A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka (dále ÚJ) používá účetní metody vycházející z předpokladu nepřetržitého pokračování ve své činnosti, nenastává žádná omezující skutečnost, která by bránila v činnosti pokračovat i v budoucnu. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka neprovedla od 1. 1. 2023 žádné změny v uspořádání, označování a obsahovém vymezení položek rozvahy ani výkazu zisku a ztráty a postupuje v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
ÚJ vede účetnictví v plném rozsahu a používá účetní metody a postupy podle zák.č.563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozd.předpisů, vyhl.č.410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona o účetnictví, ve znění pozd.předpisů, Českými účetními standardy č. 701 až 710, instrukcemi a pokyny Min.spravedlnosti ČR (dále jen MSp), vnitřními předpisy, metodikou Min.financí ČR a MSp. OSS.na účtu 966 - Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce, kdy výše předpokládaného dluhu = snížení PC o 10% vždy k rozvahovému dni odúčtuje odpovídající částku. Toto vychází z Instrukce o hospodaření s majetkem státu § 5 odst. 6 :V případě zapůjčeného hmotného majetku od jiné organizační složky v rámci jedné kapitoly na základě zápisu o výpůjčce k přenechání věci k bezúplatnému užívání se výše uplatňované náhrady škody vzniklé na daném majetku stanoví z pořizovací ceny majetku snížené vždy o 10 % za každý rok bezúplatného užívání." § 55 - úplatně pořízený dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek se oceňuje v pořizovacích cenách, bezúplatně nabytý dlouh.nehmotný a hmotný majetek od ÚJ, které neúčtují podle vyhl.č.410/2009 Sb., v reprodukčních pořiz.cenách. Bezúplatně nabytý dlouh.nehmotný a hmotný majetek od vybraných ÚJ, které účtují podle vyhl.č.410/2009 Sb., navazuje ÚJ na ocenění, o kterém naposledy účtovala předávající účetní jednotka. Do drobného dlouh.nehmotného majetku (účet 018) se řadí software, pokud jeho doba použitelnosti je delší než jeden rok a ocenění nepřevyšuje částku 60 000,- Kč, který vychází z Instrukce Ministerstva spravedlnosti ze dne ze dne 14. 8. 2017, č. j. MSP-87/2017-OPR-M, o způsobech a podmínkách hospodaření s majetkem státu, ve znění pozdějších předpisů. Do drobného dlouh.hmotného majetku (účet 028) se řadí hmotné movité věci, jejichž doba použitelnosti je delší než jeden rok a ocenění jedné položky je od 3 000,- Kč nepřevyšující částku 40 000,- Kč. Do tohoto druhu majetku lze zařadit i majetek pořízení pod stanovenou hranici, kdy doba použitelnosti je delší než jeden rok. např. telefony, které jsou pořizovány z rámcových smluv Msp za sníženou cenu, kdy běžná kupní cena bude nad 3.000,-Kč. Do jiného drobného dlouhodobého hmotného majetku se řadí majetek, který nesplňuje pouze podmínku dolní hranice pro vykazování drobného dlouhodobého hmotného majetku (druh/účet 028) tj. majetek s dobou použitelnosti delší než jeden rok a současně při ocenění jedné položky v částce 1.000,- Kč a vyšší, nedosahující částky 3.000,-Kč (druh/účet 902). Do tohoto majetku lze zařadit i majetek pořízení pod stanovenou hranici, kdy doba použitelnosti je delší než jeden rok, např. telefony, kterou pořizovány z rámcových smluv Msp za sníženou cenu, kdy běžná kupní cena bude od 1.000,-Kč a vyšší nedosahující 3.000,-Kč. Podle výše ocenění je majetek účtován na účty nákladů (558, 501,518). Majetek určený k prodeji je dle vyhlášky č.410/2009 Sb. přeceňován na reálnou hodnotu. Vše je upraveno vnitřním předpisem OSS.
§ 57 - o zásobách se účtuje podle ČÚS č. 707 periodickým způsobem (způsob B) k rozvahovému dni. Úbytky zásob vykázané v účetní závěrce musejí odpovídat skutečnému úbytku zásob. Zásoby se oceňují podle zákona, tzn. zásoby nakoupené pořizovacími cenami. Účtování prostřednictvím nákladových účtů 501, 504 . SÚ - 112 - Materiál na skladě. Co tvoří zásoby a jejich evidence v IS je upraveno ve vnitřním předpise OSS. § 65 - ÚJ tvoří a účtuje opravné položky u pohledávek vždy k datu mezitímní a řádné účetní závěrce, kdy zvýšení, snížení popřípadě zrušení opravných položek se účtuje prostřednictvím příslušného syntetického účtu nákladů. OSS účtuje o tvorbě opravných položek u nedokončeného dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku v případech, kdy není jistá ani známá doba dokončení uvedeného majetku. Následující rok k 31. 12. po zaúčtování nedokončeného dl. majetku OSS v případě významného snížení hodnoty nedokončeného majetku tvoří opravnou položku ve výši 20 % z hodnoty nedokončeného majetku. V následujících letech je výše opravné položky navyšována o 10 % za každý rok až do výše 100 %. § 66 - ÚJ uplatňuje měsíční rovnoměrný způsob odpisování u dlouhodobého majetku, u motorových vozidel uplatňuje výkonový způsob odpisování. § 67 - ÚJ tvoří rezervu v případech soudních sporů, kdy je riziko, že ÚJ spor prohraje a postupně tvoří rezervy nebo vede podmíněný závazek. Pokud v soudním sporu se jedná o nevýznamnou a nepravděpodobnou částku, tak se účtuje na podrozvahu tj. SÚ 985. Pokud pravděpodobnost je vyšší než 60 %, zvyšuje se tím i významnost, pak se účtuje na SÚ 441. § 69 - ÚJ náklady (výdaje) a výnosy (příjmy) zachycuje podle zásad uvedených v § 69 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Nejčastěji 381 - náklady příštích období u poštovného z frankovacího stroje. Obdobím pro časové rozlišení se rozumí kalendářní rok. Měsíčně nebo čtvrtletně ÚJ časově nerozlišuje. Dle stanoviska NKÚ a Ministerstva financí ČR došlo ke změně metody vykazování náhrady nákladů za výpis ze zdravotní dokumentace zaměstnance v souladu s bodem 2 ustanovení § 24 odst. 2 písm. j) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, když tyto mají být vykazovány na účtu 527 " Zákonné sociální náklady", když původně byly vykazovány na 528 "Jiné sociální náklady". ÚJ od 01.01.2023 mění vykazování peněžitých trestů a pokut, které byly původně vykazovány na SÚ 609 " Jiné výnosy z vlastních výkonů na SÚ 642 - "Jiné pokuty a penále". Účtování na podrozvahových účtech - zde se účtuje o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, avšak nejsou splněny všechny podmínky pro provedení účetního zápisu v hlavní knize, a to jak v průběhu účetního období, tak ke konci rozvahového dne. OS účtuje na účty 973, 974.OS nebude účtovat o skutečnostech u smluv, kde hodnota ročního plnění nepřesáhne 80.000,-Kč, dále u smluv, které je hodnota nad tuto částku, ale u těchto smluv je účtováno průběžné, s měsíční frekvencí. Vše je upraveno ve vnitřním předpise OSS. Na účty 978, 979 krátkodobé a dlouhodobé podmíněné závazky jsou účtovány kvalifikované odhady podmíněných závazků mandatorních výdajů, vratek Sop stanoveným na základě minulých období dle pravidla 1+2. OSS účtuje o tvorbě opravných položek u nedokončeného dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku v případech, kdy není jistá ani známá doba dokončení uvedeného majetku. Následující rok k 31. 12. po zaúčtování nedokončeného dl. majetku OSS v případě významného snížení hodnoty nedokončeného majetku tvoří opravnou položku ve výši 20 % z hodnoty nedokončeného majetku. V následujících letech je výše opravné položky navyšována o 10 % za každý rok až do výše 100 %. § 70 - Podle § 24 odst. 2 písm. a) zák. o účetnictví 563/1991 Sb. účetní jednotka oceňuje majetek a závazky vyjádřené v cizí měně k okamžiku uskutečnění účetního případu na českou měnu denním kurzem devizového trhu vyhlášeným Českou národní bankou, a to k okamžiku ocenění. Ke konci rozvahového dne, k němuž se sestavuje účetní závěrka ÚJ přeceňuje majetek a závazky kurzem devizového trhu vyhlášeným poslední den účetního období. Vzniká kurzový rozdíl zisk nebo ztráta, který se účtuje do nákladů nebo výnosů.
|
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 4767257.12 | 4777257.12 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 0.00 | 0.00 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 972161.32 | 972161.32 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 3795095.80 | 3805095.80 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 0.00 | 0.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 14895996.00 | 14895996.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 4965332.00 | 4965332.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 9930664.00 | 9930664.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 105240.15 | 105240.15 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 105240.15 | 105240.15 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 33536630.97 | 33536630.97 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 11895932.97 | 11895932.97 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 6300000.00 | 6300000.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 5113566.00 | 5113566.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 10227132.00 | 10227132.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | -13978618.00 | -13968618.00 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
8. Ostatní tvorba | |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |