A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka vychází z předpokladu, že bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti. V účetní jednotce nenastává žádná skutečnost, která by ji omezovala nebo jí zabraňovala v této činnosti pokračovat i v dohledné budoucnosti. Světová zdravotnická organizace vyhlásila 11. března 2020 pandemii COVID-19 a od 12. března 2020 byl vládou České republiky vyhlášen několikrát nouzový stav. Tyto skutečnosti dočasně omezily činnost účetní jednotky (omezení úředních hodin, dočasný částečný home-office u části zaměstnanců), ale tato omezení nebyla takového charakteru, který by měl dopad do účetních metod. Nastalo zvýšení nákladů v souvislosti s nákupy a bezplatnou distribucí zdravotnického materiálu pro boj s pandemií COVID-19, toto zvýšení je komentováno ve stati E.2. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
K 1.1.2021 byla novelizována vyhláška č. 410/2009 Sb., její novelou č. 310/2020 Sb. se mění výpočet přehledu o peněžních tocích, zejména se peněnžní toky z fondů vykazují nově ve stati C.I. Dále zákon č. 563/1991 Sb. má od 1.1.2021 dvě dílčí novely, které ale nemají dopad na veřejný sektor, potažmo na vybrané účetní jednotky. Účetní jednotka neprovedla oproti předchozímu účetnímu období žádné další změny v uspořádání, označování a obsahovém vymezení položek účetní závěrky ani nezměnila způsoby oceňování. Z důvodu zpřesnění věrného zobrazení a zkvalitnění vypovídací schopnosti účetní závěrky vykazuje účetní jednotka od účetního období 2020 vybrané náklady nově v položce A.I.16. Zákonné sociální náklady (účet 527), a to v návaznosti na § 33 odst. 2 písm. d) vyhlášky č. 410/2009 Sb. ve vazbě na § 24 odst. 2 písm. j) zákona o daních z příjmů. Jedná se o: a) pracovnělékařské služby včetně těch, které jsou prvotně uhrazeny zaměstnancem a následně jsou mu nahrazeny (do loňska vykazovány v položce A.I.12. Ostatní služby # účet 518 resp. A.I.36. # účet 549 v případě náhrad); b) náklady na odborný rozvoj (vzdělávání) zaměstnanců, pokud souvisejí s předmětem činnosti (do loňska vykazovány v položce A.I.12. Ostatní služby # účet 518); c) náklady na materiál charakteru ochranných pomůcek pro zaměstnance (do loňska vykazovány podle své věcné povahy v položce A.I.1. Spotřeba materiálu # účet 501). Slovem "zaměstnanci" se zde rozumějí i příslušníci PČR a HZS ČR. Dále účetní jednotka z důvodu zpřesnění věrného zobrazení a zkvalitnění vypovídací schopnosti účetní závěrky vykazuje od účetního období 2021 příspěvky vlastním zaměstnancům na náklady na výživu a ošetřování služebních psů nově v položce A.I.17. Jiné sociální náklady (původní položka A.I.36. Ostatní náklady z činnosti). Dle stanoviska Ministerstva financí je pro pohledávky z náhrad nákladů správního řízení, s ohledem na podstatu zákonné úpravy v rámci správního řádu, vhodné použít položku PAP 3151501. Z tohoto důvodu účetní jednotka pohledávky z náhrad nákladů správního řízení účtuje na účet 315210000. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka vede účetnictví v plném rozsahu a používá metody stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů a Českými účetními standardy (č. 701-710). Informace jsou v účetní závěrce uvedeny v Kč na dvě desetinná místa. Minulé období je Netto. Metoda oceňování - Nakoupený majetek a zásoby je oceňován pořizovacími cenami stanovenými v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. - Účetní jednotka nevyužila možnosti snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku (DDM), užívá standardní cenové hranice stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb. (§13 odst. 6 a §14 odst. 6 - tj. 3 resp. 7 tis. Kč). - Při změně příslušnosti hospodaření (resp. při bezúplatném příjmu od vybrané účetní jednotky) účetní jednotka přebírá ocenění a výši oprávek od předávající účetní jednotky. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. - Majetek vytvořený vlastní činností je oceňován vlastními náklady. - Majetek účtové třídy 0 určený k prodeji (včetně DDM) je průběžně přeceňován na reálnou hodnotu. Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, kdy je nepotřebný pro stát a bylo zahájeno zjišťování zájemců o koupi podle vyhlášky č. 62/2001 Sb. o hospodaření organizačních složek státu a státních organizací s majetkem státu. Za reálnou hodnotu se v souladu s metodickým pokynem zřizovatele považuje cena v místě a čase obvyklá, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem (a to cena administrativní, pokud je vyšší než cena v místě a čase obvyklá). Disponibilní majetek (vyjma drobného dlouhodobého) je znovu přeceňován v případě, že dojde k významné změně jeho hodnoty nebo v případě vyhotovení nového znaleckého posudku. - Metodické doporučení zřizovatele k určení okamžiku, kdy se majetek stává určeným k prodeji (a tedy podléhá povinnosti přecenění na reálnou hodnotu) trvá od roku 2013. Do 31. prosince 2012 účetní jednotka přeceňovala majetek v souladu s pokynem zřizovatele již k okamžiku, kdy se stal nepotřebným pro stát. - V rámci možnosti volby složeného či nesloženého účetního zápisu podle bodu 3.4.10. ČÚS 709 účetní jednotka zvolila způsob nesloženého zápisu. Volba je dána také možnostmi používaného informačního systému. Prvním krokem je zrušení oprávek souvztažným zápisem proti příslušnému účtu třídy 0 a druhým krokem je přecenění z takto získané zůstatkové ceny na reálnou hodnotu účetním zápisem na účtu účtové třídy 0 proti účtu 407. Je zajištěno shodné výsledné zobrazení v účetní závěrce jako při použití nesloženého zápisu. Liší se pouze obraty na účtech. Po přecenění následuje přeúčtování na účet majetku určeného k prodeji (035 resp. 036). - Zásoby určené k prodeji se na reálnou hodnotu v souladu s § 27 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, nepřeceňují. - Účetní jednotka zatím neučinila podle bodu 7.1. písm. d) Českého účetního standardu č. 710 rozhodnutí ve věci ve věci zahrnování či nezahrnování výdajů souvisejících se zajištěním financování a administrací přijatých transferů podle Českého účetního standardu č. 703 # Transfery a žádostí o poskytnutí těchto transferů určených na financování pořízení dlouhodobého majetku a jiných obdobných činností jako součásti nákladů souvisejících s pořízením tohoto dlouhodobého majetku, protože takový účetní případ zatím nenastal ani jej neočekává. Účtování o zásobách - Pro účtování o zásobách účetní jednotka používá způsob A. - Pro oceňování úbytků zásob ze skladu užívá účetní jednotka vážený aritmetický průměr, který je počítán při každém úbytku zásob. Stejné pravidlo platí i pro oceňování úbytku zásob nabytých za účelem bezúplatného předání z účtu 139 podle § 20 odst. 3 písm. h) vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 369/2015 Sb. - Výjimkou z pravidla oceňování váženým aritmetickým průměrem jsou věci pořízené z FKSP a věci vedené pod unikátním výrobním číslem (oceňují se pořizovací cenou). - Pro zásoby potravin v provozu závodního stravování užívá účetní jednotka způsob B. - Účetní jednotka má vypracován vnitřní předpis stanovující normu přirozených úbytků. Metoda časového rozlišení nákladů a výnosů - Účetní jednotka používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů (včetně tvorby dohadných položek). - Obdobím se pro potřeby časového rozlišení rozumí kalendářní rok, a to i u transferů. Mezi měsíci nebo čtvrtletími téhož období účetní jednotka časově nerozlišuje. Při časovém rozlišení je aplikován princip významnosti. Hranice významnosti byla stanovena na částku 20.000,- Kč. Do této částky se časově nerozlišuje (kromě záloh na transfery). Metoda opravných položek - Opravné položky k pohledávkám jsou tvořeny i snižovány průběžně v návaznosti na délku prodlení podle §65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. (10% z každých 90 dnů po splatnosti) - Snížení opravných položek vytvořených v rámci prvního použití metody prostřednictvím účtu 406 je v souladu s doporučením Ministerstva financí účtováno prostřednictvím příslušného účtu nákladů # 556. - Účetní jednotka (zpravidla při inventarizaci) posuzuje i potřebu tvorby opravné položky k majetku (včetně zásob), například z titulu věcných břemen. Tato potřeba nebyla zjištěna. Metoda kurzových rozdílů - Účetní jednotka aplikuje metodu kurzových rozdílů průběžně je účtováno o kurzových rozdílech k okamžiku uskutečnění účetního případu. Přecenění položek uvedených v §4 odst. 12 zákona o účetnictví kursem vyhlášeným ČNB se v mezitímní účetní závěrce neprovádí, jen k rozvahovému dni. Kurzové rozdíly jsou účtovány prostřednictvím příslušných účtů nákladů a výnosů 563 a 663. Metoda rezerv - Účetní jednotka má v souladu s ČÚS 705 vydán vnitřní předpis k rezervám. Tituly pro tvorbu rezerv se rozumí pravděpodobná rizika ze a) soudního sporu s žalobním požadavkem finančního charakteru nad 3 mil. Kč a b) potenciálního odvodu (sankce) ze závěrů z prováděných a dosud neuzavřených kontrol nad 500 tis. Kč. - V současném období není žádná rezerva vytvořena. Metoda odpisování - Účetní jednotka odepisuje majetek rovnoměrným způsobem v souladu s Českým účetním standardem č. 708. Má sestaven odpisový plán, o odpisech je účtováno měsíčně. - Účetní jednotka neodpisuje pozemky, kulturní předměty, drobný dlouhodobý majetek, majetek určený k prodeji a přeceněný na reálnou hodnotu, majetek v nájmu či výpůjčce a další majetek uvedený v §66 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb. včetně majetku určeného k prodeji. - Účetní jednotka užívá a vykazuje v rozvaze i dlouhodobý hmotný majetek, který je již účetně plně odepsán. Tento majetek tvoří necelé 0,4% celkového odpisovaného majetku. K této situaci došlo tím, že u majetku vypršela životnost, ale majetek je nadále funkční a také na trhu neexistuje adekvátní náhrada nebo z důvodu hospodárnosti účetní jednotka rozhodla odepsaný majetek nadále využívat. Drobný dlouhodobý majetek (DDM) - Celá pořizovací cena DDM nakoupeného (nebo vlastními silami vytvořeného) je při pořízení účtována do nákladů (558) a na příslušný účet oprávek (088 resp. 078). Za majetek vytvořený vlastní činností se v souladu s metodickým výkladem Ministerstva financí považuje i DDM získaný rozebráním většího majetkového celku vedeného na účtu 022. - Do nákladů (558) je účtováno také bezúplatné nabytí DDM od subjektů, které nejsou vybrané účetní jednotky, a to výsledkově # proti účtu 649, v souladu s bodem 5.3.3. ČÚS 710. Za období od 1. ledna 2021 do okamžiku, k němuž byla sestavena tato účetní závěrka účetní případ nabytí DDM od takového subjektu nastal ve výši 19.650,- Kč. - DDM určený k prodeji je přeceňován na reálnou hodnotu způsobem popsaným v části #Oceňování reálnou hodnotou". Účetní jednotka si vnitřním pokynem stanovila principy významnosti pro účtování na podrozvahových účtech, jejichž stavy vykazuje dále ve stati A.4. Za významné informace považuje: - vybraný majetek pod hranici ocenění DDM (o významnosti v tomto případě rozhoduje zřizovatel prostřednictvím centrálního číselníku majetku) - položka P.I.1. a P.I.2. # účty 901 a 902, - všechny pohledávky, u nichž bylo upuštěno od vymáhání - položka P.I.3. - účet 905, - vratné obaly, na které byla poskytnuta záloha, - dlouhodobý majetek svým charakterem odpovídající účtové třídě 0 najatý na delší dobu než do konce daného roku, - zcizený dlouhodobý majetek, - vypůjčený dlouhodobý majetek movitý i nemovitý, - informace o držbě příkazových bloků (1,- Kč za jeden ústřižek) - informace o ocenění dlouhodobého majetku, který byl účetní jednotce odcizen a nebylo promlčeno právo na náhradu škody (podmíněné aktivum), - podmíněné závazky z užívání nemovitého majetku vypůjčeného od jiné účetní jednotky kapitoly 314 na delší dobu než do konce daného roku, - podmíněné závazky z užívání dlouhodobého majetku, majetku svým charakterem odpovídajícího účtové třídě 0, vypůjčeného od externích subjektů na delší dobu než do konce daného roku. Doplňující informace k příloze účetní závěrky K části F - FKSP: Účetní jednotka poskytla půjčky z FKSP. Celková výše dosud nesplacených půjček na bytové účely činí přeplatek 0,50 Kč a výše nesplacených sociálních půjček je 50.000,- Kč. Vzhledem k tomu, že v souladu s #ČÚS 704 # Fondy účetní jednotky# poskytnutí návratné půjčky neovlivňuje stav fondu (účet 412), není tato informace uvedena ve stati A.III. části F přílohy účetní závěrky. Účetní jednotka v řádku H.1. Stavební pozemky nevykazuje žádný údaj, vzhledem k obsahové nejasnosti této položky. Podle ustanovení § 2 písm. c) katastrálního zákona č. 256/2013 Sb. je stavební parcelou pozemek evidovaný v druhu pozemku zastavěná plocha a nádvoří. Podle přílohy ke katastrální vyhlášce č. 357/2013 Sb. (stať 1 bod 13), která stanoví technické podrobnosti pro správu katastru, se druhem pozemku #zastavěná plocha a nádvoří# rozumí pozemek, na němž je a) budova včetně nádvoří (tj. části zastavěného stavebního pozemku, obsahující dvůr, vjezd, drobné stavby, bazén, zatravněné plochy, okrasné záhony a jiné přiléhající plochy, které slouží k lepšímu užívání stavby), vyjma skleníku, který je v katastru evidován jako budova, postaveného na zemědělském nebo lesním pozemku, budovy postavené na lesním pozemku a budovy evidované na pozemku vodní plocha, b) společný dvůr, c) zbořeniště, d) vodní dílo. Zkráceně se tento druh pozemku označuje jako #zast. pl.#, tedy zastavěná plocha. Zastavěná plocha však do H.1. patřit nemůže, protože má ve výkazu svou vlastní položku "H.4 Zastavěná plocha". Nádvoří je stavba a tudíž také nemůže být #stavebním pozemkem". Ministerstvo vnitra v rámci poskytování metodické podpory kapitole 314 tuto problematiku s Ministerstvem financí dlouhodobě diskutuje, přesto stále přetrvává nejasnost, co Ministerstvo financí požaduje vykazovat v položce "H.1. Stavební pozemky". |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 175465372.28 | 171715441.23 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 20478118.12 | 19825547.47 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 147161782.28 | 144793303.52 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 7475501.88 | 6849801.24 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 349970.00 | 246789.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 9067816.72 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 9067816.72 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 860795195.55 | 837616008.16 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 2588122.76 | 5224149.80 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 189892.11 | 193474.98 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 300841436.75 | 299932428.55 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 557175743.93 | 532265954.83 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 0.00 | 0.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 325487.26 | 325487.26 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 325487.26 | 325487.26 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | -685004336.01 | -656507262.95 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
A.I.2. | A.I.2. Software (013) Převážná část položky je tvořena softwarem nutným pro výkon činnosti účetní jednotky. | 23396244.22 |
A.I.5. | A.I.5 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek (018) Převážná část položky je tvořena softwarem nutným pro výkon činnosti účetní jednotky, jehož hodnota nepřesáhla hranici 60.000,- Kč. | 91646732.41 |
A.II.1. | A.II.1. Pozemky (031) Na této položce účetní jednotka eviduje veškeré pozemky, ke kterým má právo hospodařit s nimi. | 51977586.66 |
A.II.3. | A.II.3. Stavby (021) Na této položce je vykázán dlouhodobý hmotný nemovitý majetek - stavby, který účetní jednotka využívá ke své činnosti. Je-li nemovitost nebo její část pronajímána jinému subjektu za úplatu, příjmy z těchot pronájmů se odráží ve výsledovce - položka B.I.3. Z důvodu zpřesnění věrného zobrazení a zkvalitnění vypovídací schopnosti účetní závěrky byly příloze G účetní závěrky k 1.1.2021 upraveny hodnoty jednotlivých druhů staveb za minulé období tak, aby věrně odrážely skutečnost. Celková hodnota staveb je nezměněna. | 1585580072.29 |
A.II.4. | A.II.4. Samostatné movité věci a soubory movitých věcí (022) Největší část této položky je tvořena dopravními prostředky ve výši 819 miliónů Kč, dále pak komunikační prostředky (130 mil. Kč) a výpočetní technika (61 mil. Kč). Na této položce ja vykázán i plně odepsaný majetek, který účetní jednotka z důvodu hospodárnosti nadále využívá. Odepsaný majetek je nadále plně funkčí, jeho vyřazení a likvidace, stejně jako pořízení nového, by bylo neekonické. Jedná se většinou o majetek zbrojní, laboratorní přístroje, foto techniku. | 1187038362.29 |
A.II.7. | A.II.7. Ostatní dlouhodobý hmotný majetek (029) Účetní jednotka vykazuje v této položce věcná břemena na cizím majetku. | 354434.00 |
A.II.8. | A.II.8. Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek (042) Na této položce účetní jednotka vykazuje nedokončené investice na nemovitý majetek. Převážně se jedná se revitalizace objektů a realizaci úspor (zateplení budov). | 122159746.42 |
A.II.10. | A.II.10. Dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji (036) Účetní jednotka vykazuje v této položce movitý majetek určený k prodeji, přeceněný v souladu s § 27 zákona o účetnictví na reálnou hodnotu. K rozvahovému dni nemá účetní jednotlka žádný majetek určený k odprodeji. | 0.00 |
B.I.2. | B.I.2. Materiál na skladě (112) Velký nárůst zásob u materiálu výstrojního (38.403.316,06 Kč) je z důvodu nákupu hygienických potřeb, především osobních ochranných pomůcek zabraňujících šíření infekčních chorob jako je COVID-19 - jednorázové rukavice, roušky a respirátory, ochranné štíty apod.. Mezi další největší položky patří zásoby výzbrojního materiálu ve výši 16.088.799,02 Kč (převážně příslušenství ke zbraním - pouzdra, opasky; pouta; střelivo a náboje) a zásoby automobilního (náhradní díly pro autodílnu) ve výši 14.228.904,22 Kč. Zásoby chemického materiálu ve výši 9.042.223,56 Kč jsou tvořeny z velké části náústky pro alkoholtestry a testy orientačními na zjišťování OPL. | 101570918.14 |
B.I.10. | B.I.10. Ostatní zásoby (139) Účetní jednotka vykazuje v této položce služební zvířata (psy). | 1100685.00 |
B.II.4. | B.II.4. Krátkodobé poskytnuté zálohy (314) Tato položka se skládá ze záloh na služby (2.745.152,12 Kč) a na vratné obaly ( 9.377,75 Kč). | 2743404.99 |
B.II.5. | B.II.5. Jiné pohledávky z hlavní činnosti (315) V rámci této položky účetní jednotka vykazuje též související příslušenství k pokutě z titulu úroků z prodlení, penále nebo náhrady nákladů řízení. Stejný princip vykazování příslušenství je aplikován na všech pohledávkových účtech. | 1346795.52 |
B.II.33. | B.II.33. Ostatní krátkodobé pohledávky (377) Převážnou část na této položce tvoří náklady vzniklé účetní jednotce za převoz osob do zdravotnického zařízení a jejich vyšetření k zjištění přítomnosti alkoholu a omamných látek v krvi a náklady vzniklé při převozu nezletilých osob zpět do diagnostickkého ústavu. | 3614837.54 |
B.III.15. | B.III.15. Ostatní krátkodobé pohledávky (263) Na této položce účetní jednotka eviduje peněžní poukázky nakoupené z prostředků FKSP. | 456000.00 |
C.I.1. | C.I.1. - jmění účetní jednotky (401) Účetní jednotka na této položce mimo jiné účtuje - bezúplatný příjem DHM movitého v rámci rezortu ve výši 8.437.519,62 Kč a bezúplatný výdej DHM movitého v rámci rezortu ve výši 2.148.900,63 Kč, - bezúplatný převod majetku na jiné VÚJ ve výši 431.521,43 Kč, - dotaci z evropských fondů na snížení spotřeby energie ve výši 9.978.849,98 Kč. | 3726567214.31 |
C.I.5. | C.I.5. Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody (406) Účetní jednotka na této položce provedla poslední standardní účetní zápis k 1.1.2012 při zahájení tvorby opravných položek k účtu 315. Od té doby zde účtuje jen opravy chyb, které se k tomuto účtu vztahují (obvykle jde o chyby související se zahájením metody odpisování např. po dohledání manka, které je po konzultaci s Ministerstvem financí považováno za chybu v inventarizaci). Účetní jednotka rozlišuje, zda se jedná o chybu vztahující se k účtu 406, nebo o chybu, kterou je třeba zachytit v položce C.I.7. Opravy minulých období. | 1771144574.20 |
C.II.4. | C.II.4. Rezervní fond z ostatních titulů (414) Na této položce účetní jednotka účtuje o finannčních darech. | 11705571.57 |
D.III.8. | D.III.8. Závazky z dělené správy (325) Na této položce účetní jednotka účtuje o pokutách na místě zaplacených (příkazové bloky). Tyto finanční prostředky jsou následně převáděny na účet celního úřadu. | 3704000.00 |
D.III.10. | D.III.10. Zaměstnanci (331) Na této položce účetní jednotka eviduje závazky vůči zaměstanancům v souvislosti s výplatou mezd a platů za červen 2021. | 202241932.00 |
D.III.13. | D.III.13. Zdravotní pojištění (337) Na této položce účetní jednotka eviduje závazky vůči zdravotním pojišťovnám v souvislosti s výplatou mezd a platů za červen 2021. | 32590357.00 |
D.III.16. | D.III.16. Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá (342) Na této položce účetní jednotka eviduje daňové závazky vůči Finančnímu úřadu v souvislosti s výplatou mezd a platů za červen 2021, jako je daň měsíční zálohová ve výši 20.061.308,- Kč, daň srážková ve výši 2.598,- Kč a daňový bonus na děti ve výši 122.503,- Kč. | 19941403.00 |
D.III.18. | D.III.18. Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce (345) Na této položce účetní jednotka účtuje o dávkách socialního zabezpečení. | 12347726.00 |
K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
---|
A.I.2. | A.I.2. spotřeba energie (502) teplo = 19.473.253,19 Kč zemní plyn = 4.719.835,87 Kč elektrická energie - MO = 8.331.195,40 Kč elektrická energie - VO = 2.182.301,61 Kč el. energie - nabíjení aut = 67.422,- Kč. | 34774008.07 |
A.I.3. | A.I.3. Spotřeba jiných neskladovatelných dodávek (503) studená voda = 203.231,90 Kč srážková odpadní voda = 496.076,28 Kč splašková odpadní voda = 26.231,00 Kč vodné a stočné = 1.642.862,82 Kč teplá voda = 233.754,64 Kč. | 2602156.64 |
A.I.5. | A.I.5. Aktivace dlouhodobého majetku (506) účetní jednotka vykazuje v této položce majetek vytvořený vlastní činností oceněný ve výši vlastních nákladů nebo rozsoupravováním | 233620.68 |
A.I.10. | A.I.10. Náklady na reprezentaci (513) účetní jednotka zde vykazuje náklady na pohoštění (86.064,59 Kč) a na nákup smutečních věnců při úmrtí zaměstnance (7.974,- Kč). | 94038.59 |
A.I.12. | A.I.12. Ostatní služby (518) Převážná část této položky je tvořena: - náklady na podporu převážně internetového připojení a na podporu softwarového vybavení ve výši 15.111.561,51 Kč - náklady na znalecké posudky, odborná vyjádření a tlumočnické úkony ve výši 19.075.050,37 Kč - nájemné za objekty, které účetní jednotka využívá ke své činnosti, ve výši 6.444.249,72 Kč - nájemné za pozemky, pronájem multifunkčních zařízení apod. Účetní jednotka na tuto položku účtuje také náklady za vozidla na operativní leasing ve výši 2.148.761,44 Kč. | 55600978.33 |
A.I.16. | A.I.16. Zákonné sociální dávky (527) Na tété položce je kromě základního přídělu do FKSP (21.104.328,88 Kč) a ošatného (8.174.616,- Kč) účtováno také o nákladech souvisejících s bezpečností a ochranou zdraví při práci a hygienické vybavení pracovišť, jako jsou např. školení BOZP a především osobní ochranné prostředky, jejichž nárůst byl zaznamenán v souvislosti s COVID-19 (4.013.449,16 Kč). | 33562263.29 |
A.I.17. | A.I.17. Jiné sociální náklady (528) účetní jednotka z důvodu zpřesnění věrného zobrazení a zkvalitnění vypovídací schopnosti účetní závěrky vykazuje od účetního období 2021 příspěvky vlastním zaměstnancům na náklady na výživu a ošetřování služebních psů na této položce. | 9356356.00 |
A.I.20. | A.I.20. Jiné daně a poplatky (538) převážnou část této položky tvoří účastnické poplatky za rozhlas a televizi ve výši 396.630,00 Kč. | 397330.00 |
A.I.24. | A.I.24. Dary a jiná bezúplatná předání (543) Položky je tvořena věcnými dary policistům (23.280,- Kč) a bezúplatným předání vyřazených služebních psů (65.000,- Kč). | 88280.00 |
A.I.36. | A.I.36. Ostatní náklady z činnosti (549) Účetní jednotka na položku účtuje mimo jiné náklady na obhajobu advokátů a notářů exoffo ve výši 2.211.286,37 Kč nebo zákonné pojištění motorových vozidel (414.443,- Kč). | 5651876.27 |
A.III.1. | A.III.1. Náklady vybraných ústředních vládních institucí na transfery (571) Největší položky tvoří: - dávky nemoc. pojištění: 14,834.665,00 Kč - odchodné: 27.660.353,00 Kč - náborový příspěvek: 4.650.000,00 Kč. | 49831306.25 |
B.I.2. | B.I.2. Výnosy z prodeje služeb (602) Účetní jednotka na této položce eviduje výnosy ze stravování zaměstnanců a ze služeb (např. paušální částky za úklid, pornájem plochy na reklamní panel apod.) | 464224.71 |
B.I.3. | B.I.3. Výnosy z pronájmu (603) Na této položce jsou zachyceny výnosy z pronájmu nebytových prostor (142.581,40 Kč) a pronájmu pozemků (46.433,00 Kč). Na této položce nevykazujeme výnosy z poskytnutí práva využití věci, které jsou službou a proto jsou v položce B.I.2. | 189014.40 |
B.I.11. | B.I.11. Výnosy z vyřazených pohledávek (643) Na této položce účetní jednotka účtuje úhradu pohledávek, které již byly upuštěny od vymáhání. | 190.49 |
B.I.12. | B.I.12. Výnosy z prodeje materiálu (644) Na této položce jsou zachyceny tržby oděvní výdejny, úhrady za ztracený materiál a výnosy z vyřazeného majetku (sběrné suroviny). | 98757.00 |
B.I.16. | B.I.16. Čerpání fondů (648) Účetní jednotka čerpala prostředky z rezervního fondu ve výši 2.690.804,98 Kč (sponzorský dar) a prostředky na pořízení DHM a DDHM z prostředků FKSP ve výši 308.229,00 Kč. | 2999033.98 |
B.I.17. | B.I.17. Ostatní výnosy z činnosti Hlavní složku této položky tvoří bezúplatné příjmy DDHM v rámci rezortu ve výši 36.260.595,98 Kč, bezúplatné příjmy od ne-VÚJ (trestná činnost) ve výši 19.650,00 Kč, náhrady škod ve výši 3.739.772,93 Kč a ostatní výnosy z činnosti ve výši 3.783.168,60 Kč ( z toho většinu tvoří vratky minulých let, věcná břemena, úhrada nákladů vzniklých v souvislosti se správním vyhoštěním nebo ve správním řízení). | 43870498.51 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 4396376.55 |
B.II. Tvorba fondu | 10000000.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 10000000.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
8. Ostatní tvorba | |
B.III. Čerpání fondu | 2690804.98 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 2690804.98 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 11705571.57 |