A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka vychází z předpokladu, že bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Mezi roky 2022 a 2023 nenastaly změny v účetních předpisech pro veřejný sektor ani v závazných Českých účetních standardech č. 7xx. Účetní jednotka neprovedla oproti předchozímu účetnímu období žádné změny v uspořádání, označování a obsahovém vymezení položek účetní závěrky ani nezměnila způsoby oceňování. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka vede účetnictví v plném rozsahu a používá metody stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů a Českými účetními standardy (č. 701-710). Informace jsou v účetní závěrce uvedeny v Kč na dvě desetinná místa. Minulé období je Netto. Metoda oceňování - Nakoupený majetek a zásoby je oceňován pořizovacími cenami stanovenými v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. - Účetní jednotka nevyužila možnosti snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku (DDM), užívá standardní cenové hranice stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb. (§13 odst. 6 a §14 odst. 6 - tj. 3 resp. 7 tis. Kč). - Při změně příslušnosti hospodaření (resp. při bezúplatném příjmu od vybrané účetní jednotky) účetní jednotka přebírá ocenění a výši oprávek od předávající účetní jednotky. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. - Majetek vytvořený vlastní činností je oceňován vlastními náklady. - Majetek účtové třídy 0 určený k prodeji (včetně DDM) je průběžně přeceňován na reálnou hodnotu. Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, kdy je nepotřebný pro stát a bylo zahájeno zjišťování zájemců o koupi podle vyhlášky č. 62/2001 Sb. o hospodaření organizačních složek státu a státních organizací s majetkem státu. Za reálnou hodnotu se v souladu s metodickým pokynem zřizovatele považuje cena v místě a čase obvyklá, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem (a to cena administrativní, pokud je vyšší než cena v místě a čase obvyklá). Disponibilní majetek (vyjma drobného dlouhodobého) je znovu přeceňován v případě, že dojde k významné změně jeho hodnoty nebo v případě vyhotovení nového znaleckého posudku. - Metodické doporučení zřizovatele k určení okamžiku, kdy se majetek stává určeným k prodeji (a tedy podléhá povinnosti přecenění na reálnou hodnotu) trvá od roku 2013. Do 31. prosince 2012 účetní jednotka přeceňovala majetek v souladu s pokynem zřizovatele již k okamžiku, kdy se stal nepotřebným pro stát. - V rámci možnosti volby složeného či nesloženého účetního zápisu podle bodu 3.4.10. ČÚS 709 účetní jednotka zvolila způsob nesloženého zápisu. Volba je dána také možnostmi používaného informačního systému. Prvním krokem je zrušení oprávek souvztažným zápisem proti příslušnému účtu třídy 0 a druhým krokem je přecenění z takto získané zůstatkové ceny na reálnou hodnotu účetním zápisem na účtu účtové třídy 0 proti účtu 407. Je zajištěno shodné výsledné zobrazení v účetní závěrce jako při použití nesloženého zápisu. Liší se pouze obraty na účtech. Po přecenění následuje přeúčtování na účet majetku určeného k prodeji (035 resp. 036). - Zásoby určené k prodeji se na reálnou hodnotu v souladu s § 27 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, nepřeceňují. - Od okamžiku uvedení dlouhodobého nehmotného majetku nebo dlouhodobého hmotného majetku do užívání účetní jednotka neúčtuje o změně výše ocenění tohoto majetku, nestanoví-li zákon, vyhláška nebo Český účetní standard jinak. - Účetní jednotka učinila podle bodu 7.1. písm. d) Českého účetního standardu č. 710 rozhodnutí ve věci zahrnování či nezahrnování výdajů souvisejících se zajištěním financování a administrací přijatých transferů podle Českého účetního standardu č. 703 - Transfery a žádostí o poskytnutí těchto transferů určených na financování pořízení dlouhodobého majetku a jiných obdobných činností jako součásti nákladů souvisejících s pořízením tohoto dlouhodobého majetku. Rozhodla se tyto výdaje nezahrnovat. Účtování o zásobách - Pro účtování o zásobách účetní jednotka používá způsob A. Vnitřním pokynem jsou stanoveny druhy zásob účtované do přímé spotřeby bez zaúčtování na sklad. - Pro oceňování úbytků zásob ze skladu užívá účetní jednotka vážený aritmetický průměr, který je počítán při každém úbytku zásob. Stejné pravidlo platí i pro oceňování úbytku zásob nabytých za účelem bezúplatného předání z účtu 139 podle § 20 odst. 3 písm. h) vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 369/2015 Sb. - Výjimkou z pravidla oceňování váženým aritmetickým průměrem jsou věci pořízené z FKSP a věci vedené pod unikátním výrobním číslem (oceňují se pořizovací cenou). - Pro zásoby potravin v provozu závodního stravování užívá účetní jednotka způsob B. Metoda časového rozlišení nákladů a výnosů - Účetní jednotka používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů (včetně tvorby dohadných položek). - Obdobím se pro potřeby časového rozlišení rozumí kalendářní rok, a to i u transferů. Mezi měsíci nebo čtvrtletími téhož období účetní jednotka časově nerozlišuje. Při časovém rozlišení je aplikován princip významnosti. Hranice významnosti byla stanovena na částku 50.000,00 Kč. Do této částky se časově nerozlišuje (kromě záloh na transfery). Metoda opravných položek - Opravné položky k pohledávkám jsou tvořeny i snižovány průběžně v návaznosti na délku prodlení podle §65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. - Snížení opravných položek vytvořených v rámci prvního použití metody prostřednictvím účtu 406 je v souladu s doporučením Ministerstva financí účtováno prostřednictvím příslušného účtu nákladů - 556. - Účetní jednotka (zpravidla při inventarizaci) posuzuje i potřebu tvorby opravné položky k majetku (včetně zásob), například z titulu věcných břemen. Tato potřeba nebyla zjištěna. Metoda kurzových rozdílů - Účetní jednotka aplikuje metodu kurzových rozdílů - průběžně je účtováno o kurzových rozdílech k okamžiku uskutečnění účetního případu. Přecenění položek uvedených v §4 odst. 12 zákona o účetnictví kursem vyhlášeným ČNB se v mezitímní účetní závěrce neprovádí, jen k rozvahovému dni. Kurzové rozdíly jsou účtovány prostřednictvím příslušných účtů nákladů a výnosů - 563 a 663. Metoda rezerv - Účetní jednotka zatím nepoužila metodu tvorby rezerv. Metoda odpisování - Účetní jednotka odepisuje majetek rovnoměrným způsobem v souladu s Českým účetním standardem č. 708. Má sestaven odpisový plán, o odpisech je účtováno měsíčně, částky jsou v souladu s bodem 4.6. ČÚS 708 zaokrouhlovány na celé koruny nahoru. - Účetní jednotka neodpisuje pozemky, kulturní předměty a další majetek uvedený v §66 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb. včetně majetku určeného k prodeji. Účetní jednotka užívá a vykazuje v rozvaze i majetek, který je již účetně plně odepsán. Tento majetek tvoří 4% brutto ocenění celkového odpisovaného majetku. K této situaci převážně došlo povinným navázáním na ocenění a výši oprávek u majetku bezúplatně nabytého od jiné vybrané účetní jednotky (majetek byl u předávajícího již plně odepsaný). Drobný dlouhodobý majetek (DDM) - Celá pořizovací cena DDM nakoupeného (nebo vlastními silami vytvořeného) je při pořízení účtována do nákladů (558) a na příslušný účet oprávek (088 resp. 078). Za majetek vytvořený vlastní činností se v souladu s metodickým výkladem Ministerstva financí považuje i DDM získaný rozebráním většího majetkového celku vedeného na účtu 022. - Do nákladů (558) je účtováno také bezúplatné nabytí DDM od subjektů, které nejsou vybrané účetní jednotky, a to výsledkově - proti účtu 649, v souladu s bodem 5.3.3. ČÚS 710. Za období od 1. ledna 2022 do okamžiku, k němuž byla sestavena tato účetní závěrka účetní případ nabytí DDM od takového subjektu nenastal. - DDM určený k prodeji je přeceňován na reálnou hodnotu způsobem popsaným v části "Oceňování reálnou hodnotou". Účetní jednotka si vnitřním pokynem stanovila principy významnosti pro účtování na podrozvahových účtech, jejichž stavy vykazuje dále ve stati A.4. Za významné informace považuje: - vybraný majetek pod hranici ocenění DDM (o významnosti v tomto případě rozhoduje zřizovatel prostřednictvím centrálního číselníku majetku) - položka P.I.1. a P.I.2. - účty 901 a 902, - pohledávky, u nichž bylo upuštěno od vymáhání - položka P.I.3. - účet 905 - krátkodobé a dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu - položka P.VI.1 a P.VI.2 - účty 961 a 962 K části F - FKSP: Účetní jednotka poskytla půjčky z FKSP. Celková výše dosud nesplacených půjček na bytové účely činí 21.593.610,36 Kč a sociálních půjček činí 44.000,00 Kč. Vzhledem k tomu, že v souladu s "ČÚS 704 - Fondy účetní jednotky" poskytnutí návratné půjčky neovlivňuje stav fondu (účet 412), není tato informace uvedena ve stati A.III. části F přílohy účetní závěrky. H. - Stavební pozemky Účetní jednotka v řádku H.1. Stavební pozemky nevykazuje žádný údaj, vzhledem k obsahové nejasnosti této položky. Podle ustanovení § 2 písm. c) katastrálního zákona č. 256/2013 Sb. je stavební parcelou pozemek evidovaný v druhu pozemku zastavěná plocha a nádvoří. Podle přílohy ke katastrální vyhlášce č. 357/2013 Sb. (stať 1 bod 13), která stanoví technické podrobnosti pro správu katastru, se druhem pozemku "zastavěná plocha a nádvoří" rozumí pozemek, na němž je a) budova včetně nádvoří (tj. části zastavěného stavebního pozemku, obsahující dvůr, vjezd, drobné stavby, bazén, zatravněné plochy, okrasné záhony a jiné přiléhající plochy, které slouží k lepšímu užívání stavby), vyjma skleníku, který je v katastru evidován jako budova, postaveného na zemědělském nebo lesním pozemku, budovy postavené na lesním pozemku a budovy evidované na pozemku vodní plocha, b) společný dvůr, c) zbořeniště, d) vodní dílo. Zkráceně se tento druh pozemku označuje jako "zast. pl.", tedy zastavěná plocha. Zastavěná plocha však do H.1. patřit nemůže, protože má ve výkazu svou vlastní položku "H.4 Zastavěná plocha". Nádvoří je stavba a tudíž také nemůže být "stavebním pozemkem". Ministerstvo vnitra v rámci poskytování metodické podpory kapitole 314 tuto problematiku s Ministerstvem financí dlouhodobě diskutuje, přesto stále přetrvává nejasnost, co Ministerstvo financí požaduje vykazovat v položce "H.1. Stavební pozemky". |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 158478549.95 | 159303828.50 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 23291232.91 | 23292457.13 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 130052916.58 | 131210927.86 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 4589997.46 | 4301040.51 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 544403.00 | 499403.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 3650701.94 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 3650701.94 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 2000.00 | 6000.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 2000.00 | 6000.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 257417359.91 | 199930250.97 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 1102344.00 | 2204688.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 76516.86 | 76516.86 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 62951411.56 | 62408297.28 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 60000000.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 133287087.49 | 135240748.83 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 0.00 | 0.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 25787.52 | 25787.52 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 25787.52 | 25787.52 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | -95260320.50 | -40594634.95 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
A.I.2 | Software - v této položce je vykázán software s dobou použitelnosti nad 1 rok a oceněním jedné položky nad 60 tis. Kč. Jedná se o majetek ve vlastnictví ČR, k němuž má účetní jednotka příslušnost hospodaření. V 1. pololetí 2023 účetní jednotka bezúplatně nabyla od PP - ŘLZ software X-Ways Forensic v ceně 73.810 Kč a Magnet AXIOM Complete v ceně 181.500 Kč. | 37826871.31 |
A.I.3 | Na této položce jsou vykazována ocenitelná práva - videospot. | 99500.00 |
A.II.1 | Na položce má účetní jednotka zaúčtovány pozemky. | 62331395.27 |
A.II.2 | Na této položce má účetní jednotka zaúčtovány originály obrazů. | 213289.00 |
A.II.3 | Účetní jednotka má ve vlastnictví budovy a ostatní stavby potřebné pro svůj provoz. Jedná se o prostory ředitelství, územních odborů, obvodních oddělení, školního policejního střediska apod. Dále má účetní jednotka ve vlastnictví dvě rekreační zařízení Dlouhé Rzy ve východních Čechách a dětský tábor v Nových Hradech v jižních Čechách. | 1982698061.39 |
A.II.4 | Položka Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí obsahuje majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok v pořizovací ceně nad 40 tis. Kč. Obsahuje převážně dopravní prostředky a to včetně speciálních vozidel, měřičů rychlosti, nákladních vozidel, výpočetní techniku, výzbrojní techniku, nábytek, laboratorní přístroje, zařízení kuchyně, fototechniku apod. V 1. pololetí 2023 krajské ředitelství pořídilo zejména: osobní automobily, radiové terminály, videokonferenční zařízení, set Cisco, vozidla zvláštního určení. Oproti stavu v účetní závěrce sestavené k 31. 12. 2022 došlo v této položce k poklesu v celkové hodnotě 2.934.373 Kč. Účetní jednotka bezúplatně nabyla od PP - ŘLZ laserové měřiče rychlosti v ceně 1.960.091 Kč, laserové zaměřovače a zaměřovací dalekohledy v ceně 435.513 Kč, vozidla zvláštního určení v ceně 10.359.860 Kč, předala PP – ŘLZ dvě vozidla Ford Tranzit v ceně 2.223.242 Kč, uvedené částky jsou v pořizovací hodnotě. Účetní jednotka nakoupila 23 ks vozidel Škoda Kodiaq v hodnotě 12.856.659 Kč, Set Cisco roomkit za 235.950 Kč, zařadila 66 ks radiových terminálů v hodnotě 7.200.178 Kč, videokonferenční zařízení v hodnotě 72.840 Kč, konvektomat, 2 thermomixery a odstředivku v hodnotě 522.417 Kč, technicky zhodnotila služební dopravní prostředky pro přepravu psů v hodnotě 240.764 Kč, 3 ks videokonferenčních zařízení za 972.840 Kč. Účetní jednotka bezúplatně předala dva policejní motocykly v hodnotě 563.400 Kč Muzeu PČR, dva osobní automobily v hodnotě 1.306.876 Kč obci Březnice, automobil nákladní skříňový v hodnotě 8.600.649 Kč společnosti Water RESCUE Liberec z.s., osobní automobil v hodnotě 291.282 Kč obci Hošťálková, uvedené částky jsou v pořizovací hodnotě. Účetní jednotka z důvodu opotřebení zlikvidovala majetek v pořizovací hodnotě 25.022.381 Kč – infradalekohled, zdravotnické batohy, měřiče rychlosti, LZZ soupravy, vozidlové radiostanice, varné plynové kotle, chladící skříně a další. V souvislosti s probíhající kontrolní akcí NKÚ u MV ČR a v návaznosti na vyhlášku č. 410/2009 Sb. bylo ministerstvem doporučeno provedení položkové kontroly majetku nesplňující cenovou hranici pro účet 028 a 022. Na základě provedené kontroly byl majetek ve výši 287.927 Kč (telefonní přístroje, přístroje na ověřování dokumentů) přeúčtován z účtu 022 na účet 028. | 1542889004.04 |
A.II.6 | Účetní jednotka na tomto účtu vedle hmotných movitých věcí a souborů majetku, které jsou charakterizovány samostatným technicko-ekonomickým určením, u kterých doba použitelnosti je delší než jeden rok a ocenění jedné položky je v částce 3 000 Kč a vyšší a nepřevyšuje částku 40 000 Kč, vykazuje také věcná břemena v celkové výši 49.844 Kč k cizímu pozemku s výjimkou užívacího práva, pokud nejsou vykazována jako součást ocenění položky "A.II.3. Stavby", u kterých ocenění nepřevyšuje částku 40 000 Kč. Účetní jednotka v 1. pololetí 2023 nakoupila majetek ve výši 4.498.166 Kč – alkoholtestery a tiskárny k alkoholtesterům, vybavení pro fyzickou přípravu policistů, radiotelefony, vybavení do kuchyně, switche, kamery, monitory, modemy, hasicí přístroje, simulátory AED, hydraulické zvedáky, apod. Účetní jednotka bezúplatně získala od PP ČR balistické štíty, čtečky dokladů, počítače, monitory, disky, zásobníky a zaměřovače v hodnotě 1.903.130 Kč. Účetní jednotka obdržela darem posilovací klec v ceně 15 000 Kč od obce Psáry a vzala do evidence pistole, revolvery a radiotelefony v hodnotě 33.461 Kč z majetku propadlého státu. V souvislosti s probíhající kontrolní akcí NKÚ u MV ČR a v návaznosti na vyhlášku č. 410/2009 Sb. bylo ministerstvem doporučeno provedení položkové kontroly majetku nesplňující cenovou hranici pro účet 028 a 022. Na základě provedené kontroly byl majetek ve výši 287.927 Kč (telefonní přístroje, přístroje na ověřování dokumentů) přeúčtován z účtu 022 na účet 028. Účetní jednotka zhotovila vlastní výrobou skříňky, věšákové stěny, dřevěné regály a police v celkové hodnotě 15.596 Kč. Účetní jednotka bezúplatně předala obušky a závěsy na obušky, opasky a pouta v hodnotě 236.025 Kč na Policejní historickou společnost, z.s. | 789135083.07 |
A.II.7 | V souvislosti s kontrolní akcí NKÚ u MV ČR a v návaznosti na vyhlášku č. 410/2009 Sb. bylo ministerstvem předloženo doporučení změny způsobu vykazování majetku třídy 11 - speciální technika. Majetek v hodnotě 4.115.154 Kč byl přeúčtován na položku rozvahy A.II.7 - 029 - Ostatní dlouhodobý hmotný majetek. | 4160354.53 |
A.II.8 | Na položce je vykazován nedokončený dlouhodobý hmotný majetek v ocenění nad 40 tis. Kč. U staveb bez ohledu na částku ocenění. Ke dni 30.06.2023 je stav účtů 042* 36.971 tis. Kč, z toho 28.910 tis. Kč nedokončený majetek nemovitý, 8.061 tis. Kč nedokončený majetek movitý. Za sledované období roku 2023 došlo k navýšení hodnoty účtů 042* ve výši 10.320 tis. Kč, z toho na účtu nedokončený majetek nemovitý navýšení o 22.315 tis. Kč (v 1. pololetí 2023 nedošlo k zařazení nedokončeného nemovitého majetku, dochází pouze k navýšení hodnoty, kdy nejvyšší podíl na hodnotě má realizace akce RaŠZ Dlouhé Rzy – rekonstrukce objektu č. 18 (ubytovna) a zpevněné komunikace, projekt EU IROP Dymokury – klíčové logistické centrum, a dále projektové dokumentace na akce v rámci projektu P 2.0, který má za úkol modernizaci a zkvalitnění stavu nemovitostí); na účtu nedokončený majetek movitý snížení o 11.996 tis. Kč (došlo k zařazení 66 ks radiových terminálů a 23 ks vozidel pořízených v roce 2022). V roce 2023 došlo k bezúplatnému pořízení termovizního vozidla v hodnotě 8.061 tis. Kč, které bude zařazeno po registraci vozidla v registru. | 36971072.72 |
B.I.2 | Materiál na skladě - sklad výzbrojního materiálu – 9.709.689 Kč, sklad ženijního materiálu – 24.077 Kč, sklad spojovacího materiálu – 1.9309.53 Kč, sklad chemického materiálu – 6.136.603 Kč, sklad automobilního materiálu – 21.868 Kč, sklad výstrojního materiálu – 11.964.368 Kč, sklad proviantního materiálu – 356.195 Kč, sklad stavebněubytovacího materiálu – 3.403.565 Kč, sklad foto materiálu – 1.805.827 Kč, sklad výpočetní techniky – 10.448.102 Kč, sklad zabezpečovací techniky – 199.427 Kč, sklad osvětového materiálu – 112.599 Kč, sklad potravin – 1.117.885 Kč, sklad PHM – 1.021.630 Kč, sklad zdravotnického materiálu – 1.335.130 Kč, sklad paliv 535.851 Kč. | 50123770.03 |
B.I.10 | Na položce Ostatní zásoby jsou vykázáni služební psi. | 501000.00 |
B.II.1 | Na položce jsou vykazovány pohledávky za odběrateli v oblasti soukromoprávních vztahů včetně pohledávek ze smluvních pokut. Jsou zde také vykazovány dobropisy. Významnou částku tvoří pohledávky vyplývající z nájemních vztahů (282 tis. Kč). | 865982.29 |
B.II.5 | Jiné pohledávky z hlavní činnosti - jedná se o pohledávky za odběry krve při požití alkoholu nebo omamných látek, náklady ve správním řízení s cizinci, přepravu do záchytné stanice, pořádkové pokuty apod. Tyto pohledávky jsou obtížně vymahatelné. | 10943229.96 |
B.II.9 | Pohledávky za zaměstnanci - převážnou část tvoří nesplacené zápůjčky FKSP. | 23756220.22 |
B.II.30 | Na této položce jsou účtovány náklady příštích období - služby za rok 2023 až 2024 hrazené předem. Např. roční podpora Beck-online, technická podpora TOVEK, podpora pro Barracudu, podpora videokonferenčních jednotek a vyvolávacích systémů, podpora pro software X-WAYS FORENSICS, apod. | 1307414.56 |
B.II.33 | Ostatní krátkodobé pohledávky - významnou část tvoří pohledávky způsobené cizí osobou na majetku a zdraví. | 5399745.18 |
B.III.9 | Na běžném účtu jsou soustředěny finanční prostředky závodního stravování. | 51555.73 |
B.III.10 | Na běžném účtu jsou soustředěny finanční prostředky FKSP. | 41914142.28 |
B.III.14 | Na této položce je vykazován zůstatek rezervního fondu. Zůstatek tvoří finanční prostředky darů od Středočeského kraje poskytnutých v letech 2020 až 2022. Počáteční zůstatek činí částku 8.076 tis Kč. Konečným zůstatkem k 30.06.2023, který činí 1.161 tis. Kč, je prozatím nezapojená (nepřevedená) částka na příjmový účet). Finanční prostředky budou použity na nákup videokonferenčních zařízení pro realizaci projektu Polpoint, realizaci výstavby kinosálu v ŠPS Sadská, zařízení pro OKTE – centrifuga, termoblok, studii proveditelnosti na nasazení virtuální reality pro výcvik v ŠPS Sadská, drogový tester, nákup dronů, sluchátek pro zásahovou jednotku, zdravotnické prostředky pro výcvik policistů. | 1161069.85 |
C.I.1 | Jmění účetní jednotky – účetní jednotka v 1. pololetí bezúplatně nabyla od PP - ŘLZ laserové měřiče rychlosti v ceně 1.960 tis. Kč, laserové zaměřovače a zaměřovací dalekohledy v ceně 436 tis. Kč, vozidla zvláštního určení v ceně 10.360 tis. Kč, předala PP – ŘLZ dvě vozidla Ford Tranzit v ceně 2.223 tis. Kč, uvedené částky jsou v pořizovací hodnotě. Účetní jednotka bezúplatně předala dva policejní motocykly v hodnotě 563 tis. Kč Muzeu PČR, dva osobní automobily v hodnotě 1.307 tis. Kč obci Březnice, automobil nákladní skříňový v hodnotě 8.601 tis. Kč společnosti Water RESCUE Liberec z.s., osobní automobil v hodnotě 291 tis. Kč obci Hošťálková, uvedené částky jsou v pořizovací hodnotě. | 4273749041.90 |
C.I.5 | Účetní jednotka na této položce provedla poslední standardní účetní zápis k 1.1.2012 při zahájení tvorby opravných položek k účtu 315. Od té doby zde účtuje jen opravy chyb, které se k tomuto účtu vztahují (obvykle jde o chyby související se zahájením metody odpisování např. po dohledání manka, které je po konzultaci s Ministerstvem financí považováno za chybu v inventarizaci). Účetní jednotka rozlišuje, zda se jedná o chybu vztahující se k účtu 406, nebo o chybu, kterou je třeba zachytit v položce C.I.7. Opravy minulých období. | -1814972651.90 |
C.I.7 | Na tento účet účetní jednotka naúčtovala opravu zaúčtování přecenění majetku určeného k odprodeji. Odprodej byl uhrazen v předcházejících účetních obdobích. Částka přecenění nebyla naúčtována na účet 407*. Při účtování se OSS řídila paragrafem 26 odst. 2 písm. d) vyhlášky 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů a jednotlivé zaúčtované položky byly významné hodnoty (nad 260.000,00 Kč). V roce 2022 došlo k účetní opravě v celkové výši 3.954 tis. Kč (výměna oken a střechy). | 3351128.08 |
D.II.7 | Jedná se o zajištění dlouhodobých finančních prostředků z trestní činnosti - nebylo zatím rozhodnuto o vrácení nebo propadnutí. | 8094267.54 |
D.III.38 | Část tvoří zajištěné finanční prostředky z trestné činnosti - nebylo zatím rozhodnuto o vrácení nebo propadnutí. V roce 2021 došlo k rekvalifikování na krátkodobé a dlouhodobé finanční prostředky z trestní činnosti. | 16710582.84 |
K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
---|
A.I.2 | Na položce energie vykazuje krajské ředitelství náklady na těchto položkách: - Elektrická energie (2 824 MWh, 11 233 tis. Kč), což je o 289 MWh a 2 581 tis. Kč méně, než v prvním pololetí roku 2022. Úspora je ve skutečnosti ještě vyšší, protože v roce 2022 byla spotřeba za objekt v Kladně za první pololetí doúčtována až v měsíci červenci, kdežto v roce 2023 již během prvního pololetí. Rozdíl činí 35 MWh (166 tis. Kč). Větší úspory se podařilo docílit zejména v MO, což se pozitivně projevilo ve finanční úspoře. - Teplo (6 tis. GJ, 5 481 tis. Kč). Kvůli doúčtování záloh z roku 2022 v objektu Slaný (182 tis. Kč) a objektu Březnice (158 GJ, 16 tis. Kč) a vyšším cenám energií jsou vykazované náklady za první pololetí roku 2023 o 1 298 tis. Kč vyšší, než v roce 2022. Po očištění o doúčtování Březnice je spotřeba tepla téměř totožná, jako loňský rok (5 884 GJ v roce 2023, 5 882 GJ v roce 2022). - Plyn (705 tis. m3, 7 397 tis. Kč). Zde se podařilo snížit spotřebu o 68 tis. m3 (391 tis. Kč). Pozitivně se projevilo zateplení objektů v Kolíně a v Kladně, ale úspory se podařilo docílit i u dalších objektů. - Na spotřebě energií se kladně projevuje zateplení objektů Zbraslav, Kladno, Příbram, Sadská a Kolín. Krajské ředitelství v současné době realizuje či připravuje další investiční akce, které povedou k dalšímu snižování energetické náročnosti budov a tím k úsporám v oblasti nákladů za energie. Výrazných úspor se podařilo docílit i úpravou provozu budov (snížení teploty teplé vody, omezením vytápění a podobně). | 24231050.55 |
A.I.3 | Vodné, stočné, srážková voda, teplá voda. Celkově byly náklady na odběr studené vody a odvod srážkové a splaškové vody ve výši 2 491 tis. Kč, což je o cca 312 tis. Kč více, než za srovnatelné období loňského roku. Spotřeba byla ovšem celkem o téměř 11 tis. m3 menší, než loňský rok, nárůst nákladů je způsoben zdražením vodného a stočného. | 2581971.38 |
A.I.8 | Významnou složkou v této položce jsou náklady na opravy motorových vozidel (17,8 mil. Kč) - dle nálezu NKÚ byla provedena změna dodavatele autoopravárenských služeb ze Zařízení služeb MV na externí dodavatele na základě VŘ. Dalšími významnými položkami jsou: - dodavatelsky prováděné opravy objektů (3,4 mil. Kč) - revize a kalibrace (4,3 mil. Kč) | 27661014.36 |
A.I.9 | Významnou část tvoří návštěvy rodin policistů podle zákona č. 361/2003 Sb. | 9188503.38 |
A.I.10 | Náklady na reprezentaci - pohoštění. | 51840.00 |
A.I.12 | Ostatní služby - znalečné a tlumočné, poštovné, služby informační a komunikační technologie, nájem, odvoz odpadu, dezinfekce, čištění, převoz na pitvu, odtah aut, operativní leasing na auta apod. | 65942331.65 |
A.I.16 | Na této položce jsou účtovány náklady na materiál charakteru ochranných pomůcek pro zaměstnance, náklady na vzdělávání, ošatné a příděl do FKSP. | 16000302.32 |
A.I.17 | Účet jiné sociální náklady zahrnuje např. stravenkový paušál apod. | 13480773.99 |
A.I.24 | Dary a jiná bezúplatná předání - psi. | 14000.00 |
A.I.30 | Odprodej dlouhodobého hmotného majetku. | 57792.00 |
A.I.31 | Prodané pozemky. | 0.00 |
A.I.33 | Náklady na tvorbu a zúčtování opravných položek k pohledávkám a investičnímu majetku. V 05/2023 došlo k odprodeji služebních dopravních prostředků z důvodu opotřebení a vozidel neupotřebitelných z důvodu škodních událostí, proto byla zúčtována opravná položka ke služebním dopravním prostředkům po škodních událostech vytvořená v předcházejících letech ve výši 2.506.946 Kč. | -2444780.15 |
A.I.34 | Upuštění od vymáhání pohledávek podle § 35 zákona č. 219/2000 Sb. Významnou část tvoří pohledávky za náklady řízení při vyhoštění cizinců. | 289105.50 |
A.III.1 | Na položce je mimo jiné účtováno odchodné a náborový příspěvek. | 28971724.00 |
B.I.2 | Výnosy z prodeje služeb - závodní stravování, služby spojené s nájmem, pořízení fotokopií. | 4845646.27 |
B.I.5 | Výnosy ze správních poplatků - poplatky spojené se zbraněmi. | 294200.00 |
B.I.8 | Výnosy z vlastních výkonů - převozy k odběrům do zdravotnických zařízení, převozy do protialkoholních záchytných stanic, doprovod nadměrného nákladu, převozy nezletilců, vyšetření biomateriálu. | 220884.00 |
B.I.10 | Kázeňské tresty a pořádkové pokuty. | 146800.00 |
B.I.12 | Výnosy z prodeje kovošrotu. | 56489.00 |
B.I.14 | Odprodej dlouhodobého hmotného majetku - ekologická likvidace dopravních prostředků, prodej zabaveného majetku, apod. | 1125834.60 |
B.I.15 | Výnosy z prodeje pozemků. | 0.00 |
B.I.16 | Na této položce výsledovky je vykazován stav zapojených prostředků rezervního fondu a fondu kulturních a sociálních potřeb. Čerpání rezervního fondu ve výši 6.915 tis. Kč - jedná se o částku převedenou na účet příjmový. Konkrétně budou zapojené prostředky použity na pořízení videokonferenčních zařízení pro realizaci a udržitelnost projektu Polpoint, realizaci výstavby kinosálu v objektu ŠPS Sadská, zařízení pro OKTE – centrifuga, termoblok, drogový tester, sluchátek pro zásahovou jednotku, zdravotnické prostředky pro výcvik policistů. Jedná se o prostředky poskytnuté na základě darovacích smluv, kdy dárcem je Středočeský kraj. Čerpání fondů – FKSP ve výši 13.318 tis. Kč - jedná se o částku 13,263 tis. Kč, která je převedena z účtu FKSP na příjmový účet. Jedná se o převod na financování investičních akcí z mimorozpočtových zdrojů. Finanční prostředky budou použity na realizaci rekonstrukce objektu č. 18 (ubytovna) a komunikací v areálu rekreačního a školicího zařízení (RaŠZ) Dlouhé Rzy, doplatek realizace akce RaŠZ Dlouhé Rzy bazén, rekonstrukci objektu areálu LDT Nové Hrady. Dále bylo za účet ve sledovaném období zaúčtováno dotvoření nákladů k nakoupenému majetku přímo z FKSP v hodnotě 55 tis. Kč. | 20233429.78 |
B.I.17 | Ostatní výnosy z činnosti - jedná se především o bezúplatné příjmy zásob od Policejního prezidia, náhrady škod za dopravní nehody, škod na majetku a škod na zdraví policistů. | 17008720.48 |