A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka vychází z předpokladu, že bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti. V účetní jednotce nenastává žádná skutečnost, která by ji omezovala nebo jí zabraňovala v této činnosti pokračovat i v dohledné budoucnosti. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka neprovedla oproti předchozímu účetnímu období žádné změny v uspořádání, označování a obsahovém vymezení položek účetní závěrky ani nezměnila způsoby oceňování. Mezi roky 2022 a 2023 nenastaly změny v závazných ČÚS č. 7xx. Jiné meziroční změny s vazbou na účetnictví Výklad účtové skupiny 52x Podle doporučení MF se maximum nákladů spojených se zaměstnanci zařazuje do účtové supiny 52x. V případech, kdy nelze náklad zařadit na účty 521, 524 nebo 527, je používán účet 528. V naší účetní jednotce se jedná o: - pracovnělékařské služby včetně těch, které jsou prvotně uhrazeny zaměstnancem a následně jsou mu nahrazeny. Vykazovány na účtu 527519290. - náklady na materiál charakteru ochranných pomůcek pro zaměstnance. Vykazovány na účtu 527513200. - školení zaměstnanců. Vykazovány na účtu 527516700. Změny FKSP V souvislosti s přijetím zákona č. 349/2023 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů (tzv. konsolidační balíček) došlo k výrazným změnám v čerpání plnění z FKSP. Byla zrušena vyhláška č. 114/2002 Sb., o fondu kulturních a sociálních potřeb a nahrazena právní úpravou na úrovni jednotlivých zákonných právních předpisů upravujících tvorbu a hospodaření s fondem (pro OSS zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech) a Metodickým doporučením k zajištění jednotného postupu při tvorbě a hospodaření s FKSP, Ministerstva financí ČR. Od 1. 1. 2024 je snížen základní příděl do fondu z 2% na 1 % a povinnost použít 50% základního přídělu na produkty spoření na stáří. Čerpání zbývajících 50 % přídělu je na uvážení organizace. V souvislosti se změnami došlo v naší OSS k úpravě „Zásad pro čerpání a hospodaření s FKSP", které jsou součástí Kolektivní smlouvy a kolektivní dohody 2024. Nové čerpání od 1. 1. 2024 - Příspěvek na penzijní připojištění - Příspěvek na závodní stravováni (stravenkový paušál) - Příspěvek na kulturu, tělovýchovu a sport |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka vede účetnictví v plném rozsahu a používá metody stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů a Českými účetními standardy č. 701 – 710. Informace v účetní závěrce jsou uvedeny v Kč na dvě desetinná místa. Minulé období je Netto (předchozí rok). Metoda oceňování Nakoupený majetek a zásoby je oceňován pořizovacími cenami stanovenými v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. Při změně příslušnosti hospodaření (resp. při bezúplatném příjmu od vybrané účetní jednotky) účetní jednotka přebírá ocenění a výši oprávek od předávající účetní jednotky. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. Majetek vytvořený vlastní činností je oceňován vlastními náklady. Naše účetní jednotka postupuje podle svého vnitřního předpisu „Pokyn ředitele 7/2004 – Ocenění majetku vytvořeného vlastní činností". Účetní jednotka nevyužila možnosti snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku (DDM), užívá standardní cenové hranice stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb. (§13 odst. 6 a §14 odst. 6 - tj. 3 resp. 7 tis. Kč). Majetek účtové třídy 0 určený k prodeji (včetně DDM) je průběžně přeceňován na reálnou hodnotu. Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, kdy je nepotřebný pro stát a bylo zahájeno zjišťování zájemců o koupi podle vyhlášky č. 62/2001 Sb. o hospodaření organizačních složek státu a státních organizací s majetkem státu. Za reálnou hodnotu se v souladu s metodickým pokynem zřizovatele považuje cena v místě a čase obvyklá, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem (a to cena administrativní, pokud je vyšší než cena v místě a čase obvyklá). Disponibilní majetek (vyjma drobného dlouhodobého) je znovu přeceňován v případě, že dojde k významné změně jeho hodnoty nebo v případě vyhotovení nového znaleckého posudku. Metodické doporučení zřizovatele k určení okamžiku, kdy se majetek stává určeným k prodeji (a tedy podléhá povinnosti přecenění na reálnou hodnotu) trvá od roku 2013. Do 31. prosince 2012 účetní jednotka přeceňovala majetek v souladu s pokynem zřizovatele již k okamžiku, kdy se stal nepotřebným pro stát. V rámci možnosti volby složeného či nesloženého účetního zápisu podle bodu 3.4.10. ČÚS 709 účetní jednotka zvolila způsob nesloženého zápisu. Volba je dána také možnostmi používaného informačního systému. Prvním krokem je zrušení oprávek souvztažným zápisem proti příslušnému účtu třídy 0 a druhým krokem je přecenění z takto získané zůstatkové ceny na reálnou hodnotu účetním zápisem na účtu účtové třídy 0 proti účtu 407. Je zajištěno shodné výsledné zobrazení v účetní závěrce jako při použití nesloženého zápisu. Liší se pouze obraty na účtech. Po přecenění následuje přeúčtování na nový účet majetku určeného k prodeji (035 resp. 036). Zásoby určené k prodeji se na reálnou hodnotu v souladu s § 27 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, nepřeceňují. Od okamžiku uvedení dlouhodobého nehmotného majetku nebo dlouhodobého hmotného majetku do užívání účetní jednotka neúčtuje o změně výše ocenění tohoto majetku, nestanoví-li zákon, vyhláška nebo Český účetní standard jinak. Naše účetní jednotka zatím neučinila podle bodu 7.1. písm. d) Českého účetního standardu č. 710 rozhodnutí ve věci zahrnování či nezahrnování výdajů souvisejících se zajištěním financování a administrací přijatých transferů podle Českého účetního standardu č. 703 – Transfery a žádosti o poskytnutí těchto transferů určených na financování pořízení dlouhodobého majetku a jiných obdobných činností jako součásti nákladů souvisejících s pořízením tohoto dlouhodobého majetku, protože takový účetní případ zatím nenastal ani jej neočekáváme. Účtování o zásobách Pro účtování o zásobách účetní jednotka používá způsob A. Vnitřním pokynem jsou stanoveny podmínky účtování do přímé spotřeby bez zaúčtování na sklad. Pro oceňování úbytku zásob ze skladu užívá účetní jednotka vážený aritmetický průměr, který je počítán při každém úbytku zásob. Naše účetní jednotka vede zásoby v původních pořizovacích cenách (tj. v cenách, v nichž bylo účtováno o nabytí zásob). Účetní jednotka nemá na skladě druhy zásob, které by vyžadovaly stanovení normy přirozených úbytků. Pro účtování o zásobách má naše účetní jednotka zpracován Služební předpis č. 18 „O pořízení materiálových zásob, skladech, skladové evidenci a materiálu účtovaného přímo do spotřeby." Metoda časového rozlišení nákladů a výnosů Naše účetní jednotka používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů (včetně tvorby dohadných položek). Obdobím se pro potřeby časového rozlišení rozumí kalendářní rok, a to i u transferů. Mezi měsíci nebo čtvrtletími téhož období účetní jednotka časově nerozlišuje. Při časovém rozlišení je aplikován princip významnosti. Hranice významnosti byla stanovena na částku 50 000,-- Kč. Do této částky časově nerozlišujeme (kromě záloh na transfery). Metoda opravných položek Opravné položky k pohledávkám jsou tvořeny i snižovány průběžně v návaznosti na délku prodlení podle § 65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. (10% z každých 90 dnů po splatnosti) Snížení opravných položek vytvořených prostřednictvím účtu 406 je v souladu s doporučením Ministerstva financí účtováno prostřednictvím příslušného účtu nákladů – 556. Účetní jednotka zpravidla při inventarizaci posuzuje i potřebu tvorby opravné položky k majetku (včetně zásob), například z titulu věcných břemen. Při inventarizaci nebyla v naší účetní jednotce shledána potřeba tvořit opravné položky k majetku. Metoda kurzových rozdílů Účetní jednotka aplikuje metodu kurzových rozdílů – průběžně je účtováno o kurzových rozdílech k okamžiku uskutečnění účetního případu. Kurzové rozdíly jsou účtovány prostřednictvím příslušných účtů nákladů a výnosů – 563 a 663. Metoda rezerv Naše účetní jednotka zatím nepoužila metodu tvorby rezerv (není žádná rezerva vytvořena). Případné tvorby rezerv řeší „Služební předpis č. 9/2020 ředitele SOA v Hradci Králové, kterým se upravují zásady tvorby a použití rezerv v účetní jednotce". Navrhované hranice titulu pro tvorbu rezerv: a) u soudního sporu žalobním požadavkem finančního charakteru nad částku 1 000 000 Kč b) potenciálního odvodu (sankce) ze závěru prováděných a dosud neuzavřených kontrol nad částku 300 000 Kč Metoda odpisování Účetní jednotka v souladu s ČÚS 708 odepisuje majetek rovnoměrným způsobem. Máme sestaven odpisový plán a o odpisech je účtováno měsíčně, částky jsou v souladu s bodem 4.6. ČÚS 708 zaokrouhlovány na celé koruny nahoru. Účetní jednotka neodpisuje pozemky, kulturní předměty a další majetek uvedený v § 66 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb. včetně majetku určeného k prodeji. Naše účetní jednotka se v souladu s Českým účetním standardem č. 708 (bod 3.1. písm. f) rozhodla neaplikovat tzv. zbytkovou hodnotu (zdůvodnitelnou kladnou odhadovanou částku, kterou by účetní jednotka mohla získat v okamžiku předpokládaného vyřazení majetku). Drobný dlouhodobý majetek (DDM) Celá pořizovací cena DDM nakoupeného je při pořízení účtována do nákladů (558) a na příslušný účet oprávek (088 resp. 078). Za majetek vytvořený vlastní činností se v souladu s metodickým výkladem Ministerstva financí považuje i DDM získaný rozebráním většího majetkového celku vedeného na účtu 022. Do nákladů (558) je účtováno také bezúplatné nabytí DDM od subjektů, které nejsou vybrané účetní jednotky, a to výsledkově - proti účtu 649, v souladu s bodem 5.3.3. ČÚS 710. V 1. čtvrtletí roku 2024účetní případ nabytí DDM od takového subjektu v naší účetní jednotce nenastal. DDM určený k prodeji je přeceňován na reálnou hodnotu způsobem popsaným v části „Oceňování reálnou hodnotou". Principy významnosti Účetní jednotka si vnitřním služebním předpisem ředitele SOA v Hradci Králové (č. 8/2018) stanovila principy významnosti pro účtování na podrozvahových účtech, jejichž stavy vykazuje dále ve stati A.4. Za významné informace považuje: Vybraný majetek po hranici ocenění - vybraný majetek pod hranici ocenění DDM (o významnosti v tomto případě rozhoduje zřizovatel prostřednictvím centrálního číselníku majetku) – položka P.I.1. a P.I.2. – účty 901 a 902 Upuštěné pohledávky - pohledávky, u nichž bylo upuštěno od vymáhání – položka P.I.3. – účet 905 Podmíněné skutečnosti – transfery - transfery - dary tuzemské, zahraniční k vypořádání Podmíněné závazky – rizika - užívání nemovitého majetku vypůjčeného od jiné účetní jednotky kapitoly 314 - užívání dlouhodobého majetku vypůjčeného a najatého na dobu delší než jeden rok - potenciálního finančního plnění ze soudních sporů - potenciálního odvodu (sankce) z probíhajících neuzavřených kontrol Ostatní podmíněné skutečnosti - dlouhodobý podmíněný závazek z nájemného - podmíněný závazek ze smlouvy smlouvě budoucí – pořízení dlouhodobého majetku - dlouhodobá podmíněná pohledávka z nájemného - podmíněná pohledávka ze smluv týkajících se prodeje dlouhodobého majetku - podmíněná pohledávka z užívání dlouhodobého majetku pronajatého, zapůjčeného na delší dobu než do konce daného roku (movitý, nemovitý) Vlastní majetek vykazovaný na podrozvahovém účtu - majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok, jehož ocenění je nižší než dolní hranice ocenění DDM - pohledávka od jejíhož vymáhání bylo v souladu s právním předpisem upuštěno - dlouhodobý majetek, který byl odcizen Opravné položky - opravné položky k pohledávkám - opravné položky k nedokončenému dlouhodobému majetku Opravy chyb - pro chyby vyčíslené v běžném období, které ovlivnily výsledek hospodaření předchozích období, platí hladina významnosti stanovená právním předpisem § 26 vyhlášky č. 410/2009 Sb. H. – Stavební pozemky Účetní jednotka v řádku H.1. Stavební pozemky nevykazuje žádný údaj, vzhledem k obsahové nejasnosti této položky. Podle ustanovení § 2 písm. c) katastrálního zákona č. 256/2013 Sb. je stavební parcelou pozemek evidovaný v druhu pozemku zastavěná plocha a nádvoří. Podle přílohy ke katastrální vyhlášce č. 357/2013 Sb. (stať 1 bod 13), která stanoví technické podrobnosti pro správu katastru, se druhem pozemku „zastavěná plocha a nádvoří" rozumí pozemek, na němž je a) budova včetně nádvoří (tj. části zastavěného stavebního pozemku, obsahující dvůr, vjezd, drobné stavby, bazén, zatravněné plochy, okrasné záhony a jiné přiléhající plochy, které slouží k lepšímu užívání stavby), vyjma skleníku, který je v katastru evidován jako budova, postaveného na zemědělském nebo lesním pozemku, budovy postavené na lesním pozemku a budovy evidované na pozemku vodní plocha, b) společný dvůr, c) zbořeniště, d) vodní dílo. Zkráceně se tento druh pozemku označuje jako „zast. pl.", tedy zastavěná plocha. Zastavěná plocha však do H.1. patřit nemůže, protože má ve výkazu svou vlastní položku "H.4 Zastavěná plocha". Nádvoří je stavba a tudíž také nemůže být „stavebním pozemkem". Ministerstvo vnitra v rámci poskytování metodické podpory kapitole 314 tuto problematiku s Ministerstvem financí dlouhodobě diskutuje, přesto stále přetrvává nejasnost, co Ministerstvo financí požaduje vykazovat v položce "H.1. Stavební pozemky". |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 10390234.74 | 10382505.20 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 251142.38 | 251142.38 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 9963275.36 | 9955545.82 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 175817.00 | 175817.00 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 0.00 | 0.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 8400601.59 | 8543545.59 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 3643353.59 | 3786297.59 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 4757248.00 | 4757248.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 1193832.00 | 1243874.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 1193832.00 | 1243874.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 25358820.66 | 25358820.66 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 19211920.66 | 19211920.66 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 6146900.00 | 6146900.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 0.00 | 0.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | -5374152.33 | -5188895.87 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
A.I.2 | Software (účet 013) Na účtu 013000000 má naše účetní jednotka zaúčtován dlouhodobý nehmotný majetek, jedná se o 8 ks softwaru pořízených v letech 2002 – 2006, který je stále využíván a software „Prezentace archiválií" v hodnotě Kč 2 256 650,00 z roku 2021, tento software byl v roce 2023 bezúplatně předán na účetní okruh 2134 MV ČR. | 735395.00 |
A.I.5 | Drobný dlouhodobý nehmotný majetek (účet 018) Na účtu 018 účtuje naše účetní jednotka o drobném dlouhodobém nehmotném majetku s dobou použitelnosti delší než jeden rok a ocenění jedné položky v částce Kč od 7 000,00 do 60 000,00. Jedná se o velké množství menších softwarů – MS Office různé verze, Adobe, Janus a další. | 4124161.66 |
A.II.1 | Pozemky (účet 031) Na účtu 031000000 má naše účetní jednotka zaúčtovány pozemky. Pozemky souvisí se 14 objekty, se kterými máme příslušnost hospodařit. Hospodaříme celkem s 53 106 m2 pozemků. Jedná se převážně o stavební pozemky – zastavěná plocha ( 33 256 m2), jiné pozemky – ostatní plocha (18 228 m2), jednu zahradu (1 391 m2) a jednu vodní plochu – rybníček u depozitáře v Třesovicích (231 m2) | 13452234.49 |
A.II.2 | Kulturní předměty (účet 032) Na účtu 032000000 má naše účetní jednotka zaúčtován dlouhodobý majetek, který je kulturním předmětem. Jedná se o 5 obrazů - originálů, oceněných znalcem a starožitnou kovovou truhlu (oceněno znalcem). | 17380.00 |
A.II.3 | Stavby (účet 021) Na účtu 021000000 má naše účetní jednotka zaúčtovány dle objektové skladby budovy a stavby. Má příslušnost hospodařit se 14 objekty ve dvou krajích Pardubickém a Královehradeckém. Jedná se převážně o budovy okresních archivů a jejich depozitáře. Nejvýraznějším objektem je Zámek v Zámrsku, který je kulturní nemovitou památkou zapsanou v ÚSKP pod r. č. 40421/6-4137. V letošním roce na základě požadavku Odboru správy majetku proběhlo prověření a označení typů památkové ochrany u budov a pozemků. Kulturní památky je třeba sledovat a členit v rozsahu definovaném památkovým zákonem – kulturní památka, národní kulturní památka, památková rezervace, památková zóna, ochranné pásmo. Bylo prověřeno a budovy i pozemky označeny: 1 kulturní památka, 3 v památkové rezervaci, 4 v památkové zóně a 5 v ochranném pásmu. U dvou objektů jsme neměli zaznamenán způsob ochrany na výpisu z katastru nemovitostí – Kulturní památku Zámek v Zámrsku a památkovou rezervaci u SOkA Svitavy se sídlem v Litomyšli. Nápravu situace zajistil Odbor správy majetku MV hromadně. Ve výpisech z katastru nemovitostí vyhotovovaných k inventarizaci u Zámku v Zámrsku již náprava proběhla, u SOkA Svitavy se sídlem v Litomyšli (kontrola provedena 17.4.2024) ne. | 362347529.05 |
A.II.4 | Samostatné hmotné movité věci (účet 022) Na účtu 022000000 má naše účetní jednotka zaúčtován DHM v hodnotě nad 40 000,00 Kč. Jedná se převážně o osobní automobily, kopírovací stroje, čtecí přístroje, knižní scannery, stolní a technologické počítače (pořízené před rokem 2002), servery, systémy EZS, montovaná garáž. | 34520046.34 |
A.II.6 | Drobný dlouhodobý hmotný majetek ( účet 028) Na účtu 028 účtuje naše účetní jednotka o drobném dlouhodobém hmotném majetku s dobou použitelnosti delší než jeden rok a ocenění jedné položky v částce Kč od 3 000,00 do 40 000,00. Jedná se o nábytek, elektrospotřebiče, výpočetní techniku apod. | 49684470.99 |
A.II.8 | Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek (účet 042). Rekonstrukce vytápění SOkA Jičín – výstavba probíhá, uhrazena jen projektová dokumentace | 723580.00 |
A.IV.5 | Ostatní dlouhodobé pohledávky (účet 469) Na účtu 469020000 má naše účetní jednotka zaúčtovánu dlouhodobou pohledávku za Městem Litomyšl (umořování rekonstrukce budovy Konírna provedené Okresním úřadem Svitavy, převzato delimitací), která se postupně snižuje až do roku 2025 v pravidelných ročních částkách Kč 478 692,00, v roce 2025 zbývajících Kč 159 478,00. | 159478.00 |
B.II.30 | Náklady příštích období (účet 381) Jedná se o časové rozlišení - náklady příštích období na antivirová ochrana ESET software na rok 2023 – 2025 (184 344,00 Kč) | 92172.00 |
C.I.5 | Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody (účet 406) Účetní jednotka na této položce provedla poslední standardní účetní zápis k 1.1.2012 při zahájení tvorby opravných položek k účtu 315. Od té doby zde účtuje jen opravy chyb, které se k tomuto účtu vztahují (obvykle jde o chyby související se zahájením metody odpisování např. po dohledání manka, které je po konzultaci s Ministerstvem financí považováno za chybu v inventarizaci). Účetní jednotka rozlišuje, zda se jedná o chybu vztahující se k účtu 406, nebo o chybu, kterou je třeba zachytit v položce C.I.7. Opravy minulých období | 0.00 |
K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
---|
A.I.1 | Spotřeba materiálu – SÚ 501 Na tomto účtu účtujeme zejména o nákladech na výstrojní materiál (papír, kancelářské potřeby, materiál pro restaurátorské dílny a archivní materiál), stavebně ubytovací materiál (úklidové a hygienické prostředky, drobný DHM pod stanovenou hranici, materiál výpočetní techniky (tonery, drobné ICT), knihy a tisk, pohonné hmoty . | 264747.50 |
A.I.2 | Spotřeba energie – SÚ 502 Na tomto účtu účetní jednotka účtuje o nákladech za teplo, plyn, elektrickou energii ve svých objektech (14 objektů vlastních, 4 objekty cizí – 1 pronájem, 3 výpůjčky) | 2358195.36 |
A.I.3 | Spotřeba jiných neskladovatelných dodávek – SÚ 503 Náklady na vodné, stočné, srážkovou vodu | 102025.85 |
A.I.8 | Opravy a udržování – SÚ 511 Na těchto účtech se účtuje o opravách a různých revizích – jsou to opravy za naše objekty, revize, služby stavebně ubytovací, opravy zabezpečovací techniky, opravy automobilní Největší položkou jsou revize (Kč 203 692,74) a opravy a údržba objektů (Kč 221 147,24) | 424839.98 |
A.I.10 | Náklady na reprezentaci – SÚ 513 Pohoštění, občerstvení na akcích pořádaných účetní jednotkou | 4194.00 |
A.I.12 | Ostatní služby – SÚ 518 Největší položkou na tomto účtu je nájemné za objekty (Kč 584 815,50), výdaje na zabezpečení objektů (Kč 175 568,81), výdaje na telekomunikace (Kč 122 919,44), odměny za počítačové programy (Kč 53 473,66). Dále se na těchto účtech účtují služby elektronických komunikací, výdaje na informační a komunikační technologie (údržba spisové služby, docházkových systémů, programového vybavení), služby pro výpočetní techniku (služby externího informatika), odpadové hospodářství, ostatní služby (BOZP, skartace, provozování energetického zařízení, praní prádla apod.) | 1214116.89 |
A.I.16 | Zákonné sociální náklady – SÚ 527 Největší položkou na tomto účtu je základní příděl z mezd (Kč 141 000,00) Na tento účet se také účtují náklady na ochranné pomůcky pro zaměstnance, školení zaměstnanců a pracovně lékařské služby | 158411.50 |
A.I.17 | Jiné sociální náklady – SÚ 528 Na tomto účtu účetní jednotka účtuje o nákladech na stravenkový paušál, jiné sociální náklady (proplacení úřednické zkoušky) | 719680.00 |
A.I.20 | Jiné daně a poplatky – SÚ 538 Na účtu 538 se nachází platby za rozhlasové a televizní poplatky, dálniční známky a v letošním roce odvod za povinnost zaměstnávat zdravotně postižené (Kč 166 526,00) | 181061.00 |
A.I.28 | Odpisy dlouhodobého majetku – účet 551 tvoří náklady na odpisy dlouhodobého majetku | 1736299.00 |
A.I.35 | Náklady z drobného dlouhodobého majetku Na SÚ 558 – je účtován nákup veškerého drobného dlouhodobého majetku naší účetní jednotky | 34347.00 |
A.I.36 | Ostatní náklady z činnosti – SÚ 549 Největší položkou na tomto účtu je technické zhodnocení DHM pod stanovenou hranici | 53942.00 |
B.I.2 | Výnosy z prodeje služeb – SÚ 602 Jedná se o výnosy - náhrady za spotřebované energie | 2020.52 |
B.I.3 | Výnosy z pronájmu – SÚ 603 Jedná se o výnosy z pronájmu služebních bytů a pozemků | 145371.75 |
B.I.8 | Jiné výnosy z vlastních výkonů – SÚ 609 Jedná se o výnosy ze služeb SOA a SOkA | 49965.77 |
B.I.9 | Výnosy z pronájmu – SÚ 641 Smluvní pokuty a úroky z prodlení. Nedodržení podmínek smluv – investiční akce a opravy | 10130.12 |
B.I.12 | Výnosy z prodeje materiálu – SÚ 644 Jedná se o výnosy – prodej prázdných tonerů | 100.00 |
B.I.17 | Ostatní výnosy – SÚ 649 Na tomto účtu je zaúčtována úhrada škody – penále (Kč 78,09) a náklady řízení spojené s udělením pokut obecním úřadům a městům (Kč 4 000,00) | 703.63 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
8. Ostatní tvorba | |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |