| A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
|---|
| Účetní jednotka vychází z předpokladu, že bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti. |
| A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
|---|
| Účetní jednotka postupně opatřuje knihy a publikace knihovního fondu štítky s čárovými kódy. K 31.12.2025 byly vyřazeny a následně zařazeny knihy a publikace do drobného majetku ve výši 755.824,78 Kč a jiného drobného majetku ve výši 48.664,60 Kč. |
| A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
|---|
Účetní jednotka (dále jen ÚJ) vede účetnictví v plném rozsahu a používá účetní metody a postupy podle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Řídí se Českými účetními standardy č. 701 až 710, Instrukcemi, pokyny a metodikou Ministerstva spravedlnosti ČR, vnitřními předpisy, metodikou Ministerstva financí ČR.
Metoda oceňování dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku
Úplatně pořízený dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek oceňuje v pořizovacích cenách, bezúplatně nabytý dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek od účetních jednotek, které neúčtují podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., v reprodukčních pořizovacích cenách. U bezúplatně nabytého dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku od vybraných účetních jednotek, které účtují podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., navazuje ÚJ na ocenění, o kterém naposledy účtovala předávající ÚJ. Dlouhodobý nehmotný majetek má stanovenou výši ocenění jedné položky nad 60.000 Kč. Drobný dlouhodobý nehmotný majetek je v ocenění jedné položky nad 7.000 a nepřevyšuje částku 60.000 Kč. Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek eviduje v ocenění jedné položky od 1 Kč do 7.000 Kč. Software s dobou použitelnosti delší než jeden rok je v ocenění jedné položky do 60.000 Kč včetně. Dlouhodobý hmotný majetek má stanovenou výši ocenění jedné položky nad 40.000 Kč. Do drobného dlouhodobého majetku řadí hmotné movité věci, jejichž doba použitelnosti je delší než jeden rok a ocenění jedné položky je nad 3.000 Kč do 40.000 Kč včetně. Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek má stanovenou výši ocenění jedné položky nad 1.000 Kč do 3.000 Kč včetně a dobu použitelnosti delší, než jeden rok. ÚJ může na základě vlastního rozhodnutí registrovat majetek podle významnosti i s nižší hodnotou. Z hlediska významnosti reálnou hodnotou přeceňuje pouze dlouhodobý hmotný majetek, a to nejpozději k rozvahovému dni.
Metoda odpisování dlouhodobého majetku
ÚJ uplatňuje měsíční rovnoměrný způsob odpisování u dlouhodobého majetku mimo motorových vozidel. U motorových vozidel uplatňuje výkonový způsob odpisování. O odpisech účtuje čtvrtletně k mezitimní a řádné účetní závěrce.
Účtování o zásobách
ÚJ vede sklad kancelářského, všeobecného a hygienického materiálu. Zásoby účtuje způsobem B, pro oceňování úbytků zásob ze skladu užívá vážený aritmetický průměr, který je počítán automaticky při každém výdeji zásob. Zůstatek pohonných hmot k 31. 12. eviduje na účtu 112.
Hladina významnosti
Za významnou informaci účetní jednotka považuje vzájemné zúčtování přesahující částku 20.000 Kč pro jednotlivý účetní případ. ÚJ stanovila hladinu významnosti pro účely oprav předcházejících účetních období na 260.000 Kč. Nevýznamné částky nepřesahující 20.000 Kč za jeden účetní případ týkající se nákladů (předplatné účasti na seminářích a kurzech, telefonní hovory, cestovné, rozhlasové a televizní poplatky). Nevýznamné částky nepřesahující 20.000 Kč týkající se výnosů budoucích období hrazené dopředu, zejména nájmy, se časově nerozlišují.
Účtování na podrozvahových účtech
ÚJ oceňuje podmíněná aktiva a podmíněná pasiva v souladu s § 25 odst. 2 zákona o účetnictví předpokládanou výši ocenění budoucího přírůstku či úbytku majetku či závazků, ke kterému může dojít na základě stanovených podmínek.
Na účtu 902 eviduje jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek do 3.000 Kč. Publikace a knihy knihovního fondu účtuje ÚJ souhrnně k poslednímu dni v měsíci. Na účtu 924 ÚJ eviduje pohledávky z titulu případného poškození jinou OSS snížené o 10 % za každý rok. Na účtu 966 eviduje závazky z důvodu zapůjčení cizího hmotného majetku na základě smlouvy o výpůjčce snížené za každý rok o 10 %. Pro účtování na účtech 973 a 974 stanovila ÚJ hladinu významnosti nad 100.000. Ocenění podmíněných závazků a pohledávek provádí ÚJ na základě výše plnění ve smlouvě nebo oceněním předpokládané výše výdajů od jednoho roku do pěti let. Na účtu 978 eviduje ÚJ mandatorní výdaje měsíčně na podkladě předloženého "Opatření" státního zástupce o přibrání tlumočníka, znalce, advokáta v trestních věcech.
Cizí měna
ÚJ přeceňuje aktiva a pasiva kurzem vyhlášeným ČNB ke dni sestavení roční účetní závěrky. Pro výpočet zůstatků na účtech cizí měny používá pevný roční kurz ČNB k 1. 1. V případě nákupu nebo prodeje cizí měny za českou používá ÚJ k okamžiku ocenění kurz, za který byly tyto hodnoty nakoupeny nebo prodány.
Opravné položky k pohledávkám
V případě tvorby opravných položek k pohledávkám by ÚJ účtovala čtvrtletně k mezitimní a řádné účetní závěrce k 31.12. ve výši 10 % za každých 90 dnů po splatnosti dané pohledávky podle § 65 odst.6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. V případě tvorby rezervy by postupovala v souladu s § 26 odst. (3) zákona č. 563/1991, v souladu s § 67 vyhlášky č. 410/2009 Sb., ČÚS č. 705 a vnitřním předpisem. Pokud by nastal případ vzájemného odsouhlasení pohledávek a závazků, ÚJ by stanovila výši ocenění jednotlivé pohledávky a závazky nad 100.000 Kč. Účetní jednotka by účtovala o tvorbě opravných položek u nedokončeného dlouhodobého hmotného a nehmnotného majetku v případech, kdy není jistá ani známá doba dokončení uvedeného majetku. Následující rok k 31. 12. po zaúčtování nedokončeného dlouhodobého majetku by vytvořila opravnou položku ve výši 20 % z hodnoty nedokončeného majetku. V následujících letech by se výše opravné položky navyšila o 10 % za každý rok až do výše 100 %.
Rezervy
ÚJ použije metodu tvorby rezerv v souladu s ČÚS 705, odst. 3.1. v případě, že v běžném účetním období nastane skutečnost, jejímž pravděpodobným následkem je významné zvýšení nákladů ÚJ v budoucích účetních obdobích.
|
| Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
|---|
| P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 3333319.94 | 4145810.34 |
| P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 0.00 | 0.00 |
| P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 3333319.94 | 4145810.34 |
| P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 0.00 | 0.00 |
| P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
| P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 0.00 | 0.00 |
| P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
| P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
| P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
| P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
| P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
| P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
| P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
| P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 31722.24 | 47476.85 |
| P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
| P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
| P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
| P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 31722.24 | 47476.85 |
| P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
| P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
| P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 |
| P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
| P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
| P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
| P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
| P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
| P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
| P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
| P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
| P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
| P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
| P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
| P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
| P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
| P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
| P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
| P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
| P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
| P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
| P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
| P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 442813.00 | 494337.00 |
| P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
| P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
| P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
| P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
| P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
| P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 442813.00 | 494337.00 |
| P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
| P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
| P.VII. | | Další podmíněné závazky | 23064500.00 | 18580000.00 |
| P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
| P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
| P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 5880000.00 | 5860000.00 |
| P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 17120000.00 | 12670000.00 |
| P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
| P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
| P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 64500.00 | 50000.00 |
| P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
| P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
| P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
| P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
| P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
| P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
| P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
| P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 |
| P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
| P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
| P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
| P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
| P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | -20142270.82 | -14881049.81 |
| K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
|---|
| A.I.8. | Účet 511 "Opravy a udržování" zahrnuje opravy a udržování v budově VSZ ve výši 356.162,47 Kč, opravy a udržování motorových vozidel ve výši 137.464,10 Kč, jiné opravy majetku - opravy klimatizací, telefonní ústředny, zabezpečovacího systému, razítek, kopírky, has. přístrojů, kávovaru ve výši 67.946,18 Kč. | 561572.75 |
| A.I.17. | Účet 528 "Jiné sociální náklady" zahrnuje náhradu za pracovní úraz a bolestné a ztížené společenské uplatnění. | 495838.00 |
| A.I.36. | Účet 549 "Ostatní náklady z činnosti" zahrnuje náklady za pojištění vozidel ve výši 53.847 Kč a náklady na tlumočné ve výši 662.471,32 Kč. | 716318.32 |
| B.I.3. | Účet 603 "Výnosy z pronájmu" zahrnuje příjem za ubytování ve služebním bytě ve výši 7.800 Kč. | 7800.00 |
| A.II.3. | Účet 563 "Kurzové ztráty" vykazuje částku 689 Kč za neuskutečněnou pracovní cestu do zahraničí. | 689.00 |
| B.I.17. | Účet 649 "Ostatní výnosy z činnosti" obsahuje refundaci mobilního telefonu z Eurojustu. | 20004.96 |
| A.I.9. | Účet 512 "Cestovné tvoří tuzemské cestovní náhrady ve výši 197.915,79 Kč a cestovní náhrady zahraniční ve výši 26.379,80 Kč. | 224295.59 |
| A.I.12. | Účet 518 "Ostatní služby" vykazuje poštovní služby ve výši 115.578,35 Kč, služby telekomunikací a radiokomunikací ve výši 264.700,18 Kč, nájemné a služby spojené s nájmem na pobočce VSZ v Ostravě ve výši 718.448,28 Kč, odvoz odpadu ve výši 68.775,19 Kč, služby v oblasti požární ochrany a bezpečnosti práce ve výši 50.820 Kč, nákup ostatních služeb - revize, údržba výtahu, čistění klimatizací, údržba zeleně, užívání právního informačního systému aj. ve výši 422.782,51 Kč.
| 1641104.51 |
| A.I.16. | Účet 527 "Zákonné sociální náklady" obsahuje zejména příspěvky na stravování zaměstnanců ve výši 990.355 Kč, základní příděl do FKSP ve výši 973.952 Kč, hygienické vybavení pracoviště ve výši 77.420,49 Kč, školení zaměstnanců ve výši 40.003,20 Kč, vstupní lékařská prohlídka a zdrav. materiál ve výši 2.054 Kč. | 2083784.69 |
| A.I.35. | Účet 558 "Náklady z drobného dlouhodobého majetku" tvoří převážně nákup 51 kusů stolních počítačů ve výši 655.090,38 Kč. | 780072.04 |
| A.I.20. | Účet 538 "Jiné daně a poplatky" zahrnuje dálniční známky ve výši 19.520 Kč, poplatky za rozhlasové a televizní přijímače ve výši 30.060 Kč, odvod ÚP za nesplnění povinnosti zaměstnávat zdravotně postižené ve výši 48.491 Kč. | 98071.00 |
| B.I.12. | Účet 644 "Výnosy z prodeje materiálu" obsahuje částku 308 Kč za prodej vyřazených publikací do sběrného dvora. | 308.00 |
| Položka | Běžné období |
|---|
| B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
| B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
| 1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
| 2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
| 3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
| 4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
| 5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
| 6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
| 7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
| 8. Ostatní tvorba | |
| B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
| 1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
| 2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
| 3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
| 4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
| 5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
| 6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
| 7. Ostatní čerpání | 0.00 |
| B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |