Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 30.6.2021
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona
Účetní jednotka používá metody vycházející z předpokladu nepřetržitého pokračování své činnosti, nenastává žádná omezující skutečnost, která by bránila v činnosti pokračovat i v budoucnu.
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona
Účetní jednotka postupuje v rámci uspořádání, označování a obsahovém vymezení položek rozvahy a výkazu zisku a ztráty i přílohy v souladu s novelou vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 397/2017 Sb.
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona
Účetní jednotka vede účetnictví v plném rozsahu a používá účetní metody a postupy podle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhlášky č. 410/2009 Sb., Českých účetních standardů č. 701-710, Instrukcí, pokynů Ministerstva spravedlnosti ČR (dále jen MSp), vnitřních předpisů, metodiky Ministerstva financí ČR a MSp.
Oceňování majetku: Úplatně pořízený dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek se oceňuje v pořizovacích cenách, bezúplatně nabytý dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek od účetních jednotek, které neúčtují podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., v reprodukčních pořizovacích cenách. Bezúplatně nabytý dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek od vybraných účetních jednotek, které účtují podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., navazuje na ocenění, o kterém naposledy účtovala předávající účetní jednotka. Vykazování majetku v položkách účetních výkazů je v souladu s výší stanovenou v § 11 a § 14 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Snížená je interním předpisem pouze hranice pro vykazování drobného dlouhodobého nehmotného majetku (018), kdy je zde vykazován software, v ocenění do částky 60 000 Kč včetně. Disponibilní majetek je přeceňován na reálnou hodnotu, a to ke dni rozhodnutí o jeho určení k prodeji. Z hlediska významnosti a efektivnosti se drobný dlouhodobý majetek přeceňuje na reálnou hodnotu pouze k rozvahovému dni. O energetických a technických auditech je účtováno jako o dlouhodobém nehmotném majetku.
Dlouhodobý majetek, s výjimkou majetku vytvořeného vlastní činností, se oceňuje pořizovacími cenami nebo reprodukčními pořizovacími cenami. Majetek vytvořený vlastní činností se oceňuje vlastními náklady.
Pořizovací cena je cena, za kterou byl majetek pořízen včetně nákladů s jeho pořízením souvisejících. Náklady související s pořízením dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku jsou zejména náklady na:
a) přípravu a zabezpečení pořizovaného majetku, zejména odměny za poradenské služby a zprostředkování, správní poplatky, platby za poskytnuté záruky, expertízy, patentové rešerše a předprojektové přípravné práce,
b) odvody za dočasné nebo trvalé odnětí zemědělské půdy zemědělské výrobě a poplatky za dočasné nebo trvalé odnětí lesní půdy,
c) průzkumné, geologické, geodetické a projektové práce včetně variantních řešení a rozpočtu, zařízení staveniště, odlesnění a příslušné terénní úpravy, clo, dopravné, montáž a umělecká díla tvořící součást stavby,
d) licence, patenty a jiná práva využitá při pořizování majetku, nikoliv pro budoucí provoz,
e) vyřazení stávajících staveb nebo jejich částí v důsledku nové výstavby. Zůstatkové ceny vyřazených staveb nebo jejich částí a náklady na vyřazení tvoří součást nákladů na novou výstavbu,
f) náhrady za omezení vlastnických práv, náhrady majetkové újmy vlastníkovi nebo nájemci nebo pachtýři nemovité věci nebo za omezení v obvyklém užívání, jakož i platby za smýcený porost v souvislosti s výstavbou,
g) úhradu podílu na
" oprávněných nákladech provozovatele přenosové soustavy nebo příslušného provozovatele distribuční soustavy spojených s připojením a zajištěním požadovaného příkonu,
" účelně vynaložených nákladech provozovatele distribuční soustavy spojených s připojením a se zajištěním požadované dodávky plynu,
" účelně vynaložených nákladech dodavatele spojených s připojením a se zajištěním dodávky tepelné energie,
h) úhrady nákladů za přeložky, překládky a náhradní pozemní komunikaci účetní jednotce, která má vlastnické právo k dotčenému majetku, anebo která hospodaří s majetkem státu nebo s majetkem územních samosprávných celků, pokud je účetní jednotka oprávněna k takovéto úhradě nákladů,
i) zkoušky před uvedením majetku do stavu způsobilého k užívání; vzniknou-li při zkouškách tohoto majetku použitelné výrobky nebo výkony, snižuje ocenění těchto výrobků nebo výkonů náklady související s pořízením tohoto majetku; další náklady na tyto výrobky a výkony nejsou součástí nákladů souvisejících s pořízením tohoto majetku, nýbrž nákladem z činnosti účetní jednotky,
j) zabezpečovací, konzervační a udržovací práce při zastavení pořizování majetku a dekonzervační práce v případě dalšího pokračování v pořizování; pokud je pořizování majetku zastaveno trvale, odepíše se pořizovaný majetek při jeho vyřazení do nákladů.
Součástí ocenění dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku a technického zhodnocení zejména nejsou:
a) opravy a údržba,
b) náklady nájemce na uvedení najatého majetku do předchozího stavu,
c) kurzové rozdíly,
d) smluvní pokuty a úroky z prodlení, popřípadě jiné sankce ze smluvních vztahů,
e) nájemné za stavební pozemek, na kterém probíhá výstavba,
f) náklady na zaškolení pracovníků,
g) náklady na vybavení pořizovaného dlouhodobého majetku zásobami,
h) náklady na biologickou rekultivaci,
i) náklady spojené s přípravou a zabezpečením dlouhodobého majetku vzniklé po uvedení pořizovaného dlouhodobého majetku do užívání.
Reprodukční pořizovací cena je cena, za kterou by byl majetek pořízen v době, kdy se o něm účtuje. Reprodukční pořizovací cenou se oceňuje:
a) dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek nabytý bezúplatně (darováním, bezúplatným převodem s výjimkou převodů mezi vybranými účetními jednotkami, u kterých se navazuje na výši ocenění majetku v účetnictví jiné vybrané účetní jednotky),
b) dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek vytvořený vlastní činností v případech, kdy vlastní náklady na jeho vytvoření nelze zjistit,
c) dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek nově zjištěný a v účetnictví dosud nezachycený (inventarizační přebytek).
Vlastními náklady u dlouhodobého majetku se rozumí přímé náklady vynaložené na výrobu nebo jinou činnost a nepřímé náklady, které se vztahují k výrobě nebo jiné činnosti.
Ocenění jednotlivého dlouhodobého majetku se zvýší o technické zhodnocení, pokud souhrn nákladů na dokončený zásah (např. jednotlivá akce EDS/SMVS) na něj přesáhnou u nehmotného majetku částku 60 000 Kč a u hmotného majetku částku 40 000 Kč a technické zhodnocení je v tomto roce uvedeno do užívání.
Soubor majetku, který je tvořen více věcmi a je charakterizovaný samostatným technicko-ekonomickým určením, se oceňuje součtem pořizovacích cen nebo reprodukčních pořizovacích cen všech jednotlivých věcí tvořící soubor majetku. Do souboru majetku nelze zahrnout nemovitou věc, a to ani společně s věcí movitou. Soubor kulturních památek nebo předmětů kulturní hodnoty oceňuje ministerstvo ve výši 1 Kč, pokud není známa pořizovací cena ani jedné z věcí tvořících soubor majetku, nebo součtem pořizovacích cen nebo reprodukčních pořizovacích cen všech jednotlivých věcí tvořících soubor majetku. Pokud dochází ke změnám v rozsahu souboru majetku oceněného ve výši 1 Kč, ocenění celého souboru se nemění. Pokud dochází ke změnám v rozsahu souboru majetku oceněného součtem pořizovacích cen nebo reprodukčních pořizovacích cen všech jednotlivých věcí, ocenění souboru majetku se upraví o ocenění věci, které se změna týká. Soubor majetku kulturních památek nebo předmětů kulturní hodnoty oceněný ve výši 1 Kč nelze rozšiřovat o kulturní památky nebo předměty kulturní hodnoty, u nichž je známa pořizovací cena. Sbírka muzejní povahy, u které není známé ocenění, se oceňuje ve výši 1 Kč. Pokud dochází ke změnám v jejím rozsahu, ocenění této sbírky se nemění. Pokud dochází ke změně rozsahu sbírky muzejní povahy, u které je známé její ocenění, o věc, která je oceněna v jiné výši než 1 Kč, ocenění této sbírky se upraví o ocenění věci, které se změna týká.
Odpisování majetku: Účetní jednotka uplatňuje měsíční rovnoměrný způsob odpisování u dlouhodobého majetku mimo motorových vozidel. U motorových vozidel uplatňuje výkonový způsob odpisování. V rámci inventarizace je přehodnocována stanovená předpokládaná doba používání majetku, odpisové plány dlouhodobého majetku jsou pravidelně aktualizovány tak, aby zohledňovaly změny, k nimž v průběhu užívání došlo (provedené technické zhodnocení, významné opravy atd.).
Účtování o zásobách: O zásobách se účtuje podle ČÚS č. 707 způsobem B. Pro oceňování úbytků zásob ze skladu je používán vážený aritmetický průměr, který je počítán automaticky v ekonomickém informačním systému při každém vystavení skladové výdejky.
Účetní jednotka vede sklad darů a sklad spotřebního materiálu pro výpočetní techniku. V roce 2020 vznikl sklad dezinfekce a ochranných osobních prostředků proti COVID 19.
Stav pohonných hmot zjištěný k rozvahovému dni je zaevidován účtárnou na účet 112 "Materiál na skladě" v průměrné ceně, která je stanovena aritmetickým průměrem pořizovacích cen za kalendářní rok.
Přímo do spotřeby bez zaúčtování na sklad materiálu se účtují zejména:
a) kancelářské potřeby včetně papíru,
b) noviny, časopisy, ekonomická a personální literatura, úplná znění zákonů,
c) odborná literatura v hodnotě nepřevyšující 3 000 Kč,
d) čisticí prostředky,
e) materiál civilní ochrany.
Odborná literatura v částce od 3 000 Kč a vyšší a nepřevyšující částku 40 000 Kč je vedena jako drobný dlouhodobý hmotný majetek.

Metoda časového rozlišení: ÚJ postupuje dle § 69 vyhlášky č. 410/2009 Sb. O časovém rozlišení nákladů a výnosů účtuje nejpozději k rozvahovému dni. Časově rozlišuje na celé měsíce. V situaci, kdy je náklad či výnos realizován jen v části měsíce, bude časové rozlišení vztaženo k měsíci, jehož část převažuje, v případě stejného poměru bude měsíční časové rozlišení rozděleno na polovinu a vykázáno v příslušných účetních obdobích. Dle předchozí věty je postupováno pouze k rozvahovému dni. Náklady a výnosy příštích období jsou zúčtovávány (rozpouštěny) ke konci kalendářního čtvrtletí, kterého se týkají, a to v poměrné výši. Výjimka je stanovena u nákladů na frankovací stroj a výnosů z nespotřebovaných bezúplatně nabytých zásob, kde je zúčtování do nákladů či do výnosů provedeno na začátku účetního období, kterého se náklad či výnos týká. V roce, ve kterém je zahájeno účtování o časovém rozlišení, se zúčtování nákladů a výnosů příštích období po čtvrtletí neprovádí, do nákladů či výnosů je zahrnut celý podíl, jenž na příslušný rok připadá. Za nevýznamnou informaci pro uplatnění metody časového rozlišení se dle vydaného vnitřního předpisu považují náklady a výnosy nepřesahující částku 40 000 Kč ve vyjmenovaných případech (především předplatné tiskovin, cestovné, účastnické poplatky na semináře) a dále pravidelně se opakující platby (zejména pojistné, nájem SW). K rozvahovému dni účtuje ÚJ na dohadný účet pasivní SÚ 389 odhad závazků z titulu poskytnutých transferů PO, neziskovým organizacím, který podléhá finančnímu vypořádání. Na dohadný účet aktivní SÚ 388 účtuje ÚJ odhad pohledávek za EU/FM z titulu přijatého transferu, a to na základě odeslaných a dosud neschválených žádostí o platbu.
Vzájemné odsouhlasení pohledávek a závazků: Vzhledem k významnosti je stanovena v ÚJ výše ocenění pro vzájemné odsouhlasení jednotlivé pohledávky a závazku nad 100 000 Kč.
Vzájemné zúčtování ministerstvo provádí v souladu s § 68 vyhlášky č. 410/2009 Sb. u následujících operací:
a) dobropisů nebo refundací týkajících se konkrétní nákladové, popřípadě výnosové položky a vztahujících se k účetnímu období, ve kterém byl náklad, popř. výnos zúčtován,
b) doměrků a vratek daní z příjmů, nepřímých daní, poplatků a obdobných plnění,
c) rozdílů zjištěných při inventarizaci, které vznikly ve stejném účetním období prokazatelně neúmyslnou záměnou jednotlivých druhů, u kterých je tato záměna možná vzhledem k charakteru druhů zásob, například v důsledku různých rozměrů spojovacích materiálů nebo podobného balení zásob,
d) pohledávek a dluhů s výjimkou přijatých a poskytnutých záloh a závdavků k téže fyzické nebo právnické osobě, které mají dobu splatnosti do jednoho roku a jsou vedeny ve stejných měnách,
e) opravných položek a rezerv.
Celková výše vzájemného zúčtování je uvedena v příloze účetní závěrky v části B.3. Za významné se považují s jedním subjektem vzájemně zúčtované částky vyšší než 100.000 Kč.
Účtování na podrozvahových účtech, oceňování podmíněných A/P: ÚJ postupuje v souladu s bodem 5., 6. 5., 6.7. ČÚS č. 701, dále dle § 72 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Účtování v knize podrozvahových účtů ÚJ upravuje interní předpis.
U účtu 973 "Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv" je celková výše ocenění tvořena součtem kvalifikovaných odhadů předpokládaných závazků z uzavřených smluv účetní jednotky, kdy se vznik závazku předpokládá do 365 dnů. Účetní jednotka eviduje krátkodobý podmíněný závazek v případě, že jeho předpokládaná individuální výše ročního plnění splňuje hranici významnosti 0,5 % celkového objemu aktiv netto účetní jednotky za minulé účetní období.
U účtu 974 "Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv" je celková výše ocenění tvořena součtem kvalifikovaných odhadů předpokládaných závazků z uzavřených smluv účetní jednotky, kdy se vznik závazku předpokládá v období delším než jeden rok se zachycením celkového budoucího závazku plynoucího z uzavřené smlouvy. Účetní jednotka eviduje dlouhodobý podmíněný závazek v případě, že jeho předpokládaná individuální výše ročního plnění splňuje hranici významnosti 0,5 % celkového objemu aktiv netto účetní jednotky za minulé účetní období.
Při stanovení kvalifikovaného odhadu podmíněného závazku u účtu 971 "Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku" a 972 "Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku" postupuje účetní jednotka obdobně viz výše účty 973 a 974. Krátkodobý nebo dlouhodobý podmíněný závazek je evidován v případě, že předpokládaná individuální výše ročního plnění splňuje hranici významnosti 0,5 % celkového objemu aktiv netto účetní jednotky za minulé účetní období.
U dlouhodobých podmíněných závazků a pohledávek vznikajících na základě smluv na dobu neurčitou, u kterých není možné jednoznačně stanovit celkové plnění, je proveden kvalifikovaný odhad předpokládané výše plnění v úhrnu na 5 dalších následujících období, jež splňují hranici dlouhodobosti.
Na podrozvahových účtech nejsou evidovány podmíněné závazky a pohledávky za zaměstnanci, vyjma podmíněných závazků a pohledávek z titulu soudního sporu.
O podmíněných závazcích nebo pohledávkách z titulu soudního sporu, z titulu pokut za přestupky a z titulu možného porušení rozpočtové kázně z prováděných a k termínu zpracování účetní závěrky neuzavřených kontrol v působnosti účetní jednotky účtuje účtárna v případě, že riziko pravděpodobnosti vzniku budoucího závazku nebo pohledávky je vyšší než 30 % a hodnota je vyšší než 100.000 Kč. Výjimku tvoří podmínky pro tvorbu a zúčtování rezerv.
Podmíněné závazky z titulu zákona č. 45/2013 Sb., o obětech trestných činů a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, jsou účtárnou evidovány na účtech 916 "Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů" a 956 "Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů" na základě kvalifikovaného odhadu věcně příslušného útvaru ministerstva, a to bez ohledu na hranici významnosti. Kvalifikovaný odhad je prováděn v rozsahu na 3 následující účetní období. Od roku 2020 došlo ke změně způsobu vykazování podmíněných závazků z titulu zákona č. 45/2019 Sb. z účtu 985 a 986 na účty 916 a 956 z důvodu přehodnocení, že se jedná o poskytování transferů.
Podmíněné závazky z titulu zákona č. 82/1998 Sb., o odpovědnosti za škodu způsobenou při výkonu veřejné moci rozhodnutím nebo nesprávným úředním postupem a o změně zákona České národní rady č. 358/1992 Sb., o notářích a jejich činnosti (notářský řád), ve znění pozdějších předpisů, jsou účtárnou evidovány na účtech 985 "Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení" a 986 "Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení" na základě kvalifikovaného odhadu věcně příslušného útvaru ministerstva, a to bez ohledu na hranici významnosti. Kvalifikovaný odhad je prováděn v rozsahu na 3 následující účetní období.
Podmíněné závazky z titulu zákona č. 119/1990 Sb., o soudní rehabilitaci, ve znění pozdějších předpisů, jsou účtárnou evidovány na účtech 985 "Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení" a 986 "Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení" na základě kvalifikovaného odhadu věcně příslušného útvaru ministerstva, a to bez ohledu na hranici významnosti. Kvalifikovaný odhad je prováděn v rozsahu na 3 následující účetní období.
Podmíněné závazky z titulu zákona č. 59/2017 Sb., o použití peněžních prostředků z majetkových trestních sankcí uložených v trestním řízení a o změně některých zákonů, jsou účtárnou evidovány na účtech 985 "Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení" a 986 "Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení" na základě kvalifikovaného odhadu. Kvalifikovaný odhad je stanoven účtárnou průměrem skutečně předepsaných závazků na základě rozhodnutí o uspokojení majetkového nároku oprávněné osoby za 3 předcházející účetní období a je evidován v rozsahu na 3 následující účetní období.
Podmíněné závazky z titulu neinvestičních dotací poskytovaných neziskovým organizacím jsou účtárnou evidovány na účtech 916 "Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů" a 956 "Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů" na základě kvalifikovaného odhadu věcně příslušného útvaru ministerstva, a to bez ohledu na hranici významnosti. Kvalifikovaný odhad je prováděn v rozsahu na 3 následující účetní období. V okamžiku poskytnutí dotace je účtováno o poskytnutí zálohy na transfer krátkodobé povahy na účtu 373 "Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery" a zároveň dojde ke zrušení podmíněného závazku v poměrné výši.
Podmíněné závazky z titulu příspěvku na provoz hlavní činnosti státních příspěvkových organizací zřízených ministerstvem jsou účtárnou evidovány na účtech 916 "Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů" a 956 "Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů" na základě kvalifikovaného odhadu věcně příslušného útvaru ministerstva, a to bez ohledu na hranici významnosti. Kvalifikovaný odhad je prováděn v rozsahu na 3 následující účetní období. V okamžiku poskytnutí příspěvku na provoz je účtováno o poskytnutí zálohy na transfer krátkodobé povahy na účtu 373 "Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery" a zároveň dojde ke zrušení podmíněného závazku v poměrné výši.
V případech, kdy ministerstvo poskytuje ze svého rozpočtu investiční dotace příspěvkovým organizacím zřízených ministerstvem na pořízení nebo technické zhodnocení hmotného dlouhodobého majetku, se nejedná o transfer a o poskytnutí investiční dotace je účtováno prostřednictvím účtu 993 "Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva" a 994 "Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva" bez ohledu na hranici významnosti.
Podmíněné závazky z titulu úhrady odměny ustanoveného advokáta dle § 23 zákona č. 85/1996 Sb., o advokacii, ve znění pozdějších předpisů, jsou účtárnou evidovány na účtech 916 "Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů" a 956 "Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů" na základě kvalifikovaného odhadu. Kvalifikovaný odhad je stanoven účtárnou průměrem skutečně předepsaných závazků z titulu úhrady odměny advokáta za poskytnutou právní službu za 3 předcházející účetní období a je evidován v rozsahu na 3 následující účetní období. Od roku 2020 došlo ke změně způsobu vykazování podmíněných závazků z titulu odměny ustanoveného advokáta dle zákona č. 85/1996 Sb. z účtu 978 a 979 na účty 916 a 956 z důvodu přehodnocení, že se jedná o poskytování transferů.
Podmíněné závazky z titulu úhrady členských příspěvků mezinárodním organizacím jsou účtárnou evidovány na účtech 914 "Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů" a 954 "Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů" na základě kvalifikovaného odhadu věcně příslušného útvaru ministerstva, a to bez ohledu na hranici významnosti. Kvalifikovaný odhad je prováděn v rozsahu na 3 následující účetní období.
Podmíněné pohledávky z titulu správních poplatků jsou účtárnou evidovány na účtech 947 "Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení" a 948 "Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení" na základě kvalifikovaného odhadu. Kvalifikovaný odhad je stanoven účtárnou průměrem skutečně předepsaných pohledávek z titulu správních poplatků za 3 předcházející účetní období a je evidován v rozsahu na 3 následující účetní období. Jedná se zejména o správní poplatky insolvenčních správců a mediátorů, které ministerstvo spravuje.
Podmíněné pohledávky z titulu prostředků získaných výkonem majetkových trestních sankcí dle zákona č. 59/2017 Sb., o použití peněžních prostředků z majetkových trestních sankcí uložených v trestním řízení a o změně některých zákonů, jsou účtárnou evidovány na účtech 947 "Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení" a 948 "Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení" na základě kvalifikovaného odhadu. Kvalifikovaný odhad je stanoven účtárnou průměrem skutečně předepsaných pohledávek z titulu prostředků získaných výkonem majetkových trestních sankcí za 3 předcházející účetní období a je evidován v rozsahu na 3 následující účetní období.
Účtárna účtuje o krátkodobých a dlouhodobých podmíněných závazcích a pohledávkách z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy/zápisu o výpůjčce v souladu s jiným předpisem). O krátkodobém podmíněném závazku či pohledávce z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy/zápisu o výpůjčce je účtováno v případě, že je výpůjčka sjednána na období do jednoho roku včetně a období výpůjčky zahrnuje zároveň i rozvahový den. O dlouhodobém podmíněném závazku či pohledávce z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy/zápisu o výpůjčce je účtováno v případě, že je výpůjčka sjednána na období delší než 1 rok. O krátkodobých a dlouhodobých podmíněných závazcích a pohledávkách z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy/zápisu o výpůjčce nemovitého majetku se účtuje v případě, kdy předmětem výpůjčky je více než 30 % hodnoty nemovitého majetku.
Účtování o odhadu krátkodobých podmíněných závazků a pohledávek na další období provede účtárna nejpozději k rozvahovému dni. O snížení krátkodobých podmíněných závazků a pohledávek účtárna zaúčtuje vždy nejpozději ke konci kalendářního čtvrtletí. Toto snížení bude provedeno v poměrné výši.
Tvorba a zúčtování rezerv: ÚJ postupuje dle ustanovení ČÚS č. 705. Tvorbu rezerv dále upravuje interní předpis, kde jsou stanoveny tituly pro tvorbu rezerv (předpokládané závazky ze soudních sporů mimo výkon veřejné moci, předpokládané závazky z neuzavřených kontrol), hranice významnosti je stanovena ve výši 1% aktiv netto za minulé účetní období a současně míra pravděpodobnosti je více než 50 % (posuzováno jednotlivě pro každý předpokládaný účetní případ). Pokud není splněna podmínka významnosti, účtuje účetní jednotka o předpokládaném riziku prostřednictvím příslušných podrozvahových účtů.
Postup vymáhání pohledávek je upraven v Instrukci Ministerstva spravedlnosti ze dne 19. 12. 2012, č. j. 4/2012-INV-M, o vymáhání pohledávek, ve znění pozdějších předpisů.
Opravné položky k pohledávkám: Při vytváření opravných položek k pohledávkám postupuje účetní jednotka v souladu s § 65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Opravná položka ve výši 10% za každých ukončených devadesát dnů po splatnosti pohledávky se vytváří a účtuje periodicky, vždy k datu mezitímní účetní závěrky.
Opravné položky k majetku: jsou vytvořeny pouze u majetku, který je dlouhodobě vykazován jako zastaralý a nevyužívaný.
V případě zapůjčeného hmotného majetku od jiné organizační složky v rámci jedné kapitoly na základě zápisu o výpůjčce k přenechání věci k bezúplatnému užívání se výše uplatňované náhrady škody vzniklé na daném majetku stanoví z pořizovací ceny majetku snížené vždy o 10 % za každý rok bezúplatného užívání.
Metoda stanovení kurzu: Všechny účetní případy vyjádřené v cizí měně se účtují v českých korunách po přepočtu stanoveným pevným ročním kurzem. Výjimku tvoří pouze:
a) vypořádání cestovního příkazu, kdy vypořádání zálohy zaměstnanec požaduje v českých korunách, pak je použit kurz ČNB ke dni vyplacení zálohy v cizí měně, nebo kurz ČNB ke dni počátku cesty v případě, kdy zaměstnanci nebyla vyplacena záloha,
b) úhrada částky na základě rozsudku nebo rozhodnutí Evropského soudu pro lidská práva, jež se realizuje podle kurzu platného v den úhrady, není-li v příslušném rozsudku, rozhodnutí nebo související dokumentaci uvedeno jinak.
Účetní případy týkající se plateb v hotovosti z/do pokladny vedené v cizí měně se na českou korunu přepočítávají pevným ročním kurzem. Pevný roční kurz je stanoven na základě kurzu devizového trhu vyhlášeného ČNB platného první pracovní den v příslušném roce.
Další postupy účtování stanovené ve vnitřním předpise MSp:
Veškeré vzdělávací akce pro zaměstnance ministerstva (školení, semináře aj.) slouží k jejich odbornému rozvoji, veškeré náklady na vzdělávací akce pro zaměstnance ministerstva jsou vykazovány na nákladovém účtu 527 "Zákonné sociální náklady". Uvedené se nevztahuje na vzdělávací akce, které jsou zajišťovány společně pro zaměstnance ministerstva a zaměstnance ostatních organizací v resortu ministerstva. Náklady na tyto vzdělávací akce jsou vykazovány na nákladovém účtu 518 "Ostatní služby".
Na syntetickém účtu 528 "Jiné sociální náklady" jsou vykazovány náklady na tzv. víceúčelovou paušální náhradu poskytovanou v souladu se zákonem č. 236/1995 Sb., o platu a dalších náležitostech spojených s výkonem funkce představitelů státní moci a některých státních orgánů a soudců a poslanců Evropského parlamentu, ve znění pozdějších předpisů. Od roku 2020 došlo ke změně způsobu účtování víceúčelové paušální náhrady z účtu 521 na účet 528 z důvodu metodického výkladů MF.
Odvod do státního rozpočtu prostřednictvím Úřadu práce za neplnění povinnosti zaměstnávat zdravotně postižené je účtován na stranu Má dáti syntetického účtu 538 "Jiné daně a poplatky" se souvztažným zápisem na stranu Dal syntetického účtu 342 "Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plnění". Od roku 2020 došlo ke změně způsobu účtování neplnění povinnosti zaměstnávat zdravotně postižené z účtu 549 na účet 538 a z účtu 347 na účet 342 z důvodu metodického výkladů MF.
Zákon č. 45/2013 Sb. - MSp jako právní orgán příslušný podle § 23 odst. 4 a § 30 dost. 3 zákona č. 45/2013 Sb., o obětech trestných činů a o změně některých zákonů (zákon o obětech trestných činů), poskytuje obětem trestných činů peněžitou pomoc. O přiznání nároku na peněžitou pomoc MSp účtuje na účtu 571 "Náklady vybraných ústředních vládních institucí na transfery" a na stranu D 345 "Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce".
Zákon č. 119/1990 Sb. - jedná se o soudní rehabilitace za újmu způsobenou během minulého režimu, podkladem pro vznik nároku je tu soudní rozhodnutí o účasti konkrétní osoby na soudní rehabilitaci. V současné době je na MSp účtováno na MD 549 "Ostatní náklady z činnosti" proti D 378 "Ostatní krátkodobé závazky".
Zákon 82/1998 Sb. - odpovědnost za škodu při výkonu veřejné moci. Nárok na náhradu škody způsobenou veřejnou mocí v oblasti justice, nejčastěji orgány činnými v trestním řízení, soudci, státními zástupci, notáři a exekutory. V současné době je na MSp účtováno na MD 549 "Ostatní náklady z činnosti" proti D 378 "Ostatní krátkodobé závazky".
Zákon 85/1996 Sb. Zákon o advokacii. Od října roku 2018 MSp proplácí odměny advokátům za poskytnutou bezplatnou právní pomoc insolventním klientům. MSp na základě rozhodnutí České advokátní komory proplatí odměnu advokátovi dle §23 daného zákona. Od roku 2020 došlo ke změně metody účtování z titulu zákona č. 85/1996 Sb. o advokacii na straně MD z účtu 549 na účet 571 "Náklady vybraných vládních ústředních vládních institucí na transfery" a na straně Dal z účtu 378 na účet 345 "Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce".
Pandemie COVID 19 měla v roce 2021 vliv na organizaci práce zaměstnanců MSp, která spočívala v dočasném omezení činnosti účetní jednotky zejména ve zkrácení doby úředních hodin na podatelně, dočasný home-office u části zaměstnanců, střídavý provoz klíčových zaměstnanců na MSp včetně účtárny, maximální snaha předávání schvalovacích dokumentů k finanční řídící kontrole v elektronické podobě. Tato omezení nebyla takového charakteru, jenž by měly dopad do účetních metod. Pouze docházelo k pozdějšímu předávání podkladů a dokladů do účtárny MSp než tomu bylo v obvyklém režimu.
Účetní jednotka změnila od roku 2021 metodu účtování cestovních náhrad, kdy náklady na cestovné hrazené zaměstnavatelem budou účtovány na položku "Cestovné" účet 512, namísto položky "Ostatní služby" účet 518.

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 30.6.2021
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.4. Informace podle § 7 odst. 5 zákona o stavu účtů v knize podrozvahových účtů

Číslo položkySyntetický účetNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
P.I.901Majetek a závazky účetní jednotky14523484.3814709009.73
P.I.1.901Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek0.000.00
P.I.2.902Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek 6514482.417474704.09
P.I.3.905Vyřazené pohledávky 8009001.977234305.64
P.I.4.906Vyřazené závazky 0.000.00
P.I.5.909Ostatní majetek 0.000.00
P.II. Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů17367920.0079894705.00
P.II.1.911Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů 0.000.00
P.II.2.912Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů 0.000.00
P.II.3.913Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů 0.000.00
P.II.4.914Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů 747884.002544475.00
P.II.5.915Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů 0.000.00
P.II.6.916Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů 16620036.0077350230.00
P.III.Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou23562550.5024547630.50
P.III.1.921Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou 0.000.00
P.III.2.922Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou 0.000.00
P.III.3.923Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.III.4.924Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce 23234190.5023234190.50
P.III.5.925Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů 328360.001313440.00
P.III.6.926Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů 0.000.00
P.IV.Další podmíněné pohledávky529874620.00636467277.00
P.IV.1.931Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku 0.000.00
P.IV.2.932Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku 0.000.00
P.IV.3.933Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv 357725.00560000.00
P.IV.4.934Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv 2150000.002150000.00
P.IV.5.939Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní 0.000.00
P.IV.6.941Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní 0.000.00
P.IV.7.942Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům 0.000.00
P.IV.8.943Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům 0.000.00
P.IV.9.944Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění 0.000.00
P.IV.10.945Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění 0.000.00
P.IV.11.947Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 105473377.00211863759.00
P.IV.12.948Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 421893518.00421893518.00
P.V.Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů394891934.91400178291.62
P.V.1.951Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů 0.000.00
P.V.2.952Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů 0.000.00
P.V.3.953Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů 232902524.91238188881.62
P.V.4.954Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů 5088950.005088950.00
P.V.5.955Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů 0.000.00
P.V.6.956Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů 156900460.00156900460.00
P.VI.Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku8025350.867702668.02
P.VI.1.961Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu 0.000.00
P.VI.2.962Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu 0.000.00
P.VI.3.963Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu 0.000.00
P.VI.4.964Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu 0.000.00
P.VI.5.965Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.VI.6.966Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce 6389228.026389228.02
P.VI.7.967Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů 1636122.841313440.00
P.VI.8.968Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů 0.000.00
P.VII.Další podmíněné závazky1666229028.001890931020.00
P.VII.1.971Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku 1921877.006068695.00
P.VII.2.972Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku 0.000.00
P.VII.3.973Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv 109276749.00194068999.00
P.VII.4.974Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv 856215791.00856215791.00
P.VII.5.975Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu 0.000.00
P.VII.6.976Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu 0.000.00
P.VII.7.978Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní 0.000.00
P.VII.8.979Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní 0.000.00
P.VII.9.981Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových 0.000.00
P.VII.10.982Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových 0.000.00
P.VII.11.983Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních 0.000.00
P.VII.12.984Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních 0.000.00
P.VII.13.985Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 135762921.00271525845.00
P.VII.14.986Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 563051690.00563051690.00
P.VIII.Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty6845000.006845000.00
P.VIII.1.991Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva 0.000.00
P.VIII.2.992Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva 0.000.00
P.VIII.3.993Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva 6845000.006845000.00
P.VIII.4.994Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva 0.000.00
P.VIII.5.999Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům -1059593529.07-1233450004.17

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 30.6.2021
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.5. Informace podle § 18 odst. 3 písm. b) zákona

A.5. Informace podle § 18 odst. 3 písm. b) zákona
Účetní jednotka není zapsána do veřejného rejstříku ve smyslu § 1 zákona č. 304/2013 Sb. o veřejných rejstřících právnických a fyzických osob.

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 30.6.2021
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.6. Informace podle § 19 odst. 6 zákona

A.6. Informace podle § 19 odst. 6 zákona
Mezi rozvahovým dnem a okamžikem sestavení účetní závěrky nenastaly významné události.

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 30.6.2021
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

B.1.Informace podle § 66 odst. 6 zákona
Žádný účetní případ, u něhož by existovala podmíněnost nabytí právních účinků zápisu do katastru nemovitostí, nenastal.
B.2.Informace podle § 66 odst. 8 zákona
Účetní jednotka jakožto organizační složka státu netvoří fond reprodukce majetku nebo fond investic.
B.3.Informace podle § 68 odst. 3 zákona
218321.28Od počátku účetního období do okamžiku, k němuž je sestavena účetní závěrka proběhla následující vzájemná zaúčtování ve smyslu § 68 odst. 1 vyhlášky č. 410/2009 Sb.. Nejvýznamnější dodavatel BAU-STAV a.s. dokončil investiční záměr na budově MSp. Celková refundace za energie a plyn činí 218.321,28 Kč.

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 30.6.2021
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

PoložkaNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
C.1.Zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku za běžné účetní období2079189.880.00
C.2.Snížení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku ve věcné a časové souvislosti0.000.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 30.6.2021
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

D.1.Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku
1.00Socha sv. Bartoloměje ve vstupní hale
D.2.Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem
D.3.Výše ocenění celkové výměry lesních pozemků s lesním porostem ve výši 57 Kč/m2
D.4.Výměra lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem
D.5.Výše ocenění lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem
D.6.Průměrná výše ocenění výměry lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem
D.7.Komentář k ocenění lesních pozemků jiným způsobem

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 30.6.2021
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

E.1. Doplňující informace k položkám rozvahy

K položceDoplňující informace k položkám rozvahyČástka
A.I.2Obsahem položky 013 "Software" je software s dobou použitelnosti delší než jeden rok, u kterých ocenění převyšuje částku 60 000 Kč.625178781.88
B.II.4Na položce "Krátkodobé poskytnuté zálohy" účet 314 účetní jednotka sleduje poskytnuté zálohy za předplatné odborných knih a časopisů, poskytnuté zálohy dodavateli za distribuce (plyn, energie,voda), které tvoří významnou část během sledovaného období.619216.00
B.II.5Položka "Jiné pohledávky z hlavní činnosti" účet 315 tvoří nejvýznamnější část plnění ze zákona č. 59/2017 a dále prostředky z náhrady nákladů řízení dle pravomocného rozhodnutí příslušného soudu, regresní náhrady, exekuční tituly a předepsané pohledávky dle zákona č. 45/2013 Sb.250097654.64
A.II.8Položka "Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek" účet 042 obsahuje zejména pořizovaný investiční majetek, který je evidovanán a sledován po dobu jeho pořizování do uvedení do stavu způsobilého k užívání. Ve sledovaném období se jedná zejména o výstavbu justičního areálu v Ústí nad Labem.94208484.82
B.II.28Položka "Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery" účet 373 sleduje poskytnuté příspěvky na dotační tituly neziskovým organizacím. Vyúčtování probíhá prvním čtvrtletí následujícího roku dle vyhlášky č. 367/2015 Sb.50367964.67
D.III.38Na položce "Ostatní krátkodobé závazky" účet 378 tvoří nejvýznamější část závazky z titulu mimosoudního a soudního vypořádání nároku na odškodnění podle zákona č. 119/1990 Sb. a zákona č. 82/1998 Sb.1954869.73
A.II.3Na položce "Stavby" účet 021 účetní jednotka eviduje administrativní budovy a stavby, které MSp plně využívá k provozu zejména budova Vyšehradská, Legerova 1877 a Legerova 1825. V 1. čtvrtletí došlo k technickému zhodnocení budovy Legerova 1825 ve výši 60.271.216,73 Kč.303172290.69
A.IV.3Položka "Dlouhodobé poskytnuté zálohy" účet 465 tvoří smlouvu o partnerství uzavřenou s Karlovou univerzitou v Praze s realizací projektu EU - Zvyšování povědomí o judikatuře Evropského soudu pro lidská práva a dalších mez. závazcích ČR v oblasti lidských práv v celkové hodnotě 3.500.000 Kč. Dále je uzavřena smlouva na projekt s Maďarskem - Evropská síť pro práva obětí (AENVR) ve výši 147.686,50,-Kč.2746061.64
A.II.6Položka "Drobný dlouhodobý hmotný majetek" účet 028 zahrnující hmotné movité věci, popřípadě soubory majetku se samostatným technicko-ekonomickým určením, u kterých je doba použitelnosti delší než jeden rok a ocenění jedné položky je v částce 3 000 Kč a vyšší a nepřevyšuje částku 40 000 Kč. Významnou změnou v 1. čtvrtletí je vyřazení majetku likvidací ve výši 6.486.945,97 Kč. Dále byl pořízen majetek ve výši 4.479.096,14 Kč. Ve druhém čtvrtletí je významný pohyb vyřazení v částce 7.325.418,57 Kč.92605513.90
A.I.6Na položce "Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek" účet 019 účetní jednotka eviduje především samostatné studie zejména z oblasti bezpečnosti a krizového řízení, proveditelnosti zásahů do nemovitosti, veřejných rejstříků a služeb.52157128.80
A.II.4Položka "Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí" účet 022 obsahuje samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí se samostatným technicko-ekonomickým určením s dobou použitelnosti delší než jeden rok a oceněním samostatné hmotné movité věci nebo souboru majetku převyšujícím částku 40 000 Kč. Nejvýznamnější část tvoří motorová vozidla, nábytek, telefonní ústředny. V 1. čtvrtletí bylo pořízeno vybavení budovy Legerova 1825 ve výši 4.060.522,02 Kč. V průběhu daného čtvrletí byl vyřazen majetek ve výši 1.253.460,25 Kč. K významnému vyřazení majetku likvidací dochází ve druhém čtvrtletí v celkové hodnotě 46.944.448,32 Kč.297077666.32
A.I.5Na položce "Drobný dlouhodobý nehmotný majetek" účet 018 účetní jednotka vykazuje nákup "Software" včetně licencí, pokud jejich doba použitelnosti je delší než jeden rok a ocenění představuje částku do 60 000 Kč včetně.328626873.22
A.II.1Položka "Pozemky" účet 031 vykazuje MSp pozemky spojené s budovami a částmi budov s nimiž má právo MSp hospodařit.17104848.00
D.III.18Na položce "Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce" účet 345 tvoří významnou část členské příspěvky mezinárodním organizacím, závazky z titulu peněžité pomoci oběti trestného činu dle zákona č. 45/2013 Sb. a z titulu úhrady odměny ustanoveného advokáta dle § 23 zákona č. 85/1996 Sb., o advokacii.221624.10

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 30.6.2021
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

E.2. Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty

K položceDoplňující informace k položkám výkazu zisku a ztrátyČástka
A.I.20Na položce "Jiné daně a poplatky" účet 538 účetní jednotka účtuje odvod podle ustanovení § 81 odst. 1 zákona č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti.1080740.00
B.III.9Položka "Výnosy z ostatních daní a poplatků" účet 639 vykazuje zejména poplatky za zkoužky insolvenčních správců a mediátorů.724000.00
B.I.10Položka "Jiné pokuty a penále" účet 642 pokuty vystavené MSp na základě rozhodnutí podle §8 zákona č. 36/1967 Sb. o znalcích a tlumočnících, podle § 36 b odst. 1 písm. i) zákona č. 312/2006 Sb., o insolvenčních správcích.281700.00
A.I.9Účetní jednotka změnila od roku 2021 metodu účtování "Cestovné" účet 512. Náklady na cestovné hrazené zaměstnavatelem byly přeúčtovány z účtu MD 518 na účet MD 512. Přeúčtování za pololetí dokladem VD/22/2021.202474.43
A.I.36Položka "Ostatní náklady z činnosti" účet 549 vykazuje největší podíl na mimosoudním a soudním vypořádání nároku na odškodnění podle zákona č. 82/1998 Sb. Vysoký podíl také vykazuje bezúplatný převod ochranných prostředků v souvislosti s Covidem19 v hodnotě 5.059.132,50 Kč. V souvislosti s Covidem19 je vykázáno ve 2. čtvrtletí celkem 816.480,00 Kč. Významná část náleží soudnímu a mimosoudnímu vypořádání dle zákona č. 82/1998 Sb. v celkové výši 59.322.491,03 Kč.135072812.39
A.I.12Položka "Ostatní služby" účet 518 vykazuje zejména provozní náklady MSp ve sledovaném období. Významnou část zastupují nákupy letenek, jízdenek a ubytovacích služeb, cizojazyčné překlady, úklidové služby administrativních budov MSp, poštovné, poplatky rozhlas a televize.114991854.72
A.III.1Položka "Náklady vybraných ústředních vládních institucí na transfery" účet 571 obsahuje nejvýznamnější skupiny: příspěvky na hlavní provoz zotavovnám Pracov, Praha, Přední Labská, konferenční členské příspěvky a dotace neziskovým organizacím. Dále náklady z titulu peněžité pomoci oběti trestního činu dle zákona č. 45/2013 Sb., náklady o přiznání odměny dle § 23 odst. 4 zákona č. 85/1996 Sb. o advokacii.8957076.64
A.I.16Položka "Zákonné sociální náklady" účet 527 vykazuje zejména příspěvky na stravování zaměstnanců, školení, semináře, ochranné prostředky a vstupní lékařské prohlídky zaměstnanců. Dále zde byla účtována spotřeba ochranných osobních prostředků a dezinfekce pro zaměstance MSp.5745728.47
B.I.17Položka "Ostatní výnosy z činnosti" účet 649 nejvýznamnější část tvoří peněžní prostředky z majetkových trestních sankcí dle § 12 odst. 2 zákona č. 59/2017 a dále prostředky z náhrady nákladů řízení dle pravomocného rozhodnutí příslušného soudu, regresní náhrady, exekuční tituly a předepsané pohledávky dle zákona č. 45/2013 Sb. Dále zde je účtováno v souvislosti s Covid 19 tj. bezúplatné převody ochranných osobních prostředků a dezinfekcí pro organizační složky státu rezortu MSp. MSp vystupovalo jako zprostředkovatel OOP a dezinfekcí od MV a MPO. Pro konečný zůstatek zásob byl vytvořen samostatný sklad, který slouží jako rezerva pro potřeby OSS rezortu MSp.
258868320.79

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 30.6.2021
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

E.3. Doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocích

K položceDoplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocíchČástka
E.III.Účetní jednotka nemá doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocích.0.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 30.6.2021
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

E.4. Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu

K položceDoplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitáluČástka
E.IV.Účetní jednotka nemá doplňující informace k položkám přehledu vlastního kapitálu.0.00

Příloha

Fond kulturních a sociálních potřeb

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 30.6.2021
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

F. Doplňující informace k fondům účetní jednotky

PoložkaBěžné období
A.I. Počáteční stav fondu k 1.1.4145024.50
A.II. Tvorba fondu2662515.38
1. Základní příděl2662515.38
2. Splátky půjček na bytové účely poskytnutých do konce roku 19920.00
3. Náhrady škod a pojistná plnění od pojišťovny vztahující se k majetku pořízenému z fondu0.00
4. Peněžní a jiné dary určené do fondu0.00
5. Ostatní tvorba fondu0.00
A.III. Čerpání fondu1847666.00
1. Půjčky na bytové účely0.00
2. Stravování1352010.00
3. Rekreace0.00
4. Kultura, tělovýchova a sport39034.00
5. Sociální výpomoci a půjčky0.00
6. Poskytnuté peněžní dary60000.00
7. Úhrada příspěvku na penzijní připojištění385300.00
8. Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění12900.00
9. Ostatní užití fondu-1578.00
A.IV. Konečný stav fondu4959873.88

Příloha

Rezervní fond

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 30.6.2021
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

F. Doplňující informace k fondům účetní jednotky

PoložkaBěžné období
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1.0.00
B.II. Tvorba fondu0.00
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové0.00
2. Peněžní dary - účelové0.00
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové0.00
4. Peněžní dary - neúčelové0.00
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků0.00
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním0.00
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany0.00
8. Ostatní tvorba
B.III. Čerpání fondu0.00
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové0.00
2. Peněžní dary - účelové0.00
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové0.00
4. Peněžní dary - neúčelové0.00
5. Výdaje na reprodukci majetku0.00
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany0.00
7. Ostatní čerpání0.00
B.IV. Konečný stav fondu0.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 30.6.2021
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

G. Doplňující informace k položce „A.II.3. Stavby" výkazu rozvahy

ČísloPoložkaObdobí běžné bruttoObdobí běžné korekceObdobí běžné nettoObdobí minulé
G.Stavby303172290.6987402642.40215769648.29156218470.56
G.1.Bytové domy a bytové jednotky2334999.00273989.002061010.002075632.00
G.2.Budovy pro služby obyvatelstvu0.000.000.000.00
G.3.Jiné nebytové domy a nebytové jednotky300092422.8986678186.00213414236.89153844924.16
G.4.Komunikace a veřejné osvětlení0.000.000.000.00
G.5.Jiné inženýrské sítě0.000.000.000.00
G.6.Ostatní stavby744868.80450467.40294401.40297914.40

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 30.6.2021
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

H. Doplňující informace k položce „A.II.1. Pozemky" výkazu rozvahy

ČísloPoložkaObdobí běžné bruttoObdobí běžné korekceObdobí běžné nettoObdobí minulé
H.Pozemky17104848.000.0017104848.0017104848.00
H.1.Stavební pozemky0.000.000.000.00
H.2.Lesní pozemky0.000.000.000.00
H.3.Zahrady, pastviny, louky, rybníky0.000.000.000.00
H.4.Zastavěná plocha0.000.000.000.00
H.5.Ostatní pozemky17104848.000.0017104848.0017104848.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 30.6.2021
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

I. Doplňující informace k položce "A.II.4. Náklady z přecenění reálnou hodnotou" výkazu zisku a ztráty

PoložkaNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
I.Náklady z přecenění reálnou hodnotou0.000.00
I.1.Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 640.000.00
I.2.Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou0.000.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 30.6.2021
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

J. Doplňující informace k položce "B.II.4. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou" výkazu zisku a ztráty

PoložkaNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
J.Výnosy z přecenění reálnou hodnotou0.000.00
J.1.Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 640.000.00
J.2.Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou0.000.00