Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2020
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona
Příloha účetní závěrky Organizační složky státu České správy sociálního zabezpečení, Křížová 25, 225 08 Praha 5. IČO 00006963 sestavené k 31. 12. 2020 V Praze dne: 1. února 2021 Sestavila: Bc. Hana Kosová, vedoucí oddělení účtárny správních výdajů a majetku Schválila: Bc. Lenka Machainová, ředitelka odboru správy účtáren Česká správa sociálního zabezpečení vede účetnictví dle zákona o účetnictví č. 563/1991 Sb., v platném znění, vyhlášky č. 410/2009 Sb., v platném znění a Českých účetních standardů 701 až 710. Vedení účetnictví Agendy správního účetnictví a mezd jsou vedeny v centrálním systému SAP, agendy pojistného a výplat dávek jsou vedeny v programech, které se speciálně tvoří pro danou oblast a do centrálního účetnictví jsou přenášeny dávkově měsíčně v agregované formě. Účetní okruhy v roce 2020 0080 – Agenda pojistnéhoa nemocenských dávek 0090 – Agenda výplaty důchodových dávek 0100 – Ústředí ČSSZ Praha 4200 – Pracoviště ČSSZ pro Prahu a Střední Čechy 4300 – Pracoviště ČSSZ České Budějovice 4400 – Pracoviště ČSSZ Plzeň 4500 – Pracoviště ČSSZ Ústí nad Labem 4600 – Pracoviště ČSSZ Hradec Králové 4700 – Pracoviště ČSSZ Brno 4800 – Pracoviště ČSSZ Ostrava Pozn. Účetní okruh 0080 – Agenda pojistného a nemocenských dávek a Účetní okruh 0090-Agenda výplaty důchodových dávek v celkovém účetnictví jsou vedeny agregovaně. V tétooblasti jsou ještě jednotlivé účetní podokruhy – v oblasti pojistného – každá OSSZ + ÚP PSSZ samostatný podokruh. Oblast výplat dávek je vedena jako samostatný podokruh. Pro účetní okruhy 0080 a 0090 jsou vedeny podrobné samostatné účetní rozvrhy. A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona Nenastaly skutečnosti, které by dávaly povinnost informaci podávat. Účetní metody jsou použity způsobem, který vychází z předpokladu, že účetní jednotka bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti a že u ní nenastává žádná skutečnost, která by ji omezovala, nebo zabraňovala v této činnosti pokračovat i v dohledné budoucnosti. A.2. Textová informace podle § 7odst. 4 zákona – o pokračování v použitých metodách 1. Vedení skladů Účtování pořízení a úbytku zásob - sklady se provádí v ČSSZ-ústředí (účetní okruh 0100) podle způsobu A. 2. Metoda odpisování majetku ČSSZ používá metodu rovnoměrných odpisů v souladu s ČÚS č. 708. Na rok 2020 byl sestaven a schválen „Účetní odpisový plán pro rok 2020". 3. Metoda oceňovacích rozdílů při uplatnění reálné hodnoty u ostatního majetku určeného k prodeji Výše oceňovacího rozdílu při uplatnění reálné hodnoty za rok 2020 u majetku evidovaného na analytickém účtu 2202201-Dopravní prostředky je snížení pořizovací hodnoty v částce 11 662 078,00 Kč. 4. Vymezení nákladů souvisejících s pořízením DNM a DHM V souladu s ustanovením § 55 vyhlášky č. 410/2009 Sb. souvisejícími náklady s pořízenímDNM a DHM jsou podle charakteru pořizovaného majetku zejména náklady na přípravu a zabezpečení pořizovaného dlouhodobého majetku (např. předprojektové přípravné práce, projekty, expertízy, rešerše, příprava staveniště atd.), náklady na dopravu, montáž včetně případné demontáže, instalaci a testování funkčnosti u nehmotného majetku. Dále nákladem pro ČSSZ je i výše DPH vstupující do pořizovacíceny dlouhodobého majetku. 5. Metoda oceňování souboru majetku V roce 2020 ČSSZ tuto metodu nepoužila. 6. Metoda opravných položek k pohledávkám Provádí se u plátců pojistného (zaměstnavatelé) na základě vyhodnocování doby pohledávky u jednotlivých plátců, účtuje se souhrnně měsíčně v ústředí ČSSZ (účetní okruh 0080) k účtu 352-Pohledávky ze správy daní. Dále se provádí u pohledávek správních příjmů, účty 311 - Odběratelé a 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti, účtuje se vždy k poslednímu dni čtvrtletí, kde je stanovena hranice významnosti 5 000 Kč v Směrnici ředitele sekce ekonomicko-správní, Zásady vedení účetnictví a oběhu účetních dokladů v ČSSZ. 7. Metoda časového rozlišení Po posouzení významnosti informace v návaznosti na pracnost a náklady spojené se získáním informace se metoda časového rozlišení použila: V oblasti výběru pojistného, kdy platby pojistného zaměstnavatelů splatné v lednu 2021, byly připsány na účet příslušné OSSZ ještě v prosinci 2020. Časově rozlišeno formou výnosů příštích období. Na základě podkladů z OSSZ souhrnně zaúčtováno na ústředí ČSSZ. V oblasti dávek důchodového pojištění je metoda použita na časové rozlišení zálohy ČP poskytnuté v prosinci 2020 na lednové výplaty dávek důchodového pojištění. Časově rozlišeno formou nákladů příštích období. Pro ostatní účetní případy nebyla metoda časového rozlišení použita. 8. Metoda tvorby rezerv Po posouzení významnosti informace, v návaznosti na pracnost a náklady spojené se získáním informace, metoda tvorby rezerv nebyla použita. 9. Metoda kurzových rozdílů Pro oblast zahraničních pracovních cest je používán pevný kurz vyhlášený ČNB k prvnímu dni roku 2020, v ostatních případech je používán denní kurz ČNB. 10. Specifika oceňování podmíněných aktiv a podmíněných pasiv O podmíněných aktivech a pasivech je účtováno dle odhadu skutečnosti, významnost pro účtování je stanovena v Směrnici ředitele sekce ekonomicko-správní, Zásady vedení účetnictví a oběhu účetních dokladů v ČSSZ. 11. Sestavování výkazu PAP (Pomocný analytický přehled) Pro zhodnocení významných částek pro výkaz PAP za rok 2020 část XVII. bylo vypočteno 10% z hodnoty aktiv netto 30 155 138 853,47 Kč za účetní období roku 2020. 10% z hodnoty netto, činí částku 3 015 513 885,35 Kč. Dle seznamu účtů, uvedeném v metodice PAP (tabulka 3: Syntetické účty, ukterých je vyžadováno vysvětlení významných částek) byly prověřeny zůstatky účtů k 31. 12. 2020 a pouze účty 013, 021, 905 a 974 z uvedeného seznamu přesahovaly hodnotu 10 % aktiv netto za účetní období roku 2020. K těmto účtům je uvedeno v příloze 5 nejvýznamnějších položek. 013 – Software – částka 3 273 204 036,95 Kč 021 – Stavby – částka 5 617 355 426,45 Kč 905 – Vyřazené pohledávky – částka 15 816 055 207,11 Kč 974 – DPZ z jiných smluv – částka 3 418 273 525,65 Kč V oblasti pojistného, výplaty dávek nemocenského a důchodového pojištění nelze poskytovat informace k individuálním plátcům nebo příjemcům, a to ani o jejich vyřazených pohledávkách na účtu 905. Upravuje § 14 zákona č. 582/1991 Sb., v platném znění. 12. Sestavování výkazu Údaje o projektech partnerství veřejného a soukromého sektoru Uvedený výkaz nebyl k 31. 12. 2020 sestaven, neboť dle zákona č. 25/2017 Sb. – Zákon o sběru vybraných údajů pro účely monitorování a řízení financí musí být realizována veřejná zakázka 300 mil. Kč a více a ta v roce 2020 v ČSSZ nebyla realizována. A.3. Textová informace podle § 7 odst. 5 zákona – odůvodnění změny v použitých účetních metodách Odchylky od účetních metod O vzniku závazků v dávkové oblasti (výplat dávek nemocenského a důchodového pojištění) je účtováno o předpise v okamžiku výplat závazků. Jedná se o odchylku proti ustanovení § 3, odst. (1) zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví „ v …účetním období účetní jednotky účtují o provedených skutečnostech v souladu s účetními metodami, přitom o veškerých nákladech a výnosech účtují bez ohledu na okamžik jejich zaplacení nebo přijetí" a odchylku od účetního standardu č. 701 „Účty a zásady účtování na účtech" v bodě 5.2.. stanoví, že „účetní zápisy se provádějí k okamžiku uskutečnění účetního případu". V bodě 5.4. je okamžik uskutečnění účetního případu stanoven jako „….den, ve kterém dojde…..ke ….vzniku závazku, …..vzniku pohledávky….." Na základě výše uvedených ustanoveníby bylo správnější za den vzniku výše uvedených závazků považovat den, kdy je vydáno příslušné „rozhodnutí" o výplatě nebo srážce DDP. Podpis odpovědného pracovníka na příslušném „rozhodnutí" je podpisem příkazce operace, a lze jej považovat za okamžik vzniku závazku/pohledávky. Výše uvedené ustanovení zákona a účetního standardu však nelze vzhledem ke složitosti dané problematiky v podmínkách ČSSZ jednoduše aplikovat. Jedná se o cca 3 mil. měsíčních závazků, které stále vznikají a zanikají a jsou pravidelně a opakovaně (částečně i nepravidelně nebo jednorázově) vypláceny/sráženy v různých dnech kalendářního měsíce cca 2,5 mil. klientům. O účtování penále z dlužného pojistného O penále z dlužného pojistného zaměstnavatelů a OSVČ je účtováno v případech, které umožňuje zákon č. 589/1992 Sb., ne vždy jde o penále pravomocně vyměřené. To ovšem znamená, že se v některých případech účtuje v rozporu s obsahovým vymezením účtů 352 - Pohledávky ze správy daní a 633 - Výnosy ze sociálního pojištění. Vyhláška č. 410/2009 Sb. definuje prostřednictvím obsahového vymezení účtů 352 – Pohledávky ze správy daní a 633 – Výnosy ze sociálního pojištění podmínky, při jejichž plnění lze penále z pojistného na těchto účtech zobrazit. Současná obsahová náplň účtu 352 – Pohledávky ze správy daní (B. II. 19) umožňuje účtovat pouze o pohledávkách pravomocně vyměřených. Současná obsahová náplň účtu 633 - Výnosy ze sociálního pojištění (B. III.3), umožňuje účtovat pouze o výnosech pravomocně vyměřených. V důsledku tohoto vymezení dochází k nesouladu mezi zákonem č. 589/1992 Sb., a vyhláškou č. 410/2009 Sb., neboť zákon č. 589/1992 Sb. umožňuje předepsat a uhradit penále z pojistného i jinými způsoby (např. úhrada penále z přeplatku pojistného, dobrovolná úhrada plátcem, úhrada před vydáním potvrzení o bezdlužnosti), které však vyhláška č. 410/2009 Sb. nereflektuje. Nejvyšší kontrolní orgán v kontrolním závěru v r. 2015 konstatuje neprovázanost zákona č. 589/1992 Sb. a vyhlášky č. 410/2009 Sb. Česká správy sociálního zabezpečení v rámci připomínkového řízení k novele vyhlášky č. 410/2009 Sb. uplatnila požadavek na úpravu obsahového vymezení výše uvedených účtů. Z obsahového vymezení ČSSZ požaduje vypustit podmínku pravomocného vyměření. Uplatněnou připomínku Ministerstvo financí zamítlo, ČSSZ eviduje jejich vyjádření se zdůvodněním. Poznámka: Plátcům pojistného se vrací přeplatek v případě, kdy nemají jiného splatného závazku (upravuje § 17 zákona č. 589/1992 Sb.) U OSVČ při ročním zúčtování se před vracením přeplatku uhradí případné penále. Vzhledem k tomu, že se dle zákona penalizují i měsíční zálohy, dochází k situaci, kdy v průběhu roku vznikne (a je zaúčtováno) penále, které ovšem je uhrazeno částečně nebo plně z ročního přeplatku. Platební výměr se vystavuje na dluh, který má OSVČ uhradit, nikoliv na výši penále, která byla při vracení přeplatku již uhrazena. Obdobná situace je i u zaměstnavatelů. I zde vznikají přeplatky, před jejichž vrácením se uhradí případné penále. Plátcetaké hradí penále před jeho pravomocným vyměřením, například v případech, kdy potřebuje potvrzení o bezdlužnosti. U OSVČ činí výše pravomocně vyměřeného penále cca 80 % zaúčtovaného penále. U zaměstnavatelů činí výše pravomocně vyměřeného penále cca 92% zaúčtovaného penále. (Údaje vycházejí z rozboru, který byl v roce 2015 zpracován pro NKÚ.) Snížení výnosů z výběru pojistného v průběhuroku 2020 V oblasti sociálního pojištění osob samostatně výdělečně činných (dále jen „OSVČ") a zaměstnavatelů pro zmírnění ekonomických a sociálních dopadů, v důsledku opatření přijatých pro zamezení šíření nákazy COVID-19 v roce 2020 došlo ke snížení výnosů z výběru pojistného na účtu 633 z důvodu těchto přijatých opatření: 1. Na základě zákona č. 136/2020 Sb., o některých úpravách v oblasti pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti a důchodového pojištění v souvislosti s mimořádnými opatřeními při epidemii v roce 2020, OSVČ nebyla povinna platit zálohy na pojistné na důchodové pojištění a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti za kalendářní měsíce období březen až srpen 2020. 2. V souladu s ustanovením § 104 ch) zákona č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečení, ve znění pozdějších předpisů rozhodla ministryně práce a sociálních věcí o prominutí penále z doplatku pojistného na důchodové pojištění za rok 2019 OSVČ za splnění dvou podmínek: a) OSVČ podal přehled za kalendářní rok 2019 nejpozději dne 18. 9. 2020 a zároveň, b) OSVČ zaplatil doplatek pojistného na důchodové pojištění za rok 2019 nejpozději dne 18. 9. 2020. 3. Zákonem č. 255/2020 Sb., o snížení penále z pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti placeného zaměstnavateli jako poplatníky v souvislosti s mimořádnými opatřeními při epidemii v roce 2020 a o změně některých zákonů, došlo k možnosti odložit platby pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, které je povinen platit zaměstnavatel jako poplatník pojistného za pojistné období 5 až 7/2020 za následujících podmínek: a) zaměstnavatel za každý výše uvedený kalendářní měsíc odvedl pojistné, které jsou povinni platit jeho zaměstnanci, ve stanovené lhůtě (za květen 2020 do 22. 6. 2020, za červen 2020 do 20. 7. 2020 a za červenec 2020 do 20. 8. 2020) a ve výši uvedené na přehledu o výši pojistného a b) zaměstnavatel takto odložené dlužné pojistné uhradil nejpozději do 20. 10. 2020 Při splnění výše uvedených podmínek se penále z tohoto odloženého pojistného snížilo o 80 %. Jestliže výše uvedené podmínky nebyly splněny, byl zaměstnavatel povinen platit penále stanovené ve výši 0,05 % za každý den. Jestliže snížené penále ve svém úhrnu nepřesáhlo částku 1 000 Kč, odepsal se takový dluh k tíži příslušné okresní správy sociálního zabezpečení, Pražské správy sociálního zabezpečení a Městské správy sociálního zabezpečení Brno. 4. Zákonem č. 300/2020 Sb., o prominutí pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti placeného některými zaměstnavateli jako poplatníky v souvislosti s opatřeními při epidemii v roce 2020 a o změně zákona č. 187/2006 Sb., o nemocenském pojištění, ve znění pozdějších předpisů bylo umožněno při splnění zákonem stanovených podmínek některým zaměstnavatelům prominout placení pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, které jsou jako poplatníci povinni platit podle zákona č.589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů za kalendářní měsíce červen, červenec a srpen 2020. Účet 345 – Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce Tento účet má k 31. 12. 2020 zůstatek v částce 208 930 753,60 Kč. Tento zůstatek se skládá z částky 175 826 072 Kč zůstatek nevyplacených dávek důchodového pojištění dočasně uložených na ČP na základě smlouvy o důchodové službě. Dále z částky 33 104 681,60 Kč deponovaných srážek z dávek nemocenského pojištění. Účet je řádně inventarizován a zůstatky jsou k 31. 12. 2020 v rámci inventarizace odsouhlaseny. Vnitroorganizační účetnictví – účtová třída 7 V této účtové třídě je upravena potřeba sledování důležitýchskutečností pro ČSSZ, ale tyto účetní případy již nejsou vhodné pro účtování na rozvahových ani podrozvahových účtech. Jedná se v oblasti správních výdajů o sledování majetku zapůjčeného nebo pronajatého na účtu 703 v částce 76 616 618,89 Kč. V oblasti výběru pojistného se takto evidují vyvedené pohledávky zaměstnavatelů na účtu 705 v částce 185 908 077,68 Kč. Výsledek minulého období účet431 Účetní závěrka za rok 2019 byla provedena na účtu 432-Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení. Na základě protokolu o schválení účetní závěrky za rok 2019 MPSV byl zůstatek účtu 431 přeúčtován na účet 432 v částce 33 000 023 673,54 Kč a oznámení o schválení účetní závěrky bylo zasláno do CSÚIS s údaji k účetní závěrce k 30. 6. 2020. A.5. Textová informace podle § 18 odst. 3b) zákona – informace o zápisu do veřejného rejstříku: Česká správa sociálního zabezpečení byla zřízena zákonem č. 245/1990 Sb., je evidována v registru ekonomických subjektů (ČSÚ), IČO 00006963. A.6. Textová informace podle § 19 odst. 6) zákona - informace o významných skutečnostech, které nastaly mezi rozvahovým dnem a sestavením účetní závěrky. účetní okruh 0090 Zálohy na výplaty dávek důchodového pojištění prostřednictvím důchodové služby. Na základě vývoje výplat dávek důchodového pojištění za období leden až listopad 2020 bylo stanoveno, že zálohy poskytnuté České poště, s. p. v roce 2020 na výplaty dávek důchodovou službou na první splatností ledna 2021 v částce 2 600 000 000 Kč budou do výdajových položek rozděleny následujícím způsobem: 115410 – 82,3959641495 % 125410 – 5,5240995931 % 135410 – 1,4569180520 % 145410 – 6,5903107397 % 155410 – 0,4538365181 % 165410 – 0,6554423072 % 175410– 2,9234286406 % K uvedené záloze je provedeno časové rozlišení na syntetické účty 571/389. Celková částka záloh je účetně evidována na syntetickém účtu 373. V novém roce budou do nákladů naúčtovány skutečné částky vyplacených dávek a záloha na leden 2021 bude mezi ČP a ČSSZ vyúčtována. Záloha České poště, s. p. na výplaty prvních splatností dávek důchodového pojištění vyplacených důchodovou službou je upravena zákonem č. 218/2000 Sb., v platném znění. Přeplatek zálohy na výplaty důchodů důchodovou službou Do výdajů byl naúčtován přeplatek zálohy z roku 2020, který byl sice v roce 2020 vyúčtován, ale z důvodu vyúčtování záloh dle Mandátní smlouvy s ČP (8. 1. 2021) bude přeplatek vrácen v roce 2021. Zůstatek nevyčerpané zálohy za prosinec roku 2020 ve výši 29 751 797,00Kč je zachycen na analytickém účtu 373025 a takto je rozdělen ve výdajích. 115410 – 24 470 825,00 Kč 125410 – 1 643 519,00 Kč 135410 – 433 459,00 Kč 145410 – 1 960 736,00 Kč 155410 – 195 006,00 Kč 165410 – 135 025,00 Kč 175410 – 869 773,00 Kč 995811111 – 7 452,00 Kč 995811121 – 10 001,00 Kč 995811131 – 26 001,00 Kč Částka 25 375 Kč je zbytek zálohy odměny DS – zachycena na analytickém účtu 373027. účetní okruh 0080 Zaúčtované přehledy o výši pojistného Mezi rozvahovým dnem a sestavením účetní závěrky byly zaúčtovány přehledy o výši pojistného, kdy pojistné bylo splatné v předchozích letech, v celkové částce779 098 015 Kč. Informace o probíhajících soudních sporech, ve kterých je účetní jednotka žalovanou stranou: V současné době probíhají celkem 2 soudní spory, ve kterých je ČR-ČSSZ 1x stranou žalovanou a 1x stranou jako žalobce, z těchto sporů vyplývá možnost potenciálních pohledávek a závazků v případě skončení sporu v prospěch či neprospěch ČSSZ. Žalobce Žalovaný Soud č.j. Předmět sporu ČR ČSSZ Pavel Tureček OS Plzeň-město Nárok na náhradu škody poškozením vyvolávacího zařízení na OSSZ Plzeň-město. Bc. Iveta Kreifová ČR ČSSZ OS Rakovník Nárok na náhradu škody při posouzení úrazu jako služebního. B.1. Textová informace podle § 66 odst. 6) prováděcí vyhlášky – informace o převodu vlastnictví k nemovitým věcem: V roce 2020 došlo na základě kupní smlouvy, kdeČSSZ vystupovala jako kupující, k převodu vlastnictví pozemku v katastrálním území Plzeň v hodnotě 47 060 Kč. E. 1. Doplňujícíinformace k položkám rozvahy a E. 2. Doplňující informace k položkám Výkazu zisku a ztráty – informace, které jsou významné podle §19 odst. 7 zákona o účetnictví a § 45 vyhlášky 410/2009 Sb. ČSSZ si stanovila hranici významnosti v Směrnici ředitele sekce ekonomicko-správní, Zásady vedení účetnictví a oběhu účetních dokladů v ČSSZ 10 % aktiv netto za účetní období roku, při které se budou uvádět doplňující informace k položkám rozvahy a k položkám výkazu zisku a ztráty. Částka netto aktiv k 31. 12. 2020 je 30 155 138 853,47 Kč z tohoto 10 % částka 3 015 513 885,35 Kč. U těchto účtů výkazu rozvahy a výkazu zisku a ztrát je překročena hranice významnosti - částka 3 015 513 885,35 Kč: 013 – 3 273 204 036,95 Kč 021 – 5 617 355 426,45 Kč 352 – 49 309 542 109,13 Kč 401 – 70 960 943 291,53 Kč 404 – 100 559 514 436,79 Kč 406 – 13 151 577 840,66 Kč 222 – 524 983 479 636,53 Kč 223 – 570 013 103 935,82 Kč 521 – 3 475 331 730,00 Kč 571 – 565 856 150 401,66 Kč 633 – 539 575 877 148,41 Kč Doplňující informace k položkám rozvahy: Účet 013 - Software Jedná se o částku 3 273 204 036,95 Kč evidovaného softwaru ČSSZ. 5 nejvýznamnějších částek k této položce jeuvedeno ve výkazu PAP část XVII. Účet 021 - Stavby Jedná se o částku 5 617 355 426,45 Kč evidovaných staveb ČSSZ. Doplňující informace jsou ve výkazu Příloha část G. K tomuto účtu je uvedeno 5 nejvýznamnějších částek ve výkazu PAP část XVII. Účet 352 – Pohledávky ze správy daní Jedná se o částku 49 309 542 109,13 Kč neuhrazených pohledávek evidovaných vůči zaměstnavatelům a OSVČ na hlavní činnost výběr pojistného na sociálního zabezpečení dle zákona 589/1992 Sb. o pojistném na sociální zabezpečení. Účet 401 – Jmění účetní jednotky Tento zůstatek v částce 70 960 943 291,53 Kč se skládá z převedených účtů 964-Saldo výdajů a nákladů, účtu 965-Saldo příjmů a výnosů a z účtu 901-Fond dlouhodobého majetku na základě převodového můstku k 1. 1. 2010 z důvody změny účetnictví státu. (Vyhl. 410/2009 Sb.) Účet 404 – Agregované příjmy a výdaje předcházejících účetních období Jedná se o závěrkový účet, na který jsou uzavřeny účty 222 a 223 a na kterém je zůstatek narůstajícím způsobem v částce 100 559 514 436,79 Kč. Účet 406 – Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody Z tohoto zůstatku účtu v částce 13 151 577 840,66 Kč většinu tvoří první použití metody odpisů majetku k 31. 12. 2011 (částka 4 289 427 939,99 Kč), opravných položek k pohledávkám ze správy daní k 31. 12. 2010 (částka 8 853 099 016 Kč) a opravné položky k pohledávkám správních výdajů k 31. 3. 2012 (částka 9 050 884,67 Kč). Účet 222 – Příjmový účet organizačních složek státu Jedná se o přijaté peněžní plnění v částce 524 983 479 636,53 Kč na příjmové účty ČSSZ vedené v ČNB za rok 2020 v členění dle rozpočtových položek ve Výkazu Fin 1-12 OSS Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol a organizačních složek státu. Účet 223 – Zvláštní výdajový účet Jedná se o vydané peněžní prostředky v částce 570 013 103 935,82 Kč z výdajových účtů ČSSZ za rok 2020 prostřednictvím ČNB a Státní pokladny v členění dle rozpočtových položek ve Výkazu Fin 1-12 OSS Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol a organizačních složek státu. Doplňující informace k položkám Výkazu zisku a ztráty: Účet 521 – Mzdové náklady Jedná se o položku každoročních mzdových nákladů za všechny zaměstnance ČSSZ v částce 3 475 331 730,00 Kč. Podrobnější členění těchto nákladů na analytické účty je ve výkazu PAP v části II. Informace k tomuto čerpání ve výdajích jsou v každoročně zveřejňované ve Zprávě o činnosti ČSSZ a ve Výroční zprávě ČSSZ. Účet 571 - Náklady vybraných ústředních vládních institucí na transfery Jde o opakovaně nejvýznamnější položku každoročních nákladů ČSSZ, jedná se o náklady na podstatnou činnost ČSSZ – výplata sociálních dávek (důchodů, nemocenských dávek atd.), zůstatek účtu odpovídá skutečným výdajům na sociální dávky (RP5410) za rok 2020 v částce 565 856 150 401,66 Kč. Podrobnější členění těchto nákladů na analytické účty je ve výkazu PAP v části II. Informace k tomuto čerpání ve výdajích jsou v každoročně zveřejňované ve Zprávě o činnosti ČSSZ a ve Výroční zprávě ČSSZ. Účet 633 – Výnosy ze sociálního pojištění Jde o opakovaně nejvýznamnější položku každoročních výnosů ČSSZ, jedná se o výnosy z podstatné činnosti ČSSZ výběru sociálního pojištění. Zůstatek účtu odpovídá skutečným výnosům z výběru sociálního pojištění za rok 2020 v částce 539 575 877 148,41 Kč. Podrobnější členění těchto výnosů na analytické účty je ve výkazu PAP v části III. Informace k tomuto výnosu jsou v každoročně zveřejňované ve Zprávě o činnosti ČSSZ a ve Výroční zprávě ČSSZ. Další uváděné význačné skutečnosti: Vzájemné odsouhlasení pohledávek a závazků Hranice 10 mil. Kč je stanovena pro výše ocenění pohledávek a závazků pro vzájemné odsouhlasení v oblasti správních výdajů. Vzájemné odsouhlasení pohledávek a závazků bylo provedeno s ČP v částce 2 629 777 172 Kč. K zápornému zůstatku účtu 556 - Tvorba a zúčtování opravných položek Účtování opravných položek upravuje § 65 vyhlášky č. 410/2009 Sb., v platném znění a ČÚS č. 706 – Opravné položky a vyřazení pohledávek. Účet 556 - Tvorba a zúčtování opravných položekje účet oboustranný. Opravné položky k 31. 12.2019 na účtu 196002 činily částku 28 518 792 304,77 Kč, k 31. 12. 2020 došlo ke snížení opravných položek na hodnotu 27 617 692 373,94 Kč, rozdíl mezi těmito dvěma hodnotami představuje částku 901 099 930,83 Kč, kteráje na straně Dal účtu 556. K účtu 373 - Záloha poskytnutá České poště na důchody V souladu s § 49 zákona č. 218/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech, v platném znění, byly z rozpočtu běžného roku poskytnuty České poště zálohy na výplatu důchodů v prvních lednových dnech roku následujícího (na 3 výplaty splatné 2. 1., 4. 1., a 6. 1. 2021) v částce 2 600 000 000 Kč. K účtu 909 – Ostatní majetek Na tomto podrozvahovém účtu v částce 443 871 976,02 Kč jsou evidovány pohledávky bývalého Likvidačního fondu měnového v Německu, které Česká správa sociálního zabezpečení převzala při ustanovení v r. 1990 při převodu agendy nemocenského pojištění od Revolučního odborového hnutí. Jelikož tyto pohledávky mohou být likvidovány teprve v souvislosti s uzavřením majetkoprávní dohody s Německem, musí ČSSZ dodržovat ustavení § 32 odst. 4 zákona č. 563/1991 Sb. O účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a vést tyto pohledávky v účetnictví.
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2020
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.4. Informace podle § 7 odst. 5 zákona o stavu účtů v knize podrozvahových účtů

Číslo položkySyntetický účetNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
P.I.901Majetek a závazky účetní jednotky16637944306.8818828084644.74
P.I.1.901Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek188545472.35173817048.31
P.I.2.902Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek 187396788.40188727716.30
P.I.3.905Vyřazené pohledávky 15816055207.1118021667904.11
P.I.4.906Vyřazené závazky 0.000.00
P.I.5.909Ostatní majetek 445946839.02443871976.02
P.II. Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů0.000.00
P.II.1.911Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů 0.000.00
P.II.2.912Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů 0.000.00
P.II.3.913Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů 0.000.00
P.II.4.914Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů 0.000.00
P.II.5.915Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů 0.000.00
P.II.6.916Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů 0.000.00
P.III.Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou0.000.00
P.III.1.921Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou 0.000.00
P.III.2.922Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou 0.000.00
P.III.3.923Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.III.4.924Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.III.5.925Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů 0.000.00
P.III.6.926Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů 0.000.00
P.IV.Další podmíněné pohledávky0.000.00
P.IV.1.931Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku 0.000.00
P.IV.2.932Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku 0.000.00
P.IV.3.933Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv 0.000.00
P.IV.4.934Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv 0.000.00
P.IV.5.939Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní 0.000.00
P.IV.6.941Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní 0.000.00
P.IV.7.942Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům 0.000.00
P.IV.8.943Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům 0.000.00
P.IV.9.944Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění 0.000.00
P.IV.10.945Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění 0.000.00
P.IV.11.947Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 0.000.00
P.IV.12.948Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 0.000.00
P.V.Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů0.000.00
P.V.1.951Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů 0.000.00
P.V.2.952Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů 0.000.00
P.V.3.953Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů 0.000.00
P.V.4.954Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů 0.000.00
P.V.5.955Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů 0.000.00
P.V.6.956Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů 0.000.00
P.VI.Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku0.000.00
P.VI.1.961Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu 0.000.00
P.VI.2.962Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu 0.000.00
P.VI.3.963Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu 0.000.00
P.VI.4.964Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu 0.000.00
P.VI.5.965Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.VI.6.966Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.VI.7.967Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů 0.000.00
P.VI.8.968Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů 0.000.00
P.VII.Další podmíněné závazky3456973514.242376141076.85
P.VII.1.971Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku 13417811.003683724.00
P.VII.2.972Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku 4768440.600.00
P.VII.3.973Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv 20513736.9961654615.44
P.VII.4.974Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv 3418273525.652310802737.41
P.VII.5.975Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu 0.000.00
P.VII.6.976Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu 0.000.00
P.VII.7.978Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní 0.000.00
P.VII.8.979Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní 0.000.00
P.VII.9.981Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových 0.000.00
P.VII.10.982Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových 0.000.00
P.VII.11.983Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních 0.000.00
P.VII.12.984Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních 0.000.00
P.VII.13.985Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 0.000.00
P.VII.14.986Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 0.000.00
P.VIII.Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty0.000.00
P.VIII.1.991Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva 0.000.00
P.VIII.2.992Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva 0.000.00
P.VIII.3.993Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva 0.000.00
P.VIII.4.994Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva 0.000.00
P.VIII.5.999Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům 13180970792.6416451943567.89

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2020
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.5. Informace podle § 18 odst. 3 písm. b) zákona

A.5. Informace podle § 18 odst. 3 písm. b) zákona

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2020
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.6. Informace podle § 19 odst. 6 zákona

A.6. Informace podle § 19 odst. 6 zákona

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2020
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

B.1.Informace podle § 66 odst. 6 zákona
B.2.Informace podle § 66 odst. 8 zákona
B.3.Informace podle § 68 odst. 3 zákona
0.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2020
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

PoložkaNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
C.1.Zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku za běžné účetní období0.000.00
C.2.Snížení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku ve věcné a časové souvislosti0.000.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2020
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

D.1.Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku
0.00
D.2.Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem
0.00
D.3.Výše ocenění celkové výměry lesních pozemků s lesním porostem ve výši 57 Kč/m2
0.00
D.4.Výměra lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem
0.00
D.5.Výše ocenění lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem
0.00
D.6.Průměrná výše ocenění výměry lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem
0.00
D.7.Komentář k ocenění lesních pozemků jiným způsobem
0.00

Příloha

Fond kulturních a sociálních potřeb

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2020
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

F. Doplňující informace k fondům účetní jednotky

PoložkaBěžné období
A.I. Počáteční stav fondu k 1.1.38707464.83
A.II. Tvorba fondu70306205.00
1. Základní příděl70306205.00
2. Splátky půjček na bytové účely poskytnutých do konce roku 19920.00
3. Náhrady škod a pojistná plnění od pojišťovny vztahující se k majetku pořízenému z fondu0.00
4. Peněžní a jiné dary určené do fondu0.00
5. Ostatní tvorba fondu0.00
A.III. Čerpání fondu64054945.00
1. Půjčky na bytové účely11500.00
2. Stravování49594740.00
3. Rekreace0.00
4. Kultura, tělovýchova a sport13404245.00
5. Sociální výpomoci a půjčky71000.00
6. Poskytnuté peněžní dary0.00
7. Úhrada příspěvku na penzijní připojištění973375.00
8. Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění0.00
9. Ostatní užití fondu85.00
A.IV. Konečný stav fondu44958724.83

Příloha

Rezervní fond

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2020
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

F. Doplňující informace k fondům účetní jednotky

PoložkaBěžné období
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1.61013.21
B.II. Tvorba fondu0.00
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové0.00
2. Peněžní dary - účelové0.00
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové0.00
4. Peněžní dary - neúčelové0.00
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků0.00
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním0.00
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany0.00
8. Ostatní tvorba
B.III. Čerpání fondu0.00
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové0.00
2. Peněžní dary - účelové0.00
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové0.00
4. Peněžní dary - neúčelové0.00
5. Výdaje na reprodukci majetku0.00
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany0.00
7. Ostatní čerpání0.00
B.IV. Konečný stav fondu61013.21

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2020
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

G. Doplňující informace k položce „A.II.3. Stavby" výkazu rozvahy

ČísloPoložkaObdobí běžné bruttoObdobí běžné korekceObdobí běžné nettoObdobí minulé
G.Stavby5617355426.452622240512.282995114914.173054689283.68
G.1.Bytové domy a bytové jednotky61208727.0028708638.0032500089.0033333425.00
G.2.Budovy pro služby obyvatelstvu0.000.000.000.00
G.3.Jiné nebytové domy a nebytové jednotky5452952557.972536358802.282916593755.692973216934.20
G.4.Komunikace a veřejné osvětlení68283170.7937207691.0031075479.7932489473.79
G.5.Jiné inženýrské sítě31043842.3317740531.0013303311.3313929071.33
G.6.Ostatní stavby3867128.362224850.001642278.361720379.36

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2020
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

H. Doplňující informace k položce „A.II.1. Pozemky" výkazu rozvahy

ČísloPoložkaObdobí běžné bruttoObdobí běžné korekceObdobí běžné nettoObdobí minulé
H.Pozemky182780814.710.00182780814.71182733754.71
H.1.Stavební pozemky0.000.000.000.00
H.2.Lesní pozemky0.000.000.000.00
H.3.Zahrady, pastviny, louky, rybníky2937864.000.002937864.002937864.00
H.4.Zastavěná plocha103681975.710.00103681975.71103730913.71
H.5.Ostatní pozemky76160975.000.0076160975.0076064977.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2020
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

I. Doplňující informace k položce "A.II.4. Náklady z přecenění reálnou hodnotou" výkazu zisku a ztráty

PoložkaNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
I.Náklady z přecenění reálnou hodnotou1447022.4277190.00
I.1.Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 641447022.4277190.00
I.2.Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou0.000.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2020
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

J. Doplňující informace k položce "B.II.4. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou" výkazu zisku a ztráty

PoložkaNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
J.Výnosy z přecenění reálnou hodnotou0.000.00
J.1.Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 640.000.00
J.2.Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou0.000.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2020
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

Údaje k poskytnutým garancím jednorázovým

IČ účetní jednotky - věřiteleNázev účetní jednotky - věřiteleIČ účetní jednotky - dlužníkaNázev účetní jednotky - dlužníkaDatum poskytnutí garanceHodnota zajištěné pohledávky: celkemHodnota zajištěné pohledávky: jistinaHodnota zajištěné pohledávky: úrokDatum plnění ručitelem v daném roceVýše plnění ručitelem: celkemVýše plnění ručitelem: jistinaVýše plnění ručitelem: úrokCelková výše plnění ručitelem od poskytnutí garanceDruh dluhového nástrojePředmět ručení

Údaje k poskytnutým garancím ostatním

IČ účetní jednotky - věřiteleNázev účetní jednotky - věřiteleIČ účetní jednotky - dlužníkaNázev účetní jednotky - dlužníkaDatum poskytnutí garanceHodnota zajištěné pohledávky: celkemHodnota zajištěné pohledávky: jistinaHodnota zajištěné pohledávky: úrokDatum plnění ručitelem v daném roceVýše plnění ručitelem: celkemVýše plnění ručitelem: jistinaVýše plnění ručitelem: úrokCelková výše plnění ručitelem od poskytnutí garanceDruh dluhového nástrojePředmět ručení

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2020
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

Informace o projektech partnerství veřejného a soukromého sektoru

Základní údajeDodavatelStavební fázeVýdaje vynaložené na pořízení majetkuPlatby za dostupnostDalší platby a plnění zadavatele
ProjektDruh projektuDatum uzavření smlouvyObchodní firmaRok zahájeníRok ukončeníOcenění pořizovaného majetku dle smlouvyt-4t-3t-2t-1CelkemPočátekKonect-4v tom výdaje na pořízení majetkut-3v tom výdaje na pořízení majetkut-2v tom výdaje na pořízení majetkut-1v tom výdaje na pořízení majetkuVýdaje na pořízení majetku celkemt-4t-3t-2t-1Celkem