Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 31.3.2024
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona
Účetní jednotka používá metody vycházející z předpokladu nepřetržitého pokračování své činnosti, nenastává žádná omezující skutečnost, která by bránila v činnosti pokračovat i v budoucnu.
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona
Účetní jednotka postupuje v rámci uspořádání, označování a obsahovém vymezení položek rozvahy a výkazu zisku a ztráty i přílohy v souladu s novelou vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 310/2020 Sb.
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona
1) Oceňování majetku:
Úplatně pořízený dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek se oceňuje v pořizovacích cenách, bezúplatně nabytý dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek od účetních jednotek, které neúčtují podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., v reprodukčních pořizovacích cenách. Bezúplatně nabytý dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek od vybraných účetních jednotek, které účtují podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., navazuje na ocenění, o kterém naposledy účtovala předávající účetní jednotka. Vykazování majetku v položkách účetních výkazů je v souladu s výší stanovenou v § 11 a § 14 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Za dlouhodobý nehmotný majetek jsou považovány níže uvedené položky:
a) nehmotné výsledky výzkumu a vývoje, software a ocenitelná práva s dobou použitelnosti delší než jeden rok, u kterých ocenění převyšuje částku 60 000 Kč,
b) licence, pokud oprávnění na jejich užívání je stanoveno na dobu neurčitou a jejichž ocenění převyšuje částku 60 000 Kč, účtováno je o nich na účtu 013 "Software",
c) drobný dlouhodobý nehmotný majetek, který zahrnuje: nehmotné výsledky výzkumu a vývoje, ocenitelná práva, pokud jeho doba použitelnosti je delší než jeden rok a ocenění je v částce 7 000 Kč a vyšší a nepřevyšuje částku 60 000 Kč včetně; licence, pokud oprávnění na jejich užívání je stanoveno na dobu neurčitou a jejichž ocenění nepřevyšuje částku 60 000 Kč včetně; ostatní software, pokud jeho doba použitelnosti je delší než jeden rok a ocenění nepřevyšuje částku 60 000 Kč včetně,
d) ostatní dlouhodobý nehmotný majetek dle jiného právního předpisu,
e) nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek zahrnující zejména pořizovaný dlouhodobý nehmotný majetek po dobu jeho pořizování do uvedení do stavu způsobilého k užívání,
f) dlouhodobý nehmotný majetek určený k prodeji oceněný reálnou hodnotou, o jehož záměru jej prodat ministerstvo rozhodlo, a to do doby vyřazení majetku (prodeje) nebo vrácení na základní majetkový účet z důvodu neúspěšného ukončení nabízení tohoto majetku k prodeji,
g) technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku, jehož ocenění převyšuje částku 60 000 Kč,
h) jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek evidovaný v podrozvahové evidenci, který zahrnuje ocenitelná práva, nehmotné výsledky výzkumu a vývoje s dobou použitelnosti delší než jeden rok, jež nesplňují podmínku dolní hranice výše ocenění pro vykazování v drobném dlouhodobém nehmotném majetku, které činí 7 000 Kč.
O energetických a technických auditech je účtováno jako o dlouhodobém nehmotném majetku.
Disponibilní majetek je přeceňován na reálnou hodnotu, a to ke dni rozhodnutí o jeho určení k prodeji. Z hlediska významnosti a efektivnosti se drobný dlouhodobý majetek určený k prodeji přeceňuje na reálnou hodnotu pouze k rozvahovému dni.
Dlouhodobý majetek, s výjimkou majetku vytvořeného vlastní činností, se oceňuje pořizovacími cenami nebo reprodukčními pořizovacími cenami. Majetek vytvořený vlastní činností se oceňuje vlastními náklady.
Pořizovací cena je cena, za kterou byl majetek pořízen včetně nákladů s jeho pořízením souvisejících. Náklady související s pořízením dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku jsou zejména náklady vymezené v § 55 odst. vyhlášky 410/2009 Sb.
Součástí ocenění dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku a technického zhodnocení zejména nejsou náklady vymezené v § 55 odst.2 vyhlášky 410/209 Sb.
Reprodukční pořizovací cena je cena, za kterou by byl majetek pořízen v době, kdy se o něm účtuje. Reprodukční pořizovací cenou se oceňuje:
a) dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek nabytý bezúplatně (darováním, bezúplatným převodem s výjimkou převodů mezi vybranými účetními jednotkami, u kterých se navazuje na výši ocenění majetku v účetnictví jiné vybrané účetní jednotky),
b) dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek vytvořený vlastní činností v případech, kdy vlastní náklady na jeho vytvoření nelze zjistit,
c) dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek nově zjištěný a v účetnictví dosud nezachycený (inventarizační přebytek).
Vlastními náklady u dlouhodobého majetku se rozumí přímé náklady vynaložené na výrobu nebo jinou činnost a nepřímé náklady, které se vztahují k výrobě nebo jiné činnosti.
Ocenění jednotlivého dlouhodobého majetku se zvýší o technické zhodnocení, pokud souhrn nákladů na dokončený zásah (např. jednotlivá akce EDS/SMVS) na něj přesáhnou u nehmotného majetku částku 60 000 Kč a u hmotného majetku částku 40 000 Kč a technické zhodnocení je v tomto roce uvedeno do užívání.
Soubor majetku, který je tvořen více věcmi a je charakterizovaný samostatným technicko-ekonomickým určením, se oceňuje součtem pořizovacích cen nebo reprodukčních pořizovacích cen všech jednotlivých věcí tvořící soubor majetku. Do souboru majetku nelze zahrnout nemovitou věc, a to ani společně s věcí movitou.
Soubor kulturních památek nebo předmětů kulturní hodnoty oceňuje ministerstvo ve výši 1 Kč, pokud není známa pořizovací cena ani jedné z věcí tvořících soubor majetku, nebo součtem pořizovacích cen nebo reprodukčních pořizovacích cen všech jednotlivých věcí tvořících soubor majetku. Pokud dochází ke změnám v rozsahu souboru majetku oceněného ve výši 1 Kč, ocenění celého souboru se nemění.
Pokud dochází ke změnám v rozsahu souboru majetku oceněného součtem pořizovacích cen nebo reprodukčních pořizovacích cen všech jednotlivých věcí, ocenění souboru majetku se upraví o ocenění věci, které se změna týká.
Soubor majetku kulturních památek nebo předmětů kulturní hodnoty oceněný ve výši 1 Kč nelze rozšiřovat o kulturní památky nebo předměty kulturní hodnoty, u nichž je známa pořizovací cena.
Sbírka muzejní povahy, u které není známé ocenění, se oceňuje ve výši 1 Kč. Pokud dochází ke změnám v jejím rozsahu, ocenění této sbírky se nemění. Pokud dochází ke změně rozsahu sbírky muzejní povahy, u které je známé její ocenění, o věc, která je oceněna v jiné výši než 1 Kč, ocenění této sbírky se upraví o ocenění věci, které se změna týká.
2)Odpisování majetku:
Účetní jednotka uplatňuje měsíční rovnoměrný způsob odpisování u dlouhodobého majetku mimo motorových vozidel. U motorových vozidel uplatňuje výkonový způsob odpisování. V rámci inventarizace je přehodnocována stanovená předpokládaná doba používání majetku, odpisové plány dlouhodobého majetku jsou pravidelně aktualizovány tak, aby zohledňovaly změny, k nimž v průběhu užívání došlo (provedené technické zhodnocení, významné opravy atd.).
3) Účtování o zásobách:
O zásobách se účtuje podle ČÚS č. 707 způsobem B. Pro oceňování úbytků zásob ze skladu je používán vážený aritmetický průměr, který je počítán automaticky v ekonomickém informačním systému při každém vystavení skladové výdejky.
Účetní jednotka vede sklad darů, sklad spotřebního materiálu pro výpočetní techniku, sklad dezinfekčních prostředků (Covid-19) a sklad ochranných prostředků (Covid-19).
Stav pohonných hmot zjištěný k rozvahovému dni je zaevidován účtárnou na účet 112 "Materiál na skladě" v průměrné ceně, která je stanovena aritmetickým průměrem pořizovacích cen za kalendářní rok.
Přímo do spotřeby bez zaúčtování na sklad materiálu se účtují zejména:
a) kancelářské potřeby včetně papíru,
b) noviny, časopisy, ekonomická a personální literatura, úplná znění zákonů,
c) odborná literatura v hodnotě nepřevyšující 3 000 Kč,
d) čisticí prostředky,
e) materiál civilní ochrany.
Odborná literatura v částce od 3 000 Kč a vyšší a nepřevyšující částku 40 000 Kč je vedena jako drobný dlouhodobý hmotný majetek.
4) Metoda časového rozlišení:
ÚJ postupuje dle § 69 vyhlášky č. 410/2009 Sb. O časovém rozlišení nákladů a výnosů účtuje nejpozději k rozvahovému dni. Časově rozlišuje na celé měsíce. V situaci, kdy je náklad či výnos realizován jen v části měsíce, bude časové rozlišení vztaženo k měsíci, jehož část převažuje, v případě stejného poměru bude měsíční časové rozlišení rozděleno na polovinu a vykázáno v příslušných účetních obdobích. Dle předchozí věty je postupováno pouze k rozvahovému dni. Náklady a výnosy příštích období jsou zúčtovávány (rozpouštěny) ke konci kalendářního čtvrtletí, kterého se týkají, a to v poměrné výši. Výjimka je stanovena u nákladů na frankovací stroj a výnosů z nespotřebovaných bezúplatně nabytých zásob, kde je zúčtování do nákladů či do výnosů provedeno na začátku účetního období, kterého se náklad či výnos týká. V roce, ve kterém je zahájeno účtování o časovém rozlišení, se zúčtování nákladů a výnosů příštích období po čtvrtletí neprovádí, do nákladů či výnosů je zahrnut celý podíl, jenž na příslušný rok připadá.
Za nevýznamnou informaci pro uplatnění metody časového rozlišení se dle vydaného vnitřního předpisu považují náklady a výnosy nepřesahující částku 40 000 Kč ve vyjmenovaných případech (především předplatné tiskovin, cestovné, účastnické poplatky na semináře, paušální platby za technickou podporu, servisní služby) a dále pravidelně se opakující platby bez ohledu na jejich výši, zejména pojistné a odvod za neplnění povinnosti zaměstnávat zdravotně postižené.
Faktury za plnění, jehož realizace byla ukončena v běžném účetním období a které byly přijaty v následujícím účetním období do 18. ledna, budou zaevidovány odpovědným útvarem a následně zaúčtovány účtárnou do faktur běžného účetního období. Došlé faktury za přijatá plnění poskytnuté v běžném účetním období, které obdrží účtárna do 10. února následujícího roku, ale po uzávěrce knihy došlých faktur a před vyhotovením inventurních soupisů, budou účtovány na stranu Má dáti účtů nákladů běžného účetního období a na stranu Dal účtu 383 "Výdaje příštích období" dle podmínek v odstavci 5 k datu 31.12. Došlé faktury za přijatá plnění poskytnuté v běžném účetním období, které obdrží účtárna po 10. únoru následujícího roku, budou účtovány dle významnosti na stranu Má dáti účtů nákladů následujícího účetního období či na účet 408 "Opravy předcházejících účetních období", pokud na ně nebyl vytvořen dohadný účet pasivní.
K rozvahovému dni účtuje ÚJ na dohadný účet pasivní SÚ 389 odhad závazků z titulu poskytnutých transferů PO, neziskovým organizacím, který podléhá finančnímu vypořádání. Na dohadný účet aktivní SÚ 388 účtuje ÚJ odhad pohledávek za EU/FM z titulu přijatého transferu, a to na základě odeslaných a dosud neschválených žádostí o platbu.
5) Vzájemné odsouhlasení pohledávek a závazků:
Vzhledem k významnosti je stanovena v ÚJ výše ocenění pro vzájemné odsouhlasení jednotlivé pohledávky a závazku nad 100 000 Kč.
6) Vzájemné zúčtování:
Ministerstvo provádí vzájemné zúčtování v souladu s § 68 vyhlášky č. 410/2009 Sb. u následujících operací:
a) dobropisů nebo refundací týkajících se konkrétní nákladové, popřípadě výnosové položky a vztahujících se k účetnímu období, ve kterém byl náklad, popř. výnos zúčtován,
b) doměrků a vratek daní z příjmů, nepřímých daní, poplatků a obdobných plnění,
c) rozdílů zjištěných při inventarizaci, které vznikly ve stejném účetním období prokazatelně neúmyslnou záměnou jednotlivých druhů, u kterých je tato záměna možná vzhledem k charakteru druhů zásob, například v důsledku různých rozměrů spojovacích materiálů nebo podobného balení zásob,
d) pohledávek a dluhů s výjimkou přijatých a poskytnutých záloh a závdavků k téže fyzické nebo právnické osobě, které mají dobu splatnosti do jednoho roku a jsou vedeny ve stejných měnách,
e) opravných položek a rezerv.
Celková výše vzájemného zúčtování je uvedena v příloze účetní závěrky v části B.3. Za významné se považují s jedním subjektem vzájemně zúčtované částky vyšší než 100.000 Kč.
7) Účtování na podrozvahových účtech, oceňování podmíněných A/P:
ÚJ postupuje v souladu s bodem 5., 6. 5., 6.7. ČÚS č. 701, dále dle § 72 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Účtování v knize podrozvahových účtů ÚJ upravuje interní předpis.
U účtu 973 "Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv" je celková výše ocenění tvořena součtem kvalifikovaných odhadů předpokládaných závazků z uzavřených smluv účetní jednotky, kdy se vznik závazku předpokládá do 365 dnů. Účetní jednotka eviduje krátkodobý podmíněný závazek v případě, že jeho předpokládaná individuální výše ročního plnění splňuje hranici významnosti 0,5 % celkového objemu aktiv netto účetní jednotky za minulé účetní období.
U účtu 974 "Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv" je celková výše ocenění tvořena součtem kvalifikovaných odhadů předpokládaných závazků z uzavřených smluv účetní jednotky, kdy se vznik závazku předpokládá v období delším než jeden rok se zachycením celkového budoucího závazku plynoucího z uzavřené smlouvy. Účetní jednotka eviduje dlouhodobý podmíněný závazek v případě, že jeho předpokládaná individuální výše ročního plnění splňuje hranici významnosti 0,5 % celkového objemu aktiv netto účetní jednotky za minulé účetní období.
Při stanovení kvalifikovaného odhadu podmíněného závazku u účtu 971 "Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku" a 972 "Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku" postupuje účetní jednotka obdobně viz výše účty 973 a 974. Krátkodobý nebo dlouhodobý podmíněný závazek je evidován v případě, že předpokládaná individuální výše ročního plnění splňuje hranici významnosti 0,5 % celkového objemu aktiv netto účetní jednotky za minulé účetní období.
U dlouhodobých podmíněných závazků a pohledávek vznikajících na základě smluv na dobu neurčitou, u kterých není možné jednoznačně stanovit celkové plnění, je proveden kvalifikovaný odhad předpokládané výše plnění v úhrnu na 2 následující období, jež splňují hranici dlouhodobosti. Do roku 2020 byl kvalifikovaný odhad u smluv na dobu neurčitou prováděn na 5 následujících období, od roku 2021 na 2 následující období, ke změně došlo z důvodu sjednocení metody vykazování podmíněných dlouhodobých závazků a pohledávek.
Na podrozvahových účtech nejsou evidovány podmíněné závazky a pohledávky za zaměstnanci, vyjma podmíněných závazků a pohledávek z titulu soudního sporu.
O podmíněných závazcích nebo pohledávkách z titulu soudního sporu, z titulu pokut za přestupky a z titulu možného porušení rozpočtové kázně z prováděných a k termínu zpracování účetní závěrky neuzavřených kontrol v působnosti účetní jednotky účtuje účtárna v případě, že riziko pravděpodobnosti vzniku budoucího závazku nebo pohledávky je vyšší než 30 % a hodnota je vyšší než 100.000 Kč. Výjimku tvoří podmínky pro tvorbu a zúčtování rezerv.
Podmíněné závazky z titulu zákona č. 45/2013 Sb., o obětech trestných činů a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, jsou účtárnou evidovány na účtech 916 "Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů" a 956 "Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů" na základě kvalifikovaného odhadu věcně příslušného útvaru ministerstva, a to bez ohledu na hranici významnosti. Kvalifikovaný odhad je prováděn v rozsahu na 3 následující účetní období. Od roku 2020 došlo ke změně způsobu vykazování podmíněných závazků z titulu zákona č. 45/2019 Sb. z účtu 985 a 986 na účty 916 a 956 z důvodu přehodnocení, že se jedná o poskytování transferů.
Podmíněné závazky z titulu zákona č. 82/1998 Sb., o odpovědnosti za škodu způsobenou při výkonu veřejné moci rozhodnutím nebo nesprávným úředním postupem a o změně zákona České národní rady č. 358/1992 Sb., o notářích a jejich činnosti (notářský řád), ve znění pozdějších předpisů, jsou účtárnou evidovány na účtech 985 "Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení" a 986 "Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení" na základě kvalifikovaného odhadu věcně příslušného útvaru ministerstva, a to bez ohledu na hranici významnosti. Kvalifikovaný odhad je prováděn v rozsahu na 3 následující účetní období.
Podmíněné závazky z titulu zákona č. 119/1990 Sb., o soudní rehabilitaci, ve znění pozdějších předpisů, jsou účtárnou evidovány na účtech 985 "Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení" a 986 "Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení" na základě kvalifikovaného odhadu věcně příslušného útvaru ministerstva, a to bez ohledu na hranici významnosti. Kvalifikovaný odhad je prováděn v rozsahu na 3 následující účetní období.
Podmíněné závazky z titulu zákona č. 59/2017 Sb., o použití peněžních prostředků z majetkových trestních sankcí uložených v trestním řízení a o změně některých zákonů, jsou účtárnou evidovány na účtech 985 "Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení" a 986 "Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení" na základě kvalifikovaného odhadu. Kvalifikovaný odhad je stanoven účtárnou průměrem skutečně předepsaných závazků na základě rozhodnutí o uspokojení majetkového nároku oprávněné osoby za 3 předcházející účetní období a je evidován v rozsahu na 3 následující účetní období.
Podmíněné závazky z titulu neinvestičních dotací poskytovaných neziskovým organizacím jsou účtárnou evidovány na účtech 916 "Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů" a 956 "Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů" na základě kvalifikovaného odhadu věcně příslušného útvaru ministerstva, a to bez ohledu na hranici významnosti. Kvalifikovaný odhad je prováděn v rozsahu na 3 následující účetní období. V okamžiku poskytnutí dotace je účtováno o poskytnutí zálohy na transfer krátkodobé povahy na účtu 373 "Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery" a zároveň dojde ke zrušení podmíněného závazku v poměrné výši.
Podmíněné závazky z titulu příspěvku na provoz hlavní činnosti státních příspěvkových organizací zřízených ministerstvem jsou účtárnou evidovány na účtech 916 "Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů" a 956 "Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů" na základě kvalifikovaného odhadu věcně příslušného útvaru ministerstva, a to bez ohledu na hranici významnosti. Kvalifikovaný odhad je prováděn v rozsahu na 3 následující účetní období. V okamžiku poskytnutí příspěvku na provoz je účtováno o poskytnutí zálohy na transfer krátkodobé povahy na účtu 373 "Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery" a zároveň dojde ke zrušení podmíněného závazku v poměrné výši.
V případech, kdy ministerstvo poskytuje ze svého rozpočtu investiční dotace příspěvkovým organizacím zřízených ministerstvem na pořízení nebo technické zhodnocení dlouhodobého majetku, se nejedná o transfer a o poskytnutí investiční dotace je účtováno prostřednictvím účtu 993 "Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva" a 994 "Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva" bez ohledu na hranici významnosti.
Podmíněné závazky z titulu úhrady odměny ustanoveného advokáta dle § 23 zákona č. 85/1996 Sb., o advokacii, ve znění pozdějších předpisů, jsou účtárnou evidovány na účtech 916 "Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů" a 956 "Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů" na základě kvalifikovaného odhadu. Kvalifikovaný odhad je stanoven účtárnou průměrem skutečně předepsaných závazků z titulu úhrady odměny advokáta za poskytnutou právní službu za 3 předcházející účetní období a je evidován v rozsahu na 3 následující účetní období. Od roku 2020 došlo ke změně způsobu vykazování podmíněných závazků z titulu odměny ustanoveného advokáta dle zákona č. 85/1996 Sb. z účtu 978 a 979 na účty 916 a 956 z důvodu přehodnocení, že se jedná o poskytování transferů.
Podmíněné závazky z titulu úhrady členských příspěvků mezinárodním organizacím jsou účtárnou evidovány na účtech 914 "Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů" a 954 "Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů" na základě kvalifikovaného odhadu věcně příslušného útvaru ministerstva, a to bez ohledu na hranici významnosti. Kvalifikovaný odhad je prováděn v rozsahu na 3 následující účetní období.
Podmíněné pohledávky z titulu správních poplatků jsou účtárnou evidovány na účtech 947 "Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení" a 948 "Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení" na základě kvalifikovaného odhadu. Kvalifikovaný odhad je stanoven účtárnou průměrem skutečně předepsaných pohledávek z titulu správních poplatků za 3 předcházející účetní období a je evidován v rozsahu na 3 následující účetní období. Jedná se zejména o správní poplatky insolvenčních správců a mediátorů, které ministerstvo spravuje.
Podmíněné pohledávky z titulu prostředků získaných výkonem majetkových trestních sankcí dle zákona č. 59/2017 Sb., o použití peněžních prostředků z majetkových trestních sankcí uložených v trestním řízení a o změně některých zákonů, jsou účtárnou evidovány na účtech 947 "Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení" a 948 "Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení" na základě kvalifikovaného odhadu. Kvalifikovaný odhad je stanoven účtárnou průměrem skutečně předepsaných pohledávek z titulu prostředků získaných výkonem majetkových trestních sankcí za 3 předcházející účetní období a je evidován v rozsahu na 3 následující účetní období.
Účetní případy spojené s projekty a programy spolufinancované z rozpočtu Evropské unie nebo finančních mechanizmů jsou účtovány prostřednictvím SÚ 953 v souladu s ČÚS č. 701.
Jednotlivé projekty se účtují s parametrem EU. Účetní jednotka eviduje v období od 1.1.2024 následující aktivní projekty:
EU171 IROP - MSP - eJustice 2020 část eISIR s dobou realizace od 25.1.2017-31.12.2023
EU195 KOP - MSp - Upgrade and Digitalisation od the National Judicial Network s dobou realizace od 1.1.2023 do 31.12.2024
EU194 KOP - MSp - EXEC2 s dobou realizace od 1.10.2020-30.9.2022
EU167 FM - MSP Řízení programu Spravedlnost s dobou realizace od 1.1.2019 - 30.9.2024
EU205 FM - MSP - Zvyšování povědomí o judikatuře Evropského soudu pro lidská práva a dalších mezinárodních závazcích České republiky v oblasti lidských práv v době realizace od 1.1.2020-31.12.2023
EU208 FM - MSP - Systém společného vzdělávaní s dobou realizace od 1.8.2020-31.7.2023
EU209 FM - MSP - JA - Zintenzivnění boje proti korupci s dobou realizace 1.8.2020-31.7.2023
EU210 Posílení infrastruktury pro digitální pracoviště s dobou realizace 1. 4. 2022 - 31. 12. 2024
EU211 Digitální transformace s dobou realizace 01.01.2022 - 31.12.2024
EU212 VIDEOKONFERENCE s dobou realizace 4.4.2022-30.12.2022
EU213 Portál justice s dobou realizace 1.1.2022 - 31.12.2023
EU214 Audiozáznamy ze soudních síní a přepis na text s dobou realizace 1. 1. 2021 - 31. 12. 2023
EU224 IROP - Elektronické vedení informací státního zastupitelství (ELVIZ) s dobou realizace 17. 10. 2022 - 30. 06. 2027
EU225 Budování kapacit kybernetické bezpečnosti (BKKB) s dobou realizace 01. 05. 2022 - 30. 06. 2025
Účtárna účtuje o krátkodobých a dlouhodobých podmíněných závazcích a pohledávkách z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy/zápisu o výpůjčce v souladu s Instrukcí MSp o způsobech a podmínkách hospodaření s majetkem státu. O krátkodobém podmíněném závazku či pohledávce z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy/zápisu o výpůjčce je účtováno v případě, že je výpůjčka sjednána na období do jednoho roku včetně a období výpůjčky zahrnuje zároveň i rozvahový den. O dlouhodobém podmíněném závazku či pohledávce z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy/zápisu o výpůjčce je účtováno v případě, že je výpůjčka sjednána na období delší než 1 rok. O krátkodobých a dlouhodobých podmíněných závazcích a pohledávkách z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy/zápisu o výpůjčce nemovitého majetku se účtuje v případě, kdy předmětem výpůjčky je více než 30 % hodnoty nemovitého majetku.
V případě zapůjčeného hmotného majetku od jiné organizační složky v rámci jedné kapitoly na základě zápisu o výpůjčce k přenechání věci k bezúplatnému užívání se výše uplatňované náhrady škody vzniklé na daném majetku stanoví z pořizovací ceny majetku snížené vždy o 10 % za každý rok bezúplatného užívání.
Účtování o odhadu krátkodobých podmíněných závazků a pohledávek na další období provede účtárna nejpozději k rozvahovému dni. O snížení krátkodobých podmíněných závazků a pohledávek účtárna zaúčtuje vždy nejpozději ke konci kalendářního čtvrtletí. Toto snížení bude provedeno v poměrné výši.
8) Tvorba a zúčtování rezerv:
ÚJ postupuje dle ustanovení ČÚS č. 705. Tvorbu rezerv dále upravuje interní předpis, kde jsou stanoveny tituly pro tvorbu rezerv (předpokládané závazky ze soudních sporů mimo výkon veřejné moci, předpokládané závazky z neuzavřených kontrol), hranice významnosti je stanovena ve výši 1% aktiv netto za minulé účetní období a současně míra pravděpodobnosti je více než 50 % (posuzováno jednotlivě pro každý předpokládaný účetní případ). Pokud není splněna podmínka významnosti, účtuje účetní jednotka o předpokládaném riziku prostřednictvím příslušných podrozvahových účtů.
9) Postup vymáhání pohledávek:
Upravuje Instrukce Ministerstva spravedlnosti ze dne 19. 12. 2012, č. j. 4/2012-INV-M, o vymáhání pohledávek, ve znění pozdějších předpisů.
10) Opravné položky k pohledávkám:
Při vytváření opravných položek k pohledávkám postupuje účetní jednotka v souladu s § 65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Opravná položka ve výši 10% za každých ukončených devadesát dnů po splatnosti pohledávky se vytváří a účtuje periodicky, vždy k datu mezitímní účetní závěrky.
11) Opravné položky k majetku:
Opravné položky vyjadřují významné přechodné snížení hodnoty majetku v důsledku zhoršení jeho využitelného potenciálu. Tvorba a použití opravných položek se provádí v rámci účetního období, a to u veškerého majetku určeného vyhláškou č 410/2009 Sb. Pro tvorbu opravných položek k majetku se za významné považuje více než 20% snížení jeho hodnoty.
ÚJ účtuje o tvorbě opravných položek u nedokončeného dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku v případech, kdy není jistá ani známá doba dokončení uvedeného majetku. Následující rok k 31. 12. po zaúčtování nedokončeného dl. majetku ÚJ v případě významného snížení hodnoty nedokončeného majetku tvoří opravnou položku ve výši 20 % z hodnoty nedokončeného majetku. V následujících letech je výše opravné položky navyšována o 10 % za každý rok až do výše 100 %.
Posouzení opodstatněnosti tvorby a použití opravných položek k majetku včetně stanovení jejich výše jsou v kompetenci příslušného správce majetku.
12) Metoda stanovení kurzu:
Všechny účetní případy vyjádřené v cizí měně se účtují v českých korunách po přepočtu stanoveným pevným ročním kurzem. Výjimku tvoří pouze:
a) vypořádání cestovního příkazu, kdy vypořádání zálohy zaměstnanec požaduje v českých korunách, pak je použit kurz ČNB ke dni vyplacení zálohy v cizí měně, nebo kurz ČNB ke dni počátku cesty v případě, kdy zaměstnanci nebyla vyplacena záloha,
b) úhrada částky na základě rozsudku nebo rozhodnutí Evropského soudu pro lidská práva, jež se realizuje podle kurzu platného v den úhrady, není-li v příslušném rozsudku, rozhodnutí nebo související dokumentaci uvedeno jinak.
Účetní případy týkající se plateb v hotovosti z/do pokladny vedené v cizí měně se na českou korunu přepočítávají pevným ročním kurzem. Pevný roční kurz je stanoven na základě kurzu devizového trhu vyhlášeného ČNB platného první pracovní den v příslušném roce.
13) Další postupy účtování stanovené ve vnitřním předpise MSp:
Veškeré vzdělávací akce pro zaměstnance ministerstva (školení, semináře aj.) slouží k jejich odbornému rozvoji, veškeré náklady na vzdělávací akce pro zaměstnance ministerstva jsou vykazovány na nákladovém účtu 527 "Zákonné sociální náklady". Uvedené se nevztahuje na vzdělávací akce, které jsou zajišťovány společně pro zaměstnance ministerstva a zaměstnance ostatních organizací v resortu ministerstva. Náklady na tyto vzdělávací akce jsou vykazovány na nákladovém účtu 518 "Ostatní služby".
Na syntetickém účtu 528 "Jiné sociální náklady" jsou vykazovány náklady na tzv. víceúčelovou paušální náhradu poskytovanou v souladu se zákonem č. 236/1995 Sb., o platu a dalších náležitostech spojených s výkonem funkce představitelů státní moci a některých státních orgánů a soudců a poslanců Evropského parlamentu, ve znění pozdějších předpisů.
Odvod do státního rozpočtu prostřednictvím Úřadu práce za neplnění povinnosti zaměstnávat zdravotně postižené je účtován na stranu Má dáti syntetického účtu 538 "Jiné daně a poplatky" se souvztažným zápisem na stranu Dal syntetického účtu 342 "Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plnění".
Zákon č. 45/2013 Sb. - MSp jako právní orgán příslušný podle § 23 odst. 4 a § 30 dost. 3 zákona č. 45/2013 Sb., o obětech trestných činů a o změně některých zákonů (zákon o obětech trestných činů), poskytuje obětem trestných činů peněžitou pomoc. O přiznání nároku na peněžitou pomoc MSp účtuje na účtu 571 "Náklady vybraných ústředních vládních institucí na transfery" a na stranu D 345 "Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce".
Zákon č. 119/1990 Sb. - jedná se o soudní rehabilitace za újmu způsobenou během minulého režimu, podkladem pro vznik nároku je tu soudní rozhodnutí o účasti konkrétní osoby na soudní rehabilitaci. V současné době je na MSp účtováno na MD 549 "Ostatní náklady z činnosti" proti D 378 "Ostatní krátkodobé závazky".
Zákon 82/1998 Sb. - odpovědnost za škodu při výkonu veřejné moci. Nárok na náhradu škody způsobenou veřejnou mocí v oblasti justice, nejčastěji orgány činnými v trestním řízení, soudci, státními zástupci, notáři a exekutory. V současné době je na MSp účtováno na MD 549 "Ostatní náklady z činnosti" proti D 378 "Ostatní krátkodobé závazky".
Zákon 85/1996 Sb. Zákon o advokacii. Od října roku 2018 MSp proplácí odměny advokátům za poskytnutou bezplatnou právní pomoc insolventním klientům. MSp na základě rozhodnutí České advokátní komory proplatí odměnu advokátovi dle § 23 daného zákona.
Od 1. 1. 2024 dochází k bezúplatnému převodu pohledávek po lhůtě splatnosti k vymáhání na Celní správu.

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 31.3.2024
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.4. Informace podle § 7 odst. 5 zákona o stavu účtů v knize podrozvahových účtů

Číslo položkySyntetický účetNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
P.I.901Majetek a závazky účetní jednotky19843222.0214226844.36
P.I.1.901Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek0.000.00
P.I.2.902Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek 11694583.786110958.20
P.I.3.905Vyřazené pohledávky 8148638.248115886.16
P.I.4.906Vyřazené závazky 0.000.00
P.I.5.909Ostatní majetek 0.000.00
P.II. Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů266390870.00356806836.00
P.II.1.911Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů 0.000.00
P.II.2.912Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů 0.000.00
P.II.3.913Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů 0.000.00
P.II.4.914Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů 2197471.002605550.00
P.II.5.915Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů 0.000.00
P.II.6.916Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů 264193399.00354201286.00
P.III.Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou55744792.0055744792.00
P.III.1.921Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou 0.000.00
P.III.2.922Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou 0.000.00
P.III.3.923Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.III.4.924Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce 55744792.0055744792.00
P.III.5.925Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů 0.000.00
P.III.6.926Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů 0.000.00
P.IV.Další podmíněné pohledávky1169166351.201275330339.00
P.IV.1.931Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku 0.000.00
P.IV.2.932Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku 0.000.00
P.IV.3.933Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv 608558.20640000.00
P.IV.4.934Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv 1100000.001100000.00
P.IV.5.939Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní 0.000.00
P.IV.6.941Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní 0.000.00
P.IV.7.942Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům 0.000.00
P.IV.8.943Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům 0.000.00
P.IV.9.944Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění 0.000.00
P.IV.10.945Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění 0.000.00
P.IV.11.947Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 318397567.00424530113.00
P.IV.12.948Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 849060226.00849060226.00
P.V.Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů1238006790.971240010941.97
P.V.1.951Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů 0.000.00
P.V.2.952Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů 0.000.00
P.V.3.953Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů 524884160.97526888311.97
P.V.4.954Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů 5283100.005283100.00
P.V.5.955Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů 0.000.00
P.V.6.956Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů 707839530.00707839530.00
P.VI.Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku6389228.026389228.02
P.VI.1.961Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu 0.000.00
P.VI.2.962Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu 0.000.00
P.VI.3.963Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu 0.000.00
P.VI.4.964Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu 0.000.00
P.VI.5.965Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.VI.6.966Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce 6389228.026389228.02
P.VI.7.967Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů 0.000.00
P.VI.8.968Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů 0.000.00
P.VII.Další podmíněné závazky1945606385.552115276701.87
P.VII.1.971Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku 117159465.57152827614.88
P.VII.2.972Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku 55467066.9055467066.90
P.VII.3.973Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv 327923414.74375291537.75
P.VII.4.974Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv 468081960.34468081960.34
P.VII.5.975Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu 0.000.00
P.VII.6.976Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu 0.000.00
P.VII.7.978Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní 0.000.00
P.VII.8.979Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní 0.000.00
P.VII.9.981Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových 0.000.00
P.VII.10.982Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových 0.000.00
P.VII.11.983Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních 0.000.00
P.VII.12.984Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních 0.000.00
P.VII.13.985Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 257902130.00344536174.00
P.VII.14.986Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 719072348.00719072348.00
P.VIII.Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty795278.00795278.00
P.VIII.1.991Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva 0.000.00
P.VIII.2.992Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva 0.000.00
P.VIII.3.993Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva 795278.00795278.00
P.VIII.4.994Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva 0.000.00
P.VIII.5.999Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům -1162665865.38-1320200386.56

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 31.3.2024
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.5. Informace podle § 18 odst. 3 písm. b) zákona

A.5. Informace podle § 18 odst. 3 písm. b) zákona
Identifikační číslo účetní jednotky je IČ 00025429. Účetní jednotka není zapsána do veřejného rejstříku ve smyslu § 1 zákona č. 304/2013 Sb. o veřejných rejstřících právnických a fyzických osob.

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 31.3.2024
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.6. Informace podle § 19 odst. 6 zákona

A.6. Informace podle § 19 odst. 6 zákona
Mezi rozvahovým dnem a okamžikem sestavení účetní závěrky nenastaly žádné významné události.

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 31.3.2024
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

B.1.Informace podle § 66 odst. 6 zákona
Žádný účetní případ, u něhož by existovala podmíněnost nabytí právních účinků zápisu do katastru nemovitostí, nenastal.
B.2.Informace podle § 66 odst. 8 zákona
Účetní jednotka jakožto organizační složka státu netvoří fond reprodukce majetku nebo fond investic.
B.3.Informace podle § 68 odst. 3 zákona
194825.11Od počátku účetního období do okamžiku, k němuž je sestavena účetní závěrka nastala vzájemná zúčtování ve smyslu § 68 odst. 1 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Jedná se o přeúčtování energií firmě Zlínstav, která realizuje rekonstrukci stavby v Benešově.

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 31.3.2024
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

PoložkaNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
C.1.Zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku za běžné účetní období0.0041315604.99
C.2.Snížení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku ve věcné a časové souvislosti0.000.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 31.3.2024
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

D.1.Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku
1.00Socha sv. Bartoloměje ve vstupní hale
D.2.Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem
D.3.Výše ocenění celkové výměry lesních pozemků s lesním porostem ve výši 57 Kč/m2
D.4.Výměra lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem
D.5.Výše ocenění lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem
D.6.Průměrná výše ocenění výměry lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem
D.7.Komentář k ocenění lesních pozemků jiným způsobem

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 31.3.2024
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

E.1. Doplňující informace k položkám rozvahy

K položceDoplňující informace k položkám rozvahyČástka
A.II.8.Položka "Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek" účet 042 obsahuje zejména pořizovaný investiční majetek, který je evidovanán a sledován po dobu jeho pořizování do uvedení do stavu způsobilého k užívání. Ve sledovaném období se jedná zejména o výstavbu justičního areálu v Ústí nad Labem, v Českých Budějovicích a Benešově.144304969.38
B.II.33.Položka "Ostatní krátkodobé pohledávky" účet 377 vykazuje předpisy pohledávek z titulu nároku náhrady škody za jinými fyzickými nebo právnickými osobami. Významnou část tvoří přefakturace nároků za náhradu nákladů cestovného.4197993.08
D.III.16Položka "Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plnění" účet 342 vykazuje zejména odvod daní ze mzdy.2657873.00
A.I.6.Na položce "Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek" účet 019 účetní jednotka eviduje především samostatné studie zejména z oblasti bezpečnosti a krizového řízení, proveditelnosti zásahů do nemovitosti, veřejných rejstříků a služeb. Dále jsou zde evidovány energetické a technické audity.52093482.80
A.II.3.Na položce "Stavby" účet 021 účetní jednotka eviduje administrativní budovy a stavby, které MSp plně využívá k provozu zejména budova Vyšehradská, Legerova 1877 a Legerova 1825.403138392.82
A.II.6.Položka "Drobný dlouhodobý hmotný majetek" účet 028 zahrnující hmotné movité věci, popřípadě soubory majetku se samostatným technicko-ekonomickým určením, u kterých je doba použitelnosti delší než jeden rok a ocenění jedné položky je v částce 3 000 Kč a vyšší a nepřevyšuje částku 40 000 Kč. V 1.Q. tvoří významnou část převzetí majetku z důvodu bezúplatného převodu od VS ČR v celkové hodnotě 23.031.609,22 Kč. Část v hodnotě 561.754,98 Kč byla v 1.Q. převedena na ZZMS.113478803.50
A.I.5.Na položce "Drobný dlouhodobý nehmotný majetek" účet 018 účetní jednotka vykazuje nákup "Software" včetně licencí. Jedná se o licence s oprávněním na jejich užívání na dobu neurčitou a jejichž ocenění nepřevyšuje částku 60 000 Kč včetně.190563420.28
A.I.7.Položka "Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek" účet 041 obsahuje zejména pořizovaný investiční majetek, který je evidovanán a sledován po dobu jeho pořizování do uvedení do stavu způsobilého k užívání. Ve sledovaném období se jedná zejména o realizaci projektů "tvorba webového portálu o lidských právech" a "elektronizace eJUSTICE"83932986.81
D.III.38Položka "Ostatní krátkodobé závazky" účet 378 vykazuje nejvýznamnější položky ODSK odškodnění dle zák. č. 82/1998 Sb., dle zák. č. 119/1999 Sb., dle zák. č. 45/2013 Sb., dle § 12 odst.2 zák.59/2017.2726092.49
A.II.4.Položka "Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí" účet 022 obsahuje samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí se samostatným technicko-ekonomickým určením s dobou použitelnosti delší než jeden rok a oceněním samostatné hmotné movité věci nebo souboru majetku převyšujícím částku 40 000 Kč. Nejvýznamnější část tvoří motorová vozidla, nábytek, telefonní ústředny. V 1.Q. tvoří významnou část pořízení majetku za informační a komunikační technologie v celkové výši 21.562.717,88 Kč. Dále došlo k převzetí majetku z důvodu bezúplatného převodu od VS ČR v celkové hodnotě 64.033.880,01 Kč. Jedná se o majetek pro budoucí převod na ZZMS.466252183.22
A.II.1.Položka "Pozemky" účet 031 vykazuje MSp pozemky spojené s budovami a částmi budov s nimiž má právo MSp hospodařit.21221266.96
B.II.30Položka "Náklady příštích období" účet 381 tvoří částky výdajů běžného účetního období, které budou nákladem v následujícím účetním období.259957331.07
A.I.2.Na položce "Software" účet 013 je evidován software včetně licencí, jedná se o licence s oprávněním na jejich užívaní na dobu neurčitou a jejich ocenení převyšuje částku 60.000,-Kč. Za 1.Q účetní jednotka zařadila v částce 1.560.900,- Kč a technicky zhodnotila programové vybavení v celkové hodnotě 4.157.953,25 Kč.558368551.10
B.II.5.Položka "Jiné pohledávky z hlavní činnosti" účet 315 tvoří nejvýznamnější část plnění ze zákona č. 59/2017 a dále prostředky z náhrady nákladů řízení dle pravomocného rozhodnutí příslušného soudu, regresní náhrady, exekuční tituly a předepsané pohledávky dle zákona č. 45/2013 Sb.367264531.99

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 31.3.2024
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

E.2. Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty

K položceDoplňující informace k položkám výkazu zisku a ztrátyČástka
A.I.17.Položka "Jiné sociální náklady" účet 528 je tvořena zejména paušálem ministra.142500.00
B.I.10.Položka "Jiné pokuty a penále" účet 642 pokuty vystavené MSp na základě rozhodnutí podle §8 zákona č. 36/1967 Sb. o znalcích a tlumočnících, podle § 36 b odst. 1 písm. i) zákona č. 312/2006 Sb., o insolvenčních správcích.1128000.00
A.III.1.Položka "Náklady vybraných ústředních vládních institucí na transfery" účet 571 obsahuje nejvýznamnější skupiny: příspěvky na hlavní provoz zotavovnám Pracov, Praha, Přední Labská, konferenční členské příspěvky a dotace neziskovým organizacím. Dále náklady z titulu peněžité pomoci oběti trestního činu dle zákona č. 45/2013 Sb., náklady o přiznání odměny dle § 23 odst. 4 zákona č. 85/1996 Sb. o advokacii.1981894.05
A.I.9.Položka "Cestovné" účet 512. Náklady na dopravu a ubytování tuzemských a zahraničních cest zaměstnanců MSp.1153338.61
B.I.17.Položka "Ostatní výnosy z činnosti" účet 649 nejvýznamnější část tvoří peněžní prostředky z majetkových trestních sankcí dle § 12 odst. 2 zákona č. 59/2017 a dále prostředky z náhrady nákladů řízení dle pravomocného rozhodnutí příslušného soudu, regresní náhrady, exekuční tituly a předepsané pohledávky dle zákona č. 45/2013 Sb.469996356.27
A.I.36.Položka "Ostatní náklady z činnosti" účet 549 vykazuje největší podíl na mimosoudním a soudním vypořádání nároku na odškodnění podle zákona č. 82/1998 Sb. Významná část náleží soudnímu a mimosoudnímu vypořádání dle zákona č. 82/1998 Sb.68611020.46
B.III.9.Položka "Výnosy z ostatních daní a poplatků" účet 639 vykazuje zejména poplatky za zkoužky insolvenčních správců, znalců a mediátorů.719000.00
A.I.16.Položka "Zákonné sociální náklady" účet 527 vykazuje zejména příspěvky na stravování zaměstnanců, školení, semináře, ochranné prostředky a vstupní lékařské prohlídky zaměstnanců.1332738.47
A.I.20.Na položce "Jiné daně a poplatky" účet 538 účetní jednotka účtuje odvod podle ustanovení § 81 odst. 1 zákona č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti.1034451.00
A.I.23.Položka "Jiné pokuty a penále" účet 542 tvoří zejména odvod za porušení rozpočtové kázně.183234.00
A.I.12.Položka "Ostatní služby" účet 518 vykazuje zejména provozní náklady MSp ve sledovaném období. Významnou část představují zejména náklady na ICT a dále pak cizojazyčné překlady, úklidové služby administrativních budov MSp, poštovné, poplatky za rozhlas a televize.118247382.94

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 31.3.2024
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

E.3. Doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocích

K položceDoplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocíchČástka
E.III.Účetní jednotka nemá doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocích.0.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 31.3.2024
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

E.4. Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu

K položceDoplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitáluČástka
E.IV.Účetní jednotka nemá doplňující informace k položkám přehledu vlastního kapitálu.0.00

Příloha

Fond kulturních a sociálních potřeb

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 31.3.2024
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

F. Doplňující informace k fondům účetní jednotky

PoložkaBěžné období
A.I. Počáteční stav fondu k 1.1.3874550.39
A.II. Tvorba fondu712361.91
1. Základní příděl712361.91
2. Splátky půjček na bytové účely poskytnutých do konce roku 19920.00
3. Náhrady škod a pojistná plnění od pojišťovny vztahující se k majetku pořízenému z fondu0.00
4. Peněžní a jiné dary určené do fondu0.00
5. Ostatní tvorba fondu0.00
A.III. Čerpání fondu1093987.00
1. Půjčky na bytové účely0.00
2. Stravování840360.00
3. Rekreace0.00
4. Kultura, tělovýchova a sport32660.00
5. Sociální výpomoci a půjčky0.00
6. Poskytnuté peněžní dary10000.00
7. Úhrada příspěvku na penzijní připojištění213989.00
8. Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění9578.00
9. Ostatní užití fondu-12600.00
A.IV. Konečný stav fondu3492925.30

Příloha

Rezervní fond

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 31.3.2024
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

F. Doplňující informace k fondům účetní jednotky

PoložkaBěžné období
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1.0.00
B.II. Tvorba fondu0.00
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové0.00
2. Peněžní dary - účelové0.00
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové0.00
4. Peněžní dary - neúčelové0.00
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků0.00
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním0.00
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany0.00
8. Ostatní tvorba
B.III. Čerpání fondu0.00
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové0.00
2. Peněžní dary - účelové0.00
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové0.00
4. Peněžní dary - neúčelové0.00
5. Výdaje na reprodukci majetku0.00
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany0.00
7. Ostatní čerpání0.00
B.IV. Konečný stav fondu0.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 31.3.2024
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

G. Doplňující informace k položce „A.II.3. Stavby" výkazu rozvahy

ČísloPoložkaObdobí běžné bruttoObdobí běžné korekceObdobí běžné nettoObdobí minulé
G.Stavby403138392.82141852168.40261286224.42261420068.02
G.1.Bytové domy a bytové jednotky2334999.00354410.001980589.001987900.00
G.2.Budovy pro služby obyvatelstvu0.000.000.000.00
G.3.Jiné nebytové domy a nebytové jednotky399766525.02140844785.92258921739.10259045949.70
G.4.Komunikace a veřejné osvětlení0.000.000.000.00
G.5.Jiné inženýrské sítě0.000.000.000.00
G.6.Ostatní stavby1036868.80652972.48383896.32386218.32

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 31.3.2024
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

H. Doplňující informace k položce „A.II.1. Pozemky" výkazu rozvahy

ČísloPoložkaObdobí běžné bruttoObdobí běžné korekceObdobí běžné nettoObdobí minulé
H.Pozemky21221266.960.0021221266.9621221266.96
H.1.Stavební pozemky0.000.000.000.00
H.2.Lesní pozemky0.000.000.000.00
H.3.Zahrady, pastviny, louky, rybníky0.000.000.000.00
H.4.Zastavěná plocha13345008.160.0013345008.1613345008.16
H.5.Ostatní pozemky7876258.800.007876258.807876258.80

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 31.3.2024
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

I. Doplňující informace k položce "A.II.4. Náklady z přecenění reálnou hodnotou" výkazu zisku a ztráty

PoložkaNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
I.Náklady z přecenění reálnou hodnotou0.000.00
I.1.Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 640.000.00
I.2.Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou0.000.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00025429
sestavená k 31.3.2024
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

J. Doplňující informace k položce "B.II.4. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou" výkazu zisku a ztráty

PoložkaNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
J.Výnosy z přecenění reálnou hodnotou0.000.00
J.1.Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 640.000.00
J.2.Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou0.000.00