A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka vychází z předpokladu, že bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti. V účetní jednotce nenastává žádná skutečnost, která by ji omezovala nebo jí zabraňovala v této činnosti pokračovat i v dohledné budoucnosti. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Mezi roky 2019 a 2020 nenastaly změny v účetních předpisech pro veřejný sektor ani v závazných Českých účetních standardech č. 7xx. Účetní jednotka neprovedla oproti předchozímu účetnímu období žádné změny v uspořádání, označování a obsahovém vymezení položek účetní závěrky ani nezměnila způsoby oceňování. Z důvodu zpřesnění věrného zobrazení a zkvalitnění vypovídací schopnosti účetní závěrky vykazuje účetní jednotka od účetního období 2020 vybrané náklady nově v položce A.I.16. Zákonné sociální náklady (účet 527), a to v návaznosti na § 33 odst. 2 písm. d) vyhlášky č. 410/2009 Sb. ve vazbě na § 24 odst. 2 písm. j) zákona o daních z příjmů. Jedná se o: a) pracovnělékařské služby včetně těch, které jsou prvotně uhrazeny zaměstnancem a následně jsou mu nahrazeny (do loňska vykazovány v položce A.I.12. Ostatní služby - účet 518 resp. A.I.36. - účet 549 v případě náhrad); b) náklady na odborný rozvoj (vzdělávání) zaměstnanců, pokud souvisejí s předmětem činnosti (do loňska vykazovány v položce A.I.12. Ostatní služby - účet 518); c) náklady na materiál charakteru ochranných pomůcek pro zaměstnance (do loňska vykazovány podle své věcné povahy v položce A.I.1. Spotřeba materiálu - účet 501). Slovem "zaměstnanci" se zde rozumějí i příslušníci PČR. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka vede účetnictví v plném rozsahu a používá metody stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů a Českými účetními standardy (č. 701-710). Informace jsou v účetní závěrce uvedeny v Kč na dvě desetinná místa. Minulé období je Netto. Metoda oceňování - Nakoupený majetek a zásoby je oceňován pořizovacími cenami stanovenými v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. - Účetní jednotka nevyužila možnosti snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku (DDM), užívá standardní cenové hranice stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb. (§13 odst. 6 a §14 odst. 6 - tj. 3 resp. 7 tis. Kč). - Při změně příslušnosti hospodaření (resp. při bezúplatném příjmu od vybrané účetní jednotky) účetní jednotka přebírá ocenění a výši oprávek od předávající účetní jednotky. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. - Majetek vytvořený vlastní činností je oceňován vlastními náklady. - Majetek účtové třídy 0 určený k prodeji (včetně DDM) je průběžně přeceňován na reálnou hodnotu. Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, kdy je nepotřebný pro stát a bylo zahájeno zjišťování zájemců o koupi podle vyhlášky č. 62/2001 Sb. o hospodaření organizačních složek státu a státních organizací s majetkem státu. Za reálnou hodnotu se v souladu s metodickým pokynem zřizovatele považuje cena v místě a čase obvyklá, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem (a to cena administrativní, pokud je vyšší než cena v místě a čase obvyklá). Disponibilní majetek (vyjma drobného dlouhodobého) je znovu přeceňován v případě, že dojde k významné změně jeho hodnoty nebo v případě vyhotovení nového znaleckého posudku. - Metodické doporučení zřizovatele k určení okamžiku, kdy se majetek stává určeným k prodeji (a tedy podléhá povinnosti přecenění na reálnou hodnotu) trvá od roku 2013. Do 31. prosince 2012 účetní jednotka přeceňovala majetek v souladu s pokynem zřizovatele již k okamžiku, kdy se stal nepotřebným pro stát. - V rámci možnosti volby složeného či nesloženého účetního zápisu podle bodu 3.4.10. ČÚS 709 účetní jednotka zvolila způsob nesloženého zápisu. Volba je dána také možnostmi používaného informačního systému. Prvním krokem je zrušení oprávek souvztažným zápisem proti příslušnému účtu třídy 0 a druhým krokem je přecenění z takto získané zůstatkové ceny na reálnou hodnotu účetním zápisem na účtu účtové třídy 0 proti účtu 407. Je zajištěno shodné výsledné zobrazení v účetní závěrce jako při použití nesloženého zápisu. Liší se pouze obraty na účtech. Po přecenění následuje přeúčtování na účet majetku určeného k prodeji (035 resp. 036). - Zásoby určené k prodeji se na reálnou hodnotu v souladu s § 27 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, nepřeceňují. - Účetní jednotka učinila podle bodu 7.1. písm. d) Českého účetního standardu č. 710 rozhodnutí ve věci zahrnování či nezahrnování výdajů souvisejících se zajištěním financování a administrací přijatých transferů podle Českého účetního standardu č. 703 - Transfery a žádostí o poskytnutí těchto transferů určených na financování pořízení dlouhodobého majetku a jiných obdobných činností jako součásti nákladů souvisejících s pořízením tohoto dlouhodobého majetku. Rozhodla se tyto výdaje zahrnovat. Účtování o zásobách - Pro účtování o zásobách účetní jednotka používá způsob A. - Pro oceňování úbytků zásob ze skladu užívá účetní jednotka vážený aritmetický průměr, který je počítán při každém úbytku zásob. Stejné pravidlo platí i pro oceňování úbytku zásob nabytých za účelem bezúplatného předání z účtu 139 podle § 20 odst. 3 písm. h) vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 369/2015 Sb. - Výjimkou z pravidla oceňování váženým aritmetickým průměrem jsou věci pořízené z FKSP a věci vedené pod unikátním výrobním číslem (oceňují se pořizovací cenou). - Pro zásoby potravin v provozu závodního stravování užívá účetní jednotka způsob B. Metoda časového rozlišení nákladů a výnosů - Účetní jednotka používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů (včetně tvorby dohadných položek). - Obdobím se pro potřeby časového rozlišení rozumí kalendářní rok, a to i u transferů. Mezi měsíci nebo čtvrtletími téhož období účetní jednotka časově nerozlišuje. Při časovém rozlišení je aplikován princip významnosti. Hranice významnosti byla stanovena na částku 100.000,- Kč. Do této částky se časově nerozlišuje (kromě záloh na transfery). Metoda opravných položek - Opravné položky k pohledávkám jsou tvořeny i snižovány průběžně v návaznosti na délku prodlení podle §65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. (10% za každých 90 dnů po splatnosti). - Snížení opravných položek vytvořených v rámci prvního použití metody prostřednictvím účtu 406 je v souladu s doporučením Ministerstva financí účtováno prostřednictvím příslušného účtu nákladů 556. - Účetní jednotka (zpravidla při inventarizaci) posuzuje i potřebu tvorby opravné položky k majetku (včetně zásob), například z titulu věcných břemen. Tato potřeba nebyla zjištěna. Metoda kurzových rozdílů - Účetní jednotka aplikuje metodu kurzových rozdílů, průběžně je účtováno o kurzových rozdílech k okamžiku uskutečnění účetního případu. Přecenění položek uvedených v §4 odst. 12 zákona o účetnictví kursem vyhlášeným ČNB se v mezitímní účetní závěrce neprovádí, jen k rozvahovému dni. Kurzové rozdíly jsou účtovány prostřednictvím příslušných účtů nákladů a výnosů - 563 a 663. Metoda rezerv Účetní jednotka má v souladu s ČÚS 705 vydán vnitřní předpis k rezervám. Tituly pro tvorbu rezerv se rozumí pravděpodobná rizika ze a) soudního sporu s žalobním požadavkem finančního charakteru nad 3 mil. Kč a b) potenciálního odvodu (sankce) ze závěrů z prováděných a dosud neuzavřených kontrol nad 500 tis. Kč V současném období není žádná rezerva vytvořena. Metoda odpisování - Účetní jednotka odepisuje majetek rovnoměrným způsobem v souladu s Českým účetním standardem č. 708. - Účetní jednotka neodpisuje pozemky, kulturní předměty a další majetek uvedený v §66 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb. včetně majetku určeného k prodeji. Účetní jednotka užívá a vykazuje v rozvaze i majetek, který je již účetně plně odepsán v celkové pořizovací hodnotě 34.407.502,68 Kč. Tento majetek tvoří cca 0,97% brutto ocenění celkového odpisovaného majetku. K této situaci došlo povinným navázáním na ocenění a výši oprávek u majetku bezúplatně nabytého od jiné vybrané účetní jednotky (majetek byl u předávajícího již plně odepsaný). Drobný dlouhodobý majetek (DDM) - Celá pořizovací cena DDM nakoupeného (nebo vlastními silami vytvořeného) je při pořízení účtována do nákladů (558) a na příslušný účet oprávek (088 resp. 078). Za majetek vytvořený vlastní činností se v souladu s metodickým výkladem Ministerstva financí považuje i DDM získaný rozebráním většího majetkového celku vedeného na účtu 022. - Do nákladů (558) je účtováno také bezúplatné nabytí DDM od subjektů, které nejsou vybrané účetní jednotky, a to výsledkově - proti účtu 649, v souladu s bodem 5.3.3. ČÚS 710. Za období od 1. ledna 2020 do okamžiku, k němuž byla sestavena tato účetní závěrka účetní případ nabytí DDM od takového subjektu nastal v celkové výši 24.400,- Kč. - DDM určený k prodeji je přeceňován na reálnou hodnotu způsobem popsaným v části "Oceňování reálnou hodnotou". Účetní jednotka si vnitřním pokynem stanovila principy významnosti pro účtování na podrozvahových účtech, jejichž stavy vykazuje dále ve stati A.4. Za významné informace považuje: a) majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok, jehož ocenění je nižší, než dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku stanoví-li Centrální číselník movitého majetku Ministerstva vnitra jeho povinnou účetní evidenci, b) přísně zúčtovatelné tiskopisy, c) pohledávky, u nichž bylo upuštěno od vymáhání, d) podmíněné pohledávky/závazky ze soudních sporů s žalobním požadavkem 1 mil. Kč a více, lze-li se důvodně domnívat, že by k plnění opravdu mohlo dojít, e) dlouhodobé podmíněné pohledávky/závazky z nájemného, pokud lze vyčíslit úhrn za tři následující účetní období; krátkodobé se v knize podrozvahových účtů nesledují; předpis celého ročního výnosu/nákladu se účtuje prostřednictvím příslušných rozvahových a výsledkových účtů, a to bez ohledu na frekvenci splátek měsíční, čtvrtletní apod., f) podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji nemovitého majetku, které podléhají schválení Ministerstvem financí, g) podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku, u nichž je mezi platností a účinností smlouvy doba delší než 3 měsíce, h) podmíněné pohledávky/závazky ze smluv o smlouvě budoucí týkající se prodeje nebo pořízení dlouhodobého majetku, i) podmíněné pohledávky ze smluv o poskytnutí tuzemských darů nebo grantů, pokud mezi platností a účinností smlouvy, na jejímž základě bude přijat dar (nebo grant), je doba delší než 3 měsíce, j) podmíněné závazky z užívání vratných obalů, na které byla poskytnuta záloha (oceněné ve výši zálohy), k) podmíněné závazky z užívání dlouhodobého majetku, svým charakterem odpovídajícího účtové třídě 0, najatého na delší dobu než do konce daného roku; zvlášť se analyticky sleduje majetek movitý a nemovitý a majetek najatý od firmy IBM Česká republika, s.r.o. podmíněný závazek se ocení dle smlouvy, resp. sdělení majitele resp. dle odborného odhadu; l) informace o ocenění dlouhodobého majetku, který byl účetní jednotce odcizen a nebylo promlčeno právo na náhradu škody (podmíněné aktivum), m) informace o podmíněném pasivu souvisejícím s držbou pokutových bloků s nominální hodnotou, nikoli bloků na pokutu na místě nezaplacenou, n) podmíněné závazky z užívání nemovitého majetku vypůjčeného od jiné účetní jednotky kapitoly 314 na delší dobu než do konce daného roku (ve výši ocenění majetku nebo jeho poměrné části v účetnictví půjčitele, není-li ve smlouvě nebo zápisu stanoveno jinak). Doplňující informace k příloze účetní závěrky K části F - FKSP: Účetní jednotka poskytla půjčky z FKSP. Celková výši dosud nesplacených půjček na bytové účely činí 5.668.056,72 Kč a sociálních půjček činí 50.300,00 Kč. Vzhledem k tomu, že v souladu s ČÚS 704 Fondy účetní jednotky" poskytnutí návratné půjčky neovlivňuje stav fondu (účet 412), není tato informace uvedena ve stati A.III. části F přílohy účetní závěrky. H. Stavební pozemky Účetní jednotka v řádku H.1. Stavební pozemky nevykazuje žádný údaj, vzhledem k obsahové nejasnosti této položky. Podle ustanovení § 2 písm. c) katastrálního zákona č. 256/2013 Sb. je stavební parcelou pozemek evidovaný v druhu pozemku zastavěná plocha a nádvoří. Podle přílohy ke katastrální vyhlášce č. 357/2013 Sb. (stať 1 bod 13), která stanoví technické podrobnosti pro správu katastru, se druhem pozemku "zastavěná plocha a nádvoří" rozumí pozemek, na němž je a) budova včetně nádvoří (tj. části zastavěného stavebního pozemku, obsahující dvůr, vjezd, drobné stavby, bazén, zatravněné plochy, okrasné záhony a jiné přiléhající plochy, které slouží k lepšímu užívání stavby), vyjma skleníku, který je v katastru evidován jako budova, postaveného na zemědělském nebo lesním pozemku, budovy postavené na lesním pozemku a budovy evidované na pozemku vodní plocha, b) společný dvůr, c) zbořeniště, d) vodní dílo. Zkráceně se tento druh pozemku označuje jako "zast. pl.", tedy zastavěná plocha. Zastavěná plocha však do H.1. patřit nemůže, protože má ve výkazu svou vlastní položku "H.4. Zastavěná plocha". Nádvoří je stavba a tudíž také nemůže být "stavebním pozemkem". Ministerstvo vnitra v rámci poskytování metodické podpory kapitole 314 tuto problematiku s Ministerstvem financí dlouhodobě diskutuje, přesto stále přetrvává nejasnost, co Ministerstvo financí požaduje vykazovat v položce "H.1. Stavební pozemky". |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 265069207.27 | 251040895.04 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 46423557.16 | 46283901.36 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 206421679.60 | 192480363.17 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 11718048.51 | 11408351.51 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 505922.00 | 868279.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 1457039644.00 | 1388566106.62 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 7913871.36 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 329744.64 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 359308892.12 | 346957773.74 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 1089487135.88 | 1041608332.88 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 0.00 | 0.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 362761.98 | 929729.30 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 362761.98 | 929729.30 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | -1191607674.75 | -1136595482.28 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
A.I.7. | Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek (041) = je zde vykázáno programové vybavení k převoznímu operačnímu středisku, které bylo pořízeno až v prosinci 2020, bude zařazeno do užívání v roce 2021. | 1633258.00 |
A.II.1. | Pozemky (účet 031) = účetní jednotka nabyla převodem příslušnosti hospodaření pozemky v celkové hodnotě 155.880,00 Kč od Úřadu pro zastupování státu ve věcech majetkových. | 155880.00 |
A.II.2. | Kulturní předměty (účet 032) = jsou zde vykázány obrazy originály, tapisérie a mince Dukát svatováclavský. | 105794.80 |
A.II.3. | Stavby (účet 021) = účetní jednotka nabyla převodem příslušnosti hospodaření stavby v celkové hodnotě 2.844.120,00 Kč od Úřadu pro zastupování státu ve věcech majetkových. Účetní jednotka vlastní 2 památkově chráněné objekt, jedná se o: - historická věž v objektu Bartolomějská 4/314, Praha 1, - objekt Bartolomějská 7/306, Praha 1, památkově chráněno ve 3 předmětech: domovní znamení, historická podstata objektu a moderní architektura. | 2844120.00 |
A.II.4. | Samostatné movité věci a soubory hmotných movitých věcí (účet 022) = vykazuje se zde majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok v pořizovací hodnotě nad 40 tis. Kč. Účetní jednotka nabyla bezúplatným převodem majetek ve výši 26.918.225,21 Kč. Významnou položkou je dar od ČNB, 2 pancéřovaná vozidla zvláštního určení a tři osobní automobily v celkové hodnotě 13.170.988,80 Kč. | 26918225.21 |
A.II.4. | Samostatné movité věci a soubory hmotných movitých věcí (účet 022) = je zde vykázán odprodej nepotřebných služebních dopravních prostředků ve výši 735.000,00 Kč. | 735000.00 |
B.I.2. | Materiál na skladě (účet 112) = navýšení výzbrojního materiálu z důvodu bezúplatného převodu náhradních dílů ke zbraním a nábojů pro výcvik policistů od Policejního prezidia ze skladů Znojmo. Dodatečný nákup baterií (spojovací materiál) k investiční akci z roku 2019 (radiostanice), vyskladnění proběhne postupně při obměnách radiostanic. Nejvýznamnější navýšení cca 10 mil. Kč je u výstrojního materiálu z důvodu zvýšených nákupů souvisejících s pandemií onemocnění COVID 19, zejména hygienických a dezinfekčních prostředků. | 93051794.60 |
B.I.8. | Zboží na skladě (účet 132) = vykazuje se zde zboží v kantýnách KŘP a prodejním koutku v RZ Morava k 31.12.2020. | 175495.93 |
B.I.10. | Ostatní zásoby (účet 139) = vykazují se zde služební zvířata (koně a psi) - nákupy, bezúplatné převody, např. kůň Cassino ve výši 140.000,00 Kč z Policejního prezidia, odprodeje a vyžazení z důvodu úhynu nebo utracení. | 140000.00 |
B.II.1. | Odběratelé (účet 311) = jsou zde vykázány předpisy pohledávek nájemného za bytové a nebytové prostory. | 184241.92 |
B.II.4. | Krátkodobé poskytnuté zálohy (účet 314) = jsou zde vykázány poskytnuté provozní zálohy dodavatelům na el. energie ve výši 1.071.466,55 Kč, na vodu ve výši 3.224.350,37 Kč, na teplo ve výši 8.068.202,52 Kč, na plyn ve výši 209.458,00 Kč a na odpady ve výši 202.747,25 Kč. | 12776224.96 |
B.II.5. | Jiné pohledávky z hlavní činnosti (účet 315) = nejvýznamnější částky jsou pohledávky vůči osobám převezeným do zdravotnického zařízení a jejich vyšetření, pohledávky za dopravní nehody a pořádkové pokuty. | 10399083.41 |
B.II.9. | Pohledávky za zaměstnanci (účet 335) = nejvýznamnější částkou jsou nesplacené části půjček poskytnutých z FKSP ve výši 5.718.356,72 Kč. | 5767189.88 |
C.I.5. | Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody (účet 406) = Účetní jednotka na této položce provedla poslední standardní účetní zápis k 1.1.2012 při zahájení tvorby opravných položek k účtu 315. Od té doby zde účtuje jen opravy chyb, které se k tomuto účtu vztahují (obvykle jde o chyby související se zahájením metody odpisování např. po dohledání manka, které je po konzultaci s Ministerstvem financí považováno za chybu v inventarizaci). Účetní jednotka rozlišuje, zda se jedná o chybu vztahující se k účtu 406, nebo o chybu, kterou je třeba zachytit v položce C.I.7. Opravy minulých období. | -2135401371.07 |
C.II.4. | Rezervní fond z ostatních titulů (účet 414) = je zde vykázán účelový peněžní dar od Hlavního města Prahy ve výši 33.800.000,00 Kč přijatý v prosinci roku 2019 na pořízení velitelského štábního vozidla a defibrilátorů (smlouva do 31.12.2021). | 33800000.00 |
D.III.5. | Dodavatelé (účet 321) = zde se vykazují faktury vystavené v prosinci 2020, ale uhrazené až v lednu 2021. | 2285489.96 |
D.III.8. | Závazky z dělené správy (účet 325) = jsou zde vykázány finanční prostředky vybrané za příkazové bloky v prosinci 2020, které budou v lednu 2021 odvedeny na účet Celního úřadu. | 3227900.00 |
D.III.10. | Zaměstnanci (účet 331) = zde se vykazují závazky vůči policistům a zaměstnancům. | 265124577.00 |
D.III.17. | Daň z přidané hodnoty (účet 343) = zde se vykazuje odvod DPH na Finanční úřad za prosinec 2020, který je odveden v lednu 2021. | 89705.33 |
D.III.37. | Dohadné účty pasivní (účet 389) = je zde vykázáno časové rozlišení nevyúčtovaných záloh na energie a vodu. | 8657886.44 |
D.III.38. | Ostatní krátkodobé závazky (účet 378) = nejvýznamnější rostoucí položkou jsou zadržené prostředky policejním orgánem z trestné činnosti v Kč, EUR a USD v celkové vyši 71.026.699,36 Kč, které v roce 2020 vzrostly o 5.610.101,16 Kč. | 75730475.97 |
K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
---|
A.I.1. | Spotřeba materiálu (účet 501) = nejvýznamnější položky jsou spotřeba PHM a nákup palivových karet na PHM, stavebně ubytovací materiál, výzbrojní materiál, výstrojní materiál a potraviny pro závodní stravování. Celkově došlo u většiny položek ke snížení spotřeby materiálu. | 127352841.66 |
A.I.2. | Spotřeba energie (účet 502) = jsou zde vykázány náklady na teplo ve výši 16.382.056,11 Kč, na plyn ve výši 19.625.575,02 Kč a na elektr. energii ve výši 38.772.038,03 Kč. | 74779669.16 |
A.I.3. | Spotřeba jiných neskladovatelných dodávek (účet 503) = je zde vykázáno vodné (studená voda) ve výši 3.924.183,49 Kč a stočné (srážková a splašková voda) ve výši 3.199.336,77 Kč. | 7123520.26 |
A.I.8. | Opravy a udržování (účet 511) = nejvýznamnější položky jsou náklady na opravy služebních dopravních prostředků, opravy a udržování objektů a revize. | 87203024.72 |
A.I.9. | Cestovné (účet 512) = nejvýznamnější částku tvoří návštěvy rodin policistů, tzv. odlučné dle zák. č. 361/2003 Sb. ve výši 14.026.705,00 Kč. | 14026705.00 |
A.I.10. | Náklady na reprezentaci (účet 513) = jsou zde vykázány náklady na propagační předměty ve výši 6.969,60 Kč a náklady na pohoštění ve výši 287.494,69 Kč. | 294464.29 |
A.I.12. | Ostatní služby (účet 518) = nejvýznamnější položky jsou nájemné, znalečné a tlumočné, poštovné, nákup IT licencí. Nově od roku 2020 je zde vykázán operativní leasing na pronájem osobních dopravních prostředků od firmy ŠkoFin s.r.o. a náklady na vyšetření onemonění COVID 19 u zadržených osob včetně cizinců. | 250225227.24 |
A.I.13. | Mzdové náklady (účet 521) = jsou zde vykázány náklady na platy příslušníků a zaměstnanců v pracovním poměru. Došlo zde k výraznému zvýšení nákladů oproti roku 2019 v souvislosti s výskytem onemocnění COVID 19 - vyšší nemocnost a nařízené karantény zaměstnanců (více o 1.072.258,00 Kč), mimořádné odměny policistů za náročnější výkon služby (více o 78.149.763,00 Kč). Nově od srpna 2020 se začal vyplácet stabilizační (motivační) příplatek policistům ve výši 89.335.190,89 Kč. Z důvodu zrušení superhrubé mzdy od 1.1.2021 došlo k navýšení vyplacených náhrad za dovyčerpání dovolených roku 2020 (více o 29.727.852,00 Kč). | 4066098349.48 |
A.I.16. | Zákonné sociální náklady (účet 527) = nejvýznamnější položkou je základní příděl do FKSP, který se zvýšil o 3.933.619,00 Kč z důvodu vyšších mzdových nákladů. Nově se zde vykazuje od roku 2020 nákup ochranných prostředků proti onemocnění COVID 19 ve výši 548.970,95 Kč a školení ve výši 403.643,50 Kč (školení původně účet 518). | 106523779.45 |
A.I.20. | Jiné daně a poplatky (účet 538) = nejvýznamnější položky jsou poplatky za rozhlas a TV ve výši 1.055.835,00 Kč a odvod za nesplnění povinnosti zaměstnávat osoby zdravotně postižené ve výši 615.930,00 Kč. Také jsou zde vykázány náklady na soudní řízení. | 2192025.00 |
A.I.22. | Smluvní pokuty a úroky z prodlení (účet 541) = jsou zde vykázány úroky z prodlení ze služebního příjmu na základě rozhodnutí ředitele KŘP ve věcech služebního poměru č. 1307/2020 ve výši 3.267,00 Kč. | 3267.00 |
A.I.23. | Jiné pokuty a penále (účet 542) = je zde vykázána pokuta za porušení zákona o silničním provozu na základě příkazu MÚ Vsetín č. MUVS-S 6633/2020. | 1800.00 |
A.I.24. | Dary a jiná bezúplatná předání (účet 543) = jsou zde vykázány dary ředitele KŘP, upomínkové předměty a květiny. | 54400.00 |
A.I.26. | Manka a škody (účet 547) = je zde vykázáno ukončení škodního řízení - vyřazení radiostanice a počítače přenosného ve výši 111.514,47 Kč a manko na majetku zjištěné inventarizací v 12/2020 na MO Můstek ve výši 2.847,52 Kč. | 114361.99 |
A.I.30. | Prodaný DHM (účet 553) = je zde vykázán odprodej nepotřebných služebních dopravních prostředků. | 735000.00 |
A.I.34. | Náklady z vyřazených pohledávek (účet 557) = je zde vykázáno upuštění od vymáhání pohledávek dle § 35 zákona č. 219/2000 Sb. Významnou částku ve výši 957.200,00 Kč tvoří prekludované pohledávky za náklady řízení při vyhoštění cizinců, které po 6 letech zanikají. | 1273227.00 |
A.I.36. | Ostatní náklady z činnosti (účet 549) = Od 1.1.2020 do okamžiku, k němuž je sestavena tato účetní závěrka došlo k výraznému zvýšení nákladů účtu 549* v důsledku změn účtování zvláštních finančních prostředků (ZFP) ve výši 3.300.000,00 Kč a vyplacení jednorázového odškodnění policistovi za ztížené společenské uplatnění ve výši 650.000,00 Kč. Dále jsou nejvýznamnějšími položkami náklady na obhájce a advokáty ve výši 4.392.724,03 Kč, Kč (účtováno zde od roku 2020, původně účet 518) a náhrady škod fyzickým osobám. | 16668501.31 |
A.II.4. | Náklady z přecenění reálnou hodnotou (účet 654) = je zde vykázáno přecenění nepotřebných služebních dopravních prostředků určených k prodeji. | 4013153.57 |
A.III.1. | Náklady vybraných ústředních vládních institucí na transfery (účet 571) = jsou zde vykázány dávky nemocenského pojištění, úmrtné, odchodné a náborový příspěvěk. Nejvýznamnějsí položkou je odchodné. K nejvýraznějšímu zvýšení došlo u položky úmrtné o 204 %. U dávek nemoc. pojištění policistů došlo ke zvýšení z důvodu vyššího počtu pracovních neschopností a karantén souvisejícím s výskytem onemocnění COVID 19. | 140176257.00 |
B.I.2. | Výnosy z prodeje služeb (účet 602) = nejvýznamnější položkou jsou výnosy ze závodního stravování. | 13175398.69 |
B.I.3. | Výnosy z pronájmu (účet 603) = nejvýznamnější položky jsou výnosy z pronájmu nebytových prostor ve výši 442.272,33 Kč a výnosy z pronájmu bytů ve výši 230.052,00 Kč. V položce B.I.3. se nevykazují výnosy z poskytnutí práva využití věci, které je službou a vykazuje se v položce B.I.2.. | 737918.17 |
B.I.4. | Výnosy z prodaného zboží (účet 604) = vykazují se zde tržby z prodeje zboží v kantýnách KŘP. | 2693403.24 |
B.I.5. | Výnosy ze správních poplatků (účet 605) = vykazují se zde správní poplatky spojené se zbraněmi (nákupní povolení, registrace zbraně) a náklady řízení spojené s vyhoštěním cizinců. | 1673250.00 |
B.I.8. | Jiné výnosy z vlastních výkonů (účet 609) = nejvýznamnější položkou jsou uplatněné náklady na vyšetření a dopravu osob do zdravotnického zařízení. Dále jsou zde vykázány náklady za převozy nezletilých osob zpět do výchovných ústavů. | 1591460.01 |
B.I.9. | Smluvní pokuty a úroky z prodlení (účet 641) = jsou zde vykázány úroky z předepsaných pohledávek. | 91933.70 |
B.I.10. | Jiné pokuty a penále (účet 642) = jsou zde vykázány pořádkové pokuty ve výši 527.000,00 Kč, kázeňské tresty ve výši 303.000,00 Kč a pokuty ve správním řízení ve výši 227.000,00 Kč. | 1057000.00 |
B.I.11. | Výnosy z vyřazených pohledávek (účet 643) = jsou zde vykázány splátky pohledávek, u kterých bylo upuštěno od vymáhání. | 6330.00 |
B.I.12. | Výnosy z prodeje materiálu (účet 644) = jsou zde vykázány výnosy z odprodeje šrotu a nábojnic ve výši 161.275,00 Kč a odprodeje zadržených dopravních prostředků z trestné činnosti ve vyši 78.000,00 Kč. | 239275.00 |
B.I.14. | Výnosy z prodeje DHM kromě pozemků (účet 646) = je zde vykázán prodej vyřazených služebních dopravních prostředků. | 735000.00 |
B.I.17. | Ostatní výnosy z činnosti (účet 649) = nejvýznamnější položky jsou bezúplatné příjmy zásob od Policejního prezidia ve výši 27.477.685,42 Kč, náhrady škod od pojišťoven ve výši 2.184.126,00 Kč (náhrady škod jsou především za dopravní nehody). Dále jsou zde také vykázány předpisy náhrady škod příslušníkům - např. dopravní nehody ve výši 552.487,70 Kč, vrácení náborového příspěvku ve výši 468.870,00 Kč a vrácení nákladů za studium ve výši 273.691,00 Kč při ukončení služebního poměru. U účetní jednotky došlo od 1.1.2020 do okamžiku, k němuž je sestavena tato účetní závěrka ke zvýšení ostatních výnosů z činnosti v důsledku změny účtování - přijem zvláštních finančních prostředků (ZFP) od Policejního prezidia v částce 3.300.00,00 Kč. | 43759709.61 |
B.IV.1. | Výnosy vybraných ústředních vládních institucí z transferů (účet 671) = jsou zde vykázany čtyři transfery od Hlavního města Prahy na prevenci kriminality v celkové výši 1.218.000,00 Kč a dar od Městské části Praha 5 na pořízení techniky do speciální výslechové místnosti ve výši 200.000,00 Kč. Nevyčerpaná částka transferů v celkové výši 34.988,41 Kč byla vrácena na účet Hlavního města Prahy. | 1383011.59 |
K položce | Doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocích | Částka |
---|
P. | Účetní jednotka splnila k rozvahovému dni a za bezprostředně předcházející účetní období obě kritéria uvedená v § 20 odst. 1 písm. a) bodech 1 a 2 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a tedy sestavila vedle rozvahy, výkazu zisku a ztráty a přílohy také přehled o peněžních tocích a přehled o změnách vlastního kapitálu. V přehledu jsou uvedeny údaje požadované v §43 vyhlášky č. 410/2009 Sb. ve znění pozdějších předpisů (dále jen "vyhláška"). Ohledně znamének je v celém výkazu uplatněn tento princip: Náklady s výjimkou aktivací a jiných zůstatků nákladů na straně Dal jsou započítány kladně, výnosy, aktivace a jiné zůstatky nákladů na straně Dal záporně, snížení pohledávek kladně, zvýšení pohledávek záporně, snížení závazků záporně, zvýšení závazků kladně, přírůstek zásob záporně, úbytek zásob kladně. V části P je uveden stav položky rozvahy B.III. k 1. lednu 2020. Cenné papíry ani dlouhodobé termínované vklady účetní jednotka nemá. | 665511250.45 |
Z. | V části Z. je uveden výsledek hospodaření před zdaněním, rovný položce C.1. výkazu zisku a ztráty. Ztráta je vykázána se záporným znaménkem. | -5254119659.07 |
A.I.1 | V položce A.I.1. jsou uvedeny odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku podle § 33 odst. 6 písm. a) vyhlášky za běžné účetní období. | 122057366.23 |
A.I.2 | V položce A.I.2. je uvedena změna stavu opravných položek, která se v souladu s účetními metodami účtuje výsledkově prostřednictvím účtu 556. | 272800.38 |
A.I.4. | V položce A.I.4. je uveden rozdíl mezi výnosem z prodeje a reálnou hodnotou prodaného dlouhodobého majetku, upravený o výsledkově zaúčtovaný rozdíl z přecenění tohoto majetku na reálnou hodnotu. | 3990153.57 |
A.I.6. | V položce A.I.6. jsou uvedeny zejména bezúplatné pohyby aktiv, manka a škody, nerealizované kurzové rozdíly a odepsané pohledávky. Dále je zde stejně jako v minulém období uvedena i změna stavu fondů. | -34828019.55 |
A.II.1. | V položce A.II.1. je uvedena změna brutto stavu krátkodobých pohledávek včetně aktivních účtů časového rozlišení očištěná o pohledávky z odprodeje dlouhodobého majetku za běžné období. | 968476.64 |
A.II.2 | V položce A.II.2. je uvedena meziroční změna stavu předepsaných a k rozvahovému dni neuhrazených krátkodobých závazků včetně pasivních účtů časového rozlišení očištěná o závazky z pořízení dlouhodobého majetku (bez drobného dlouhodobého majetku, neboť tento má z pohledu finančních toků provozní charakter) za běžné období. | -8583853.02 |
A.II.3. | V položce A.II.3. je uvedena změna stavu zásob kromě bezúplatně nabytých/předaných. | 4436561.41 |
B.I. | V položce B.I. jsou uvedeny výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv, které nemají provozní charakter (tedy bez drobného a jiného drobného dlouhodobého majetku). | -256158113.79 |
B.II.3. | V položce B.II.3. jsou uvedeny příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji, které nemají provozní charakter (tedy bez drobného a jiného drobného dlouhodobého majetku). | 735000.00 |
H. | V části H je uvedeno saldo účtů 222 a 223, přičemž převaha účtu 223 je vykázána s kladným znaménkem. | 5429338477.38 |
R. | V části R je uveden stav položky rozvahy B.III. k 31. prosinci běžného roku. Cenné papíry ani dlouhodobé termínované vklady účetní jednotka nemá. | 673620440.63 |