52 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 0.00 | 26187.50 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 2196614.31 | 2175894.20 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 5769406.54 | 6451814.82 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 0.00 | 0.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 425894.12 | 419087.39 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 425894.12 | 419087.39 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 51770157.40 | 56014418.28 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 5373837.60 | 9751400.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 43832888.00 | 43832888.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 2563431.80 | 2430130.28 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | -44230030.67 | -47779609.15 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
8. Ostatní tvorba | |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |