A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka používá účetní metody vycházející z předpokladu nepřetržitého pokračování ve své činnosti, nenastává žádná omezující skutečnost, která by bránila v činnosti pokračovat i v budoucnu. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka neprovedla od 1. 1. 2022 žádné změny v uspořádání, označování a obsahovém vymezení položek rozvahy ani výkazu zisku a ztráty a postupuje v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka vede účetnictví v plném rozsahu a používá účetní metody a postupy podle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, Českými účetními standardy č. 701 až 710, instrukcemi a pokyny Ministerstva spravedlnosti ČR (dále jen MSp), vnitřními předpisy, metodikou Ministerstva financí ČR a MSp.
Úplatně pořízený dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek se oceňuje v pořizovacích cenách, bezúplatně nabytý dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek od účetních jednotek, které neúčtují podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., v reprodukčních pořizovacích cenách. Bezúplatně nabytý dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek od vybraných účetních jednotek, které účtují podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., navazuje účetní jednotka na ocenění, o kterém naposledy účtovala předávající účetní jednotka. Vykazování majetku v položkách účetních výkazů je v souladu s výši stanovenou v § 11 a 14 vyhlášky č. 410/2009 Sb.
Do drobného dlouhodobého nehmotného majetku (účet 018) se řadí software, jehož doba použitelnosti je delší než jeden rok a ocenění nepřesahuje částku 60 000 Kč, což upravuje Instrukce MSp č. 5/2021 ze dne 29. 6. 2021, č. j. MSP-14/2021-OPR-SP, o způsobech a podmínkách hospodaření s majetkem státu ve znění pozdějších předpisů). Do drobného dlouhodobého hmotného majetku (účet 028) se řadí hmotné věci, jejich doba použitelnosti je delší než 1 rok a ocenění jedné položky je v částce 3 000 Kč a vyšší a nepřevyšuje částku 40 000 Kč. Přímo do spotřeby bez zaúčtování na sklad materiálu se účtují drobné nákupy a nakoupený materiál v pořizovací ceně do 1 000 Kč v množství odpovídající běžné spotřebě. V operativní evidenci je veden majetek v pořizovací ceně vyšší než 1 000 Kč a nižší než 3 000 Kč a knihy zakoupené z rozpočtových prostředků.
Dlouhodobý majetek určený k prodeji je dle vyhl. č. 410/2009 Sb. přeceňován na reálnou hodnotu ke dni uskutečnění účetního případu. Drobný dlouhodobý majetek určený k prodeji se přeceňuje k datu 31. 12., tj. k datu řádné účetní závěrky.
Účetní jednotka uplatňuje měsíční rovnoměrný způsob odpisování u dlouhodobého majetku mimo motorových vozidel, kde se uplatňuje výkonový způsob odpisování. V souladu s metodikou MSp a pokynem MSp jsou odpisové plány dlouhodobého majetku pravidelně aktualizovány tak, aby zohledňovaly změny, k nimž v průběhu užívání došlo (technické zhodnocení, významné opravy apod.).
O zásobách účtuje účetní jednotka podle ČÚS č. 707 způsobem B v pořizovacích cenách. Oceňování jednotlivých položek zásob se provádí metodou váženého aritmetického průměru. Aritmetický průměr se počítá automaticky v ekonomickém informačním systému. Účetní jednotka má sklad zásob spotřebního materiálu i pro výpočetní techniku a od r. 2020 se sklad rozšířil o sklad BOZP s ochrannými osobními prostředky proti COVID 19.
Stav pohonných hmot zjištěný k rozvahovému dni je zaevidován na účet 112 materiál na skladě v průměrné ceně, která je stanovena aritmetickým průměrem.
Účetní jednotka postupuje podle § 69 vyhlášky č. 40/2009 Sb. a používá metodu časového rozlišení, včetně tvorby dohadných položek na SÚ 389. Období rozhodným pro časové rozlišení je kalendářní rok. U nákladů z výkonu o dohadných účtech pasivních účetní jednotka účtuje nejpozději k rozvahovému dni účetního období, ve kterém daný náklad vznikl a s nímž časově souvisí, a to u veškerých předložených vyúčtování advokátů v trestních i civilních věcech, vyúčtování znalečného a tlumočeného, vyplácených z rozpočtových prostředků soudu a to v případě, že se bude až následně rozhodovat o jeho skutečné výši. V ostatních případech je u časového rozlišení aplikován princip významnosti. V rámci jednoho období účetní jednotka účtuje na pasivním dohadném účtu o dlouhodobém investičním majetku zařazeném do užívání, pokud v době zařazení nebyl vyfakturován. Dohadný účet pasívní 389 zachycuje závazky, u nichž není známa skutečná výše plnění nebo je jiným způsobem zpochybnitelná k okamžiku účetního případu.
Účetní jednotka vede devizový účet v eurech u ČNB, kdy pro účely účetních operací pro příslušný rok považuje za rozhodný kurz příslušného devizového trhu vyhlášeným ČNB k 1. 1. daného roku. Všechny účetní případy vyjádřené v cizí měně se účtují v českých korunách po přepočtu stanoveným pevným ročním kurzem.
Účetní jednotka tvoří opravnou položku u pohledávek ve výši 10 % za každých ukončených 90 dnů po datu splatnosti dané pohledávky dle odst. 6 § 65 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Účetní jednotka účtuje o opravných položkách čtvrtletně. V případě, že byla k pohledávce vytvořena opravná položka, tak je současně s vyřazením pohledávky účtováno o zrušení opravné položky. Odepsané pohledávky se vedou na podrozvahovém účtu 905 analyticky dle dokladových řad.
Vzhledem k významnosti je stanovena v účetní jednotce výše ocenění pro vzájemné odsouhlasení jednotlivé pohledávky a závazku nad 100 000 Kč.
Účtování na podrozvahových účtech upravuje interní předpis. Na účtu 924 se vedou dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu výpůjčky (za každý rok bezúplatného užívání je tato pohledávka snížena o 10 %). Kvalifikovaný odhad krátkodobých pohledávek ze soudních sporů je veden a účtu 947. Na účtu 948 dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů je stanoven kvalifikovaný odhad pro roky 2023 a 2024. Na účtu 966 se vedou dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce (za každý rok bezúplatného užívání je tento závazek snížen o 10 %). Na účtu 973 se vedou předpokládané náklady z uzavřených smluv pro následující rok, na účtu 974 předpokládané náklady ze smluv pro roky 2023 až 2025. Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů, tj. závazky vznikající z rozhodovací činnosti, o kterých dosud nebylo pravomocně rozhodnuto, se vedou na účtu 978. Na účtu 979 se vedou dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů pro rok 2023 a 2024.
|
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 67473216.12 | 67889196.75 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 0.00 | 0.00 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 4466579.20 | 4484638.20 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 63006636.92 | 63404558.55 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 0.00 | 0.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 282414.00 | 282414.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 282414.00 | 282414.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 107688000.00 | 128976000.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 21288000.00 | 42576000.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 86400000.00 | 86400000.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 804858.00 | 804858.00 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 804858.00 | 804858.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 81780219.56 | 97217369.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 3489219.56 | 8285369.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 24450000.00 | 24450000.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 10641000.00 | 21282000.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 43200000.00 | 43200000.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 92858552.56 | 99125383.75 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
D.III.38. | Na položce "Ostatní krátkodobé závazky" účet 378 účetní jednotka eviduje závazky z cizích peněz, které budou v následujících letech vypořádány. | 7106974.69 |
D.III.19. | Na položce "Závazky k vybraným ústředním vládním institucím" účet 347 účetní jednotka účtuje peněžité tresty dle z. č. 59/2017 Sb. | 724224.85 |
A.IV.3. | Na položce "Dlouhodobé poskytnuté zálohy" účet 465 účetní jednotka eviduje poskytnuté dlouhodobé zálohy advokátům v trestních i civilních věcech. | 1321121.50 |
B.II.4. | Na položce "Krátkodobé poskytnuté zálohy" účet 314 účetní jednotka sleduje poskytnuvé zálohy za předplatné odborných knih a časopisů, poskytnuté zálohy dodavateli za distribuce (elektrická energie, teplo), které tvoří významnou část během sledovaného období. | 153680.00 |
A.II.8. | Na položce "Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek" účet 042 účetní jednotka eviduje provedení projektové dokumentace a výkon autorského dozoru, zhotovení dokumentace pro provádění stavby a výkon technického dozoru stavebníka a koordinátora BOZP k investiční akci č. 036V011300016 - OS Karviná, pob.Havířov - odstranění závad v nenosných kontrukcích a zpevnění podlahových konstrukcí. | 1041084.00 |
C.I.7. | Položka "Opravy předcházejících účetních období" účet 408 účetní jednotka použila 31. 12. 2006 při mimořádných odpisech dlouhodobého majetku. | 1462898.00 |
B.II.5. | Položku "Jiné pohledávky z hlavní činnosti" účet 315 tvoří pohledávky předepsané na základě pravomocného rozhodnutí soudu. Největší podíl tvoří pohledávky vzniklé z trestního řízení a to náklady obhajoby a náklady trestního řízení. | 107994822.64 |
D.III.37. | Na položce "Dohadné účty pasivní" účet 389 účetní jednotka účtuje dohadné závazky advokátů, znalců a tumočníků. | 4942464.38 |
K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
---|
A.I.17. | Na položce "Jiné sociální náklady" účet 528 účetní jednotka účtuje paušály soudců a výpisy ze zdravotní dokumentace. | 1437892.00 |
B.I.10. | Na položce "Jiné pokuty a penále" účet 642 účetní jednotka účtuje předpis pohledávek peněžitých trestů a civilních pokut. | 3902250.60 |
B.I.17. | Na položce "Ostatní výnosy z činnosti" účet 649 účetní jednotka účtuje předpis nákladů trestního řízení, nákladů obhajoby, nákladů řízení z civilních sporů apod. Na této položce je účtováno bezúplatné nabytí ochranných osobních prostředků v souvislosti s Covidem 19 ve výši 39 260 Kč. | 6883131.09 |
A.II.4. | Na položce "Náklady z přecenění reálnou hodnotou" účet 564 účetní jednotka účtuje rozdíl z přecenění služebních vozidel. | 131784.00 |
A.I.16. | Na položce "Zákonné sociální náklady" účet 527 účetní jednotka účtuje převod přídělu do FKSP, příspěvky na stravování, nákup ochranných prostředků, bezúplatný převod ochranných prostředků v souvislosti s Covidem. | 2260543.56 |
A.I.20. | Na položce "Jiné daně a poplatky" účet 538 účetní jednotka účtuje odvod do státního rozpočtu za povinný podíl zaměstnáváním osob se zdravotním postižením za rok 2021 a nákup dálničních známek. | 28007.00 |
A.I.35 | Na položce "Náklady z drobného dlouhodového majetku" účet 558 účetní jednotka účtuje pořízení stolních počítačů, monitorů a mobilní tiskárny. | 781765.32 |
A.I.36. | Na položce "Ostatní náklady z činnosti" účet 549 účetní jednotka účtuje předpis mandatorních výdajů a vratky soudních poplatků. | 13907444.61 |
B.I.14. | Na položce "Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku kromě pozemků" účet 646 účetní jednotka účtuje prodej služebních vozidel. | 58063.00 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
8. Ostatní tvorba | |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |