A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka Moravskoslezský kraj nepřetržitě pokračuje i v následujícím účetním období ve své činnosti; nedošlo ke změnám metody z důvodu ukončení činnosti, nenastala situace, která by ji omezovala nebo by jí zabraňovala v této činnosti pokračovat i v dohledné budoucnosti. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Uspořádání a označování položek rozvahy a výkazu zisku a ztráty a jejich obsahové vymezení a způsoby oceňování jsou v souladu s prováděcí vyhláškou k zákonu o účetnictví (od 1. 1. 2010 vyhl. č. 410/2009 Sb.); další změny specifické pro účetní jednotku nebyly v 1. čtvrtletí 2024 prováděny. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
1. Použité účetní metody odpovídají platným právním předpisům a jsouupřesněny ve vnitřních předpisech kraje, zejména ve směrnicích k účetnictví,majetku, rozpočtu, vnitřnímu kontrolnímu systému a k vymáhání pohledávek.2. Pro vedení účetnictví je používán ekonomicko-informační systém GINIS-EKO- programové vybavení firmy GORDIC, spol. s r. o., Jihlava s dodrženímstanovené metodiky a závazných analytik účtů pro zajištění správnostivygenerování jednotlivých výkazů. 3. Moravskoslezský kraj i v 1. čtvrtletí roku 2024, stejně jako v letech2010 až 2023, účtuje pouze o hlavní činnosti, hospodářská (podnikatelská)činnost nebyla na kraji vymezena.4. Od 1. 7. 2009 je kraj plátcem daně z přidané hodnoty (DPH) a od 1. 1.2010 je měsíčním plátcem DPH.5. Oceňování majetku se od roku 2010 nezměnilo, majetek určený k prodeji jeoceňován reálnou hodnotou definovanou zákonem, bližší upřesnění je uvedenove vnitřním předpisu.6. Používání cizí měny je v účetnictví upraveno ve vnitřním předpisu:pohledávky a závazky v cizí měně se oceňují stanoveným pevným kurzem, kterýje určen podle kurzu cizích měn vyhlášených ČNB k prvnímu dni období, prokterý je kurz používán.7. Další používané účetní postupy a zásady: pořizování a vyřazování majetkuse provádí v souladu s interní metodikou, stanovenou ve vnitřním předpisu;dlouhodobý majetek se účtuje prostřednictvím účtů pořízení (mimo drobnéhodlouhodobého majetku), dlouhodobý majetek je od roku 2013 měsíčně (v roce2012 čtvrtletně) odepisován rovnoměrným způsobem; pořizování zásob materiáluv průběhu účetního období je účtováno přímo do spotřeby a na účty zásob jeúčtováno až k rozvahovému dni (způsob B); účtování o provozních zálohách seřídí metodikou účetního software; o přijatých a poskytnutých zálohách utransferů je účtováno podle typů jednotlivých transferů.8. Tvorba a čerpání fondů se od 1. 1. 2018 účtuje rozvahovým způsobem, a toprostřednictvím SÚ 401 Jmění účetní jednotky (v létech 2010 až 2017 bylatvorba a čerpání fondů účtována výsledkovým způsobem, tzn. prostřednictvímpříslušných nákladových a výnosových účtů). Kraj zřídil celkem 6 účelovýchfondů, jejichž hospodaření se řídí schválenými statuty; jedná se o Sociálnífond, Zajišťovací fond, Fond finančních zdrojů JESSICA (do 7. 9. 2020 podnázvem Fond návratných finančních zdrojů JESSICA), Fond životního prostředíMoravskoslezského kraje, Fond sociálních služeb a Fond pro financovánístrategických projektů Moravskoslezského kraje. 9. Časové rozlišení nákladů a výnosů bude provedeno k rozvahovému dni, tj.ke dni 31. 12. 2024 (v průběhu roku se náklady a výnosy časově nerozlišují,výjimkou je pořizování dlouhodobého majetku); časové rozlišení vč. hladinvýznamnosti je upraveno ve vnitřním předpisu.10. Stav podrozvahových účtů je dokumentován v samostatné části přílohyA.4.; hladiny významnosti pro účtování na podrozvahových účtech jsou uvedenyve vnitřním předpisu.11. V prosinci 2020 byla podepsána hejtmanem Moravskoslezského kraje sezástupci České spořitelny, a. s. smlouva o poskytnutí dlouhodobéhoinvestičního úvěru, která umožní kraji za výhodných podmínek čerpat v létech2021 až 2024 finanční prostředky v celkovém objemu 3 miliardy korun. Úvěrbude kraj splácet v létech 2026 až 2035 rovnoměrnými ročními splátkami vevýši 300 milionů korun, Moravskoslezský kraj tak nebude v nejbližších létechzatížen zvýšenými splátkami jistiny, což umožní kraji pokračovat vzapočatých investičních akcích. Nečerpaný úvěrový rámec smlouvy je podchycenna podrozvahových účtech (číslo 992.0320 a 994.0320) a ke dni 31. 