A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka pokračuje v následujícím účetním období ve své činnosti. Nedošlo ke změnám metody z důvodu ukončení činnosti účetní jednotky a nenastává žádná skutečnost, která by účetní jednotku omezovala nebo jí zabraňovala v činnosti pokračovat, a to v dohledné budoucnosti. Účetní jednotka nemá informaci o tom, že by byl porušen princip nepřetržitého trvání. Účetnictví Města Rakovníka je vedeno v plném rozsahu. Zřízené příspěvkové organizace města vedou účetnictví také v plném rozsahu. Účetní metody jsou používané v souladu s výše uvedeným § 7 odst. 3 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění. Účetnictví města je vedeno a účetní závěrka sestavena v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona o účetnictví, pro některé vybrané účetní jednotky. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
Účetní jednotka patří mezi tzv. vybrané účetní jednotky, kam se mimo jiné řadí organizační složky státu, státní fondy podle rozpočtových pravidel, Pozemkový fond České republiky, územní samosprávné celky, dobrovolné svazky obcí, Regionální rady regionů soudržnosti, příspěvkové organizace a zdravotní pojišťovny. Účetní zásada srovnatelnosti účetních výkazů mezi jednotlivými účetními obdobími je dodržována. Uspořádání a označování položek rozvahy a výkazu zisku ztráty a jejich obsahové vymezení a způsoby oceňování použité v roce 2018 byly používány stejným způsobem i v roce 2019. Případné významné změny metody jsou níže popsány v jednotlivých případech. Pokud změny nastaly, tak pouze jinými závaznými postupy účtování a vykazování. Změny vyhlášky č. 410/2009 Sb., vyhlášky č. 383/2009 Sb. a 323/2002 Sb. nemají zásadní vliv na vedení účetnictví a na konkrétní účetní postupy užívané účetní jednotkou. Účetní jednotka účtuje podvojnými účetními zápisy akruálním způsobem o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví do období, s nímž tyto skutečnosti časově a věcně souvisí. V účetním období účetní jednotka účtuje o uvedených skutečnostech v souladu s účetními metodami, přitom o veškerých nákladech a výnosech účtuje bez ohledu na okamžik zaplacení nebo přijetí. Uspořádání a označování položek rozvahy a výkazu zisku a ztráty a jejich obsahové vymezení a způsoby oceňování jsou v souladu s prováděcí vyhláškou č. 410/2009 Sb., v platném znění. V rámci účetního období nedošlo ke změně účetní metody. Od roku 2015 je přeceňován reálnou hodnotou majetek, jehož rozdíl reálné hodnoty a hodnoty evidovaná v majetku je významný. Za významný rozdíl se považuje částka ve výši 1% netto aktiv, k 1. 1. běžného roku, zaokrouhlená na tisíce nahoru. Významnost posoudí pověření zaměstnanec EO. Toto je v souladu se směrnici S3/2015. Účetní jednotka vyřazovala dlouhodobý majetek v případě prodeje přes výsledkové účty. Účet 401 používala pouze pro bezúplatně převzatý nebo převedený majetek, dle § 26 odst. 2 písm. a). Od roku 2016 došlo ke změně vykazování služeb bytového a nebytového hospodářství. Vliv této změny se projevuje zejména na obratech a zůstatcích účtů 314 a 324. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
