Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 649812493.83 | 590240702.33 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 103380.49 | 103380.49 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 9264371.12 | 9271146.70 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 640444742.22 | 580866175.14 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 0.00 | 0.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 1211020233.15 | 370154380.85 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 187934415.15 | 28087.85 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 1023085818.00 | 370126293.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 555346216.78 | 600224892.18 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 159092683.86 | 169225753.18 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 396253532.92 | 430999139.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 238664055.29 | 119961607.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 238542185.29 | 119839737.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 121870.00 | 121870.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | -661163813.37 | -161592495.64 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
A.IV. | Dlouhodobé pohledávky jsou v SFŽP ČR evidovány na účtech 462, 469 a 471 s tím, že na SU 462 jsou evidovány pohledávky z poskytnutých dlouhodobých půjček na projekty dle operačních programů SFŽP ČR do roku 2017.
Na účtu 469 jsou evidovány pohledávky poskytnutých dlouhodobých půjček od roku 2017 a také pohledávky v právním řešení, ke kterým SFŽP ČR vytváří opravné položky dle platné metodiky, tedy za každých 90 dnů 10% snížení nominální hodnoty pohledávky. Na účet 467 jsou zapisovány prostředky vyplacené také v rámci Programu na podporu výměny nevyhovujících kotlů na pevná paliva v domácnostech, zde se oproti účtu 471 jedná o cíl 1., kdy jsou prostředky půjčeny obcím a následně budou zpět spláceny SFŽP. Dále byly na účet 469 účtovány veškeré finanční prostředky, vyplacené jako kofinancování programu OPŽP 2014+ formou půjčky a půjčky v rámci NPŽP. V roce 2019 zde byly realizovány také první platby v rámci tzv. Inovativních finančních nástrojů (IFN), pro které byla zřízená analytika 0200 např. všemi potřebnými SÚ a speciální bankovní účet s předčíslím 50008. Dále proběhly v roce 2019 první platby za technickou pomoc v rámci Norských fondů, pro které byl zřízen bankovní účet s předčíslím 60003.
Konečný zůstatek "nevyúčtovaných Dlouhodobých poskytnutých záloh na transfery" (řádek A IV. 6 Rozvahy) je evidovaný na účtu 471 - Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery. V roce 2019 byl spuštěn Program na podporu výměny nevyhovujících kotlů na pevná paliva v domácnostech, úspor energie a dalších adaptačních či mitigačních opatření ve vztahu ke změně klimatu v obcích Karlovarského, Moravskoslezského a Ústeckého kraje. Na účet 471 jsou účtovány veškeré vyplacené prostředky, které spadají do cíle 2. daného programu. Cíl 2. znamená, že obce vyplacené prostředky poskytnou občanům na výměnu kotlů, občané prostředky následně prostředky vrátí obci a ta z nich má realizovat opatření v rámci ochrany ovzduší, které následně bude vyúčtováno SFŽP ČR.
Nově budou veškeré půjčky v roce 2020 účtovány na SÚ 067 a zároveň veškerá dosavadní evidence účtu 469 bude v roce 2020 převedena na účet 067 v souladu s odpovědí uveřejněnou MF ČR k otázce č. 5/2019 k vyhlášce č. 410/2009 Sb. (ucetnictvi-statu/otazky-ucetni-metody-a-postupy#12) | 2438890849.03 |
B.I. | Zásoby vede SFŽP ČR v čtyřech samostatných skladech. SFŽP ČR účtuje o zásobách způsobem A a pro vyskladnění používá metodu FIFO tj. způsob, kdy první cena pro ocenění přírůstku zásob se použije jako první cena pro ocenění úbytku zásob. | 1337991.55 |
B.III. | Hodnotu Krátkodobého finančního majetku představují zejména zůstatky na běžných bankovních účtech a běžném bankovním účtu FKSP. | 7262868668.52 |
C.I. | Na účet 401 Jmění účetní jednotky byl při změnách v JÚS k 1.1.2010 převeden zůstatek zrušeného účtu SU 921 a SU 901 k 31.12.2009. V roce 2012 zde byla zaúčtována hodnota přecenění budovy SFŽP ČR Kaplanova ve výši 1 088 297,84 Kč. Na účet 406 Oceňovací rozdíly při změně metody byly v roce 2010 zaúčtovány opravné položky k 1.1.2010 k pohledávkám v právním režimu z důvodu zreálnění výše těchto pohledávek v souvislosti se změnou metody v roce 2010. V roce 2011 zde byly zúčtovány kumulované odpisy dlouhodobého majetku k 31.12.2011 v souvislosti se změnou metody v roce 2011. Na účet 403 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku byly zaúčtovány přijaté transfery na pořízení dlouhodobého hmotného majetku a jejich rozpuštění. Na účet 408 Opravy předcházejících účetních období byly zaúčtovány opravy týkající se zejména meziročního posunu nákladů na dotace programu GIS ZU, dopočet nákladů VÚI na transfery (časového rozlišení), oprava odpisů vyřazeného majetku a oprava týkající se rozpouštění hodnoty transferů k dlouhodobému investičnímu majetku. | 18109710741.27 |
D.I. | Evidovaná hodnota představuje vytvořenou rezervu na nevybrané řádné dovolené zaměstnanci v roce 2019. | 7765119.00 |
D.II. | Hodnota Dlouhodobých závazků představuje přijaté zálohy na tranfery, které podléhají finančnímu vypořádání. | 119786666.67 |
A.I. | Dlouhodobý nehmotný majetek je evidován v pořizovacích cenách. Jeho stav byl ověřen nezávislou dokladovou inventurou provedenou k datu 30.11.2019. Hodnotová hranice pro zaevidování Drobného dlouhodobého nehmotného majetku do evidence majetku je na SFŽP ČR stanovena od 7 000,- do 60 000,- Kč. Položky Jiného nehmotného majetku v pořizovací hodnotě nižší než 7 000,- Kč jsou evidovány v podrozvahové evidenci.V souladu s požadavky účetních předpisů provádí SFŽP ČR odpisy dlouhodobého nehmotného majetku. Odpisy jsou prováděny čtvrtletně. | 33487188.04 |
A.II. | Dlouhodobý hmotný majetek je evidován v pořizovacích cenách. Jeho stav byl ověřen nezávislou fyzickou inventurou provedenou k datu 30.11.2019. Hodnotová hranice pro zaevidování Drobného dlouhodobého hmotného majetku do evidence majetku je na SFŽP ČR stanovena od 3 000,- do 40 000,- Kč. Položky Jiného hmotného majetku v pořizovací hodnotě od 1 000,- do 2 999,99,- Kč jsou evidovány v podrozvahové evidenci.V souladu s požadavky účetních předpisů provádí SFŽP ČR odpisy dlouhodobého hmotného majetku. Odpisy jsou prováděny čtvrtletně. | 99282790.29 |
B.II.32. | Účet 388 - v roce 2019 byla domluvena se zástupci MF ČR a MŽP ČR a také ve spolupráci s interními a externími auditory úprava účtování o pohledávkách a dohodných účtech aktivní u tzv. Technické pomoci (dotace na činnost a administraci projektů EU i ČR). Nově je účtováno pouze o nákladech, které byly ze strany SFŽP ČR již uhrazeny a podána žádost o platbu (ŽOP) na MŽP. U zůstatku účtu 388 se jedná se o náklady již uhrazené SFŽP ČR, ale které ještě nebyly od MŽP ČR na účty SFŽP ČR přes podanou žádost uhrazeny. | 74610233.81 |
D.III. | Krátkodobé závazky představují zejména závazky z provozu SFŽP ČR tzn. neuhrazené dodavatelské faktury na provoz, také dohadné účty pasivní na služby pro sídlo SFŽP ČR, nevyplacené mzdy vč. odvodů za období 12/2019. Veškeré tyto závazky jsou do splatnosti. | 47282268.86 |