A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka vychází z předpokladu, že bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
Vykazování technického zhodnocení Vyhláškou č. 369/2015 Sb. byly zrušeny tzv. uspořádací účty technického zhodnocení (účty 044, 045). Veškerá plnění charakteru technického zhodnocení se od 1.1.2016 vykazují přímo v příslušné položce nákladů resp. na účtech nedokončeného dlouhodobého majetku (041, 042) podle pravidel daných novelizovaným Českým účetním standardem č. 710. U technického zhodnocení nehmotného majetku platí: - na stranu Má dáti účtu 041 - Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek se nově rovnou účtuje také o plněních charakteru technického zhodnocení (podle § 55 odst. 4 vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 369/2015 Sb.), jejichž jednotlivá ocenění jsou nižší než 60.000,- Kč, a která mohou splnit podmínky pro technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku podle § 11 odst. 2 uvedené vyhlášky. Na účet 041 se pořizují také plnění charakteru technického zhodnocení, jejichž jednotlivá ocenění jsou vyšší než částka stanovená v § 11 odst. 2 vyhlášky (tedy 60.000,- Kč), ale toto pravidlo platilo i v minulých obdobích a nebylo meziročně změněno; - na stranu MÁ DÁTI příslušného syntetického účtu nákladů se rovnou účtuje o plněních podle § 55 odst. 4 vyhlášky, jejichž jednotlivá ocenění jsou nižší než částka stanovená v § 11 odst. 2 vyhlášky, a která nemohou splnit podmínky pro technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku podle § 11 odst. 2 vyhlášky. Účetní jednotka si zvolila účet 518 - Ostatní služby. U technického zhodnocení hmotného majetku platí: - na stranu Má dáti účtu 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek se nově rovnou účtuje také o plněních charakteru technického zhodnocení (podle § 55 odst. 4 vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 369/2015 Sb.), jejichž jednotlivá ocenění jsou nižší než 40.000,- Kč, a která mohou splnit podmínky pro technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku podle § 14 odst. 9 uvedené vyhlášky. Na účet 042 se pořizují také plnění charakteru technického zhodnocení, jejichž jednotlivá ocenění jsou vyšší než částka stanovená v § 14 odst. 9 vyhlášky (tedy 40.000,- Kč), ale toto pravidlo platilo i v minulých obdobích a nebylo meziročně změněno; - na stranu MÁ DÁTI příslušného syntetického účtu nákladů se rovnou účtuje o plněních podle § 55 odst. 4 vyhlášky, jejichž jednotlivá ocenění jsou nižší než částka stanovená v § 14 odst. 9 vyhlášky, a která nemohou splnit podmínky pro technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku podle § 11 odst. 2 vyhlášky. Účetní jednotka si zvolila účet 549 - Ostatní náklady z činnosti. Nemovité a movité věci nabyté za účelem bezúplatného předání - účet 139 Nemovité a movité věci nabyté za účelem bezúplatného předání s výjimkou předání vybraným účetním jednotkám se vykazují jako zásoby v položce 139 - Ostatní zásoby (podle § 20 odst. 3 písm. h) vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhl. č. 369/2015 Sb.). Účet pro platební karty Z důvodu zpřesnění věrného zobrazení provedla účetní jednotka k 1.1.2016 změnu způsobu vykazování bankovního účtu OSS pro platební karty, který je v souladu s §45 odst. 7 zákona č. 218/2000 Sb. veden se souhlasem Ministerstva financí mimo ČNB. Do 31.12.2015 byl vykazován v rámci položky (účtu) 245 - Jiné běžné účty. Podle odborného názoru Nejvyššího kontrolního úřadu se však jedná o "prostředky podle jiných právních předpisů", a tedy by měl být vykazován spíše v položce 241 - Běžný účet. Po zvážení argumentace NKÚ se účetní jednotka rozhodla provést změnu způsobu vykazování. Od roku 2016 je tento bankovní účet vykazován na účtu 241 - Běžný účet. Pevný kurz Pevný kurz naše účetní jednotka používá pro nákup a výdej valut v pokladně. Je roční platný pro účetní případy s okamžikem uskutečnění od 1. ledna do 31. prosince běžného roku. Pevným kurzem se rozumí kurz devizového trhu vyhlášený Českou národní bankou, platný k počátku období. Vzhledem k tomu, že kurz k 1.1. ČNB nevyhlašuje, používá účetní jednotka kurz vyhlášený ČNB k prvnímu dni období, ke kterému se používá. Rezervní fond Od roku 2018 byla stanoviskem Ministerstva financí vyjasněna obsahová náplň řádku B.III.5. - Výdaje na reprodukci majetku ve stati F přílohy účetní závěrky OSS a změněn výklad k obsahové náplni položky B.III.7. Ostatní čerpání (kam dosud patřilo zapojení celého Fondu zábrany škod bez ohledu na účel). Výklad má k dispozici Ministerstvo vnitra prostřednictvím systému Service Desk a po linii metodické podpory jej poskytlo celé kapitole 314 k jednotnému nastavení výkaznictví. - Od 1. 1. 2018 účetní jednotka v řádcích B.III.1. až B.III.4. stati F vykazuje čerpání darů a prostředků ze zahraničí pouze na PROVOZ (bez reprodukce majetku). - Veškeré čerpání na reprodukci majetku (dle § 50 zákona č. 218/2000 Sb.), včetně zapojení darů, prostředků ze zahraničí nebo Fondu zábrany škod je od 1. 1. 2018 vykazováno v řádku B.III.5. Do 31. 12. 2017 bylo čerpání rezervního fondu OSS vykazováno podle povahy prostředků, tzn. že zapojení účelového daru bylo vykázáno v řádku B.III.2. Peněžní dary účelové. Zapojení Fondu zábrany škod bylo v souladu se stanoviskem MF č. 155144 celé v řádku B.III.7. Ostatní čerpání. MF pro rok 2018 své stanovisko změnilo. Aktuální komunikace probíhala systémem ServiceDesk pod číslem požadavku 191133. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
Účetní jednotka vede účetnictví v plném rozsahu a používá metody stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů a Českými účetními standardy (č. 701-710). Informace jsou v účetní závěrce uvedeny v Kč na dvě desetinná místa. Minulé období je Netto. Metoda oceňování - Nakoupený majetek a zásoby je oceňován pořizovacími cenami stanovenými v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. - Účetní jednotka nevyužila možnosti snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku (DDM), užívá standardní cenové hranice stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb. (§13 odst. 6 a §14 odst. 6 - tj. 3 resp. 7 tis. Kč). - Při změně příslušnosti hospodaření (resp. při bezúplatném příjmu od vybrané účetní jednotky) účetní jednotka přebírá ocenění a výši oprávek od předávající účetní jednotky. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. - Majetek vytvořený vlastní činností je oceňován vlastními náklady. - Majetek účtové třídy 0 určený k prodeji (včetně DDM) je průběžně přeceňován na reálnou hodnotu. Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, kdy je nepotřebný pro stát a bylo zahájeno zjišťování zájemců o koupi podle vyhlášky č. 62/2001 Sb. o hospodaření organizačních složek státu a státních organizací s majetkem státu. Za reálnou hodnotu se v souladu s metodickým pokynem zřizovatele považuje cena v místě a čase obvyklá, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem (a to cena administrativní, pokud je vyšší než cena v místě a čase obvyklá). Disponibilní majetek (vyjma drobného dlouhodobého) je znovu přeceňován v případě, že dojde k významné změně jeho hodnoty nebo v případě vyhotovení nového znaleckého posudku. - Metodické doporučení zřizovatele k určení okamžiku, kdy se majetek stává určeným k prodeji (a tedy podléhá povinnosti přecenění na reálnou hodnotu) trvá od roku 2013. Do 31. prosince 2012 účetní jednotka přeceňovala majetek v souladu s pokynem zřizovatele již k okamžiku, kdy se stal nepotřebným pro stát. - V rámci možnosti volby složeného či nesloženého účetního zápisu podle bodu 3.4.10. ČÚS 709 účetní jednotka zvolila způsob nesloženého zápisu. Volba je dána také možnostmi používaného informačního systému. Prvním krokem je zrušení oprávek souvztažným zápisem proti příslušnému účtu třídy 0 a druhým krokem je přecenění z takto získané zůstatkové ceny na reálnou hodnotu účetním zápisem na účtu účtové třídy 0 proti účtu 407. Je zajištěno shodné výsledné zobrazení v účetní závěrce jako při použití nesloženého zápisu. Liší se pouze obraty na účtech. Po přecenění následuje přeúčtování na účet majetku určeného k prodeji (035 resp. 036). - Zásoby určené k prodeji se na reálnou hodnotu v souladu s § 27 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, nepřeceňují. - Účetní jednotka zatím neučinila podle bodu 7.1. písm. d) Českého účetního standardu č. 710 rozhodnutí ve věci ve věci zahrnování či nezahrnování výdajů souvisejících se zajištěním financování a administrací přijatých transferů podle Českého účetního standardu č. 703 - Transfery a žádostí o poskytnutí těchto transferů určených na financování pořízení dlouhodobého majetku a jiných obdobných činností jako součásti nákladů souvisejících s pořízením tohoto dlouhodobého majetku, protože takový účetní případ zatím nenastal ani jej neočekává. - Pevný kurz naše účetní jednotka používá pro nákup a výdej valut v pokladně. Je roční platný pro účetní případy s okamžikem uskutečnění od 1. ledna do 31. prosince běžného roku. Pevným kurzem se rozumí kurz devizového trhu vyhlášený Českou národní bankou, platný k počátku období. Vzhledem k tomu, že kurz k 1.1. ČNB nevyhlašuje, používá účetní jednotka kurz vyhlášený ČNB k prvnímu dni období, ke kterému se používá. Účtování o zásobách - Pro účtování o zásobách účetní jednotka používá způsob A. Vnitřním pokynem jsou stanoveny druhy zásob účtované do přímé spotřeby bez zaúčtování na sklad. - Pro oceňování úbytků zásob ze skladu užívá účetní jednotka vážený aritmetický průměr, který je počítán při každém příjmu zásob. Stejné pravidlo platí i pro oceňování úbytku zásob nabytých za účelem bezúplatného předání z účtu 139 podle § 20 odst. 3 písm. h) vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 369/2015 Sb. - Účetní jednotka má vypracován vnitřní předpis stanovující normu přirozených úbytků. Metoda časového rozlišení nákladů a výnosů - Účetní jednotka používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů (včetně tvorby dohadných položek). - Obdobím se pro potřeby časového rozlišení rozumí kalendářní rok, a to i u transferů. Mezi měsíci nebo čtvrtletími téhož období účetní jednotka časově nerozlišuje. Při časovém rozlišení je aplikován princip významnosti. Hranice významnosti byla stanovena na částku 50.000,-- Kč. Do této částky se časově nerozlišuje (kromě záloh na transfery). Časově se nerozlišují každoročně se opakující platby (např. předplatné novin a časopisů, pojistné, platby za technickou podporu, u kterých nedochází k významné změně ceny). Metoda opravných položek - Opravné položky k pohledávkám jsou tvořeny i snižovány průběžně v návaznosti na délku prodlení podle §65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. - Snížení opravných položek vytvořených v rámci prvního použití metody prostřednictvím účtu 406 je v souladu s doporučením Ministerstva financí účtováno prostřednictvím příslušného účtu nákladů 556. - Účetní jednotka (zpravidla při inventarizaci) posuzuje i potřebu tvorby opravné položky k majetku, například z titulu věcných břemen. Tato potřeba nebyla zjištěna. Metoda kurzových rozdílů - Účetní jednotka aplikuje metodu kurzových rozdílů - průběžně je účtováno o kurzových rozdílech k okamžiku uskutečnění účetního případu. Přecenění položek uvedených v §4 odst. 12 zákona o účetnictví kursem vyhlášeným ČNB se v mezitímní účetní závěrce neprovádí, jen k rozvahovému dni. Kurzové rozdíly jsou účtovány prostřednictvím příslušných účtů nákladů a výnosů 563 a 663. Metoda rezerv - Riziko považuje účetní jednotka z hlediska tvorby rezervy za významné, pokud částka titulu přesáhne a) u soudních sporů částku 2 000 000 Kč, b) u neuzavřených kontrol částku 500 000 Kč. Zároveň musí být splněna podmínka, že riziko je pravděpodobné. - Účetní jednotka zatím nepoužila metodu tvorby rezerv. Metoda odpisování - Účetní jednotka odepisuje majetek rovnoměrným způsobem v souladu s Českým účetním standardem č. 708. - Účetní jednotka neodpisuje pozemky, kulturní předměty a další majetek uvedený v §66 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb. včetně majetku určeného k prodeji. Drobný dlouhodobý majetek (DDM) - Celá pořizovací cena DDM nakoupeného (nebo vlastními silami vytvořeného) je při pořízení účtována do nákladů (558) a na příslušný účet oprávek (088 resp. 078). Za majetek vytvořený vlastní činností se v souladu s metodickým výkladem Ministerstva financí považuje i DDM získaný rozebráním většího majetkového celku vedeného na účtu 022. Za období 01-12/2019 se jedná o částku 121 093,46 Kč. Kč. - Do nákladů (558) je účtováno také bezúplatné nabytí DDM od subjektů, které nejsou vybrané účetní jednotky, a to výsledkově proti účtu 649, v souladu s bodem 5.3.3. ČÚS 710. Za období od 1. ledna 2019 do okamžiku, k němuž byla sestavena tato účetní závěrka, nastal jeden případ v celkové hodnotě 55 840,00 Kč. - DDM určený k prodeji je přeceňován na reálnou hodnotu způsobem popsaným v části "Metoda oceňování". Účetní jednotka si vnitřním pokynem stanovila principy významnosti pro účtování na podrozvahových účtech. Za významné informace považuje: a) majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok, jehož ocenění je nižší, než dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku # stanoví-li tak příslušný pokyn krajského ředitele o evidenci majetku jeho povinnou účetní evidenci, b) přísně zúčtovatelné tiskopisy, což jsou např. příkazové bloky (v ocenění 1 Kč/ks), stvrzenky (oceněné pořizovací cenou při nákupu za jeden blok), karty CCS (oceněné výší rizika při ztrátě karty), karty SSHR (v ocenění 1 Kč/ks). Ocenění přísně zúčtovatelných tiskopisů se v případě, že není známa pořizovací cena, stanovuje ve výši 1 Kč, c) pohledávky, u nichž bylo upuštěno od vymáhání; případně další typy odepsaných pohledávek, stanoví-li tak právní předpis nebo příslušný účetní standard, d) podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji nemovitého majetku, které v souladu se zákonem č. 219/2000 Sb., o majetku České republiky a jejím vystupování v právních vztazích, ve znění pozdějších předpisů, podléhají schválení ministerstvem financí, e) podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku, u nichž je mezi účinností a splatností smlouvy doba delší než 3 měsíce, f) podmíněné závazky z jiných smluv (např. služby, opravy), které mají přesah do následujících účetních období a jejich výše ocenění dle smlouvy překročí 1 000 000 Kč, g) podmíněné pohledávky ze smluv o poskytnutí tuzemských dotací, darů nebo grantů a příspěvků od územně samosprávných celků, právnických nebo fyzických osob, pokud mezi splatností a účinností smlouvy, na jejímž základě budou finanční prostředky přijaty, je doba delší než 3 měsíce, h) podmíněné závazky z užívání dlouhodobého majetku najatého nebo vypůjčeného, který svým charakterem odpovídá účtové třídě 0, a je poskytnutý na dobu delší než 1 rok. Podmíněný závazek se ocení dle smlouvy, resp. sdělení vlastníka nebo poskytovatele resp. dle odborného odhadu, i) informace o ocenění dlouhodobého majetku, který byl účetní jednotce odcizen a nebylo promlčeno právo na náhradu škody (podmíněné aktivum), j) podmíněné závazky z užívání nemovitého majetku vypůjčeného od jiné účetní jednotky kapitoly 314 (ve výši ocenění majetku nebo jeho poměrné části v účetnictví půjčitele, není-li ve smlouvě/zápisu stanoveno jinak), k) podmíněné závazky nebo pohledávky ze soudních sporů s žalobním požadavkem 1 000 000 Kč až 2 000 000 Kč, u kterých se lze důvodně domnívat, že by k plnění mohlo dojít, l) rizika sankcí z probíhajících neuzavřených kontrol, jejichž výše ocenění a pravděpodobnost jejich vzniku nezakládá potřebu účtování o rezervách, m) podmíněné pohledávky z rozhodnutí o uložení pokut ve správním řízení od okamžiku přijetí rozhodnutí o uložení pokuty do okamžiku nabytí právní moci rozhodnutí, n) nároky z titulu vyúčtování úhrad nákladů zásahu jednotky požární ochrany u dopravní nehody uplatňovaných u pojišťoven a úhrad nákladů zásahu jednotky požární ochrany vzniklých úmyslným jednáním osoby, uplatňované u osoby, která se tohoto jednání dopustila. Doplňující informace k příloze účetní závěrky H. Stavební pozemky Účetní jednotka v řádku H.1. Stavební pozemky nevykazuje žádný údaj, vzhledem k obsahové nejasnosti této položky. Podle ustanovení § 2 písm. c) katastrálního zákona č. 256/2013 Sb. je stavební parcelou pozemek evidovaný v druhu pozemku zastavěná plocha a nádvoří. Podle přílohy ke katastrální vyhlášce č. 357/2013 Sb. (stať 1 bod 13), která stanoví technické podrobnosti pro správu katastru, se druhem pozemku "zastavěná plocha a nádvoří" rozumí pozemek, na němž je a) budova včetně nádvoří (tj. části zastavěného stavebního pozemku, obsahující dvůr, vjezd, drobné stavby, bazén, zatravněné plochy, okrasné záhony a jiné přiléhající plochy, které slouží k lepšímu užívání stavby), vyjma skleníku, který je v katastru evidován jako budova, postaveného na zemědělském nebo lesním pozemku, budovy postavené na lesním pozemku a budovy evidované na pozemku vodní plocha, b) společný dvůr, c) zbořeniště, d) vodní dílo. Zkráceně se tento druh pozemku označuje jako "zast. pl.", tedy zastavěná plocha. Zastavěná plocha však do H.1. patřit nemůže, protože má ve výkazu svou vlastní položku "H.4 Zastavěná plocha". Nádvoří je stavba. Ministerstvo vnitra v rámci poskytování metodické podpory kapitole 314 tuto problematiku s Ministerstvem financí dlouhodobě diskutuje, přesto stále přetrvává nejasnost, co Ministerstvo financí požaduje vykazovat v položce "H.1. Stavební pozemky". Detail ke změně výkaznictví - části K, L, M účetní závěrky (N zrušeno vyhláškou č. 397/2017 Sb.): Části "K", "L" a "M" přílohy účetní závěrky se přesouvají z režimu účetní legislativy do samostatného právního předpisu. Jedná se o projekty partnerství soukromého a veřejného sektoru, dále poskytnuté garance a zejména o Výkaz peněžních příjmů a výdajů státních příspěvkových organizací (příloha č. 1 k vyhlášce č. 272/2017 Sb.). Mění se rozsah i periodicita výkazů. Legislativa vyšla ve Sbírce zákonů (částka 95): - nová vyhláška č. 272/2017 Sb. k provedení některých ustanovení zákona o sběru vybraných údajů pro účely monitorování a řízení veřejných financí + její důvodová zpráva; - související novela vyhlášky č. 410/2009 Sb. - vyhláška č. 273/2017 Sb. - související novely vyhlášky č. 383/2009 Sb. - vyhláška č. 274/2017 Sb. Novely navazují na zákon č. 25/2017 Sb. o sběru vybraných údajů pro účely monitorování a řízení veřejných financí. |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 45181036.86 | 43964761.51 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 4009940.56 | 3375665.13 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 40584533.85 | 40007455.93 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 564133.45 | 559094.45 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 22429.00 | 22546.00 |
P.II. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 2199059.83 | 0.00 | |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 2199059.83 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 1633590.00 | 0.00 | |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 1633590.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | 175732.48 | 44800.00 | |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 39200.00 | 44800.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 136532.48 | 0.00 |
P.V. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 5615591.56 | |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 5615591.56 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 3610893251.78 | 3392909782.31 | |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 3546856047.07 | 3327466803.60 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 4054.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 64033150.71 | 65442978.71 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | 81635946.56 | 23626357.48 | |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 65952882.40 | 18129909.18 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 4837363.85 | 1108549.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 10845700.31 | 4387899.30 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 1827421.48 | 1636426.48 | |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 1534509.00 | 1472909.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 136532.48 | 136532.48 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 156380.00 | 26985.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | -3641825117.69 | -3365328530.24 |
A.5. Informace podle § 18 odst. 3 písm. b) zákona |
---|
Identifikační číslo účetní jednotky je uvedeno v záhlaví jednotlivých částí účetní závěrky. Identifikační číslo účetní jednotky je 70884561. Účetní jednotka není zapsána do veřejného rejstříku ve smyslu § 1 zákona č. 304/2013 Sb. o veřejných rejstřících právnických a fyzických osob. |
A.6. Informace podle § 19 odst. 6 zákona |
---|
Účetní jednotka je příslušna hospodařit s pozemky, které jsou v katastru nemovitostí zapsány v duplicitním vlastnictví. Jedná se o pozemky p.č. 4014/2 a 4014/7 v katastrálním území Horní Lutyně. HZS MSK vyzval Úřad pro zastupování státu ve věcech majetkových k podání žaloby pro určení vlastnictví předmětných pozemků. Úřad pro zastupování státu ve věcech majetkových podal 8.12.2016 žalobu o určení vlastnického práva k pozemkům. Bylo zahájeno soudního řízení. |
B.1. | Informace podle § 66 odst. 6 zákona |
---|---|
7.3.2019 byl proveden vklad do KN s právními účinky k 14.2.2019 smlouvy o zřízení věcného břemene na části.parcelách č. 3728/2, 3728/3 v k.ú. Karviná-město ve prospěch GasNet, s.r.o.-zřízení plynárenského zařízení. 4.4.2019 byl proveden zápis o předání majetku státu parcel č. 717/1 a 718/2 v k.ú. Vítkov ve prospěch HZS MSK za účelem směny za pozemek u RS Zálužné. 13.8.2019 byl proveden vklad věcného břemene ve prospěch ČEZ Distribuce na p.č. 275/15, 300/3 a 505/2 v k.ú. Nový Jičín - Dolní Předměstí s právními účinky ke dni 19.7.2019. K rozvahovému dni, tj. 31.12.2019, k žádnému dalšímu vkladu do katastru nedošlo. | |
B.2. | Informace podle § 66 odst. 8 zákona |
Účetní jednotka jakožto organizační složka státu netvoří fond reprodukce majetku nebo fond investic. | |
B.3. | Informace podle § 68 odst. 3 zákona |
0.00 | Bez komentáře. |
Položka | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
C.1. | Zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku za běžné účetní období | 12452318.08 | 46280635.88 |
C.2. | Snížení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku ve věcné a časové souvislosti | 0.00 | 0.00 |
D.1. | Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku |
---|---|
0.00 | |
D.2. | Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem |
0.00 | |
D.3. | Výše ocenění celkové výměry lesních pozemků s lesním porostem ve výši 57 Kč/m2 |
0.00 | |
D.4. | Výměra lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem |
0.00 | |
D.5. | Výše ocenění lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem |
0.00 | |
D.6. | Průměrná výše ocenění výměry lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem |
0.00 | |
D.7. | Komentář k ocenění lesních pozemků jiným způsobem |
0.00 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|---|---|
D.III.38 | Tuto položku tvoří především závazky ze provedených srážek z mezd za 12.2019 vyplácených v řádném termínu v lednu 2020. | 620375.00 |
D.III.18 | Na tomto řádku je odchodné a dávky nemocenské péče příslušníků HZS. | 1550908.00 |
D.II.8 | Na této položce je přijatý transfer s datem vyúčtování po rozvahovém dni, tj. v roce 2021. Na tuto zálohu byla v souladu s ČÚS vytvořeny dohadná položka. | 528711.00 |
B.I.10 | Na účtu 139 je veden především materiál humanitární pomoci a materiál určený pro preventivně výchovné vzdělávání veřejnosti v oblasti požární ochrany. | 10522650.13 |
D.III.11 | Na účtu 333 jsou vykázány závazky z cestovních náhrad vyplácených zaměstnancům spolu se mzdou za měsíc prosinec 2019 v lednu 2020. | 90422.00 |
D.III.36 | V této položce je vykázán finanční dar na rok 2020, který dárce poukázal na účet dne 31.12.2019. | 30000.00 |
C.I.8 | V této položce je vykázána oprava chyby v účetním období 2010. | 104925.00 |
C.I.5 | Účetní jednotka na této položce provedla poslední standardní účetní zápis k 1.1.2012 při zahájení tvorby opravných položek. | 734909521.24 |
D.III.5 | Všechny závazky na této položce jsou z faktur, které došly po rozvahovém dni a jsou ve splatnosti. Všechny závazky, které byly doručeny do konce roku 2019 byly uhrazeny. Jedná se především o pravidelné platby energií, vody, telefonnich poplatků, údržby objektu, softwarové podpory atp. | 5922449.97 |
B.II.33 | Významnou část těchto pohledávek tvoří pohledávky za náhradu nákladů při zásahu při úmyslných činech. Tyto pohledávky jsou obtížně vymahatelné, neboť ve většině případů je dlužník v souvislosti s úmyslným činem odsouzen k výkonu nepodmíněného trestu. | 0.00 |
A.II.10 | Významnou část této položky tvoří pozemky ve výši 3.656.860,00 Kč určené ke směně. Tato položka podléhá schválení Ministerstvem financí, které nevydalo souhlas. | 3656860.00 |
C.III.3 | Dne 7.6.2019 byla nadřízeným orgánem, tj. Ministerstvem vnitra, schválena účetní závěrka k 31.12.2018. Hospodářský výsledek k 31.12.2018, ztráta ve výši 757.919.571,44 Kč, byl na základě tohoto schválení přeúčtován z účtu 431 na účet 432. | 757919571.44 |
C.III.2 | Dne 7.6.2019 byla nadřízeným orgánem, tj. Ministerstvem vnitra, schválena účetní závěrka k 31.12.2018. Hospodářský výsledek k 31.12.2018, ztráta ve výši 757.919.571,44 Kč, byl na základě tohoto schválení přeúčtován z účtu 431 na účet 432. | 757919571.44 |
A.II.4 | V této položce je vykazován majetek v pořizovací ceně 7.717.377,14 , u kterého v rámci přehodnocování odpisového plánu nebyla prodloužena doba odpisování, takže je již zcela odepsán. Při inventarizaci však bylo rozhodnuto o dalším užívání tohoto majetku. Tento majetek je průběžně vyřazován. | 7717377.14 |
A.II.3 | V průběhu roku 2019 byl majetek v této položce především navýšen o výstavbu a rekonstrukci haly na hasičské stanici (dále jen "HS") v Opavě, rekonstrukci elektroinstalace, rozvodů a mycího boxu na HS Frýdek-Místek, rekonstrukci podlah na HS Rýmařov. | 0.00 |
A.I.2 | V této položce je vykazován majetek v pořizovací ceně 1.831.323,70 Kč, u kterého v rámci přehodnocování odpisového plánu nebyla prodloužena doba odpisování, takže je již zcela odepsán. Při inventarizaci však bylo rozhodnuto o dalším užívání tohoto majetku. Tento majetek je průběžně vyřazován. | 1831323.70 |
K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
---|---|---|
A.III.1 | Tato položka představuje náklady na dávky nemocenského pojištění, úmrtné, odchodné a jiné sociální dávky příslušníků HZS. | 7789969.00 |
A.I.24 | Jedná se především o prostředky humanitární pomoci poskytované HZS při zásazích a materiály k preventivně výchovné činnosti hasičského záchranného sboru. | 116416.46 |
B.I.17 | Tuto položku tvoří především náhrady škod od pojišťoven, zaměstnanců a jiných fyzických a právnických osob a dále bezúplatné převody zásob. | 6162609.20 |
A.I.36 | Tuto položku tvoří především náklady z technického zhodnocení majetku, pojištění majetku a náhrady škod fyzickým osobám. | 2261247.78 |
K položce | Doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocích | Částka |
---|---|---|
R | Účetní jednotka splnila k rozvahovému dni a za bezprostředně předcházející účetní období obě kritéria uvedená v § 20 odst. 1 písm. a) bodech 1 a 2 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a tedy sestavila vedle rozvahy, výkazu zisku a ztráty a přílohy také přehled o peněžních tocích a přehled o změnách vlastního kapitálu. V přehledu jsou uvedeny údaje požadované v §43 vyhlášky č. 410/2009 Sb. ve znění pozdějších předpisů. Náklady s výjimkou aktivací a jiných zůstatků nákladů na straně Dal jsou započítány kladně, výnosy, aktivace a jiné zůstatky nákladů na straně Dal záporně, snížení pohledávek kladně, zvýšení pohledávek záporně, snížení závazků záporně, zvýšení závazků kladně, přírůstek zásob záporně, úbytek zásob kladně. Cenné papíry ani dlouhodobé termínované vklady účetní jednotka nemá. V části Z je uveden výsledek hospodaření před zdaněním, rovný položce C.1. výkazu zisku a ztráty. Ztráta je vykázána se záporným znaménkem. V položce A.I.1. jsou uvedeny odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku podle § 33 odst. 6 písm. a) vyhlášky za běžné účetní období. V položce A.I.2. je uvedena změna stavu opravných položek na příslušných účtech účtové třídy 1. V položce A.I.3. je má být uvedena změna stavu rezerv. Naše účetní jednotka rezervy netvořila. V položce A.I.4. je uveden rozdíl mezi výnosem z prodeje a reálnou hodnotou prodaného dlouhodobého majetku, upravený o výsledkově zaúčtovaný rozdíl z přecenění tohoto majetku na reálnou hodnotu. Bližší podrobnosti k oceňování majetku určeného k prodeji reálnou hodnotou jsou uvedeny ve stati A.3. přílohy této účetní závěrky. V položce A.I.6. jsou uvedeny zejména bezúplatné pohyby aktiv, nerealizované kurzové rozdíly, zapojení prostředků přijatých do rezervního fondu v roce 2018 do výdajů na pořízení dlouhodobých aktiv v roce 2019. Dále je zde stejně jako v minulém období uvedena i změna stavu fondů. V položce A.II.1 je uvedena změna brutto stavu krátkodobých pohledávek včetně aktivních účtů časového rozlišení očištěná o pohledávky z odprodeje dlouhodobého majetku za běžné období. V položce A.II.2 je uvedena meziroční změna stavu předepsaných a k rozvahovému dni neuhrazených krátkodobých závazků včetně pasivních účtů časového rozlišení očištěná o závazky z pořízení dlouhodobého majetku (bez drobného dlouhodobého majetku, neboť tento má z pohledu finančních toků provozní charakter) za běžné období. V položce A.II.3 je uvedena změna stavu zásob kromě bezúplatně nabytých/předaných. V položce A.II.4 se nic neuvádí, účetní jednotka nemá majetkové nebo dluhové cenné papíry k obchodování. V položce B.I. jsou uvedeny výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv, které nemají provozní charakter (tedy bez drobného a jiného drobného dlouhodobého majetku). V položce B.II.3. jsou uvedeny příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji, které nemají provozní charakter (tedy bez drobného a jiného drobného dlouhodobého majetku). V položce C.I. jsou uvedeny jen peněžní toky odpovídající vymezení této položky podle vyhlášky č. 403/2011 Sb., tj. peněžní toky z vlastního kapitálu podle §26 vyhlášky č. 410/2009 Sb., bez fondů (blíže viz komentář k bodu A.I.6). V položkách C.II. a C.III. je uvedena změna stavu veškerých dlouhodobých závazků a pohledávek bez ohledu na důvod jejich vzniku. V položce H je uvedeno saldo příjmových a výdajových účtů (položky pasiv č. C.IV.1. a C.IV.2.), přičemž převaha účtu 223 (zvláštní výdajový účet OSS) je vykázána s kladným znaménkem. V části R je uveden stav položky rozvahy B.III. k 31. prosinci běžného roku. Obsahové vymezení přehledu o peněžních tocích nereflektuje plně specifika hospodaření organizačních složek státu. Uživateli informací z účetní závěrky se doporučuje, aby detailní informace o peněžních tocích čerpal z finančního výkazu, který byl sestaven z údajů ve státní pokladně. | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|---|
A.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 1428473.37 |
A.II. Tvorba fondu | 11670508.68 |
1. Základní příděl | 11670508.68 |
2. Splátky půjček na bytové účely poskytnutých do konce roku 1992 | 0.00 |
3. Náhrady škod a pojistná plnění od pojišťovny vztahující se k majetku pořízenému z fondu | 0.00 |
4. Peněžní a jiné dary určené do fondu | 0.00 |
5. Ostatní tvorba fondu | 0.00 |
A.III. Čerpání fondu | 12211629.01 |
1. Půjčky na bytové účely | 0.00 |
2. Stravování | 5068650.00 |
3. Rekreace | 0.00 |
4. Kultura, tělovýchova a sport | 3130348.48 |
5. Sociální výpomoci a půjčky | 15000.00 |
6. Poskytnuté peněžní dary | 894000.00 |
7. Úhrada příspěvku na penzijní připojištění | 2361600.00 |
8. Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění | 0.00 |
9. Ostatní užití fondu | 742030.53 |
A.IV. Konečný stav fondu | 887353.04 |
Položka | Běžné období |
---|---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 37855705.22 |
B.II. Tvorba fondu | 71986087.78 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 1239931.53 |
2. Peněžní dary - účelové | 44546156.25 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 26200000.00 |
8. Ostatní tvorba | |
B.III. Čerpání fondu | 39787228.66 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 1858598.97 |
2. Peněžní dary - účelové | 2293834.11 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 35272531.58 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 362264.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 70054564.34 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
G. | Stavby | 913523221.71 | 214588404.02 | 698934817.69 | 648149205.46 |
G.1. | Bytové domy a bytové jednotky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
G.2. | Budovy pro služby obyvatelstvu | 690576434.18 | 144085949.81 | 546490484.37 | 501740195.40 |
G.3. | Jiné nebytové domy a nebytové jednotky | 51183823.37 | 17559611.94 | 33624211.43 | 31272751.53 |
G.4. | Komunikace a veřejné osvětlení | 48773366.98 | 11083929.88 | 37689437.10 | 33204770.91 |
G.5. | Jiné inženýrské sítě | 41109621.73 | 14822210.97 | 26287410.76 | 27482323.76 |
G.6. | Ostatní stavby | 81879975.45 | 27036701.42 | 54843274.03 | 54449163.86 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
H. | Pozemky | 25747984.93 | 0.00 | 25747984.93 | 25682812.93 |
H.1. | Stavební pozemky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
H.2. | Lesní pozemky | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
H.3. | Zahrady, pastviny, louky, rybníky | 3025.00 | 0.00 | 3025.00 | 3025.00 |
H.4. | Zastavěná plocha | 10213648.10 | 0.00 | 10213648.10 | 10148628.10 |
H.5. | Ostatní pozemky | 15531311.83 | 0.00 | 15531311.83 | 15531159.83 |
Položka | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
I. | Náklady z přecenění reálnou hodnotou | 289304.00 | 344149.90 |
I.1. | Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 289304.00 | 344149.90 |
I.2. | Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
Položka | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
J. | Výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 7050.00 | 0.00 |
J.1. | Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 7050.00 | 0.00 |
J.2. | Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
Základní údaje | Dodavatel | Stavební fáze | Výdaje vynaložené na pořízení majetku | Platby za dostupnost | Další platby a plnění zadavatele | |||||||||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Projekt | Druh projektu | Datum uzavření smlouvy | Obchodní firma | IČ | Rok zahájení | Rok ukončení | Ocenění pořizovaného majetku dle smlouvy | t-4 | t-3 | t-2 | t-1 | Celkem | Počátek | Konec | t-4 | v tom výdaje na pořízení majetku | t-3 | v tom výdaje na pořízení majetku | t-2 | v tom výdaje na pořízení majetku | t-1 | v tom výdaje na pořízení majetku | Výdaje na pořízení majetku celkem | t-4 | t-3 | t-2 | t-1 | Celkem |