3. 2024 nanich evidujeme hodnoty ve výši 1.201.320.072,54 Kč, tzn., že úvěrový rámecbyl snížen celkem o 1.798.679.927,46 Kč, a to načerpáním dlouhodobého úvěruve výši 1.798.679.927,46 Kč (účet č. 451.0700); v 1. čtvrtletí roku 2024nebyl na těchto účtech žádný pohyb.12. Kraj od roku 2012 zpracovával Pomocný analytický přehled (PAP), od roku2015 zpracovává pro účely konsolidace státu rozšířený výkaz PAP (vykazováníkonsolidačních partnerů).13. V únoru 2022 došlo ke zhoršení likviditní situace a. s. Sberbank CZ vsouvislosti s významným odlivem vkladů vlivem eskalace rusko-ukrajinskéhokonfliktu a dne 2. 5. 2022 vstoupila banka do likvidace a finančníprostředky kraje z běžného účtu (z účtu č.231.0107 ve výši 350.000.000 Kč) az krátkodobého termínovaného účtu (z účtu č. 244.0107 ve výši 3.454.827,26Kč) v celkové výši 353.454.827,26 Kč byly přeúčtovány na dlouhodoboupohledávku (účet č. 469.0200). Dne 2. 9. 2022 došlo k zaúčtování ipříslušenství k těmto pohledávkám na základě sdělení správkyně JUDr. JiřinyLužové ve výši 17.085.647,25 Kč (účet č.469.0202). KB, a.s. dne 28. 3.2024zaslala na účet kraje 95 % pohledávky, tzn., že kraj obdržel finančníprostředky ve výši 352.013.450,78 Kč. Ke dni 31. 3. 2024 evidujemedlouhodobou pohledávku za a. s. Sberbank CZ, v likvidaci v celkové výši18.527.023,73 Kč (tvoří ji zůstatek dl. pohledávky na účtu č. 469.0200 vevýši 1.441.375,48 Kč a dl. pohledávka ve výši 17.085.647,25 Kč na účtu č.469.0202), jenž by měla být uhrazena do konce roku 2024.14. Na základě požadavku centrálních orgánů přistoupil kraj na změnu metodiky účtování virtuálních termínovaných vkladů zřizovaných na základě uzavřených konfirmací Depozitních obchodů v souladu s Rámcovými smlouvami o obchodování na finančním trhu, a to od 1. 1. 2024 prostřednictvím SÚ 244 Termínované vklady krátkodobé místo SÚ 363 Pevné termínované operace a opce. |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 62487740305.24 | 62300792893.21 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 956676.75 | 956676.75 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 7165545.11 | 7180243.48 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 3576968.33 | 3576968.33 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 62476041115.05 | 62289079004.65 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 74104623.12 | 53985877.49 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 74104623.12 | 53985877.49 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 45470154.70 | 45470154.70 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 6376468.40 | 6376468.40 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 39093686.30 | 39093686.30 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 76791700.65 | 76287785.70 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 144131.42 | 144131.42 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 9982085.17 | 9982085.17 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 57339339.33 | 56835424.38 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 6767889.55 | 6767889.55 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 2558255.18 | 2558255.18 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 5129461721.36 | 4618528765.80 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 187988032.10 | 217200155.02 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 14473817.95 | 14473817.95 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 4499172149.88 | 3776631975.45 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 427827721.43 | 610222817.38 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 51333920.90 | 51948831.11 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 5863766.20 | 6478676.41 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 6376468.40 | 6376468.40 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 39093686.30 | 39093686.30 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 126762882.97 | 126762882.97 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 40633192.00 | 40633192.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 10698082.18 | 10698082.18 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 75431608.79 | 75431608.79 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 7252718865.91 | 5361030183.39 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 457331.09 | 457331.09 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 4570404420.48 | 3624593396.60 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 2681857114.34 | 1735979455.70 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 68639873259.67 | 67556031764.15 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
A. | Oproti stavu stálých aktiv (netto) ke dni 31. 12. 2023 (ve výši 8.181 mil. Kč) došlo v 1. čtvrtletí roku 2024 k poklesu stálých aktiv netto celkem o 66 mil. Kč, a jejich stav ke dni 31. 3. 2024 představuje hodnotu ve výši 8.115 mil. Kč (netto). Na změně stavu stálých aktiv netto se v 1. čtvrtletí roku 2024 podílelo zejména snížení dlouhodobého hmotného majetku (pokles celkem o 38 mil. Kč), snížení dlouhodobých pohledávek (pokles celkem o 13 mil. Kč) a snížení dlouhodobého nehmotného majetku (pokles celkem o 11 mil. Kč). | 8114581077.72 |
A.III. | Dlouhodobý finanční majetek (netto) se v 1. čtvrtletí roku 2024 oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 (ve výši 1.183 mil. Kč netto) snížil celkem o 4 mil. Kč, a jeho stav ke dni 31. 3. 2024 ve výši 1.179 mil. Kč (netto) tvoří majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem (SÚ 061 ve výši 910 mil. Kč netto) a majetkové účasti v osobách s podstatným vlivem (SÚ 062 ve výši 7 mil. Kč netto), v nichž kraj eviduje akcie a majetkové podíly společností za účelem výkonu majetkových práv, dlouhodobé úvěry z Fondu NZ JESSICA v celkové výši 181 mil. Kč (u SÚ 067 došlo v 1. čtvrtletí roku 2024 oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 ve výši 184 mil. Kč ke snížení celkem o 3 mil. Kč ) a ostatní dlouhodobý finanční majetek v celkové výši 81 mil. Kč (SÚ 069 tvoří zejména převedený Finanční nástroj JESSICA z Regionální rady regionu soudržnosti Moravskoslezsko, Ostrava). | 1178939575.14 |
A.IV. | Dlouhodobé pohledávky se v 1. čtvrtletí roku 2024 oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 (ve výši 2.618 mil. Kč) snížily celkem o 13 mil. Kč, a jejich stav ke dni 31. 3. 2024 je vyčíslen ve výši 2.605 mil. Kč, jenž tvoří dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery (SÚ 471 ve výši 1.656 mil. Kč), které se oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 ve výši 1.329 mil. Kč zvýšily celkem o 327 mil. Kč (a to zejména poskytnutím dlouhodobých záloh v rámci projektu "Podpora služeb sociální prevence 2022+" došlo k nárůstu o 261 mil. Kč), ostatní dlouhodobé pohledávky (SÚ 469 ve výši 889 mil. Kč), jenž se oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 ve výši 1.241 mil. Kč snížil celkem o 352 mil. Kč (KB, a. s. dne 28. 3. 2024 zaslala na účet kraje 95 % pohledávky, za a. s. SBERBANK, v likvidaci, a kraj obdržel finanční prostředky ve výši 352 mil. Kč) a poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé (SÚ 462 ve výši 60 mil. Kč), jenž se zvýšily oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 (ve výši 48 mil. Kč) celkem o 12 mil. Kč poskytnutím dlouhodobých návratných finančních výpomocí příspěvkovým organizacím kraje. | 2605080617.95 |
B. | Oproti stavu oběžných aktiv (netto) ke dni 31. 12. 2023 (ve výši 13.094 mil. Kč netto) došlo v 1. čtvrtletí roku 2024 k nárůstu oběžných aktiv celkem o 5.110 mil. Kč, a jejich stav ke dni 31. 3. 2024 představuje hodnotu ve výši 18.204 mil. Kč (netto), jenž tvoří krátkodobý finanční majetek v celkové výši 13.950 mil. Kč (oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 vyšší o 5.585 mil. Kč) a krátkodobé pohledávky v celkové výši 4.254 mil. Kč (oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 nižší o -473 mil. Kč) | 18204028058.57 |
