A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka pokračuje v následujících účetních období ve své činnosti. Není nám známa žádná skutečnost, která by omezovala nebo zabraňovala pokračování v činnosti v dalších obdobích. Účetní závěrka je sestavena na předpokladu nepřetržitého trvání. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Ke změnám v uspořádání nebo označování položek rozvahy a výkazu zisku a ztráty a způsobu oceňování nedošlo. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
1.Způsoby oceňování a účtování:- Zásoby materiálu a vlastních výrobků -metoda B- Zásoby zboží -metoda B2.Metoda odepisování majetku Veškerý dlouhodobý majetek se odepisuje rovnoměrným způsobem.Majetek se začíná odepisovat následující kalendářní měsíc po uvedení doužívání.Účetní jednotka provádí účetní odpisy.Odpisový plán je stanoven dle příloh ČÚS 708 s výjimkami konkrétníchmajetkových položek. Seznam těchto položek je součástí vnitřní směrnice„Odpisového plánu“.3.Hranice pro vykazování DDHM v rozvaze je vnitřní směrnicí stanovena na3.000 Kč a pro DDNM na 5.000 Kč.4.Dohadné položky - se tvoří vždy.5.Odhady nákladů za spotřebu energií se tvoří ve výši zaplacených zálohdodavatelům energií. S ohledem na to, že žádné další dostupné údaje kestanovení nákladů na spotřebu energií nejsou k datu sestavení účetní závěrkyznámy, náš způsob stanovení odhadu spotřeby energií představuje nejlepšímožný odhad k datu sestavení účetní závěrky. 6.Časové rozlišení - se tvoří u příjmů, výnosů, výdajů a nákladů nad 50.000Kč. Časové rozlišení a dohadné položky se nepoužívají v mezitimníchúčetních závěrkách. 7.Dle § 27 odst. 1, písm. h) zákona o účetnictví jsou obce povinny oceňovatveškerý majetek určený k prodeji Reálnou hodnotou. Majetek určený k prodejije evidován na účtech 035 a 036.8.V případě, že je rozdíl mezi účetní zůstatkovou cenou majetku určeného kprodeji a jeho reálnou hodnotou menší než 500.000 Kč, za reálnou hodnotu jepovažována účetní zůstatková cena. V případě, že je rozdíl mezi zůstatkovouúčetní hodnotou a reálnou hodnotou větší nebo roven 500.000 Kč, za reálnouhodnotu je považována očekávaná prodejní cena resp. cena dle kvalifikovanéhoodhadu nebo znaleckého posudku, pokud byl vypracován. 9.O přecenění majetku určeného k prodeji na reálnou hodnotu se na SU 407účtuje jen pokud, je rozdíl mezi zůstatkovou účetní hodnotou a reálnouhodnotou významný, hranice významnosti je stanovena na 500.000 Kč. Vpřípadě, že je rozdíl menší než 500.000 Kč se na SU 407 rozdíl z přeceněníneúčtuje.10.V případě prodeje, se reálná hodnota majetku z účtu 035 resp. 036zaúčtuje do nákladů, na účet 552 (nehmotný), 553 (hmotný) a 554 (pozemky). 11.Na účtu 551 je mimo odpisů zaúčtována zůstatková cena majetkuvyřazovaného likvidací - úplné opotřebení. 12. Jako vedlejší pořizovací výdaje dlouhodobého majetku vede účetníjednotka i náklady na vypracování žádostí o dotace a náklady na administracidotací. 13. Oceňování při převodech aktiv mezi vybranými účetními jednotkami - od1.9.2012 došlo ke změně v systému oceňování, kdy je v zákoně o účetnictvínově použit koncept převzetí ocenění od předávající vybrané účetní jednotky."V případě majetku podle odstavce 1 písm. l) se reprodukční pořizovací cenanepoužije v případě bezúplatné změny příslušnosti k hospodaření s majetkemstátu nebo svěření majetku do správy podle zákona upravujícího rozpočtovápravidla územních samosprávných celků, výpůjčky nebo bezúplatného převodunebo přechodu majetku mezi vybranými účetními jednotkami; v těchto případechúčetní jednotka při ocenění majetku navazuje na výši ocenění v účetnictvíúčetní jednotky, která o tomto majetku naposledy účtovala."14.Způsob účtování o peněžních f ondech: - - Sociálnífond - účtován výsledkově - - Fondrozvoje města Třebíče - účtován rozvahově (SU 401) 15.Poskytnuté a přijaté zálohy na transfery se člení v souladu s §19 odst.7 zákona o účetnictví na dlouhodobé a krátkodobé. Dlouhodobá záloha jetaková záloha, která bude od okamžiku poskytnutí či přijetí vypořádána zaobdobí delší než jeden rok. Ostatní zálohy na transfery jsou krátkodobé. Pokud se k jednomu transferuvztahuje více záloh, je pro určení krátkodobosti či dlouhodobostirozhodující okamžik poskytnutí či přijetí první zálohy. 16.Rozdělení nákladů mezi hlavní a hospodářskou činnost se provádí tak, žese jednotlivé náklady jmenovitě přiřazují do hlavní či hospodářské činnostina základě individuálního posouzení. 