A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka používá účetní metody vycházející z předpokladu nepřetržitého pokračování ve své činnosti, nenastává žádná omezující skutečnost, která by bránila v činnosti pokračovat i v budoucnu. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka používá uspořádání, označování a obsahové vymezení položek rozvahy, výkazu zisku a ztráty i přílohy v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 273/2017 Sb. a vyhlášky č. 397/2017 Sb. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
OS vede účetnictví v plném rozsahu a používá účetní metody a postupy podle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozd. předpisů, vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o učetnictví, a řídí se ČÚS č. 701 až 710, instrukcemi, pokyny a metodikou MSp ČR, vnitřními předpisy a metodikou MF. Majetek: Úplatně pořízený dl. nehmotný a hmotný majetek se oceňuje v pořizovacích cenách, bezúplatně nabytý DNM a DHM od účetních jednotek, které neúčtuji podle vyhl. č. 410/2009 Sb., v reprodukčních pořizovacích cenách. U bezúplatně nabytého DNM a DHM od vybraných účetních jednotek, které účtují podle vyhl.č. 410/2009 sb. navazuje OS na ocenění, o kterém naposledy účtovala předávající účetní jednotka. Při pořízení souboru hmotných movitých věcí se samostatným technickoekonomickým určením, které slouží jednotnému účelu, se ocení soubor jako celek. Majetek je odepisován měsíčně rovnoměrným způsobem, motorová vozidla způsobem výkonovým. O odpisech OSS účtuje měsíčně. V rámci inventarizace je přehodnocována stanovená předpokládaná doba používání majetku a odpisové plány jsou pravidelně aktualizovány tak, aby zohledňovaly změny, k nímž v průběhu užívání došlo. Do drobného dl. nehm. majetku (účet 018) se řadí software, jehož doba použitelnosti je delší než 1 rok a ocenění nepřevyšuje částku 60.000,- Kč, který vychází z Instrukce MSp ČR ze dne 14.8.2017, č.j. MSP-87/2017-OPR-M, o způsobech a podmínkách hospodaření s majetkem státu,v platném znění. Do drobného dl. hmot. majetku (účet 028) se řadí hmotné věci, jejichž doba použitelnosti je delší než 1 rok a ocenění jedné položky je v částce 3.000,- Kč a vyšší a nepřevyšuje částku 40.000,- Kč včetně. Dle vnitřního předpisu se přecenění na reálnou hodnotu provádí u veškerého dlouhodobého majetku určeného k prodeji, jehož pořizovací cena je 40.000,- Kč a vyšší. Zásoby: O zásobách účetní jednotka účtuje způsobem B. Zásoby nakoupené se oceňují v pořizovacích cenách, úbytek zásob se oceňuje váženým aritmetickým průměrem z ocenění při pořízení, který je přepočítáván při každém úbytku zásob. Zůstatek pohonných hmot k rozvahovému dni je veden na účtu 112 - Materiál na skladě, a to v průměrné ceně stanovené aritmetickým průměrem pořizovacích cen v daném roce. Opravné položky k pohledávkám: Při vytváření opravných položek k pohledávkám postupuje účetní jednotka v souladu s § 65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Opravná položka ve výši 10% za každých ukončených devadesát dnů po splatnosti pohledávky se vytváří a účtuje periodicky, vždy k datu mezitímní a řádné účetní závěrky. Vzájemné odsouhlasení pohledávek a závazků: Vzhledem k významnosti, je výše ocenění pro vzájemné odsouhlasení jednotlivé pohledávky a závazku, stanovena na 50 tis. Kč. Časové rozlišení: Účetní jednotka používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů, včetně tvorby dohadných položek. Obdobím se pro tyto účely rozumí kalendářní rok. U nákladů z výkonu o dohadných účtech pasivních ÚJ účtuje nejpozději k rozvahovému dni účetního období, ve kterém daný náklad vznikl a s nímž časově souvisí, a to u veškerých předložených vyúčtování advokátů v trestních i civilních věcech, vyúčtování znalečného a tlumočeného, vyplácených z rozpočtových prostředků soudů, a to v případě, že se bude až následně rozhodovat o jeho skutečné výši. O ostatních požadavcích na mandatorní výdaje, u nichž existuje reálný předpoklad, že vyúčtování bude účtárně předloženo k prolacení do 30-ti dnů od napadnutí, se neúčtuje na dohadných účtech. U výnosů z rozhodovací činnosti se časové rozlišení neprovádí. V ostatních případech je u časového rozlišení aplikován princip významnosti, kdy hladina je stanovena na 10.000,-Kč. V rámci jednoho období ÚJ účtuje na pasivním dohadném účtu o dlouhodobém investičním majetku zařazeném do užívání, pokud v době zařazení nebyl vyfakturován. Podr. účty: Na účtu 902 je veden jiný dr. dl. majetek, jehož dolní hranice je stanovena na 1.000,- Kč. Na účtu 909 jsou vedeny pořizovací ceny publikací vedených v knihovně. Na účtu 905 se analyticky, dle dokladových řad, vedou odepsané justiční pohledávky, o kterých se účtuje ke dni uskutečnění účetního případu. Na účtu 966 jsou vedeny podmíněné závazky z titulu užívání cizího hmotného majetku zapůjčeného od jiné OOS, jejichž hodnota ocenění se v souladu s § 5 odst. 6 Instrukce č. 3/2017 MSp 14.8.2017, č.j. MSP - 87/2017-OPR-M o způsobech a podmínkách hospodaření s majetkem státu, stanoví z pořizovací ceny majetku snížené vždy o 10 % za každý rok bezúplatného užívání. Na účtech podmíněných Z/P vyplývajících z jiných smluv ( 933, 934, 973, 974) je aplikován princip významnosti, kdy hladina byla stanovena na 0,3 % hodnoty aktiv minulého období. Na účtech 934 a 974 bylo účtováno k 31.12.2020 o P/Z za čtyři následující odbdobí po roce 2021. O budoucích nárocích na plnění na základě individuálního rozhodnutí soudu se v případě krátkodobé pohledávky účtuje na účtu 947, v případě dlouhodobé na účtu 948. Na účtu 978 se vedou krátkodobé, na účtu 979 dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů, t.z. závazky z rozhodovací činnosti. Výše těchto podmíněných P/Z je stanovena na základě odborného odhadu jako aritmetického průměru za poslední 3 období a účtuje se o nich k rozvahovému dni. Dlouhodobé podmíněné P a Z ze soudních sporů jsou oceňovány na další 2 účetní odbobí, následující po roce 2021. U krátkodobých podmíněných Z na účtu 978 z titulu výplaty odměn a náhrad výdajů obhájcům, znalcům a tlumočníkům, dochází k odúčtování v okažmiku předložení písemného vyúčtování a jeho zápisu v hlavní knize. U ostatních podmíněných Z (973, 978) a podmíněných P (933, 947) dochází k jejich odúčtování nejpozději k poslednímu dni v měsíci, ve kterém byly splněny podmínky pro účtování P/Z v hlavní knize. Rezervy: V letošním roce dosud nebyla vytvořena žádná rezerva z důvodu, že na OSS neneastala žádná skutečnost, jejímž pravděpodobným následkem je vznik významného závazku. Kurzové rozdíly: S ohledem na skutečnost, že OS nevede devizový účet, o těchto rozdílech neúčtuje.
|
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 7476714.72 | 7409333.02 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 0.00 | 0.00 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 2429404.44 | 2444354.41 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 4907387.15 | 4825055.48 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 139923.13 | 139923.13 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 37940782.50 | 42780443.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 155017.50 | 206690.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 826760.00 | 826760.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 14935017.00 | 19723005.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 22023988.00 | 22023988.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 144018.00 | 144018.00 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 144018.00 | 144018.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 52052886.34 | 56071912.78 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 11862131.76 | 13651695.78 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 17280000.00 | 17280000.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 6150610.58 | 8380073.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 16760144.00 | 16760144.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | -6779407.12 | -6026154.76 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
8. Ostatní tvorba | |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |