A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka pokračuje ve své činnosti, neexistuje a nenastává žádná skutečnost, která by omezovala nebo zabraňovala nepřetržitému pokračování v činnosti v dalších obdobích. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Obsahové vymezení a způsoby oceňování zůstaly beze změny. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
V průběhu účetního období bylo účtováno v souladu s účetními metodami. Informace o použitých účetních metodách účetní jednotky: 1. Zásoby - o zásobách je účtováno způsobem A i B. 2. Metoda odepisování majetku: Oceňování majetku je metodicky řešeno ve směrnici prezidenta NKÚ č. 99 o hospodaření s majetkem státu v NKÚ. Způsoby oceňování jsou stanoveny pro jednotlivé případy v souladu s platnými právními předpisy. Pro veškerý dlouhodobý majetek NKÚ je stanoven rovnoměrný způsob odepisování. Majetek se začíná odepisovat následující kalendářní měsíc po uvedení do užívání. V rámci inventarizace k 31.12.2020 byla každá položka posouzena z hlediska stavu majetku, morálního zastarání, certifikace, výše rozpočtových položek a plánované obměny majetku v následujícím období. Při prodloužení doby užívání bylo vzato do úvahy i trvání procesu od návrhu na vyřazení majetku z titulu jeho nepotřebnosti, postupy při nakládání s nepotřebným majetkem, jeho konečné vyřazení z užívání formou neúplatných/úplatných převodů nebo likvidace. 3. Časové rozlišení a dohadné položky: Metodika je stanovena dle Pokynu k účtování časového rozlišení a dohadných položek v případech, kdy náklad - výdaj nebo výnos - příjem nastanou v jiném účetním období, k účtování podmíněných krátkodobých a dlouhodobých závazků a pohledávek a tvorbě rezerv. Hladina významnosti pro účtování časového rozlišení a dohadných položek byla stanovena na 50 tis. Kč na každý účetní případ. O dohadných položkách pasivních za nájemné, energie a jiné neskladovatelné dodávky se účtuje ve výši stanovené zálohy (s ohledem na dlouhodobou skutečnost, kdy vyúčtování vykazuje nevýznamnou odchylku od zálohových plateb), resp. alikvotní části záloh odpovídající danému období. 4. Závazky a pohledávky: Účtování závazků a pohledávek je řešeno ve směrnici prezidenta NKÚ č. 57 o provádění účetních operací v NKÚ a je v souladu s platnými právními předpisy. Postup účtování o vyřazení pohledávek a o opravných položkách je stanoven Českým účetním standardem č. 706 – Opravné položky a vyřazení pohledávek. 5. Podmíněné závazky a pohledávky: Účtování je upraveno Pokynem k účtování časového rozlišení a dohadných položek v případech, kdy náklad - výdaj nebo výnos - příjem nastanou v jiném účetním období, k účtování podmíněných krátkodobých a dlouhodobých závazků a pohledávek a tvorbě rezerv. Dlouhodobé podmíněné závazky a pohledávky se vyčíslují pro 3 následující účetní období. Výše významnosti při účtování krátkodobých i dlouhodobých podmíněných závazků a pohledávek na podrozvahových účtech je stanovena od výše plnění 500 tis. Kč výše (včetně DPH) na každou uzavřenou smlouvu. 6. Účtování energií: Voda, energie a plyn spojené s nájmem v pronajatých objektech na územních odborech, které jsou fakturovány společně s ostatními službami, jsou vykazovány ve Výkazu zisku a ztráty v položce A. I. 12. Ostatní služby. Na položku Výkazu zisku a ztráty A. I. 2. Spotřeba energie se účtuje pouze, pokud je NKÚ přímým odběratelem nikoliv při nakoupené službě od pronajímatele. 7. Doplňující informace k soudním sporům: NKÚ vede spory s bývalým zaměstnancem. Podle vyjádření právních kanceláří nehrozí NKÚ žádné budoucí závazky z těchto soudních sporů. Z tohoto důvodu nejsou vytvářeny rezervy ani nejsou evidovány podmíněné závazky v knize podrozvahových účtů. 8. Vzájemné odsouhlasení jednotlivých pohledávek a závazků při inventarizaci: a) Odsouhlasení jednotlivých závazků a pohledávek z obchodních vztahů se provádí v souladu s vnitřní směrnicí č. 96 Inventarizace majetku a závazků a na základě požadavku externích auditorů. Ke dni 31. 12. 2020 vykazuje účetní jednotka závazky z obchodního styku ve výši 18.906.216,78 Kč. Jedná se o neuhrazené dodávky, jejichž plnění nastalo v roce 2020, ale byly fakturovány až po ukončení účetního období. b) Byly odsouhlaseny zůstatky na účtech peněžních prostředků NKÚ vedených u ČNB, a to písemně formou konfirmačního dopisu. 9. Tvorba a použití rezerv: O tvorbě, zvýšení, snížení, použití a zrušení rezerv se účtuje podle zákona o účetnictví, vyhlášky a Českého účetního standardu č. 705 – Rezervy. Podrobnosti jsou řešeny v Pokynu k účtování časového rozlišení a dohadných položek v případech, kdy náklad - výdaj nebo výnos - příjem nastanou v jiném účetním období, k účtování podmíněných krátkodobých a dlouhodobých závazků a pohledávek a tvorbě rezerv. O rezervách se účtuje na základě informace průběžně předané příslušnými odpovědnými osobami. Zaplacením finančních prostředků dochází k rozpuštění konkrétní vytvořené rezervy. Pokud k předpokládanému následku budoucího rizika nedojde, rezerva je zrušena pro nepotřebnost. 10. Kurzové rozdíly: Účtování příjmů a výdajů v cizí měně je řešeno ve směrnici prezidenta NKÚ č. 57 o provádění účetních operací v NKÚ. Úřad používá při nákupu nebo prodeji cizí měny pro přepočet na českou měnu kurz, kterým byly tyto hodnoty nakoupeny. Obdobně se postupuje při případné směně měny v zahraničí. Prodej a nákup peněžní hotovosti v cizí měně určené pro pracovní cesty v zahraničí se vyúčtovává za každou pracovní cestu samostatně. 11. Periodická inventarizace byla k rozvahovému dni 31. 12. 2020 prováděna s využitím aplikace mAsset pro elektronické provádění inventur. |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 6128415.54 | 5990636.42 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 789645.35 | 786608.25 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 5271945.19 | 5137203.17 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 60800.00 | 60800.00 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 6025.00 | 6025.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 972705893.00 | 244625426.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 419385464.00 | 5587669.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 332252513.00 | 16027662.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 70948931.00 | 81433090.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 150118985.00 | 141577005.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | -966577477.46 | -238634789.58 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
A.II.3. | Zaúčtováno technické zhodnocení čističky odpadních vod a zálivkové rozvody v celkové výši 2.058.625,96 Kč, obojí se týká objektu školicího střediska NKÚ. | 71842905.53 |
A.II.4. | Mezi významné přírůstky patří: - vybavení rozmnožovny NKÚ - virtuální serverová infrastruktura VSI-2020 - vybavení kuchyně a prádelny školicího střediska NKÚ. Z majetku byl vyřazen bezúplatným převodem 1 automobil a 1 kávovar, byla provedena likvidace majetku – zabezpečovacího zařízení. | 36047492.87 |
A.II.6. | Mezi významné přírůstky patří: - jednotky GPS do automobilů - pořízení kancelářského nábytku, tv a elektrospotřebičů V roce 2020 nedošlo k přeceňování dlouhodobého majetku na reálnou hodnotu. Nedošlo rovněž k prodeji dlouhodobého majetku. Formou bezúplatného převodu vybraným účetním jednotkám a likvidace nepotřebného majetku byly vyřazeny zejména ICT technika (notebooky), elektrospotřebiče elektrozařízení a nábytek. | 72544411.65 |
A.II.8. | Zaúčtovány zejména investice související s pořízením nového sídla NKÚ (výběrové řízení a stavební práce), investice související s rekonstrukcí čističky odpadních vod ve školicím středisku NKÚ a investice ICT. | 106371696.89 |
B.II.4. | Mezi nejvýznamnější položky patří zálohy na služby a energie. | 17624354.00 |
B.II.30. | O nákladech příštích období je účtováno dle pokynu, hladina významnosti je stanovena na 50 tis. Kč pro každý účetní případ. Jedná se o účetní případy, kdy úhrada proběhla v roce 2020, ale existuje věcná a časová souvislost s obdobím následujícím (2021). Částka ve výši 6.755.675,88 Kč byla zaúčtována na základě podkladů od příkazců operací. | 6755675.88 |
D.III.35. | O výdajích příštích období je účtováno dle pokynu, hladina významnosti je stanovena na 50 tis. Kč pro každý účetní případ. Jedná se o účetní případy, které věcně a časově souvisí s rokem 2020, ale úhrada proběhne až v roce 2021. Částka ve výši 985.583,80 Kč byla zaúčtována na základě podkladů od příkazců operací. | 985583.80 |
D.III.37. | O dohadných položkách pasivních je účtováno ve výši stanovené zálohy s ohledem na dlouhodobou skutečnost, že alikvotní části záloh odpovídají danému období. | 17866790.00 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
8. Ostatní tvorba | |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |