A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka vychází z předpokladu, že bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka neprovedla mezi účetními obdobími 2018 a 2019 žádné změny (nedošlo k novelizaci prováděcích vyhlášek k zákonu o účetnictví ani ke změně Českých účetních standardů pro vybrané účetní jednotky). |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka vede účetnictví v plném rozsahu a používá metody stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů a Českými účetními standardy (č. 701-710). Informace jsou v účetní závěrce uvedeny v Kč na dvě desetinná místa. Minulé období je Netto. Metoda oceňování - Nakoupený majetek a zásoby je oceňován pořizovacími cenami stanovenými v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. - Účetní jednotka nevyužila možnosti snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku (DDM), užívá standardní cenové hranice stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb. (§13 odst. 6 a §14 odst. 6 - tj. 3 resp. 7 tis. Kč). - Při změně příslušnosti hospodaření (resp. při bezúplatném příjmu od vybrané účetní jednotky) účetní jednotka přebírá ocenění a výši oprávek od předávající účetní jednotky. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. - Majetek účtové třídy 0 určený k prodeji (včetně DDM) je průběžně přeceňován na reálnou hodnotu. Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, kdy je nepotřebný pro stát a bylo zahájeno zjišťování zájemců o koupi podle vyhlášky č. 62/2001 Sb. o hospodaření organizačních složek státu a státních organizací s majetkem státu. Za reálnou hodnotu se v souladu s metodickým pokynem zřizovatele považuje cena v místě a čase obvyklá, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem (a to cena administrativní, pokud je vyšší než cena v místě a čase obvyklá). Disponibilní majetek (vyjma drobného dlouhodobého) je znovu přeceňován v případě, že dojde k významné změně jeho hodnoty nebo v případě vyhotovení nového znaleckého posudku. - Metodické doporučení zřizovatele k určení okamžiku, kdy se majetek stává určeným k prodeji (a tedy podléhá povinnosti přecenění na reálnou hodnotu) trvá od roku 2013. Do 31. prosince 2012 účetní jednotka přeceňovala majetek v souladu s pokynem zřizovatele již k okamžiku, kdy se stal nepotřebným pro stát. - V rámci možnosti volby složeného či nesloženého účetního zápisu podle bodu 3.4.10. ČÚS 709 účetní jednotka zvolila způsob nesloženého zápisu. Volba je dána také možnostmi používaného informačního systému. Prvním krokem je zrušení oprávek souvztažným zápisem proti příslušnému účtu třídy 0 a druhým krokem je přecenění z takto získané zůstatkové ceny na reálnou hodnotu účetním zápisem na účtu účtové třídy 0 proti účtu 407. Je zajištěno shodné výsledné zobrazení v účetní závěrce jako při použití nesloženého zápisu. Liší se pouze obraty na účtech. Po přecenění následuje přeúčtování na nový účet majetku určeného k prodeji (035 resp. 036). - Zásoby určené k prodeji se na reálnou hodnotu v souladu s § 27 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, nepřeceňují. - Účetní jednotka zatím neučinila podle bodu 7.1. písm. d) Českého účetního standardu č. 710 rozhodnutí ve věci zahrnování či nezahrnování výdajů souvisejících se zajištěním financování a administrací přijatých transferů podle Českého účetního standardu č. 703 - Transfery a žádostí o poskytnutí těchto transferů určených na financování pořízení dlouhodobého majetku a jiných obdobných činností jako součásti nákladů souvisejících s pořízením tohoto dlouhodobého majetku, protože takový účetní případ zatím nenastal ani jej neočekává. Účtování o zásobách - Pro účtování o zásobách účetní jednotka používá způsob A. Vnitřním pokynem jsou stanoveny druhy zásob účtované do přímé spotřeby bez zaúčtování na sklad. - Pro oceňování úbytků zásob ze skladu užívá účetní jednotka vážený aritmetický průměr, který je počítán při každém úbytku zásob. Stejné pravidlo platí i pro oceňování úbytku zásob nabytých za účelem bezúplatného předání z účtu 139 podle § 20 odst. 3 písm. h) vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 369/2015 Sb. - Výjimkou z pravidla oceňování váženým aritmetickým průměrem jsou věci pořízené z FKSP a věci vedené pod unikátním výrobním číslem (oceňují se pořizovací cenou). - Pro zásoby potravin v provozu závodního stravování užívá účetní jednotka způsob B. - V případě účtování o významném množství o bezúplatně nabytých zásob, jejichž spotřeba nebo jiný úbytek nenastal v roce, nabytí přes účet 384 - Výnosy příštích období, účetní jednotka rozpouští do výnosů běžného období v původních pořizovacích cenách (tj. v cenách, v nichž bylo účtováno o nabytí zásob). Metoda časového rozlišení nákladů a výnosů - Účetní jednotka používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů (včetně tvorby dohadných položek). - Obdobím se pro potřeby časového rozlišení rozumí kalendářní rok, a to i u transferů. Mezi měsíci nebo čtvrtletími téhož období účetní jednotka časově nerozlišuje. Při časovém rozlišení je aplikován princip významnosti. Hranice významnosti byla stanovena na částku 130.000,- Kč. Bez ohledu na částku se časově rozlišují vždy skutečnosti, u nichž to stanoví Český účetní standard, tzn. náklady a výnosy (či jiný očekávaný ekonomický prospěch) z transferů poskytnutých formou zálohy, které podléhají vypořádání v jiném období; dále nevyfakturované dodávky energií na nemovitostech a ostatní nevyfakturované dodávky. Metoda opravných položek - Opravné položky k pohledávkám jsou tvořeny i snižovány průběžně v návaznosti na délku prodlení podle §65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. - Snížení opravných položek vytvořených v rámci prvního použití metody prostřednictvím účtu 406 je v souladu s doporučením Ministerstva financí účtováno prostřednictvím příslušného účtu nákladů - 556. - Účetní jednotka (zpravidla při inventarizaci) postupuje i potřebu tvorby opravné položky k majetku (včetně zásob), například z titulu věcných břemen. Tato potřeba nebyla zjištěna. Metoda kurzových rozdílů - Účetní jednotka aplikuje metodu kurzových rozdílů - průběžně je účtováno o kurzových rozdílech k okamžiku uskutečnění účetního případu. Přecenění položek uvedených v §4 odst. 12 zákona o účetnictví kursem vyhlášeným ČNB se v mezitímní účetní závěrce neprovádí, jen k rozvahovému dni. Kurzové rozdíly jsou účtovány prostřednictvím příslušných účtů nákladů a výnosů - 563 a 663. Metoda rezerv - Účetní jednotka zatím nepoužila metodu tvorby rezerv. Metoda odepisování - Účetní jednotka odepisuje majetek rovnoměrným způsobem v souladu s Českým účetním standardem č. 708. - Účetní jednotka neodpisuje pozemky, kulturní předměty a další majetek uvedený v §66 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb. včetně majetku určeného k prodeji. Drobný dlouhodobý majetek - Celá pořizovací cena drobného dlouhodobého majetku nakoupeného (nebo vlastními silami vytvořeného) je při pořízení účtována do nákladů (558) a na příslušný účet oprávek (088 resp. 078). Za majetek vytvořený vlastní činností se v souladu s metodickým výkladem Ministerstva financí považuje i drobný dlouhodobý majetek získaný rozebráním většího majetkového celku vedeného na účtu 022. - Do nákladů (558) je účtováno také bezúplatné nabytí drobného dlouhodobého majetku od subjektů, které nejsou vybrané účetní jednotky, a to výsledkově - proti účtu 649, v souladu s bodem 5.3.3. ČÚS 710. Za období od 1. ledna 2019 do okamžiku, k němuž byla sestavena tato účetní závěrka, účetní případ nabytí DDM od takového subjektu nastal a byly dotvořeny náklady ve výši 54.000,00 Kč. - Drobný dlouhodobý majetek určený k prodeji je přeceňován na reálnou hodnotu způsobem popsaným v části "Oceňování reálnou hodnotou". K části F - FKSP - Účetní jednotka poskytla půjčky z FKSP. Celková výši dosud nesplacených půjček na bytové účely činí 434.362,65 Kč. Vzhledem k tomu, že v souladu s "ČÚS 704 - Fondy účetní jednotky" poskytnutí návratné půjčky neovlivňuje stav fondu (účet 412), není tato informace uvedena ve stati A.III. části F přílohy účetní závěrky. H. - Stavební pozemky - Účetní jednotka v řádku H.1. Stavební pozemky nevykazuje žádný údaj, vzhledem k obsahové nejasnosti této položky. Podle ustanovení § 2 písm. c) katastrálního zákona č. 256/2013 Sb. je stavební parcelou pozemek evidovaný v druhu pozemku zastavěná plocha a nádvoří. - Podle přílohy ke katastrální vyhlášce č. 357/2013 Sb. (stať 1 bod 13), která stanoví technické podrobnosti pro správu katastru, se druhem pozemku #zastavěná plocha a nádvoří" rozumí pozemek, na němž je a) budova včetně nádvoří (tj. části zastavěného stavebního pozemku, obsahující dvůr, vjezd, drobné stavby, bazén, zatravněné plochy, okrasné záhony a jiné přiléhající plochy, které slouží k lepšímu užívání stavby), vyjma skleníku, který je v katastru evidován jako budova, postaveného na zemědělském nebo lesním pozemku, budovy postavené na lesním pozemku a budovy evidované na pozemku vodní plocha, b) společný dvůr, c) zbořeniště, d) vodní dílo. - Zkráceně se tento druh pozemku označuje jako #zast. pl.", tedy zastavěná plocha. - Zastavěná plocha však do H.1. patřit nemůže, protože má ve výkazu svou vlastní položku "H.4 Zastavěná plocha". Nádvoří je stavba. - Ministerstvo vnitra v rámci poskytování metodické podpory kapitole 314 tuto problematiku s Ministerstvem financí dlouhodobě diskutuje, přesto stále přetrvává nejasnost, co Ministerstvo financí požaduje vykazovat v položce "H.1. Stavební pozemky". |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 115409647.16 | 123696409.65 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 7533236.29 | 14114685.12 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 104524279.50 | 105380640.13 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 3116582.37 | 3905829.40 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 235549.00 | 295255.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 61734466.11 | 65816184.31 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 12306402.24 | 14158242.04 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 49428063.87 | 51657942.27 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 3560559.56 | 3727988.06 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 41472.90 | 131746.90 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 3519086.66 | 3596241.16 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 280446086.68 | 281039899.83 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 38919474.21 | 26953792.03 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 241526612.47 | 254086107.80 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 4584715.64 | 5039585.34 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 4584715.64 | 5039585.34 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 294990.50 | 294990.50 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 294990.50 | 294990.50 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | -104031138.99 | -92543912.65 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
A.I.2 | V této položce je vykázán software s dobou použitelnosti delší než 1 rok v pořizovací ceně přesahující 60 tis. Kč. Během roku byl vyřazen nepotřebný software ve výši 1.007.595,52 Kč. | 30650050.71 |
A.I.5. | V této položce je vykázán software, jehož doba použitelnosti je delší než 1 rok a ocenění je v částce 7 tis Kč a vyšší, ale nepřesahující částku 60 tis. Kč. Zastaralý a nefunkční majetek byl vyřazen, a to v celkové částce 4.561.899,45 Kč. | 103306474.87 |
A.I.8 | V letošním roce nebyly poskytnuty dodavatelům žádné zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek. | 0.00 |
A.I.9 | K prodeji není určen žádný dlouhodobý nehmotný majetek. | 0.00 |
A.II.2 | Účetní jednotka zde má zaúčtovány originál obrazy, originál kovové plastiky - reliéf a originál tapisérie. | 351600.00 |
A.II.3 | Účetní jednotka vlastní jednu kulturní památku, ve které sídlí OOP České Budějovice-město (16.517.385,20 Kč.) V letošním roce došlo k celkovému nárůstu této položky o 8.256.223,- Kč - z toho největší podíl má dokončení a zařazení do užívání rekonstrukce ubytovny ve Školním policejním středisku Lišov (1.183.380,- Kč) a dále rekonstrukce jednoho křídla budovy Krajského ředitelství policie Jihočeského kraje na Lannově třídě (6.769.997,- Kč). Bezúplatně byla převedena stavba chaty Nežárka na ÚZSVM v účetní hodnotě 221.902,- Kč. | 1614605099.06 |
A.II.4 | Položka Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí obsahuje majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok v pořizovací ceně nad 40 tis. Kč, obsahuje převážně automobilní techniku (včetně speciálních vozidel, měřičů rychlosti, nákladních vozidel), výpočetní techniku (osobní počítače, servery, notebooky, routery, switche, disková pole, skenery, UPS apod.), výzbrojní techniku, nábytek, laboratorní přístroje apod. Oproti stavu v účetní závěrce sestavené k 31.12.2018 došlo v této položce k celkovému nárůstu o 78.273.581,51 Kč. Největší objem nárůstu je v postupném zařazování nakoupeného majetku do užívání (největší podíl je tvořen nákupem automobilního majetku). Dále byl bezúplatně přijat majetek v celkové hodnotě 15.345.871,64 Kč. Vyřazen byl majetek v účetní hodnotě 17.575.886,44 Kč. | 870202969.26 |
A.II.6 | V položce Drobný dlouhodobý hmotný majetek je vykazován majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok v ocenění od 3 do 40 tis. Kč. Meziročně došlo na účtu k navýšení o částku 29.278.136,63 Kč. Nakoupen byl Drobný dlouhodobý majetek ve výši 37,8 mil. Kč. Bezúplatně účetní jednotka obdržela majetek za 4,5 mil. Kč a předala za 200 tis. Kč. Vyřazení majetku bylo v celkové účetní hodnotě 12,9 mil. Kč. | 507849662.62 |
A.II.8 | Na položce vykazován nedokončený dlouhodobý hmotný majetek v ocenění nad 40 tis. Kč. Meziročně došlo k navýšení účtu o 118.944.162,55 Kč. Nákupy nového majetku včetně bezúplatných převodů byly v hodnotě 218 mil. (z toho pořízení nemovitého majetku ve výši 127 mil. a pořízení dopravních prostředků ve výši 73 mil.). Do užívání byl zařazen majetek ve výši 100 mil. Kč. | 128716218.74 |
B.I.2 | V položce Materiál na skladě jsou vykázány zásoby materiálu včetně předmětů s dobou použitelnosti delší než 1 rok, jejichž ocenění nedosahuje dolní hranice drobného dlouhodobého majetku. Nejvyšší položkou jsou zásoby výstrojního materiálu (15,1 mil. Kč), výzbrojního materiálu (9,9 mil.Kč) a chemického materiálu (9,6 mil.Kč). | 58170165.39 |
B.I.10 | Účetní jednotka zde vykazuje služební psy. | 814700.00 |
B.II.1 | Na položce jsou vykazovány pohledávky za odběrateli v oblasti soukromoprávních vztahů včetně pohledávek ze smluvních pokut. Jsou zde vykázány také dobropisy po úhradě. Položka je tvořena pohledávkami za odběrateli za uskutečněné policejní doprovody, pohledávkami vyplývajícími z nájemních vztahů a pohledávkami za stravovací služby. | 217847.40 |
B.II.4 | Poskytnuté zálohy meziročně klesly a to v důsledku neposkytnutí zálohy na nákup pohonných hmot prostřednictvím platebních karet. | 5589063.25 |
B.II.5 | Jako jiné pohledávky z hlavní činnosti vykazuje účetní jednotka pohledávky vzniklé jako náklady spojené s převozem a odběrem biologického materiálu, převozem nezletilých do diagnostických ústavů a dětských domovů, převozy na Protialkoholní záchytnou stanici, dále náklady na předvedení na základě soudních nařízení. Tato položka je také tvořena pořádkovými a kázeňskými pokutami. | 927486.02 |
B.II.9 | Položka zahrnuje pohledávky za zaměstnanci vzniklé v důsledku škod způsobených převážně na služebních automobilech (127 tis.), pohledávky za zaměstnanci vzniklé poskytováním služeb závodního stravování (212 tis.) a půjčky FKSP (435 tis.). | 774848.69 |
B.II.30 | Jako náklady příštích období účetní jednotka vykazuje náklady spojené s absolvováním odborných kurzů policistů ve školním roce 2019-2020. | 62207.20 |
B.II.33 | Ostatní krátkodobé pohledávky obsahují předepsaná manka a škody za osobami mimo KŘP Jčk. Největší část tvoří jedna neuhrazená pohledávka za škodu, kterou způsobil pachatel zapálením jedné budovy účetní jednotky (5,3 mil.). K pohledávce jsou vytvořené opravné položky ve 100% výši. | 9293618.42 |
B.III.5 | V položce Jińé běžné účty jsou vykázány především prostředky na platy za období 12/2019 převedené sem na vrub výdajového účtu a vyplacené v lednu 2020. Významnou část tvoří také prostředky zajištěné v souvislosti s trestnou činností. | 205110262.57 |
B.III.9 | Na běžném účtě jsou soustředěny finanční prostředky závodního stravování. | 500133.71 |
B.III.10 | Meziročně zůstatek bankovního účtu fondu kulturních a sociálních potřeb vzrostl o 7,5 mil. Kč z důvodu tvoření finanční rezervy v souvislosti s připravovanou rekonstrukcí rekreačního zařízení Kvilda, která bude zahájena v průběhu roku 2020. | 32279275.89 |
B.III.14 | V této položce vykázán zůstatek účtu rezervního fondu (414). Zůstatek se meziročně snížil o 1,3 mil. Kč. | 350000.00 |
C.I.5 | Tato položka je kumulativní a nahradila účet nákladů při prvním použití vybraných účetních metod v jednotlivých etapách reformy účetnictví státu. Jednalo se o metodu odpisování, dooprávkování drobného dlouhodobého majetku a metodu tvorby opravných položek k pohledávkám. První použití metod se účtovalo na stranu MD této položky. Nyní se stav této položky mění jen, je-li zjištěna chyba, která se jí týká. V roce 2019 takováto chyba zjištěna nebyla. | 1474129708.96 |
C.I.7 | V položce Opravy předcházejících účetních období jsou v souladu s § 26 odst.2 písm. d) vyhl.410/2009 Sb., vykázány chyby přesahující hranici 260 tis.Kč, které loni nebo dříve ovlivnily výši výsledku hospodaření. V průběhu roku 2019 se stav této položky nezměnil. | 503561.10 |
C.II.2 | Fond kulturních a sociálních potřeb je tvořen a užíván v souladu s vyhláškou č. 114/2002 Sb., o FKSP. Meziročně došlo k nárůstu stavu fondu o 7,5 mil. Kč v důsledku navýšení platů a tím i zvýšení přídělu do fondu. Dalším faktorem ovlivňujícím nárůst této položky je tvorba finanční rezervy na připravovanou rekonstrukci rekreačního zařízení Kvilda, která bude započata v průběhu roku 2020. | 35147976.63 |
C.IV.1 | Příjmový účet je veden v České národní bance a jsou na něm soustřeďovány příjmy státního rozpočtu vymezené zákonem o rozpočtových pravidlech. Významnou složkou příjmů je sociální pojištění za příslušníky (9 mil. Kč), které je ale do příjmu převáděno z výdajového účtu Krajského ředitelství, takže se nejedná o skutečný externí příjem. Prostřednictvím příjmového účtu se stejně jako prostředky rezervního fondu zapojují také investiční prostředky FKSP. | 403799395.68 |
C.IV.2 | Zvláštní výdajový účet je veden v České národní bance a účetní jednotka jej využívá k hrazení výdajů vymezených zákonem o rozpočtových pravidlech. Největší částku představují výdaje na platy policistů a občanských zaměstnanců Krajského ředitelství. | 2343252502.53 |
D.III.5 | V položce Dodavatelé vykazuje účetní jednotka krátkodobé závazky ze soukromoprávních dodavatelsko-odběratelských vztahů, které nebyly k rozvahovému dni uhrazeny. | 2729822.09 |
D.III.8 | V položce Závazky z dělené správy účetní jednotka vykazuje finanční prostředky vybrané příslušníky policie za přestupky zejmnéna v dopravě za období prosinec 2019, které budou v lednu 2020 odvedeny na účet Celního úřadu. | 2330300.00 |
D.III.35 | Nejvýznamnější položkou Výdajů příštích období jsou náklady na elektrickou energii dodávanou firmou CENTROPOL (1,5 mil.Kč), které se hospodářsky týkaly roku 2019, ale budou hrazeny v roce 2020. | 4795993.04 |
D.III.36 | Účetní jednotka zde má zaúčtované bezúplatné příjmy zásob od jiné vybrané účetní jednotky. | 2262796.55 |
D.III.37 | V položce Dohadné účty pasivní vykazuje účetní jednotka především odhad výše energií (teplo, vody, plyn, el. energie), které byla k rozvahovému dni účetní jednotkou spotřebovány, avšak nebyly dosud dodavatelem vyfakturovány. | 3613087.53 |
D.III.38 | Nejvýznamnější část celkového zůstatku Ostatních krátkodobých závazků (95,87%) tvoří prostředky zajištěné policejními orgány v souvislostí s trestnou činností - z toho část je v cizí měně EUR a USD. Prostředky jsou uloženy na bankovním účtu jako cizí peníze (položka aktiv B.III.5 - Jiné běžné účty). | 29412091.74 |
K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
---|
A.I.1 | Na položce Spotřeba materiálu došlo meziročně celkově k mírnému poklesu (906 tis. Kč - tj. o 1,3%). V letošním roce došlo ke zvýšení spotřeby potravin pro závodní stravování (839 tis. - tj. 28%), které bylo vzniklo tím, že v loňském roce bylo zařízení závodního stravování po určitou dobu uzavřeno z důvodu provedení nutných oprav. Dále se v letošním oce zvýšila spotřeba spojovacího materiálu o 1,99 mil. Kč, tj. o 211%. U většiny ostatního materiálu byla meziroční spotřeba bateriálu nižžsí. K největšímu poklesu došlo u chemického a laboratorního materiálu (-2,4 mil. Kč, tj. 27%) a u foto-kino a kriminalistické techniky (-1,1 mil Kč, tj. 75%). | 68120639.45 |
A.I.2 | Na položce Spotřeba energie vykazuje Krajské ředitelství náklady na teplo, plyn a elektrickou energii. Největší náklady byly na elektrickou energii (14,3 mil Kč), jejíž spotřeba je v porovnání s loňkým rokem stejná. Také spotřeba plynu je meziročně téměř stejná ( 4,6 mil Kč). Došlo pouze k nárůstu spotřeby tepla o 687 tis Kč. | 33084068.89 |
A.I.3 | Na položce Spotřeba jiných neskladovatelných dodávek vykazuje Krajské ředitelství náklady na vodné, stočné a srážkovou vodu. Meziročně došlo k navýšení o 547 tis Kč. | 5841927.74 |
A.I.8 | Celkové náklady na položku Opravy a udržování meziročně poklesly o 5,88 mil Kč. Největší pokles byl u dodavatelsky prováděných oprav objektů (-5,2 mil Kč) a automobilní techniky (-825 tis Kč). K největšímu nárůstu nákladů došlo u revizí (+237 tis. Kč). | 22644820.95 |
A.I.12 | V položce Ostatní služby vykazuje Krajské ředitelství zejména náklady na konzultační a poradenské služby včetně znalečného, tlumočení, náklady na obhájce a nároky svědků, převozy k pitvě a odtahy vozidel - snížení o 1,5 mil. Dále jsou zde vykázány náklady na pronájmy objektů, pronájmy sportovních zařízení, služby pošt, náklady na provoz komunikačních a informačních systémů a podpora k produktu Microsoft, účastnické poplatky na konference, školení zaměstnanců, úklid, služby spojené s odpadema a péčí o zeleň. | 34033508.17 |
A.I.13 | Účetní jednotka zde vykazuje platové a související náklady týkající se zaměstnanců v pracovním poměru a příslušníků Policie ČR. Oproti stejnému období minulého roku došlo k nárůstu o 8,18 % (105 mil. Kč), na čemž se podílel především nárůst platových tarifů příslušníků (18 mil. Kč), zaměstnanců v pracovním poměru (4,5 mil. Kč), zvláštní příplatek příslušníků (88,6 mil Kč) a zvláštní příplatek zaměstnanců v pracovním poměru (4,2 mil Kč). Návazně došlo ve srovnání se stejným obdobím loňského roku k růstu zákonného sociálního pojištění (položka A.I.14) o 34 mil. Kč (pojistné na sociální zabezpečení, příspěvek na státní politiku zaměstnanosti a pojistné na veřejné zdravotní pojištění) a k růstu zákonných sociálních nákladů (položka A.I.16) - vzrostl základní příděl do fondu kulturních a sociálních potřeb o 2,5 mil Kč. | 1396984830.00 |
A.I.33 | Na položku Tvorba a zúčtování opravných položek došlo meziročně k navýšení o 380% (436 tis Kč), což v souvislosti se zahájením tvorby opravných položek u dvou pohledávek za úraz policisty způsobený třetí osobou. | 860331.47 |
A.I.35 | Náklady byly v roce 2019 především na pořízení spojovacího drobného dlouhodobého hmotného majetku (16,5 mil Kč), výstrojního (12,6 mil Kč), stavebně ubytovacího (2,5 mil Kč) a na pořízení výpočetní techniky (2,9 mil Kč). Do nákladů je účtováno také bezúplatné nabytí DDM od subjektů, které nejsou vybrané účetní jednotky, a to výsledkově proti účtu 649. Za letošní rok účetní případy nabytí DDM nastaly v celkové výši 54.000,- Kč. | 38041349.23 |
A.III.1 | Na položce Náklady vybraných ústředních vládních institucí na transfery Krajské ředitelství vykazuje náklady zejména na dávky nemocenského pojištění pro příslušníky Policie ČR (8,8 mil. Kč); úmrtné a výdaje za pohřby (2 mil. Kč); odchodné (19,3 mil. Kč) a náklady na náborový příspěvek (5,9 mil. Kč). | 37988968.00 |
B.I.17 | Největší část tvoří bezúplatné příjmy zásob od jiné účetní jednotky. | 8546315.36 |
B.III.3 | Nejvýraznější složkou výnosů účetní jednotky jsou výnosy ze sociálního pojištění (účet 633). Jedná se o pojistné na důchodové pojištění (od zaměstnavatele a od zaměstnanců 341,7 mil. Kč), pojistné na nemocenské pojištění od zaměstnavatele (18 mil. Kč) a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti od zaměstnavatele (14,6 mil. Kč). Oproti stejnému období loňského roku došlo k nárůstu o 26,7 mil. Kč a to v souvislosti se zvýšením platů. Tento výnos nemá externí zdroj, ale účetní jednotka jej realizuje na vrub svých nákladů (a také převodem souvisejících prostředků ze zvláštního výdajového účtu na účet příjmový). | 374415787.00 |
K položce | Doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocích | Částka |
---|
P | Účetní jednotka splnila k rozvahovému dni a za bezprostředně předcházející účetní období obě kritéria uvedená v § 20 odst.1 písm. a) bodech 1 a 2 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a tedy sestavila vedle rozvahy, výkazu zisku a ztráty a přílohy také přehled o peněžních tocích a přehled o změnách vlastního kapitálu. V přehledu jsou uvedeny údaje požadované v §43 vyhlášky č. 410/2009 Sb. ve znění pozdějších předpisů. Náklady s výjimkou aktivací a jiných zůstatků nákladů na straně Dal jsou započítány kladně, výnosy, aktivace a jiné zůstatky nákladů na straně Dal záporně, snížení pohledávek kladně, zvýšení pohledávek záporně, snížení závazků záporně, zvýšení závazků kladně, přírůstek zásob záporně, úbytek zásob kladně. V části P je uveden stav položky rozvahy B.III. k 1. lednu. Cenné papíry ani dlouhodobé termínované vklady účetní jednotka nemá. | 216701044.85 |
H | V položce H je uvedeno saldo příjmových a výdajových účtů (položky pasiv č. C.IV.1. a C.IV.2.), přičemž převaha účtu 223 (zvláštní výdajový účet OSS) je vykázána s kladným znaménkem. Nejvýznamnější složkou výdajů byly v roce 2019 platy. | 1939453106.85 |
Z | V části Z je uveden výsledek hospodaření před zdaněním, rovný položce C.1. výkazu zisku a ztráty. Ztráta je vykázána se záporným znaménkem. | 1842249558.02 |
A.I.1 | V položce A.I.1. jsou uvedeny odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku podle § 33 odst. 6 písm. a) vyhlášky za běžné účetní období. | 77501666.87 |
A.I.2 | V položce A.I.2. je uvedena změna stavu opravných položek na příslušných účtech účtové třídy 1. | 860331.47 |
A.I.4 | V položce A.I.4. je uveden rozdíl mezi výnosem z prodeje a reálnou hodnotou prodaného dlouhodobého majetku, upravený o výsledkově zaúčtovaný rozdíl z přecenění tohoto majetku na reálnou hodnotu. | 624619.52 |
A.I.6 | V položce A.I.6. jsou uvedeny zejména bezúplatné pohyby aktiv, manka a škody, nerealizované kurzové rozdíly a odepsané pohledávky. Dále je zde stejně jako v minulém období uvedena i změna stavu fondu. Důvodem pro tento způsob vykazování fondu je obsahové vymezení položky C.I. "Peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu" dané vyhláškou č. 403/2011 Sb., platnou od roku 2012 (§43 odst. 6 písm. b). Z něho vyplývá, že v položce C.I. nemají být uvedeny všechny peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu, ale jen ty, které odpovídají jeho zúženému vymezení podle §26 (tj. bez fondu - tj. zejména účet 401). Jelikož fondy mají charakter vlastního kapitálu, jak jsme se v roce 2011 domnívali, že jde o chybu v právním předpisu, ale od roku 2012 je zřejmé, že jde o záměr autora právního předpisu, protože zúžené obsahové vymezení přetrvalo i po výše uvedené novelizaci. Vzhledem k vnitrovýkazovým součtovým vazbám tím byla značně ovlivněna hodnota součtové položky A. I. | 2743283.50 |
A.II.1 | V položce A.II.1 je uvedena změna brutto stavu krátkodobých pohledávek včetně aktivních účtů časového rozlišení očištěná o pohledávky z odprodeje dlouhodobého majetku za běžné období. | 1687964.21 |
A.II.2 | V položce A.II.2 je uvedena meziroční změna stavu předepsaných a k rozvahovému dni neuhrazených krátkodobých závazků včetně pasivních účtů časového rozlišení očištěná o závazky z pořízení dlouhodobého majetku (bez drobného dlouhodobého majetku, neboť tento má z pohledu finančních toků provozní charakter) za běžné období. | 17670840.64 |
A.II.3 | V položce A.II.3 je uvedena změna stavu zásob kromě bezúplatně nabytých/předaných. | 8913340.92 |
A.II.4 | V položce A.II.4 se nic neuvádí, účetní jednotka nemá majetkové nebo dluhové cenné papíry k obchodování. | 0.00 |
B.I | V položce B.I. jsou uvedeny výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv, které nemají provozní charakter (tedy bez drobného a jiného drobného dlouhodobého majetku). | 205783929.51 |
B.II.3 | V položce B.II.3. jsou uvedeny příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji, které nemají provozní charakter (tedy bez drobného a jiného drobného dlouhodobého majetku). | 702500.00 |
C.I | V položce C.I jsou uvedeny jen peněžní toky odpovídající vymezení této položky podle vyhlášky č.403/2011 Sb., tj. peněžní toky z vlastního kapitálu podle § 26 vyhl.č.410/2009 Sb., bez fondů. | 20756231.91 |
R | V části R je uveden stav položky rozvahy B.III. k 31. prosinci běžného roku. Cenné papíry ani dlouhodobé termínované vklady účetní jednotka nemá. Obsahové vymezení přehledu o peněžních tocích nereflektuje plně specifika hospodaření organizačních složek státu. Uživateli informací z účetní závěrky se doporučuje, aby detailní informace o peněžních tocích čerpal z finančního výkazu, který byl sestaven s údajů ve státní pokladně. | 238332204.17 |