A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka nepřetržitě pokračuje ve své činnosti a vede účetnictví ve zjednodušeném rozsahu. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
MŠ reaguje na nařízení, novely a vyhlášky ve znění pozdějších předpisů. Vycházíme dle aktualizovaného MP/84/OEKO - Příklady účtování pro PO, platné od 21.6.2019. ÚJ používá čtyřmístnou analytiku, aby respektovala doporučenou účetní osnovu metodického pokynu MP/84/EKO. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní metody, které používáme, vycházejí ze zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, vyhlášky č. 410/2009, Českých účetních standardů, v platném znění, MP/84/OEKO.
Účetní jednotka vede účetnictví ve zjednodušeném rozsahu a využívá tyto postupy:
a) o zásobách účtujeme metodou A - za zásoby účetní jednotky se považují zásoby potravin pro školní jídelnu. Skladovou evidenci vede vedoucí školní jídelny. Měsíčně předává finanční výkaz o příjmu, spotřebě a zůstatku potravin a pololetně o vyúčtovaném stravném. Přijaté stravné je účtováno na krátkodobé přijaté zálohy. Při pořízení potravin se účtuje příjem na sklad na účet 112, měsíční spotřeba potravin se účtuje na účet 501. Dodávky potravin přijaté do 31.12. běžného roku, které nejsou vyfakturované se při roční uzávěrce účtují 112/389.
b) v průběhu roku 2020 jsme neúčtovali o opravných položkách,
c) odpisy jsou účtovány měsíčně dle schváleného odpisového plánu,
d) organizace zpřesňuje dílčí účetní závěrky formou čtvrtletního účtovaní o časovém rozlišení u významých položek v rámci hlavní činnosti, časově rozlišuje i příspěvky na provoz od zřizovatele,
e) organizace účtuje na podrozvahových účtech drobný dlouhodobý majetek - hmotný do 3.000,- Kč (na účet 902) a nehmotný do 7.000,- Kč (na účet 901). Celkový stav majetku v podrozvaze činí 2142137,35 Kč, z toho 2128321,35 Kč představuje hmotný majetek. Na podrozvahu zachycuje veškerý dlouhodobý majetek ve stanovené finanční hranici, u kterého svým charakterem předpokládá delší životnost. Na podrozvahu neúčtuje a do spotřeby jde přímo např. kancelářský drobný majetek (nůžky, sešívačky,..),drobné hračky (puzzle, kostky) a drobné nádobí (příbory, skleničky apod.)
|
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 2286117.81 | 2233529.80 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 13326.00 | 13326.00 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 2272791.81 | 2220203.80 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 0.00 | 0.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 0.00 | 0.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 2286117.81 | 2233529.80 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
AKTIVA | Celková aktiva MŠ v netto hodnotě k 31.12.2020 činí 1946983,09 Kč. Brutto hodnota celkových aktiv činí 5953890,67 Kč. | 6928785.77 |
A.I.5. | účet 018 - účet obsahuje pořizovací hodnotu programu Fenix. | 21967.00 |
A.II.4. | účet 022 - samostatné movité věci - na účtu 022 má účetní jednotka pořizovací cenu konvektomatu, kuchyňského stroje a myčky z minulosti. V roce 2020 pořídila kuch.stroj a domeček na zahradu. Netto hodnota ve výši 169 160,60 Kč odpovídá zůstatkové ceně majetku dle odpisového plánu a konečnému stavu účtu 401. | 385322.00 |
A.II.6. | účet 028 - na účet drobného dlouhodobého hmotného majetku účtuje MŠ majetek s dobou použitelností delší než jeden rok a pořizovací cenou nad 3 000 Kč. | 3607088.18 |
B.I.2. | účet 112 - zásoby na skladě - materiál na skladě ve školní jídelně ve formě potravin. Částka odpovídá stavu ve finančním přehledu vedoucí ŠJ. K 30.9.2020 neexistují nevyfakturované dodávky potravin. | 33027.54 |
B.II.4. | 314 - krátkodobé poskytnuté zálohy - celková výše zálohy je tvořena zálohami na el. energii a teplo za 1-3. čtvrtletí 2020. Zálohy na vodu byly vyúčtovací fakturou zúčtovány k 30.9.2020. | 294240.00 |
B.II.18. | účet 348 - pohledávka z přiznaného ročního příspěvku ve výši 1 448 680 Kč od zřizovatele k 30. 9. 2020. | 362169.00 |
B.II.30. | účet 381 - obsahuje náklady patřící do IV. Q roku 2020 (zpřesnění čtvrtletních ÚZ) a do let 2021 - 2022 (doména, antivir, předplatné apod.) | 16054.76 |
B.II.32. | účet 388 - obsahuje dotaci na platy ve výši spotřebovaných platových nákladů za 1-9/2020. | 3948313.58 |
B.III.9. | účet 241 - MŠ má pouze 1 provozní účet (241) a účet FKSP (243). Na běžném účtu se provádějí veškeré operace související s činností školy a je analyticky členěn pro potřeby finančního krytí fondů. | 2042330.88 |
B.III.10. | účet 243 - běžný účet FKSP - hodnota účtu 243 se liší od konečného stavu 412 částkou nepřevedeného přídělu na BU FKSP z platů 09/2020 (6 390,76 Kč). | 49789.41 |
B.III.17. | účet 261 - pokladna - fyzický stav pokladny provedené na základě čtvrtletní inventury odpovídá stavu v účetnictví. | 13374.00 |
D.III.5. | 321 - dodavatelé - konečný stav krátkodobých závazků - neuhrazené faktury MŠ a ŠJ činí k 30.9.2020 21 024,75 Kč. | 21024.75 |
D.III.7. | přijaté zálohy - účet 324 obsahuje přijaté a dosud nezúčtované zálohy na stravné (138 245 Kč), školné (15 960 Kč) a na kulturní akce na školní rok 2020/2021 (69 250 Kč). | 223455.00 |
D.III.32. | účet 374 - účet obsahuje přijaté zálohy na platy 1 - 10 /2020. | 4691579.00 |
D.III.36. | účet 384 používá účetní jednotka v průběhu roku k postupnému čerpání provozní dotace od zřizovatele ve výši skutečných spotřebovaných nákladů. Částka odpovídá nevyčerpanému provoznímu příspěvku od zřizovatele k 30.9.2020 | 614674.42 |
D.III.37. | účet 389 - dohadné účty pasivní obsahují dohadné položky na spotřebu tepla a el. energie na 1-9/2020. | 294240.00 |
D.III.38. | účet 378 - Konečný stav ve výši 1 332,91 Kč představuje dosud neuhrazenou výši zákonného pojištění zaměstnanců z platů 9/2020. | 1332.91 |
D.III.16. | účet 342 - konečný stav - nezaplacená daň zálohová z platů 9/2020 (43 135 Kč) a předpis silniční daně za II. a III. Q 2020 (75 Kč) | 45210.00 |
D.III.13. | Konečný stav účtu 337 obsahuje závazek zdravotním pojišťovnám z platů 9/2020, který bude uhrazen v 10/2020. | 43226.00 |
D.III.10. | Výplata čistých platů proběhla v 10/2020. | 239104.00 |
C.I.1. | 401 - k přírůstku jmění došlo vlivem pořízení kuch.stroje a domečku pro děti, úbytek je představován odpisy. Zůstatková cena dlouhodobých hmotných majetků k 30.9.2020 činí 169 160,60 Kč. | 169160.60 |
C.II.2. | účet 412 - Odlišnost FKSP k 30.9.2020 oproti stavu na 243 je dána dosud nepřevedeným přídělem z platů 9/2020 (6 390,76 Kč). | 56180.17 |
C.II.3. | 413 - ke zvýšení RF o 100 000 Kč oproti konečnému stavu roku 2019 došlo převodem z VH 2019 na základě schválené UZ 2019. Fond představuje rezervu na potřeby organizace. (např. převod do IF v případě potřeby nových kamen ve ŠJ) | 116743.84 |
C.II.5. | účet 416 - investiční fond je naplňován odpisy a v I. pol. 2020 byl čerpán na pořízení kuch. stroje a domečku pro děti. Fond je plně finančně kryt. | 70824.30 |
D.III.12. | 336 - konečný stav - předpis závazků SP z platů 09/2020, bude uhrazeno v 10/2020. | 99340.00 |
C.II.1. | 411 - fond odměn - nebyl v tomto období čerpán, k jeho přírustku došlo převodem z VH 2019 na základě schválené UZ a je plně finančně kryt. | 178545.07 |
D.III.35. | 383 - výdaje příštích období - obsahuje nevyfakturované služby za pověřence 9/20. Částka - dle smlouvy. | 605.00 |
B.II.5. | účet 315 - ÚJ má k 30.9.2020 pohledávku za 1 žákem v podobě stravného a školného za 9/2020. | 326.00 |
C.II.4. | 414 - finanční dar od soukromého subjektu ve výši 9 999 Kč byl zcela spotřebován. | 0.00 |
K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
---|
B.I.2. | 602 - na tomto účtu jsou evidovány výnosy ze stravného ŠJ (279 379 Kč) a výnosy ze školného (95 130 Kč) za 1-12/2020. Na základě usnesení Rady města Kaplice došlo k osvobození úplaty školného za 05-06/2020 z důvodu uzavření MŠ (Covid 19). Z důvodu uzavření MŠ skutečné výnosy klesly oproti předpokládaným výnosům uvedených v rozpočtu MŠ na rok 2020. | 245947.00 |
B.IV.2. | účet 672 je složen ze skutečně spotřebovaného transferu na platy a odvody za 1-9/2020 (3 948 313,58 Kč) a ze skutečně čerpaného provozního příspěvku od zřizovatele (834 005,58 Kč). | 4782319.16 |
A. | Náklady i výnosy hlavní činnosti jsou v souladu s doporučenou směrnou účtovou osnovou účtovány na analytiky 0300 - 0999. Významný podíl z celkových nákladů organizace představují náklady na platy a odvody. | 4974829.84 |
A.I.1. | 501 - spotřeba materiálu je analyticky rozdělena dle charakteru materiálu na analytické účty. Významný podíl z celkové spotřeby představuje spotřeba potravin ve ŠJ. | 309161.99 |
A.I.2. | 502 - spotřeba energie, tepla a vody - dohady a vyúčtování. Celkový náklad za rok 2020 je snížen vratkou za teplo za rok 2019 ve výši 29 413,04 Kč. | 306406.96 |
A.I.8. | účet 511 - opravy - výměna osvětlení, výmalba, udržování zahrady, revize HP a výtahu, servis kanalizačních systémů a čištění odpadních vod ad. | 131790.92 |
A.I.12. | 518 - na tento účet MŠ zaznamenává poštovné, bankovní poplatky, internet a softwarové služby, telekomunikační služby, nehmotný majetek v podrozvaze, BOZP, svoz odpadu apod. | 124036.56 |
A.I.15. | účet 525 - obsahuje zákonné pojištění zaměstnanců z platů 1-9/2020. | 12091.32 |
A.I.16. | 527 - účet obsahuje náklady na školení, lékařské prohlídky, OOPP a příděl do FKSP. Vše je analyticky členěno. | 83198.88 |
A.I.28. | 551 - odpisy DLM 2019 - byly oproti minulému účetnímu období sníženy v závislosti na opotřebení majetku a jeho předpokládané životnosti. Od 04/2020 jsou navýšeny o odpis kuch. stroje, od 05/2020 jsou navýšeny o odpis dětského domečku. | 14076.00 |
A.I.36. | 549 - obsahuje náklady na komerční pojištění na 1 - 9/2020 | 18243.00 |
B.II.2. | 662 - obsahuje kladné úroky z provozního účtu a účtu FKSP. | 105.39 |
A.I.18. | 531 - obsahuje předpis silniční daně za 1 - 9/2020, neboť ÚJ nepředpokládá ztrátovou hlavní činnost za rok 2020. | 275.00 |
A.I.9. | 512 - cestovné zaměstnanců - účasti na školeních. | 1857.00 |
A.I.13. | 521 - náklady na platy a náhrady v analytickém členění za 1 - 9/2020. | 2904913.00 |
A.I.14. | 524 - náklady zaměstnavatele na odvody SP a ZP za 1 - 9/2020. | 973211.00 |
B.I.16. | účet 648 - vyčerpání přijatého finančního daru od soukromého subjetku. | 9999.00 |
A.I.35. | 558 - dlouhodobý majetek s ocenění 3 000 - 40 000 Kč - pořízení nerez várnice, notebooku, vysavačů, regálů apod. | 95568.21 |
C.2. | výsledek hospodaření je představován ziskem z vlastních zdrojů (př.školné). Dotace na platy a příspěvek zřizovatele je účtován ve výši nákladů, proto VH neovlivňuje. | 63540.71 |