A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka vychází z předpokladu, že bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti. V účetní jednotce nenastává žádná skutečnost, která by ji omezovala nebo jí zabraňovala v této činnosti pokračovat i v dohledné budoucnosti. Vzhledem k přílivu uprchlíků z Ukrajiny, kteří do Česka začali proudit po zahájení ruské invaze 24.února, vláda dne 2.března rozhodla o vyhlášení nouzového stavu, a to na 30 dní od 4.března. Vláda 30.března však nouzový stav prodloužila až do 30.června. Vyhlášení nouzové stavu neovlivnilo chod účetní jednotky. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Mezi roky 2020 a 2021 nenastaly změny v účetních předpisech pro veřejný sektor ani v závazných Českých účetních standardech č. 7xx, které by měly dopad do uspořádání, označování, obsahového vymezení nebo oceňování položek rozvahy či výkazu a ztráty. Účetní jednotka neprovedla oproti předchozímu účetnímu období žádné změny v uspořádání, označování a obsahovém vymezení těchto položek účetní závěrky ani nezměnila způsoby oceňování. Z důvodu zpřesnění věrného zobrazení a zkvalitnění vypovídací schopnosti účetní závěrky účetní jednotka nadále zařazuje maximum nákladů spojených se zaměstnanci do účtové skupiny 52x. V případech, kdy náklad nelze zařadit na účty 521, 524 nebo 527, je používán účet 528. Jedná se např. o: a) náhrady za újmy, které organizace způsobila nebo vznikly v souvislosti s výkonem práce pro ni, zejména náhrady za pracovní úrazy a bolestné (dříve vykazovány v položce A.I.36. - účet 549); b) náhrada škody na odložených věcech (dříve vykazovány v položce A.I.36. - účet 549); c) náhrada škody při odvracení škody hrozící zaměstnavateli (dříve vykazovány v položce A.I.36. - účet 549); d) příspěvky na výživu a ošetřování služebních psů (dříve vykazovány v položce A.I.36. - účet 549) e) pohřeb nákladem bezpečnostního sboru f) peněžitý příspěvek na stravování (tzv.stravenkový paušál). Použití účtu 528 vychází z ustanovení závazkového ČÚS 704 bod 5.1.2 (vzhledem k závaznosti ČÚS je náklad na stravování nad rámec příspěvku z FKSP vykazován na ČÚSem stanoveném účtu 528 místo standardního účtu 527). K 31.12.2021 nabyla plné účinnosti změna vyhlášky č. 410/2009 Sb. (novela č. 310/2020 Sb.). Tato novela mění výpočet přehledu o peněžních tocích. Peněžní toky z fondů se nově vykazují ve stati C.I. Změny týkající se peněžních toků z pohledávek a závazků vykládá MF jen jako formulační bez dopadu na obsahové vymezení. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka vede účetnictví v plném rozsahu a používá metody stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů a Českými účetními standardy (č. 701-710). Informace jsou v účetní závěrce uvedeny v Kč na dvě desetinná místa. Minulé období je Netto. Metoda oceňování - Nakoupený majetek a zásoby je oceňován pořizovacími cenami stanovenými v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. - Účetní jednotka nevyužila možnosti snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku (DDM), užívá standardní cenové hranice stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb. (§13 odst. 6 a §14 odst. 6 - tj. 3 resp. 7 tis. Kč). - Při změně příslušnosti hospodaření (resp. při bezúplatném příjmu od vybrané účetní jednotky) účetní jednotka přebírá ocenění a výši oprávek od předávající účetní jednotky. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. - Majetek účtové třídy 0 určený k prodeji (včetně DDM) je průběžně přeceňován na reálnou hodnotu. Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, kdy je nepotřebný pro stát a bylo zahájeno zjišťování zájemců o koupi podle vyhlášky č. 62/2001 Sb. o hospodaření organizačních složek státu a státních organizací s majetkem státu. Za reálnou hodnotu se v souladu s metodickým pokynem zřizovatele považuje cena v místě a čase obvyklá, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem (a to cena administrativní, pokud je vyšší než cena v místě a čase obvyklá). Disponibilní majetek (vyjma drobného dlouhodobého) je znovu přeceňován v případě, že dojde k významné změně jeho hodnoty nebo v případě vyhotovení nového znaleckého posudku. - Metodické doporučení zřizovatele k určení okamžiku, kdy se majetek stává určeným k prodeji (a tedy podléhá povinnosti přecenění na reálnou hodnotu) trvá od roku 2013. Do 31. prosince 2012 účetní jednotka přeceňovala majetek v souladu s pokynem zřizovatele již k okamžiku, kdy se stal nepotřebným pro stát. - V rámci možnosti volby složeného či nesloženého účetního zápisu podle bodu 3.4.10. ČÚS 709 účetní jednotka zvolila způsob nesloženého zápisu. Volba je dána také možnostmi používaného informačního systému. Prvním krokem je zrušení oprávek souvztažným zápisem proti příslušnému účtu třídy 0 a druhým krokem je přecenění z takto získané zůstatkové ceny na reálnou hodnotu účetním zápisem na účtu účtové třídy 0 proti účtu 407. Je zajištěno shodné výsledné zobrazení v účetní závěrce jako při použití nesloženého zápisu. Liší se pouze obraty na účtech. Po přecenění následuje přeúčtování na nový účet majetku určeného k prodeji (035 resp. 036). - Zásoby určené k prodeji se na reálnou hodnotu v souladu s § 27 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, nepřeceňují. - Účetní jednotka zatím neučinila podle bodu 7.1. písm. d) Českého účetního standardu č. 710 rozhodnutí ve věci zahrnování či nezahrnování výdajů souvisejících se zajištěním financování a administrací přijatých transferů podle Českého účetního standardu č. 703 - Transfery a žádostí o poskytnutí těchto transferů určených na financování pořízení dlouhodobého majetku a jiných obdobných činností jako součásti nákladů souvisejících s pořízením tohoto dlouhodobého majetku, protože takový účetní případ zatím nenastal ani jej neočekává. Účtování o zásobách - Pro účtování o zásobách účetní jednotka používá způsob A. - Pro oceňování úbytků zásob ze skladu užívá účetní jednotka vážený aritmetický průměr, který je počítán při každém úbytku zásob. Stejné pravidlo platí i pro oceňování úbytku zásob nabytých za účelem bezúplatného předání z účtu 139 podle § 20 odst. 3 písm. h) vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 369/2015 Sb. - Výjimkou z pravidla oceňování váženým aritmetickým průměrem jsou věci pořízené z FKSP a věci vedené pod unikátním výrobním číslem (oceňují se pořizovací cenou). - Pro zásoby potravin v provozu závodního stravování užívá účetní jednotka způsob B. - V případě účtování o významném množství o bezúplatně nabytých zásob, jejichž spotřeba nebo jiný úbytek nenastal v roce, nabytí přes účet 384 - Výnosy příštích období, účetní jednotka rozpouští do výnosů běžného období v původních pořizovacích cenách (tj. v cenách, v nichž bylo účtováno o nabytí zásob). Metoda časového rozlišení nákladů a výnosů - Účetní jednotka používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů (včetně tvorby dohadných položek). - Obdobím se pro potřeby časového rozlišení rozumí kalendářní rok, a to i u transferů. Mezi měsíci nebo čtvrtletími téhož období účetní jednotka časově nerozlišuje. Při časovém rozlišení je aplikován princip významnosti. Hranice významnosti byla stanovena na částku 130.000,- Kč. Bez ohledu na částku se časově rozlišují vždy skutečnosti, u nichž to stanoví Český účetní standard, tzn. náklady a výnosy (či jiný očekávaný ekonomický prospěch) z transferů poskytnutých formou zálohy, které podléhají vypořádání v jiném období; dále nevyfakturované dodávky energií na nemovitostech a ostatní nevyfakturované dodávky. Metoda opravných položek - Opravné položky k pohledávkám jsou tvořeny i snižovány průběžně v návaznosti na délku prodlení podle §65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb (10% za každých 90 dní po splatnosti) - Snížení opravných položek vytvořených v rámci prvního použití metody prostřednictvím účtu 406 je v souladu s doporučením Ministerstva financí účtováno prostřednictvím příslušného účtu nákladů - 556. - Účetní jednotka (zpravidla při inventarizaci) postupuje i potřebu tvorby opravné položky k majetku (včetně zásob), například z titulu věcných břemen. Tato potřeba nebyla zjištěna. Metoda kurzových rozdílů - Účetní jednotka aplikuje metodu kurzových rozdílů - průběžně je účtováno o kurzových rozdílech k okamžiku uskutečnění účetního případu. Přecenění položek uvedených v §4 odst. 12 zákona o účetnictví kursem vyhlášeným ČNB se v mezitímní účetní závěrce neprovádí, jen k rozvahovému dni. Kurzové rozdíly jsou účtovány prostřednictvím příslušných účtů nákladů a výnosů - 563 a 663. Metoda rezerv - Účetní jednotka zatím nepoužila metodu tvorby rezerv. Metoda odepisování - Účetní jednotka odepisuje majetek rovnoměrným způsobem v souladu s Českým účetním standardem č. 708. Má sestaven odpisový plán, o odpisech je účtováno měsíčně, částky jsou v souladu s bodem 4.6. ČÚS 708 zaokrouhlovány na celé koruny nahoru. - Účetní jednotka neodpisuje pozemky, kulturní předměty, drobný dlouhodobý majetek, majetek určený k prodeji a přeceněný na reálnou hodnotu, majetek v nájmu či výpůjčce a další majetek uvedený v §66 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb. včetně majetku určeného k prodeji. Drobný dlouhodobý majetek - Celá pořizovací cena drobného dlouhodobého majetku nakoupeného (nebo vlastními silami vytvořeného) je při pořízení účtována do nákladů (558) a na příslušný účet oprávek (088 resp. 078). Za majetek vytvořený vlastní činností se v souladu s metodickým výkladem Ministerstva financí považuje i drobný dlouhodobý majetek získaný rozebráním většího majetkového celku vedeného na účtu 022. - Do nákladů (558) je účtováno také bezúplatné nabytí drobného dlouhodobého majetku od subjektů, které nejsou vybrané účetní jednotky, a to výsledkově - proti účtu 649, v souladu s bodem 5.3.3. ČÚS 710. Za období od 1. ledna 2022 do okamžiku, k němuž byla sestavena tato účetní závěrka, účetní případ nabytí DDM od takového subjektu nenastal. - Drobný dlouhodobý majetek určený k prodeji je přeceňován na reálnou hodnotu způsobem popsaným v části "Oceňování reálnou hodnotou". K části F - FKSP - Účetní jednotka poskytla půjčky z FKSP. Celková výši dosud nesplacených půjček na bytové účely činí 393.510,00 Kč. Vzhledem k tomu, že v souladu s "ČÚS 704 - Fondy účetní jednotky" poskytnutí návratné půjčky neovlivňuje stav fondu (účet 412), není tato informace uvedena ve stati A.III. části F přílohy účetní závěrky. H. - Stavební pozemky - Účetní jednotka v řádku H.1. Stavební pozemky nevykazuje žádný údaj, vzhledem k obsahové nejasnosti této položky. Podle ustanovení § 2 písm. c) katastrálního zákona č. 256/2013 Sb. je stavební parcelou pozemek evidovaný v druhu pozemku zastavěná plocha a nádvoří. - Podle přílohy ke katastrální vyhlášce č. 357/2013 Sb. (stať 1 bod 13), která stanoví technické podrobnosti pro správu katastru, se druhem pozemku #zastavěná plocha a nádvoří" rozumí pozemek, na němž je a) budova včetně nádvoří (tj. části zastavěného stavebního pozemku, obsahující dvůr, vjezd, drobné stavby, bazén, zatravněné plochy, okrasné záhony a jiné přiléhající plochy, které slouží k lepšímu užívání stavby), vyjma skleníku, který je v katastru evidován jako budova, postaveného na zemědělském nebo lesním pozemku, budovy postavené na lesním pozemku a budovy evidované na pozemku vodní plocha, b) společný dvůr, c) zbořeniště, d) vodní dílo. - Zkráceně se tento druh pozemku označuje jako "zast. pl.", tedy zastavěná plocha. - Zastavěná plocha však do H.1. patřit nemůže, protože má ve výkazu svou vlastní položku "H.4 Zastavěná plocha". Nádvoří je stavba a tudíž také nemůže být #stavebním pozemkem". - Ministerstvo vnitra v rámci poskytování metodické podpory kapitole 314 tuto problematiku s Ministerstvem financí dlouhodobě diskutuje, přesto stále přetrvává nejasnost, co Ministerstvo financí požaduje vykazovat v položce "H.1. Stavební pozemky". |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 116243236.69 | 116319699.61 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 8276639.04 | 8231112.26 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 104612932.39 | 104691201.57 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 3138583.26 | 3164497.78 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 215082.00 | 232888.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 45600339.06 | 52370538.58 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 4533360.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 13019256.32 | 12902582.26 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 28047722.74 | 39467956.32 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 5000193.41 | 4863500.41 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 145046.00 | 8353.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 4855147.41 | 4855147.41 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 303983111.91 | 287447516.69 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 315207.48 | 75243.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 575136.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 48417726.13 | 48224307.33 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 13000.00 | 9000.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 254662042.30 | 239138966.36 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 2310604.26 | 2502804.26 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 2310604.26 | 2502804.26 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 294990.50 | 294990.50 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 294990.50 | 294990.50 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | -139154956.51 | -116101591.85 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
A.I.2. | V této položce je vykázán software s dobou použitelnosti delší než 1 rok v pořizovací ceně přesahující 60 tis. Kč. Od 1.1.2022 k rozvahovému dni nedošlo na položce k pohybu. | 36584261.81 |
A.I.5. | V této položce je vykázán software, jehož doba použitelnosti je delší než 1 rok a ocenění je v částce 7 tis Kč a vyšší, ale nepřesahující částku 60 tis. Kč. Od 1.1.2022 k rozvahovému dni nedošlo na položce k pohybu. | 105574641.90 |
A.II.2. | Na položce A.II.2. má účetní jednotka zaúčtovány originál obrazy, originál kovové plastiky - reliéf a originál tapisérie. | 351600.00 |
A.II.3. | Účetní jednotka vlastní jednu kulturní památku, ve které sídlí OOP České Budějovice-město (16.517.385,20 Kč.) Od 1.1.2022 k rozvahovému dni by zařazen majetek do užívání v hodnotě 34,537 mil Kč. Vyřazen likvidací byl majetek v hodnotě 170 tis Kč. | 1878863737.19 |
A.II.4. | Položka Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí obsahuje majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok v pořizovací ceně nad 40 tis. Kč, obsahuje převážně automobilní techniku (včetně speciálních vozidel, měřičů rychlosti, nákladních vozidel), výpočetní techniku (osobní počítače, servery, notebooky, routery, switche, disková pole, skenery, UPS apod.), výzbrojní techniku, nábytek, laboratorní přístroje apod. Od 1.1.2022 do rozvahového dne byl zařazen do užívání bezúplatně nabytý automobilní majetek - policejní vozidla - v hodnotě 10,165 mil Kč. V souvislosti s probíhající kontrolní akcí NKÚ č. 21/27 u ministerstva vnitra a v návaznosti na vyhlášku č. 410/2009 Sb. bylo ministerstvem předloženo doporučení změny způsobu vykazování majetku třídy 11* (speciální technika). Majetek v hodnotě 4,09 mil Kč byl přeúčtován na položku rozvahy A.II.7 - Ostatní dlouhodobý hmotný majetek. | 996437595.38 |
A.II.6. | V položce Drobný dlouhodobý hmotný majetek je vykazován majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok v ocenění od 3 do 40 tis. Kč, zejména zbraně a speciální policejní vybavení, nábytek, spojovací majetek a výpočetní technika. Od 1.1.2022 do rozvahové dne došlo k pořízení majetku za 1,403 mil Kč. Bezúplatně byl předán majetek za 2,428 mil Kč - Ministerstvo vnitra (IČ-00007064) a přijat majetek za 2,435 mil Kč - Ministerstvo vnitra (IČ-00007064). Vyřazen byl majetek za 3,169 mil Kč. | 551398435.50 |
B.I.2. | V položce Materiál na skladě jsou vykázány zásoby materiálu včetně předmětů s dobou použitelnosti delší než 1 rok, jejichž ocenění nedosahuje dolní hranice drobného dlouhodobého majetku. Nejvyšší položkou jsou zásoby výstrojního materiálu (18,150 mil. Kč), automobilního materiálu (8,614 mil Kč) a výpočetní techniky (8,155 mil Kč). | 67391512.57 |
B.I.10. | Účetní jednotka zde vykazuje služební psy. Od 1.1.2022 k rozvahovému dni by koupen služební peh v hodnotě 14 tis Kč a bezúplatně byly Ministerstvu vnitra (IČ:00007064) předáni dva psi c hodnotě 12 tis Kč. | 820650.00 |
B.II.1. | Na položce jsou vykazovány pohledávky za odběrateli v oblasti soukromoprávních vztahů včetně pohledávek ze smluvních pokut. Jsou zde vykázány také dobropisy po úhradě. Položka je tvořena pohledávkami za odběrateli za uskutečněné policejní doprovody, pohledávkami vyplývajícími z nájemních vztahů a pohledávkami za stravovací služby. | 1565589.94 |
B.II.4. | Na položce B.II.4 jsou vykazovány poskytnuté krátkodobé zálohy dodavatelům. Od 1.1.2022 do rozvahového dne došlo k poklesu o 71,35 % (11,071 mil Kč) a to v souvislosti se zúčtováním záloh. | 4444036.21 |
B.II.5. | Jako jiné pohledávky z hlavní činnosti vykazuje účetní jednotka pohledávky vzniklé jako náklady spojené s převozem a odběrem biologického materiálu, převozem nezletilých do diagnostických ústavů a dětských domovů, převozy na Protialkoholní záchytnou stanici, dále náklady na předvedení na základě soudních nařízení. Tato položka je také tvořena pořádkovými a kázeňskými pokutami. | 1523431.23 |
B.II.9. | Položka zahrnuje pohledávky za zaměstnanci vzniklé v důsledku škod způsobených převážně na služebních automobilech (177 tis Kč), pohledávky za zaměstnanci vzniklé poskytováním služeb závodního stravování (462 tis Kč), zápůjčky FKSP (473 tis Kč) a poskytnuté zálohy zaměstnancům k zúčtování (95 tis Kč). | 1209176.70 |
B.II.33. | Ostatní krátkodobé pohledávky obsahují předepsaná manka a škody za osobami mimo KŘP Jčk. Největší část tvoří jedna neuhrazená pohledávka za škodu, kterou způsobil pachatel zapálením jedné budovy účetní jednotky (5,3 mil.). K pohledávce jsou vytvořené opravné položky ve 100% výši. | 13084574.70 |
B.III.5. | Významnou část položky Jiné běžné účty tvoří prostředky zajištěné v souvislosti s trestnou činností. | 31913025.17 |
B.III.9. | Na běžném účtu jsou soustředěny finanční prostředky závodního stravování. | 147534.77 |
B.III.14. | V této položce vykázán zůstatek účtu rezervního fondu (414). | 10000.00 |
C.I.5. | Tato položka je kumulativní a nahradila účet nákladů při prvním použití vybraných účetních metod v jednotlivých etapách reformy účetnictví státu. Jednalo se o metodu odpisování, dooprávkování drobného dlouhodobého majetku a metodu tvorby opravných položek k pohledávkám. První použití metod se účtovalo na stranu MD této položky. Nyní se stav této položky mění jen, je-li zjištěna chyba, která se jí týká. Od 1.1.2022 do rozvahového dne taková chyba zjištěna nebyla. | 1474129708.96 |
C.I.7. | V položce Opravy předcházejících účetních období jsou v souladu s § 26 odst.2 písm. d) vyhl.410/2009 Sb., vykázány chyby přesahující hranici 260 tis Kč, které loni nebo dříve ovlivnily výši výsledku hospodaření. Od 1.1.2022 do rozvahového dne se stav této položky nezměnil. | 503561.10 |
C.IV.1. | Příjmový účet je veden v České národní bance a jsou na něm soustřeďovány příjmy státního rozpočtu vymezené zákonem o rozpočtových pravidlech. Významnou složkou příjmů je sociální pojištění za příslušníky (187,632 mil Kč), které je ale do příjmu převáděno z výdajového účtu Krajského ředitelství, takže se nejedná o skutečný externí příjem. Prostřednictvím příjmového účtu se stejně jako prostředky rezervního fondu zapojují také investiční prostředky FKSP. | 192460019.32 |
C.IV.2. | Zvláštní výdajový účet je veden v České národní bance a účetní jednotka jej využívá k hrazení výdajů vymezených zákonem o rozpočtových pravidlech. Největší částku představují výdaje na platy policistů a občanských zaměstnanců Krajského ředitelství. | 947799189.50 |
D.II.7. | Na položce D.II.7. - Ostatní dlouhodobé závazky má účetní jednotka zaúčtovány zajištěné finanční prostředky v trestním řízení u nichž je předpoklad, že Rozhodnutí, jak s těmito zajištěnými finančními prostředky naložit, bude vydáno za déle než jeden rok. | 5344843.46 |
D.III.8. | V položce Závazky z dělené správy účetní jednotka vykazuje finanční prostředky vybrané příslušníky policie za přestupky, zejména v dopravě, které jsou měsíčně odváděny na účet Celního úřadu. | 1688600.00 |
D.III.36. | Účetní jednotka zde má zaúčtované bezúplatné příjmy zásob od jiné vybrané účetní jednotky. | 5302391.83 |
D.III.38. | Nejvýznamnější část celkového zůstatku Ostatních krátkodobých závazků (96,23%) tvoří prostředky zajištěné policejními orgány v souvislostí s trestnou činností - z toho část je v cizí měně EUR a USD. Prostředky jsou uloženy na bankovním účtu jako cizí peníze (položka aktiv B.III.5 - Jiné běžné účty). | 26350455.97 |
K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
---|
A.I.2. | Na položce Spotřeba energie vykazuje Krajské ředitelství náklady na teplo, plyn (2,598 mil. Kč) a teplo (8,062 mil. Kč). Za období od 1.1.2022 do rozvahového dne byly největší náklady na elektrickou energie (8,737 mil Kč). | 19402076.05 |
A.I.3. | Na položce Spotřeba jiných neskladovatelných dodávek vykazuje Krajské ředitelství náklady na vodné, stočné a srážkovou vodu. | 1202489.28 |
A.I.8. | Na položce Opravy a udržování Krajské ředitelství vykazuje zejména dodavatelsky prováděné opravy objektů (8,721 mil Kč), opravy automobilní techniky (731 tis Kč) a revize (1,516 mil Kč), kde největší podíl mají kalibrace alkoholtesterů (387 tis Kč) a metrologie radarů (393 tis Kč). | 11668888.96 |
A.I.9. | Na položce A.I.9 - Cestovné došlo o proti stejnému období loňského roku k nárůstu o 30% (961 tis Kč). K nárůstu došlo ze dvou důvodů. Prvním je, že zlepšením epidemiologické situace, kdy docházelo k rušení a omezování aktivit, dochází opět k vysílání policistů na studijní pobyty. Druhým důvode je, že v důsledku probíhající rekonstrukce tří objektů došlo k dočasnému převelení policistů na jiné služební místo. | 4130441.54 |
A.I.12. | V položce Ostatní služby vykazuje Krajské ředitelství zejména náklady na konzultační a poradenské služby včetně znalečného, tlumočení, náklady na obhájce a nároky svědků, převozy k pitvě a odtahy vozidel (7,325 mil Kč). Dále jsou zde vykázány náklady na pronájmy objektů, pronájmy sportovních zařízení, služby pošt, náklady na provoz komunikačních a informačních systémů a podpora k produktu Microsoft, účastnické poplatky na konference, školení zaměstnanců, úklid, služby spojené s odpady a péčí o zeleň. Krajské ředitelství zde také vykazuje náklady za techniku na operativní leasing (336 tis). | 24284761.31 |
A.I.16. | Na položce Zákonné sociální náklady došlo od 1.1.2022 do rozvahového dne oproti stejnému období loňského roku ke snížení nákladů o 7,088 mil Kč (27,87 %) a to v souvislosti se zlepšením vývoje epidemie COVID-19 a nižžšímu pořizování a poskytování ochranných pomůcek zaměstnancům. | 18342457.68 |
A.I.17. | Podle doporučení MF účetní jednotka maximum nákladů spojených se zaměstnanci zařazuje do účtové skupiny 52x. V případech, kdy nelze náklad zařadit na účty 521, 524 nebo 527, je používán účet 528. - náhrady za újmy, které organizace způsobila nebo vznikly v souvislosti s výkonem práce pro ni, zejména náhrady za pracovní úrazy a bolestné; - náhrada přiměřených nákladů spojených s pohřbem při úmrtí zaměstnance nebo v souvislosti s pracovním úrazem nebo nemocí z povolání; - náhrada škody na odložených věcech; - příspěvky na výživu a ošetřování služebních psů; - stravovací paušál. Od 1.1.2022 do rozvahového dne došlo, o proti stejnému období loňského roku, k navýšení položky o 193% (tj. 4,645 mil Kč) což je téměř rovno částce za stravovací paušál, který v loňském roce byl poprvé ve výplatě za měsíc červen . | 9604910.00 |
A.I.35. | Na položce Náklady z drobného dlouhodobého majetku došlo od 1.1.2022 do konce rozvahového dne, o proti stejnému období loňského roku, k nižšímu čerpání o 75,32 % (tj. o 4,281 mil Kč) a to v souvislosti s enormně zvyšujícími se cenami energií a PHM, na které je potřeba finanční prostředky rezervovat. | 1402935.89 |
B.I.2. | Na položce B.I.2. - U Výnosů z prodeje služeb došlo, o proti stejnému období loňského roku, ke zvýšení o 39%. Jsou zde vykázány výnosy ze závodního stravování, z ostatních služeb (především ubytování) a z poskytovaných služeb podléhající DPH. K meziročnímu zvýšení došlo především u výnosů ze závodního stravování - v loňské období bylo v důsledku epidemiologické situace část zaměstnanců na Home Office. | 3230549.44 |
B.I.17. | Na položce B.I.17. - Ostatní výnosy z činnosti vykazuje účetní jednotka zejména náhrady škod a mank (2,87 mil Kč) a výnosy z bezúplatných převodů materiálu (5,954 mil. Kč). | 11051492.13 |
B.III.3. | Nejvýraznější složkou výnosů účetní jednotky jsou výnosy ze sociálního pojištění (účet 633). Jedná se o pojistné na důchodové pojištění (od zaměstnavatele a od zaměstnanců 177,226 mil Kč), pojistné na nemocenské pojištění od zaměstnavatele (6,665 mil Kč) a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti od zaměstnavatele (7,595 mil Kč). Tento výnos nemá externí zdroj, ale účetní jednotka jej realizuje na vrub svých nákladů (a také převodem souvisejících prostředků ze zvláštního výdajového účtu na účet příjmový). | 191487908.00 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 1400000.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
8. Ostatní tvorba | |
B.III. Čerpání fondu | 1390000.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 1390000.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 10000.00 |