A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka vychází z předpokladu, že bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti. V účetní jednotce nenastává žádná skutečnost, která by ji omezovala nebo jí zabraňovala v této činnosti pokračovat i v dohledné budoucnosti. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Mezi roky 2021 a 2022 nenastaly změny v účetních předpisech pro veřejný sektor ani v závazných Českých účetních standardech č. 7xx. Účetní jednotka neprovedla oproti předchozímu účetnímu období žádné změny v uspořádání, označování a obsahovém vymezení těchto položek účetní závěrky, ani nezměnila způsoby oceňování. Vzhledem k tomu, že k 31. 12. 2021 nebyl schválen státní rozpočet na rok 2022, hospodařila ÚJ v období leden až březen 2022 v rozpočtovém provizoriu. Smluvní pokuty a jiné sankce ze soukromoprávních vztahů se vykazují na účtu 311. Dobropisy Obdržený dobropis po úhradě patří na účet 311, a to i v průběhu roku. Dobropisy před úhradou jsou nadále vykazovány jako snížení dosud neuhrazeného závazku (dluhu), neboť jeho výše byla chybná (příliš vysoká). Rezervní fond Veškeré čerpání na reprodukci majetku (dle § 50 zákona č. 218/2000 Sb.), včetně zapojení darů, prostředků ze zahraničí nebo Fondu zábrany škod je vykazováno v řádku B.III.5. E-fakturace od 1. 1. 2019 (vybrané formáty) V návaznosti na usnesení vlády 347/2017 k elektronické fakturaci je od roku 2019 povinné přijímání vybraných elektronických formátů e-faktur a dobropisů. K datu sestavení této účetní závěrky ÚJ neobdržela E-fakturu ve stanoveném vybraném formátu. Vykazování technického zhodnocení Veškerá plnění charakteru technického zhodnocení se vykazují přímo v příslušné položce nákladů resp. na účtech nedokončeného dlouhodobého majetku (041, 042) podle pravidel daných novelizovaným Českým účetním standardem č. 710. Nemovité a movité věci nabyté za účelem bezúplatného předání s výjimkou předání vybraným účetním jednotkám se vykazují jako zásoby v položce 139- Ostatní zásoby (podle § 20 odst. 3 písm. h) vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhl. č. 369/2015 Sb.). Věcná břemena Věcná břemena k cizímu pozemku a stavbě s výjimkou užívacího práva jsou samostatným hmotným majetkem (podle § 14 vyhlášky č. 410/2009 Sb. ve znění vyhlášky č. 473/2013 Sb.), pokud nejsou vykazována jako součást ocenění stavby nebo jako zásoba. Věcná břemena, jejichž ocenění nedosahuje 40 tis. Kč, jsou nově vždy drobným dlouhodobým majetkem a nelze je tedy nadále vykazovat na podrozvahovém účtu určeném pro majetek nedosahující dolní hranice ocenění DDM (položka rozvahy 902). Kontrola zaúčtování letošních věcných břemen s výjimkou užívacího práva: a) na cizím majetku (pozemku, stavbě) ve prospěch OSS k 30. 6. 2022 byla uzavřena Smlouva o zřízení služebnosti, a to mezi Karlovarským krajem a ČR-HZS Karlovarského kraje k části pozemku parc.č. 527/163 o výměře 450 m2 v katastrálním území Dvory, obec a okres Karlovy Vary, spočívající v zajištění přístupu a příjezdu na pozemek parc.č. 525/82 - hodnota služebnosti ve výši 34.770,00 Kč. I když je výměra služebnosti 450 m2, což se rovná 7,76% z celkové výměry pozemku (5.798 m2), je zavedena jako DDHM na účtu 028. b) na vlastním majetku (s nímž má OSS příslušnost hospodaření) - do 31. 3. 2022 byla uzavřena jedna smlouva o zřízení věcného břemene (služebnosti), a to mezi ČR - HZS Karlovarského kraje a společností ČEZ Distribuce, a.s., zastoupenou společností MONTPROJEKT, a.s., k pozemkům p.č. 397/1 a p.č. 398/3 v k.ú. Rybáře, obci Karlovy Vary, areálu stanice HZS Karlovy Vary a předmětem smlouvy je zřízení, umístění a provozování Zařízení distribuční soustavy (kabel VN, HDPE trubky pro optický kabel). Celková výměra rozsahu věcného břemene (služebnosti) je 32,72 bm/19,75 m2 a cena břemene činí 1.210,- Kč, což je při celkové hodnotě 2.444.070,42 Kč obou výše specifikovaných pozemků cena hluboko pod hranicí významnosti. Zákonné sociální náklady (účet 527) Z důvodu zpřesnění věrného zobrazení a zkvalitnění vypovídací schopnosti účetní závěrky vykazuje účetní jednotka od účetního období 2021 vybrané náklady nově v položce A.I.16. Zákonné sociální náklady, a to v návaznosti na § 33 odst. 2 písm. d) vyhlášky č. 410/2009 Sb. ve vazbě na § 24 odst. 2 písm. j) zákona o daních z příjmů. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka vede účetnictví v plném rozsahu a používá metody stanovené zákonem č. 563/1991 Sb., vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů a Českými účetními standardy (č. 701 - 710). Informace jsou v účetní závěrce uvedeny v Kč na dvě desetinná místa. Minulé období je Netto. Metoda oceňování Nakoupený majetek a zásoby je oceňován pořizovacími cenami stanovenými v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. Při změně příslušnosti hospodaření (resp. při bezúplatném příjmu od vybrané účetní jednotky) účetní jednotka přebírá ocenění a výši oprávek od předávající účetní jednotky. V rámci kapitoly 314 se přebírá nejen ocenění, ale i způsob zaúčtování. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. Účetní jednotka nevyužila možnosti snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku (DDM), užívá standardní cenové hranice stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb. (§ 13 odst. 6 a § 14 odst. 6 - tj. 3 resp. 7 tis. Kč). Oceňování reálnou hodnotou Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, kdy je nepotřebný pro stát a bylo zahájeno zjišťování zájemců o koupi podle vyhlášky č. 62/2001 Sb., o hospodaření organizačních složek státu a státních organizací s majetkem státu. Za reálnou hodnotu se v souladu s metodickým pokynem zřizovatele považuje cena v místě a čase obvyklá, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem (a to cena administrativní, pokud je vyšší než cena v místě a čase obvyklá). Disponibilní majetek je znovu přeceňován v případě, že dojde k významné změně jeho hodnoty nebo v případě vyhotovení nového znaleckého posudku. V rámci možnosti volby složeného či nesloženého účetního zápisu podle bodu 3.4.10. ČÚS 709 účetní jednotka zvolila způsob nesloženého zápisu. Volba je dána také možnostmi používaného informačního systému. Prvním krokem je zrušení oprávek souvztažným zápisem proti příslušnému účtu třídy 0 a druhým krokem je přecenění z takto získané zůstatkové ceny na reálnou hodnotu účetním zápisem na účtu účtové třídy 0 proti účtu 407. Je zajištěno shodné výsledné zobrazení v účetní závěrce jako při použití nesloženého zápisu. Liší se pouze obraty na účtech. Po přecenění následuje přeúčtování na nový účet majetku určeného k prodeji (035 resp. 036). K 30. 6. 2022je vykaziván majetek k prodeji ve výši celkem 461 470,88 Kč. Zásoby určené k prodeji se na reálnou hodnotu v souladu s § 27 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, nepřeceňují. Od okamžiku uvedení dlouhodobého nehmotného majetku nebo dlouhodobého hmotného majetku do užívání účetní jednotka neúčtuje o změně výše ocenění tohoto majetku, nestanoví-li zákon, vyhláška nebo Český účetní standard jinak. Účetní jednotka zatím neučinila podle bodu 7.1. písm. d) Českého účetního standardu č. 710 rozhodnutí ve věci zahrnování či nezahrnování výdajů souvisejících se zajištěním financování a administrací přijatých transferů podle Českého účetního standardu č. 703 - Transfery a žádostí o poskytnutí těchto transferů určených na financování pořízení dlouhodobého majetku a jiných obdobných činností jako součásti nákladů souvisejících s pořízením tohoto dlouhodobého majetku, protože takový účetní případ zatím nenastal ani jej neočekává. Účtování o zásobách Pro účtování o zásobách účetní jednotka používá způsob A. Vnitřním pokynem jsou stanoveny druhy zásob účtované do přímé spotřeby bez zaúčtování na sklad. Pro oceňování úbytků zásob ze skladu užívá účetní jednotka vážený aritmetický průměr, který je počítán při každém úbytku zásob. Stejné pravidlo platí i pro oceňování úbytku zásob nabytých za účelem bezúplatného předání z účtu 139 podle § 20 odst. 3 písm. h) vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 369/2015 Sb. V případě účtování o významném množství o bezúplatně nabytých zásob, jejichž spotřeba nenastala v roce nabytí přes účet 384-Výnosy příštích období, účetní jednotka bude rozpouštět do výnosů běžného období v původních pořizovacích cenách (tj. v cenách, v nichž bylo účtováno o nabytí zásob). Metoda časového rozlišení nákladů a výnosů Účetní jednotka používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů. Obdobím se pro potřeby časového rozlišení rozumí kalendářní rok, a to i u transferů. Mezi měsíci nebo čtvrtletími téhož období účetní jednotka časově nerozlišuje. Při časovém rozlišení je aplikován princip významnosti. Hranice významnosti byla stanovena na částku 50 tis. Kč. Do této částky se časově nerozlišuje (kromě záloh na transfery). Aplikace principu významnosti při opravách chyb Pro opravy chyb nákladů a výnosů minulých období se zohledňuje hranice významnosti stanovená přímo právním předpisem (§ 26 vyhlášky 410/2009 Sb. ve znění vyhlášky č. 403/2011 Sb.). Podle ní se účetní jednotka rozhoduje pro opravu výsledkově či rozvahově (prostřednictvím účtu 408). Metoda opravných položek Opravné položky k pohledávkám jsou tvořeny 10% z každých 90 dnů po splatnosti i snižovány průběžně v návaznosti na délku prodlení podle § 65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Snížení opravných položek vytvořených v rámci prvního použití metody prostřednictvím účtu 406 je v souladu s doporučením Ministerstva financí účtováno prostřednictvím příslušného účtu nákladů - 556. Účetní jednotka nezjistila inventarizací potřebu tvorby opravných položek k majetku. Metoda kurzových rozdílů Účetní jednotka průběžně účtuje o kurzových rozdílech k okamžiku uskutečnění účetního případu. Přecenění položek uvedených v §4 odst. 12 zákona o účetnictví kursem vyhlášeným ČNB se v mezitímní účetní závěrce neprovádí, jen k rozvahovému dni. Kurzové rozdíly jsou účtovány prostřednictvím příslušných účtů nákladů (563) a výnosů (663). Metoda rezerv Účetní jednotka má vydán vnitřní pokyn k rezervám. V současném období není žádná rezerva vytvořena. Tituly pro tvorbu rezerv se rozumí pravděpodobná rizika ze soudního sporu s žalobním požadavkem finančního charakteru nad 3 mil. Kč a potenciálního odvodu (sankce) ze závěrů z prováděných a dosud neuzavřených kontrol nad 1 mil. Kč. Metoda odpisování Účetní jednotka odepisuje majetek rovnoměrným způsobem v souladu s Českým účetním standardem č. 708 a má sestaven odpisový plán. O odpisech je účtováno měsíčně. Částky jsou v souladu s bodem 4.6. ČÚS 708 zaokrouhlovány na celé koruny nahoru. Účetní jednotka neodpisuje pozemky, kulturní předmět, drobný dlouhodobý majetek, majetek určený k prodeji a přeceněný na reálnou hodnotu, majetek v nájmu či výpůjčce a další majetek uvedený v §66 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb.. Drobný dlouhodobý majetek Celá pořizovací cena DDM nakoupeného (nebo vlastními silami vytvořeného) je při pořízení účtována do nákladů (558) a na příslušný účet oprávek (088 resp. 078). Za majetek vytvořený vlastní činností se v souladu s metodickým výkladem Ministerstva financí považuje i DDM získaný rozebráním většího majetkového celku vedeného na účtu 022. K okamžiku sestavení této účetní závěrky takový případ nenastal. Do nákladů (558) je účtováno také bezúplatné nabytí DDM od subjektů, které nejsou vybrané účetní jednotky, a to výsledkově - proti účtu 649, v souladu s bodem 5.3.3. ČÚS 710. Za období od 1. ledna 2022 do okamžiku, k němuž byla sestavena tato účetní závěrka, účetní případ nabytí DDM od takového subjektu nastal celkem ve výši 30 426,00 Kč. Do nákladů (501) nebylo účtováno bezúplatné nabytí tzv. jiného DDHM (účet 902) od jiného subjektu. DDM určený k prodeji je přeceňován na reálnou hodnotu způsobem popsaným v části "Oceňování reálnou hodnotou". Účetní jednotka si vnitřním pokynem stanovila principy významnosti pro účtování na podrozvahových účtech. Doplňující informace k příloze účetní závěrky: - K části A - položka II.3- účetní jednotka zdek 30. 6. 2022 odúčtovala obdržený podíl EÚ na financování výstavby garáží na PS Cheb - položka III.4. - účetní jednotka zde vede podmíněné pohledávky na základě smluv o výpůjčce v celkové výši 34.680.879,12 Kč (např. Generální ředitelství cel - ukončení smlouvy, Zdravotnická záchranná služba Karlovarského kraje - 1 413 765,90 Kč, Zařízení služeb pro MV - 1 063 360,93 Kč, Karlovarský kraj - 4 512 448,45 Kč, Město Toužim - 3 771 641,34 Kč, Město Karlovy Vary - 16 627 777,63 Kč, Krajské ředitelství Policie ČR - 5.610.938,93 Kč, MV ČR - 80 639,24 Kč, Asociace Záchranný kruh - 1 600 306,70 Kč), - položka IV.7. - účetní jednotka zde vedla pohledávku vůči společnosti Synthomer, a.s., která poskytuje příspěvek na provoz, - položka VI.6. - účetní jednotka zde vede podmíněné závazky na základě smluv nebo zápisu o výpůjčce v celkové výši 111 019 863,42 Kč (např. AEC Novák 475 650,00 Kč, Synthomer, a.s. 40 891 825,00 Kč, MV ČR - GŘ HZS 67 156 750,69 Kč, PČR KŘ Kvk 1 147 768,00 Kč, ZZS Karl. kraje 785 352,10 Kč, Karlovarský kraj - 232 501,50 Kč, aj.) - položka VI.8 - celková výše 10 866 103,56 Kč - především užívání majetku od Správy státních hmotných rezerv, - položka VII.1. - závazky z pořízení dlouhodobého majetku v celkové výči 8 116 292,80 Kč (dodávka SW a automobilu CAS 20 Scania), - položka VII.3. - závazky z uzavřených smluv na stavební práce v celkové výši 3 282 026,91 Kč, - položka VII.4 - celková výše 5 422 231,55 (servisní smlouva s firmou ALTEL a s firmou RCS Kladno), - položka VIII.1. - Kč 39 200,00 - účetní jednotka zde vede podmíněné pohledávky za uplatněné náhrady za dopravní nehody u pojišťoven - K části F - Fond kulturních a sociálních potřeb: Účetní jednotka neposkytuje půjčky z FKSP. - K části F - Rezervní fond: Zákon č. 218/2000 Sb., ve znění zákona č. 25/2015 Sb. stanovil nový zdroj rezervního fondu organizačních složek státu: prostředky poskytnuté z fondu zábrany škod podle zvláštního zákona (§ 23a zákona č. 168/1999 Sb., o pojištění odpovědnosti za újmu způsobenou provozem vozidla a o změně některých souvisejících zákonů, ve znění zákona č. 160/2013 Sb.). - K části H. - Stavební pozemky: Účetní jednotka v řádku H.1. Stavební pozemky nevykazuje žádný údaj, vzhledem k obsahové nejasnosti této položky. Podle ustanovení § 2 písm. c) katastrálního zákona č. 256/2013 Sb. je stavební parcelou pozemek evidovaný v druhu pozemku zastavěná plocha a nádvoří. Podle přílohy ke katastrální vyhlášce č. 357/2013 Sb. (stať 1 bod 13), která stanoví technické podrobnosti pro správu katastru, se druhem pozemku "zastavěná plocha a nádvoří" rozumí pozemek, na němž je a) budova včetně nádvoří tj. části zastavěného stavebního pozemku, obsahující dvůr, vjezd, drobné stavby, bazén, zatravněné plochy, okrasné záhony a jiné přiléhající plochy, které slouží k lepšímu užívání stavby), vyjma skleníku, který je v katastru evidován jako budova, postaveného na zemědělském nebo lesním pozemku, budovy postavené na lesním pozemku a budovy evidované na pozemku vodní plocha, b) společný dvůr, c) zbořeniště, d) vodní dílo. Zkráceně se tento druh pozemku označuje jako "zast. pl.", tedy zastavěná plocha. Zastavěná plocha však do H.1. patřit nemůže, protože má ve výkazu svou vlastní položku "H.4 Zastavěná plocha". Nádvoří je stavba, a tudíž také nemůže být "stavebním pozemkem". |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 15366767.14 | 15808871.30 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 1280683.32 | 1326430.82 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 13978917.43 | 14375208.09 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 106412.39 | 106412.39 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 754.00 | 820.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 35000.00 | 49194658.88 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 49124658.88 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 35000.00 | 70000.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 34680879.12 | 34680879.12 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 34680879.12 | 34680879.12 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 15146970.00 | 392364.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 326970.00 | 392364.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 14820000.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 121885966.98 | 165534633.10 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 111019863.42 | 152746814.54 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 10866103.56 | 12787818.56 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 16820551.26 | 17733838.56 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 8116292.80 | 8116292.80 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 3282026.91 | 3282026.91 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 5422231.55 | 6335518.85 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 39200.00 | 106400.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 39200.00 | 106400.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | -73437701.98 | -83085298.36 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
A.I.2. | Software - V této položce je vykázán software s dobou použitelnosti delší než 1 rok v pořizovací ceně přesahující 60 tis. Kč, zejména se jedná o serverové systémy - databázový, dohledový, monitorovací, zálohovací a archivační, bezpečnostní software. | 19261401.50 |