B.II. | Krátkodobé pohledávky se v 1. čtvrtletí roku 2024 oproti stavu ke dni 31.12.2023 (ve výši 4.727 mil. Kč netto) snížily celkem o -473 mil. Kč, a jejich stav ke dni 31. 3. 2024 představuje hodnotu v celkové výši 4.254 mil. Kč (netto). Rozdíl vznikl především snížením SÚ 373 Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery, a to celkem o 687 mil. Kč, a to zejména snížením krátkodobých záloh na dopravní obslužnost kraje celkem o 774 mil. Kč, snížením SÚ 388 Dohadné účty aktivní, a to celkem o 390 mil. Kč vypořádáním dohadů k investičním dotacím (ve výši 342 mil. Kč) a neinvestičním dotacím (ve výši 48 mil. Kč), navýšením SÚ 316 Poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé, a to celkem o 393 mil. Kč poskytnutím krátkodobých návratných finančních výpomocí z Fondu sociálních služeb (ve výši 200 mil. Kč) a příspěvkovým organizacím kraje (ve výši 193 mil. Kč), a navýšením SÚ 346 Pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi, a to celkem o 143 mil. Kč předpisem pohledávky za Ministerstvem financí, která bude ke dni 31. 12. 2024 vypořádána. | 4254215344.16 |
B.III. | Krátkodobý finanční majetek se v 1. čtvrtletí roku 2024 oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 (ve výši 8.365 mil. Kč) zvýšil celkem o 5.585 mil. Kč, a jeho stav ke dni 31. 3. 2024 představuje finanční prostředky v celkové výši 13.950 mil. Kč. Ke zvýšení krátkodobého finančního majetku došlo zejména navýšením finančních prostředků u SÚ 244 Termínované vklady krátkodobé, a to celkem o 3.047 mil. Kč; ke dni 31. 3. 2024 v celkové výši 3.247 mil. Kč oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 ve výši 200 mil. Kč (krátkodobý termínovaný vklad u JaT Banky, a. s.); a to termínovaným vkladem u ČNB (ve výši 1.000 mil. Kč) a u ČSOB (ve výši 200 mil. Kč) a virtuálními termínovanými vklady u 6 bank v celkové výši 1.847 mil. Kč (změna metodiky účtování dočasně volných finančních prostředků od 1. 1. 2024; do 31. 12. 2023 vykazovány na SÚ 363 Pevné termínové operace a opce), navýšením finančních prostředků u SÚ 231 Základní běžný účet územních samosprávných celků, a to celkem o 2.352 mil. Kč (ke dni 31. 3. 2024 v celkové výši 8.458 mil. Kč oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 ve výši 6.106 mil. Kč; především přijetím neinvestiční průtokové dotace na přímé výdaje na vzdělávání na měsíc březen 2024 a duben 2024 z MŠMT dne 26. března 2024 ve výši 3.370 mil. Kč, která byla školám přeposlána v dubnu 2024), a navýšením finančních prostředků u SÚ 236 Běžné účty fondů územních samosprávných celků, a to celkem o 178 mil. Kč (zejména navýšením účtu Fondu pro financování strategických projektů Moravskoslezského kraje o 261 mil. Kč; ke dni 31. 12. 2023 disponoval tento fond s finančními prostředky ve výši 1.427 mil. Kč a ke dni 31. 3. 2024 činí zůstatek účtu tohoto fondu 1.688 mil. Kč, navýšením účtu Fondu návratných finančních zdrojů JESSICA o 108 mil. Kč; ke dni 31. 12. 2023 disponoval tento fond s finančními prostředky ve výši 199 mil. Kč; ke dni 31. 3. 2024 činí zůstatek účtu tohoto fondu 307 mil. Kč; oproti tomu došlo ke snížení účtu Fondu sociálních služeb o 199 mil. Kč poskytnutím návratných finančních výpomocí ve výši 200 mil. Kč; ke dni 31. 12. 2023 disponoval tento fond s finančními prostředky ve výši 285 mil. Kč a ke dni 31. 3. 2024 činí zůstatek účtu tohoto fondu 86 mil. Kč). | 13949812714.41 |
C. | Oproti stavu vlastního kapitálu ke dni 31. 12. 2023 (ve výši 12.089 mil. Kč) došlo v 1. čtvrtletí roku 2024 k poklesu vlastního kapitálu celkem o 2.427 mil. Kč, a jeho stav ke dni 31. 3. 2024 je vyčíslen ve výši 9.662 mil. Kč. Na změně stavu vlastního kapitálu se v 1. čtvrtletí roku 2024 podílel pokles jmění účetní jednotky a upravujících položek (snížení celkem o 2.499 mil. Kč), navýšení fondů účetní jednotky (nárůst celkem o 404 mil. Kč) a výsledek hospodaření 1. čtvrtletí roku 2024 (ztráta ve výši -332 mil. Kč). | 9661789497.67 |
C.I. | Jmění účetní jednotky a upravujících položek v 1. čtvrtletí roku 2024 oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 (ve výši -7.286 mil. Kč) snížilo celkem o 2.499 mil. Kč, a jeho stav ke dni 31. 3. 2024 je vyčíslen ve výši -9.785 mil. Kč. Rozdíl vznikl snížením SÚ 401 Jmění účetní jednotky, a to celkem o 2.843 mil. Kč (v 1. čtvrtletí roku 2024 ve výši -10.760 mil. Kč, oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 ve výši -7.917 mil. Kč), a to např. svěřením majetku k hospodaření příspěvkovým organizacím kraje ve výši 127 mil. Kč, poskytnutím investičních transferů příspěvkovým organizacím kraje ve výši 2.263 mil. Kč, tvorbou a čerpáním fondů v celkové výši 403 mil. Kč (v 1. čtvrtletí roku 2024 ve výši 2.151 mil. Kč, oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 ve výši 1.748 mil. Kč) a snížením SÚ 403 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku, a to celkem o 6 mil. Kč (v 1. čtvrtletí roku 2024 ve výši -1.879 mil. Kč, oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 ve výši 1.885 mil. Kč) a navýšením SÚ 408 Opravy předcházejících účetních období, a to celkem o 351 mil. Kč (v 1. čtvrtletí roku 2024 ve výši 298 mil. Kč, oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 ve výši -53 mil. Kč), zaúčtováním výnosů roku 2023 k přijaté neinvestiční záloze na transfery v roce 2023 z Ministerstva dopravy (náklady byly proúčtovány v roce 2023) v celkové výši 344 mil. Kč a opravou zaúčtování předpisu nákladů na transfery v roce 2023 ve výši 7 mil. Kč PO statutárního města Ostrava (Národní divadlo moravskoslezské, Ostrava). | -9784687887.88 |
C.II. | Kraj zřídil v minulých letech celkem šest účelových fondů: Sociální fond, Zajišťovací fond, Fond finančních zdrojů JESSICA, který nahradil od 1. 7. 2017 Regionální rozvojový fond, Fond životního prostředí Moravskoslezského kraje, Fond sociálních služeb a Fond pro financování strategických projektů Moravskoslezského kraje Celkový stav fondů ke dni 31. 3. 2024 má hodnotu 2.611 mil. Kč, což oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 (ve výši 2.207 mil. Kč) představuje navýšení fondů celkem o 404 mil. Kč. Kraj v létech 2010 až 2017 účtoval o fondech výsledkovým způsobem, tj. prostřednictvím nákladových a výnosových účtů, od 1. 1. 2018 účtuje kraj o fondech rozvahově, tj. prostřednictvím SÚ 401 Jmění účetní jednotky. Hospodaření fondů se řídí schválenými statuty. | 2610526490.53 |
C.III. | Výsledkem hospodaření ke dni 31. 3. 2024 je zisk v celkové výši 16.836 mil. Kč, jenž tvoří hodnota výsledku hospodaření běžného účetního období, tj. za 1. čtvrtletí roku 2024, v němž byla vyčíslena ztráta ve výši -332 mil. Kč, hodnota výsledku ve schvalovacím řízení, tj. za rok 2023 vyčíslen zisk (po zdanění) ve výši 3.665 mil. Kč, jenž bude předložen dne 6. června 2024 zastupitelstvu kraje ke schválení, a hodnota výsledků hospodaření předcházejících účetních období, tj. součet výsledků hospodaření za období let 2010 až 2022, jenž tvoří zisk v celkové výši 13.503 mil. Kč. Vyčíslená ztráta za 1. čtvrtletí roku 2024 ve výši -332 mil. Kč představuje rozdíl mezi výnosy celkem ve výši 2.979 mil. Kč a náklady celkem ve výši 3.311 mil. Kč; oproti 1. čtvrtletí roku 2023 (v 1. čtvrtletí roku 2023 vyčíslena ztráta ve výši -294 mil. Kč) došlo k nárůstu výnosů, a to celkem o 82 mil. Kč (zejména vyššími výnosy ze sdílených daní a poplatků, a to celkem o 212 mil. Kč; proti tomu byly vyčísleny nižší výnosy z transferů, a to celkem o 173 mil. Kč), i k nárůstu nákladů, a to celkem o 120 mil. Kč (zejména nárůstem nákladů na transfery, a to celkem o 102 mil. Kč), což představuje horší výsledek hospodaření za 1. čtvrtletí roku 2024 oproti 1. čtvrtletí roku 2023 celkem o 38 mil. Kč. | 16835950895.02 |
D. | Oproti stavu cizích zdrojů ke dni 31. 12. 2023 (ve výši 9.186 mil. Kč) došlo v 1. čtvrtletí roku 2024 k navýšení cizích zdrojů celkem o 7.471 mil. Kč, a jejich stav ke dni 31. 3. 2024 je vyčíslen ve výši 16.657 mil. Kč. Na změně stavu cizích zdrojů se v 1. čtvrtletí roku 2024 podílel nárůst krátkodobých závazků (navýšení celkem o 7.709 mil. Kč) a pokles dlouhodobých závazků (snížení celkem o -238 mil. Kč). | 16656819638.62 |
D.II. | Dlouhodobé závazky (se splatností delší než 1 rok) se v 1. čtvrtletí roku 2024 oproti stavu ke dni31. 12. 2023 (ve výši 5.765 mil. Kč) snížily celkem o -238 mil. Kč, a jejich stav ke dni 31. 3. 2024 představuje hodnotu ve výši 5.527 mil. Kč. Ke snížení dlouhodobých závazků došlo zejména úhradou dlouhodobých úvěrů, a to celkem o 186 mil. Kč, a snížením dlouhodobých přijatých záloh na transfery, a to celkem o 52 mil. Kč (zejména vrácením nečerpané zálohy na transfery z MŽP na projekt „Kotlíkové dotace v Moravskoslezském kraji- 3. výzva“ ve výši 80 mil. Kč, oproti tomu byla přijata záloha v rámci projektu "Smart akcelerátor MSK" z MŠMT ve výši 17 mil. Kč). Žádné dlouhodobé závazky nejsou po lhůtě splatnosti. | 5526769906.14 |
D.II.1. | Na SÚ 451 Dlouhodobé úvěry kraj eviduje ke dni 31. 3. 2024 ve výši 2.568 mil. Kč dlouhodobý úvěr II. od Evropské investiční banky v celkové výši 153 mil. Kč, úvěr je poskytnutý zejména na úhradu vlastního podílu u investičních akcí (splatnost úvěru do 15. 12. 2025), dva dlouhodobé úvěry od UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a. s. v celkové výši 616 mil. Kč (úvěr ve výši 322 mil. Kč je poskytnutý na předfinancování a spolufinancování projektů EU; splatnost úvěru do 31. 12. 2024; a úvěr ve výši 294 mil. Kč je poskytnutý na refinancování části úvěru EIB; splatnost tohoto úvěru je do 15. 12. 2025) a dlouhodobý investiční úvěr od ČS, a. s. ve výši 1.799 mil. Kč (splatnost tohoto úvěru je do 31. 12. 2035). Celková výše úvěrového zatížení se oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 (ve výši 2.754 mil. Kč) zvýšila o 186 mil. Kč. | 2568224239.42 |
D.III. | Krátkodobé závazky se v 1. čtvrtletí roku 2024 oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 (ve výši 3.421 mil. Kč) zvýšily celkem o 7.709 mil. Kč, a jejich stav ke dni 31. 3. 2024 je vyčíslen ve výši 11.130 mil. Kč. Ke změnám u krátkodobých závazků v 1. čtvrtletí roku 2024 oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 došlo jednak navýšením závazků, a to např. u SÚ 349 Závazky k vybraným místním vládním institucím o 4.210 mil. Kč (a to zejména zaúčtováním předpisů závazků na poskytnutí investičních a neinvestičních dotací a příspěvků příspěvkovým organizacím kraje v celkové výši 1.215 mil. Kč, které budou ke dni 31. 12. 2024 vypořádány), navýšením SÚ 375 Krátkodobé zprostředkování transferů o 3.406 mil. Kč (a to zejména přijetím průtokové dotace z MŠMT dne 26. března 202 4na přímé výdaje ve výši 3.370 mil. Kč, které byly školám přeposlány v dubnu 2024) a navýšením SÚ 374 Krátkodobé přijaté zálohy na transfery o 1.433 mil. Kč (v 1. čtvrtletí roku 2024 ve výši 1.828 mil. Kč oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 ve výši 395 mil. Kč), a jednak snížením závazků, a to např. u SÚ 389 Dohadné účty pasivní celkem o 1.338 mil. Kč (a to zejména zaúčtováním dohadů na dopravní obslužnost kraje ve výši 1.269 mil. Kč) a snížením SÚ 345 Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce celkem o 64 mil. Kč (zejména úhradou závazků na dopravní obslužnost kraje ve výši 41 mil. Kč ). | 11130049732.48 |
0.00 | Komentovány byly zejména položky rozvahy, u kterých došlo během 1. čtvrtletí roku 2024 ke změně oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 v objemu přesahujícím 1 % bilanční sumy, což je částka 263 mil. Kč. Aktiva (stálá a oběžná) netto a pasiva (vlastní kapitál a cizí zdroje) se v 1. čtvrtletí roku 2024 oproti stavu ke dni 31. 12. 2023 ve výši 21.275 mil. Kč zvýšila celkem o 5.044 mil. Kč, a jejich stav ke dni 31. 3. 2024 představuje hodnotu v celkové výši 26.319 mil. Kč. Nárůst aktiv vznikl především navýšením oběžných aktiv netto celkem o 5.110 mil. Kč, a to nárůstem krátkodobého finančního majetku celkem o 5.585 mil. Kč a snížením krátkodobých pohledávek netto celkem o -473 mil. Kč, a snížením stálých aktiv o 66 mil. Kč; nárůst pasiv vznikl navýšením cizích zdrojů celkem o 7.471 mil. Kč, a to navýšením krátkodobých závazků celkem o 7.709 mil. Kč a snížením dlouhodobých závazků celkem o -238 mil. Kč, a snížením vlastního kapitálu celkem o -2.427 mil. Kč, a to snížením jmění účetní jednotky a upravující položky o -2.499 mil. Kč, navýšením fondů účetní jednotky o 404 mil. Kč a výsledkem hospodaření za 1. čtvrtletí roku 2024 ve výši -332 mil. Kč (ztráta). | 0.00 |
K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
---|
A. | Náklady celkem se v 1. čtvrtletí roku 2024 oproti 1. čtvrtletí roku 2023 (ve výši 3.192 mil. Kč) zvýšily celkem o 120 mil. Kč, a jejich stav ke dni 31. 3. 2024 je vyčíslen ve výši 3.311 mil. Kč. Na zvýšení nákladů se podílely především vyšší náklady na transfery (nárůst celkem o 102 mil. Kč). | 3311114837.27 |
A.III. | Náklady na transfery se se v 1. čtvrtletí roku 2024 oproti 1. čtvrtletí roku 2023 (ve výši 2.829 mil. Kč) zvýšily celkem o 102 mil. Kč, a jejich stav ke dni 31. 3. 2024 je vyčíslen ve výši 2.931 mil. Kč. Vyšší náklady na transfery byly vyčísleny zejména na transfery zřízeným příspěvkovým organizacím, a to celkem o 309 mil. Kč (v 1. čtvrtletí roku 2024 byly vyčísleny ve výši 2.599 mil. Kč a v 1. čtvrtletí roku 2023 ve výši 2.290 mil. Kč); oproti tomu došlo ke snížení transferů územním samosprávným celkům, a to celkem o 205 mil. Kč (v 1. čtvrtletí roku 2024 byly vyčísleny ve výši 87 mil. Kč a v 1. čtvrtletí roku 2023 ve výši 292 mil. Kč). | 2931019346.44 |
B. | Výnosy celkem se v 1. čtvrtletí roku 2024 oproti 1. čtvrtletí roku 2023 (ve výši 2.897 mil. Kč) zvýšily celkem o 82 mil. Kč, a jejich stav ke dni 31. 3. 2024 je vyčíslen ve výši 2.979 mil. Kč. Na zvýšení celkových výnosů měly vliv vyšší výnosy ze sdílených daní a poplatků (nárůst celkem o 212 mil. Kč), vyšší finanční výnosy (nárůst celkem o 33 mil. Kč) i vyšší výnosy z činnosti (nárůst celkem o 10 mil. Kč); oproti tomu byly vyčísleny nižší výnosy z transferů (pokles celkem o 173 mil. Kč; nižší výnosy byly dosaženy zejména u výnosů z transferů z ústředních rozpočtů, a to celkem o 181 mil. Kč). Vyšší výnosy ze sdílených daní a poplatků byly v 1. čtvrtletí roku 2024 inkasovány u výnosů ze sdílené daně z příjmů právnických osob (nárůst celkem o 80 mil. Kč), u výnosů ze sdílené daně z příjmů fyzických osob (nárůst o 63 mil. Kč), u výnosů ze sdílené daně z přidané hodnoty (nárůst celkem o 65 mil. Kč) i u výnosů z ostatních sdílených daní a poplatků (nárůst celkem o 4 mil. Kč). | 2978875030.46 |
C. | Výsledkem hospodaření běžného účetního období, tj.za 1. čtvrtletí roku 2024, je ztráta v celkové výši -332 mil. Kč, jenž představuje rozdíl mezi výnosy celkem ve výši 2.979 mil. Kč a náklady celkem ve výši 3.311 mil. Kč; oproti 1. čtvrtletí roku 2023, ve kterém byla vyčíslena ztráta ve výši -294 mil. Kč, došlo v 1. čtvrtletí roku 2024 k nárůstu výnosů, a to celkem o 82 mil. Kč (vyššími výnosy ze sdílených daní a poplatků celkem o 212 mil. Kč, vyššími výnosy z činnosti celkem o 10 mil. Kč, vyššími finančními výnosy celkem o 33 mil. Kč a nižšími výnosy z transferů celkem o 173 mil. Kč), i k nárůstu nákladů, a to celkem o 120 mil. Kč (především vyššími náklady na transfery celkem o 102 mil. Kč), což znamená horší výsledek hospodaření za 1. čtvrtletí roku 2024 oproti 1. čtvrtletí roku 2023 celkem o 38 mil. Kč. | -332239806.81 |
K položce | Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu | Částka |
---|
C.I.7. | Výkaz "Přehled o změnách vlastního kapitálu" bude sestaven dle metodiky firmy GORDIC v souladu s Přílohou č. 4 k vyhlášce č. 410/2009 Sb. k rozvahovému dni, tj. ke dni 31. 12. 2024. Na SÚ 408 Opravy předcházejících účetních období v celkové výši 297.758.814,47 Kč ke dni 31. 3. 2024 kraj eviduje opravy minulých účetních období, které jsou významné a ovlivnily by výsledek hospodaření daného účetního období; v případě kraje se za významnou opravu považuje podle vyhlášky č. 410/2009 Sb. každá oprava, která dosahuje částky 260.000 Kč a vyšší. Do konce roku 2014 se jednalo zejména o převody mezi neinvestičními a investičními výdaji minulých let, vykázanými u akcí spolufinancovaných EU, dále o promítnutí pronájmu přístrojů z roku 2012 (na základě dohody o narovnání mezi krajem a Nemocnicí Nový Jičín, a. s., Nový Jičín) a vypořádání zbytkové investiční dotace z minulého období, a to v celkové výši -6 mil. Kč. V roce 2015 a v roce 2016 nebyl pohyb na tomto účtu. V roce 2017 došlo k odúčtování opravné položky vytvořené v roce 2016 ve výši 1 mil. Kč ke stornované odběratelské faktuře - smluvní pokutě na projekt Zateplení SOŠ v Bruntále ve výši 3 mil. Kč a rozpuštění investičního transferu u majetku k vytvořené opravné položce v roce 2016 ve výši 5 mil. Kč, čímž došlo k celkovému snížení tohoto účtu o 3 mil. Kč. V roce 2018 byla stornována faktura z roku 2015 ve výši 358 tis. Kč (smluvní pokuta) a odúčtována opravná položka v celkové výši 286 tis. Kč vytvořená k této neuhrazené pohledávce v létech 2016 (ve výši 143 tis. Kč) a 2017 (ve výši 143 tis. Kč). V roce 2019 byly na tento účet zaúčtovány účetní případy v celkové výši 290 tis. Kč, např. se jednalo o stornování pohledávky z roku 2015 ve výši 635 tis. Kč a odúčtování opravné položky v téže výši, proúčtování investičních nákladů z roku 2016 (ve výši -475 tis. Kč) a z roku 2017 (ve výši -784 tis. Kč) na neinvestiční náklady u 2 projektů energetických úspor v celkové výši -1.259 tis. Kč, o přeúčtování neinvestičních nákladů do investičních u projektů NKP Zámek Bruntál - revitalizace objektu Salla Terrena ve výši 313 tis. Kč a revitalizace zámku ve Frýdku ve výši 896 tis. Kč a o přeúčtování technického zhodnocení rybníku Štěpán (z neinvestičních nákladů na investiční) v celkové výši 340 tis. Kč. V roce 2020 byl zaúčtován na tento účet pouze 1 účetní případ, a to přeúčtování ostatních finančních výnosů (SÚ 649) z listopadu roku 2019 ve výši 500.000,00 Kč na úhradu krátkodobé návratné finanční výpomoci z. s. AVE (SÚ 316). V roce 2021 bylo zaúčtováno 9 účetních případů v celk. výši -18.359.690,12 Kč, a to: úhrada doplatku pojistného za pojištění souboru vozidel za období od 1. 7. 2018 do 30. 6. 2020 dle pojistné smlouvy o sdruženém pojištění souboru vozidel a. s. Generali Česká pojišťovna ve výši 4.414.328,00 Kč, úhrada projektu "Elektronizace procesů jako podpora sdílení dat a komunikace ve zdravotnictví se současným zvýšením bezpečí a kvality poskytované péče" v rámci IROP servisní a technická podpora hardware a software za období od 1. 3. 2020 do 31. 12. 2020 ve výši 2.424.805,35 Kč, úhrada faktury za zajištění leteckého spojení Ostrava - Varšava v období od 25. 10. 2020 do 31. 12. 2020 ve výši 1.917.905,90 Kč, 1.012.468,71 Kč z faktury (v celk.výši 2.362.428,20 Kč) a. s. BeePartner za zabezpečení odborných služeb spočívajících v zajištění zastoupení MSK v Bruselu v rámci přípravy PO EU 2021-2027, ve výši 708.993,70 Kč z faktury (v celk. výši 862.609,00 Kč) a. s. AUTOCONT na zálohování dat krajské korporace - technická podpora za období od 7. 3. 2020 do 6. 3. 2021, přeúčtování ze staveb (z ú. č. 042.0420) do spotřeby materiálu z faktury a. s. STRABAG, Ostrava u projektu „Okružní křižovatky silnic II/475 a II/474 Horní Suchá“ ve výši 329.340,22 Kč, zúčtování poskytnutých i čerpaných záloh v roce 2020 (závěrečné finanční vypořádání dotace bylo předloženo až po závěrce roku 2020) ČSAD Havířov v celkové výši 3 mil. Kč (1 mil. Kč dle Sml. č. 06227/2019/DSH a 2 mil. Kč dle Sml. č. 01347/2020/DSH a č. 01350/2020/DSH), předpis závazku a. s. České dráhy na dopravní obslužnost, doplatek za rok 2020 ve výši 1.296.104,24 Kč, předpis závazku Generali Česká pojišťovna dle pojistné smlouvy č. 02696/2016/IM o sdruženém pojištění souboru vozidel ve výši 3.255.744,00 Kč. V 1. čtvrtletí roku 2022 zaúčtován 1 účetní případ, a to zúčtování poskytnuté zálohy neinvestičního transferu v roce 2021 (a jelikož byla i v roce 2021 čerpaná, měla být zaúčtovaná do nákladů roku 2021 na účet 572 Náklady vybraných místních vládních institucí na transfery) Moravskoslezské krajské organizaci ČUS, Ostrava dle Sml. MSK č. 00683/2021/ŠMS ve výši 29.785.000,00 Kč (do účetní závěrky r. 2021 nepředloženo ani průběžné vyúčtování projektu; závěrečné vyúčtování projektu předloženo až v dubnu 2022), ve 2. čtvrtletí roku 2022 zaúčtován také 1 účetní případ, a to zúčtování nákladů dle Smlouvy o provozu leteckého spojení Ostrava - Varšava za období od 25. 1. 2021 do 28. 3. 2021 ve výši 1.721.082,66 Kč z faktury Polskie Linie Lotnicze "LOT" S.A. v celk. výši 2.486.000,00 Kč, ve 3. čtvrtletí a 4. čtvrtletí roku 2022 nebyl na tomto účtu žádný pohyb. V roce 2023 byl na tomto účtu zaúčtován také pouze 1 účetní případ, a to ve 2. čtvrtletí roku 2023 došlo ke snížení účtu pořízení v rámci projektu "Revitalizace EVL Děhylovský potok - Štěpán" v celkové výši 299.455,15 Kč. V 1. čtvrtletí roku 2024 byl zaúčtovány 2 účetní případy, a to výnosy MD ve výši 344 mil. Kč (náklady proúčtovány v roce 2023 v téže výši), podklady k zaúčtování výnosů byly předány odborem dopravy až po účetní závěrce roku 2023, a výnos z neinvestičního transferu ve výši 7 mil. Kč z důvodu opravy (storna) zaúčtování předpisu na poskytnutí neinvestičního transferu PO statutárního města Ostravy Národnímu divadlu moravskoslezskému, Ostrava (572/349). | 297758814.47 |