17.Podmíněné pohledávky a závazky ze smluv o prodeji investičního majetku,z nájemních smluv, ze smluv o dílo, z jiných smluv a ze smluv o leasingu seocení hodnotou uvedenou ve smlouvě.18.Podmíněné pohledávky z titulu transferů se ocení podle smlouvy,rozhodnutí o transferu případně žádosti o transfer.19.Podmíněné závazky z titulu transferů se ocení podle smlouvy neborozhodnutí o transferu.20.U dlouhodobých podmíněných pohledávek a závazků ze smluv uzavřených nadobu neurčitou, se za předpokládanou hodnotu považuje hodnota plnění za 3kalendářní roky. 21.Podmíněné pohledávky a závazky ze soudních sporů, garancí a z využívánícizího majetku se oceňují předpokládanou hodnotou za podmínek, za kterýchmohou podmíněné pohledávky a závazky v budoucnu vzniknout. Podrobná pravidlapro stanovení předpokládané hodnoty pro jednotlivé druhy podmíněnýchpohledávek a závazků jsou stanoveny ve vnitřní směrnici.22.Zálohy na dotace přijaté ze státního rozpočtu v rámci souhrnnéhodotačního vztahu jsou k datu uzavření účetních knih zúčtovány do výnosů,ačkoliv k vyúčtování dochází až v lednu následujícího roku. 23.Při vykazování přijatých dotací (transferů), poskytovaných v režimu „expost“, postupujeme podle metodického doporučení zveřejněného nainternetových stránkách MFČR, které říká, že u transferů poskytovaných vrežimu „ex post“, kdy platby jsou zároveň snižovány o tzv. neuznatelnévýdaje, a které následně podléhají finančnímu vypořádání podle vyhlášky č.52/2008 Sb., se jedná o peněžní prostředky určené na úhradu již vynaloženýchvýdajů (včetně zohlednění neuznatelných výdajů), tudíž výše dotace jenezpochybnitelná, a ze své podstaty se jedná o vyúčtování dotace nikoli ozálohu. Následné finanční vypořádání je pouze formálním aktem. O přijatýchpeněžních prostředcích v tomto případě neúčtujeme jako o zálohách. 24.Na podrozvahových účtech není účtováno o podmíněných pohledávkách zesdílených daní. O příjmech ze sdílených daní je účtováno v hlavní knize. 25. Postup oceňování věcných břemen - ke každému ocenění je zpracována tabulku,která obsahuje číslo pozemku, katastrální území, výměru pozemku, výměruplochy věcného břemene, vyjádření plochy věcného břemene procentem z celkovévýměry pozemku. V případě, že rozsah věcného břemene je do 20 % z celkovéplochy pozemku, cena pozemku se neupravuje. Při rozsahu věcného břemene 20 –40 % se ocenění pozemku snižuje o 30 %. Při rozsahu věcného břemene 40 – 70% se ocenění pozemku snižuje o 50 %. Při rozsahu věcného břemen nad 70 % jeocenění pozemku sníženo o 70 %. Postup je popsán ve vnitřní směrnici. 26. Plány povodí a generely odvodnění jsou vykazovánajako dlouhodobý nehmotný majetek (dle § 11 odst.8 vyhlášky č. 410/2009 Sb.je způsob vykazování na účetní jednotce) 27. Tvorba opravných položek k nedokončenému majetkuje upravena ve vnitřní směrnici a je stanovena v souvislosti napravděpodobnost dokončení majetku a jeho stáří. V případě, že nedokončenýmajetek není použitelný, vytvoří se 100% opravná položka. V případě, že oddata posledního výdaje na nedokončený majetek do 31.12. kalendářního roku,za který se provádí inventura uplyne :- až 2 roky – účetní hodnota se nesnižuje,- nad 2 roky – 4 roky – tvoří se opravná položka ve výši 30 %- nad 4 - 6 let – tvoří se opravná položka ve výši 50 %- nad 6 let – tvoří se opravná pololožka ve výši 95 %. 28. Podmíněné pohledávky a závazky vyjádřené v cizí měně se přepočítávají na českou měnu kurzem devizového trhu vyhlášeným Českou národní bankou ke dni uskutečnění účetního případu. |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 167380107.17 | 166982378.36 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 1238741.09 | 1244033.09 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 3082621.18 | 2679600.37 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 163058744.90 | 163058744.90 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 76389490.66 | 38587835.66 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 1986782.82 | 1986782.82 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 39302569.84 | 36601052.84 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 35100138.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 8760000.00 | 945000.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 600000.00 | 400000.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 6000000.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 266000.00 | 251000.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 1894000.00 | 294000.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 202569023.44 | 209682382.06 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 202569023.44 | 209682382.06 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 110390.00 | 110390.00 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 104390.00 | 104390.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 6000.00 | 6000.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 949753531.77 | 270553609.47 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 50827707.78 | 59740255.86 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 686900000.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 102359332.61 | 109583940.29 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 109663491.38 | 101226413.32 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 1000.00 | 1000.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 2000.00 | 2000.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | -564965576.50 | 145533596.61 |