Popis činností, které účetní jednotka provozuje: Hlavní činnost: výkon samostatné a přenesené působnosti dle § 35 a § 61 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v členění dle vyhlášky č. 323/2000 Sb., o rozpočtové skladbě. Hospodářská činnost: odtahy vozidel, pronájem pro reklamní účely, věcná břemena, hlášení v místním rozhlase, veřejné WC, honitba, správa bytového a nebytového hospodářství. Ostatní činnost: správa cizích prostředků (jistin, peněz klientů sociálních ústavů, apod.), správa sdružených prostředků (příležitostně). Účetnictví Města Rakovníka je vedeno v souladu s: a) zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, (dále jen zákon o účetnictví), b)vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, zdravotními pojišťovnami, státními fondy a organizačními složkami státu,c) českými účetními standardy pro účetní jednotky, které účtují podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., ČÚS 701 – 710, d) zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, e) vyhláškou č. 323/2003 Sb., o rozpočtové skladbě, f)vyhláškou MF č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů ÚSC, g) vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do Centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech), h) vyhláškou č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků vybraných účetních jednotek, i) vyhláškou č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek, j)v souladu s těmito předpisy se město řídilo platnými vnitřními směrnicemi k vedení účetnictví, např. Směrnice k oběhu účetních dokladů, Kontrolní řád, aj. Účetní závěrka: a) účetní závěrka byla sestavena a předána do centrálního systému účetních informací státu, b) účetní závěrka je sestavena v českých korunách a údaje v ní jsou vykazovány v Kč na dvě desetinná místa, c) metodiky zpracování účetnictví a rozpočtu v programu GINIS – GORDIC, d) účetní závěrka je sestavena k rozvahovému dni 31. 12. 2019, účetním obdobím je kalendářní rok, e)účetní závěrka bude schválena zastupitelstvem města a následně odeslán protokol do CSÚIS. VÝZNAMNÁ ÚČETNÍ PRAVIDLA A POSTUPY Účetní a finanční výkazy: Účetní výkazy jsou systematicky setříděné informace na úrovni syntetiky vypovídající o majetkové a finanční situaci, o výsledku hospodaření a jeho struktuře, dále o zdrojích a užití peněžních prostředků. Hlavním cílem účetních výkazů je podávat věrný obraz účetnictví, zejména o stavu majetku a závazků, o výsledku hospodaření a o změnách finanční pozice. Výkazy dělíme: a) účetní výkazy, jejich druh, popis a způsob sestavení je v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb., prováděcí vyhláška k zákonu o účetnictví, b)finanční výkaz, popis a způsob sestavení je v souladu s vyhláškou č. 5/2014 Sb., o způsobu a rozsahu výkazů pro hodnocení rozpočtu. Tvorba a použití opravných položek a rezerv: Účetní jednotka v období leden – prosinec 2019 vytvořila opravné položky ve výši 10 % za každých 90 dní po splatnosti, a to v průběhu roku u pohledávek za odběrateli, u pohledávek z hlavní činnosti a u ostatních krátkodobých pohledávek. Vznik pohledávky vykazuje účetní jednotka jako výnos, snižování jejího ocenění formou opravné položky pak jako náklad. Ostatní zákonné rezervy a opravné položky dle zákona o rezervách účetní jednotka netvoří. Časové rozlišení Účetní jednotka časově rozlišuje náklady, výnosy, příjmy a výdaje týkající se roku 2019 a následujících let. Náklady vztahující se k účetnímu období roku 2019 z dokladů došlých v průběhu ledna 2020 účetní jednotka zaúčtovala výsledkově jako náklad roku 2019, dle § 68 vyhlášky. Účetní jednotka časové rozlišení nepoužije v případě, pokud náklady na získání informace převýší přínosy plynoucí z této informace a tato informace se nepovažuje za významnou. Jednotlivé účetní případy účetní jednotka v průběhu roku časově nerozlišuje dle čtvrtletí, částka jednotlivých účetních případů k časovému rozlišení je stanovena vnitřní Směrnicí o časovém rozlišení nákladů a výnosů. Položky časového rozlišení podléhají inventarizaci, při níž se posuzuje jejich výše a odůvodněnost. Povinně se rozlišují spotřebované energie a rozlišují se na základě řádně zaúčtovaných a zaplacených záloh. Kurzové rozdíly a přepočty cizí měny. Při způsobu přepočtu cizích měn účetní jednotka postupovala dle § 24 odst. 6 zákona o účetnictví a dle § 34 a 38 Vyhlášky č. 410/2009 Sb., a to kurzem k okamžiku uskutečnění účetního případu. Odpisování dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku. Účetní jednotka v roce 2010 provedla dooprávkování drobného dlouhodobého majetku z důvodu věrného obrazu účetnictví, zápisem MD 406 / D 078 (088), aby nedocházelo k roztříštěnosti mezi DM pořízeným do konce roku 2009 a v průběhu roku 2010. V roce 2011 účetní jednotka provedla dooprávkování ostatního dlouhodobého majetku obdobným zápisem jako v roce 2010, tj. zápisem MD 406 / D (073, 079, 081, 082). Oprávky byly provedeny v souladu s Českým účetním standardem č. 708, účetní jednotka zvolila metodu rovnoměrného odpisování dlouhodobého majetku a provedla kategorizaci dle přílohy č. 1, uvedeného ČÚS. V případě, že byl znám okamžik zařazení dlouhodobého majetku do užívání, vypočetla účetní jednotka oprávky ve výši od data zařazení k rozvahovému dni, v případě, že okamžik zařazení nebyl znám, stanovila účetní jednotka výši oprávek za období, po které byl dlouhodobý majetek užíván ale neodpisován, ve výši 40 % z ocenění tohoto majetku a sestavila odpisový plán s přihlédnutím ke zbývající době používání. Po celé období roku 2019 účetní jednotka již dlouhodobý majetek odpisuje a vypočtené odpisy zúčtovává do nákladů proti korekci jednotlivých složek dlouhodobého majetku odpisovaného. Účetní jednotka provádí odpisování na základě odpisového plánu prostřednictvím rovnoměrných měsíčních odpisů. U nově pořízených položek majetku je doba životnosti nastavena kvalifikovaným odhadem (např. budovy 80 let odpisování, komunikace a kanalizace 50 let odpisování). V případě pořízení majetku použitého se doba užívání posuzuje individuálně a je zkracována. Způsoby stanovení reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji. Reálnou hodnotou se rozumí částka, za kterou jsou dvě strany ochotny dobrovolně a na základně kompletních informací směnit určité aktivum. Zůstatek oceněného majetku reálnou hodnotou k rozvahovému dni neprodaný, má zůstatek na SÚ 407 D. Majetek určený k prodeji se oceňuje reálnou hodnotou, a to pouze v případě, že rozdíl mezi evidovanou cenou a reálnou hodnotou je významný, dle směrnice S 3/2015 pro nakládání evidenci a účtování nemovitého majetku města Rakovníka. Od roku 2015 je přeceňován reálnou hodnotou majetek, jehož rozdíl reálné hodnoty a hodnoty evidované v majetku je významný. Za významný rozdíl se považuje částka ve výši 1% netto aktiv k 1. 1. běžného roku, zaokrouhlená na tisíce nahoru. Významnost posoudí pověřený zaměstnanec EO. Toto je v souladu se směrnici S3/2015. Zásoby – SÚ 11x U účetní jednotky jsou zajištěny systémy nákupů kancelářských potřeb a ostatního spotřebního materiálu ve výši požadované potřeby k datu, bez vytváření významných skladových zásob. Součástí pořizovací ceny skladových zásob je přepravné, provize, pojistné, apod. Zásoby jsou účtovány zásadně způsobem "A", přes účty pořízení zásob. Vyúčtování spotřeby zásob je prováděno měsíčně. Fyzická inventura kancelářského materiálu a materiálu výpočetní techniky je prováděna vždy k 31. 12. běžného roku, dle Směrnice o evidenci, ocenění a účtování zásob Města Rakovníka a Směrnici k provádění inventarizace majetku a závazků Města Rakovníka. Krátkodobý finanční majetek – SÚ 2xx Krátkodobý finanční majetek zahrnuje peníze v pokladně, účty v bankách na všech bankovních účtech a ceniny. Pohledávky – SÚ 311, 314, 315, 346, 348, 377, 469. Účetní jednotka sleduje všechny pohledávky účetním systémem, případně jinými evidenčními systémy (Radnice Vera, iDES). Neuhrazené pohledávky jsou vymáhány dle vnitřní směrnice upravující evidenci, účtování a vymáhání pohledávek vzniklých ze samostatné a přenesené působnosti, tj. včetně exekučního řízení. Obecně se postupuje dle zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, č. 280/2009 Sb., daňového řádu a č. 89/2012 Sb., občanský zákoník. Správa bytového fondu je sledována v samostatném účetním softwaru iDES a data jsou pravidelně 1 x měsíčně improtována do systému GINIS. Způsob oceňování – jmenovitou hodnotou při vzniku. Závazky – SÚ 321, 324, 325, 331, 336, 337, 342, 378, 451, 455, 459. Účetní jednotka sleduje veškeré závazky účetním systémem a veškeré své závazky hradí včas, dle sjednaných podmínek. Mezi nejpodstatnější závazkové vztahy řadíme závazky vůči ČSOB z poskytnutého dlouhodobého úvěru, dále závazky vůči dodavatelům, zúčtování se zaměstnanci ze závislé činnosti, jakož i ostatní tituly zúčtování ve vztahu k nim, včetně sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění. Vlastní zdroje – SÚ 4xx Vlastní zdroje jsou zdroje vzniklé z dosažených výsledků hospodaření minulých let i běžného období. Dále bezúplatně nabytým majetkem, přijatými finančními i věcnými dary, transfery na pořízení dlouhodobého majetku. Cizí zdroje – SÚ 3xx, 45x Cizí zdroje zahrnují rezervy, dlouhodobé a krátkodobé závazky, bankovní úvěry a výpomoci a časové rozlišení. Lze je rozdělit na krátkodobé a dlouhodobé. Krátkodobé se splatností závazku do jednoho roku a dlouhodobé se splatností závazku v následujících letech. Fondy účetní jednotky – SÚ 419. Peněžní fondy má účetní jednotka založeny v souladu s § 5 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech. Zdrojem peněžních fondů mohou být zejména přebytky hospodaření minulých let, příjmy běžného období nebo převody prostředků z rozpočtu během roku. Účetní jednotka má založeny tři peněžní fondy – Fond rozvoje bydlení, Sociální fond a Účet sdružených prostředků. Tyto fondy byly v běžném roce účtovány výsledkovou metodou. Náklady – SÚ 5xx Nákladem je spotřeba nebo opotřebování majetku v běžném roce, které mají za následek, že se sníží stálá aktiva, oběžná aktiva, přechodné účty nebo dojde k přijetí plnění, které se projeví zvýšením závazků (povinností následné úhrady), a to za účetní období, které právě probíhá. Ke správnému zařazení nákladů do období slouží různé účetní metody, např. odepisování, časové rozlišení, ale i tvorba opravných položek a rezerv. Rozbor nákladů dokládá Výkaz zisku a ztráty, který je povinnou součástí účetní závěrky Města Rakovníka. Zůstatky účtů účtové třídy 5 – Náklady se při uzavírání účetních knih převádějí podvojným zápisem na stranu DAL účtu 493 – Výsledek hospodaření běžného účetního období. Výnosy – SÚ 6xx Výnosy jsou zvýšením ekonomického prospěchu (v hrubé formě, před odečtením souvisejících nákladů), k němuž došlo za účetní období a které se projevilo zvýšením majetku (aktiv) nebo ve formě snížení závazků. Rozbor výnosů dokládá Výkaz zisku a ztráty, který je povinnou součástí účetní závěrky. Zůstatky účtů účtové třídy 6 – Výnosy se při uzavírání účetních knih převádějí podvojným zápisem na stranu MD účtu 493 – Výsledek hospodaření běžného účetního období. |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 102913236.08 | 104113557.33 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 838.81 | 838.81 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 1914365.59 | 1910913.56 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 1140842.60 | 4882205.36 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 99857189.08 | 97319599.60 |
P.II. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 | |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 | |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 | |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 30093387.25 | 48093056.80 | |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 30093387.25 | 48093056.80 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 0.00 | 0.00 | |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | Další podmíněné závazky | 0.00 | 0.00 | |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 71299348.89 | 109197590.51 | |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 31479348.89 | 69377590.51 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 39820000.00 | 39820000.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 124665972.22 | 181764204.64 |
A.5. Informace podle § 18 odst. 3 písm. b) zákona |
---|
Údaj o zápisu ve veřejném rejstříku se účetní jednotky netýká. |
A.6. Informace podle § 19 odst. 6 zákona |
---|
Účetní jednotka nemá informace o nejistých podmínkách a situacích nezobrazených v účetní závěrce s vlivem na finanční situaci účetní jednotky. |
B.1. | Informace podle § 66 odst. 6 zákona |
---|---|
K 31. 12. 2019 nemá účetní jednotka podaný návrh na vklad do katastru nemovitostí, ke kterému dosud nevznikly účinky vkladu práva k datu účetní závěrky. | |
B.2. | Informace podle § 66 odst. 8 zákona |
Informace bodu B. 2. se nevztahuje k právní formě účetní jednotky. | |
B.3. | Informace podle § 68 odst. 3 zákona |
1116000.00 | Podstatné vzájemné zúčtování probíhá na základě smlouvy OSM-K/201/2015 a jejích dodatků D1 a D2. Jedná se o rekonstrukci divadelní restaurace a divadelního baru nájemcem: Tradiční pivovar v Rakovníku, a.s. IČ: 26474638. Započítává se nájem proti nákladům vynaložených na rekonstrukci prostor. |
Položka | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
C.1. | Zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku za běžné účetní období | 36835232.26 | 3715337.16 |
C.2. | Snížení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku ve věcné a časové souvislosti | 6807109.50 | 5976928.89 |
D.1. | Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku |
---|---|
0.00 | Účetní jednotka nemá ve své účetní evidenci kulturní památky, sbírky muzejní povahy, předměty kulturní hodnoty a církevní stavby oceněné ve výši 1,00 Kč dle § 25 odst. 1 písm. k) zákona o účetnictví ve své účetní evidenci. |
D.2. | Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem |
11455620.00 | |
D.3. | Výše ocenění celkové výměry lesních pozemků s lesním porostem ve výši 57 Kč/m2 |
652970340.00 | |
D.4. | Výměra lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem |
11455620.00 | |
D.5. | Výše ocenění lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem |
167633788.28 | |
D.6. | Průměrná výše ocenění výměry lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem |
14.72 | |
D.7. | Komentář k ocenění lesních pozemků jiným způsobem |
0.00 | Pozemky jsou oceněny pořizovacími cenami, popř. historickými cenami. Jiný způsob ocenění, např. dle znaleckého posudku nemá účetní jednotka k dispozici. |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|---|---|
A.III.1. | Majetkové účasti v založených městských společnostech, tj. Údržba městských komunikací, s.r.o. a Městské lesy Rakovník, s.r.o., kde účetní jednotka má 100% vlastnický podíl. | 14850000.00 |
A.III.2. | Majetková účast ve společnosti Vodohospodářské sdružení obcí Rakovnicka (majetkové vklady vodovodů a kanalizací). | 199909591.26 |
A.III.6. | Finanční vklad do společnosti Skládka Vrbička, s.r.o. | 6048000.00 |
A.II.8. | Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek na SÚ 042. Jedná se o rozpracované investiční akce, zejména pak akce - Rekonstrukce plaveckého bazénu Rakovník (203 mil. Kč), Rekonstrukce ulic Bří Buriánů – Na Rybníčku (4,5 mil. Kč), Rekonstrukce ulice Dukelských Hrdinů – garáže (8,5 mil. Kč), Víceúčelové studijní a společenské centrum (4,0 mil. Kč). | 236413994.45 |
A.IV.5. | Pohledávky z půjček Fondu rozvoje bydlení. Půjčky jsou poskytovány jak fyzickým, tak i právnickým osobám na obnovu bytového fondu města. | 204087.25 |
B.II.4. | Zaplacené nevyúčtované zálohy na dodávku tepla, elektrické energie a plynu a dále je zde evidována záloha na frankovacím stroji. | 3287976.83 |
B.II.5. | Pohledávky z hlavní činnosti, kde největší objem nezaplacených pohledávek činí dluhy z odvozu odpadu a nezaplacených pokut a odboru dopravy, i když probíhá důsledné vymáhání všech pohledávek za dlužníky. | 28016400.77 |
B.II.17. | Pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi, kde se jedná o pohledávky vypravitele sociálních pohřbů od MMR ČR. | 43686.40 |
B.II.32. | Dohadné účty zejména k rozpracovaným dotačním akcím, na které je přislíbena dotace, ale ještě nedošlo k ukončení dotačního titulu nebo k závěrečnému vyhodnocení. Jedná se zejména o investiční dotace na akci – Modernizace učeben a bezbariérovost 3. ZŠ Rakovník (14,2 mil. Kč), Modernizace a rozšíření odborných učeben 2. ZŠ Rakovník (19,8 mil. Kč), Rekonstrukce plaveckého bazénu (10,5 mil. Kč) | 46004853.46 |
C.I.1. | Jmění účetní jednotky vyjadřuje vlastní zdroje krytí aktiv účetní jednotky a dále bezúplatně převzatý nebo předaný dlouhodobý majetek, přírůstky a úbytky darovaného majetku. | 1973612678.06 |
C.I.3. | Transfery na pořízení dlouhodobého majetku přijatých dotací v období let 2000 - 2019. Měsíčními výpočty odpisů se postupně zúčtovávají a rozpouštějí transfery do výnosů na SÚ 672. | 261743698.85 |
C.I.5. | Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody na SÚ 406. Položka obsahuje dooprávkování dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku, provedeného v roce 2010 a roce 2011. | -396033505.51 |
D.II.1. | Vyčerpaná a nesplacená částka jistiny z dlouhodobého úvěru na rekonstrukci plaveckého bazénu Rakovník. Úvěrový rámec je schválen ve výši 100 mil. Kč a dočerpaný v únoru 2020. | 66567217.62 |
D.II.4. | Přijaté dlouhodobé kauce k užívání městských bytů. V případě, že by nájemník neplatil, použije se kauce k úhradě dlužného nájmu. | 609940.31 |
D.II.7. | Dlouhodobý závazek na základě smlouvy OSM-K/201/2015 a jejích dodatků D1 a D2. Jedná se o rekonstrukci divadelní restaurace a divadelního baru nájemcem: Tradiční pivovar v Rakovníku, a.s. IČ: 26474638. Započítává se nájem proti nákladům vynaložených na rekonstrukci prostor. Dále dlouhodobý závazek na základě nájemní smlouvy ze dne 31. 05. 2002 ve znění dodatku č. 2 (OSM-K/0359/2002/D2). Jedná se o demolici stavby – budovy bez č. p., která je součástí pozemku na st. parcele 3293. Nájemce Marius Pedersen, a. s. IČ. 42194920 | 3925221.62 |
D.III.5. | Neuhrazené dodavatelské faktury, které jsou k rozvahovému dni ve splatnosti. Žádná z neuhrazených faktur není k 31. 12. 2019 po splatnosti. Důvodem vysoké částky jsou neproplacené faktury za rekonstrukci plaveckého bazénu zhotoviteli (28,95 mil. Kč). | 31506716.88 |
D.III.7. | Přijaté zálohy od nájemníků na služby bytového a nebytového hospodářství. Dále složené jistoty na zadávací řízení veřejných zakázek OVaI a OSM. | 1829191.00 |
D.III.36 | Odhad daně z příjmu za obec, která je výnosem roku 2018 a předpokládané úroky k půjčkám FRB. | 6003283.16 |
D.III.37. | Dohadná položka k nevyúčtovaným zálohám na elektrickou energii a plyn. | 1555480.00 |
D.III.38. | Výše finančních prostředků nesvéprávných osob, kterým je město opatrovníkem a dále ostatní srážky z platu. | 370681.22 |
K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
---|---|---|
0.00 | Všechny náklady a výnosy účetní jednotky jsou z tuzemského i zahraničního styku. Ze zahraničí byla nakoupená pouze část vánoční výzdoby. | 0.00 |
A.I.8. | Opravy a udržování – opravy a větší údržba dlouhodobého majetku. Zejména rozsáhlou opravou prošla ulice Vinohradská (7,4 mil. Kč) a ulice Václavská (5,4 mil. Kč). Dále došlo k dlouho plánované opravě střechy a terasy na turistické ubytovně Skryje (2,3 mil. Kč). | 32365288.21 |
A.I.12. | Ostatní služby – obsahuje telefonní poplatky, poštovné, nájemné, úklidové činnosti, svoz odpadu, údržbu zeleně a komunikací ve městě, nájemné, školení. | 53694640.94 |
A.I.30. | Prodaný dlouhodobý hmotný majetek – zůstatková cena prodaných bytů v ulici Ot. Beníškové 2531, Rakovník | 8109996.50 |
A.I.33. | Tvorba a zúčtování opravných položek – obsahuje opravné položky ve výši 10% za každých 90 dní po splatnosti, zaúčtovány jako korekce k SÚ 311 – Odběratelé, 315 – Jiné pohledávky z hlavní činnosti a 377 – Ostatní krátkodobé pohledávky. | 2039995.89 |
A.I.34. | Vyřazené a odepsané pohledávky na základě rozhodnutí kompetentních orgánů města. Zejména se jedná o nedobytné pohledávky za komunální odpad. | 418924.79 |
A.I.36. | Ostatní náklady z činnosti – obsahuje zejména příspěvky sdružením, sportovním a kulturním organizacím z veřejnoprávních a provozovatelských smluv. Dále příspěvky bytového hospodářství do fondu oprav SVJ Nádražní 4 a Martinovského 271. | 6794308.36 |
A.III.2. | Příspěvek na dopravní obslužnost, neinvestiční příspěvky na činnost městem zřízených příspěvkových organizací, ostatní příspěvky neziskovým organizacím. | 53818847.50 |
B.I.14. | Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku, zejména prodej bytů v ulici Otýlie Beníškové č. p. 2531, Rakovník | 19940364.00 |
B.I.15. | Výnosy z prodeje pozemků | 3228429.81 |
B.I.17. | Zejména výnosy z nákladů řízení - exekuční řízení a přiznané pojistné plnění | 1588240.66 |
B.IV.2. | Zejména neinvestiční dotace, rozpuštěné transfery z odpisů a souhrnný dotační vztah 2019 na výkon státní správy. | 56395804.21 |
B.V. | Výnosy ze sdílených daní a poplatků - obsahuje výnosy z daní od FÚ | 255852261.61 |
K položce | Doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocích | Částka |
---|---|---|
0.00 | Přehled o peněžních tocích je rozpisem vybraných položek aktiv a pasiv a podává informace o přírůstcích a úbytcích peněžních prostředků za běžné účetní období. Uspořádání a označování položek přehledu o peněžních tocích a jeho závazný vzor stanoví příloha č. 3 vyhlášky. U jednotlivé položky přehledu o peněžních tocích se uvádí informace o jejím stavu k rozvahovému dni běžného účetního období. Základním cílem výkazu je ukázat, jak účetní jednotka spotřebovává a generuje peněžní prostředky. | 0.00 |
K položce | Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu | Částka |
---|---|---|
0.00 | Přehled o změnách vlastního kapitálu je rozpisem položky „C Vlastní kapitál“ rozvahy a podává informaci o uspořádání položek, které vyjadřují jejich změnu za běžné účetní období. Cílem tohoto přehledu je poskytnutí detailnějších informací o pohybech vlastních zdrojů účetní jednotky. V části A. se jedná o rozpis jednotlivých typů změn účtové skupiny 40. Část B. má již souhrnný charakter sumarizující veškeré fondy účetní jednotky. | 0.00 |
Položka | Běžné období |
---|---|
G.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 4350778.84 |
G.II. Tvorba fondu | 2400663.35 |
1. Přebytky hospodaření z minulých let | 470.78 |
2. Příjmy běžného roku, které nejsou určeny k využití v běžném roce | 192.57 |
3. Převody prostředků z rozpočtu během roku do účelových peněžních fondů | 2400000.00 |
4. Ostatní tvorba fondu | 0.00 |
G.III. Čerpání fondu | 2436879.48 |
G.IV. Konečný stav fondu | 4314562.71 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
G. | Stavby | 1642666477.79 | 529717841.70 | 1112948636.09 | 1046544049.47 |
G.1. | Bytové domy a bytové jednotky | 34403772.01 | 16026172.00 | 18377600.01 | 26479898.11 |
G.2. | Budovy pro služby obyvatelstvu | 749458822.89 | 263555566.90 | 485903255.99 | 448565825.24 |
G.3. | Jiné nebytové domy a nebytové jednotky | 40737418.53 | 6775683.00 | 33961735.53 | 21490546.16 |
G.4. | Komunikace a veřejné osvětlení | 552712927.74 | 162482279.45 | 390230648.29 | 380474621.76 |
G.5. | Jiné inženýrské sítě | 77664196.61 | 28695502.35 | 48968694.26 | 50361499.26 |
G.6. | Ostatní stavby | 187689340.01 | 52182638.00 | 135506702.01 | 119171658.94 |
Číslo | Položka | Období běžné brutto | Období běžné korekce | Období běžné netto | Období minulé |
---|---|---|---|---|---|
H. | Pozemky | 597929601.06 | 0.00 | 597929601.06 | 601895794.37 |
H.1. | Stavební pozemky | 47935858.86 | 0.00 | 47935858.86 | 45057662.64 |
H.2. | Lesní pozemky | 168633788.28 | 0.00 | 168633788.28 | 168496383.82 |
H.3. | Zahrady, pastviny, louky, rybníky | 34792658.08 | 0.00 | 34792658.08 | 32588939.39 |
H.4. | Zastavěná plocha | 27735.41 | 0.00 | 27735.41 | 27735.41 |
H.5. | Ostatní pozemky | 346539560.43 | 0.00 | 346539560.43 | 355725073.11 |
Položka | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
I. | Náklady z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
I.1. | Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |
I.2. | Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
Položka | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|---|---|---|
J. | Výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
J.1. | Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64 | 0.00 | 0.00 |
J.2. | Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 0.00 | 0.00 |
IČ účetní jednotky - věřitele | Název účetní jednotky - věřitele | IČ účetní jednotky - dlužníka | Název účetní jednotky - dlužníka | Datum poskytnutí garance | Hodnota zajištěné pohledávky: celkem | Hodnota zajištěné pohledávky: jistina | Hodnota zajištěné pohledávky: úrok | Datum plnění ručitelem v daném roce | Výše plnění ručitelem: celkem | Výše plnění ručitelem: jistina | Výše plnění ručitelem: úrok | Celková výše plnění ručitelem od poskytnutí garance | Druh dluhového nástroje | Předmět ručení |
---|
IČ účetní jednotky - věřitele | Název účetní jednotky - věřitele | IČ účetní jednotky - dlužníka | Název účetní jednotky - dlužníka | Datum poskytnutí garance | Hodnota zajištěné pohledávky: celkem | Hodnota zajištěné pohledávky: jistina | Hodnota zajištěné pohledávky: úrok | Datum plnění ručitelem v daném roce | Výše plnění ručitelem: celkem | Výše plnění ručitelem: jistina | Výše plnění ručitelem: úrok | Celková výše plnění ručitelem od poskytnutí garance | Druh dluhového nástroje | Předmět ručení |
---|
Základní údaje | Dodavatel | Stavební fáze | Výdaje vynaložené na pořízení majetku | Platby za dostupnost | Další platby a plnění zadavatele | |||||||||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Projekt | Druh projektu | Datum uzavření smlouvy | Obchodní firma | IČ | Rok zahájení | Rok ukončení | Ocenění pořizovaného majetku dle smlouvy | t-4 | t-3 | t-2 | t-1 | Celkem | Počátek | Konec | t-4 | v tom výdaje na pořízení majetku | t-3 | v tom výdaje na pořízení majetku | t-2 | v tom výdaje na pořízení majetku | t-1 | v tom výdaje na pořízení majetku | Výdaje na pořízení majetku celkem | t-4 | t-3 | t-2 | t-1 | Celkem |