A.I.5. | V této položce je vykazován software, jehož doba použitelnosti je delší než jeden rok a ocenění je v částce 7 tis. Kč a vyšší a nepřevyšuje částku 60 tis. Kč. | 5400146.72 |
A.I.6. | Jako ostatní dlouhodobý nehmotný majetek vykazuje Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje v souladu s § 11 odst. 6 písm. b) vyhlášky č. 410/2009 Sb. investiční technické zhodnocení softwaru, který sám nepřesahuje ocenění 60 tis. Kč (a tedy není vykazován v položce A.I.2.). V této položce bylo vykazováno i dodavatelsky provedené technické zhodnocení dříve používaného programu VEMA. | 0.00 |
A.II.1. | V položce Pozemky vykazuje Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje pozemky na území Karlovarského kraje, s nimiž mu přísluší hospodařit, a které nejsou určeny k prodeji. HZS KvK bezúplatně nabyl pozemek od PČR KŔ KvK ve výši 23 131,98 Kč. | 19122149.92 |
A.II.3. | Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje v této položce vykazuje svá sídla a další stavby v kraji (požární stanice, sklady, garáže, parkoviště, inženýrské sítě, požární nádrže, administrativní budovy, aj.). K 31. 3. 2022 byla zařazena do majetku provedená stavba garáží PS Cheb. | 468673654.70 |
A.II.4. | Položka Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí obsahuje majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok v pořizovací ceně nad 40 tis. Kč, převážně automobilní techniku (včetně speciální hasičské techniky, CAS, požárních žebříků, tahačů a autobusu), výpočetní techniku (osobní počítače, servery, notebooky, routery, switche, firewally, disková pole, skenery, tiskárny, rackové skříně, UPS apod.), nábytek, ochranné obleky a fototechniku aj. | 428923925.73 |
A.II.6 | V položce Drobný dlouhodobý hmotný majetek je vykazován majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok v ocenění od 3 do 40 tis. Kč, zejména výpočetní technika, majetek potřebných pro plnění úkolů HZS (proudnice, hasičské zásahové obleky, nosítka, přilby, kladiva elektrická, radiostanice aj.) a dále nábytek. | 105284011.52 |
A.II.7. | V položce Ostatní dlouhodobý hmotný majetek Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje vykazuje v souladu s § 14 odst. 7 písm. c) vyhlášky č. 410/2009 Sb. investiční technické zhodnocení drobného dlouhodobého hmotného majetku (ústředen ALCATEL). | 287670.24 |
A.II.8. | V této položce je vykázán nedokončený dlouhodobý hmotný majetek v ocenění nad 40 tis. Kč. Oproti roku 2021 je zde )bytek cca o 77 mil. Kč - dokončení investiční akce CPS Cheb - výstavba garáží. V průběhu 1. pololetí roku 2022 byla zhahájena rekonstrukce PS Kraslice (1 400 tis. Kč). | 5099308.29 |
A.II.10 | Účetní jednotka v této položce vykazuje movitý majetek určený k prodeji přeceněný v souladu s § 27 zákona o účetnictví na reálnou hodnotu. | 461470.88 |
B.I.2. | V položce Materiál na skladě jsou vykázány zásoby materiálu dle § 20 vyhlášky č. 410/2009 Sb. včetně předmětů s dobou použitelnosti delší než 1 rok, jejichž ocenění nedosahuje dolní hranice drobného dlouhodobého majetku. Významnou položkou jsou zásoby výstrojního materiálu, dále chemický materiál a dále materiál pro výpočetní techniku, stavebně-ubytovací materiál, pohonné hmoty, maziva a dále automobilní materiál a zdravotnický materiál. Meziročně je zde o 7 mil. Kč úbytek hodnot materiálu na skladě. | 7157452.62 |
B.II.1. | V této položce jsou vykázány pohledávky za odběrateli v oblasti soukromoprávních vztahů. Největší podíl tvoří uplatněná náhrada výdajů včetně smluvní pokuty v celkové výši 192 400,00 Kč. | 237015.22 |
B.II.4. | Krátkodobé poskytnuté zálohy poskytnuté dodavatelům, především za vodu. | 267498.00 |
B.II.5. | Jako jiné pohledávky z hlavní činnosti vykazuje Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje pokuty uložené podle zákona o požární ochraně v minulých letech (330 tis. Kč), dále náhrady za úmyslné jednání (686 tis. Kč). | 1007591.18 |
B.II.9. | 8ako pohledávky za zaměstnanci jsou vykázány především neuhrazené poplatky za soukromé telefonní hovory (64 tis. Kč) a pohledávky za škody (3 tis. Kč). | 80132.74 |
B.III.10. | V této položce je vykázán zůstatek na bankovním účtu fondu kulturních a sociálních potřeb (412). | 1233097.79 |
B.III.14. | V této položce je vykázán zůstatek na bankovním účtu rezervního fondu (414). | 10260353.45 |
C.I.1. | Položka Jmění účetní jednotky je kumulativní. Nelze ji považovat za obdobu vlastního kapitálu u podnikatelů. Je zde vykázán jednak převod účtů dle převodového můstku při zahájení reformy účetnictví státu k 1. 1. 2010 (účty 902 - Fond oběžných aktiv, 964 - Saldo výdajů a nákladů a 965 - Saldo příjmů a výnosů) a dále účtu 901 - Fond dlouhodobého majetku, který sem byl v souladu s převodovým můstkem stanoveným Ministerstvem financí převeden na konci účetního období roku 2010 (z účtu 403). Dále jsou zde uvedeny kumulované stavy zůstatkových hodnot bezúplatně nabytého dlouhodobého majetku (vyjma drobného) a také tohoto majetku bezúplatně předaného subjektům, které jsou vybranými účetními jednotkami. Další složkou jsou přijaté investiční transfery, které nejsou zdrojem rezervního fondu. Na rozdíl od ostatních účetních jednotek, které investiční transfery přijímají na účet 403 s následným rozpouštěním transferového koeficientu do výnosů, u organizačních složek státu se toto neprovádí, a položka je tudíž kumulativní i v oblasti transferů. Proti roku 2021 je zde nárůst zhruba o 68 miíl. Kč, z toho 22 míil. Kč představuje bezúpltný příjem majetku od GŘ HZS, a dále příjem prostředků - financování IROP - ve výši 46 mil. Kč. | 927316332.40 |
C.I.5. | Tato položka je kumulativní a nahradila účet nákladů při prvním použití vybraných účetních metod v jednotlivých etapách reformy účetnictví státu (zejména v letech 2010 - 2012). Jednalo se o metodu odpisování (dooprávkování majetku na konci účetního období roku 2011), dooprávkování drobného dlouhodobého majetku a metodu tvorby opravných položek k pohledávkám. První použití metod se účtovalo na stranu Má Dáti této položky. Nyní se stav této položky mění jen, je-li zjištěna chyba, která se jí týká (zpětně zjištěná chyba při prvotním použití metody). Účetní jednotka rozlišuje, zda se jedná o chybu vztahující se k účtu 406 nebo o chybu, kterou je třeba zachytit v položce C.I.7. Opravy minulých období. | 348698543.77 |
C.I.7. | V položce Opravy předcházejících účetních období jsou v souladu s § 26 odst. 2 písm. d) vyhlášky 410/2009 Sb., vykázány chyby přesahující hranici 260 tis. Kč nebo 0,3% aktiv netto, které loni nebo dříve ovlivnily výši výsledku hospodaření. Položka je kumulativní a vzhledem k jejímu účelu ji lze přirovnat k účtu Jiný výsledek hospodaření u podnikatelů. V průběhu roku 2021 se stav této položky nezměnil. | 1658274.00 |
C.II.2. | Fond kulturních a sociálních potřeb je tvořen a užíván v souladu s vyhláškou č. 114/2002 Sb., o FKSP. Na rozdíl od rezervního fondu není stav FKSP roven zůstatku souvisejícího bankovního účtu (položka aktiv B.III.10 - účet 243). Rozdíl je tvořen např. nepřevedeným přídělem do FKSP na účet 243. | 1649458.01 |
C.II.4. | Rezervní fond je tvořen a čerpán v souladu se zákonem č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech. Hlavní složkou jeho tvorby a čerpání jsou finanční prostředky z Fondu zábrany škod, který byl zřízen s účinností od 1. 1. 2014 zákonem č.160/2013 Sb., kterým byl novelizován zákon č. 168/1999 Sb., o pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou provozem vozidla. Poskytovatelem je Česká kancelář pojistitelů prostřednictvím svého orgánu - Komise pro tvorbu programů prevence škod a pro rozdělování finančních prostředků. Konečný stav fondu odpovídá stavu na příslušném bankovním účtu (položka aktiv B.III.14. - účet 225). | 10260353.45 |
C.III.1. | Výsledkem hospodaření běžného účetního období je ztráta, kdy náklady Hasičského záchranného sboru Karlovarského kraje výrazně převyšují nad výnosy. Obdobná ztráta byla vykázána i v jednotlivých minulých letech. Hlavními složkami nákladů jsou především mzdové náklady včetně souvisejících zákonných odvodů a dále odpisy dlouhodobého majetku. | 129058319.34 |
C.III.3. | Výsledek hospodaření předcházejících účetních období je kumulovaná položka jednotlivých výsledků hospodaření od roku 2010, kdy byla zahájena reforma účetnictví státu a s ním také účtování na nákladové a výnosové účty tříd 5 a 6. Výsledkem hospodaření byla dosud vždy ztráta. | 2395711577.04 |
C.IV.1. | Příjmový účet Hasičského záchranného sboru Karlovarského kraje je veden u České národní banky a jsou na něm soustřeďovány příjmy státního rozpočtu vymezené zákonem o rozpočtových pravidlech. Významnou složkou příjmů je sociální pojištění za příslušníky, které je ale do příjmů převáděno z výdajového účtu HZS Karlovarského kraje, takže se nejedná o skutečný externí příjem. Další složkou příjmů jsou zejména příjmy za uplatnění náhrady za zásahy u dopravních nehod, transfery, příspěvek na provoz dle § 45 zákona o rozpočtových pravidlech poskytovaný společností Synthomer, pokuty, náhrady škod, náhrady za úmyslné jednání, příjmy z nájmů, dobropisy a jiné vratky z minulých let, které nelze kompenzovat jako snížení výdajů. Prostřednictvím příjmového účtu se také zapojují prostředky rezervního fondu a investiční prostředky FKSP (odvod na příjmový účet a čerpání ze zvláštního výdajového účtu - položka C.IV.2.). | 121490091.46 |
C.IV.2. | Ze zvláštního výdajového účtu vedeného u České národní banky jsou realizovány všechny výdaje související s činností Hasičského záchranného sboru Karlovarského kraje. Prostřednictvím tohoto účtu se také zapojují prostředky rezervního fondu a investiční prostředky FKSP (odvod na příjmový účet - položka C.IV.1.a čerpání ze zvláštního výdajového účtu). | 148045800.26 |
C.IV.4. | Agregované příjmy a výdaje předcházejících účetních období jsou kumulativní položkou, která zahrnuje konečné stavy příjmových a výdajových účtů (položky C.IV.1. a C.IV.2.) v jednotlivých letech od roku 2010, tedy od počátku reformy účetnictví státu. | 2395455296.71 |
D.I.1. | Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje má vydán vnitřní předpis k tvorbě rezerv. Tituly pro tvorbu rezerv jsou rizika z neuzavřených kontrol a soudních sporů. V roce 2021 nenastal důvod pro tvorbu rezerv. | 0.00 |
D.III.5. | V položce Dodavatelé vykazuje Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje krátkodobé závazky ze soukromoprávních dodavatelsko - odběratelských vztahů, které nebyly k rozvahovému dni uhrazeny. | 641776.55 |
D.III.10. | V položce Zaměstnanci je vykázán závazek z platů vůči zaměstnancům a příslušníkům. | 16255074.00 |
D.III.12 | V položce Sociální zabezpečení se vykazuje závazek z platů vůči správě sociálního zabezpečení. | 401561.00 |
D.III.13. | V položce Zdravotní pojištění se vykazuje závazek z platů vůči zdravotním pojišťovnám. | 2755649.00 |
D.III.16. | V položce Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plnění Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje vykazuje daňový závazek z platů. | 1675839.00 |
D.III.18 | V položce Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce jsou vykázány závazky z dávek nemocenského pojištění. Dávka je podle bodu 3.1. písm. a) Českého účetního standardu č. 703 transferem, a v případě transferu poskytovaného příslušníkům ve služebním poměru dle § 32 odst. 5 písm. a) vyhl. č. 410/2009 Sb., se účtují na tomto účtu. MV vyplácí jako orgán nemocenského pojištění dle zákona č. 187/2006 Sb. | 346124.00 |
D.III.32. | Položka Krátkodobé přijaté zálohy na transfery obsahuje provozní a investiční příspěvky přijaté dle § 45 zákona o rozpočtových pravidlech od územních samosprávných celků. | 13357150.00 |
D.III.36. | Jako Výnosy příštích období Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje vykazuje bezúplatně nabyté zásoby, které zatím nebyly spotřebovány na vrub nákladů. | 99990.00 |
D.III.37 | V položce Dohadné účty pasivní Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje vykazuje odhad výše vodného a stočného k 31. 12. 2021, které k rozvahovému dni 31. 3. 2022 nebyly dosud dodavatelem vyfakturovány. | 65750.00 |
D.III.38. | Položka Ostatní krátkodobé závazky obsahuje především srážky z mezd zaměstnanců a příslušníků. | 293680.00 |
K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
---|
A.I.1. | V položce Spotřeba materiálu vykazuje Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje především nákup pohonných hmot (2 389 tis. Kč). Další položkou jsou také náklady na materiální zabezpečení všech příslušníků výstrojními náležitostmi (2 051 tis. Kč), nákup stavebně ubytovacího materiálu (435 tis. Kč) a nákup automobilního materiálu (ND) (572 tis. Kč) aj. | 6047065.71 |
A.I.2. | 1 237 V položce Spotřeba energie vykazuje Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje náklady na elektrickou energii (1 237 tis. Kč), teplo (198 tis. Kč) a plyn (974 tis. Kč). | 2409876.85 |
A.I.3 | V položce Spotřeba jiných neskladovatelných dodávek vykazuje HZS Karlovarského kraje náklady za spotřebu vody. | 342694.13 |
A.I.5. | Jedná se o aktivaci DDM vlastní činností - v daném případě drobného majetku získaného rozebráním (účtováno 558/506). K 30. 6. 2022 takový účetní případ nastal. | 36142.70 |
A.I.8. | Jedná se o náklady - Opravy a udržování. Oproti stejnému období roku 2020 stouply náklady zhruba o 2 136 tis. Kč. | 2611175.17 |
A.I.9. | V položce Cestovné jsou vykázány náklady spojené s vyúčtováním náhrad za zahraniční a tuzemské pracovní cesty. Proti stejnému období roku 2021 je zde nárůst o 94 tis. Kč. | 141203.42 |
A.I.12. | Největší podíl v položce Ostatní služby jsou výdaje u služeb souvisejících s informační a komunikační technikou (1 775 tis. Kč). | 2682346.92 |
A.I.13. | Mzdové náklady na platy příslušníků a zaměstnanců. | 114453675.00 |
A.I.14. | Zákonné sociální pojištění náklady na zdravotní a sociální pojištění. | 37879436.00 |
A.I.16 | Zákonné sociální náklady zahrnují základní příděl do fondu kulturních a sociálních potřeb (2 265 tis. Kč), a dále náklady související s bezpečností a ochranou zdraví při práci a hygienické vybavení pracovišť. Při stanovení výčtu ochranných prostředků se vychází z nařízení vlády č. 495/2001 Sb., kterým se stanoví rozsah a bližší podmínky poskytování osobních ochranných pracovních prostředků, mycích, čisticích a dezinfekčních prostředků. | 2488629.43 |
A.I.17. | Jiné sociální náklady zahrnují náklad organizace na stravování. Proti stejnému období roku 2021 je zde nárůst o 593 tis. Kč. | 1092890.00 |
A.I.20 | V položce Jiné daně a poplatky jsou především zahrnuty náklady za rozhlasové a televizní poplatky. | 76525.00 |
A.I.23 | Položka Jiné daně a poplatky obsahuje pokutu uloženou ÚHOS. | 80000.00 |
A.I.28. | Odpisy - účetní jednotka aktivně pracuje s odpisovým plánem a upravuje dobu použitelnosti majetku, tak aby odpovídaly skutečně předpokládané době. | 15663333.07 |
A.I.35. | Náklady z drobného DM. Do nákladů (558) je účtováno také bezúplatné nabytí DDM od subjektů, které nejsou vybranou účetní jednotkou, a to výsledkově proti účtu 649, v souladu s bodem 5.3.3. ČÚS 710. K okamžiku sestavení účetní závěrky tento účetní případ nabytí DDM nenastal. Oproti stejnému období roku 2021 je zde zatím pokles o 2 812 tis. Kč. | 545648.24 |
A.III.1. | V položce Náklady vybraných ústředních vládních institucí na transfery vykazuje Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje náklady na dávky nemocenského pojištění příslušníků ve výši 644 tis. Kč, na odchodné ve výši 2 852 tis. Kč. | 3496137.00 |
B.I.2. | Položka výnosy z prodeje služeb zahrnuje vyfakturované poplatky za připojení EPS na pult centrální ochrany. | 2101757.48 |
B.I.8. | Položka Jiné výnosy z vlastních výkonů obsahuje výnosy za uplatněné náhrady za zásahy u dopravních nehod. Oproti stejnému období roku 2021 je zde pokles o 62 tis. Kč. | 560000.00 |
B.I.16. | V položce Čerpání fondů je vykázáno zapojení prostředků rezervního fondu a FKSP prostřednictvím státního rozpočtu (a v případě FKSP navíc ještě použití fondu na pořízení drobného dlouhodobého majetku, kdy se výdaj realizuje přímo z fondu, ale nákup a zapojení fondu probíhají výsledkově). Rezervní fond se čerpá odesláním prostředků na příjmový účet (tím vzniká výnos) a výdaje se potom realizují ze zvláštního výdajového účtu, a to jak na provozní, tak na investiční potřeby - převedeno 9.969.646,55 Kč. | 9969646.55 |
B.I.17. | V položce Ostatní výnosy z činnosti jsou vykázány zejména výnosy z bezúplatného nabytí zásob. V rámci rezortu byly k 30. 6. 2022 bezúplatně nabyty zásoby za 215 tis. Kč. | 295622.42 |
B.III.3. | Nejvýraznější složkou celkových výnosů Hasičského záchranného sboru Karlovarského kraje jsou Výnosy ze sociálního pojištění. Jedná se o pojistné na důchodové pojištění (od zaměstnavatele a od zaměstnanců - 23 121 tis. Kč a 6 991 tis. Kč), pojistné na nemocenské pojištění od zaměstnavatele (1 614 tis. Kč) a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti od zaměstnavatele (1 290 tis. Kč). Tento výnos tedy nemá externí zdroj, ale Hasičský záchranný sbor Karlovarského kraje jej realizuje na vrub svých nákladů (a také převodem souvisejících finančních prostředků ze zvláštního výdajového účtu na účet příjmový). | 33016063.00 |
B.IV.1. | Položka Výnosy vybraných ústředních vládních institucí z transferů zahrnuje příspěvek na provoz dle § 45 zákona o rozpočtových pravidlech poskytovaný společností Synthomer, a.s. | 14855618.70 |