HZS Libereckého kraje vede účetnictví v plném rozsahu a používá metody stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů a Českými účetními standardy (č. 701-710). Informace jsou v účetní závěrce uvedeny v Kč na dvě desetinná místa. Minulé období je Netto. Metoda oceňování. Nakoupený majetek a zásoby jsou oceňovány pořizovacími cenami stanovenými v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. Při změně příslušnosti hospodaření (resp. při bezúplatném příjmu od vybrané účetní jednotky) HZS Libereckého kraje přebírá ocenění a výši oprávek od předávající účetní jednotky. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. Majetek vytvořený vlastní činností je oceňován vlastními náklady. HZS Libereckého kraje nevyužil možnosti snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku (DDM), užívá standardní cenové hranice stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb. (§13 odst. 6 a §14 odst. 6 - tj. 3 resp. 7 tis. Kč). Majetek účtové třídy 0 určený k prodeji (včetně DDM) je průběžně přeceňován na reálnou hodnotu. Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, kdy je nepotřebný pro stát a bylo zahájeno zjišťování zájemců o koupi podle vyhlášky č. 62/2001 Sb. o hospodaření organizačních složek státu a státních organizací s majetkem státu. Za reálnou hodnotu se v souladu s metodickým pokynem zřizovatele považuje cena v místě a čase obvyklá, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem (a to cena administrativní, pokud je vyšší než cena v místě a čase obvyklá). Disponibilní majetek (vyjma drobného dlouhodobého) je znovu přeceňován v případě, že dojde k významné změně jeho hodnoty nebo v případě vyhotovení nového znaleckého posudku. Metodické doporučení zřizovatele k určení okamžiku, kdy se majetek stává určeným k prodeji (a tedy podléhá povinnosti přecenění na reálnou hodnotu) trvá od roku 2013. Do 31. prosince 2012 účetní jednotka přeceňovala majetek v souladu s pokynem zřizovatele již k okamžiku, kdy se stal nepotřebným pro stát. V rámci možnosti volby složeného či nesloženého účetního zápisu podle bodu 3.4.10. ČÚS 709 účetní jednotka zvolila způsob nesloženého zápisu. Volba je dána také možnostmi používaného informačního systému. Prvním krokem je zrušení oprávek souvztažným zápisem proti příslušnému účtu třídy 0 a druhým krokem je přecenění z takto získané zůstatkové ceny na reálnou hodnotu účetním zápisem na účtu účtové třídy 0 proti účtu 407. Je zajištěno shodné výsledné zobrazení v účetní závěrce jako při použití nesloženého zápisu. Liší se pouze obraty na účtech. Po přecenění následuje přeúčtování na nový účet majetku určeného k prodeji (035 resp. 036). Zásoby určené k prodeji se na reálnou hodnotu v souladu s § 27 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, nepřeceňují. HZS Libereckého kraje zatím neučinil podle bodu 7.1. písm. d) Českého účetního standardu č. 710 rozhodnutí ve věci zahrnování či nezahrnování výdajů souvisejících se zajištěním financování a administrací přijatých transferů podle Českého účetního standardu č. 703 # Transfery a žádosti o poskytnutí těchto transferů určených na financování pořízení dlouhodobého majetku a jiných obdobných činností, jako součásti nákladů souvisejících s pořízením tohoto dlouhodobého majetku, protože takový účetní případ zatím nenastal ani jej neočekává. Účtování o zásobách. Pro účtování o zásobách HZS Libereckého kraje používá způsob A. Pro oceňování úbytků zásob ze skladu užívá účetní jednotka vážený aritmetický průměr, který je počítán při každém úbytku zásob. Stejné pravidlo platí i pro oceňování úbytku zásob nabytých za účelem bezúplatného předání z účtu 139 podle § 20 odst. 3 písm. h) vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Metoda časového rozlišení nákladů a výnosů. HZS Libereckého kraje používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů (včetně tvorby dohadných položek). Obdobím se pro potřeby časového rozlišení rozumí kalendářní rok, a to i u transferů. Měsíčně HZS Libereckého kraje rozpouští ve vybraných případech poměrnou část časového rozlišení do nákladů. V ostatních případech časového rozlišení je aplikován princip významnosti. Hranice významnosti byla stanovena na částku 40.000Kč. Metoda opravných položek. Opravné položky k pohledávkám jsou tvořeny i snižovány průběžně v návaznosti na délku prodlení podle §65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. (10% z každých 90 dnů po splatnosti). Snížení opravných položek vytvořených v rámci prvního použití metody prostřednictvím účtu 406 je v souladu s doporučením Ministerstva financí účtováno prostřednictvím příslušného účtu nákladů - 556. HZS Libereckého kraje (zpravidla při inventarizaci) posuzuje i potřebu tvorby opravné položky k majetku (včetně zásob), například z titulu věcných břemen. Metoda kurzových rozdílů. HZS Libereckého kraje aplikuje metodu kurzových rozdílů # průběžně je účtováno o kurzových rozdílech k okamžiku uskutečnění účetního případu. Přecenění položek uvedených v § 4 odst. 12 zákona o účetnictví kurzem vyhlášení ČNB se v mezitímní účetní závěrce neprovádí, jen k rozvahovému dni. Kurzové rozdíly jsou účtovány prostřednictvím účtů nákladů a výnosů # 563 a 663. Za období od 1. 1. 2021 do 31. 03. 2021 nastal výnosový kurzový rozdíl ve výši 0,00 Kč. Metoda rezerv: HZS Libereckého kraje má v souladu s ČÚS 705 vydán vnitřní předpis k rezervám - SIAŘ KŘ Č. 71/2016 z 22. 8. 2016. HZS Libereckého kraje zatím nepoužil metodu tvorby rezerv. Metoda odpisování. HZS Libereckého kraje odepisuje majetek rovnoměrným způsobem v souladu s Českým účetním standardem č. 708. Má sestaven odpisový plán, o odpisech je účtováno měsíčně. HZS Libereckého kraje neodpisuje pozemky, kulturní předměty a další majetek uvedený v §66 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb. včetně majetku určeného k prodeji. Drobný dlouhodobý majetek (DDM). Celá pořizovací cena DDM nakoupeného (nebo vlastními silami vytvořeného) je při pořízení účtována do nákladů (558) a na příslušný účet oprávek (088 resp. 078). Za majetek vytvořený vlastní činností se v souladu s metodickým výkladem Ministerstva financí považuje i DDM získaný rozebráním většího majetkového celku vedeného na účtu 022. Do nákladů (558) je účtováno také bezúplatné nabytí DDM od subjektů, které nejsou vybrané účetní jednotky, a to výsledkově proti účtu 649, v souladu s bodem 5.3.3. ČÚS 710. Za období od 1. 1. 2021 do 31. 03. 2021 došlo k bezúplatnému nabytí DDM od subjektů, které nejsou vybranými účetními jednotkami ve výši 0,00 Kč. K části F: HZS Libereckého kraje v roce 2021 zatím neposkytl žádné sociální výpomoci a sociální půjčky z FKSP. Vzhledem k tomu, že v souladu s "ČÚS 704 - Fondy účetní jednotky" poskytnutí návratné půjčky neovlivňuje stav fondu (účet 412), není tato informace uvedena ve stati A. III. v části F přílohy účetní závěrky. HZS Libereckého kraje hradí z FKSP provoz rekreačního zařízení. H. - Stavební pozemky: HZS Libereckého kraje v řádku H. 1. Stavební pozemky nevykazuje žádný údaj, vzhledem k obsahové nejasnosti této položky. Podle ustanovení § 2 písm. c) katastrálního zákona č. 256/2013 Sb. je stavební parcelou pozemek