A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka vychází z předpokladu, že bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti. V účetní jednotce nenastává žádná skutečnost, která by ji omezovala nebo jí zabraňovala v této činnosti pokračovat i v dohledné budoucnosti. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Mezi roky 2021 a 2021 nenastaly změny v účetních předpisech pro veřejný sektor ani v závazných Českých účetních standardech č. 7xx. Účetní jednotka neprovedla oproti předchozímu účetnímu období žádné změny v uspořádání, označování a obsahovém vymezení položek účetní závěrky, ani nezměnila způsoby oceňování. Účet 311 - Odběratelé (311) Krátkodobé pohledávky za dodavateli v oblasti soukromoprávních vztahů se vykazují v položce B.II.1.- Odběratelé, a naopak (závazky za odběrateli v položce dodavatelé). Smluvní pokuty a jiné sankce ze soukromoprávních vztahů se vykazují na účtu 311. Dobropisy Obdržený dobropis po úhradě patří na účet 311, a to i v průběhu roku. Dobropisy před úhradou jsou nadále vykazovány jako snížení dosud neuhrazeného závazku (dluhu), neboť jeho výše byla chybná (příliš vysoká). Účet 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy V položce B.II.4 vykazuje účetní jednotka i přeplatek zálohy, o který byla spotřeba nižší, než poskytnutá záloha a účetní jednotka očekává jeho vrácení od dodavatele. Účet 321 - Dodavatelé Krátkodobé závazky za odběrateli ze soukromoprávních vztahů se vykazují v položce D.III.5. - Dodavatelé (účet 321). Rezervní fond Veškeré čerpání na reprodukci majetku (dle § 50 zákona č. 218/2000 Sb.), včetně zapojení darů, prostředků ze zahraničí nebo Fondu zábrany škod je vykazováno v řádku B.III.5. E-fakturace od 1. 1. 2019 (vybrané formáty) V návaznosti na usnesení vlády 347/2017 k elektronické fakturaci je od roku 2019 povinné přijímání vybraných elektronických formátů e-faktur a dobropisů. K datu sestavení této účetní závěrky ÚJ neobdržela E-fakturu ve stanoveném vybraném formátu. Vykazování technického zhodnocení Veškerá plnění charakteru technického zhodnocení se vykazují přímo v příslušné položce nákladů resp. na účtech nedokončeného dlouhodobého majetku (041, 042) podle pravidel daných novelizovaným Českým účetním standardem č. 710. Nemovité a movité věci nabyté za účelem bezúplatného předání - účet 139 Nemovité a movité věci nabyté za účelem bezúplatného předání s výjimkou předání vybraným účetním jednotkám se vykazují jako zásoby v položce 139- Ostatní zásoby (podle § 20 odst. 3 písm. h) vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhl. č. 369/2015 Sb.). Věcná břemena Věcná břemena k cizímu pozemku a stavbě s výjimkou užívacího práva jsou samostatným hmotným majetkem (podle § 14 vyhlášky č. 410/2009 Sb. ve znění vyhlášky č. 473/2013 Sb.), pokud nejsou vykazována jako součást ocenění stavby nebo jako zásoba. Věcná břemena, jejichž ocenění nedosahuje 40 tis. Kč, jsou nově vždy drobným dlouhodobým majetkem a nelze je tedy nadále vykazovat na podrozvahovém účtu určeném pro majetek nedosahující dolní hranice ocenění DDM (položka rozvahy 902). Kontrola zaúčtování letošních věcných břemen s výjimkou užívacího práva: a) na cizím majetku (pozemku, stavbě) ve prospěch OSS - k 30. 6. 2021 byla uzavřena jedna Smlouva o zřízení věcného břemene - služebnosti, a to mezi Povodím Ohře, státní podnik, a ČR - HZS Karlovarského kraje k části pozemku parc.č. 771/1 o výměře 215 m2 v katastrálním území Dřenice u Chebu, obec a okres Cheb, spočívající ve zřízení, užívání a údržbě zpevněného sjezdu pro přístup jednotek HZS do vodní nádrže Jesenice. Vzhledem ke skutečnosti, že 215 m2 se rovná 0,003% z celkové výměry pozemku (7.205.100 m2), je hodnota za zřízení služebnosti ve výši 605,- Kč pod hranicí významnosti. b) na vlastním majetku (s nímž má OSS příslušnost hospodaření) - do 30. 6. 2021 nebyla uzavřena žádná smlouva. Závazky z dávek nemocenského pojištění jsou vykázány na účtu 345-Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce, neboť dávka je podle bodu 3.1. písm. a) Českého účetního standardu č. 703 transferem a v případě transferu poskytovaného příslušníkům ve služebním poměru dle § 32 odst. 5 písm. a) vyhl. č. 410/2009 Sb., se účtují na účtu 345. MV vyplácí jako orgán nemocenského pojištění dle zákona č. 187/2006 Sb., dávky obsažené v RP 541020. Zákonné sociální náklady (účet 527) Z důvodu zpřesnění věrného zobrazení a zkvalitnění vypovídací schopnosti účetní závěrky vykazuje účetní jednotka od účetního období 2021 vybrané náklady nově v položce A.I.16. Zákonné sociální náklady, a to v návaznosti na § 33 odst. 2 písm. d) vyhlášky č. 410/2009 Sb. ve vazbě na § 24 odst. 2 písm. j) zákona o daních z příjmů. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka vede účetnictví v plném rozsahu a používá metody stanovené zákonem č. 563/1991 Sb., vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů a Českými účetními standardy (č. 701 - 710). Informace jsou v účetní závěrce uvedeny v Kč na dvě desetinná místa. Minulé období je Netto. Metoda oceňování Nakoupený majetek a zásoby je oceňován pořizovacími cenami stanovenými v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. Při změně příslušnosti hospodaření (resp. při bezúplatném příjmu od vybrané účetní jednotky) účetní jednotka přebírá ocenění a výši oprávek od předávající účetní jednotky. V rámci kapitoly 314 se přebírá nejen ocenění, ale i způsob zaúčtování. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. Účetní jednotka nevyužila možnosti snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku (DDM), užívá standardní cenové hranice stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb. (§ 13 odst. 6 a § 14 odst. 6 - tj. 3 resp. 7 tis. Kč). Oceňování reálnou hodnotou Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, kdy je nepotřebný pro stát a bylo zahájeno zjišťování zájemců o koupi podle vyhlášky č. 62/2001 Sb., o hospodaření organizačních složek státu a státních organizací s majetkem státu. Za reálnou hodnotu se v souladu s metodickým pokynem zřizovatele považuje cena v místě a čase obvyklá, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem (a to cena administrativní, pokud je vyšší než cena v místě a čase obvyklá). Disponibilní majetek je znovu přeceňován v případě, že dojde k významné změně jeho hodnoty nebo v případě vyhotovení nového znaleckého posudku. V rámci možnosti volby složeného či nesloženého účetního zápisu podle bodu 3.4.10. ČÚS 709 účetní jednotka zvolila způsob nesloženého zápisu. Volba je dána také možnostmi používaného informačního systému. Prvním krokem je zrušení oprávek souvztažným zápisem proti příslušnému účtu třídy 0 a druhým krokem je přecenění z takto získané zůstatkové ceny na reálnou hodnotu účetním zápisem na účtu účtové třídy 0 proti účtu 407. Je zajištěno shodné výsledné zobrazení v účetní závěrce jako při použití nesloženého zápisu. Liší se pouze obraty na účtech. Po přecenění následuje přeúčtování na nový účet majetku určeného k prodeji (035 resp. 036). Zásoby určené k prodeji se na reálnou hodnotu v souladu s § 27 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, nepřeceňují. Od okamžiku uvedení dlouhodobého nehmotného majetku nebo dlouhodobého hmotného majetku do užívání účetní jednotka neúčtuje o změně výše ocenění tohoto majetku, nestanoví-li zákon, vyhláška nebo Český účetní standard jinak. Účetní jednotka zatím neučinila podle bodu 7.1. písm. d) Českého účetního standardu č. 710 rozhodnutí ve věci zahrnování či nezahrnování výdajů souvisejících se zajištěním financování a administrací přijatých transferů podle Českého účetního standardu č. 703 - Transfery a žádostí o poskytnutí těchto transferů určených na financování pořízení dlouhodobého majetku a jiných obdobných činností jako součásti nákladů souvisejících s pořízením tohoto dlouhodobého majetku, protože takový účetní případ zatím nenastal ani jej neočekává. Účtování o zásobách Pro účtování o zásobách účetní jednotka používá způsob A. Vnitřním pokynem jsou stanoveny druhy zásob účtované do přímé spotřeby bez zaúčtování na sklad. Pro oceňování úbytků zásob ze skladu užívá účetní jednotka vážený aritmetický průměr, který je počítán při každém úbytku zásob. Stejné pravidlo platí i pro oceňování úbytku zásob nabytých za účelem bezúplatného předání z účtu 139 podle § 20 odst. 3 písm. h) vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 369/2015 Sb. V případě účtování o významném množství o bezúplatně nabytých zásob, jejichž spotřeba nenastala v roce nabytí přes účet 384-Výnosy příštích období, účetní jednotka bude rozpouštět do výnosů běžného období v původních pořizovacích cenách (tj. v cenách, v nichž bylo účtováno o nabytí zásob). Metoda časového rozlišení nákladů a výnosů Účetní jednotka používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů. Obdobím se pro potřeby časového rozlišení rozumí kalendářní rok, a to i u transferů. Mezi měsíci nebo čtvrtletími téhož období účetní jednotka časově nerozlišuje. Při časovém rozlišení je aplikován princip významnosti. Hranice významnosti byla stanovena na částku 50 tis. Kč. Do této částky se časově nerozlišuje (kromě záloh na transfery). Aplikace principu významnosti při opravách chyb Pro opravy chyb nákladů a výnosů minulých období se zohledňuje hranice významnosti stanovená přímo právním předpisem (§ 26 vyhlášky 410/2009 Sb. ve znění vyhlášky č. 403/2011 Sb.). Podle ní se účetní jednotka rozhoduje pro opravu výsledkově či rozvahově (prostřednictvím účtu 408). Metoda opravných položek Opravné položky k pohledávkám jsou tvořeny 10% z každých 90 dnů po splatnosti i snižovány průběžně v návaznosti na délku prodlení podle § 65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Snížení opravných položek vytvořených v rámci prvního použití metody prostřednictvím účtu 406 je v souladu s doporučením Ministerstva financí účtováno prostřednictvím příslušného účtu nákladů - 556. Účetní jednotka nezjistila inventarizací potřebu tvorby opravných položek k majetku. Metoda kurzových rozdílů Účetní jednotka průběžně účtuje o kurzových rozdílech k okamžiku uskutečnění účetního případu. Přecenění položek uvedených v §4 odst. 12 zákona o účetnictví kursem vyhlášeným ČNB se v mezitímní účetní závěrce neprovádí, jen k rozvahovému dni. Kurzové rozdíly jsou účtovány prostřednictvím příslušných účtů nákladů (563) a výnosů (663). Metoda rezerv Účetní jednotka používá metodu tvorby rezerv, v souladu s vnitřním pokynem, ale v současném období není žádná rezerva vytvořena. Tituly pro tvorbu rezerv se rozumí pravděpodobná rizika ze soudního sporu s žalobním požadavkem finančního charakteru nad 3 mil. Kč a potenciálního odvodu (sankce) ze závěrů z prováděných a dosud neuzavřených kontrol nad 1 mil. Kč. Metoda odpisování Účetní jednotka odepisuje majetek rovnoměrným způsobem v souladu s Českým účetním standardem č. 708 a má sestaven odpisový plán. O odpisech je účtováno měsíčně. Účetní jednotka neodpisuje pozemky, kulturní předměty a další majetek uvedený v §66 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb., včetně majetku určeného k prodeji. Drobný dlouhodobý majetek Celá pořizovací cena DDM nakoupeného (nebo vlastními silami vytvořeného) je při pořízení účtována do nákladů (558) a na příslušný účet oprávek (088 resp. 078). Za majetek vytvořený vlastní činností se v souladu s metodickým výkladem Ministerstva financí považuje i DDM získaný rozebráním většího majetkového celku vedeného na účtu 022. K okamžiku sestavení této účetní závěrky bylo účtováno o aktivaci DDM ve výši 347 800,00 Kč. , a o aktivaci jiného DDM ve výši 2 274,80 Kč. získaného rozebráním. Do nákladů (558) je účtováno také bezúplatné nabytí DDM od subjektů, které nejsou vybrané účetní jednotky, a to výsledkově - proti účtu 649, v souladu s bodem 5.3.3. ČÚS 710. Za období od 1. ledna 2021 do okamžiku, k němuž byla sestavena tato účetní závěrka, účetní případ nabytí DDM od takového subjektu nenastal. Do nákladů (501) nebylo účtováno bezúplatné nabytí tzv. jiného DDHM (účet 902) od jiného subjektu. než vybrané účetní jednotky. DDM určený k prodeji je přeceňován na reálnou hodnotu způsobem popsaným v části "Oceňování reálnou hodnotou". Účetní jednotka si vnitřním pokynem stanovila principy významnosti pro účtování na podrozvahových účtech. Doplňující informace k příloze účetní závěrky: - K části A - položka III.4. - účetní jednotka zde vede podmíněné pohledávky na základě smluv o výpůjčce v celkové výši 32.832.576,32 Kč (Generální ředitelství cel - 3 516 438,00Kč, Zdravotnická záchranná služba Karlovarského kraje - 1 261 400,33 Kč, Zařízení služeb pro MV - 1 350 311,73 Kč, Karlovarský kraj - 4 512 448,45 Kč, Město Toužim - 3 329 874,00 Kč, Město Karlovy Vary - 16 627 777,63 Kč, Krajské ředitelství Policie ČR - 553 380,24 Kč, MV ČR - 80 639,24 Kč, Asociace Záchranný kruh - 1 600 306,70 Kč), - položka IV.7. - krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům ve výši 21 603 tis. Kč - zde HZS vede pohledávku vůči společnosti Synthomer, a.s. - poskytuje příspěvek na provoz - položka VI.6. - účetní jednotka zde vede podmíněné závazky na základě smluv nebo zápisu o výpůjčce v celkové výši 155 459 164,02 Kč (např. AEC Novák 475 650,00 Kč, Synthomer, a.s. 40 891 825,00 Kč, MV ČR - GŘ HZS 106 510 623,21 Kč, PČR KŘ Kvk 5 186 083,00 Kč, ZZS Karl. kraje 211 570,10 Kč, Karlovarský kraj - 232 501,50 Kč, Jabor pro, s.r.o. - 295 500,00 Kč, Karlovarský kraj # 49 492,42 Kč). - položka VI.8 - celková výše 12 700 708,56 Kč - užívání majetku od Správy státních hmotných rezerv. - položka VII.4 - celková výše 479 160,00 (servisní smlouva fa ALTEL). - položka VIII.1. - Kč 11 200,00 - účetní jednotka zde vede podmíněné pohledávky za uplatněné náhrady za dopravní nehody u pojišťoven - K části F - Fond kulturních a sociálních potřeb: Účetní jednotka neposkytuje půjčky z FKSP. - K části F - Rezervní fond: Zákon č. 218/2000 Sb., ve znění zákona č. 25/2015 Sb. stanovil nový zdroj rezervního fondu organizačních složek státu: prostředky poskytnuté z fondu zábrany škod podle zvláštního zákona (§ 23a zákona č. 168/1999 Sb., o pojištění odpovědnosti za újmu způsobenou provozem vozidla a o změně některých souvisejících zákonů, ve znění zákona č. 160/2013 Sb.). - K části H. - Stavební pozemky: Účetní jednotka v řádku H.1. Stavební pozemky nevykazuje žádný údaj, vzhledem k obsahové nejasnosti této položky. Podle ustanovení § 2 písm. c) katastrálního zákona č. 256/2013 Sb. je stavební parcelou pozemek evidovaný v druhu pozemku zastavěná plocha a nádvoří. Podle přílohy ke katastrální vyhlášce č. 357/2013 Sb. (stať 1 bod 13), která stanoví technické podrobnosti pro správu katastru, se druhem pozemku "zastavěná plocha a nádvoří" rozumí pozemek, na němž je a) budova včetně nádvoří tj. části zastavěného stavebního pozemku, obsahující dvůr, vjezd, drobné stavby, bazén, zatravněné plochy, okrasné záhony a jiné přiléhající plochy, které slouží k lepšímu užívání stavby), vyjma skleníku, který je v katastru evidován jako budova, postaveného na zemědělském nebo lesním pozemku, budovy postavené na lesním pozemku a budovy evidované na pozemku vodní plocha, b) společný dvůr, c) zbořeniště, d) vodní dílo. Zkráceně se tento druh pozemku označuje jako "zast. pl.", tedy zastavěná plocha. Zastavěná plocha však do H.1. patřit nemůže, protože má ve výkazu svou vlastní položku "H.4 Zastavěná plocha". Nádvoří je stavba, a tudíž také nemůže být "stavebním pozemkem". |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 15535000.28 | 15572771.46 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 1290330.82 | 1290330.82 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 14137385.07 | 14175260.25 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 106412.39 | 106412.39 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 872.00 | 768.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 49159658.88 | 2650000.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 49124658.88 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 35000.00 | 2650000.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 32545625.52 | 32832576.32 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 32545625.52 | 32832576.32 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 14794364.00 | 457758.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 392364.00 | 457758.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 14402000.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 168000064.00 | 168159872.58 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 155212245.44 | 155459164.02 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 12787818.56 | 12700708.56 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 21838164.70 | 479160.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 21538689.70 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 299475.00 | 479160.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 33600.00 | 56000.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 33600.00 | 56000.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | -77769980.02 | -117069926.80 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
A.I.2. | Software - V této položce je vykázán software s dobou použitelnosti delší než 1 rok v pořizovací ceně přesahující 60 tis. Kč, zejména se jedná o serverové systémy - databázový, dohledový, monitorovací, zálohovací a archivační, bezpečnostní software. | 18496060.50 |
A.I.5. | V této položce je vykazován software, jehož doba použitelnosti je delší než jeden rok a ocenění je v částce 7 tis. Kč a vyšší a nepřevyšuje částku 60 tis. Kč. | 5809943.42 |
A.I.6. | Jako ostatní dlouhodobý nehmotný majetek vykazuje Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje v souladu s § 11 odst. 6 písm. b) vyhlášky č. 410/2009 Sb. investiční technické zhodnocení softwaru, který sám nepřesahuje ocenění 60 tis. Kč (a tedy není vykazován v položce A.I.2.). Zhodnocený software je dále veden ve své původní pořizovací ceně na původním účtu. V této položce je vykazováno i dodavatelsky provedené technické zhodnocení dříve používaného programu VEMA. | 449724.00 |
A.II.1. | V položce Pozemky vykazuje Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje pozemky na území Karlovarského kraje, s nimiž mu přísluší hospodařit, a které nejsou určeny k prodeji. | 19099017.94 |
A.II.3. | Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje v této položce vykazuje svá sídla a další stavby v kraji (požární stanice, sklady, garáže, parkoviště, inženýrské sítě, požární nádrže, administrativní budovy, aj.). | 374845566.01 |
A.II.4. | Položka Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí obsahuje majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok v pořizovací ceně nad 40 tis. Kč, převážně automobilní techniku (včetně speciální hasičské techniky, CAS, požárních žebříků, tahačů a autobusu), výpočetní techniku (osobní počítače, servery, notebooky, routery, switche, firewally, disková pole, skenery, tiskárny, rackové skříně, UPS apod.), nábytek, ochranné obleky a fototechniku aj. Proti roku 2020 je zde snížení majetku o 6 250 tis. Kč - převod automobilu. | 386870250.83 |
A.II.6 | V položce Drobný dlouhodobý hmotný majetek je vykazován majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok v ocenění od 3 do 40 tis. Kč, zejména výpočetní technika, majetek potřebných pro plnění úkolů HZS (proudnice, hasičské zásahové obleky, nosítka, přilby, kladiva elektrická, radiostanice aj.) a dále nábytek. | 103542275.63 |
A.II.7. | V položce Ostatní dlouhodobý hmotný majetek Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje vykazuje v souladu s § 14 odst. 7 písm. c) vyhlášky č. 410/2009 Sb. investiční technické zhodnocení drobného dlouhodobého hmotného majetku (ústředen ALCATEL). | 287670.24 |
A.II.8. | V této položce je vykázán nedokončený dlouhodobý hmotný majetek v ocenění nad 40 tis. Kč. Jde o investiční akci 114V242004103 - "KŘ HZS Karlovy Vary - výstavba skladů a garáží" ve výši 1 467 730,00 Kč; investiční akci 014V221006010 - "Výstavba PS Ostrov nad Ohří" ve výši 842 200,00 Kč; investiční akci 014V222006036 - "CPS Cheb - výstavba garáží a výkon autorského dozoru" ve výši 1 018 890,00 Kč, investiční akci 114V261000015 - CPS Sokolov - Rekonstrukce vnitřních prostor provozní budovy stanice Sokolov - III. etapa" ve výši 7 035 846,89 Kč a investiční akci 114V261000010 PS Cheb - výstavba garáží ve výši 57 619 451,24 Kč, investiční akci 114V261000064 Rekonstrukce objektu garáží a skladů v areálu KŘ HZS Karlovarského kraje - 3 180 664,52 Kč. | 71165065.70 |
A.II.10 | Účetní jednotka v této položce nemá movitý majetek určený k prodeji přeceněný v souladu s § 27 zákona o účetnictví na reálnou hodnotu. | 0.00 |
B.I.2. | V položce Materiál na skladě jsou vykázány zásoby materiálu dle § 20 vyhlášky č. 410/2009 Sb. včetně předmětů s dobou použitelnosti delší než 1 rok, jejichž ocenění nedosahuje dolní hranice drobného dlouhodobého majetku. Významnou položkou jsou zásoby výstrojního materiálu, dále chemický materiál a dále materiál pro výpočetní techniku, stavebně-ubytovací materiál, pohonné hmoty, maziva a dále automobilní materiál a zdravotnický materiál. Meziročně je hodnota zásob na skladě téměř o 7 635 tis. Kč vyšší. | 14282495.75 |
B.II.1. | V této položce jsou vykázány pohledávky za odběrateli v oblasti soukromoprávních vztahů. Největší podíl tvoří uplatněná náhrada výdajů včetně smluvní pokuty v celkové výši 192 400,00 Kč. | 251795.94 |
B.II.4. | Krátkodobé poskytnuté zálohy poskytnuté dodavatelům, především za vodu. | 264732.00 |
B.II.5. | Jako jiné pohledávky z hlavní činnosti vykazuje Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje pokuty uložené podle zákona o požární ochraně v minulých letech (352 tis. Kč), dále náhrady za úmyslné jednání (682 tis. Kč). | 1034191.18 |
B.II.9. | Jako pohledávky za zaměstnanci jsou vykázány především neuhrazené poplatky za soukromé telefonní hovory (67 tis. Kč) a pohledávky za škody (27 tis. Kč). | 95372.72 |
B.III.10. | V této položce je vykázán zůstatek na bankovním účtu fondu kulturních a sociálních potřeb (412). | 987967.84 |
B.III.14. | V této položce je vykázán zůstatek na bankovním účtu rezervního fondu (414). | 7500000.00 |
C.I.1. | Položka Jmění účetní jednotky je kumulativní. Nelze ji považovat za obdobu vlastního kapitálu u podnikatelů. Je zde vykázán jednak převod účtů dle převodového můstku při zahájení reformy účetnictví státu k 1. 1. 2010 (účty 902 - Fond oběžných aktiv, 964 - Saldo výdajů a nákladů a 965 - Saldo příjmů a výnosů) a dále účtu 901 - Fond dlouhodobého majetku, který sem byl v souladu s převodovým můstkem stanoveným Ministerstvem financí převeden na konci účetního období roku 2010 (z účtu 403). Dále jsou zde uvedeny kumulované stavy zůstatkových hodnot bezúplatně nabytého dlouhodobého majetku (vyjma drobného) a také tohoto majetku bezúplatně předaného subjektům, které jsou vybranými účetními jednotkami. Další složkou jsou přijaté investiční transfery, které nejsou zdrojem rezervního fondu. Na rozdíl od ostatních účetních jednotek, které investiční transfery přijímají na účet 403 s následným rozpouštěním transferového koeficientu do výnosů, u organizačních složek státu se toto neprovádí, a položka je tudíž kumulativní i v oblasti transferů. Je zde úbytek, bezúplatný převod automobilu na VÚJ ve výši 648 tis. Kč. | 854630244.32 |
C.I.5. | Tato položka je kumulativní a nahradila účet nákladů při prvním použití vybraných účetních metod v jednotlivých etapách reformy účetnictví státu (zejména v letech 2010 - 2012). Jednalo se o metodu odpisování (dooprávkování majetku na konci účetního období roku 2011), dooprávkování drobného dlouhodobého majetku a metodu tvorby opravných položek k pohledávkám. První použití metod se účtovalo na stranu Má Dáti této položky. Nyní se stav této položky mění jen, je-li zjištěna chyba, která se jí týká (zpětně zjištěná chyba při prvotním použití metody). Účetní jednotka rozlišuje, zda se jedná o chybu vztahující se k účtu 406 nebo o chybu, kterou je třeba zachytit v položce C.I.7. Opravy minulých období. | 348698543.77 |
C.I.7. | V položce Opravy předcházejících účetních období jsou v souladu s § 26 odst. 2 písm. d) vyhlášky 410/2009 Sb., vykázány chyby přesahující hranici 260 tis. Kč nebo 0,3% aktiv netto, které loni nebo dříve ovlivnily výši výsledku hospodaření. Položka je kumulativní a vzhledem k jejímu účelu ji lze přirovnat k účtu Jiný výsledek hospodaření u podnikatelů. V průběhu roku 2021 se stav této položky nezměnil. | 1658274.00 |
C.II.2. | Fond kulturních a sociálních potřeb je tvořen a užíván v souladu s vyhláškou č. 114/2002 Sb., o FKSP. Na rozdíl od rezervního fondu není stav FKSP roven zůstatku souvisejícího bankovního účtu (položka aktiv B.III.10 - účet 243). Rozdíl je tvořen např. nepřevedeným přídělem do FKSP na účet 243. | 1348601.50 |
C.II.4. | Rezervní fond je tvořen a čerpán v souladu se zákonem č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech. Hlavní složkou jeho tvorby a čerpání jsou finanční prostředky z Fondu zábrany škod, který byl zřízen s účinností od 1. 1. 2014 zákonem č.160/2013 Sb., kterým byl novelizován zákon č. 168/1999 Sb., o pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou provozem vozidla. Poskytovatelem je Česká kancelář pojistitelů prostřednictvím svého orgánu - Komise pro tvorbu programů prevence škod a pro rozdělování finančních prostředků. Konečný stav fondu odpovídá stavu na příslušném bankovním účtu (položka aktiv B.III.14. - účet 225). | 7500000.00 |
C.III.1. | Výsledkem hospodaření běžného účetního období je ztráta, kdy náklady Hasičského záchranného sboru Karlovarského kraje výrazně převyšují nad výnosy. Obdobná ztráta byla vykázána i v jednotlivých minulých letech. Hlavními složkami nákladů jsou především mzdové náklady včetně souvisejících zákonných odvodů a dále odpisy dlouhodobého majetku. | 119263874.70 |
C.III.3. | Výsledek hospodaření předcházejících účetních období je kumulovaná položka jednotlivých výsledků hospodaření od roku 2010, kdy byla zahájena reforma účetnictví státu a s ním také účtování na nákladové a výnosové účty tříd 5 a 6. Výsledkem hospodaření byla dosud vždy ztráta. | 2122195569.17 |
C.IV.1. | Příjmový účet Hasičského záchranného sboru Karlovarského kraje je veden u České národní banky a jsou na něm soustřeďovány příjmy státního rozpočtu vymezené zákonem o rozpočtových pravidlech. Významnou složkou příjmů je sociální pojištění za příslušníky, které je ale do příjmů převáděno z výdajového účtu HZS Karlovarského kraje, takže se nejedná o skutečný externí příjem. Další složkou příjmů jsou zejména příjmy za uplatnění náhrady za zásahy u dopravních nehod, transfery, příspěvek na provoz dle § 45 zákona o rozpočtových pravidlech poskytovaný společností Synthomer, pokuty, náhrady škod, náhrady za úmyslné jednání, příjmy z nájmů, dobropisy a jiné vratky z minulých let, které nelze kompenzovat jako snížení výdajů. Prostřednictvím příjmového účtu se také zapojují prostředky rezervního fondu a investiční prostředky FKSP (odvod na příjmový účet a čerpání ze zvláštního výdajového účtu - položka C.IV.2.). | 70689798.78 |
C.IV.2. | Ze zvláštního výdajového účtu vedeného u České národní banky jsou realizovány všechny výdaje související s činností Hasičského záchranného sboru Karlovarského kraje. Prostřednictvím tohoto účtu se také zapojují prostředky rezervního fondu a investiční prostředky FKSP (odvod na příjmový účet - položka C.IV.1.a čerpání ze zvláštního výdajového účtu). | 164612588.87 |
C.IV.4. | Agregované příjmy a výdaje předcházejících účetních období jsou kumulativní položkou, která zahrnuje konečné stavy příjmových a výdajových účtů (položky C.IV.1. a C.IV.2.) v jednotlivých letech od roku 2010, tedy od počátku reformy účetnictví státu. | 2069949499.34 |
D.I.1. | Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje má vydán vnitřní předpis k tvorbě rezerv. Tituly pro tvorbu rezerv jsou rizika z neuzavřených kontrol a soudních sporů. V roce 2021 nenastal důvod pro tvorbu rezerv. | 0.00 |
D.III.5. | V položce Dodavatelé vykazuje Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje krátkodobé závazky ze soukromoprávních dodavatelsko - odběratelských vztahů, které nebyly k rozvahovému dni uhrazeny. | 739280.18 |
D.III.10. | V položce Zaměstnanci je vykázán závazek z platů vůči zaměstnancům a příslušníkům. | 14188700.00 |
D.III.12 | V položce Sociální zabezpečení se vykazuje závazek z platů vůči správě sociálního zabezpečení. | 327222.00 |
D.III.13. | V položce Zdravotní pojištění se vykazuje závazek z platů vůči zdravotním pojišťovnám. | 2433362.00 |
D.III.16. | V položce Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plnění Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje vykazuje daňový závazek z platů. | 1433529.00 |
D.III.18 | V položce Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce jsou vykázány závazky z dávek nemocenského pojištění. Dávka je podle bodu 3.1. písm. a) Českého účetního standardu č. 703 transferem, a v případě transferu poskytovaného příslušníkům ve služebním poměru dle § 32 odst. 5 písm. a) vyhl. č. 410/2009 Sb., se účtují na tomto účtu. MV vyplácí jako orgán nemocenského pojištění dle zákona č. 187/2006 Sb. | 278098.00 |
D.III.32. | Položka Krátkodobé přijaté zálohy na transfery obsahuje provozní a investiční příspěvky přijaté dle § 45 zákona o rozpočtových pravidlech od územních samosprávných celků. | 9798000.00 |
D.III.36. | Jako Výnosy příštích období Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje vykazuje bezúplatně nabyté zásoby, které zatím nebyly spotřebovány na vrub nákladů. | 99990.00 |
D.III.37 | V položce Dohadné účty pasivní Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje vykazuje odhad výše vodného a stočného k 31. 12. 2020, které k rozvahovému dni 30. 6. 2021 nebyly dosud dodavatelem vyfakturovány. | 66250.00 |
D.III.38. | Položka Ostatní krátkodobé závazky obsahuje především srážky z mezd zaměstnanců a příslušníků. | 374684.00 |
K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
---|
A.I.1. | V položce Spotřeba materiálu vykazuje Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje především nákup pohonných hmot (1 940 tis. Kč). Další položkou jsou také náklady na materiální zabezpečení všech příslušníků výstrojními náležitostmi (2 726 tis. Kč), nákup stavebně ubytovacího materiálu (768 tis. Kč) a nákup automobilního materiálu (ND) (700 tis. Kč), chemického materiálu (266 tis. Kč) aj. | 7006050.94 |
A.I.2. | V položce Spotřeba energie vykazuje Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje náklady na elektrickou energii (1 096 tis. Kč), teplo (194 tis. Kč) a plyn (994 tis. Kč). | 2283742.83 |
A.I.5. | Jedná se o aktivaci DDM vlastní činností - v daném případě drobného majetku získaného rozebráním (účtováno 558/506). | 347800.00 |
A.I.8. | Jedná se o náklady - Opravy a udržování. Oproti stejnému období roku 2020 stouply náklady zhruba o 274 tis. Kč. | 3267618.81 |
A.I.9. | V položce Cestovné jsou vykázány náklady spojené s vyúčtováním náhrad za zahraniční a tuzemské pracovní cesty. Proti stejnému období roku 2020 je zde snížení o 55 tis. Kč. | 47510.00 |
A.I.12. | Největší podíl v položce Ostatní služby jsou výdaje u služeb souvisejících s informační a komunikační technikou (1 623 tis. Kč). | 2523308.37 |
A.I.13. | Mzdové náklady na platy příslušníků a zaměstnanců. | 109324757.00 |
A.I.14. | Zákonné sociální pojištění náklady na zdravotní a sociální pojištění. | 36266980.00 |
A.I.16 | Zákonné sociální náklady zahrnují základní příděl do fondu kulturních a sociálních potřeb (2 163 tis. Kč), a dále náklady související s bezpečností a ochranou zdraví při práci a hygienické vybavení pracovišť. Při stanovení výčtu ochranných prostředků se vychází z nařízení vlády č. 495/2001 Sb., kterým se stanoví rozsah a bližší podmínky poskytování osobních ochranných pracovních prostředků, mycích, čisticích a dezinfekčních prostředků. | 2314327.63 |
A.I.17. | Jiné sociální náklady zahrnují náklad organizace na stravování. | 453492.00 |
A.I.20 | V položce Jiné daně a poplatky jsou především zahrnuty náklady za rozhlasové a televizní poplatky. | 102735.00 |
A.I.28. | Odpisy - účetní jednotka aktivně pracuje s odpisovým plánem a upravuje dobu použitelnosti majetku, tak aby odpovídaly skutečně předpokládané době. | 12239176.45 |
A.I.35. | Náklady z drobného DM. Do nákladů (558) je účtováno také bezúplatné nabytí DDM od subjektů, které nejsou vybranou účetní jednotkou, a to výsledkově proti účtu 649, v souladu s bodem 5.3.3. ČÚS 710. K okamžiku sestavení účetní závěrky tento účetní případ nabytí DDM nenastal. | 3358591.85 |
A.III.1. | V položce Náklady vybraných ústředních vládních institucí na transfery vykazuje Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje náklady na dávky nemocenského pojištění příslušníků ve výši 533 tis. Kč, na odchodné ve výši 608 tis. K, a dále náklady na úmrtné ve výši 1 259 tis. Kč. | 2432056.00 |
B.I.2. | Položka výnosy z prodeje služeb zahrnuje vyfakturované poplatky za připojení EPS na pult centrální ochrany. | 2088515.03 |
B.I.8. | Položka Jiné výnosy z vlastních výkonů obsahuje výnosy za uplatněné náhrady za zásahy u dopravních nehod. Oproti stejnému období roku 2020 je zde nárůst o 274 tis. Kč. | 621600.00 |
B.I.16. | V položce Čerpání fondů je vykázáno zapojení prostředků rezervního fondu a FKSP prostřednictvím státního rozpočtu (a v případě FKSP navíc ještě použití fondu na pořízení drobného dlouhodobého majetku, kdy se výdaj realizuje přímo z fondu, ale nákup a zapojení fondu probíhají výsledkově). Rezervní fond se čerpá odesláním prostředků na příjmový účet (tím vzniká výnos) a výdaje se potom realizují ze zvláštního výdajového účtu, a to jak na provozní, tak na investiční potřeby. | 10501887.00 |
B.I.17. | V položce Ostatní výnosy z činnosti jsou vykázány zejména výnosy z bezúplatného nabytí zásob. V rámci rezortu byly v roce 2021 bezúplatně nabyty zásoby za 2 761 tis. Kč. | 2960351.80 |
B.III.3. | Nejvýraznější složkou celkových výnosů Hasičského záchranného sboru Karlovarského kraje jsou Výnosy ze sociálního pojištění. Jedná se o pojistné na důchodové pojištění (od zaměstnavatele a od zaměstnanců - 22 078 tis. Kč a 6 676 tis. Kč), pojistné na nemocenské pojištění od zaměstnavatele (1 624 tis. Kč) a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti od zaměstnavatele (1 232 Kč). Tento výnos tedy nemá externí zdroj, ale Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje jej realizuje na vrub svých nákladů (a také převodem souvisejících finančních prostředků ze zvláštního výdajového účtu na účet příjmový). | 31609023.00 |
B.IV.1. | Položka Výnosy vybraných ústředních vládních institucí z transferů zahrnuje příspěvek na provoz dle § 45 zákona o rozpočtových pravidlech poskytovaný společností Synthomer, a.s. | 14403000.00 |