A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
P Ř Í L O H A Ú Č E T N Í Z Á V Ě R K Y Z A R O K 2 0 1 9 Ministerstvo práce a sociálních věcí Adresa: Na Poříčním právu 1/376 Právní forma: Organizační složka státu Předmět činnosti: Ministerstvo práce a sociálních věcí je ústředním orgánem státní správy pro pracovněprávní vztahy, bezpečnost práce, zaměstnanost a rekvalifikaci, kolektivní vyjednávání, mzdy a jiné odměny za práci, důchodové zabezpečení, nemocenské pojištění, sociální péči, péči o pracovní podmínky žen a mladistvých, právní ochranu mateřství, péči o rodinu a děti, péči o občany, kteří potřebují zvláštní pomoc a pro další otázky mzdové a sociální politiky. IČ: 00551023 Rozvahový den: 31. 12. 2019 Okamžik sestavení: k 31. 12. 2019 Dlouhodobý nehmotný majetek k 31. 12. 2019 činí v netto hodnotě celkem 965 671 460,16 Kč. Dlouhodobý hmotný majetek k 31. 12. 2019 činí v netto hodnotě celkem 496 138 820,08 Kč. MPSV (dále jen MPSV) používá ekonomický informační systém SAP, v rámci něhož se účetnictví týkají především moduly FI (účetnictví), FI-AA (evidence majetku), FM (rozpočet) a HR (oblast platů). MPSV mj. zajišťuje roli Řídícího orgánu Operačního programu Zaměstnanost (dále jen OP Z), Řídícího, Certifikačního a Auditního orgánu Operačního programu Potravinové a materiální pomoci (dále jen OP PMP). Z důvodu zajištění realizace těchto operačních programů prohlubuje rozhraní mezi SAP a MS2014+ i s dopady do účetnictví účetní jednotky MPSV. Konečný termín pro ukončení účtování do účetního období 2019 byl stanoven na 21. 2. 2019 z důvodu dokončení inventarizace, sestavení účetní závěrky v plném rozsahu (mj. včetně Přehledu o peněžních tocích a Přehledu o změnách vlastního kapitálu) a předání účetní závěrky k podpisu statutárnímu zástupci – paní ministryni. Opravné doklady ke skutečnosti za rok 2019 byly účtovány až do 20. 02. 2020. Veškeré skutečnosti po tomto datu jsou účtovány do účetního období 2020. Zejména s ohledem na provádění inventarizace mohly být některé účetní případy účtovány do účetního období 2019 i před 21. 2. 2020. Inventarizace - rozdíly mezi evidenčním a fyzickým stavem K 30. 6. 2019 došlo v rámci resortu MPSV ke zrušení příspěvkové organizace Fond dalšího vzdělávání. MPSV jakožto zřizovatel této účetní jednotky k 1. 7. převzalo účetní případy a majetek po této účetní jednotce. Při skutečném přebírání majetku po FDV došlo ke zjištění manka na majetku, který nebyl MPSV předán. Manko je zaúčtováno na účtu „Manka a škody" SU 547 ve výši 426 908,37 Kč a skládá se z částky 87 473,97 Kč za „Software" a z částky 339 434,40 Kč za „Samostatné movité věci a soubory hmotných movitých věcí. Počet nedohledaných předmětů drobného dlouhodobého investičního majetku k 31. 12. 2019 činí 37 kusů nedohledaných položek v celkové hodnotě 75 183,48 Kč z inventarizace vlastního majetku MPSV. Počet nově dohledaných předmětů drobného dlouhodobého investičního majetku k 31. 12. 2019 činí 59 kusů v celkové hodnotě 292 321,08 Kč z inventarizace vlastního majetku MPSV. V průběhu inventarizace došlo k značným přesunům zaměstnanců a majetku. Nedocházelo k nahlašování změn, což působilo problémy v celém průběhu inventarizace. Celkový průběh inventarizace ovlivnila i nedostatečná spolupráce ze strany zaměstnanců jednotlivých odborů a nedostatečný počet zaměstnanců, kteří prováděli dohledávání majetku a zpracovávali podklady pro konečné výstupy z inventarizace. Účtování v oblasti transferů V návaznosti na zjištění kontrolního orgánu MPSV upravilo postup účtování u zálohových transferů (dotací) poskytovaných ze státního rozpočtu (bez jakéhokoliv spolufinancování), u kterých se provádí každoroční finanční vypořádání. Zůstatky na syntetických účtech 373 a 389 budou odúčtovány až na základě údajů od útvarů poskytujících dotace po provedení finančního vypořádání příjemci dotací, nikoliv k rozvahovému dni, jak tomu bylo v minulém účetním období. Případné vratky, kterých je oproti výši poskytnutých prostředků minimum, byly do uzávěrky roku 2019 (případy doručené na účtárnu do konce ledna 2020) na účet 373 doúčtovány. Po uzávěrce budou případně účtovány do účetního období 2020. S ohledem na potřeby ekonomického informačního systému SAP MPSV používá při účtování o transferech jako pomocné SU 262 a 395. MPSV účtuje i o vratkách dotací z titulu § 14f zákona č. 218/2000 Sb. (zákon o rozpočtových pravidlech), které zůstávají na bankovním účtu státního rozpočtu prostřednictvím MPSV nebo jsou převáděny Národnímu fondu (na bankovní účet Ministerstva financí). MPSV v průběhu účetního období 2019 upravilo i některé další postupy účtování a zůstatky vykazované na dotčených syntetických účtech v návaznosti na zjištění z kontrolní akce Nejvyššího kontrolního úřadu. Jedná se například o nápravná opatření ke zjištěním: nesprávné účtování o pohledávkách a výnosech z transferů přijatých od Národního fondu, vykázání nesprávných zůstatků podmíněných závazků z uzavřených smluv, nesprávné vykázání předběžné platby OP PMP nebo nesprávné postupy při odpisování dlouhodobého majetku, který MPSV nepoužívalo. Podmíněné pohledávky a závazky Na SU 913 jsou zaúčtovány krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů. Týká se to nedotačních prostředků v rámci OP PMP v případě, pokud je na základě souhrnné žádosti o platbu předané Certifikačním orgánem OP PMP Evropská unie prostřednictvím Evropské komise bez prodlení proplácí. Na SU 951 byly zaúčtovány dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování evropských projektů k okamžiku poskytnutí dotace (snižované o případné vratky, nezpůsobilé výdaje). Na SU 953 byly zaúčtovány jiné nedotační podmíněné pohledávky z titulu čerpání evropského podílu než prostřednictvím SU 913. Do doby schválení účetní závěrky sestavené Certifikačním orgánem OP PMP je v rámci podmíněných aktiv (dlouhodobých pohledávek) účtováno i o částce 10 % z předložených souhrnných žádostí o platbu. Na SU 916 bylo účtováno o krátkodobých podmíněných závazcích z transferů (týká se jednoletých dotačních programů, tj. financovaných čistě ze státního rozpočtu s výjimkou víceletých akcí programového financování a u dotačních projektů OP PMP). Na SU 956 jsou zaúčtovány dlouhodobé podmíněné závazky z transferů, a to u veškerých projektů OP Z. V souvislosti se zrušením příspěvkové organizace Fond dalšího vzdělávání MPSV jakožto zřizovatel této účetní jednotky konzultovalo postup při přebírání účetních případů po této účetní jednotce s Ministerstvem financí. Z toho důvodu byla vytvořena samostatná analytika u dotčených syntetických účtů. Z pohledu nákladů a výnosů se na zrušení FDV nahlíželo jako na minulé účetní období. Účetní závěrka FDV k 30. 6. 2019 nebyla schvalující účetní jednotkou schválena. Z tohoto důvodu MPSV mj. vykazuje zůstatek na syntetickém účtu 431. Na SU 974 byly zaúčtovány dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv. Na SU 986 byly zaúčtovány dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů. V obou případech je účtováno na základě podkladů předaných účtárně od věcně příslušných útvarů. S ohledem na hladinu pravděpodobnosti plnění a určitosti ocenění podmíněného budoucího závazku MPSV v účetním období neúčtovalo o tvorbě rezerv, ale pouze o podmíněných pasivech. Běžný účet MPSV v průběhu účetního období roku 2019 účtovalo o peněžních prostředcích, vedených na účtu UniCredit Bank pro debetní karty používané zaměstnanci při pracovních cestách, na SU 241. Účetní metody Podrobné informace o účetních metodách upravují vnitřní předpisy MPSV. Takto je například nastavena hladina významnosti pro jednotlivé účetní oblasti nebo časové rozlišení. Předpisy upravují pouze případy relevantní pro účetní jednotku MPSV. V rámci přílohy uvádíme vybrané skutečnosti. MPSV zahrnuje do pořizovací ceny majetku náklady, které vyplývají z § 55 odst. 1 vyhlášky č. 410/2009 Sb. (v platném znění). Pro odepisování dlouhodobého majetku MPSV používá metodu rovnoměrného měsíčního odpisu. MPSV používá i majetek s nulovou zůstatkovou cenou. V průběhu účetního období 2019 účtovalo MPSV i o počítačových licencích prostřednictvím SU 013. Při účtování zohledňuje formu pořízení dlouhodobého nehmotného majetku, tj. zda se jedná o nákup služby, nebo o pořízení majetku. Samozřejmě zohledňuje i ocenění tohoto majetku s ohledem na hranice stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb. V průběhu účetního období 2019 účtovalo MPSV o majetku určeném k prodeji, tj. přeceněném na reálnou hodnotu. K rozvahovému dni nevykazuje SU 036 žádný konečný zůstatek. Hodnoty cizích měn jsou přepočítávány k okamžiku uskutečnění účetního případu denním kurzem vyhlašovaným ČNB. V případě úhrad je převzata hodnota kurzu použitá ČNB, která je uvedena na bankovním výpise k příslušné transakci. Ministerstvo práce a sociálních věcí nevykazuje kurzové rozdíly prostřednictvím rozpočtových položek 2143 realizované kurzové zisky nebo 5142 realizované kurzové ztráty, ale v rámci položek odpovídajících druhu příjmu nebo výdaje. Kurzové rozdíly jsou účtovány prostřednictvím SU 563 a SU 663. O kurzových rozdílech k rozvahovému dni není účtováno, protože MPSV nevykazuje účetní případy, u kterých má být toto přecenění podle zákona o účetnictví prováděno. MPSV účtuje o příjmech státního rozpočtu do výnosů, a to i u příjmů kapitálových. MPSV účtuje o přijatých kaucích (jistinách) prostřednictvím SU 324 jakožto o zálohách, které je potřebné neúspěšným zájemcům vrátit. Naopak u úspěšného zájemce se jedná o zálohu, která se jako plnění ponechá na účtu státního rozpočtu u MPSV. Pro vykazování těchto prostředků má MPSV zřízen u ČNB i účet cizích prostředků se samostatným předčíslím 16010. V účetnictví MPSV je odlišeno analytickým účtem na SU 245. Opravné položky jsou tvořeny u příslušných pohledávek s ohledem na požadavky vyplývající z platných předpisů (výše 10 % ocenění pohledávky za každých 90 dní po lhůtě splatnosti). Potřeba tvorby opravných položek u ostatních položek majetku nebyla v účetním období v rámci MPSV identifikována. I v průběhu účetního období 2019 pokračovaly práce na úpravách ekonomického informačního systému SAP, který MPSV od roku 2016 používá. V návaznosti na dotace poskytované s vazbou na MS2014+ bylo upřesněno rozhraní takovým způsobem, aby mohlo k rozvahovému dni dojít k odúčtování zůstatků na dotčených syntetických účtech podle skutečně došlých vratek dotací od jejich příjemců na bankovní účet MPSV. Z dalších úprav došlo k rozšíření elektronické řídící kontroly (zejména o část příjmů) s možnými pozitivními dopady do účetnictví. Postupy účtování byly i v účetním období 2019 ovlivněny potřebami ekonomického IS SAP. I s ohledem na jednání s konzultanty dodavatele tohoto systému byly tedy využívány pomocné účty v účetních záznamech, postup účtování ovlivnil charakter syntetického účtu, pokud byl označen jako kontrolní, docházelo k navyšování obratů ovšem bez dopadů do konečného zůstatku syntetických účtů. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
|
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
|
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 288970942.13 | 285527574.04 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 245184611.65 | 245181622.45 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 40548187.94 | 37107809.05 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 3238142.54 | 3238142.54 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 0.00 | 0.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 9272569.57 | 1462904248.85 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 9272569.57 | 1462904248.85 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 20514542179.32 | 13810922671.13 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 6441540258.68 | 3659649812.06 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 11566051.04 | 1359397.88 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 14061435869.60 | 10149913461.19 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 1521442852.02 | 1230347286.92 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 1430711753.02 | 1139616187.92 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 90731099.00 | 90731099.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 11926294.14 | 11040485.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 11926294.14 | 11040485.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | -8862000333.48 | -8907668697.98 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 36757951.78 |
B.II. Tvorba fondu | 7397295.82 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 7397295.82 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
8. Ostatní tvorba | |
B.III. Čerpání fondu | 48000.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 48000.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 44107247.60 |