evidovaný v druhu pozemku zastavěná plocha a nádvoří. Podle přílohy ke katastrální vyhlášce č. 357/2013 Sb. (stať 1 bod 13), která stanoví technické podrobnosti pro správu katastru, se druhem pozemku "zastavěná plocha a nádvoří" rozumí pozemek, na němž je a) budova včetně nádvoří (tj. části zastavěného stavebního pozemku, obsahující dvůr, vjezd, drobné stavby, bazén, zatravněné plochy, okrasné záhony a jiné přiléhající plochy, které slouží k lepšímu užívání stavby), vyjma skleníku, který je v katastru evidován jako budova, postaveného na zemědělském nebo lesním pozemku, budovy postavené na lesním pozemku a budovy evidované na pozemku vodní plocha, b) společný dvůr, c) zbořeniště, d) vodní dílo. Zkráceně se tento druh pozemku označuje jako "zast. pl.", tedy zastavěná plocha. Zastavěná plocha však do H. 1. patřit nemůže, protože má ve výkazu svou vlastní položku "H. 4 Zastavěná plocha". Nádvoří je stavba. Ministerstvo vnitra tuto problematiku s Ministerstvem financí dlouhodobě diskutuje, přesto stále přetrvává nejasnost, co Ministerstvo financí požaduje vykazovat v položce #H. 1. Stavební pozemky". Komentář k zůstatkům účtů v podrozvaze: Na syntetickém účtu 901 evidujeme jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek, jde o evidovaný nehmotný majetek, jehož cena je menší než 7.000Kč a očekávaná doba použitelnosti je delší než 1 rok. Počáteční stav k 1. 1. 2021 činí 4.073.314,89 Kč, stav k 31. 03. 2021 činí 4.073.314,89 Kč, tzn. přírůstek za rok 2021 činí 0,00 Kč a úbytek ve výši 0,00 Kč (nepotřebný majetek). Na syntetickém účtu 902 evidujeme jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek, jde o evidovaný hmotný majetek, jehož cena je menší než 3.000Kč a očekávaná doba použitelnosti je delší než 1 rok. Počáteční stav k 1. 1. 2021 činí 12.030.799,86 Kč, stav k 31. 03. 2021 činí 12.035.977,38 Kč, tzn. přírůstek za rok 2021 činí 8.057,52 Kč a úbytek ve výši 2.880,00 Kč (nepotřebný majetek; bezúplatné předání). Na syntetickém účtu 905 jsou evidovány vyřazené pohledávky, počáteční stav k 1. 1. 2021 činí 316.410,61Kč, z toho 154.612,88Kč tvoří 11 vyřazených pohledávek a 102.222,73Kč tvoří 15 promlčených pohledávek. Stav k 31. 12. 2021 činí 316.410,61Kč, z toho 214.187,88 Kč tvoří 15 vyřazených pohledávek a 102.222,73 Kč tvoří 15 promlčených pohledávek. Na syntetickém účtu 909 evidujeme ostatní majetek - ostatní přísně zúčtovatelné tiskopisy. Jde o 30 ks karet Čepro na odběr PHM á 1 Kč za kus, celkem 30 Kč; dále jde o 10 ks karet CNG (tankování CNG do aut) á 250 Kč za kus, celkem 2.500 Kč a o 1.207 ks příkazových bloků á 1 Kč za kus, celkem 1.207 Kč. Počáteční stav k 1. 1. 2021 činí 3.737 Kč, stav k 31. 03. 2021 činí 3.721 Kč. Tento stav se oproti počátečnímu stavu skládá: snížení o 16 příkazových bloků (1207 # 16 = 1011 ks = 1.011 Kč). Na syntetickém účtu 913 jsou evidovány krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů, počáteční stav k 1. 1. 2021 činí 224.331,37 Kč, tato částka se skládá z očekávaných příjmů: částka 224.331,37 Kč z projektu #Posílení bezpečnosti společného příhraničí v oblasti Jelenohorské kotliny, Jizerských hor a Krkonoš". Stav k 31. 03. 2021 činí 224.331,37 Kč. Na syntetickém účtu 915 jsou evidovány ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů, počáteční stav k 1. 1. 2021 činí 14.800.000Kč - jde o očekávaný příjem FZŠ na rok 2021, stav k 31. 03. 2021 činí 14.800.000 Kč. Na syntetickém účtu 922 jsou evidovány dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou, počáteční stav k 1. 1. 2021 činí 63.436,50Kč, stav k 31. 03. 2021 činí 63.436,50Kč. Částka je oceněním plynovodu dle smlouvy o pronájmu plynovodu v Raspenavě od RWE GasNet,s.r.o.. Na syntetickém účtu 924 evidujeme dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce, počáteční stav k 1. 1. 2021 činí 22.487Kč. Jde o poskytnutí plochy na PS Turnov pro údržbu zařízení ČHMÚ Českému hydrometeorologickému ústavu ve výši 10.000Kč a o užívání nebytového prostoru k umístění přijímače sběru dat s anténou a kabelovým propojením (systém JSVV) MV-ČR GŘ HZS ČR ve výši 12.487Kč. Konečný zůstatek k 31. 03. 2021 činí 22.487Kč. Na syntetickém účtu 947 evidujeme krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení, počáteční stav k 1. 1. 2021 činí 1.258.255,29 Kč, konečný zůstatek k 31. 03. 2021 činí 1.217.100,00 Kč, jde o 26 pohledávek, z toho ve výši 28.820 Kč je vedeno proti cizím osobám a ve výši 1.188.280 Kč proti našim zaměstnancům. Z pohledávek jsou významné: 800.000 Kč škoda vedená proti p. Šefrovi; ve výši 150.000 Kč škoda vedená proti p. Bartejsovi a 70.000 Kč škoda vedená proti p. Votočkovi. Na syntetickém účtu 948 evidujeme dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení, počáteční stav k 1. 1. 2021 činí 218.442,23Kč, konečný zůstatek k 31. 03. 2021 činí 218.442,23Kč. Jde o dlouhodobější vymáhané pohledávky včetně úroků z prodlení, z nichž významná je: 169.479Kč vůči pí. Charvátové plus úroky z prodlení ve výši 25.549,75Kč. Na syntetickém účtu 966 evidujeme dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce, počáteční stav k 1. 1. 2021 činí 117.743.032,32Kč. Zůstatek k 31. 03. 2021 činí 117.743.032,32Kč. Jde o vypůjčený majetek: ve výši 500.105,83Kč městský kamerový dohlížecí systém od Města Jablonce nad Nisou; ve výši 46.020,37Kč detector Gas Alert od Ústavu fyziky plazmatu AV ČR; 4x zařízení multifunkční Ricoh MPC307SP ve výši 177.724,80Kč (cena za 1ks 44.431,20Kč) a 2x zařízení multifunkční Ricoh MPC2504SP ve výši 174.240Kč (cena za 1ks 87.120Kč) od firmy RICOH Czech Republic s.r.o.; ve výši 360.137Kč věž Kozákov s obslužným domkem od Ministerstva obrany ČR; ve výši 1Kč strojovna lanovky hradu Bezděz od Národního památkového ústavu; ve výši 6.923.145,67Kč za zapůjčené nebytové prostory části objektu hasičské zbrojnice od Města Jablonné v Podještědí; ve výši 1.546.721,28Kč za zapůjčené nebytové prostory v Semilech, Bítouchovská; ve výši 42.105Kč za zapůjčený pozemek v Doksech od Správy státních hmotných rezerv; ve výši 384.248,20Kč norné stěny a obaly od Povodí Labe; ve výši 223.279Kč vysoušeče od Libereckého kraje; ve výši 25.799Kč popelnice od Sever.kom.sl.JN a AVE CZ; ve výši 3.302,40Kč anténa a router od Coprosys-LVI s.r.o.; drobný dlouhodobý majetek ve výši 119.034,45Kč od Ústavu fyziky plazmatu AV ČR obsahuje: notebook HP proBook, dokovací stanici, 3x náhl.komunik.soupravu pro rdst, kameru SONY, nádrž Eccotarp, postřikovač tlakový, 2x svítilnu Streamlight a 2x rdst; ve výši 99.499,40Kč za umístění zařízení od MV-GŘ HZS ČR; ve výši 3.351,60Kč za stožár RRTF Prácheň a technologický objekt č. p. 240 od KŘ Policie Libereckého kraje; ve výši 6.006.198Kč za 109ks vozidlových terminálů od MV-GŘ HZS ČR; ve výši 33.759.000Kč za auto speciální požární CAS od MV-GŘ HZS ČR; ve výši 645.692,30Kč za digitální opakovač od MV-GŘ HZS ČR; ve výši 4.546.648,87Kč za nosič SCANIA od MV-GŘ HZS ČR; ve výši 967.866,93Kč za auto zvláštního určení FORD RANGER od MV-GŘ HZS ČR; ve výši 13.692.828,67Kč za 2ks kontejnerů od MV-GŘ HZS ČR; ve výši 653.654,10Kč za nákladní přívěs nosiče kontejnerů od MV-GŘ HZS ČR; ve výši 303.710,00Kč za sadu gumových pásů od MV-GŘ HZS ČR; ve výši 9.655.211,84 Kč za majetek IT (switch, router, PC, loadbalancer, pole diskové); ve výši 376.649,15Kč za základnovou rdst; ve výši 6.899.420Kč za automobil speciální požární CAS 30 TATRA T815-7T5R31 od MV-GŘ HZS ČR; ve výši 18.884.833Kč za automobil speciální požární žebřík IVECO od MV-GŘ HZS ČR; ve výši 4.536.943,40Kč za automobil nákladní-nosič kontejnerů od MV-GŘ HZS ČR; ve výši 2.253.020Kč za kontejner technický od MV-GŘ HZS ČR; ve výši 1.198.272,35Kč za profesionální dron od MV ČR; ve výši 349.622Kč za licence na výstrojní součástky od MV-GŘ HZS ČR; ve výši 1.719.894Kč za 103ks montážních sad od MV-GŘ HZS ČR; ve výši 464.156Kč za 80ks převodníků od MV-GŘ HZS ČR; ve výši 104.331,75Kč za majetek JSVV od MV-GŘ HZS ČR; ve výši 43.457,96Kč za 2x firewall; ve výši 21.000Kč za základnovou rdst; ve výši 8.124Kč za switch Edimax; ve výši 23.783Kč za technologický PC. Na syntetickém účtu 968 evidujeme dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů, počáteční stav k 1. 1. 2021 činí 9.668.909,97Kč, konečný zůstatek k 31. 3. 2021 činí 9.668.909,97 Kč. Z toho vypůjčený majetek z pohotovostních zásob od SSHR: ve výši 267.057,56Kč za 11ks protipovodňových stěn, ve výši 177.010Kč za 5ks dozimetrů a čtečky dozimetrů, ve výši 249.900Kč za malé odvodňovací soupravy, ve výši 1.095.000Kč za přenosný analyzátor plynových nebezpečných chemických látek, ve výši 2.074.055Kč za zařízení pro dekontaminaci osob, ve výši 92.504Kč za 2 čerpací soupravy s kalovým čerpadlem, ve výši 2.245.800Kč za kontejner nouzového přežití, ve výši 118.900Kč za přístroj pro měření oxidu uhelnatého v krvi, ve výši 125.620Kč za dekontaminační zařízení # typ zádový nosič, ve výši 149.880Kč za dekontaminační zařízení # typ transportní vozík. Evidujeme dlouhodobý závazek ve výši 3.833Kč služebnost cesty v právu chůze a jízdy od Konventu řádu sv. Voršily v Doksech. Dále vypůjčený majetek ve výši 409.541Kč za zapůjčení 10ks defibrilátorů od ZZS Libereckého kraje, ve výši 2.426.959,05Kč za zapůjčené nebytové prostory od Městského úřadu Jilemnice, ve výši 48.300Kč za pronájem plochy pro umístění převaděče na objektu věže v Raspenavě, ve výši 104.866,80Kč za ASPI-licence od Wolters Kluwer ČR, a.s., ve výši 73.887,66Kč za tlakové láhve, popelnice a mycí stůl od 5 firem, ve výši 5.795,90Kč za tiskárnu Kyocera od RICOH Czech Republic s.r.o.. Na syntetickém účtu 974 evidujeme dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv. Počáteční zůstatek činí k 1. 1. 2021 38.429,60 Kč. Částka 38.429,60Kč se skládá ze 309 ks karet MultiPass a 88ks GastroPass á 96,80Kč. Zůstatek k 31. 03. 2021 činí 38.623,20 Kč. Jde o smlouvu se Sodexo Pass Česká republika, a.s. o převzetí karet. Dochází k obměně karet ze stávajících GastroPass karet na karty MultiPass. V I. čtvrtletí 2021 došlo k úbytku 75 karet GastroPass, k úbytku 4 karet MultiPass a k přírůstku 81 karet MultiPass. K 31. 03. 2021 evidujeme 13 ks GastroCard a 386 ks MultiPassCard, tedy celkem 399 karet á 96,80 Kč = 38.623,20 Kč. Na syntetickém účtu 991 evidujeme ostatní krátkodobá podmíněná aktiva # likvidace dopravních nehod, jde o likvidační práce uskutečněné v souvislosti s dopravními nehodami. Počáteční zůstatek činí k 1. 1. 2021 397.600 Kč. Na tomto účtu dochází k pohybům v rámci uplatnění náhrad za zásahy u dopravních nehod prováděné jednotkami HZS ČR a JSDH obcí v souvislosti s dopravními nehodami u příslušných pojišťoven, které mají plnění do 1 roku. Zůstatek k 31. 03. 2021 činí 355.600Kč. Nově byly zaúčtovány případy ve výši 789.600Kč, uhrazeny nebo zamítnuty ve výši 831.600 Kč. |